会计实操课讲义
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会计实操培训
前言
培训目标：掌握企业从建账到会计报表全流程的会计处理技能与技巧
结合工业企业实账边讲解,分别企业的筹建阶段、生产阶段、销售与年终决算阶段、正常生产阶段,具体内容如下:
一、建账
二、日常业务
三、采购业务
四、生产与成本核算
五、销售业务
六、筹资业务
七、税务处理
八、结账
九、期末对账与报表编制
十、资料整理归档
第一部分：企业成立基本知识
一、企业开立阶段
(一）、企业拟定阶段：公司类型,经营范围，股东确定，公司章程，法人代表、会计人员。
有资质的需办理资格许可证，涉及环保的需办理环保证等。（二）、工商局(行政审批大厅):有限责任公司：先核名:需要带房证（或者租房协议、原房主的房证)，股东身份证原件，公司章程---营业范围的核准---打印营业执照，
（三)、公安局窗口:刻单位公章、法人名章、合同专用章、发票专用章、财务专用章,需要资料:公章营业执照、准刻证明、委托书（具体是办理公安备案管理的印章刻字事宜),法
人身份证原件及复印件、经办人的身份证
（四)、国税局(窗口)：
(五）、地税局（窗口)：
(六）、办理三方协议（大洋电脑数字证书）
（七)、办理银行开户.
二、企业建账（实操部分讲解）
建账:一般程序是:先建立总账,后建立明细账，每个账簿设置时要先填写账簿启用表,然后是页次编号,并将账户类别、总账科目、明细科目分别填写到账页中去,最后根据账页所建的内容编制目录。账簿配备后就可启用。但要配备相应的会计用品。主要包括:记账凭证、财务报表、计算器、记账笔(红色与黑色,直尺、回形针、胶水、铁夹、会计凭证封皮、卷绳、壁纸刀、装订机等。
账簿组织：分别开设:总账、日记账、三栏明细账、数量金额明细账
第二部分:会计实操部分
前提:了解与会计做账密切关联的各种情况
一、了解企业基本情况
二、税收情况
三、机构、人员、岗位、工资情况
四、企业的组织架构情况
五、企业的运作方式(流程图）
六、存货供应
七、固定资产
八、产品的定额生产成本
九、销售指导价格
十、周期的划分：筹建期、生产期、销售及年终决算、正
常经营期
企业基本情况：
企业名称:花都长宏电子有限公司
注册资金:捌佰万元(800万元）
经营范围:主营：模组、话机;兼营：电子元器件
经营方式:制造、销售
开户银行：工商银行开立基本账户，行号３８38;借款账号:5７５7
税收:一般纳税人
税种:增值税、所得税、城建税、教育费附加
申报:次月１5日前缴纳
企业组织架构图：
存货:
存货总类品名型号存货种
类品名及
编号
型号
原?材
主
要
材
料
11０1驱
动大阪
0.48
M２
周转材
料
201文
件柜
１０
Ｓ110２集
成块
15N ２02
办公台
5Ａ
１1０3驱
动小板
0.12
M2
２０3
电话
280
型１104电
解电容
2５Ｖ204万
用表
８E
辅?助
材?料
1201稀释
剂
10K 2０5
天平
10L
料120２氯
丁胶１５H
其他材料130１泡
沫盒
20Y 产成品
(通讯
器材）
301RE
D模组
0.48
M2
130２纸
箱
30U ３
02SDP
话机
320
型
供应商：
一、江门宏发电器板厂
二、台山侨富电子公司
三、顺德化工有限公司
四、浙江悦达电子公司
五、东莞无线电一厂
六、清远光华造纸厂
客户:
一、武汉广告快讯公司
二、青岛屏幕广告公司
三、沈阳电讯器材公司
四、西安屏幕广告公司
五、东莞广告快讯公司
六、北京长通电子公司
七、顺德电讯器材公司
八、海南通讯器材公司固定资产投放：
类别品名存放地点类别品名存放地点
房屋建筑物生产车
间
公司地址
电子设
备
电脑销售部办公楼公司地址复印机办公室
机器设备生产线车间
运输设
备
昌河牌
汽车
办公室
绕线机车间东风牌
汽车
销售部
冲床车间其他设
备
干燥箱车间电动机车间烧录器车间
定额成本：
ＲED模组定额生产成本：１3６２元/块
SDP话机定额生产成本:6２元／块
定额成本构成：直接材料(驱动大阪、集成块、稀释剂）、直接人工、制造费用
产品指导价格：
ＲED模组：29２5元/块
ＳDＰ话机：157．95元/块
（可浮动１0%）
经营期间：
2009年１0月份企业的筹建期
2009年11月份进入生产期
２0０9年12月份是进入销售期和年终会计决算
长宏公司科目
会计科目会计科目会计科目会计科目
一、资产类1３、固定资产２5、应交税费36、其他业务收
入
１、库存现金14、累计折旧26、应付利息３７、投资收益2、银行存款１5、在建工程27、应付股利3８、营业外收
入
3、应收账款16、固定资产清理28、其他应付
款39、主营业务成本
4、坏账准备１７、无形资产29、长期借款40、其他业务成
本
5、预付账款１8、累计摊销三、所有者权
益类41、营业税金及附加
6、其他应收款19、长期待摊费用30、实收资本42、销售费用
7、原材料20、待处理财产损
益
3１、资本公积4３管理费用８、周转材料二、负债类32、盈余公积44、财务费用９、库存商品２１、短期借款33、本年利润45、营业外支出1０、生产成本２2、应付账款３4、利润分配46、所得税费用
11、制造费用23、预收账款四、损益类
12、长期股权投资24、应付职工薪酬3５、主营业务
收入
依据《小企业会计准则》，根据企业实际需要选取科目,并制定《企业会计核算办法》，通过《办法》具体解释会计科目的使用。
长宏公司财务管理制度及核算办法（梗概）：
一、会计机构人员配置(部长、记账员、出纳员、统计四个人）
分工:财务部长负责本部门日常管理工作,主要抓好资金管理和费用控制工作；
记账会计侧重于账目登记和报表编制工作；出纳主要负责货币资金收支工作,并协同其他人员办理往来结算;统计主要负责产品产量、产值和车间消耗等核算工作。
二、会计账目设置及启用
序号账簿名称外观金额结账年终
更换
１总分类账订本式结账填
写月计、累计建立
新账
2 现金日记账订本式日清月
结月计、累计建立
新账
3 银行存款日
记账订本式日清月
结
月计、累计建立
新账
4 往来结算帐三栏式随时填
写不结连续
使用
５存货帐数量金
额式随时填
写
月计连续
使用
6 成本费用帐17栏帐结账填
写月计、累计建立
新账
7 固定资产账专用帐随时填不结连续