全省企业所得税税源调查表
填报说明
2010年度企业所得税税源调查表填报说明
财政部依据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例和相关税收政策，以及?中华人民共和国会计法?、?企业财务会计报告条例?及财务会计制度（新企业会计准则（2006）、企业会计制度（2001）、金融企业会计制度（2001）、小企业会计制度、分行业企业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度等）的规定，制订本套企业所得税税源调查报表。
一、调查工作的基本要求
1.调查类型。本次调查是经财政部批准，国家统计局备案，由财政部门组织进行的抽样调查。
2.资料保密。参加调查的财税部门有义务为被调查企业填报的数据保密。
3.数据来源。本调查表应根据企业主管部门、主管财税部门或会计师事务所审核后的2010年度企业财务决算报表及附注、?企业所得税年度纳税申报表?及附表以及其他相关会计科目分析填写。
4.金额单位。本调查表中除适用税率（%）和有关比率、比例（填列小数）、有关年份（4位年度数字，如2010）、职工人数（人）等专门指标外，其他各项涉及金额的指标单位一律为元，并保留两位小数。数字之间不要书写分节号。
5.填写要求。本调查表应逐行填写，对没有数据的项目应填“0”，不留空行。各项指标中，对注明关系式的指标，在填写时，相关数据应满足关系式的要求；对未注明关系式的指标，相关数据的逻辑关系要求正确。填表企业若有未尽事宜，请附文字材料加以说明。
6.?基本财务状况表?和?收入成本费用表?的填报应当与向税务部门报送的财务报表口径一致。如果因审计或其他原因致使会计报表与向税务部门报送的不一致，也应当按照报送税务部门的会计报表口径填列。
二、报表组成
本套报表包括：
（一）报表封面
（二）报表体系：?基本财务状况表?（企税调01表），?收入成本费用表?（企税调02表），?企业所得税纳税情况表?（企税调03表），?涉税项目明细表?（企税调04表），?相
关情况表?（企税调05表）。
三、报表封面说明
（一）被调查单位：指在工商行政管理部门或其他登记机关登记注册的填报单位全称。
（二）单位负责人：指在工商行政管理部门或其他登记机关登记的法定代表人。凡填报单位正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人盖章。
（三）主管会计工作负责人：指填报单位分管财务会计工作的领导人。
（四）会计机构负责人：指填报单位内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。
（五）填表人：指具体负责填制报表的工作人员。
四、具体调查指标填报说明
表一——《基本财务状况表》填表说明
（一）填报时应当注意的事项
1.为了方便填报，并准确反映纳税人的财务状况，本表将执行新企业会计准则（2006）、企业会计制度（2001）、金融企业会计制度（2001）、小企业会计制度、分行业企业会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度等制度的报表项目进行了兼容处理，应当根据2010年度财务会计决算中资产负债表的年（期）末数填列。
2.表中标注＊项目为执行新会计准则企业专用；加＃项目为执行企业会计制度等企业专用，执行新会计准则企业不填；加☆为执行事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度等非企业类会计制度单位专用；加○项目为执行分行业企业会计制度等企业专用。
3.填报单位应依据本填报说明和要求填列表中各项指标，本填报说明中未作解释的内容，以所执行的财务会计制度为依据。
4.“短期投资”、“应收账款”、“其他应收款”、“长期股权投资”、“在建工程”、“工程物资”、“无形资产”等报表项目均根据扣除计提准备金后的净额填列。执行新企业会计准则（2006）、企业会计制度（2001）的企业不填列“待处理流动资产净损失”和“待处理固定资产净损失”两项指标。
5.金融企业填制本表，对应的报表项目按以下对应关系填列：
6.本表未列示的报表项目，按照科目性质填入其他流动资产、其他非流动资产、其他流动负债、其他非流动负债项目。
（二）表内有关指标说明
1.流动资产
行1至行16各项指标根据?资产负债表?中“流动资产”各项目年末数填列。
行1 货币资金：包括库存现金、银行存款、存放中央银行款项、存放同业和其他货币资金等现金及各项存款，填报单位根据执行的会计制度和报表编制要求填列。
行2 交易性金融资产：反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。执行新企业会计准则的企业应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。
行3 短期投资：执行新企业会计准则（2006）、企业会计制度（2001）的企业应根据“短期投资”科目的期末余额减去“短期投资跌价准备”科目期末余额后的净额填
列。1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。
行4 应收账款：根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目期末余额后的净额填列。
行5 预付款项：反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等。应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。
行9 其他应收款：执行企业会计制度（2001）的企业应根据“其他应收款”科目的期末余额减去已计提的坏账准备后的净额填列。
行10 应收补贴款：反映企业按规定应收的各种补贴款，应根据“应收补贴款”科目的年末（期末）余额填列。
行11 应收出口退税：反映外贸企业按照国家规定的出口退税率计算出的应收出口商品的应交增值税退税金额。根据“应收出口退税”科目年末借方余额填列。
行12 存货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值。执行企业会计制度（2001）或执行商品流通企业会计制度的企业应根据“存货“科目下设各明细科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”或“商品削价准备”、“代销商品款”科目的期末余额后的净额填列。
行13 待摊费用：反映企业已经支出但应由以后各期摊销的费用。企业租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在1年以上（不含1年）的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。
行14 待处理流动资产净损失：反映执行行业会计制度的企业在清查财产过程中发现的列支范围尚不明确或责任尚不明确的各种流动资产毁损或盘亏。执行新企业会计准则（2006）和企业会计制度（2001）的填报单位不填列。
行15 一年内到期的非流动资产：反映企业将于一年内到期的非流动资产项目金额。执行企业会计制度的企业根据“一年内到期的长期债权投资”等科目填列。
行16 其他流动资产：填列行1至行16各项指标中没有反映的其他流动资产。
行17 流动资产合计：行17=行1至行16之和。
2.非流动资产
行18至行43各项指标，根据?资产负债表?中“非流动资产”各项目年末数填列。
行18 可供出售金融资产：反映企业持有的以公允价值计量的可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。执行新企业会计准则的企业应根据“可供出售金融资产”科目的期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。
行19 持有至到期投资：反映企业持有的以摊余成本计量的持有至到期投资。执行新企业会计准则的企业根据“持有至到期投资”科目的余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目期末余额后的金额填列。
行20 长期债权投资：反映执行企业会计制度（2001）的企业购买的各种一年期以上的债券，包括其他企业的债券、金融债券和国债等。应根据“长期债权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末余额和1年内到期的长期债权投资后的金额填列。
行21 长期应收款：反映执行新企业会计准则（2006）的企业融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的长期应收款项等。企业应根据“长期应收款”科目的期末余额，减去相应的“未实现融资收益”科目和“坏账准备”科目所属相关明细科目期末余额后的金额填列。
行22 长期股权投资：反映采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
行23 股权分臵流通权：反映执行企业会计制度（2001）等企业以各种方式支付对价取得的在证券交易所挂牌交易的流通权。
行24 投资性房地产：反映执行新企业会计准则（2006）企业持有的投资性房地产。采用成本模式计量投资性房地产的，应根据“投资性房地产”科目的期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目期末余额后的金额填列；采用公允价值模式计量投资性房地产的，应根据“投资性房地产”科目的期末余额填列。
行25 固定资产减值准备：指企业提取的固定资产减值准备。
行30 在建工程：根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的净额填列。
行32 固定资产清理：反映企业尚未清理完毕的固定资产的价值以及清理净损益。根据固定资产清理科目期末余额填列。
行33 生产性生物资产：反映执行新企业会计准则（2006）的企业持有的为产出农
产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。根据“生产性生物资产”科目的期末余额，减去“生产性生物资产累计折旧”和“生产性生物资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。
行34 油气资产：反映执行新企业会计准则（2006）的企业持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价减去累计折耗和累计减值准备后的净额。根据“油气资产”科目的期末余额，减去“累计折耗”科目期末余额和相应减值准备后的金额填列。
行35 待处理固定资产净损失：反映盘亏的固定资产净损失。
行36 无形资产：根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累积摊销”、“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。
行38 开发支出：反映执行新企业会计准则（2006）的企业开发无形资产过程中能够资本化形成无形资产成本的支出部分。根据“研发支出”科目所属的“资本化支出”明细科目期末余额反映。
行39 商誉：反映执行新企业会计准则（2006）的企业合并中形成的商誉的价值，根据“商誉”科目的期末余额后的净额填列。
行40 长期待摊费用（递延资产）：反映企业已发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
行41 递延所得税资产：反映企业确认的可抵扣的暂时性差异产生的递延所得税资产。执行新企业会计准则企业应根据“递延所得税资产”的期末余额填列。
行42 递延税款借项：反映执行企业会计制度的企业由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性借方差异。执行企业会计制度等企业根据“递延税款”科目的期末借方余额填列。
行43 其他非流动资产：反映企业除以上资产以外的其他长期资产。
行44 非流动资产合计：行44=行18+行19+…+24+行29+…+行36+行38+…+行43。
行45 资产总计：行45=行17+行44。
3.流动负债
行46至行63各项指标根据?资产负债表?中“流动资产”各项目年末数填列。
行47 交易性金融负债：反映执行新企业会计准则（2006）的企业承担的，以公允价值计量且其变动计入当期损益的，为交易目的所持有的金融负债。执行新企业会计准则的企业应根据“交易性金融负债”的期末余额填列。
行48 应付权证：反映企业为取得流通权而发行权证的价值，执行企业会计制度等
企业填列。
行52 应付职工薪酬：反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本项目列示。其中：应付工资和应付福利费应单独列示。
行55 应交税费：反映企业按照税法计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。其中：应交税金应单独列示。
行60 预提费用：反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。如预提费用科目期末为借方余额，应合并在待摊费用项目内反映，不包括在本项目内。
行62 一年内到期的非流动负债：反映企业非流动负债中将于资产负债表日后一年内到期部分的金额，如将于一年内偿还的长期借款。未执行新会计准则企业根据“一年内到期的长期负债”等科目填列。
行64 流动负债合计：行64=行46+行47+…+52+行55+行57+…+行63。
4.非流动负债
行65至行73各项指标根据?资产负债表?中“非流动负债”各项目年末数填列。
行68 专项应付款：反映企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款，如专项用于技术改造、技术研究等，以及从其他来源取得的款项，由企业根据“专项应付款”科目的期末余额填列。
行69 预计负债：反映企业各项预计的负债，包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证等有可能产生的负债。
行70 递延所得税负债：反映执行新企业会计准则（2006）的企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。根据“递延所得税负债”科目余额填列。
行71 递延税款贷项：执行企业会计制度（2001）等企业根据“递延税款”科目余额填列。
行73 非流动负债合计：行73=行65至行72之和。
行74 负债合计：行74=行64+行73。
5.企业所有者权益（股东权益）
行75至行91各项指标根据?资产负债表?中“所有者权益”各项目年末数填列。
行75 实收资本（股本）：反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。其中：中外合作经营企业实收资本按扣除“已归还投资”后的净额填列。行75=行76+行77+行78+行81+行82。
行76 国家资本：指有权代表国家投资的政府部门或机构、直属事业单位对企业投资形成的资本金。
行77 集体资本：指由本企业职工等自然人集体投资或各种机构对企业进行扶持形成的集体性质的资本金。
行78 法人资本：指法人以其依法可支配的资产投入企业形成的资本金。
行79 国有法人资本：指具有独立法人地位的国有企业（单位）或国有独资公司对企业投资形成的资本金。
行80 集体法人资本：指具有独立法人地位的集体企业对企业投资形成的资本金。
行81 个人资本：指自然人实际投入企业的资本金。
行82 外商资本：指外国和我国香港、澳门及台湾地区投资者实际投入企业的资本金。
行84 库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额。
行86 一般风险准备：反映从净利润中提取的一般风险准备金。根据一般风险准备年末贷方余额填列。
行89 所有者权益合计：行89 =行75+行83-行84+行85+行86+行87
行90 资产损失：反映依据?财政部关于印发工业企业执行?企业会计制度有关问题衔接规定?的通知?（财会〔2003〕31号）规定，企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失金额在冲减相关所有者权益后仍需在以后年度处理的部分。有关行业特殊会计科目的填报方法，参照有关会计处理规定归并填报。
行91 所有者权益合计（剔除资产损失）：行91=行89-行90。
行92 非企业单位净资产：反映非企业单位纳税人的净资产状况，由事业单位、社会团体、民办非营利企业等执行非企业会计制度的非企业单位填报。事业单位填报事业基金、固定基金、专用基金之和，以及收入、支出项目的差额。民办非营利企业填报非限定性净资产、限定性净资产之和。
行93 负债及所有者权益合计：行93=行74+行91+行92。
表二——《收入成本费用表》填表说明
本表根据填报单位性质不同，分为企业（含企业化管理事业单位）填报和非企业单位填报两大部分，分别反映企业和非企业单位收入成本费用等报表项目的情况。填报时根据自身属于企业类还是非企业类分别填列。
第一部分：企业（含企业化管理事业单位）填报说明
本部分以?利润表?为基础，将企业的收入、成本、费用、税金、损失和其他支出项目予以分类反映。
（一）填报方法：
1.本表根据利润表、报表附注以及损益类账户及其有关明细账户的2010年全年累计发生数额分析填列。
2.减值损失类项目（行82至行96），公允价值变动收益类项目（行97至行103）由执行新企业会计准则（2006）的企业填列。
3.金融企业（商业银行、政策性银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等）本年度确认的主营业务收入、主营业务成本分别填列在金融业务收入（行7）和金融业务成本（行22）。其他业务收入根据收入性质分别填列在相对应的报表项目之中。
4.填报单位应依据本编制说明要求和相关科目填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容以目前所执行的企业会计准则和企业会计制度等为依据填列。
（二）表内有关指标说明
1.营业收入合计
行1 营业收入合计：反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。行1=行2+行8。
行2 主营业务收入小计：反映企业确认的主营业务收入合计数。行2=行3+行4+行5+行6+行7。
行3 销售商品收入：填报从事工业制造、商品流通、农业生产、房地产企业、粮食、电力、烟草、石油化工以及其他商品销售企业销售商品取得的主营业务收入。如果填报
单位利润表和纳税申报表本项数额不一致，应采用利润表数据。
行4 提供劳务收入：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务等提供劳务性交易的填报单位取得的主营业务收入。
行5 让渡资产使用收入：填报计入主营业务收入的，以让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入。
行6 建造合同收入：填报企业建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。
行7 金融企业业务收入：填报金融企业（商业银行、政策性银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等）本年度确认的主营业务收入。
行8 其他业务收入小计：填报不同行业按照国家现行会计制度计入其他业务收入科目的各类收入。行8=行9+行10+行11+行12+行13+行14。
行9 材料销售、非货币交换、债务重组实现的收入：填报企业采用不同方式销售材料、下脚料、废料、废旧物资取得的收入。
行10 固定资产出租收入：填报企业出租固定资产取得的租金收入。
行11 出租无形资产收入：填报企业出租无形资产取得的租金收入。
行12 包装物出租收入：填报企业出租、出借包装物取得的租金和逾期未退包装物没收的押金。
行13 代购代销手续费收入：填报企业从事代购代销、受托代销商品取得的手续费收入。
行14 其他收入：填报企业按照财务会计制度核算、上述未列举的其他业务收入。
2.营业总成本
行15 营业总成本：反映企业发生的营业成本、营业税金及附加、期间费用、减值损失和其他营业性成本的总额。行15=行16+行30+行38+行82+行96。
行16 企业营业成本：反映企业经营主要业务和其他业务所发生的成本总额。本项目应根据主营业务成本和其他业务成本科目的发生额分析填列。金融企业的利息支出、手续费及佣金支出、退保费、赔付支出净额、提取保险合同准备金净额、保单红利支出、分保费用等项目填入营业成本。
行22 金融业务成本：根据金融企业利润表主营业务成本项目填列。
行23 营业税金及附加：反映企业经营业务所负担的消费税、营业税、城市建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。应根据主营业务税金及附加和其他业务支出中的税金及附加相加填列。
行38 期间费用合计：反映企业在2010年度累计发生的销售费用、管理费用、财务费用合计。行38=行39+行46+行74。
行39 销售费用：反映企业本年度发生的销售费用。应根据利润表销售费用或经营费用填列。
行40至行45 分别反映计入销售费用或者营业费用的业务保险费、展览费、广告费、差旅费、业务招待费、提取保险保障基金。根据销售费用或营业费用明细账对应的项目填列。
行46 管理费用：反映企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。应根据利润表管理费用项目填列。
行47至行73 为“管理费用”（行46）的其中项，分别反映计入管理费用明细账内相对应的项目。根据管理费用对应的项目填列。
行74 财务费用：反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。应根据利润表财务费用项目填列。行75至行81等财务费用的明细项目只反映利息支出、利息收入和汇兑净损失、现金折扣、手续费、与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用，其他明细项目不单独反映。
行82 资产减值损失小计：由执行新会计准则企业填列。反映企业计提资产减值准备所形成的各项减值损失，应根据利润表对应项目填写。
行83至行95分别反映计入“资产减值损失”相对应的明细项目。
行96 其他：反映构成营业总成本的其他报表项目，根据利润表对应项目填列。
3.公允价值变动收益
行97 公允价值变动收益：由执行新会计准则企业填列。反映企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益，根据利润表对应项目填列。如为净损失，以负数填列。
行98至行103 反映构成公允价值变动收益（损失）的明细项目，根据该科目明细项目分析填列。如为净损失，以负数填列。
4.投资收益
行104 投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的收益或损失。根据利润表“投资收益”项目填列。如为投资损失本行以负数填列。
行105至行119 根据投资收益明细账对应项目填写，其中：行113股权投资差额摊销（贷差）、行119股权投资差额摊销（借差）仅为执行企业会计制度（2001）的企业填列。
5.营业利润
行120 营业利润：行120=行1-行15+行97+行104。
6.营业外收入
行121 营业外收入：反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项营业外收入，本项目应根据利润表“营业外收入”填列。行121=行122至130之和。
行122 固定资产盘盈：填报企业在资产清查中发生的固定资产盘盈。
行123 处臵固定资产净收益：填报企业因处臵固定资产而取得的净收益。
行124 非货币性资产交易收益：填报企业发生的非货币性交易按照财务会计制度确认为损益的金额。执行新企业会计准则的企业，发生具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的非货币性交易，填报其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额；执行企业会计制度和小企业会计制度的企业，填报与收到补价相对应的收益额。
行125 出售无形资产净收益：填报企业处臵无形资产而取得净收益的金额。
行126 罚款净收入：填报企业在日常经营管理活动中取得的罚款净收入。
行127 债务重组收入：填报企业发生的债务重组行为确认的债务重组利得。
行128 政府补助收入：填报企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产的金额，包括补贴收入。未执行新企业会计准则的企业根据补贴收入科目填报。
行129 捐赠收入：填报企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠确认的收入。
行130 其他营业外收入：填报企业按照财务会计制度核算、上述项目未列举的其他营业外收入。
7.营业外支出
行131 营业外支出：反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项营业外支出，本项目应根据利润表中营业外支出项目填列。行131=行132至行139之和。
行132 固定资产盘亏：填报企业在资产清查中发生的固定资产盘亏。
行133 处臵固定资产净损失：填报企业因处臵固定资产发生的净损失。
行134 出售无形资产净损失：填报企业因处臵无形资产而发生的净损失。
行135 债务重组损失：填报企业发生的债务重组行为按照财务会计制度确认的债务重组损失。
行136 罚没支出：填报企业在日常经营管理活动中发生的罚款支出和没收支出。
行137 非常损失：填报企业按照财务会计制度规定在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失。
行138 捐赠支出：填报企业实际发生的货币性资产、非货币性资产捐赠支出。
行139 其他营业外支出：填报企业按照财务会计制度核算上述项目未列举的其他营业外支出。
8.利润总额
行140 利润总额：反映企业实现的利润总额。根据利润表对应科目填列。行140=行120+行121-行131。
行141 所得税费用：反映企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用，包括当期所得税和递延所得税两个组成部分。
行142 未确认的投资损失：反映根据?关于资不抵债公司合并报表问题请示的复函?（财会函字…1999?10号）的规定，未确认的被投资单位的亏损分担额。
第二部分：非企业单位（不含企业化管理事业单位）填报说明
本部分适用于执行事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等纳税人填报。
行144 非企业单位收入合计：填报纳税人取得的按照会计核算口径计算的所有收入的金额（包括不征税收入和免税收入）。
行145 财政补助收入：填报纳税人按照核定的预算和经费领报关系收到的由财政部门或上级单位拨入的各类事业经费。
行146 上级补助收入：填报纳税人收到上级单位拨入的非财政补助资金。
行147 拨入专款：填报纳税人收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金。
行148 事业收入：填报纳税人开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。
行149 经营收入：填报纳税人在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营
活动取得的收入。
行150 附属单位缴款：填报纳税人收到附属单位按规定缴来的款项。
行151 投资收益：填报纳税人取得的债权性投资的利息收入、权益性投资的股息红利收入和投资转让净收入。
行152 其他收入：填报纳税人取得的除本表第145至151行项目以外的收入，包括盘盈收入、处臵固定资产净收益、无形资产转让、非货币性资产交易收益、罚款净收入、其他单位对本单位的补助以及其他零星杂项收入等。按照会计核算营业外收入口径填报。
行153 捐赠收入：填报单位接受的捐赠收入。
行154 非企业单位支出合计：纳税人发生的所有支出总额（含不征税收入形成的支出），按照会计核算口径填报。
行155 拨出经费：填报纳税人拨出经费支出。
行156 拨出专款：填报纳税人按照规定或批准的项目拨出具有专项用途的资金。
行157 专款支出：填报国家财政、主管部门或上级单位拨入的指定项目或用途并需要单独报账的专项资金的实际支出。
行158 事业支出：填报纳税人开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购臵费、修缮费和其他费用。
行159 经营支出：填报纳税人在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
行160 上缴上级支出：填报实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。
行161 对附属单位补助：填报纳税人用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
行162 结转自筹基建：填报纳税人达到基建额度的支出。
行163 销售税金：填报非企业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。
行164 其他支出：填报行155至行163项目之外的其他支出的金额，包括非常损失、捐赠支出、赔偿金、违约金等。按照会计核算“营业外支出”口径填报。
行165 非企业单位收支结余：反映按会计口径确认的所有收入和所有支出后的结
余。行165=行144-行154。
表三——《企业所得税纳税情况表》填表说明
本表综合反映纳税人纳税调整、税基优惠、亏损弥补、税率优惠和税额优惠以及所得税征缴情况。填报时应按照税法口径，根据?企业所得税年度纳税申报表?及附表，以及相关会计资料填写。如果企业年度纳税申报表经税务部门审查确认时有变动则按税务部门审查确认数填写。
一、利润总额（或非企业单位收支结余）
行1 利润总额：指企业本年实现的利润总额（或非企业单位收支结余，下同），应与?利润表?中的“利润总额”相等。如果是事业单位或社会团体或民间非营利组织填报则与调查表二165行本单位收支结余相等。
二、纳税调整增加额合计
纳税调整增加额自行3至行55，共53项指标，包括：收入项目纳税调增额、扣除项目纳税调增额、资产项目纳税调增额、准备金项目纳税调增额、房地产企业预售收入计算的预计利润、特别纳税调整应税所得、其他纳税调整增加额、非企业单位不准扣除的支出总额共八部分，反映纳税人会计处理和税法规定不一致，进行纳税调整增加额。通过?企业所得税年度纳税申报表?及其附表三?纳税调整项目明细表?等相关附表填报。
行2 纳税调整增加额合计。行2=行3+行19+行39+行49至行53之和。
（一）收入项目纳税调增额小计
行3 收入项目纳税调增额小计：填报收入项目调增额的合计数。行3=行4+行8至行18之和。
行4 视同销售收入纳税调增额：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税收入。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行2第3列填报。行4=行5+行6+行7。
行5 非货币性交易视同销售收入纳税调增额：填报纳税人发生非货币性交易行为，会计核算未确认或未全部确认损益，按照税收规定应视同销售确认应税收入。纳税人按照财务会计制度已确认的非货币性交易损益的，直接填报非货币性交易换出资产公允价值与己确认的非货币交易收益的差额。根据?收入明细表?（年度纳税申报表附表一（1））
行14或?金融企业收入明细表?（年度纳税申报表附表一（2））行39金额填报。
行6 货物、财产、劳务视同销售收入纳税调增额：填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。根据?收入明细表?（年度纳税申报表附表一（1））行15或?金融企业收入明细表?（年度纳税申报表附表一（2））行40金额填报。
行7 其他视同销售收入纳税调增额：填报除上述项目外，按照税收规定其他视同销售确认应税收入。根据?收入明细表?（年度纳税申报表附表一（1））行16或?金融企业收入明细表?（年度纳税申报表附表一（2））行41金额填报。
行8 捐赠收入纳税调增额：指按财务会计制度规定，将接受捐赠直接计入资本公积核算、应进行纳税调整的金额。根据?收入明细表?（年度纳税申报表附表一（1））相对应项目填报。本指标执行新企业会计准则（2006）的企业不填列，执行企业会计制度的企业填列。
行9 不符合税收规定的销售折扣和折让纳税调增额：填报纳税人不符合税收规定的销售折扣和折让应进行纳税调整增加的金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行4第3列填报。
行10 未按权责发生制原则确认的收入纳税调增额：填报纳税人会计上按照权责发生制原则确认收入，但按照税收规定不按照权责发生制确认收入，进行纳税调整增加的金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行5第3列填报。本指标仅由执行新企业会计准则（2006）的企业填列。
行11 长期股权投资持有期间的投资损失纳税调增额：指纳税人应分担被投资单位发生的净亏损、确认为投资损失的金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行7第3列填报。
行12 特殊重组纳税调增额：填报纳税人按照税收规定作为特殊重组处理，导致财务会计处理与税收规定不一致进行纳税调整增加的金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行8第3列填报。本指标仅由执行新企业会计准则（2006）的企业填列。
行13 一般重组纳税调增额：填报纳税人按照税收规定作为一般重组处理，导致财务会计处理与税收规定不一致进行纳税调整增加的金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行9第3列填报。本指标仅由执行新企业会计准则（2006）的企业填列。
行14 公允价值变动净损失纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行10第3列对应项目填报。本指标仅由执行新企业会计准则（2006）的企业填列。
行15 会计确认为递延收益但税法规定计入当期收入的政府补助：填报纳税人取得的不属于税收规定的不征税收入、免税收入以外的其他政府补助，按照财务会计制度确认为递延收益，税收处理应计入应纳税所得额应进行纳税调整增加的数额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行11第3列对应项目填报。
行16 收取（代收）但未计入会计收入的各类基金和收费：指根据?财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知?（财税…2008?151号）规定，纳税人收取的以下政府性基金和行政事业单位收费：纳税人收取的应计而未计入会计收入总额的各种基金和行政事业性收费；依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，未上缴财政的部分；不符合审批管理权限设立的基金、收费。根据纳税人记载的未计入会计收入的各类基金和收费账簿和相关明细分析填列。
行17 不允许扣除的境外投资损失：填报纳税人境外投资除合并、撤销、依法清算外形成的损失。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行13第3列对应项目填报。
行18 其他收入类项目纳税调增额：填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整增加的其他收入类项目金额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行19第3列对应项目填报。
（二）超规定或不允许扣除项目纳税调增额小计
行19 超规定或不允许扣除项目纳税调增额小计：填报超规定或不允许扣除项目纳税调增额的合计数。行19=行20至行35之和+行37+行38。
行20 工资薪金支出纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行22第3列填报，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行21 职工福利费支出纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行23第3列填报，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行22 职工教育经费支出纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行24第3列填报，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行23 工会经费支出纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附
表三）行25第3列填报，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行24 业务招待费支出纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行26第3列填报，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行25 广告费与业务宣传费支出纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行27第3列填报。
行26 捐赠支出纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行28第3列填列，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行27 利息支出纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行29第3列填列，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行28 住房公积金纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行30第3列填列，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行29 罚金、罚款和被没收财物的损失：填报纳税人按照财务会计制度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物损失的金额，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行31第3列填列。
行30 税收滞纳金：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行32第3列填列，填报纳税人按照财务会计制度实际发生的税收滞纳金的金额。
行31 赞助支出：填报纳税人按照财务会计制度实际发生且不符合税收规定的公益性捐赠的赞助支出的金额，根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行33第3列填列。
行32 各类基本社会保障性缴款纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行34第3列填列。填列，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行33 补充养老保险、补充医疗保险纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行35第3列填列。填列，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行34 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行36第3列填列。填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行35 与取得收入无关的支出纳税调增额：填报纳税人按照财务会计制度实际发生的、与取得收入无关的支出的金额，根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附
表三）行37第3列填列。
行36 不相关担保支出：填报纳税人按照财务会计制度实际发生的与纳税人经营无关的担保损失。根据填报单位取得收入无关的支出中不相关担保支出数额填列。
行37 不征税收入用于支出所形成的费用：填报纳税人按照财务会计制度实际发生的、不征税收入用于支出形成的费用的金额。企业所得税法实施条例第28条规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行38第3列填列。
行38 其他超规定或不允许扣除项目纳税调增额：填报企业财务会计处理与税收规定不一致、超规定或不允许扣除的其他项目纳税调增额。根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行40第3列填列。
（三）资产项目纳税调增额小计
行39 资产项目纳税调增额小计：填报资产项目纳税调增额第40行至第48行的合计数。行39=行40至行48之和。
行40 资产损失纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行42第3列填列，填报“账载金额”大于“税收金额”的差额。
行41 固定资产折旧纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行43第3列填列。
行42 生产性生物资产折旧纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行44第3列填列。
行43 长期待摊费用（递延资产）摊销纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行45第3列填列。
行44 无形资产摊销纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行46第3列填列。
行45 投资转让、处臵所得纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行47第3列填列。
行46 油气勘探投资纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行48第3列填列。
行47 油气开发投资纳税调增额：根据?纳税调整项目明细表?（年度纳税申报表附表三）行49第3列填列。
行48 其他资产项目纳税调增额：填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行
教师业务学习交流材料
教师业务学习交流材料（一） 教师角色新思考 提到教师的角色，从古自今有过很多的经典的描述，既有“蜡烛、春蚕、园丁、人梯”等传统美誉，也有“导师、母亲、朋友、合作者”等崭新形象。 最近，因为一些意外的事件，让我对教师的角色又有了新的思考。 一、教师要是一位出色的语言大师。 前不久，就因为教师与家长沟通的不好，使得家长对教师的工作产生了误会，生发出了一些不必要的麻烦；在平时课堂上，就因为有一些教师语言表述的不清楚、不贴切、不到位，使得教育教学工作质量不尽人意，带来了一些不应该有的缺憾；在教育学生的过程中，就因为部分教师说话不把握尺度、不注意分寸，使得学生心灵受到很大的伤害，造成了很多无法挽回的悲剧等等一些事例，都表明了教师的语言表述能力是何等的重要。教师要完成职业使命，必须成为一位出色的语言大师！ 二、教师要是一位优秀的心理医生。 现在的孩子心理问题越来越多，要想把学生培养成合格的有用之人，就必须正视孩子们的心理问题，因为心理问题不解决，根本就无法实施正常的教育。影响心理健康的因素有许多，心理问题产生的原因也相当地复杂，作为一名新时期的教师，就要通过学习交流多掌握一些心理知识，对有心理问题的孩子进行必要的开解和辅导，使之走出不健康的心理阴影，健康快乐地学习交流、生活。所以说，新时期的教师要是一位优秀的心理医生！ 三、教师要是一位细心的保健医师。 前日，一名学生在课堂上突然抽搐倒地，老师吓得惊慌失措，找来的学校领导比较有经验，掐了孩子的人中，孩子慢慢恢复，原来孩子有癫痫的家史。由此联想随时可能发生的其他的一些意外，比如一个淘小子在课间不小心把脚崴了、一位同学突然出了鼻血等等，作为临场教师应该做哪些工作？随着季节的改变、天气的突变、传染病的来临等，教师又要给学生提醒些什么？这些都是每个教师在平时的工作中都要经常面对的一些问题，为了不让意外变成遗憾，做教师的还真要补上医疗保健这一课，要了解一些易发生的常见性的“意外”事故的防范知识和处理办法，要掌握一些突发疾病或伤害的应急常识。因此，新时期的教师要是一位细心的保健医师！
实训六个人所得税应纳 税额的计算 GE GROUP system office room 【GEIHUA16H-GEIHUA GEIHUA8Q8-
实训六个人所得税应纳税额的计算 1．中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，某年度其收入情况如下：（1）雇佣单位每月支付工资、薪金16900元； （2）取得股票转让收益100000元； （3）从A国取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元； （4）购物中奖获得奖金20000元； （5）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。 要求：计算王某全年应缴纳的个人所得税额。 2．中国公民张某1—12月从中国境内取得工资、薪金收入82800元，12月份一次性取得年终奖金22000元；在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元；当年还从A国取得股息收入折合人民币10000元。该纳税人已按A国税法规定缴纳了个人所得税1650元。 要求：计算该纳税人年度应纳个人所得税税额。 3．某大学周教授7月份收入情况如下：
（1）工资收入3680元；学校发上半年奖金3600元； （2）担任兼职律师取得收入80000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠； （3）取得稿酬3800元； （4）出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。 要求：请计算周教授7月份应缴纳的个人所得税税额。 4．实行查账征收的某餐厅为合伙企业某年度经营所得10万元，该企业投资者为人，根据合伙协议约定，各自投资分配比例分别为：甲60%、乙40%，二人本年度已预缴个人所得税分别为：5000元、3000元。 要求：计算甲、乙该年度应缴纳的个人所得税税额 5．某企业杨某、王某每人每月工资8 000元。但合同约定，杨某自己承担个人所得税；王某由该企业承担个人所得税，即王某工资收入8 000元为税后所得。 要求：计算杨某、王某应缴纳的个人所得税。 6．甲公司向张工程师购入一项专利使用权，一次支付款项80 000元。 要求：计算代扣代缴张工程师应缴纳的个人所得税。
办税服务厅 二O O九年一季度重点税源分析报告 办税服务厅在汉滨分局的正确领导下,坚持以“聚财为国、执法为民”这一工作宗旨,不断创新服务模式,提升服务质量,对内和谐聚人心,对外诚信优服务;不断创新工作理念,狠抓税源税种的管理工作,强化税收监控分析;落实工作责任制,与纳税人互签“承诺书”,强化两个体系的建设。今年一季度入库地方各项收入3748.92万元,其中监控管理的重点税源入库3285.44万元,较上年增长759.06万元。现将办税服务厅二00九年一季度重点税源监控和管理工作分析报告如下。 一、办税服务厅重点税源基本概况: (一重点税源分布特点 1、从办税厅重点税源监控企业的税源分布情况来看,二00九年办税服务厅重点税源监控企业35户,重点监控企业集中在房地产、建筑业、金融保险业、电力、邮电通讯、电力、烟草和制造业,其中房地产业6户、金融业4户、建筑业4户、邮电通讯业2户,商业4户,电力3户。从监控户数来看,各行业所占比重不同,房地产和建筑业户数最多,2个行业的重点监控户数占总监控户数的比重为35.71%。 2、重点税源分布经济类型以国有经济和股份制为主。 (二重点税源的监控级次 办税厅今年共监控重点税源户35户,其中省级监控7户,市区两级同时监控28户。 (三重点税源占全部税收收入的比重 截止三月三十一日重点监控企业累计入库地方各税 3285.44万元,占办税厅一季度入库税收任务的75.39% ,较去年同期增加759.06万元。
分税种看: 1、营业税一季度累计完成1686.58万元,比去年同期增长679.23万元。 2、个人所得税一季度累计完成572.18万元,比去年同期增长55.97万元。 3、土地使用税完成208.42万元,比去年同期增长76.07万元。 4、企业所得税完成72.44万元,同比减少49.87万元。 5、城建税完成406.81万元,比去年同期减少38.32万元。 6、车船使用税完成282.82万元,比去年同期增长268.77万元。 二、重点税源税收增减原因 重点税源监控企业今年一季度税收任务总体小幅增长,其主要原因从客观上讲:一是我区经济持续稳健发展,带动了税收的增长;二是重点税源监控层级管理制度加强,促进了税收收入任务的大幅增长;三是土地使用税政策调整幅度较大,致使土地使用税收入提 高;四是委托保险机构代征车船使用税,致使车船使用税收入大幅增长。重点税源监控企业今年一季度部分税种收入减少的主要原因一是企业所得税政策调整税率降低原因所至;二是受金融危机影响,消费水平和购买力下降所至。 重点监控企业税收稳定增长除了以上一些客观原因外,最主要的原因是团结务实的班子成员充分认识到重点税源监控工作的重要性。为抓住重点税管理这个“牛鼻子”,办税厅领导多措并举,狠抓对重点纳税企业的管理,闯出一条重点税源管理的新路子。 三、重点税源监控管理的具体措施 (一建立重点税源管理机构,明确管理职责。
之1： 优化教育教学环节之认真辅导 认真批改作业 批改学生作业，是教师在教学中一项十分繁杂的工作。但这项工作最能了解学生对知识掌握的程度，有利于教师及时地调节教学。作为教师，批改作业除了达到批改及时、符号规范、格式统一等基本要求外，我以为还要能做到：看结果，更看过程。 认真辅导 这个“辅导”不要仅仅理解为是给学困生补课，指导学困生完成作业。这个“辅导”是要求对学生进行各方面的辅导。课堂是学校教育的中心环节，是学生获得科学文化知识的主要途径。如果小学生不会听课，听不懂，学不会，就会增加课后复习的困难和压力，造成不良循环。同时由于长期积累，可能导致厌学心理，既不利于提高学习效果，也不利于心理健康。为此，我们在课堂教学中，要引导小学生注意以下几点： (1)认真听 (2)注意看 (3)多动脑 (4)主动练 (5)做笔记 (6)善归纳。
培养学生养成良好的自学习惯 一、使用工具书、参考书的习惯 培养学生使用工具书、参考书应注意：1、保证“三个一”。即人手一本字典、一本词典、一本合适的参考书。2、掌握三种方法。即音序查字法、部首查字法、数笔画查字法。3、提倡活学活用。 二、认真阅读的习惯 认真阅读必须做到心到、眼到、口到、手到；认真阅读还必须做到读通、读懂、读熟和读活，读通是基础，读懂是根本，读熟是深化，读熟是升华。 三、边读边批画的习惯 四、质疑问题的习惯 五、让教与学融合到一起的习惯 六、独立完成作业的习惯 七、及时复习的习惯
新课程理念的碰撞 一、“以人为本”、“育人为本”，应当成为全体教育工作者的基本信念“一切为了孩子，为了一切孩子，为了孩子的一切”，应当成为教育工作者的基本信念 二、改革传统的封闭的旧课程观，树立开放的大课程观 要实现我国基础教育课程的现代化，构建符合素质教育要求的新型课程体制，就必须进行“课程概念再变革”，树立开放的大课程观，构建一个开放的大课程体制。这个课程体制共包括四大类课程：学科课程和综合化课程，实践活动类课程和潜隐形课程。 1、摒弃学科本位主义，重视课程的创新价值。 2、课程的价值在于为学生构建知识、能力、态度及情感和谐发展的基础，教师要为学习者的学习活动提供有效服务，而不是让学习者为自己完成上级规定的教学任务服务。教材、教室、学校并不是知识的唯一源泉，大自然、人类社会、丰富多彩的世界都是很好的教科书。 3、强调教学与课程整合，突出教学改革对课程建设的能动作用。 三、改变教师中心观，树立师生互动、交往的平等观 1、强调师生交往，构建互动的师生关系。 2、注重开放和生成，构建充满生命活力的课堂教学运行体系，教学是预设与生成、封闭与开放的矛盾统一体。 四、改变单一的教学目标，强调“知识与技能、过程与方法以及情感、态度与价值观”三个方面的整合，构建体现素质教育要求的课堂教学目标体系 1、结论与过程的统一 2、认知与情意的统一 五、树立学生自主发展的活动观。
企业所得税实训(每小题5分共60分） 一、实训目的 掌握企业所得税的计算及会计处理；熟悉企业所得税申报程序；掌握企业所得税纳税申报表等相关资料的填写方法；了解企业所得税税制要素；培养学生理解能力、计算能力、账务处理能力和纳税申报的应用能力。 二、实训资料 （一）企业概况P181 （二）相关资料 北京五湖电器有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，企业所得税税率为25%。该公司的所得税采用按季预缴方式，于每季度终了15日预缴税款，截止到第三季已预缴所得税54万元，年终汇算清缴。 （三）模拟业务 2015年，该公司发生如下业务： （1）销售产品取得不含税收入8000万元，取得送货运输收入58.5万元。购进原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为5800万元，增值税为986万元，支付运费40万元，并取得运输单位开具的普通发票，支付保险费20万元。该公司将自产空调作为福利发放给职工，市场价为81.9万元，全年扣除的生产成本为6650万元。 解析： ①运费不含税收入=58.5/（1+11%）=52.7万元 运输费销项税=52.7*11%=5.8万元 销售货物税=8000*17%=1360万元 总销项税额=5.8+1360=1365.8万元 借：银行存款9418.5 贷：主营业务收入8000 其他业务收入52.7 应交税费--应交增值税（销项）1365.8
②购进原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为5800万元，增值税为986万元，支付运费40万元，并取得运输单位开具的普通发票，支付保险费20万元。 不含税运费=40/（1+11%）=36.04万元 运费进项=36.04*11%=3.96万元 购买原材料进项=986万元 总进项税额=986+3.96=989.96万元 原材料成本=5800+36.04+20=5856.04万元 借：原材料5856.04 应交税费--应交增值税（进项）989.96 贷：银行存款6846 ③该公司将自产空调作为福利发放给职工，市场价为81.9万元，应视同销售计算销项税额视同销售，不含税收入=81.9/（1+17%）=70万元 销项税额=70*17%=11.9万元 借：应付职工薪酬81.9 贷：主营业务收入70 应交税费--应交增值税（销项）11.9 ④结转成本，会计分录： 借：主营业务成本6650 贷：库存商品6650 （2）2月1日，支付价款100万元购进专利权；6月1日以200万元出售。 解析：应纳营业税=（200-100）*5%=5万元 借：银行存款200 贷：无形资产--专利100 营业外收入100
关于企业所得税税源调 查报告 Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】
关于2010年度企业所得税税源调查报告 根据省局《关于做好2010年度企业所得税税源调查分析预测工作的通知》（赣地税函〔XX 年〕152号）的通知精神，我局高度重视，局长办公会做了专门研究，进行了工作部署。通过精心组织、合理安排,我局克服了时间紧、任务重等不利因素，圆满地完成了调查任务，现将调查情况汇报如下： 一、XX年年度盈利企业情况分析：XX年年度，企业所得税列管户为1147户，其中查帐征收户为591户，根据我们的调查测算，盈利企业为260户，实际缴纳所得税额预计为2535万元；核定征收企业462户，预计XX年企业所得税为4168万元。 2010年度预测：2010年度查帐征收1199户，盈利企业为306户，预计所得税为2731万元，同比增加196万元，增长%；核定征收企业482户，预计所得税5755万元，增长1587万元，增长38%。 2010年度影响企业所得税的因素主要有以下几方面： （一）经济的影响。 10年我市建筑安装、房地产企业仍处于上升发展阶段，增势比较明显。我市建筑安装、房地产企业所得税将是10年在税率调整下的一个主要增长点。 工业企业所得税在经济稳步发展下，虽然税率调整，但是其经济发展带来总的应纳税所得额，即所得税税基的增长基本能抵消税率调整的影响，两相相抵，应纳所得税税额略有增长。 （二）政策因素的影响。在新的企业所得税政策背景下，影响企业所得税的主要因素还是政策变化方面： 1．税率变化的影响：主要在两方面。一是查帐征收企业，由于企业所得税税率由33%降为25%，直接降低了8个百分点，因此在查帐征收户中，预计2010年度企业所得税下降663万元，影响较大的还是制造行业，下降435万。
语文教研组业务学习内容 第一周：区计划(内容见校邮箱) 第二周：区作业设计与评价(内容见校邮箱) 第三周新形势需要什么样的教师 教师承担着教书育人，传承人类文明，提高人类素质的重任。教师的工作水平、工作能力、思想道德、心理素质等又直接影响到学生培养的质量。作为一名教师，在新形势下应该具备哪些素质，是应该重视的问题。 一．高尚的品德 高尚的思想品德是教师工作的基础，而强烈的民族自豪感、自尊感、自信心和崇高的爱国主义精神、则是教师必备的基本品质。教师必须时刻把尊严放在第一位，把振兴国家、民族作为自己的历史使命。 教师每天面对的是一群群祖国的花朵，民族的希望。如果在教学中偏离教学原则，必然会对学生产生不良影响，因此教师必须在课堂内外正确引导学生，用科学的方法对待教学，在潜移默化中培养学生爱国主义情感，用自己的实际教学熏陶感染学生，让学生有榜样，学有所获。同时教师要以身作则，在实际教学中培养学生良好的道德品质，养成良好的学习、生活习惯，激励学生不断前进。 二、渊博的知识 渊博的知识是教师最基本的要求，也是教师展示个人魅力的方式，教师作为人类文明的传承者和传播者，新形势要求教师不仅对自己的专业知识深刻理解和掌握，还要通晓其它学科知识；不仅要理解和领会新的教学理念，也要掌握教育学、心理学等有关知识。渊博的知识使人深刻、内敛、凝重而又充满活力，只有这样，“学高为师”才真正得以体现。 教师渊博的知识，精通业务，严谨的治学，创新的思维，在实际教学中能使学生真正信其师，悟其道，从而更好的激励和鞭策学生，维护学生良好的学习习惯，使终身学习理念在学生身上得到更好的体现。 三、精通业务
教师所从事的教育事业，要求教师对所教专业要做到专心研究，唯有专心研究，教师的业务素质才能不断提高，唯有教师的业务素质不断提高，学生的知识视野才不断开阔。教师要明确当今新形势下的人才培养是一专多能、多方向、多层次、能适应各项事务的全方位人才。教师只有通过科学合理的教育，全面提高学生的各项能力，促其全面发展，从而培养出新形势下所需的优秀人才。因此新的教育形势迫切要求教师要具备多方位、多层次的教育能力，在实际教学中教师要不断更新教育教学理念，不断改革教学方法，不断更新学科知识，还要提高运用现代教学技术的能力，这就要求我教师不断学习，专心研究，精通业务，从而更好地教育培养学生。 四、注重形象 教师的形象是展示现代教育的一扇窗口，教师的言行举止无时无刻不在影响着学生，这就要求教师在教学过程中要注意自己的形象，衣着打扮要朴素自然、大方得体，坚决杜绝衣着时尚前卫，要一视同仁，坚决杜绝歧视或体罚学生的现象。教师要经常锻炼身体，强健体魂，塑造健康美丽、积极向上的良好形象，帮助学生养成积极乐观的学习生活方式。 五、兴趣广泛 教师在注重自身形象的同时，还要培养个人的良好兴趣，并且适当的机会向学生展示自己教学以外的才华，学生就会更加佩服教师，尊重教师，这样无形中就会教给学生在搞好学习的同时，注重其他能力的培养，有利于学生的全面发展。通过教师自身形象塑造，给学生树立榜样，让学生自觉约束自身的不良行为并逐步改掉坏习惯，养成良好的学习生活方式，增强学习的信心，激发其学习的强大动力，更好的学习科学文化知识。 总之，在我国教育深入改革的形势下，教师应该转变教学理念，努力提高业务素质，加强个人修养，养成良好习惯，树立良好形象，真正做到“倡师德、铸师魂、强素质、树形象”，为我国现代化建设培养出许许多多的高素质人才！ 第四周如何营造良好的课堂教学心理氛围 课堂教学是学校教育教学中的基本活动，也是一种独特的社会交往方式。在课堂教学中，师生关系、生生关系不是静态的，而是处于互动的状态，是一个由教与学双方活动构成的动态系统。教学过程也是
企业所得税汇算清缴实习报告 为加强组织领导、统一协调，更好地开展企业所得税汇算清缴纳税评估工作，我办高度重视、精心部署，一方面制定了详细的企业所得税汇算清缴专项纳税评估工作方案下发各区局，从组织领导、评估范围、时间进度、工作要求等方面全面部署，明确责任、细化分工，确保此次纳税评估工作顺利进行；另一方面我办建立了纳税评估办公室工作联系机制，相关工作人员分别挂点联系各区局，促进评估工作的上下交流和联系。 二、突出重点、狠抓落实，深入开展纳税评估 本次专项评估，我办采取由市局发起、区局开展的形式，以零申报、连续亏损、税负偏低以及虽经税务师事务所出具报告汇缴但仍存在疑点的企业为评估重点对象，根据数据来源的不同，分设三个子项目进行评估。各区局评估办结合各自实际情况，迅速统筹规划，严密部署，稳步推进，将专项评估工作落到实处，取得了显著的成效。 (一)企业所得税汇算清缴重点疑点户案头评估工作 各区局根据我办下发的数据来源及有关基础数据，对2015年度所得税汇算清缴申报资料进行认真全面审核，多方面、多渠道收集和掌握纳税人的动态税收信息，结合基础数据进行纵、横向比较和分析，确定相关疑点，拟定重点疑点企业，开展案头评估分析工作，对疑点户2015年至2015年
的财务报表和企业所得税申报情况进行比对、分析，实施实地核查，展开深入的评估。在实地核查过程中，评估人员一方面能仔细审阅有关企业的财务帐册资料，审查其有否超标准列支费用、错误核算成本等情况，又能根据各企业的行业特点，有的放矢地重点核查其关键指标和数据，例如对于房地产业，重点核查其“其他应收、应付”等往来科目和银行现金日记帐，审查其有否收取售楼预收款但不入帐的情况；对于铝型材生产行业，重点核查其生产设备的型号、棒径以及用电量、原材料耗用量等基础指标，再结合其申报的生产销售数据来综合对比分析，从中找出突破口。由于措施得当，本次专项评估工作成绩显著。 (二)经税务师事务所汇算清缴企业所得税纳税户评估工作 根据我办下发的评估方案和选户分配要求，各区局从2015年度经税务师事务所汇算清缴企业所得税企业名单中选取各自管辖的企业开展案头评估，筛选出拟开展评估的企业名单，评估人员对经办的税务师事务所有无按规定、据实为企业出具企业所得税汇算清缴报告进行了初步判断，有针对性地开展了部分业户的实地核查工作。从各区对选取企业的纳税评估情况来看，税务师事务所在审核方面主要存在以下问题： 一是税务师事务所出具的报告内容简单，相当一部分查
全国重点税源企业自查 参考提纲 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
2015年全国重点税源企业自查参考提纲自查期间，企业应按照规定对生产经营活动涉税问题进行全面自查，涵盖全部应纳税种。 一、增值税 (一)进项税额 1. 用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法； 是否将开票单位与收款单位不一致； 是否票面所记载货物、劳务和服务与实际不符的发票用于抵扣。 2.用于抵扣进项税额的运输发票(含货物运输专用发票，下同)是否真实合法； 是否将用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物运费作为进项税额抵扣； 是否将与购进、销售货物无关的运费作为进项税额抵扣； 是否将开票方与承运方不一致的运输发票作为进项税额抵扣； 是否将项目填写不齐全的运输发票作为进项税额抵扣； 是否擅自扩大运费抵扣基数，将不属于抵扣范围的发票金额如保险费等作为进项税额抵扣； 取得运输发票的运输业务与购进货物的名称、数量是否匹配； 有无取得虚开发票进行抵扣。 3.是否按规定使用农产品收购发票；
是否扩大农产品范围，把采购的方木、枕木、道木、锯材等作为初级农产品开具农产品收购发票； 是否虚开农产品收购发票作为进项税额抵扣。 4.海关进口增值税专用缴款书是否真实合法； 进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配。 5.是否按规定做进项税额转出：发生退货或取得销售折让是否按规定取得增值税红字专用发票并作进项税额转出;购进货物用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物所抵扣进项税额是否按规定作进项税额转出; 是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不按规定作进项税额转出的情况。 6.是否存在“营改增”之前应取未取不得抵扣的营业税发票，而滞后取得专用发票用以抵扣进项税额的情形。 (二)销项税额 1.销售收入是否完整及时确认： 是否存在以货易货、以货抵债未计收入的情况; 是否存在取得的应税收入不确认的情况; 是否存在销售收入长期挂账不确认收入的情况; 是否存在收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计少计收入的情况; 是否将应收取的销售款项，先支付费用(如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等)，只将余款确认收入的情况;
用税收分析看企业低税负问题的调研报告《用税收分析看企业低税负问题的调研报告》是一篇好的范文，感觉很有用处，看完如果觉得有帮助请记得（）。 年份项目 20xx 20xx 销售收入 12455.31 19967.71 销项税金 2103.24 3124.04 进项税金 1946.07 3445.67 应交税金132.06 116.25 税负（%） 1.06 0.58 通过对其增值税申报相关资料的分析，企业07年销售收入的增幅度为06年的60.31%；而在销售增长的同时,增值税税负率却从06年的1.06%降为07年0.58%,下降幅度达45.28%，明显低于行业税收负担率预警值1.85%,存在一定的不合理。所以我们将该公司增值税税负偏低原因作为调研的重点，主要关注有无未开票收入,废料开票吨位是否如实,价格是否合理。 20xx、20xx盈亏情况的比对分析 单位：万元、吨 项目 20xx年 20xx年增长幅度（%）一、主营业务收入12455.13 19967.71 60.32 销售数量 34201.93 47662.678 39.36 销售单价 3641.65 4189.38 15.04 二、主营业务成本 10909.64 17669.24 61.96 单位成本 3189.73 3707.14 16.22 三、主营业务税金及附加 13.43 20.44 52.20 四、营业费用 373.93 909.32 143.18 占主营业务收入比例（%） 3.00 4.55 五、主营业务利润
1158.13 1368.71 18.18 六、管理费用 274.68 428.94 56.16 占主营业务收入比例（%） 2.21 2.15% 七、财务费用 321.15 565.39 76.05 占主营业务收入比例（%） 2.58 2.83% 八 产品名称工艺流程预警税负偏离值低档建筑管热轧带钢---焊管成品 1.5% ±0.1％高档产品管热轧带钢—委托冷轧—焊管成品 2.0% ±0.2％注：低档建筑管是指质量要求不高，用热轧带钢直接加工成型，主要用于建筑市场产品高档产品管：焊管产品售价3900元/吨，销项税金663元，购进原材料带钢3200元/吨，产品制成率96%，生产每吨焊管耗用带钢1.04吨，金额3328元。生产焊管耗电60元/吨，生产焊管每吨其他物耗60元/吨。进项税金586.16元，每吨焊管应缴增值税76.84元，理论税负1.97。 低档产品管：焊管产品售价3140元/吨，销项税金533.80元，购进原材料带钢2700元/吨，产品制成率98%，生产每吨焊管耗用带钢1.02吨，金额2754元。生产焊管耗电50元/吨，生产焊管每吨其他物耗60元/吨。进项税金486.88元，每吨焊管应缴增值税46.92元，理论税负1.49。该指标主要通过对企业税收负担率的测算，将其与行业预警税负进行比对，对税收负担率异常的企业，可以对其关联指标进一步展开分析，以发现企业纳税申报上可能存在的疑点。产品制成率预警参数机组类型工艺流程产品制成率产废率60-76机组热带分剪—成型焊接—切割—成品 96％ 2.5％ 80机组
实训五企业所得税应纳税额的计算 1．某国有经营公司2011年度取得营业收入总额4000万元，成本、费用和损失共3800万元，其中列支业务招待费20万元，广告宣传支出10万元。全年缴纳增值税51.3万元、消费税79.7万元、城市维护建设税和教育费附加14.3万元，企业所得税税率为25%。 要求：试计算该公司当年应纳的企业所得税。 2．某市增值税一般纳税人2011年购进一批已纳消费税的酒精，勾兑加工成其他酒实现销售，取得不含税销售收入80000万元，购进酒精所支付的价款50000万元，增值税8500万元，并支付运输部门费用1500万元。另外，该一般纳税人为加工其他酒所发生的其他成本费用共计为12000万元。其他酒消费税税率为10%，酒精消费税税率为5%，企业所得税税率为25%。 要求：试计算该纳税人2011年应缴纳的企业所得税。 3．假定某企业为居民企业，2011年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1100万元。 （3）发生销售费用670万元（某中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税额。 4．甲企业2011年在利润表中反映的利润总额为300万元，经某会计师事务所检查，涉及利润表的有关事项如下： （1）取得国库券利息收入3万元，取得国家指定用于设备更新的补贴收入3.5万元。 （2）以经营租凭方式租入设备一台，租凭期二年，一次性支付租金30万元，已经计入其他业务支出。 （3）企业用库存商品一批对乙企业投资，双方协议该批商品价格58.5万元（含增值税），该批商品账面价值30万元。 （4）对外捐赠5万元，其中，4万元捐赠给希望工程基金会，向灾区直接捐赠1万元，均已计入营业外支出。 （5）为投资者及职工支付的商业保险费0.5万元。 要求：计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税额。 5．假如某生产企业2011年度生产经营情况如下：产品销售收入500万元，产品销售成本300万元，产品销售费用40万元，发生管理费用35万元（其中业务招待费5万元），当年出租固定资产取得收入40万元，购买国家公债取得利息收入10万元，准许税前扣除的有关税费30万元，经批准向企业职工集资100万元，支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%，通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元。 要求计算该企业2011年度应缴的企业所得税额。 6．某运输企业2011年资产总额700万元，从业人员15人,年度营业收入为100万元，各项成本支出为95万元，全年发生亏损9万元。经主管税务机关核查，该企业支出项目不能准确核算，需要采用核定应税所得率征收方式计算所得税。主管税务机关核定该企业的应税所得率为10%
【热门】企业自查报告3篇 企业自查报告3篇 在人们越来越注重自身素养的今天，报告十分的重要，不同种类的报告具有不同的用途。我敢肯定，大部分人都对写报告很是头疼的，下面是小编为大家收集的企业自查报告3篇，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。企业自查报告篇1 根据*地税直查(20xx)20xx号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx年7月13日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围本公司本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳情况。二、自查工作的原则 1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20xx至20xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。 2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。三、自查结果经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年—20xx年应补缴企业所得税13,096.18元;其中：20xx年应补缴企业所得税4,580.76元;20xx年应补缴企业所得税8,515.42元。具体情况如下: 1、20xx年度我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,881.10元，应补缴企业所得税额4,580.76元，具体调增事项明细如下：项目金额未按照权责发生制原则分摊所属费用 13,881.10 调增应纳税所得额小计 13,881.10 应补缴企业所得税 4,580.76 (1)未按照权责发生制
仙桃市彭场、沙湖、杨林尾三镇 84户重点企业税源调查报告 第七调查小组 根据市政府统一安排，我们第七调查小组于2008年3月3日至3月8日，分赴彭场、沙湖、杨林尾三镇，在地方党委、国税、地税分局的密切配合下，通过灵活多样的调查方式，对三镇税收在5万元以上的84户重点工商企业的税源情况进行了专题调研，现将有关情况汇报如下： 一、基本情况 （一）调查方式 为了确保此次调查的质量，准确掌握第一手真实资料，我们在调查方式上主要做到听、问、看、查、统等多种方式。一是听，即每到一镇首先听取镇政府工作汇报，特别是近几年税源变化情况，项目建设进度以及在今后发展中面临的挑战和问题等；二是问，即向企业法人和财务负责人询问经营现状、产品市场销路、发展思路、经济环境，面临的实际困难，需要调查组向上级反映的问题等；三是看，即实地观看企业新上项目和扩规引资项目的建设情况；四是查，即查阅会计报表，以确保调查数据的真实准确性；五是统，即按照市政府的报表要求，在原有指标的基础上，我们调查小组还另外增加了销售收入等一些必要的经济指标，同时预先设计了一份调查问卷，便于统计数据和事后分析。 （二）2007年“三镇”税收完成情况 彭场镇2007年完成国税收入4570.2万元，地税收入575.03万元，对比2006年的国税收入3524.3万元，地税收入500.56万元，分别净增1045.9万元和74.47万元，增幅比例分别为29.6%、14.9%；
沙湖镇2007年完成国税收入153.9万元，地税收入180万元，对比2006年的国税收入91.4万元，地税收入176万元，分别净增62.5万元和4万元，增幅比例分别为68.3%、2%； 杨林尾镇2007年完成国税收入304.7万元，地税收入211.5万元，对比2006年的国税收入228.3万元，地税收入217.15万元完成情况，其中国税收入净增76.4万元,增幅为33.5%；地税收入减少5.65万元，减幅比例为2.6%。 从2007年国、地税收入完成情况看，经济运行较好，这与地方党政部门加强招商引资力度、支持企业做大做强以及国、地税部门加强税收征管密不可分。如彭场镇的新发塑料公司上年净增税收234万元，仙福纸业公司净增240万元等，沙湖镇的锌汇化工公司由2006年的8.8万元，猛增到2007年的42万元，增幅达四倍，杨林尾政府积极解决侨光石化扩规用地，2007年增加税收近30万元，今年预计增加124万元。 (三)2007年84户重点企业的有关情况 我们此次重点调查的三镇84户企业，从行政区域划分上看有关数据：彭场调查66户，占全镇企业150户的44%，实现国、地税收入分别为4495.4万元和454.4万元，占全镇国、地税的全部税收比例分别为98%和79%。沙湖调查6户，占全镇企业33户的18%，实现国、地税收入分别为143.1万元和27万元，占全镇国、地税的全部税收比例分别为93%和15%；杨林尾调查12户，占该镇企业46户的26%，实现国、地税收入分别为281万元和52万元，占全镇国、地税的全部税收比例分别为92%和24%。从这些数字上看，84户重点企业的税源好坏，将直接影响08年乃至今后的税收完成情况。 二、08年重点企业税源增减分析及09年税收预测
第六次业务学习：2008年11月19日（请摘抄文章中重点内容） 如何上好课 很多学生说他们喜欢某个教师，“盼”着上他的课，也有很多学生不喜欢某个教师，“怕”或“烦”上这个教师的课，听他的课就昏昏欲睡，打不起精神。同样的学生，对不同的教师表现出不同的态度，这值得我们深思。教师怎样做才能让学生喜欢自己的课呢？ 第一、积极备课——寻找激发兴趣的切入点。备课是一个再创造过程，此间，教师不但要备知识，还要从学生的实际出发，了解他们已有的知识储备，努力寻找能够激发他们学习兴趣的切入点；在对教材的把握上，首先对本学科的有关概念要正确理解，并能随时了解本学科理论前沿的动态和发展，始终把最新最科学的知识传授给学生，并善于将学科知识与现实社会、学生生活实际相结合进行教学。其次，教师还要具备基本的社会知识和生活常识，有相关学科领域的知识储备，并能灵活地把各知识点联系起来。 第二、认真授课——营造宽松的学习环境。在课堂教学过程中，教师要能针对学习内容，学生的经历、兴趣、知识水平、理解力等，设计出富有弹性的灵活多样的教学活动，营造宽松的课堂学习环境，创设自主学习、积极互动参与、探究的课堂教学模式，激发学生的学习自觉性和主动性，师生一起去发现问题、研究问题、解决问题。
第三、语言和板书——课堂的通行证。马卡连柯说过这样一句话：“同样的教学方法，因为语言不同，效果就可能相差20倍。”教师应做到语音标准，用词恰当，表达连贯，清楚准确，精练简洁，形象生动。好的板书简洁、形象，字迹工整清秀，带有很强的启发性和欣赏价值，也有助于学生对知识的理解和记忆，并能给学生以美的享受。 第四、充满热爱之情——注入人生不竭的动力。一位优秀的教师要有角色意识，演员演戏需要进入角色，教师站到讲台上讲课同样需要进入角色。赋予角色意识的教师，能够深入学生的内心，体验学生当时所产生的感情，能在教学内容与学习主体之间建造一座沟通的桥梁，能使师生双边活动配合默契，情感相通。正如赞可夫所说的：“如果教师本身‘燃烧着对知识的渴望’，学生就会‘迷恋’于获取知识。”教师教学中自然流露的激情、广博的知识和精湛的授课技巧都能潜移默化地感染学生，形成师生之间情感的交融。这种情感的互动能激发学生的潜能和创造力，使学生学习兴趣得以巩固和持久促进其学业的发展。 第七次业务学习：2008年12月3日（请摘抄文章中重点内容） 中小学老师怎样搞教 育科研 凡是从事教育教学研究的老师，必须加强学习，勤于思考，收集阅读大量资料，投身教改实践，关注教研动向，积极收寻、吸收
附：习题参考答案 《企业纳税全真实训（第三版）》参考答案（部分） 项目一纳税工作流程认知（略） 项目二增值税计算申报与核算 一、经济业务的会计分录 业务1：借：工程物资——螺纹钢 52850 贷：银行存款 52650 现金 200 业务2：借：应收账款——东海市泰山公司 469200 贷：主营业务收入 400000 应交税费——应交增值税（销项税额） 68000 银行存款 1200 业务3：借：管理费用 28302 应交税费——应交增值税（进项税额） 1698 贷：银行存款 30000 业务4：借：在建工程——行政办公楼工程 60676.20 贷：原材料——钢材 51860 应交税费——应交增值税（进项税额转出）8816.20 业务5：借：管理费用 42000 应交税费——应交增值税（进项税额） 7140 贷：银行存款 49140 业务6：借：应收账款——东海市泰山公司 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 业务7：借：应收票据——苏中吉达有限责任公司 1176200 贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170000 银行存款 6200 业务8：借：在途物资 750000 应交税费——应交增值税（进项税额） 127500 贷：银行存款 877500 支付运费：借：在途物资 5700 应交税费——应交增值税（进项税额） 627 贷：银行存款 6327 入库：借：原材料 755700 贷：在途物资 755700 业务9：借：固定资产——蒸锅 50000
应交税费——应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500 业务10：借：银行存款 1015560 贷：主营业务收入 868000 应交税费——应交增值税（销项税额） 147560 业务11：借：银行存款 459840 贷：应收账款——东海市泰山公司 459840 业务12：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 119000 贷：银行存款 119000 业务13：借：长期股权投资 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 业务14：借：委托加工物资 30000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5100 贷：银行存款 35100 入库：借：周转材料 75000 贷：委托加工物资 75000 业务15：借：银行存款 64350 贷：其他业务收入 55000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9350 业务16：借：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800 贷：主营业务收入 640000 应交税费——应交增值税（销项税额） 108800 业务17：借：销售费用 1400 应交税费——应交增值税（进项税额） 154 贷：银行存款 1554 借：应收账款——东海泰山有限责任公司 1989000 贷：主营业务收入 1700000 应交税费——应交增值税（销项税额） 289000 业务18：借：银行存款 736000 财务费用 12800 贷：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800 业务19： 合理损耗借：管理费用 1004 贷：原材料——A材料 1004 管理不当借：营业外支出 2141.10 其他应收款 1427.40 贷：原材料——B材料 3050 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 518.50 二、本期应纳税额的计算 进项税额=1698+7140+127500+627+154+8500+5100=150719（元）
企业税务自查报告 企业税务自查报告范文(一) 根据x地税直查(20xx)2019号文件要求，我公司高度重视x省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx 年7月14日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下： 一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳情况。 二、自查工作的原则 1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20xx至20xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。 2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。
三、自查结果 经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年—20xx年应补缴企业所得税14，096、18元;其中：20xx年应补缴企业所得税4，580、76元;20xx 年应补缴企业所得税8，5xx、42元。具体情况如下： 1、20xx年度 我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额14，881、10元，应补缴企业所得税额4，580、76元，具体调增事项明细如下： (1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用14，881、10元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发2019084号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额14，881、10元。 2、20xx年度 我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接