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中小企业人力资本投资风险评价分析

中小企业人力资本投资风险评价分析
中小企业人力资本投资风险评价分析

经济研究导刊

ECONOMIC RESEARCH GUIDE

总第108期2010年第34期Serial No.108

No.34,2010在人才竞争全球化背景下,中国企业、特别是中小型企业,所面临的不确定性因素日益增多,加之这些企业对人力资本投资的不重视和对其投资风险的忽视,使得中国企业的人力资本投资风险日益严峻。

如何对企业人力资本投资的潜在风险进行科学识别、正确评估、有效控制,已成为企业经营成败的关键。因此,从这个意义上说,深入研究企业的人力资本投资风险问题,并制定具体可操作的措施,以降低人力资本投资风险,对于面临风险更为严峻的中国中小型企业,无疑具有重大的理论意义和十分迫切的现实意义。

一、企业人力资本投资风险的界定

(一)企业人力资本

人力资本是指蕴涵于人体中的各种生产和积累的技能的存量总和。企业人力资本是指企业为实现未来的增值,通过有意识地投资获得的,依附于全体员工身上的健康、智力、精神等价值存量的总和。

(二)企业人力资本投资

企业人力资本投资是以企业经营目标为目的,以增强企业人力资源经济才能为手段,以企业为投资主体,以员工为投资对象,通过一定量的投入,增加企业所需的人力资本的一种投资活动,以实现企业对利润的追求。

(三)人力资本投资风险

企业人力资本投资风险是指企业在人力资本各类投资(如招聘引进投资、培训投资、配置投资、维持使用投资、激励约束投资等)中由于对人力资本属性认识不够,利用和引导不到位,加之各种难以或无法预料、控制的外界环境变动因素的作用而导致投资收益的不确定性或投资损失发生的可能性。

二、企业人力资本投资风险评价指标体系

1.投资对象选择风险评估指标。(1)录用比,是指企业录用人数与应聘人数之比。(2)招聘完成比,是指企业录用人数与计划招聘人数之比。(3)招聘引进员工胜任度,是指招聘引进到企业的员工在规定的时间内保质、保量完成工作的比率,该指标值越高,说明企业人力资本投资面临的投资对象选择风险越小。

2.激励政策风险评估指标。检测激励政策风险的评估指标主要有薪酬福利水平、薪酬系统公平性和工作环境等。(1)薪酬福利水平,是指企业的薪酬福利在同行业以及其他行业中的水平。(2)薪酬系统的公平性,主要指企业薪酬系统的外部公平、内部公平、个人公平、过程公平以及结果公平的程度。(3)工作环境,包括硬环境和软环境两方面。硬环境就是工作的物质条件,如办公设备。软环境包括工作的氛围、人际关系等。

3.考核管理风险评估指标。(1)出勤率,是指一定时间内出勤人数占员工总数的比重。(2)劳动生产率,是指企业的总产值与员工总数之比。其值越高,说明企业的考核管理的风险越低。(3)员工满意度,是指对企业满意的员工人数占员工总数(或抽样调查员工数)的比重。员工满意度越高,说明对企业满意的员工数越多,考核管理风险就越小。

4.流失风险评估指标。(1)员工流失率,是指一定时期内,流失的员工人数占员工总数的比重。(2)员工流失增加率,是指本年度较上年度员工流失增加数与上年度员工流失人数之比。(3)核心员工流失率,是指一定时期内流失的核心员工人数占核心员工认识的比重。(4)核心员工流失增加率,是指本年度较上年度核心员工流失增加数与上年度核心员工流

收稿日期:2010-06-18

作者简介:王海燕(1966-),女,江苏六合人,经济师,从事经济管理研究。中小企业人力资本投资风险评价分析

王海燕

(江苏盐城民航站,江苏盐城224051)

摘要:随着经济全球化,以及知识经济的到来,加之金融危机的突袭,企业之间的竞争日益激烈。在这样的环境下,企业要生存和发展,并在竞争中有自己的优势,立足人力资本的投资是根本。然而人力资本投资过程中不可避免地是投资风险的产生。因此在企业运营过程中,对企业人力资本投资风险的分析,并探讨出有效控制措施来降低投资风险是关键。

关键词:人力资本投资;风险;层次分析法;中小企业中图分类号:F241

文献标志码:A

文章编号:1673-291X (2010)34-0120-03

120——

U

1U 11U 12U 13权重w i U 1111/31/50.10U 2U 21U 22U 23权重w i λm ax =3.039CI=0.0193CR=0.0332<0.1,通过一致性检验

U 13

5

3

1

0.64

U 12311/30.26U 211350.64U 22

1/3

1

3

0.26失人数之比。三、中小企业人力资本投资风险评价模型

(一)建立层次结构模型

将中小企业人力资本投资风险评估指标从上而下依次

划分为三个层次:在影响人力资本投资的子系统中,目标层就是人力资本投资风险(U

)。中间层是投资对象选择风险(U 1)、激励政策风险(U 2)、考核管理风险(U 3)、流失风险(U 4

)。第三层为各风险的指标层,为各分类指标下的细分指标(见下图)

。人力资本投资风险层次结构模型图

(二)风险评估指标权重系数的确定

运用层次分析法建立两两判断矩阵,并进行一致性检验。建立企业人力资本投资风险评估指标权重(如表1和下页表2)。

表1

各因素权重汇总表

121——

参考文献:

[1]张古鹏,姜学民,任龙.人力资本模型综述———基于国内学者研究[J].华东经济管理,2008,(5):124-128.[2]潘晓琳.中国企业人力资本投资现状及对策研究[J].商业研究,2007,(12):14-16.[3]罗珊.中小企业人力资本投资风险与防范[J].企业天地,2008,(3):136-137.

[4]刘茂福.民营企业人力资本投资风险及其规避对策[J].广义博论:中国民营,2007,(4):24-26.[5]刘苓玲,张俊芳.企业人力资本投资风险研究[J].资本运作,2006,(7):86-88.

[6]路竞竞,宁宣熙.人力资本投资风险决策SAVE 方法[J].商场现代化,2007,(11):132-134.[责任编辑吴明宇]

四、结论

从上面的分析中可以看出,在中小企业人力资本投资风险中,核心员工流失增加率和核心员工流失率居于首位;其次是薪酬福利水平。

(一)激励与约束机制相结合来降低核心人员流失风险帕累托原则告诉我们,企业80%的价值是由20%的员工创造的。这20%的员工就是企业的核心员工,他们是企业发展的主要推动者和企业价值的主要创造者,直接影响着企业的发展。一定程度上,企业的核心能力体现为核心员工所掌握的知识和技能,核心能力的竞争也是核心员工的掌握的知识和技术的竞争。所以,核心员工也决定了企业的竞争优势和发展战略。针对这一风险,中小企业一方面可以建立一套有效的企业内部激励政策,以此来提高核心员工的工作热情和对企业的忠诚度,从而降低员工流失风险;另一方面企业可建立一套健全的约束机制来加强对核心员工的约束。

(二)正负激励相结合来降低激励风险

通过以上的分析可知,中小企业在人力资本投资风险中各因素重要性排序中,激励福利水平风险是占据第二位的,仅次于核心人员流失风险,针对这一问题,关键是要建立一套行之有效的企业内部激励机制,并将其付诸实施。一套激励机制主要分为物质激励、

精神激励。1.物质激励。首先,要建立合理的薪酬福利制度。一方面,要根据市场薪酬水平的变动,以及企业目前的发展情况,来调整企业内部的薪酬水平,适当提高薪酬水平,使得本企业的薪酬在市场上更具竞争力;另一方面,企业还可以建立一套个性化福利方案,除基本福利外,再加一些额外的选择性福利,比如带薪休假、住房援助、集体旅游等。另外,虽然对外有竞争性的薪酬福利有利于留住员工,降低人力资本流失风险,但对员工的激励作用却很少,只有和公平的薪酬系统配套使用,才更有利于其激励作用的发挥。

2.精神激励。物质激励是有局限性的,当物质激励达到一定程度之后,报酬的边际效用将呈现明显的递减态势。而且,物质激励措施有时还会导致企业管理层之间的非法合作行为,甚至挑起上下级博弈,这就需要考虑物质激励以外的精神激励。对此,一方面企业可以增加对员工的多元化培训激励;另一方面员工在最基本的物质要求得到满足以后,一定会考虑个人的发展机遇与前途问题。因此,企业可以给员工提供一些职务的变化和升迁的激励,更大程度上激励员工的工作态度和工作热情。

U 11U 12U 13U 21U 22U 23U 31U 32U 33U 41U 42U 43U 440.01

0.02

0.03

0.16

0.06

0.03

0.01

0.05

0.05

0.03

0.05

0.14

0.3

表2

第三层次排序结果U 1U 11U 12U 13权重w i U 23

1/5

1/3

1

0.10

λm ax =3.039CI=0.0193CR=0.0332<0.1,通过一致性检验

U 3U 31U 32U 33权重w i U 3111/51/50.09U 325110.45U 33

51

1

0.46

λm ax =3

CI=0

CR=0<0.1,通过一致性检验

U 4U 41U 42U 43U 44

λm ax =4.1169CI=0.0390CR=0.0487<0.1,通过一致性检验

U 41U 42U 43U 44权重w i 11/31/51/70.06311/31/50.125311/30.267

5

3

1

0.56

续表

122——

商业银行信用风险评估

商业银行信用风险评估 结合本文分析了商业银行内部信用风险评估体系在银行风险管理的地位和作用,内容摘要:对如何完善和发展内蒙古商业银行,我国商业银行在信用风险评估方法上存在的问题和现状的内部信用风险评估体系提出了几点建议。国内银行业面临着参与国际随着我国金融体制改革步伐的加快和金融业开放程度的提高, 我国商业银行必须借鉴国际上先进的信用风险管理在金融全球化的新形势下,竞争的挑战。经验,强化信用风险管理,开发适用的信用风险管理模型,适应《巴赛尔协议》新框架的需银行融资仍将是企业筹措资金的在今后很长一段时期,要。我国处于经济发展的初期阶段,深入研究我国商业银行银行体系面临的风险将是我国金融风险的主要构成因素。主要方式,从全局不仅是商业银行作为微观金融主体进行内部管理的自主行为,的信用风险管理问题,股市引发货币危机、上看也是防范商业银行的信用风险导致银行信用体系和支付体系崩溃,下面仅就如何构建商行内部信用风险管理评估体系谈谈自己的一点暴跌和金融危机的需要。浅见,仅供交流和探讨。风险管理信用风险关键字:内蒙古商业银行 一、引言次系统性银行危机。个国家先后爆发了112世纪初,全球有70年代末到2193自20 世纪年美国利率风暴年美国股市崩盘、1994尤其90年代以来频频爆发的金融危机——如198720071998年俄罗斯政府违约事件,特别是及中南美洲比索风暴、1997年亚洲金融危机、影响程度之大,年的全球金融风暴,波及范围之广,年春季开始的次贷危机最终演变为2008对全它们不仅使一国多年的经济发展成果毁于一旦,还危机到一国的经济稳定,史无前例。近年随着巴林银行和雷曼兄弟的倒闭让人们愈加的认识到银行球经济也产生了强大的冲击。信用风险管理的重要性。二、我国商业银行业信用风险评估方法现状分析 目前我国的信用分析和评估技术仍处于传统的比率分析阶段。银行机构主要使用计算贷款风险度的方法进行信用风险评估。信用风险的分析仍然是以单一投资项目、贷款和证券为主,衍生工具、表外资产的信用风险以及信用集中风险的评估尚属空白,更没有集多种技术于一体的动态量化的信用风险管理技术。其主要表现在以下几个方面: (一)信用风险衡量采用专家制度。我国商业银行信用风险衡量大多采用专家制度。但专家制度存在一定的缺陷和不足,在实际运用中没有引起重视。如专门信用分析人员不足、实施效果很不稳定、银行应对市场变化的能力较低、银行在贷款组合方面过度集中的问题进一步加剧等。 (二)信用风险评估中定量分析不够。从信用风险的识别、衡量方面看,我国商业银行信用风险管理定性分析多,定量分析少(尽管已经使用了一些定量分析方法,但仍存在着不完善的地方);静态分析多,动态分析少;局部分析多,全局分析少。以企业信用评级为例,从评级要素的设计看,多侧重财务指标分析(总分值达三十分以上),而忽略了财务信息的质量问题。众所周知我国企业财务信息质量不高已是不争的事实;忽视了企业发展前景在信用评级中的作用,如企业所在行业发展状况、市场预期状况仅占1分,这样得出的评级结果更多反映的是企业过去和现在的信用状况,而未能反映企业未来的资信质量。从评级时间看,对企业的信用评级每年进行一次,不利于银行及时了解企业的信用等级变化,不能为风险管理提供动态的信息。再从国内银行对贷款的风险度测量方法看,一个最主要的问题就是贷款风险度涉及因素的选择和风险系数的确定很大程度上受到主观因素的影响。贷款风险度是否受到或仅受到企业信用等级、贷款方式的影响,有实证研究结果表明,中国的商业银行资产质量与抵押、担保贷款风险系数确定的依据是这意味着贷款方式与贷款风险度并无直接关系。, 率无直接线性关系 什么?这些问题由于未得到解决,导致了贷款风险度的测量并不能真正反映贷款信用风险水平。此外,我国商业银行贷款风险度的测量关注的是某一笔贷款的信用风险,并没有从组合管理的角度对信用风险进行测定。一笔贷款对贷款组合的信用风险贡献度,即边际信用风险为多少?各笔贷款之间的风险度相关性如何?这些问题在贷款风险度的测量方法中都没有加以解决。

公司人力资本投资风险的概述

公司人力资本投资风险的概述 以下为学术堂为大家提供的公司人力资本投资风险的概述,如该篇不是您所需要的,可下拉到本页底部,查看更多! 本篇论文目录导航: 【题目】企业人力资本投资中的风险控制探析 【第一章】企业人力资本投资风险问题研究绪论 【第二章】人力资本投资风险理论综述 【第三章】公司人力资本投资风险的概述 【第四章】人力资本投资风险的主要类别 【第五章】企业人力资本投资风险的防范策略 【结论/参考文献】人力资本投资中的风险规避研究结论与参考文献 3 企业人力资本投资风险的概述 相关概念界定 对企业人力资本投资风险的识别是对投资风险进行分析与管理的前提和首要工作。因此,必须对人力资本,企业人力资本投资以及企业人力资本投资风险的概念及其特征明确的界定和剖析,以明确地阐释企业人力资本投资风险的

内涵。 人力资本概念。 自人力资本思想诞生之日起,国内外各领域的专家和学者便开始从不同的角度界定人力资本的内涵,主要有以下三种观点种最具代表性:(1)根据人力资本的内容对人力资本进行界定。舒尔茨对人力资本作的定义是最具代表性和权威性。 ”所谓人力资本就是指增加依附在人身上的知识、技能、体力等人力资本的价值存量,远比纯粹的增加物质、人员数量的投入,将会对经济增长起到更大的推动作用[37].”(2)基于人力资本的形成,阐释人力资本的内涵。其中,贝克尔的观点最具代表性,”只有通过对人进行持续不断的投资,才能形成人力资本,即通过各种方式,不断增加投资对象的知识、技能和体能,获得人力资本价值增值,以期增加未来货币和物质收益[2].”(3)分别从人力与资本两个角度,对人力资本进行阐述。《新帕尔格雷夫经济学大辞典》给出的定义是:”资本是一种价值存量,人力是依附在人身上的知识、技能的存量,二者都可以为现在和未来带来收益。人力资本是二者的结合,即是依附在人身上的知识,技能和体力的价值存量[25].”然而,以上三种代表性观点只是从其中的某一个角度对人力资本进行阐释,并没有全面的界定人力资本的内涵。

年度中央企业全面风险管理报告(模板)

年度中央企业全面风险管理报告(模板) 一、年度企业全面风险管理工作回顾 (一)企业全面风险管理工作计划 完成情况。 1、简要说明本企业年度全面风险管理工作计划完成情况。 2、企业董事会(总经理办公会)对年度全面风险管理工作的评价及全面风险管理工作取得的主要成效。 (二)企业重大风险管理情况。 1、逐一简要说明年度本企业重大风险的管理情况。 2、如有重大风险事件发生,请简要说明产生原因、发生后的影响、解决方案及今后的应对措施。 (三)建立健全风险管理体系 有关情况。 1、风险管理组织体系运行情况。简要说明本企业风险管理三道防线前、中、后台分离和制约的协同运作机制。 2、内部控制建立与实施情况。简要说明本企业及所属上市公司建立并实施以风险管理为导向的内部控制工作情况(上市公司可以用在资本市场披露的内部评价报告代替此部分内容)。

3、风险管理信息化有关情况。简要说明本企业风险管理信息系统的建设情况、覆盖范围、主要功能、重大风险监控、风险信息数据库建立、与企业现有管理信息系统对接情况等。 4、风险监控体系建立及运行情况。简要说明本企业全面风险评估制度和重大事项专项风险评估制度的运行情况,重大风险监控预警指标体系构建情况,重大风险的监控、预警、报告等机制的建立与运行情况。 5、风险管理评价或考核工作情况。简要说明本企业开展风险管理工作评价的范围、标准、方法与程序,以及评价结果纳入绩效考核的有关情况。 6、风险量化管理工作情况。简要说明本企业开展风险量化分析、建立关键风险指标(KRI) 、分配风险资本、监控风险限额、实施压力测试等情况。 7、风险管理文化建设情况。简要说明本企业风险管理文化理念,开展的风险管理宣传培训工作,风险管理文化与业务发展融合情况等。 (四)风险管理对标工作情况。 简要说明本企业在全面风险管理领域开展建标、选标、对标、达标等工作情况以及下一步工作安排等。 二、年度企业全面风险管理工作有关情况 (一)年度企业全面风险管理工作计划。 1、董事会(总经理办公会)对本企业年度全面风险管理工作提出的工作要求。 2、企业年度全面风险管理工作计划。企业应将全面风险管理年度工作计划纳入经营管理年度工作计划之中,切实将风险管理与日常经营管理融为一体。 (二)风险评估情况。

中小企业贷款风险分析及防范对策

中小企业贷款风险分析及防范对策 【摘要】随着国家政策的鼓励和支持,中小企业信贷业务逐渐成为各家商业银行发展的主要方向,据相关资料调查显示,我国中小企业融资供应的98%来自银行贷款,银行成为中小企业融资的主要渠道。但随业务的发展,中小企业自身抗风险能力比较弱且诚信度差、银行信用评级较低且相关担保法律滞后、信息透明度较低且不对称等诸多不利的风险因素也逐渐凸显,在积极发展中小企业信贷业务的同时,还应高度重视其信贷风险,真正确保银行信贷资金安全,就此对中小企业贷款存在的风险和防范对策做一些探讨。 【关键词】中小企业贷款风险风险防范 1.中小企业贷款现状 1.1金融资源获取 中小企业在我国的国民经济中发挥着积极重要的作用,但是中小企业在我国所获得的金融资源确是不平衡的。一是获得信贷支持少;二是直接融资渠道窄,我国中小企业融资供应的98%以上来自银行贷款,其他途径融资仅占2%左右;三是自有资金缺乏,我国私营性质企业发展主要依靠自身积累,制约了企业的快速发展。 1.2信用担保体系 信用担保机构规模小,风险分散与补偿制度缺乏。目前,中小企业因无法落实担保而被拒贷的比例很高,但目前面向中小企业的信用担保业务发展滞后,难以满足企业需要。政府出资设立的信用担保机构通常有缺乏后续的补偿机制。很多担保机构独自承担担保贷款风险,未与协作银行形成共担机制。由于担保的风险分散与损失分担、补偿制度尚未形成,使得担保资金的放大作用和担保机构信用能力均受到较大之约。另外,与信用担保业相关的法律法规建设滞后,在一定程序影响了信用担保机构的规范发展。 1.3中小企业自身融资能力 企业自身融资能力不强。中小企业管理基础薄弱,普遍缺乏良好的公司治理机制,关联交易复杂,资信度不高,财务制度不健全,透明度比较提。中小企业借款的特点是“小、急、频”,加之为中小企业提供担保的专门机构少,银行常常因小企业贷款监控成本高、风险大而不愿意放款。 2.发展中小企业信贷业务中存在的风险及原因分析 2.1信息不对称风险 银行与中小企业之间存在着一种信息非对称关系,企业对自身的了解要远远超过银行对企业的了解。企业对银行隐瞒某些重大信息的可能性是完全存在的。 2.2市场风险 中小企业规模相对不大,存续期限短,财务管理水平普遍较低,生产工艺先进性不强,产品知名度较低、依附性强,市场竞争能力特别是主导市场的能力较弱,这些因素无疑会导致信贷的市场风险。 2.3信用风险 大多中小企业担保机制不健全,有的对信用和法律意识淡薄,偷逃国家税务现象较普遍,逃废银行和其他债权人债务的现象仍有发生,伴生信用风险的因素仍有一定的基础。 2.4经营风险 大多数中小企业还没有建立现代企业制度,公司治理不完善,家长式或家族管理模式占主导地位,实际控制权集中,生产成本相对较高,管理制度不健全,财务核算不规范,经营管理的市场拓展能力不高,自身积累和创新能力不足,发生经营风险特征较明显。企业经营管理风险的发生必然化为银行的信贷风险。 2.5道德风险 由于目前社会征信系统还有待进一步完善,逆向选择和道德风险在中小企业表现得较为突

企业人力资本投资风险及其防范

风险 企业 关键词人力资本投资 鉴和指导作用。 体措施。对长春长铃发动机有限公司防范人力资本投资风险具有一定的借 的分析从而有针对性地提出企业在以后的人力资本投资中所应采取的具 最后以长春长铃发动机有限公司为例通过对企业人力资本投资现存问题 力资本投资风险进行论述并由此得出防范企业人力资本投资风险的策略。 资本投资理论的起源及其局限性然后从企业的角度对人力资本投资、人 本文以企业人力资本投资风险及其防范为中心论题首先介绍了人力 力资本投资机制以增加人力资本投资的回报率。 性企业作为赢利组织必须研究人力资本投资的风险性构建合理的人 具有相当程度的虚拟性是虚拟经济的一个重要组成部分因而具有风险 焦点。因而在全国形成了一股对人力资本投资的热潮。但是人力资本投资 增长已经成为社会经济变革的首要推动力量技术和人才成为企业竞争的 “科学技术是第一生产力”这一着名论断充分说明科学技术知识的 内容提要 防范措施

四、具体的改进措施 (46) 三、企业人力资本投资现存问题分析 (45) 二、企业目前经营状况和人力资本现状 (41) 一、长春长铃发动机有限公司简介 (38) 企业人力资本投资风险及其防范的案例分析 (38) 第五章 四、实现企业人力资源管理的创新 (35) 三、建立人力资本投资共担的投资机制 (34) 二、重塑企业人力资本产权制度 (32) 一、科学进行企业人力资本投资的风险决策 (28) 企业人力资本投资风险防范的措施 (28) (19) 第四章 三、人力资本投资风险度量的基本模型 二、企业人力资本投资风险的类型 (17) 一、企业人力资本投资风险形成原因及对企业经营管理的影响 (14) 企业人力资本投资风险研究 (14) 第三章 三、企业人力资本投资的成本收益分析(贝克尔模型) (12) 二、企业人力资本投资对企业的作用 (10) 一、企业人力资本投资的一般模型 (8) 企业人力资本投资研究 (8) 第二章 二、人力资本投资的作用及其意义 (6) 一、人力资本投资理论的起源及其局限性 (2) ..........................................2 第一章人力资本投资理论综述 前言 (1) 录 目

基于供应链金融的中小企业信用风险评价模型研究

2013/10 总第438期 商业研究  COMMERCIALRESEARCH 文章编号:1001-148X(2013)10-0171-07 基于供应链金融的中小企业信用风险评价模型研究 夏立明1 ,边亚男1 ,宗恒恒 2 (1.天津理工大学管理学院,天津 300450;2.天津房友工程咨询有限公司,天津 300450)摘要:在以往供应链金融视角下,中小企业信用风险评价多在孤立时间点上进行,这样会造成指标数据因某些原因而可能发生较大幅度变化,进而导致评价结果的错误,使银行在放贷过程中存在较大风险。本文以A企业为例,构建了基于时间维的供应链金融视角下中小企业信用风险评价模型。根据评价指标特点,该模型在各个时间点上选用微粒群算法和模糊综合评价方法对其进行信用风险评价,将各个时间点上的评价结果进行比较,分析企业的信用等级变化趋势,以期为银行放贷风险的降低提供有效途径。 关键词:供应链金融;中小企业;信用风险评价;时间维;微粒群算法中图分类号:F830 文献标识码:A  收稿日期:2013-07-03 作者简介:夏立明(1960-),男,天津人,天津理工大学管理学院教授,研究生导师,研究方向:工程项目管理和 供应链金融;边亚男(1988-),女,河北保定人,天津理工大学管理学院研究生,研究方向:工程项目管理和供应链金融;宗恒恒(1986-),女,山东枣庄人,天津房友工程咨询有限公司职员,管理学硕士,研究方向:工程项目管理、供应链金融。 基金项目:天津市哲学社会科学规划项目,项目编号:TJGL12-046。 一、引言 近年来,银行业的竞争日渐激烈,传统的利润空间在不断缩小,拓展中小企业贷款业务的竞争正在不断升温。针对现有中小企业融资存在的风险性弊端,探索结合供应链和中小企业特点的“供应链金融”模式应运而生。目前,造成银企之间融资信贷风险矛盾的原因主要是两者之间存在的信息不对称所引起的逆向选择和道德风险,这会使得其在放贷的过程中存在很大风险。信用风险评价旨在通过建立相应的信用风险评价模型,确定中小企业信用等级,以便使银行做出正确的贷款决策,降低银行的放贷风险。因此,研究供应链金融模式下的中小企业信用风险评价问题具有重要的指导意义。 到目前为止,供应链金融视角下中小企业的信用风险评价已成为一大研究热点。熊熊等(2009)运用主成分分析法和Logistic回归方法建立了供应链金融模式下中小企业信用风险评价模型,降低了依靠专家评价的局限性 [1] 。胡海青等(2011)针对 Logistic回归方法要求样本量大且预测精度不高的缺点,提出了运用支持向量机建立供应链金融模式下中小企业信用风险评价模型,并对这两种方 法进行了对比研究 [2] 。谈俊英(2012)分析了我 国商业银行供应链金融服务的不足之处,并运用了因子分析和Logistic的分析方法对中小企业进行信用评价 [3] 。谢伟(2012)运用了层次分析法和 功效系数法等构建供应链金融视角下中小企业信用评价模型,并与传统的信用评价指标体系进行比较 [4] 。孟丽(2011)建立了灰色层次分析法、 一次门限法和模糊综合评价法相结合的供应链金融视角下中小企业的评价实用模型 [5] 。 综上所述,目前关于供应链金融视角下中小企业信用风险评价方法的研究大多是在孤立时间点上落实的,结果只能反映中小企业在此时间点上的信用状况,而指标数据由于政策、市场环境等变化,往往可能会发生较大幅度增长或降低,导致产生错误的评价结果,从而使银行在放贷过程中存在很大风险。可见,如何对供应链金融视角下的中小企业进行真实有效的信用风险评价,是一个亟

中小企业经营分析与风险识别

中小企业经营分析与风险识别作者:易华 1973年,英国经济学家舒马赫写了《小的就是好的》一书,获得了普遍认同。这标志着人们在观念上有了一个新的转折。舒马赫的主要观点是:企业、城市和国家都不是越大越好,大型化导致效率降低,环境污染,资源枯竭。相反,小企业有利于处理好企业内部的关系,充分调动每一个员工的创造力,并形成更大的合力。我国学者潘镇、鲁明泓通过对324家中小工业企业的问卷调查和重点企业的访谈得出这样的结论:赢利能力和财务资源、产品质量水平,人力资源状况、自我研究和发展能力、公共议价能力等资源因素,对企业成长战略的选择将产生重要的影响。同时发现,外部环境因素对战略选择的影响程度,随着企业所拥有异质性资源的累积而有所降低。学者杨松令选取沿海经济发达省份(浙江省、广东省等)和中部经济欠发达地区(河南省、安徽省等)的中小企业为样本进行分析,结果显示,资本对企业成功与否影响显著;开业年限、行业、业主管理经验等因素与企业是否成功无显著相关关系。 那么,将理论应用与实践的过程中,当银行面对一个中小企业客户时,如何判断这些中小企业的关键因素,从而对其进行优势分析和风险识别呢?结合访谈调研和平时的思考,笔者认为以下因素至关重要: 一、中小企业经营者对所处行业的熟悉度 俗话讲隔行如隔山。不同的行业,都有自己一套规则和规律。不熟悉这个行业贸然进入,就如同进入一个黑暗的房子,不知东西南北,失去了方向。当今社会的竞争已到了惨烈的程度,业内的行家里手存活尚且不易,何况一个不懂的人? 2003年江南有个体经营户想创办一家自己的企业,在选择投资方向时,他得知某大城市生产软驱的大厂低价处理生产设备,欣然购进,结果产品生产出来就变成库存,因为没有人用软盘了,软驱自然也没有市场。 近几年,房地产市场热火朝天。一位做外贸老板看的得眼热,以为房地产市场是谁做谁赚、早做早赚。他用大量的资金购买土地,快速建房买房,把很大一部分资金用于广告制作,以及广告播放上。他以为产品加广告轰炸,就会日进斗金。可是严酷的事实,惨烈的市场竞争给了他当头一棒。政策的调控,房地产市场的变冷让他无所适从,由于资金链断裂只能卖掉刚成立不久的企业。 二、中小企业财务状况和资金实力 很多企业家都有规模扩长的冲动,今年规模1个亿,明年就想做到3个亿;实业做不到,就想上市搞资本运作。谁不想做几亿、几十亿的项目?谁不想建造中国或世界第一高楼?那样会名利双收。谁不想造飞机和轮船?那样的项目利润丰厚,令人羡慕。然而看菜吃饭,量体裁衣确是中小企业规避风险的根本。 巨人集团的史玉柱,盲目扩张,将用于生产经营的资金,建造一个所谓的珠海第一高楼,大量的资金被占用了,造成了资金链的断裂,导致企业的全面崩盘,这就是贪大求洋的恶果。 三、中小企业经营者的素质和能力 中小企业经营者的素质和能力决定着企业的生死存亡,因为较多的中小并没有完善的公司治理结构,所以对中小企业经营者的熟悉和了解就至关重要。对企业管理层的评价判断,可以从以下三方面考虑: 一是企业经营者的特色和道德,我们希望客户的经营者是一群正直的、有责任心的管理层。因为这样的管理层选择的项目时会更加审慎,成功的概率更大。即使项目不幸失败,有责任心的经营者也会有更强的还款意愿。二是企业经营者的洞察力和个人能力。三是企业经营者整合社会资源的能力。人在社会上的各种社会关系,也是一种宝贵的资源。我们国家还是一个十分重视人情关系的国度。各种关系纵横交错,如果善于挖掘,巧妙利用,就能创造出不菲的收益。著名企业家张瑞敏在哈佛大学告诉那里的MBA:在中国做生意,第一靠关

中小企业财务风险分析

摘要 中小企业是我国国民经济发展中极为活跃的力量,目前已成为我国经济主要推动力和增长点。不仅中国的经济发展要看中小企业的发展,而且中国经济在国际经济的地位也要取决于中小企业在海外投资的发展情况,所以我国中小企业的健康发展极其重要。中小企业财务管理存在着局限性,这是中小企业特点的鲜明体现。如何规避财务风险成为摆在管理者面前一个现实而严峻的问题。本文在对中小企业财务风险分析的基础上,为中小企业有效地控制财务风险提出了相应的建议。第一部分首先介绍了选题背景、研究意义,然后对国内外关于中小企业财务风险的研究现状进行了综述,第二部分首先明确了中小企业、财务风险等概念第三部分通过对广宇集团股份XX的财务分析指出其财务风险的类别和程度。第四部分分析了现阶段我国中小企业面临的财务风险防X措施。第五部分为论文的总结。 关键词:中小企业;财务风险;分析

目录 1.引言4 2.中小企业财务风险分析4 2.1中小企业财务风险的界定4 2.2中小企业财务风险的类 别......................................52.3中小企业财务风的险评估方案.......................................5

2.4中小企业财务风险的分析......................................6 3.案例分析7 3.1广宇集团股份XX的背景及经营状况7 3.2公司的财务风险分析...........................................8 4. 中小企业财务风险的防X..........................................9 4.1建立财务风险预警系统........................................9 4.2促进或扩大资产和现金的流动..................................9 4.3加强员工防X意识,明确内部财务关系...........................9 4.4建立可靠的信用理念..........................................9 4.5提高财务决策的科学水平,减少因决策而产生的财务风险............9 4.6加强完善治理机制..........................................10 5. 总结............................................................10 6.参考文献.......................................................11

企业信用风险评估模型分析

企业信用风险评估模型 企业信用风险评估是构建社会信用体系的重要构成要素,也是企业信用风险管理的 核心环节。企业信用风险评估涉及四个基本的概念,即信用、信用风险、信用风险管理以及信用风险评估。本节重点为厘清基本概念,并介绍相关企业信用风险评估操作。 I —、企业信用风险评估概念 企业信用风险评估是对企业信用情况进行综合评定的过程,是利用各种评估方法,分析受评企业信用关系中的履约趋势、偿债能力、信用状况、可信程度并进行公正审查和评估的活动。 信用风险评估具体内容包括在收集企业历史样本数据的基础之上,运用数理统计方法与各种数学建模方法构建统计模型与数学模型,从而对信用主体的信用风险大小进行量化测度。 I 二、企业信用风险评估模型构建 (一)信用分析瘼型概述 — 在信用风险评估过程中所使用的工具——信用分析模型可以分为两类,预测性模型和管理性模型。预测性模型用于预测客户前景,衡量客户破产的可能性;管理性模型不具有预测性,它偏重于均衡地揭示和理解客户信息,从而衡量客户实力。 计分模型 Altman的Z计分模型是建立在单变量度量指标的比率水平和绝对水平基础上的多变量模型。这个模型能够较好地区分破产企业和非破产企业。在评级的对象濒临破产时,Z 计分模型就会呈现出这些企业与基础良好企业的不同财务比率和财务趋势。 2.巴萨利模型

巴萨利模型(Bathory模型)是以其发明者Alexander Bathory的名字命名的客户资信分析模型。此模型适用于所有的行业,不需要复杂的计算。其主要的比率为税前利润/营运资本、股东权益/流动负债、有形资产净值/负债总额、营运资本/总资产。 Z计分模型和巴萨利模型均属于预测性模型。 3.营运资产分析模型 营运资产分析模型同巴萨利模型一样具有多种功能,其所需要的资料可以从一般的财务报表中直接取得。营运资产分析模型的分析过程分为两个基本的阶段:第一阶段是计算营运资产(working worth);第二阶段是资产负债表比率的计算。从评估值的计算公式中可以看出,营运资产分析模型流动比率越高越好,而资本结构比率越低越好。 《 营运资产分析模型是管理性模型,与预测性模型不同,它着重于流动性与资本结构比率的分析。由于净资产值中包含留存收益,因而营运资产分析可以反映企业的业绩。 □第三章企业征信业务 又因为该模型不需要精确的业绩资料,可以有效地适用于调整后的账目。通过营运资产和资产负债表比率的计算,确定了衡量企业规模大小的标准,并对资产负债表的评估方法进行了考察,可以确定适当的信用限额。 4.特征分析模型 特征分析模型采用特征分析技术对客户所有财务和非财务因素进行归纳分析;从客户的种种特征中选择出对信用分析意义最大、直接与客户信用状况相联系的若干特征,把它们编为几组,分别对这些因素评分并综合分析,最后得到一个较为全面的分析结果。 (二)企业信用风险评估模型构建① 1.预测性风险模型构建——Z计分模型

探析企业人力资本投资风险的规避

探析企业人力资本投资风险的规避 摘要:由于在人力资本投资中所存在的风险,降低了人力资本投资的积极性。文章对人力资本投资的环境风险、投资成本风险和投资收益风险进行分析,并且有针对性地提出了规避这些风险的建议。 关键词:人力资本投资;风险;规避 目前,越来越多的意识到,在知识经济时代里最重要的资本投入不再是单一的物资资本或金融资本,而将是形式更加多样化、内容更加丰富的人力资本投资,间的经济竞争将更多的取决于人力资本的数量及质量的竞争。但是,由于在人力资本投资中所存在的风险,降低了人力资本投资的积极性,也导致了大量物质资本闲置或效率低下。本文拟分析人力资本投资的风险,从而对风险的规避提出相关建议。 一、人力资本投资存在的风险 人力资本投资与物质资本投资一样,都是以实现价值最大化这一财务目标为决策原则的一种投资行为。但人力资本投资与物质资本投资也存在很大的不同,体现在:人力资本投资对象的特殊性、人力资本投资回收期较长、人力资本投资收益的不确定性、投资受益主体多元化等等。人力资本投资不仅要受社会、经济、文化、家庭的影响,而且更重要的是取决于个人先天的智商、偏好、行为与性格特征等多方面的因素。因此,人力资本投资评估中需要考察的因素就显得更为复杂。 (一)人力资本投资环境带来的风险 的任何投资都存在外部环境带来的风险。体现在人力资本投资上,包括以下几个方面:其一是国家产业结构政策调整带来的风险。随着国家对产业结构的调整,可能给带来一部分人力资本闲置,而另外一部分新兴产业岗位人力资本贫乏的局面,使面临人力资本投资结构风险。其二,科技进步带来的风险。随着科技进步,人力资本的可使用周期将会缩短,将不得不增加人力资本的投资成本。其三,国家相关法律法规制度的不健全带来的风险。虽然目前已经颁布了《中华人民共和国劳动法》,但在保障的人力资本投资利益方面还存在许多漏洞。 (二)付出人力资本投资成本中存在的风险 从人力资源会计的角度上看,人力资本投资成本是指人力资本的取得、开发、使用、保障以及离职所要付出的成本。具体说来,包括为获得人力资本而付出的 招聘、培训投资;为使人力资本发挥作用,付出大量的诸如薪酬、福利、奖励等投

2016年度中央企业全面风险管理报告(模本)

附件1 2016 年度中央企业全面风险管理报告(模本) 一、2015 年度企业全面风险管理工作回顾 (一)企业全面风险管理工作计划完成情况。 1.简要说明本企业2015 年度全面风险管理工作计划完成情况(请按附表1 格式填写)。 2.企业董事会(总经理办公会)开展全面风险管理工作主要情况。 3.企业董事会(总经理办公会)对年度工作的评价及全面风管理工作取得的主要成效。 (二)企业重大风险管理情况。 1.逐一简要说明2015 年度本企业重大风险的管理情况(请按附表2 格式填写)。 2.如有重大风险事件发生,请简要说明产生原因、发生后的影响、解决方案及今后的应对措施(请按附表3格式填写)。 (三)建立健全全面风险管理体系有关情况。 1.重大事项专项风险评估情况。简要说明本企业重大投资、重大兼并收购、重大重组改制、重大改革等事项的专项风险评估情况以及董事会(总经理办公会)决策中是否采纳评估意见等情况。 2.风险监控机制建立及运行情况。简要说明本企业将风险管理纳入战略规划与年度经营计划情况;企业内部风险管

理报告制度的建立与执行情况,重大风险的监控、预警、报告等机制的建立与运行情况,重大风险监控预警指标体系构建情况,风险信息数据库建立情况。 3.开展风险检查工作情况。简要说明本企业以问题为导向,对所属单位开展两金占用、业务合同、大宗商品贸易、低效无效资产等风险检查的有关情况。 4.风险管理评价或考核工作情况。简要说明本企业开展风险管理工作评价的范围、标准、方法与程序,以及评价结果纳入绩效考核的有关情况;集团与二级单位一把手签订风险管理责任书情况;本企业建立健全风险事件责任追究机制情况。 5.内部控制建立与实施情况。简要说明本企业及所属上市公司建立并实施以风险管理为导向的内部控制工作情况(上市公司可以用在资本市场披露的内部评价报告代替此部分内容)。 6.专项风险管理情况。分项目简要说明本企业开展专项风险管理的内容、主要措施、进展、取得成效等情况;本企业开展宏观经济与行业专项研究情况。 7.风险管理信息化有关情况。简要说明本企业风险管理信息系统的建设及运行情况。 8.风险管理对标工作情况。简要说明本企业在全面风险管理领域开展对标工作情况。 9.风险量化管理工作情况。简要说明本企业开展风险量化分析、建立关键风险指标(KRI)、分配风险资本、监控风

毕业论文开题报告中小企业筹资风险问题及防范研究

***大学成功学院 毕业论文 (设计) 开题报告 所在系部:管理学系专业:会计学 学号:姓名: 毕业设计(论文)题目:中小企业筹资风险问题及防范研究 一、研究的背景和意义 随着我国社会主义市场经济的发展,中小企业成为推动我国经济增长的一个重要因素,成为我国经济发展的重要力量。中小企业在经济运行中的一些独特功能,如充当经济增长引擎、创造就业机会、填补大型企业的空白以及优化调整产业结构等等为各界所认可。中小企业发展问题在我国得到了前所未有的关注和重视。但由于当前独特的体制、机制和政策等因素制约,中小企业发展面临着许多企业自身难以克服的经济、制度以及法律等方面的矛盾和问题。在这些难题中,作为一个世界性的难题,中小企业的筹资问题更是首当其冲,成为举国上下高度关注的一个问题。 资金筹措是企业生存和发展的前提条件,企业管理者必须拓展融资渠道,并权衡不同资金来源的可靠性、持续性、成本以及对公司经营风险的影响,以尽可能低的成本取得源源不断的资金供应,才能够把握住稍纵即逝的投资机会,提高企业发展潜力,从而在市场竞争中处于优势地位。因此,筹资风险的管理就成为企业财务风险管理的首要环节和内容。当前,资金短缺是企业普遍面临的问题,企业能否健康良性地发展,筹资将是一个非常重要的决定性因素。企业筹资的根本目的是通过资金的合理筹集和使用而获取一定的收益,企业在生产经营过程中,要通过各种途径筹集企业发展所需的资金,以利于企业的发展,但是筹资又伴随着各种各样不同层次的风险,企业可以对筹资风险进行有效的预测和控制,以避免筹资失误对企业产生不利的影响。我国筹资风险研究还不健全,尤其是在定量分析方面还是很薄弱,因此,正确分析企业筹资风险及其控制策略对提高企业经济效益和规模有着重要的现实意义。 企业筹资活动是一个动态的过程,表现为既定目标下的企业筹资框架的选择,也即企业筹资行为合理与否是通过筹资结构来反映的。对于各企业而言,如何选择筹资方式,怎样把各种筹资方式组合成最适合企业的筹资框架,怎样去把握筹资的规模,这些问题都是在筹资之前就需要进行认真分析和研究的。一般来讲,企业的筹资方式有9种,即吸收直接投资、发行股票、银行借款、商业信用、发行债券、筹资租赁、内部积累、联营筹资、信托筹资。这9种方式各有其优缺点,但是,不管企业

信用风险评估方法及其比较

信用风险评估方法及其比较 本篇论文目录导航: 【题目】中国网络保险信用风险的控制研究 【第一章】网络保险信用风险防控分析绪论 【第二章】网络保险信用风险的影响因素及其作用机理 【第三章】信用风险评估方法及其比较 【4.1 - 4.3】网络保险信用风险度量模型的构建 【4.4 4.5】信用风险Logit回归结果与多元线性回归分析 【结论/参考文献】网络保险信用风险的管理研究结论与参考文献 第三章信用风险评估方法及其比较 3.1 信用风险评估的概念 所谓的信用风险评估是指找出一些可能引起信用风险的因素,并利用定量和定性的方法对这些因素进行系统的分析,找出其中引起信用风险的最主要的影响因素,或者是直接运用相关的计量模型来计算出发生信用风险的概率,例如,如果通过相关模型找出某一企业的违约概率很大,那么担保机构就不会为该企业担保,银行也不会为该企业贷款。之所以有信用风险的评估,实际上的主要目的对评估对象的违约风险进行预测,也就是为了控制信用风险。对保险公司来说,

信用风险评估主要是对投保人来说的,如果说投保人的信用风险较高,可能收取的保费就比较多,反之如果投保人的信用较好可能降低该投保人的保费,也就是说,保险公司一般都会利用科学的信用评级方法,对投保人的信用状况进行合理的评估来降低信用风险,但是随着网络保险的发展,保险公司面临的信用风险发生了一些转变,一般的信用评级方法已不在适合于网络保险业务。网络保险的信用风险评估就是以一般保险公司的信用评估理论为基础,利用针对网络保险设计的评估模型,对在互联网上投保人的信用状况进行评估。 3.2 信用风险的评估方法 3.2.1 传统评估方法 由于市场经济的发展,人们对于市场信用风险评估方法的研究也比较早,随着市场经济的不断变化,人们对于信用风险的评估方法也在不断地改进和创新。经过多年的发展,如今存在着多种信用评估方法,本文将那些较早出现的信用评估方法称为传统的信用评估方法,与之相对应的就称为现代评估方法。并且由于信用评估方法的种类较多,本文就不一一都做介绍,只对那些影响力较大、较为典型的几种评估方法做出描述。 (1)专家系统法。所谓的专家系统法,就是一些掌握着专业的知识和具有丰富的经验的高素质人才组成的评估团队,他们利用他们的专业知识和工作经验,以及一些统计分析工具对信用风险的评估对象进行主观上的分析判断,它是过去应用最为广泛的一种信用风险分析方法,对如今的一些信用风险分析方法产生了深远的影响。在专

人力资本投资风险

什么是企业人力资本投资风险[1] 企业人力资本投资风险是指企业在人力资本各类投资(如招聘引进投资、维持激励投资、培训投资、配置投资、健康保障投资等)中由于对人力资本属性认识不够,利用和引导不到位,加之各种难以或无法预料、控制的外界环境变动囚素的作用而导致投资收益的不确定性或投资损失发生的可能性。投资收益的不确定性表现为实际收益低于预期收益的可能;投资损失发生的可能性则表现为实际收益低于投资成本的可能 [编辑] 企业人力资本投资风险的类型[2] 人力资本,引用著名经济学家舒而茨的定义就是:人力资本是相对于物质资本或非人力资本而言的,是指体现在人身上的,可以被用来提供未来收入的一种资本,是指人类自身在经济活动中获得收益并不断增值的能力。人力资本不等于人力资源,人力只有经过培训,才能真正成为资本。而人力资本投资,是指对人力资本进行一定的投入,使其在质和量上都有所提高,并期望这种提高能最终反映在劳动产出增加上的一种投资行为。 人力资本投资风险是指在一定时期内,投资主体对人力资本投入结果的不确定性。人力资本的投资主体,主要由政府、企业、个人三方面组成,我们仅就企业人力资本投资风险展开论述。企业人力资本投资相对于政府、个人有以下几个特征:投资的直接目的是为了获得资本的投资收益,较其他两个投资主体具有更明确的盈利性质;投资范围主要集中于培训以及部分用于卫生保健,范围较小;投资额的多少受经营状况等一系列因素的约束,制约性更强。在这里把企业的这种投资风险归纳为以下几种类型: (一)决策风险 由于人力资本市场供求变化的不确定性,产品或劳务的市场需求、人力资源总量及其价格水平、资本价格等都具有不确定性,它会直接影响未来企业的人力资本需求以及对人力资本的投资方式;由于人力资本投资的收益有滞后性,未来劳动力市场的供求及其价格变化,甚至会使企业当时的人力资本投资在未来显得没有必要;科技进步的速度往往超出人们的预期,早期的人力资本投资往往难以满足企业对人力资源的需求,投资不足或投资过度都会对企业的正常发展造成不利影响。因此,人力资本投资决策十分困难,充满着风险。 (二)生命风险 作为人力资本投资客体的人是有生命周期和经济生命周期的。随着人年龄的增长,人力资源的生产效率将会下降;随着经济生命周期的缩短,人力资本受益期也将随之缩短,人力资本投资成本则必须在更短的时期内得到补偿。因此人力资本投资风险也随着客体年龄的增长而逐渐加大。极端地说,人力资本投资也会随着一个人的生命或工作能力的丧失而全部损失掉。

中小企业信贷风险分析及防范

目录 1.中小企业风险特征对商业银行信贷业务的影响 (4) 1.1 企业规模小,管理水平低,抗风险能力弱 (4) 1.2 缺乏完善的公司治理结构,管理较为粗放 (4) 1.3 财务管理制度不规范,财务报表失真 (5) 1.4 企业短期行为严重,缺少核心竞争力或特色经营 (5) 1.5 信用观念相对淡薄,信用可靠度低 (5) 2. 发展中小企业信贷业务的外部环境及相关体系不健全 (6) 2.1 经济和法律环境在保护商业银行债权方面不够健全 (6) 2.2 社会信用体系建设刚刚起步,良好信用环境尚未形成 (6) 2.3 信息渠道缺乏,服务体系不健全,中介机构服务缺位 (6) 3. 商业银行在拓展中小企业信贷业务方面自身存在的问题 (7) 3.1 风险管理的观念和意识落后 (7) 3.2 缺乏科学的信用风险评价体系 (7) 3.3 缺乏有效的风险管理信息系统,基础数据十分薄弱 (8) 3.4 信贷人员素质、信贷风险文化基础亟待提升 (9) 3.5 贷后管理不到位 (9) 4. 商业银行中小企业信贷风险防范的对策建议 (9) 4.1 加强法制观念,强化防范金融风险意识 (9) 4.2 建立和完善风险内控机制,加强信贷基础管理工作 (10) 4.3 完善针对中小企业的信贷风险评价体系 (14) 4.4 加快处置不良资产的创新机制建立 (16)

摘要 目前,中小企业信贷业务越来越成为商业银行关注的焦点,而信贷业务风险管理决定着银行的生存和发展。本文从多个视角揭示并分析了商业银行在开展中小企业信贷业务中存在的问题,针对性地提出加强中小企业信贷业务风险管理的措施和建议,为商业银行改革传统的经营管理模式,扩大和发展中小企业信贷业务提供了思路。 关键字:中小企业;信贷风险;分析与防范

2011年度中央企业全面风险管理报告(模本)

2011年度中央企业全面风险管理报告(模本) 一、2010年度企业全面风险管理工作回顾 (一)企业全面风险管理工作情况。 主要从全面风险管理体系建设、年度计划完成情况、董 事会或经理办公会议对年度工作的评价以及全面风险管理 工作取得的成效等方面进行简要说明。(不超过1500字)(二)企业重大风险管理情况。 逐一简要说明2010年度重大风险的管理情况。如有重大风险事件发生,请简要说明产生原因、发生后的影响、解决方案及今后的应对措施。 二、2011年度企业全面风险管理工作有关情况 (一)2011年企业风险管理工作计划。 1.董事会或经理办公会议对本企业2011年全面风险管理工作提出的要求。 2.企业2011年全面风险管理工作计划。 (二)风险评估情况。 1.请简要说明企业为开展2011年度风险评估,尤其是结合当前经济形势,进一步在战略风险、财务风险、市场风 险、运营风险和法律风险等方面收集风险管理初始信息,建立风险

事件库的有关情况。 2.企业开展2011年度风险评估的范围、方式及参与人 员等情况。 3.以附件形式说明企业在分析风险事件发生的可能性、发生后对经营目标的影响程度时,所采用的评估标准。 4.按照企业风险分类,列示企业2011年度风险评估的 结果(企业风险分类示例见附件),以及经评估确定的重大风险。 5.企业对重大风险及其关键成因进行量化分析的情况(包括建立分析、预测模型等)。 6.按照风险事件发生的可能性和风险事件发生后对企 业经营目标的影响程度两个维度,将企业2011年度的重大 风险绘制成风险坐标图。 (三)重大风险管理情况。 1.重大风险描述。 根据企业2011年度风险评估的结果,从风险类别、产生原因、风险事件发生后给企业带来的影响等方面,逐一对重大风险进行简要描述。 2.重大风险管理策略和解决方案。 (1)风险管理策略。包括企业对每一项重大风险的风险偏好、风险承受度及据此确定的风险预警指标等。 (2)风险解决方案。包括风险事件发生前、中、后拟采取

中小企业的审计及其风险分析(一)

中小企业的审计及其风险分析(一) 【摘要】中小企业企业因为在国名经济中的重要地位,以及目前蓬勃发展的趋势,对于其实施有效的审计,出具高质量的审计报告则显得非常重要。目前,由于中小企业的涉及行业的广泛,以及各自特点的不同,因而在审计中存在着很大的风险,比如缺乏严格的内控制度,完整地会计档案,复杂的人际关系等等。在这种情况下,针对中小企业的特点,审计人员在给与审计的时候,考虑的不仅仅是审计工作,还需要给企业提供相关的可行性建议,促进中小企业的发展,同时也最大程度的规避风险,为市场提供高质量的审计报告。 【关键词】:中小企业,审计,风险,相关建议 Abstract Consideringthesmallandmedium-sizedenterprises’significantroleintheGDP, aswellasthesi tuationpresent,it’sveryimportantthatprovidingthehighquality auditingreporttothemarket.Nowadays,thesmallandmedium-sizedenterpris eshavealagerofrangeofbusiness,individually,theyhavetheseowecharacters,suchaslackofeffectiveinternalcontrol,shortofaccountinghistorybooksandco mplexpeoplerelationships.Alloftheseproducegreatriskinfortheauditors.Giv enthefacts,auditorsshouldnotonlyfocusonauditingjob,butalsoprovidesome practicaladviceforsmallandmedium-sizedenterprises,topromotethegrowth ofalltheseenterprises.Atthesametime,providetheinvestorwithhighqualityau ditingreportaswellasevadetherisk.Keywords:smallandmedium-sizedenterpr

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