公共组织财务管理
一、公共组织的含义：
公共组织就是以管理社会公共事务，提供公共产品和公共服务，维护和实现社会公共利益为目
的，拥有法定的活授予的公共权力的所有组织实体
二、公共组织的特征：
1、公共组织以管理社会公共事务，维护和实现公共利益为基本职责
2、不以盈利为目的
3、通过行使公共权力来管理公共事务
4、公共组织的活动必须依法进行并受到高度监督
5、政治性倾向以及行为的强制性和权威性
6、公共组织的目标不易计量为责任的多元化
公共组织的动机：加强服务、便民利民、以谋求公共利益
三、三类公共组织的财务特征：
1、政府组织：政府组织业务活动的目的是执行社会管理职能，并无直接经济目的资金供应渠道单一，不
具有营业性，增值性，但具有限制性单位预算具有强制性资金管理受限制
2、事业单位：事业单位一般不提供物质产，
不以营利为目的出资者不要求投入资产的回报，也不准备收回资产，但对资金的使用有限
制
3、民间非营利组织：不以营利为目的资源提供者向该组织投入资源并非为了取得经济回报资源提供者不
享有给该组织的所有权资金和财产的提供者特征是以民间的身份出现的业务活动
以生产精神产品和从事社会服务活动为主
四、预算外资金的含义：
指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。
五、预算外资金的特征：
财政性（所有权归国家、支配权和调控权归政府、管理权归财政、使用权归单位）
六、财务清算的程序：
1、成立财务清算机构、
2、财务清算的实施、
3、财务清算报告的审批
七、成本核算的特点：
1、从核算容上看是不完全的成本核算
2、从核算方法上看是不严格的成本核算
3 、从核算形式上看是部的成本核算
八、净资产与所有者权益的比较：
1非营利组织不存在现实的所有者，其净资产不体现企业那样的所有者权益、
2、出资者是非营利性组织资产名义上的所有着，他们不要求出售、转让或索取其所提供的 资财，也不要求
凭借其所提供的资财获得经济上的利益、 实际上，非营利组织由于不以营利为目的， 客观上也无法为其资财的提供者带来经济上的利
、
3、现实上，非营利组织的一些资财提供者通常对其所提供资财的使用，
维持规定某些限定,
即非营利组织的某些净资产具有限定性 九、净资产的含义：
指资产减去负债后的余额，即净资产
=资产一负债。它表明公共组织的资产总额在抵偿了一 切现存义务后的差额部分，显示了该组织的规模和经济实力 十、固定资产折旧的方法的计算： P183
十一、三类组织负债的容：
1、 政府组织的负债：财政预算款、暂存款、应缴财政专户款
2、 事业单位的负债：借入款项、应付款项、预收款项、应缴款项
3、 民间非营利组织：在管理上借鉴企业财务管理方法，区分流动负债和长期负债。除上述 负载外，还有一
些特有的流动负债，如应交税金、短期借款、或有债务 十二、两种预算方法：
1、 增量预算方法：是以当年预算的具体数字为基础，根据实际执行情况和计划期各项业务
的可能增减变动来确定下一年度预算比上年预算的增减变动额。
（是传统的编制的方法）
2、 零基预算法：在编制成本费用预算是，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数 额，而是将所有
的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预 算期各项费用的容及开支标准是否合理。
十三、三类公共组织收入的容：
十四、我国预算外资金收入收缴管理制度的改革容:
1、财政部门设立预算外资金财政专户
2、规收入收缴程序
3、 健全票据管理体系
4、 实行收缴分离，票据分离的管理办法
5、 收入收缴监督管理
十五、国库集中收付制度下的两种支付方法：
P107
1、 财政直接支付
2、 财政授权支付
十六、专项支出的含义：
指政府组织为完成专项工程或特定工作任务所发生的开支， 支出、专项修缮费支出、专项业务费
1
、
2
3、
政府组织收入：财政预算拨款收入、预算外资金收入、其他收入
事业单位收入：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上 缴收
入、其他后入 民间非营利组织收入：
1、按收入来源：捐赠收入、会费收入、销售商品、 提供服务收入、政府补助
、收入使用是否受限制：限定性收入、非限定性收入 、收入性质：交易收入、非交易收入
专项支出一般包括： 专项会议费
十七、专项支出的管理:
1、实行专项申请
2、专项审批制度
3、实行专款专用
4、实行单独核算
5、加强检查监督十八、其它政府支出的容：1、经常业支出政府组织为维持正常运转和完成日常工作
2、自筹基本建设支出政府组织经批准用财政预算拨款以外的资金安排的基本建设支出
十九、瓦格纳定律：
1、随着社会公共事务围的扩大，公共支出无论在绝对量上或相对量上都在不断增加
2、随着国家职能的扩大和经济的发展，就要保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均
收入提高，财政支出相对规模上也相应提高
会计分录部分
现金的核算
某行政单位10 月份的部分现金收支业务：
1、10月1日开出现金支票从银行提取现金600元作为备用金。其会计分录为：
2、10月8日，本机关工作人员王欣因公出差预支现金200元。其会计分录为：
借：暂付款200
贷：现金200
3、10月12日，用现金120元购买办公用品，其会计分录为：借：经费支出——经常性支出——公
务费120
贷：现金120
4、10月25日，将本日超库存现金80元送存银行，其会计分录为：
5 、某单位盘点库存现金发生如下会计事项：盘点库存现金，发现库存数比账面数短少18 元，因暂时无法查明原因，先作暂付款处理，其会计分录为：借：暂付款18 贷：现金18 经查明分析，短少的现金是工作失误所致，经单位领导批准，同意作经费支出报销。其会计分录为：
借：经费支出——经常性支出——其他费用18 贷：暂付款18
6、盘点库存现金，发现库存数比账面数多30 元，暂时无法查明原因，先作暂存款处理，其会计分
录为：
借：现金30 贷：暂存款30 经查明，多余的现金不属于本单位所用，也未找到失主，转作应缴预算款，其会计
分录为：
暂付款的核算
1、某行政单位为购买办公设备通过银行预付50000 元给供货方。请写出会计分录。
借：暂付款——##单位50000
贷：银行存款50000
2、假设10 天后，收到供货单位发来的设备，已验收。发票上的货款为80000 元，通过
银行补付差额款。请写出会计分录。
借：经费支出——经常性支出——设备购置费80000
贷：暂付款 -—— ##单位 银行存款 借：固定资产 80000 贷：固定基金 80000 流动资产的核算 1、某行政单位以银行存款购回用量较大的通用材料一批 金支付运费 400 元。会计分录： 借：库存材料 30000 贷：银行存款 30000 借：经费支出——经常性支出——业务费 贷：现金 400 2、某事业单位向外提供劳务，应收劳务费 制记账凭证。会计分录为： 借：应收账款 贷：经营收入 外单位来还欠款时： 借：银行存款： 贷：应收账款 固定资产的核算 5000
5000 5000 5000 50000
30000 400 30000 元 含增值价税） ，以现 5000 元，款项尚未收到。 根据有关凭证，填 例 1：某行政单位用预算拨款资金购入设备 杂费及安
装费 3000 元，货款以银行存款支付。 借：经费支出——经常性支出——设备购置费 贷：银行存款 120000 同时：借：固定资产 120000 贷：固定基金 120000 例 2：某行政单位用专项拨款改建其办公楼。 残料出售收入 5000 元，其会计分录为： 借：经费支出——专款支出——设备购置费 贷：银行存款 295000 同时 借：固定资产
295000 贷：固定基金 295000 3、某行政单位接受外单位捐赠汽车一辆，价值 50000 元，均以银行存款支付。其会计分录为： 借：经费支出——经常性支出——设备购置费 贷：银行存款 50000 同时，借：固定资产 400000 贷：固定基金 400000 4、某行政单位经上级批准有偿出售固定资产一项， 70000 元，货款收妥并已存入银行。其会计分录为： 借：固定基金 500000 贷：固定资产 500000 同时，借：银行存款 70000 贷：其他收入 70000 1 台，买价 100000 元， 其会计分录为： 120000 增值税 17000 元，运 改扩建支出 300000 元，改扩建过程中获得 295000 350000 元，发生与该汽车有关的费用 50000
账面原值为
500000 元，获出售收入
5、某行政单位经上级批准报废已无法使用的固定资产一项，账面原值
60000 元，其变
现收入 10000 元已存入银行，以现金支付清理费 1000 元，其会计分录： 借：固定基金 60000
贷：固定资产 60000
同时，借：银行存款 10000 贷：其他收入 10000
借：经费支出——经常性支出——其他费用 1000 贷：现金 1000 固定资产折旧方法
1 、平均年限法 是一种直线法，把应计提的折旧均衡地分摊，每期折旧额均等。 例：某学校拥有一
教学楼，原价为
500000元，预计可使用 20 年，按有关规定，该教学
楼报废时的净残值率为 20%，该教学楼的折旧额和折旧率如何计算？
2 、工作量法
例：某非营利组织的一辆卡车原价为 60000 元，预计总行驶里程为 50 万公里，其报废 时的残值率为 5%，本月行驶 4000 公里，该车的月折旧率如何计算？
应缴预算款的核算 1、某行政单位收到各种行政性规费 8000 元存入银行，请写出其会计分录。 借：银行存款 8000 贷：应缴预算款——行政性规费 8000
2、该行政单位将本月取得的罚没收入和各种规费等共计
800000 元全数上缴财政，其会
计分录为：
借：应缴预算款 800000 贷：银行存款 800000 应缴财政专户款的核算 （一）全额上缴的核算：
1：某行政单位收到未纳入财政预算管理的预算外收费
50000 元存入银行。其会计分录为：
取得预算外资金收入时：
借：银行存款 120000
借：银行存款 50000 贷：应缴财政专户款——行政性收费 2：月末，某行政单位按规定上交应缴预算外收入 为：
借：应缴财政专户款 106000 贷：银行存款
106000 （二）按比例上缴的核算 3：某行政单位收到
按比例上缴的预算外资金收入 分成留用比例为 30%。其会计分录为
借：银行存款 80000 贷：应缴财政专户款 56000 预算外资金收入 24000 （三）结余上缴的核算 4：某行政单位的预算外资金收入实行结余上缴办法 预算外支出
500000 106000 元，以银行存款缴纳。其会计分录
80000 元存入银行，其中上缴比例为 70%，
本期预算外资金收入 120000 元，本期
9000 元，年终结算将预算外资金结余上缴。写出会计分录
借：经费支出——预算外资金支出 90000
贷：银行存款 90000 年终结算时： 借：预算外资金收入 90000
贷：结余
90000
借：结余 90000 贷：经费支出——预算外资金支出 90000 本期结余 =120000— 90000=30000 借：预算外资金收入 30000
贷：应缴财政专户款 30000 将预算外资金结余上缴时： 借：应缴财政专户款 30000 贷：银行存款 30000 暂存款的核算
1某行政单位收到 A 公司租用的本单位房屋的押金
15000元存入银行，其会计分录为：
借：银行存款
15000
贷：暂存款一一 A 公司
15000 租用期间房屋发生损坏，扣除 5000元做补偿，其会计分录为： 借：暂存款一一 A 公司15000
贷：银行存款
10000
其他收入
5000
2 某财政局财政部门收到其他单位预定统一账表资料的汇款 3000 元，其会计分录为： 借：银行存款 3000
贷：暂存款—— ** 单位 3000 假设某财政局印制账表时，通过“库存材料”科目核算入库，现已按订购对象发出账表 价款 3000 元，其会计分录为： 借：暂存款—— ** 单位 3000
贷：库存材料 3000
公共组织支出的核算
例1：某行政单位从银行发放职工的基本工资 20000元，津贴 10000元，奖金 8000元， 实行有财政统发工资的办法，凭工资单和财政部门开具的拨款通知书等票据记账，其会 计分录为： 借：经费支出——经常性支出——基本工资 20000
——津贴
10000 ——奖金
8000
贷：拨入经费——拨入经常性经费 38000
例 2：某行政单位职工王新报销差旅费 500 元（原预借 400 元），补付现金 100 元，其会
计分录为：
借：经费支出——经常性支出——公务费 500
贷：暂付款——王新
现金
例 3：某行政单位用专项资金支付 20000 元的修理费，其会计分录为： 借：经费支出——专项支出 ——修缮费 20000 贷：银行存款 20000
例 4：某事业单位接银行通知，支付自来水公司水费 借：事业支出——公务费 3000 贷：银行存款 3000
贷：预算外资金收入
发生预算外资金支出时：
120000
400 100
3000 元，其会计分录为：
浅析中小企业财务管理现状 【摘要】：据相关统计，目前中小企业在中国企业当中所占比率达90%以上，提供了全国８０％的城镇就业岗位，上缴的税收约为国家税收总额的５０％。这一成就与企业内部管理是不可分割的，而财务管理作为企业管理的核心，对于改善企业经营，提高企业的经济效益具有十分重要的作用。本文先简述了企业的财务管理功能，然后就目前中小企业在财务管理的出现的问题进行了分析，并列举了事例进一步说明中小企业的财务管理现状。文章最后，就如何改进企业财务管理中存在的问题提出了加以改进和完善的几点建议。 关键词：中小企业财务管理内部控制原因
财务管理是企业管理重要的组成部分并始终贯穿于企业管理的 全过程。财务管理作为企业管理的重要组成部分，其作用的发挥是以其功能为基础的。具体而言，财务管理具有三大基本功能：资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能。 1、资金管理功能 资金对企业发展至关重要，如果将企业比喻为人体的话，那资金就是身体中的血液。可以说资金是企业经营和发展的必不可少的条件。所有企业的生存与发展必须基于一定的资金。因此企业财务管理具备了资金管理这一最为基本的功能。财务管理人员与企业管理人员基于对市场和企业发展的分析，综合各方面的信息数据，来支配企业的资金，从而利用有限的资金投入带来最大的产出，促进企业经济效益的提升。这就是财务管理中的资金管理功能。 2、成本控制功能 影响企业利润的因素有很多，例如原材料成本的变动，员工工资的变动，市场供需关系的变化等等，但是成本因素则是影响企业利润的主要因素之一。财务管理人员运用科学的方法，在保障企业正常运转的前提下，严格控制企业中不合理的支出，包括对产品成本的控制、对期间费用的控制、对研发费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险和劳动保护的管理等。从而达到降低企业生产成本，增加企业的利润，提高企业的经济效益。因此，财务管理具有成本控制功能。
财务管理系统概述 本章内容提要 本章主要阐述财务管理系统的基本概念和基本原理。内容包括：财务管理系统的概念，企业信息系统中的财务管理系统的特点；财务管理系统与手工会计操作方式的区别；财务管理系统的发展；财务管理系统的构成要素；财务管理系统的总体功能结构以及财务管理系统内部各子系统的数据传递关系；企业信息系统的一般工作过程以及财务管理系统的实施过程。 1.1 财务管理系统简介 现代会计学把企业的会计分为财务会计和管理会计两大分支。在企业信息系统环境下，会计活动既有财务会计的内容又有管理会计的内容，本书阐述的财务管理系统包含以上两方面内容。 财务管理系统已成为一门融会计科学、计算机及网络技术、信息科学和管理科学为一体的交叉学科，它是现代会计科学的重要组成部分。 1.1.1 财务管理系统的基本概念 1. 会计信息 信息是对客观世界中各种事务特征和变化的反映，是数据加工的结果。对信息使用者来说，信息是一种经过加工处理后有用的数据。数据与信息都可以用数字、符号、文字、
财务软件 2应用技术 图表、声音和影像等形式来表示。 数据是对客观事物属性的描述，它是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号。在会计工作中记录下来的会计事实称为会计数据，一般包括数字数据和非数字数据，如各种原始资料、原始单据、记账凭证等都属于会计数据。 会计信息是指按一定的要求经过加工处理后的会计数据。只有将会计数据通过加工生成会计信息后才能满足管理的需要，为管理者所用。 会计信息按用途可以分为三类：财务信息，指反映已经发生的经济活动的信息，如凭证、账簿所反映的内容；管理信息，指管理所需要的特定信息，如对比分析信息、客户信用等级信息等；决策信息，指为预测决策活动直接服务的信息，如量本利盈亏临界点分析信息等。 在企业管理活动中，除了要反映物流信息以外，如采购、销售、各种出入库信息，还需要反映会计信息。 会计信息是公司的经营状况、资产使用状况、资金周转情况、盈利情况、利润分配情况等重要信息的最终反映。公司的账款回收不力，人力资本过高，资金闲置，资产浪费等常见问题，在公司的财务数据中都会反映出来。对一个公司的管理者来说，看懂公司的财务数据，及时跟踪、监控资金流量，是管理阶层加强公司管理的重要手段。据统计，一个企业的管理数据的80%都来自于财务信息。因此，对一个公司而言，能够及时了解其公司的财务信息是至关重要的。 2. 系统 系统是由一系列彼此相关、相互联系的若干部分为实现某种特定目的而建立起来的一个整体。相互联系的若干部分称为系统的子系统，它们是系统内能完成某种功能的单元。例如，一个企业可视为一个经营系统，企业中的车间或职能部门是这一系统的子系统。 系统具有以下特点： ●独立性：系统是一个相对独立的个体。 ●目的性：系统一般有特定的目的。 ●层次性：系统能被划分成若干个更小的子系统。 ●联系性：各子系统相互联系。 ●运动性：系统不断地接收外界的输入，经过加工处理，不断向外界输出。 ●适应性：系统能扩展、能压缩、能根据要求加以变更。 系统内部同时存在着物资流和信息流。例如，某公司为完成一项生产经营任务，要组织一定的人力，配备相应的资金、设备、材料等物资条件，在公司的供、产、销经营活动中，这些物资因素各自按照本身特有的规律，相互联系地不断运动着，形成一个物流。与此同时，反映这些客观事物的数量、质量、速度、形态、结构、特征等方面的信息，按照一定的规律运动，形成一个信息流。在一个系统中，物流是活动的主体，物流的数量、质量、速度等特征通过信息流反映出来，人们通过信息流了解、掌握物流的情况，实现对物流的控制，保证物流的畅通。
1.1财务管理系统解决方案 通过对新医院财务会计制度的全面分析，结合医院的业务实际，医院的会计核算工作主要包含内容如下： 医院的会计核算工作主要从资产、负债、净资产、收入、费用几个要素展开，全面记录医院的资金流动变化过程，披露医院的整体财务状况，为医院算一笔大账。财务管理系统核心是提高核算的效率和准确度，并尽可能多地将业务环节纳入管理，使得财务核算的工作变得可以追踪，真正为管理服务。 1.1.1业务规划建议 伴随着新医院财务会计制度的执行落实，财务管理系统的建设必须密切贴合新制度的要求及其医院的实际工作需要，按照以下目标规划突出重点进行建设： 1、根据新财务会计制度要求，建立满足医院核算需要的财务核算体系 和报表体系； 2、实现对现金银行等重点流动资产的日记账管理，并能够自动与银行
账对账； 3、根据现金流入流出，实现现金流量项目自动分配，并出具现金流量表； 4、实现医院债权债务的科学管理，管理每一笔应付款、应收款，按规定计提坏账准备； 5、实现科教、财政、其他项目的收入、支出、结余管理，保证项目资金专款专用，监控项目执行情况； 6、实现按照多资金来源登记各个固定资产的原值并计提折旧等，满足财务对资产多资金来源区别管理的需要； 7、实现财政基本补助支出备查簿自动按功能分类和经济分类登记，节省财务人员工作量，保证核算准确性； 8、实现与预算管理、成本管理、物资资产管理等系统紧密集成，数据共享； 9、通过收支自动结转，结余自动分配等，实现复杂并且规范业务的自动化处理，提高财务核算效率。 1.1.2业务流程设计
根据管理需要，提供一个集成的、一体化的财务管理系统，紧密贴合新制度设计。整个财务管理的核心是账务处理和报表输出。围绕着账务处理，提供新制度特色的备查薄管理、固定（无形）资产管理、项目管理、现金流量、收支结转、结余分配等全面功能。实现财政基本补助支出备查，多种资金来源的资产管理，实现财政、科教等项目的资金使用全过程管理，完成现金流量表的快速编制，实现收支结余和结余分配的准确快速处理。在账务处理之后自动接受预算的事中控制，核算完成之后，各种财务报表、分析报表自动产生。 财务管理系统的设计核心理念是“财务业务一体化”，往来、收付款、出纳、现金银行、工资、固定资产、物资的采购和领用、固定资产的采购与计提折旧、低值易耗品的领用和费用计提、无形资产的增加与摊销等与财务相关的业务相对独立，每一个模块管理一项特殊的业务，业务发生的过程与财务凭证相关的自动生成财务凭证，来自于凭证的信息也可以同步传递到业务管理模块，这就形成了一个更广意义的财务管理范畴。
公共组织财务管理试卷（第一套） 一、名词解释（每题3分，共15分） 公共组织 公共组织财务管理 专用基金：是指非营利组织按照规定提取或者设置的具有专门用途的资金。专用基金是非营利组织拥有的限定用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金和其他基金。 经常性支出：是指政府组织为维护正常运转和完成日常工作任务发生的资金耗费，包括人员经费支出和公用经费支出。 账务检查 二、单选题（在每题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请将你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。多选不给分。每题1分，共10分） 1、民间非营利组织的净资产在法律上归属于（ B ） A、所有者 B、社会 C、经营者 D、出资者 2、公共组织的活动经费来源不包括（ C ）。 A 有偿服务收入 B 公共财政开支 C 个人的投资 D 捐赠资金3．下列事业支出中不属于人员经费的是（ D ）。 A．基本工资 B．补助工资 C．其他工资 D．业务费 4、在公共组织的财务管理活动中，财务监督的大量工作是由 D 组织
完成的 A、财政部门 B、审计部门 C、上级主管部门 D、公共组织自身 5．区分长短期投资的依据主要取决于（ C ）。 A．投资期限长 B．投资收益 C．投资的目的或意图方面的差异 D．投资风险 6、（ A ）是财务报告的主体和核心 A、财务报表 B、财务情况说明书 C、资产负债表 D、收支情况总表 7．非营利组织进行长期投资的目的主要是（ A ）。 A．优化资源配置，提高资产利用效率 B．容易变现 C．流动性强 D．获得高于银行存款利率的投资报酬率8．下列经济业务可以直接用现金支付的是（ A ）。 A．支付职工退休金 B．上交税金 C．支付材料款D．预付货款 9、（ C ）是公共组织财务管理的中心。 A 收入管理 B 支出管理 C 预算管理 D 定员定额管理 10、下列关于预算外资金说法错误的是（ D ）。 A 预算外资金的所有权归国家 B 预算外资金的支配权和调控权归政府 C 预算外资金的管理权归财政 D 预算外资金的使用权归国家
选题的目的和意义: 随着我国经济的快速发展,特别是加入WTO之后,我国中小企业进入了加速发展的新阶段。我国的中小企业在国家经济发展各方面效益卓著，为我国国民经济持续快速发展发挥着非常巨大的作用。同时，在企业竞争越来越激烈的今天，我国的中小企业在财务管理方面遇到了十分明显的障碍和问题，如管理思想僵化落后，管理观念陈旧，且融资渠道单一，资金不足，投资缺乏科学性，财务控制薄弱，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另外，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍，导致中小企业的自身发展和市场经济不相适应的情况，因此我国中小企业在应对激烈的市场竞争时面临巨大的困难。 本文从我国中小企业的现状出发，以现代财务管理理论为依据，分析中小企业在财务管理方面和问题，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，以促进中小企业的健康发展，这就是本文所研究的意义。 国内外研究动态: (一)国内研究概况及发展趋势 中小企业财务管理问题方面，国内很多学者如马云凤，易民斌(2007)在《中小企业财务管理现存问题原因透视》提到中小企业应该从观念上进行调整融合,在投资、融资及其他方面积极创新，从而进一步提升企业核心竞争力，不断增强自身实力。 李丽娟、温源(2007)在《提升中小企业财务管理水平的对策》讲到建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。 于连军(2010)学者认为我国大量中小企业的内部财务管理还存在很多薄弱环节，已经成为制约中小企业发展的瓶颈，因此中小企业要尽快针对这些薄弱环节制定解决对策，以保证企业的可持续发展。 (二)国外研究概况及发展趋势
论财务管理系统的必需性 当21世纪信息化的浪潮席卷全球的时候，信息化的脚步正以它前所未有的渗透力深入到社会生活的每个角落。从宏观角度来说，信息化是全球经济一体化条件下我国实现跨越式发展的一条必由之路；从微观角度来说，信息化也是中国企业实现管理变革、提升自身竞争力的绝好机会。加入世贸组织后，中国经济环境发生了巨变：由国内市场竞争转入全球市场竞争；由单个企业之间竞争转入全球供应链的竞争；由规模竞争转入速度竞争。经济的全球化趋势要求信息化必须能够推动企业管理模式和商务模式与国际市场对接。一方面，中国企业要走向国际市场，其前提是采用与国际接轨的管理体系和商务模式；另一方面，大批跨国公司进入国内市场，中国企业要与之竞争，也要完善自己的管理体系和商务模式。而信息化在中国企业与国际接轨的过程中，在体制和流程的固化与优化方面起着关键作用。因此，企业信息化建设已成为带动中国企业创新和升级的突破口，在提高企业管理水平，促进管理现代化，转换经营机制，建立现代企业制度，有效降低成本，加快技术进步，增强市场竞争力，提高经济效益等方面都有着现实和深远的意义。同时，作为企业信息化建设重要组成部分的各类管理系统以及系统必将在企业的发展中起到关键作用。 财务管理软件在企业管理信息化中的核心作用企业信息化涵盖了产品信息化、设计信息化、生产过程信息化、企业管理信息化和市场经营信息化，这5个方面都与财务数据有着紧密联系，不同企业的核心业务是不同的，但是其核心资源都是财务，而且一个企业的部
门是企业实现信息化最早的部门之一。会计部门是企业重要的管理部门，对企业所要贯彻、实行、推广的各种经营理念、企业文化起着重要作用，并且在具体实施过程中，财务信息的处理也是非常重要的一个环节，因此财务管理是信息化的必要切入点。财务管理系统应包括信息流和资金流管理，以成本控制为重点，将企业的实际业务和财务软件相结合，实现财务信息的全面高效集成，使企业资源达到最佳配置状态，提高企业的财务管理能力，能够为企业其他业务领域的信息化提供基础和保障。 对于ERP（Enterprise Resource Planning，企业资源计划）和CRM（Customer Relationship Management，客户关系管理）系统的实施，财务管理系统起着核心作用。财务管理系统在整个ERP 中是较早实现计算机系统处理的部分，多数企业对ERP的实施都是从财务信息的处理开始，逐步规范企业的各项业务流程，使ERP的实施从财务管理部分逐步过渡到供应链业务的管理、再造资源计划、决策支持等部分。其他几部分的管理内容都和财务管理部分有一定的数据往来，并且各个部分相互交织在一起，共同组成一个完整的系统。企业级的CRM系统通常包括销售管理、市场管理、客户服务和技术支持4部分。财务管理方面的信息数据为这些部分的协调、正常运行提供有关的财务数据支持。因此，财务管理系统的应用在企业的管理信息化中有着重要作用。 所以一款好的财务管理系统能更好的发挥出财务管理的优势.面对财务管理系统颇多的信息化时代,好的财务软件可遇而不可求.对
公共组织财务管理 一、单项选择题 1.下列不是财务核算信息质量要求的是（D） A.相关性原则 B.客观性原则 C.一贯性原则 D.配比原则 2.现金管理的首要目标是（ A ） A.保证日程生产经营的需要 B.获得最大的收益 C.使机会成本与固定性的转换成本之和最低 D.使机会成本与短缺成本之和最低 3.为核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金，应设置（ D ）账户。 A.拨出经费 B.专款支出 C.对附属单位补助 D.拨出专款 4.事业单位出售、报废、毁损固定资产净值应计入（ C）账户。 A.事业结余 B.事业基金 C.专用基金 D.其他收入 5.期末，下列科目余额不应转入“事业结余”的是（ A）。 A.经营收入 B.事业收入 C.其他收入 D.上级补助收入 6.公共组织财务决策的方法有（ C）。 A.定性预测法 B.因果预测法 C.优选对比法 D.趋势预测法 7.民间非营利组织财务分析的基本方法（ A）。 A.连环替代分析法 B.比较分析法 C.比率分析法 D.因素分析法 8.净现值率指标的优点不包括（ D ）。 A.充分考虑了资金时间价值 B.可以动态上反应资金的投入和产出之间的关系
C.比其他折现相对数指标更容易计算 D.可以直接反应项目投资的实际收益率 9.主管单位对其所属单位的拨出经费按（ A ）列支。 A.拨款数 B.所属单位实际支出数 C.计划数 D.所属单位银行支出数 10.某事业单位销售商品一批，含税售价3260元，税率为13%，销项税额为（ C ）元。 A.423.8 B.362.22 C.375.04 D.487.13 二、多项选择题 1.行政单位的拨入经费应按照（ ABC ）的要求进行管理。 A.按计划拨款 B.按用途使用 C.按预算级次拨款 D.按领款单位的要求拨款 2.民间非营利组织的会计报表主要包括（ ACD ）。 A.资产负债表 B.利润表 C.业务活动表 D.现金流量表 3.行政单位的结余分为（AB ）。 A.经常性结余 B.专项结余 C.预算资金结余 D.预算外资金结余 4.下了各项中，应计入非营利组织购入自用材料入账价值的有（AB ）。 A.买价 B.运杂费 C.负担的税金 D.支付的借款利息 5.票据贴现息的计算与（BCD ）因素有关。 A.银行存款利率 B.票据到期值
目录 1. 绪论 .................................................. 错误!未指定书签。 2. 总体设计 .............................................. 错误!未指定书签。 2.1. 数据流程分析图....................................... 错误!未指定书签。 2.2. 系统总体模块图....................................... 错误!未指定书签。 2.3. 安全性设计........................................... 错误!未指定书签。 3. 数据库设计 ............................................ 错误!未指定书签。 3.1. 需求分析............................................. 错误!未指定书签。 3.1.1. 任务概述......................................... 错误!未指定书签。 3.1.2. 系统功能需求..................................... 错误!未指定书签。 3.2. 概念结构设计......................................... 错误!未指定书签。 3.3. 逻辑结构设计......................................... 错误!未指定书签。 3.3.1. 建立关系模型..................................... 错误!未指定书签。 3.3.2. 确定函数依赖、属于第几范式....................... 错误!未指定书签。 3.4. 物理结构设计......................................... 错误!未指定书签。 3.4.1. 表设计........................................... 错误!未指定书签。 3.4.2. 约束设计......................................... 错误!未指定书签。 3.4.3. 触发器设计....................................... 错误!未指定书签。 3.4.4. 视图设计......................................... 错误!未指定书签。 3.4.5. 索引设计......................................... 错误!未指定书签。 3.4.6. 存储过程设计..................................... 错误!未指定书签。 4. 数据库实施、运行 ...................................... 错误!未指定书签。 4.1. 创建表及约束......................................... 错误!未指定书签。 4.2. 触发器创建........................................... 错误!未指定书签。 4.3. 视图................................................. 错误!未指定书签。 4.4. 索引................................................. 错误!未指定书签。 4.5. 游标和存储过程....................................... 错误!未指定书签。 4.6. 数据录入............................................. 错误!未指定书签。 5. 结论 .................................................. 错误!未指定书签。参考文献：.................................................. 错误!未指定书签。致谢...................................................... 错误!未指定书签。
伴随着经济的快速发展,我国中小企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用。在我国,中小企业有5 000多万户,占全国企业的99.6%,我国大企业是顶天立地,中小企业是铺天盖地。中小企业的销售额占了所有企业销售额的58.9%,最终产品和服务价值占国家GDP 的58%左右,新产品占全部新产品的82%,解决的就业人口占城镇净增就业人口的3/4。在2008年全国人民代表大会和中国人民政治协商会议上,一些代表委员在审议讨论政府工作报告时纷纷表示,要进一步加大对中小企业贷款等方面的扶持力度,更加关注中小企业发展。众所周知,财务管理是企业管理的重要组成部分,企业越发展,财务管理就越重要,重视财务管理将有利于完善我国中小企业的内部管理制度;有利于降低成本,提高经济效益;有利于信用等级的提升,从而更好地融资和筹资;有利于企业投资,提高投资收益率等。虽然我国中小企业对国家的经济发展也起到了重大的推动作用,但是目前,有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥,对我国中小企业的信用和融资渠道也带来了诸多的负面影响。究其原因主要是缺乏一个行之有效的财务管理模式的支持。因此,深化财务改革,提高财务管理水平,对财务管理的运作方式进行改革,构建与我国中小企业现状相适应的财务管理模式,乃是当务之急。 一、我国中小企业的财务管理模式 财务管理模式是指管理者在一定财务管理思想的指导下,对企业财务管理目标、财务管理对象和财务管理方法进行整合以推动财务管理活动有效、合理运行的一种管理状态。财务活动中所采用的财务组织结构、财务管理行为、财务管理手段等的综合体现,其实质是对企业资本进行有效运营,以实现企业财务管理目标。财务管理模式的设计应考虑企业规模、行业特点、业务类型等因素,要有利于提高财务管理效率。根据现代企业的特点,财务管理模式由财务管理理念模式、财务管理目标模式、财务关系模式、财务权责模式和财务运行模式等几部分构成。与大型企业相比,我国中小企业的财务管理主要有以下特点: (一)财务管理理念经济化 我国中小企业规模小、资金少、人员少,一般处于开创或成长阶段,财务管理理念多奉行简单化和节约化。如对财务活动的预测、财务计划的编制,一般采用定性分析法和定额法等简单易行的方法;对财务活动的决策往往根据管理人员的经验进行判断决策;在财务管理的理念上着重考虑成本的节约。 (二)财务管理目标多元化 我国中小企业的业主往往同时就是经理,企业任何财务活动的决策都由业主——经理人做出。他们没有必要像大型企业的经理那样一切为了公司市场价值的提高,全力追求物质目标。因此,我国中小企业的财务管理除了有物质方面的目标外,还有精神方面的目标,有时精神方面的目标在企业的财务管理决策中所发挥的作用甚至比物质目标还要大。 (三)财务关系简单化 我国多数中小企业的出资人,既是企业的所有者又是企业的经营者;企业的资金来源基本靠内源型融资方式取得,企业很少有大的债权人;企业除了与国家存在经济利益关系外,与他为数不多的企业,主要是通过市场交易产生的交易关系和经济利益关系等,财务关系的处理相对简单。 (四)财务权责集中化 我国中小企业的财务管理权往往集中在少数高层管理者手中,尤其是“家族型”企业。项目投资、资金划拨、融资筹资及日常的财务收支等财务管理活动都是由企业主要领导亲自审批的,财务管理权责比较集中。
【中小企业财务管理的行为规范】中小企业的财务管理中小企业财务管理行为中小企业内部一切经济活动的外在表现形式，决定着中小企业财务运行的基本方向，下面跟着一起来讨中小企业财务管理的行为规范。 中小企业是国民经济中一支重要而活跃的力量，无论在发达国家还是在发展中国家，中小企业都在各自的经济发展中发挥着极其重要的作用，在国民经济结构和社会稳定中占有极其重要的地位。从我国目前情况来看，截止到xx年底，全国中小企业数己超过1100万家，占全国企业总数的99.5%以上;它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60%和40%，并提供了大约80%的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要。可见，中小企业己是我国国民经济不可或缺的组成部分，对我国经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。在看到这些中小企业取得重大成绩的同时，我们也应看到，由于受到外部宏观环境变化和内部经营管理特点制约等多种因素的影响，我国中小企业在财务管理方面还存在着与其自身发展和市场经济环境等均不相适应的情况，使中小企业在筹资、投资、资金营运管理及利润分配等财务管理行为上还存在着许多非市场化、非理性的问题,这些问题己严重影响了中小企业的财务状况,甚至影响了中小企业的生存与发展。其问题主现表现为：
1、财务管理模式僵化。 2、会计管理方式滞后。 3、成本管理观念陈旧。 4、融资协调能力低下。 5、投资管理行为粗糙。 6、资金运营机制缺失。 7、分配管理行为扭曲。 8、财务会计信息失真。 (一)强化政府职能作用。⑴健全法律法规。一方面政府应加强针对中小企业的相关法律法规建设，尽快制定和完善有助于中小企业发展的相关优惠政策;另一方面还应借鉴国际经验，尽快制定专门适用于我国中小企业统一会计行为的法律法规，通过立法明确会计主体与法律责任，加大对违纪、违规行为的惩处力度。⑵成立中小企业基金。通过建立基金，集中支持中小企业的发展，这些基金包含担保基金、风险投资基金、互助基金等。⑶建立与完善中小企业信用担保体系。引导中小企业增强信用观念，改善信用状况，为自己创造良好的信用环境。⑷强化中小企业外部监督。一方面应督促中小企业贯彻《会计基础工作规范》要求，建立健全会计核算制度与核算体系，促进中小企业会计基础工作规范化;另一方面应在加强政府监督主体地位的同时，强化社会中介机构和会计师事务所的社会监督作用。 (二)强化科学理财行为。⑴加强运营资金管理，提高运营资金效益。一方面要建立健全营运资金的归口管理责任任制，实行目标明确、职责分明、责任到人、跟踪管理的责任评价与奖惩制度，调动员工积极性，减少营运资金占用，加速资金周转，提高营运资金使用效益;另一方面要采用先进科学的管理方法，具体的说，对现金管理应
公共组织财务管理 第二章公共组织财务管理理论（简答论述） 1、公共组织财务管理的概念是什么？有何特点？ 概念：公共组织财务管理是公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对公共组织有关资金的筹集、分配、及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。 特点：(一)政策性强(二)以预算管理为中心(三)涉及面广(四)类型的多样化 2、公共组织财务管理有何任务？ (一)加强公共组织预算管理,保证各项事业计划和工作任务的完成 (二)加强收支管理,提高资金使用效率 (三)加强资产管理,防止国有资产流失 (四)建立健全财务制度,实现公共组织财务管理的规范化和法制化 (五)按规定及时编报决算,如实反映公共组织财务状况 (六)加强财务分析与财务监督,保证公共组织各项活动的合理性与合法性 3、公共组织财务管理应遵循哪些原则？ (一)依法理财原则(二)勤俭节约原则(三)量入为出原则 (四)效益原则(五)正确处理国家、集体和个人三者之间的利益关系原则 (六)责任性原则 第三章预算管理（名词解释） 一、公共组织预算的概念： 公共组织预算是公共组织根据公共事业发展计划和公共事务的管理任务编制的、并经过规定程序批准的年度财务收支计划.包括: 政府组织的单位预算、事业单位的单位预算。 七、定员的含义：定员即定编，它是国家编制部门或上级主管部门对单位规定的人员编制和定员比例所规定的人员指标额度。 定额的含义：主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。它是根据各单位的工作性质和特点，对其财力和物力的消耗、补偿、配备、利用等方面所规定的经济指标额度。 第四章收入管理（名词解释、简答论述） 一、公共组织收入的概念 公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得的非偿还性资金。（政府组织、事业单位） 二、公共组织收入的特点 第一，收入将引起公共组织资产的增加，也可表现为公共组织负债的减少，或者两者
集团财务管理系统 简介
南北产品简介 (公司产品包括:南北XX ERP管理系统、南北XX外贸业务、南北XX集团财务(包括通用版、外贸版、工业版、商业版、建筑行业版、出版行业版、行政事业版等多个行业版本),以及XXOA、XXHR、XXCRM、XXEB等。)第一章南北XX集团财务管理系统- [ 外贸专版 ] -一、外贸财务管理所面临的难题 -> 对往来帐的管理缺乏有效及时的分析和控制手段 ; -> 无法及时、动态的掌握销售情况,进行销售分析; -> 出口退税工作量繁重; -> 难于及时、准确地进行项目盈亏核算、合同盈亏考核、分部门业务员的绩效考核; -> 未形成财务信息管理的标准,各单位财务数据难于汇总,集团内部各部门形成信息孤岛; -> 集团管理缺乏详细、准确的数据,不能很好的进行数据分析和预测、决策; -> 集团领导难于及时、动态的掌握集团所属单位的财务状况、资金状况的难题; -> 外贸05表的数据收集、间接费用分摊等繁重工作;
二、南北XX集团财务管理软件外贸专版简介 南北XX集团财务管理软件外贸专版是专门针对外贸财务的管理难题而研 发的管理软件,适合于各种规模和类型的外贸企业应用。系统引入了国际 上先进的管理思想,本着动态集成全面受控的原则,对外贸企业的会计核 算、财务管理与监控、外贸专属报表编制、与外贸业务全面整合提供了 全面解决方案,并提供强大的决策支持系统。系统灵活的多级自定义设置,完全适应外贸财务管理的变化要求及主管部门管理要求,成为外贸行业信 息化解决方案的核心部件。 三、软件的管理特点: -> 独创的往来帐自动核销方法,解决企业庞大往来帐的快速、自动核对; 先进的预查功能,满足企业随时、动态地查询往来帐状况; 及时进行帐龄分析,快速发出催款通知; 根据往来帐的预计收款日期进行内部预警控制; -> 先进的预查功能,满足企业随时、动态地掌握销售状况,进行销售分析; 按部门、项目、合同、商品、发票多角度进行销售分析,加强内部控制、 及时调整商品结构及经营战略; -> 及时准确反映每张外销发票的全部出口退税进度信息,避免出现少退 多退税问题; -> 强大的多币种、多利率及补息计算功能,准确计算资金占用计息情况; 强大的自定义公式功能,灵活解决间接费用的分摊处理;
目录 1.引言----------------------------------------------------------2 1.1编写目的--------------------------------------------------2 1.2项目背景--------------------------------------------------2 1.3参考资料--------------------------------------------------2 2．总体描述------------------------------------------------------3 2.1产品描述------------------------------------------------3 2.2产品功能------------------------------------------------4 2.3用户类及特征--------------------------------------------5 2.4运行环境------------------------------------------------5 3.功能需求------------------------------------------------------6 3.1需求获取-------------------------------------------------6 3.2需求分析-------------------------------------------------7 ------------------------------10 ------------------------------14 数据字典--------------------------------------------------------14
中小企业财务管理存在的问题及对策摘要：中小企业是国名经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。但由于一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，产出规模小，资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着自身发展和市场经济均不适应的情况。 本文主要从我国中小企业财务管理现状出发，针对目前中小企业存在融资困难，财务控制薄弱，管理模式僵化等问题，以现代财务管理为依据，通过分析，找出中小企业财务管理方面存在的问题，并找出问题存在的原因，从未探讨适合中小企业自身发展的财务管理的方法，完善财务管理机制，以促进中小企业的健康发展。 关键词：中小企业；财务管理；企业管理；问题；对策 一、我国中小企业财务管理的现状 我们知道，企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，财务管理是整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企业追求的目标。可见，只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业管理。目前，我国中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99%，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60%和40%。但由于中小企业规模小，资本和技术构成较低等影响因素，致使其在财务管理方面存在着一些问题。在我国中小企业中，有一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有能够完全发挥。其次，企业管理者的管理能力和管理素质低下，中国社科院研究院和全国工商联联合调查现实：私营企业财务管理水平低下，有40%的业主甚至看不懂财务报表，不能针对企业发展状况而做出正确的决定，对企业的财务管理状况有一定的阻碍。另外，由于中小企业面临的外部宏观经济变化和体制的影响，使其发展受阻，同时在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。并且，金融市场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化。
中小企业财务管理的概念 随着我国经济社会的不断发展，中小企业数量和规模也在不断增长，生产总值和纳税总额均占据国民经济一半以上，为社会创造了大量的就业岗位，成为国民经济的重要组成部分。然而，我国许多中小企业由于诸多因素，对财务管理工作不够重视，财务管理制度不够健全，面临许多困境和问题。 目前，我国经济正进入一个创新发展的新时期，企业间竞争加剧。中小企业是我国经济发展的重要力量，需要尽快完成自身转变，发展创新思维，适应新形势下的企业竞争。财务管理工作的改革必然是企业完成自身转变的重要内容，尽管一些中小企业在宏观经济政策的引导下，对财务管理工作进行了适当的改革，但由于中小企业面临着内外复杂的形势，仍然存在着许多重大问题。 一、相关概念和理论 1.财务管理理论系的定义企业财务管理理论体系包括财务管理的内容、目标、原则以及方法。财务管理的内容由企业的筹资、投资、运营资金和分配管理四个财务活动组成。财务管理的目标与企业的经营目标一致。财务管理的原则取决于国家法律法规和企业相关准则的统一，是处理财务管理工作的基本依据。财务管理的方法是实现财务管理目标所采取的各种技术和手段。 2.财务管理对中小企业的作用 财务管理对中小企业的生产经营起着举足轻重的作用。 第一，财务管理使得企业的财务活动能够科学有效地进行，有规则依据； 第二，财务管理可以有效地降低企业的财务风险，达到更高的信用水平，有利于企业筹集资金；
第三，财务管理能够让企业的财务工作有计划地进行，根据财务分析结果为企业的发展做出合理的规划； 第四，通过配套的财务监督制度，能够为企业的发展提供安全保障。 二、我国中小企业财务管理存在的问题 1.资金短缺，融资困难 信用担保体系尚不健全，融资制度和法律尚不完善，商业银行为各企业的融资主体，融资的方式主要分为抵押贷款和担保贷款。中小企业正处于上升阶段，急需大量的资金，与企业现有规模和抵押的资产不成比例，但不符合商业银行贷款标准，此外，有些中小企业负债过多，管理不规范，经营风险大，信用观念淡薄，经营行为不规范，更有逃避银行债务的行为，损害了中小企业的信用形象，从而使得很多中小企业很难获得银行贷款。其次，国家对大型企业设有专门的筹资机构，对中小企业的扶持力度不够，颁布的优惠政策较。由于我国有较多的股票和债券融资的限制条件，致使很多中小企业很难进行直接融资。 2.管理理念传统，机制不健全 中小企业的企业规模较小，员工较少，企业的所有权和经营权都掌握在一个人的手上，管理者缺乏财务管理理念，仅依照经验和感觉进行决策，管理起来随意性较大，很难做到决策的科学性。管理者并没有把财务管理放在企业管理的中心位置，而在市场经济条件下，企业的目标和财务管理的目标具有高度的一致性，以财务管理为中心的企业管理体系可以牵制和带动其他专业管理发挥自身作用，提高企业的经济效益。财务管理的中心地位在大型企业中体现得很明确，但在中小型企业中仅把它作为一般管理机构，制约了企业的健康发展。 3.财务管理制度尚不完善
财务管理系统基本功能财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。目录 4Fang财务管理系统 1. 产品概述 2. 适用行业 3. 主要功能简介财务管控基本原则功能介绍 1. 一、凭证管理 2. 二、账簿管理 3. 三、报表管理 4. 四、企业资料管理 5. 五、系统功能维护 6. 六、超级工具4Fang财务管理系统 1. 产品概述 2. 适用行业 3. 主要功能简介财务管控基本原则功能介绍 1. 一、凭证管理 2. 二、账簿管理 3. 三、报表管理 4. 四、企业资料管理 5. 五、系统功能维护 6. 六、超级工具4Fang财务管理系统《4Fang财务管理系统》是在进行了大量的市场调研的基础上，针对中小企业的需求开发而成的。财务管理[1]系统是企业对生产经营成果进行核算的关键，财务核算结果是否正确，取决于财务凭证编制及账簿记录是否完整全面，同时又决定了每个会计期间结束后，系统自动生成的相应的财务报告的准确度。本系统将助您完成整套的财务计算过程，从凭证录入，结转，结账到账簿，报表的生成。大大提高了会计期间结算速度及所提供的数据的准确性。该系统广泛适用于行政、企业、事业单位。系统可按照用户的账簿、报表的实际情况而自己设置、选择。产品概述二十一世纪，高新科技占主导地位的世纪，各行各业都以高新科技为先，以先进的管理技术代替传统的管理方式，同时企业带头人对实现办公自动化管理的认识正逐步的在提升。以具有国际先进管理理念的企业管理软件为蓝本，综合国内各行业中小企业[1]的特点而开发出一套完整、系统的管理软件——《4Fang财务管理系统》，根据其会计财务的工作流程，实现凭证、账簿、报表统一管理。系统与微软Microsoft Excel、Access 全面兼容，是一个全面支持Windows 95/98，Windows 2000，Windows NT，Windows XP等操作系统的跨平台企业财务管理软件包。《4Fang财务管理系统》，其程序界面清晰整洁、美观大方、通俗易懂，不论使用者是否有计算机基础，都可按提示轻松完成操作过程。《4Fang 财务管理系统》可为您提供任何时刻的经营财务状况报告，是您轻松处理日常业务，把财务人员从繁重的记账、算账、结账等乏味的体力劳动中解脱出来。同时，4Fang将以一流的管理、一流的技术、一流的软件开发专业技术队伍为您提供全方位的技术咨询及优质售后服务，随时解答您的各种疑难问题，我们将以您的需求为主，更贴切的为您服务。“简单实用就是最好的”是我们的口号。适用行业工业、商业、农业、旅游饮食业、交通运输业、建筑行业、房地产业、行政事业、外资企业、其他行业等，包括各行业的个体企业。主要功能简介n 凭证管理凭证录入，凭证查找，凭证审核，凭证登账，结转，期末结账，逐月打印凭证，各科目打印。n 账簿管理总账，科目明细账，数量金额账，固定资产台账，固定资产明细账，多栏账，增值税账n 报表管理资产负债表，利润表（损益表），库存月报表，自定义报表。n 企业资料管理科目设置，企业资料设置，凭证向导设置，凭证摘要设置，用户权限设置，行业类别及税率设置。n 系统功能维护操作员授权，用户密码修改，备份数据，报表设计等。n 超级工具（适用于会计站） 企业报表一次性打印，导入模块设置，清空资料设置，设置打印规格，压缩数据。财务管控基本原则财务管理的基本原则包括系统性原则、现金平衡原则、收益风险原则以及利益协调原则。1、系统性原则是指财务管理是集团各成员企业管理系统的一个子系统，它本身又由筹资管理、投资管理、分配管理等诸多子系统构成。在财务管理中坚持系统性原则，是财务管理工作的首要出发点，它具体要求做到三点。第一点是整体优化，只有整体最优的系统才是最优系统。第二点是结构优化，任何系统都是有一定层次结构的层级系统，在企业资源配置方面，应注意结构比例优化，从而保证整体优化，如进行资金结构、资产结构、分配结构优化。第三点是环境适应能力强，财务管理系统必须保持适当的弹性，以适应环境的变化。2、现金平衡原则是指在财务管理中，贯彻的是收付实现制，而非权责发生制，客观上要求在财务管理过程中做到现金收入（流入）与现金支出（流出）在数量上、时间上达到动态平衡，即现金流转平衡。保持现金收支平衡的基本方法是现金预算控制。现金预算可