第一章导论
1.税收法律关系客体包括以下几类 (ACD)。
A.货币
B.纳税主体
C.实物
D.行为
2.累进税率又可分为以下几种形式 (AC)。
A.全额累进税率
B.比例税率
C.超率累进税率
D.定额税率
3.纳税期限是税收的 (AB)在时间上的体现。
A.固定性
B.强制性
C.返还性
D.无偿性
4.税目设计方法有 (CD)。
A.从价法
B.从量法
C.概括法
D.列举法
5.下列税种中以资源为课税对象的是 (ABD)。
A.资源税
B.土地增值税
C.营业税
D.土地使用税
6.影响税制设计的主要因素是 (ABC)。
A.社会经济发展水平
B.税收管理水平
C.国家政策取向
D.纳税人的要求
7.所得税制的特点是 (AB)。
A.税负不易转嫁
B.税负具有弹性
C.征收及时便利
D.税源分散
8.税收按管理和受益权限划分为 (BCD)。
A.直接税
B.中央税
C.中央、地方共享税
D.地方税
9.构成犯罪的税收违法行为包括 (ABCD)。
A.偷税罪
B.虚开增值税专用发票罪
C.抗税罪
D.骗取国家出口退税罪
10.我国现行的税收实体法包括以下几种税种(ACD)。
A.印花税
B.税收征管法
C.关税
D.个人所得税第2章增值税
1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税
义务发生时间是（C）。
A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.发出货物并办妥托收手续的当天
D.签订合同的当天
2.根据增值税条例规定，企业下列（CD）行为视同销售货物，计
征增值税。
A.购进材料用于在建工程
B.自产货物发生非正常损失
C.自产货物用于集体福利
D.委托加工货物对外投资
3.划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（BD）。
A.企业规模的大小
B.企业应税销售额
C.企业的所有制性质
D.企业的会计核算水平
4.我国增值税的征收范围包（ABC）。
A.在中国境内销售货物
B.在中国境内提供应税劳务
C.进口货物
D.过境货物
5.纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（BCD）。
A.当月同类货物的最高销售价格
B.当月同类货物的平均销售价格
C.最近时期同类货物的平均销售价格
D.组成计税价格
6.按照增值税的类型划分，增值税可分为（ABD）。
A.生产型
B.消费型
C.积累型
D.收入型
7.增值税按期纳税的，下列期限（AC）由主管税务机关根据纳税
人的具体情况分别核定。
A.l日
B.7日
C.15日
D.45日
8.下列项目不得抵扣进项税额（ABCD）。
A.外购固定资产的进项税额
B.用于免税项目的迸项税额
C.用于非应税项目的购进劳务
D.外购固定资产支付运费所含的税额
9.迸口货物应纳增值税的计算公式为（BC）。
A.组成计税价格=到岸价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税
C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
D.组成计税价格=关税完税价格+消费税
10.增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（BC）。
A.随同运费支付的装卸费
B.运费发票上注明的建设基金
C.运费发票上注明的运费
D.随同运费支付的保险费
第3章消费税
1.下列收费（ABCD）应作为价外费用，计征消费税。
A.返还利润
B.包装
C.优质费
D.手续费
2.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳
消费税的计算依据是（B）。
A.当期购进数量
B.当期生产领用数量
C.当期出库数量
D.当期已出售的应税消费品的耗用数量
3.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（D）。
A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.消费税
4.下列消费品（BCD）征收消费税。
A.陶瓷
B.鞭炮
C.黄酒
D.柴油
5.纳税人将资产的应税消费品用于下列（ABCD）项目，应视同对
外销售。
A.职工福利
B.馈赠
C.在建工程
D.管理部门
6.消费税采取从量定额计税的税目是（A）。
A.啤酒
B.汽车轮胎
C.化妆品
D.粮食白酒
7.消费税条例规定，下列行为属于应征消费税的有（BC）。
A.将委托加工应税消费品收回后用于非生产机构
B.将自产的应税消费品用于非应税项目
C.委托加工应税消费品
D.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
8.消费税具有（ABD）特点。
A.课税环节的单一性
B.税负的转嫁性
C.减免税的多样性
D.征税范围的选择性
9.我国消费税分别采用（BCD）的计征方法。
A.从价定额
B.从量定额
C.复合计税
D.从价定率
10.我国消费税的税率包括（BC）的形式。
A.全额累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.幅度比例税率第4章营业税
1.营业税的特点是（ACD）。
A.按行业大类设计税目
B.实行价外计税
C.以非商品销售额征税为主
D.计算简便，征收成本低
2.营业税转让无形资产是指转让（ABCD）。
A.非专利技术
B.著作权
C.土地使用权
D.商标权
3.适用5%税率的税目有（ABC）。
A.服务业
B.金融保险业
C.销售不动产
D.交通运输业
4.个人转让著作权，（A）营业税。
A.免
B.减半征
C.征
D.减20%
5.下列各项中，属于营业税扣缴义务人规定的有（ABC）。
A.个人转让专利权的受让人
B.受托发放贷款的金融机构
C.分保险业务的初保人
D.向境外联运企业支付运费的国内运输企业
6.服务业税目中的具体征收范围包括（ACD）。
A.饮食业
B.安装业
C.旅游业
D.广告业
7.下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有（D）。
A.装修公司装修房屋并销售装饰材料
B.饭店出租餐厅
C.批发公司从事业务咨询服务
D.彩电生产企业销售彩电并负责运输
8.下列经营项目，属于营业税应税劳务的有（BD）。
A.从事加工业务
B.从事运输业务
C.从事商品零售业务
D.从事租赁业务
9.下列各项中应当征收营业税的是（B）。
A.邮局以外的单位销售首日封
B.邮局销售首日封
C.汽车修理厂提供汽车修理劳务
D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车
10.下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（BC）。
A.贷款业务以利息收入减去利息支出
B.运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额
C.建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后
的余额
D.旅游企业向游客收取的全部价款
第5章资源税
1.资源税纳税人，应当向（AD）主管税务机关缴纳资源税。
A.应税产品的开采地
B.纳税人所在地
C.纳税人注册地
D.生产所在地
2.下列产品中，应缴纳资源税的有（ABD）。
A.固体盐
B.原油
C.洗煤
D.金属矿原矿
3.我国现行资源税属于（CD）。
A.一般资源税
B.广义资源税
C.级差资源税
D.狭义资源税
4.某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种（BCD）。
A.营业税
B.资源税
C.城市维护建设税
D.增值税
5.在资源税中，煤炭的征税范围包括（D）。
A.选煤
B.煤炭制品
C.洗煤
D.原煤
6.扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为（B）。
A.开采环节
B.收购环节
C.移送使用环节
D.销售环节
7.与资源税纳税期限规定相同的税种（BD）。
A.印花税
B.增值税
C.营业税
D.消费税
8.纳税人开采原油销售的，课税数量为（C）。
A.实际产量
B.开采数量
C.销售数量
D.生产数量
9.下列属于资源税纳税人的有（AC）。
A.开采铁矿石的国有企业
B.五矿进出口公司
C.开采金属矿的外商投资企业
D.钢铁生产企业
10.五矿进出口公司某月进口一批有色金属矿石，该矿石进口环
节应缴纳（BC）。
A.资源税
B.关税
C.增值税
D.营业税
第6章关税
1.进口货物的完税价格是以(B)为基础确定的。
A.到岸价格
B.成交价格
C.到岸价格加关税
D.成交价格加进口增值税
2.下列费用 (AB)应计入完税价格，计征关税。
A.进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使
用费
B.进口前发生而由买方支付的包装费
C.迸口关税
D.进口设备进口后发生的安装费
3.出口货物的完税价格中不应包括下列税种 (ABCD)。
A.出口关税
B.增值税
C.消费税
D.城市维护建设税
4.关税的减兔包括以下三种类型(ACD)。
A.特定减免
B.起征点
C.临时减免
D.法定减免
5.进口货物的纳税人包括 (ABCD)。
A.外贸进田口公司
B.经批准经营进出口商品的企业
C.进口个人邮件的收件人
D.入境旅客随身携带物品的持有人第7章企业所得税
1.下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是 (BD)。
A.私营企业
B.个人独资企业
C.外商投资企业
D.合伙企业
2.下列收入中，属于免征企业所得税的收入包括 (BC)。
A.财产转让收入
B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织收入
D.接受捐赠收入
3.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列哪些支出作为长期待
摊费用，按照规定摊销的，准予扣除 (ABCD)。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.租人固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.其他应当作为长期待摊费用的支出
4.企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额
中扣除(BCD)。
A.企业所得税
B.营业税
C.消费税
D.教育费附加
5.关于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立
机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的
来源于中国境内的所得，其应纳税所得额的计算方法，下列说
法正确的是 (AD)。
A.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费
所得，以收入全额为应纳税所得额
B.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费
所得，以收入全额扣除相关的成本费用后的余额为应纳税所
得额
C.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
D.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税
所得额
6.企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中予以扣除
的项目是(B)。
A.与经营活动无关的无形资产
B.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本
C.企业对外投资期间的投资资产的成本
D.自创商誉
7.企业的下列所得中，可以免征、减征企业所得税的是(ABCD)。
A.从事农林牧渔业项目的所得
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.符合条件的技术转让
8.企业通过非营利性社团和国家机关对(ABCD)捐赠，在年度利润
总额12%之内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.红十字会
B.减灾委员会
C.全国老年基金会
D.老区促进会
9.企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后
(C)日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得
税申报表。
A.7
B.10
C.15
D.45
10.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起(A)日内缴入
国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.7
B.10
C.15
D.45
第8章个人所得税
1.下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是 (BCD)。
A.年终奖金
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.误餐费补助
2.个人所得税的纳税人是指 (ABCD)的个人
A.在中国境内有住所
B.无住所而在中国境内居住满一年
C.在中国境内无住所又不居住但有来源于中同境内所得
D.无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得
3.下列所得中，不实行超额累进税率的是 (D)。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对企事业单忙的承包经营、承租经营所得
D.财产租赁所得
4.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指 (B)。
A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万元
B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元
C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元
D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元
5.我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，
扣除方法包括 (ABC)。
A.定额扣除法
B.定律扣除法
C.会计核算扣除法
D.税务机构规定法
6.在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费
用的人员是(ABCD)。
A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中
的外籍专家
C.在中国境内有住所而花中国境外任职或者受雇取得工资、薪
金的个人
D.华侨和香港、澳门、台湾同胞
7.下列项目中，在计算个体工商户的生产经营所得应纳税所得额
时，可据实从年度收入总额中扣除的是 (ABC)。
A.按规定交纳的工商管理费
B.发生的与生产经营有关的修理费用
C.在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而发生的租
赁费
D.在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而发生的租
赁费
8.下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的
有(AC)。
A.特许权使用费一次收入3000元
B.一次中奖收入5000元
C.房租收入每月800元
D.一次取得讲课费收入7000元
9.下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费
用是按"次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上
的，减除20%的费用计算的。(ABCD)
A.劳务报酬所得
B.财产租赁所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
10.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人包括 (ABCD)。
A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C.分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费
所得、财产租赁所得的
D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
第9章印花税
1.融资租赁合同属于 (C)。
A.购销合同
B.财产租赁合同
C.借款合同
D.技术合同
2.下列证照中，属于缴纳印花税的是 (ABD)。
A.工商营业执照
B.专利证
C.运营证
D.土地使用证
3.下列印花税应税凭证中，适用比例税率约有 (ABC)。
A.经济合同
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.产权转移书据
D.营业账簿中的其他账簿
4.借款合同适用的税率为 (A)。
A.万分之零点五
B.万分之三
C.万分之五
D.千分之一
5.下列印花税的应税凭证中，适用千分之一税率的有(BCD)。
A.加工承揽合同
B.财产租
C.仓储保管合同
D.财产保险合同
6.股权转让书据适用的税率为 (B)。
A.千分之一
B.万分之五
C.千分之三
D.千分之四
7.下列印花税应税凭证中，可免纳印花税的有 (BCD)。
A.货物运输合同
B.无息贷款合同
C.贴息贷款合同
D.特殊货运凭证
8.发放或者办理印花税应税凭证的单位负有监督纳税人依法纳
税的义务，具体所指监督的纳税事项包括 (ABC)。
A.税凭证是否已粘贴印花
B.贴的印花是否足额
C.贴的印花是否按规定注销
D.税凭证是否妥善保管
9.印花税纳税人对汇总缴纳印花税的凭证不按规定办理并保存
备查的，由税务机关处以(C)元以下的罚款。
A.1000
B.2000
C.5000
D.10000
10.下列应税凭证中，适用定额税率约有(CD)。
A.建筑安装工程承包合同
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.营业账簿中的其他账簿
D.权利、许可证照
第10章土地增值税
1.土地增值税的最高税率为（D）。
A.20%
B.30%
C.50%
D.60%
2.增值额超过扣除项目金额（D）的部分，税率为60%。
A.50%
B.60%
C.100%
D.200%
3.下列情形中，需要按照房地产评估价格计算征收土地增值税的
是（ABC）。
A.隐瞒、虚报房地产成交价的
B.提供扣除项目金额不实的
C.转让房地产的成交价低于房地产评估价，又无正当理由的
D.转让房地产的成交价高于房地产评估价，又无正当理由的
4.房地产评估价包括的含义是（BCD）。
A.成交价高于房地产评估价的，按评估的市场交易价计算收入
B.成交价低于房地产评估价的，按评估的市场交易价计算收入
C.未提供扣除项目金额，按评估的土地基准价或房屋重置价乘
以成新折扣率的价格确定扣除金额
D.提供扣除项目金额不实的，按评估的土地基准价或房屋重置
价乘以成新折扣率的价格确定扣除金额
5.下列项目，属于暂免土地增值税的是（ABCD）。
A.以房地产进行投资，投资一方以房地产作价入股，将房地产
转让到所投资的企业中的
B.合作建房，一方出土地，一方出资金，建成后按比例分房自
用的
C.企业兼并时，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D.以房地产进行联营，联营一方以房地产作为联营条件，将房
地产转让到联营的企业中的
6.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务
机关申报审核，凡居住（A）的，减半征收土地增值税。
A.满3年未满5年
B.未满3年
C.满5年未满10年
D.未满10年
7.下列情形中，经税务机关审核后，免予征收土地增值税的是
（AB）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过拍除项目金额
20%的
B.因国家建设需要依法征用收回的房地产
C.纳税人成片受让土地使用权，分期分批开发的
D.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额30%
8.旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物
时，由政府批准设立的房地产评定机构评定的（B）乘以成新
折扣率后的价格。
A.原价
B.重置成本
C.折余价值 D市场价格
9.开发土地和新建房屋及配套设施的费用，是指与房地产开发项
目有关的（BCD）。
A.实际成本
B.销售费用
C.管理费用
D.财务费用
10.下列情况（ACD）不属于土地增值税的征收范围。
A.房地产出租
B.房地产买卖
C.房地产赠与
D.房地产评估增值
第11章房产税、契税和车船使用税
1.房产税的征税范围是指开征房产税的地理区域，只在 (ABCD)
征收。
A.城市
B.县城
C.建制镇
D.工矿区
2.产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权末确定及租
典纠纷未解决的，(C)为房产税纳税人。
A.产权所有人
B.承典人
C.房产代管人或使用人
D.经营管理单位
3.房产余值是指房产原值减除 (C)后的余值。
A.10%～15%
B.10%～20%
C.10%～30%
D.10%～40%
4.房产税采用比例税率，税率为 (AD)。
A.1.2%
B.3%
C.5%
D.l2%
5.以下方式转移房屋权属，视同房屋买卖征收契税的是 (ABCD)。
A.以房屋权属作价入股
B.以房屋权属抵债
C.以获奖方式承受房屋权属
D.以无形资产方式承受房屋权属
6.下列情况，可免征契税的是 (ABCD)。
A.学校承受土地用于教育的
B.承受荒山土地使用权并用于农业生产的
C.国家机关承受房屋用于办公的
D.军事单位承受房屋用于军事设施的
7.契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起 (C)日内，向土地、
房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
A.5
B.7
C.10
D.15
8.车船使用税的计税依据有 (ABC)。
A.辆
B.净吨位
C.载重吨位
D.车辆价值
9.下列车船中，免征车船使用税的是 (ABCD)。
A.载货量不超过l吨的渔船
B.载货量不超过l吨的浮桥用船
C.各种工程
D.各种消防车辆
10.应税车辆实行 (C)税率。
A.比例
B.超额累进
C.幅度定额
D.幅度比例
第12章其他各税
1.城市维护建设税的计税依据包括 (AB)。
A.纳税人实际缴纳的“三税”税额
B.纳税人被查补的“三税”税额
C.纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金
D.纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款
2.城市维护建设税在全国范围征收，包括 (ABCD)。
A.城市
B.县城
C.建制镇
D.农村
3.城镇土地使用税征税范围是 (ACD)。
A.城市
B.农村
C.建制镇
D.工矿区
4.下列情况中，可免征城镇土地使用税的是 (BCD)。
A.企业自用的土地
B.国家机关自用的土地
C.公园自用的土地
D.市政建设的公共土地
5.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份
起免缴土地使用税 (C)。
A.1—5年
B.3—5年
C.5—10年
D.l0—20年
6.下列属于耕地占用税征税范围的耕地是 (ABCD)。
A.种植粮食作物的上地
B.菜地
C.鱼塘
D.苗圃
7.下列经批准征用的耕地，可免税的是 (ABD)。
A.部队军事设施用地
B.炸药库用地
C.事业单位用地
D.幼儿园用地
8.车辆购置税的纳税人包括 (ABCD)。
A.集体企业
B.外商投资企业
C.事业单位
D.个人
9.耕地占用税的纳税期限为土地管理部门批准占用耕地之日起
的 (D)天内。
A.7
B.10
C.l5
D.30
10.车辆购置税的征收范围包括(ABCD)。
A.汽车
B.摩托车
C.电车
D.农用运输车
《中国税制》期中练习题 一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税期限 2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是 A．稳定经济职能 B．资源配置职能 C．财富分配职能 D．财政收入职能 3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．扣除型增值税 4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是 A．提供包装物而收取的包装物租金 B．购买方延期付款而收取的延期付款利息 C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为 A．当月月末 B．次月的l0日内 C．次月的l5日内 D．次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节 7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是 A．用于在建工程 B．用于职工福利
《中国税制》考试试题(doc 7页)
得 分 得 分 总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人 一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每 小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。 A.税收的课税对象 B.税收负担能否转嫁 C.税收的计税依据 D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。 A.100万元和120万元 B.50万元和80万元 C.100万元和180万元 4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。 A.黄酒 B.啤酒 C.粮食白酒 D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。 A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产 C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货 6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。 A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税 7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。但不包括 。 A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业 C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业 D.社会团体 8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。 A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得 C ．财产转让所得 D ．特许权使用费所得 9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲乙双方各缴一半 D.甲乙双方都不缴纳 10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。 A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额 二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。多选、少选、错选均不得分。) 1 2 3 4 5
【南开】19秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)《中国税制》在线作业-0001 试卷总分:100 得分:100 一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分) 1.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 2.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 3.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 4.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 5.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 6.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 7.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 8.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 9.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 10.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣
《中国税制》 第一章税收制度基本原理 一、术语解释 1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题（判断对错） 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。 五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。（3）税收征收管理制度。（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。（5）税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。
中国税制试题 一．单选题 1．现代国家取得财政收入最重要的形式是( ) A.企业上缴利润 B.税收 C.各种规费 D.国债 2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予( ) A.警告 B.记过 C.拘役 D.行政处分 3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为( ) A.100元 B.80元 C.20元 D.0元 4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是( ) A.商品劳务税类 B.资源税类 C.所得税类 D.财产税类 5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于( ) A.加强法制原则 B.实现税收征管现代化 C.坚持公平原则 D.遵循财政原则 6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是( ) A.集中财政收入 B.调节社会供需平衡 C.促进充分就业 D.保持国际收支平衡7．1958年农业税制改革的主要内容是( ) A.统一实行分地区差别定额税制 B.统一实行分地区累退税制 C.统一实行分地区差别累进税制 D.统一实行分地区差别比例税制
8．流转税制的核心是( ) A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为( ) A.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率） B.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%） C.完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率） D.完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率） 10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=( ) A.含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率） B.含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率） C.含增值税的销售率÷（1-消费税税率） D.含增值税的销售率÷（1+消费税税率） 11．我国现已加入的关锐组织是( ) A.关税同盟 B.海关合作理理会 C.世界贸易组织 D.关贸总协定 12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应( )
《中国税制》模拟试题试题及答案 一、单项选择题(每小题1分，计20分) 1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（B）。 A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力 2、税收的首要基本职能是（A）。 A、财政职能 B、经济职能 C、调节职能 D、资源配置职能 3、一种税区别另一税的主要区别是（B）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（B）。 A、国家税务总局 B、国务院 C、教育部 D、商务部 5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（B）。 A、亚当斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大卫李嘉图 6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（B）。 A、工业制造业 B、金融保险业 C、商业批发和零售行业 D、工业性加工业 7、下列属于直接税的有（C）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 8、下列项目中应征增值税的是（D）。 A、邮电局销售报刊、杂志 B、农业生产者出售初级产品 C、企业出售商标收入 D、企业将自产的钢材用于扩建自住房 9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（D）。 A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（A）。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 11、企业所得税的计税依据是企业的（C）。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（D）。 A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、复合关税 13、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（A）。 A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元 14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（B）税种。 A、按日 B、一次性 C、按年 D、按天 15、下列资源中，不是资源税的应税项目是（B）。 A、盐资源 B、财产税 C、耕地占用税 D、土地使用税 16、根据车船使用税法的规定，各种载货汽车的计税依据为（B）。 A、辆 B、净吨位 C、载重吨位 D、行驶里程 17、就其性质来说，房产税属于（B）。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 18、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（A）。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 19、下列不属于行为税的有（C）。 A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船税 D、社会保险税 20、我国车辆的购置税实行的税率是（B）。 A、定额税率 B、统一比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率
全国2015年4月高等教育自学考试《中国税制》参考答案 课程代码：00146 注：参考答案仅供参考，并不是标准答案。 一、单项选择题： 1-5：CBCAB 6-10：CDCCA 11-15：ADA DD 16-20：ACADB 二、多项选择题： 21：无 22. ACE 三、简单题： 26.简述税收的财政职能所具有的特点。 答：税收的财政职能有如下几个特点。 （1）用范围的广泛性。 （2）取得财政收入的及时性。 （3）征收数额上的稳定性。 27.简述个人所得税的概念及其特点
答：概念：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。 （一）实行分类征收 （二）累进税率与比例的税率并用 （三）费用扣除额较宽 （四）计算简便 （五）采取课源制和申报制两种征税方法 28.简述契税的概念及其作用 答：契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人交纳的一种税。 作用：契税实行40多年来，在搞好土地、房屋权属转移的管理，增加财政收入，调节收入分配不公等方面，发挥了积极作用。 ①征税对象不符合宪法规定。宪法规定土地不得买卖，原《契税暂行条例》则规定对土地所有权买卖征收契税，明显与宪法相抵触。 ②税负不公。原来的契税只对个人、外商投资企业、外国企业和外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成分征收，对公有制经济组织是免征的，这不符合公平税负的原则。 ③原《契税暂行条例》关于征收机关、征收管理等方面的内容已经大大落后于形势，影响了契税的征收，税源大量流失的情况难以得到遏制。 29.简述印花税的纳税方法。 答:（1）自行贴花办法即“三自”纳税办法，是指纳税人在发生纳税义务时，应当根据应税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销。 （2）汇贴或汇缴办法
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．按税负能否转嫁。可以将税收分为 A．从价税与从量税 B．价税与价外税 C．直接税与间接税 D．中央税与地方税2．区分不同税种的主要标志是 A．征税对象 B．税目 C．纳税地点 D．纳税义务人 3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为 A．1200元 B．1236元 C．4739．82元 D．5986。32元 4．下列行为应当征收增值税的是 A．企业将购进的化妆品用于职工福利 B企业将购进的钢材用于在建工程 C．企业将购进的高档手表赠送给客户 D．企业将购进的农产品用于个人消费 5．下列不属于消费税税率形式的是 A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D. 复合税率 6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费 税税额为 A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元 7．下列行业应缴纳营业税的是 A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业 8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是 A. 互惠关税 B．特惠关税 C. 普惠关税 D．最惠国待遇 9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是 A．股份制企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．国有企业 10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。在计算企业所得税时，允许税前扣除的业务招待费为 A．5万元 B．15万元 C. 18万元 D．30万元 11．甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014年开发新产品发生研究开发费用400
《中国税制》第一章税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构 二、单项选择题 1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题（判断对错） 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
中国税制计算题 1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。请计算本月应纳增值税。 2.某机械厂(增值税一般纳税人) 8月份发生以下业务： (1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税； (2)外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税； (3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票； (4) 采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续； (5) 采用直销方式销售车床不含税价55万元。 请计算该机械厂8月份应纳的增值税。 3.某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）： （1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元； （2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元； （3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）； （4）没收包装物押金4.68万元； （5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。 请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。 4.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。 计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 5.红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。 6.某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下： （1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元； （2）销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元； （3）以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。 计算该化工厂10月份应纳的消费税。 7.某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。委托加工合同上注
2017年 10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共 5页,满分 100分,考试时间 150分钟。 一、单项选择题:本大题共 20小题,每小题 1分,共 20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1.下列税种中,属于财产税的是A A.车船税 B.消费税 C.印花税 D.资源税 2.下列关于税率的表述中,正确的是B A.名义税率就是实际税率 B.在比例税率下,边际税率等于名义税率 C.在累进税率下,边际税率小于名义税率 D.在累进税率下,边际税率小于平均税率 3. 某运输公司为增值税小规模纳税人, 2016年 6月份取得含税运输收入 10万元, 上述收入应缴纳的增值税税额为A A. 2912. 62元 B. 3000元 C. 6000元 D. 元 4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为A A.零税率 B. 3% C. 6%
D. 11% 5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是D A.飞机 B.人参 C.智能手机 D.实木地板 6.金基合金首饰消费税的纳税环节为B A.生产环节 B.零售环节 C.批发环节 D.出口环节 7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为 3 000元,在境内的销售收入为 50 000元,销售费用为 2 000元。该批货物的关税完税价格为B A. 47 000元 B. 48 000元 C. 50 000元 D. 52 000元 8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币 l 000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币 10万元,适用关税税率为 l0%。该批货物应纳关税税额为C A. 99万元 B. 100万元 C. 101万元 D. 1 000万元 9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为C A.不超过利润总额 10%的部分
一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒
C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税 10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C） Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰 二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分） 1、税收的特征主要表现在（ABC ）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性 2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ABC ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将委托加工的货物对外投资 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 3、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不能抵扣的是（ABD ）。 A、用于修建展厅 B、用于个人消费 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利 4、下列物品中属于消费税征税范围的有（ BCD ） A.家用电器 B.烟酒 C. 汽油和柴油 D.鞭炮与焰火 5、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ABC）。 A．成本 B．利润 C．消费税税金 D．增值税税金 三、判断题（1分×5=5分） 1、在我国，有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及其常务委员会。 （错） 2、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和 非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。（对） 3、总分支机构不在同一县（市）的，应由总机构向其所在地主管税务机关申报 缴纳增值税。（错） 4、委托加工应税消费品的扣缴义务人是受托方（个人除外）。（对） 5、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消
北京语言大学网络教育学院 《中国税制》模拟试卷二 注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、税收法律关系中的权利主体是指（C）。 [A] 征税方[B] 纳税方 [C] 征纳双方[D] 国家税务总局 2、增值税法规定,下列业务中一般纳税人应开具专用发票的是（B）。 [A] 销售报关出口货物[B] 提供修理修配劳务 [C] 销售房地产[D] 向消费者销售货物 3、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（A）。 [A] 粮食白酒[B] 酒精 [C] 成品油[D] 摩托车 4、下列税种属于流转税的是（D）。 [A] 企业所得税[B] 车船使用税 [C] 土地增值税[D] 消费税 5、根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是（D）。 [A] 资源税[B] 城镇土地使用税 [C] 车辆购置税[D] 土地增值税 6、销售不动产的营业税税率为（B）。 [A] 3% [B] 5% [C] 3%或5% [D] 3%至5% 7、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为多少万元（B）。 [A] 4.20 [B] 3.92 [C] 3.22 [D] 2.38 8、下列组织中，哪个不属于城市维护建设税的纳税义务人( D )。
《中国税制》课程习题集 一、单选题 1. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。 A、税法 B、税收 C、税制 D、税收法律关系 2. 从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。 A、实物 B、货币 C、实物或者货币 D、二者皆非 3. 税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。 A、无偿性 B、强制性 C特殊性 D、固定性 4. 税收首要的，基本的职能是（）。 A、政治职能 B、财政职能 C、经济职能 D、文化职能
5. 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。 A、财政职能 B、政治职能 C、经济职能 D、文化职能 6. 税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。 A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度 7. 我国税收法律的立法主体是（）。 A、国家最高权力机关 B、地方政府 C、国家最高行政机关 D、地方立法机关 8. 征税的目的物是（）。 A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、税收要素
9. 税法最基本的要素是（）。 A、纳税期限 B、纳税人 C、征税对象 D、税率 10. 征税对象的具体内容是（）。 A、税目 B、税源 C、税率 D、纳税环节 11. 最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。 A、纳税人 B、负税人 C、自然人和法人 D、消费者 12. 考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。 A、比例税率 B、名义税率 C、定额税率 D、累进税率
13. 纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。 A、消转 B、后转 C、前转 D、减免 14. 直接税和间接税的分类依据是（）。 A、征税对象 B、计税依据 C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁 15. 税源集中、收入较大的税种应该划为（）。 A、中央税 B、地方税 C、从价税 D、中央地方共享税 16. 流转税制中各税种的征税对象是（）。 A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量 17. 目前，我国流转税制改革的核心是规范（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税
《xx税制》期中练习题 一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C） A年应税销售额50万B年应税销售额80万 C年应税销售额100万D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（D） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（D） A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务
7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（D） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（C）。 A．卷烟和黄酒B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（A）A.不纳税B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C） Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ.镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰 Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ.采取锁金工艺制成的金银首饰 二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分）1、税收的特征主要表现在（ABC）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ABC）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将委托加工的货物对外投资 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 3、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不能抵扣的是（ABD）。 A、用于修建展厅 B、用于个人消费
《中国税制》课程期末考试试卷（一卷） 考核方式：考查（闭卷）考试日期：年月日 适用专业、班级： （共四大题） 一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分） 1、征税对象达到征税数额开始征税的界限是（）。 A 免征额 B 起征点 C 项目扣除 D 减税额 2、负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。 A 实际负税人 B 扣缴义务人 C 纳税义务人 D 税务机关 3、区分不同税种的主要标志是（）。 A 纳税义务人B征税对象C适用税率D纳税环节 4、对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。 A 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税 B 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税 C 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税 D 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税 5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。 A 某商店为厂家代销服装
B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C 某企业将外购的水泥用于基建工程 D 某企业将外购的床单用于职工福利 6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（）缴纳。 A 服装厂 B 剧团 C 服装厂代扣代缴 D 剧团代扣代缴 7、纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。 Ａ连续生产应税消费品Ｂ连续生产非应税消费品 Ｃ职工福利、赞助、广告Ｄ管理部门 8、下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。 A 酒精B化妆品C汽车轮胎D汽油 9、纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）。 A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率） B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷消费税 C 组成计税价格=关税完税价格+增值税 D 组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率） 10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。 A 从事修理业的个人B将饭店承包给他人经营的发包人 C 从事公交运输的公交公司 D 销售建筑材料的建材商店 11、邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。 A “邮电通信业”税目中的邮政业 B “金融保险业”税目中的金融业
课税对象：是税法中规定的征税的目的物，通过规定课税对象，解决对什么征税这一问题。 税源：是指税款的最终来源，或者说税收负担的最终归宿。纳税人缴纳的税款的直接来源是一定的货币收入，而一切货币收入都是社会产品价值派生出来的，在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配形成的各种收入，如：工资、奖金、利润、利息等。税目：课税对象只说明了课税的标的物，它往往是概括的，需要作出具体的解释，对课税对象规定的具体项目称为税目，反映具体的征税范围，代表征税的广度。计税依据：课税对象的计量单位和征收标准 起征点：是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。 免征额：是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 生产型增值税：计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款 收入型增值税：计算增值税时，对外购固定资产的价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分 消费型增值税：计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 销项税：销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项 和销项税。 进项税：进项税就是购进货 物时所发生的税金,可以和 销项税抵,如进项税多可做 为留抵税,用于以后月份抵, 若销项税多则应向税务部 门交纳税款。 一：税务处理：.基本规定： 从事货物的生产、批发或者 零售的企业、企业性单位和 个体工商户（包括以从事货 物的生产、批发或者零售为 主，并兼营非增值税应税劳 务的单位和个体工商户在 内）的混合销售行为，视为 销售货物，应当缴纳增值 税；其他单位和个人的混合 销售行为，视为销售非增值 税应税劳务，不缴纳增值 税。 简便记忆：按企业主营项目 的性质划分应纳税种。一般 情况下，缴纳增值税为主的 企业的混合销售缴纳增值 税，缴纳营业税为主的企业 的混合销售缴纳营业税。 .特殊规定： 纳税人的下列混合销售行 为，应当分别核算货物的销 售额和非增值税应税劳务 的营业额，并根据其销售货 物的销售额计算缴纳增值 税，非增值税应税劳务的营 业额不缴纳增值税；未分别 核算的，由主管税务机关核 定其货物的销售额： ⑴销售自产货物并同时提 供建筑业劳务的行为； ⑵财政部、国家税务总局规 定的其他情形。 简便记忆：能分则分，不能 分则核定征税 二：特殊经营行为的税务处 理 1.兼营的税务处理 兼营同税种不同税目的应 税行为——分别核算，分别 纳税；未分别核算，税率从 高。 兼营应税劳务与（不同税 种）货物或非应税劳务行为 ——分别核算，分别纳税； 未分别核算，核定纳税。 三：进项税抵扣包括哪些项 目 1、购进固定资产； 2、用于非应税项目的购 进货物或应税劳务； 3、用于免税项目的购进 货物或应税劳务； 4、用于集体福利或个人 消费的购进货物或应税劳 务； 5、非正常损失的购进货 物； 6、非正常损失的在产品、 产成品所耗用的购进货物 或应税劳务费； 进项税额 纳税人购进货物或接受应 税劳务向销售方所支付或 负担的增值税额。 1进项税额的准予抵扣 可以从销项税额中抵扣的 进项税额分以下两种情况： 凭票抵扣税——一般情况 下，购进方的进项税由销售 方的销项税对应构成。故进 项税额在正常情况下是在 增值税专用发票及海关进 口增值税专用缴款书上注 明的进项税。 计算抵扣税——特殊情况 下，没有取得专用发票、完 税凭证，自行计算进项税的 两种情况：
2019年自考《中国税制》章节试题及答案 第一章税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构 二、单项选择题 1.( )是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.( )是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退(免)税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的( )。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是( )。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是( )达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目
C.税源 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有( )。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是( )。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下( )形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有( )。 A. 税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括( )。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题(判断对错) 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。