企业财务管理培训课程实施方案
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第一部分：课程大纲 企业财务管理培训 培训背景：——欢迎进入著名企管专家谭小芳老师的《企业财务管理培训》部分讲程，此培训使学员们领悟到：着重阐述企业资金筹集、投资、营运、分配及业绩分析考核等方面的管理理论，结合实例，十分注意正确性、及时性和实用性，力求做到内容新颖、科学规范、富有特色。 谭小芳老师的《企业财务管理培训》部分程主要内容概括： 第一部分财务管理概论 第一讲财务管理的涵义和作用 第二讲财务管理的目标和内容 第三讲财务管理的基本观念和环境 第四讲财务管理的程序和方法 第二部分筹集资金管理 第一讲筹集权益资金 第二讲筹集借人资金 第三讲资金成本和资金结构 第三部分营运资金管理 第一讲营运资金的概念及特点 第二讲货币资金管理 第三讲应收账款管理 第四讲存货管理 第五讲资金的时间价值 第四部分非流动资产管理 第一讲固定资产管理 第二讲无形资产管理 第三讲其他资产管理
第五部分对外投资管理 第一讲对外投资概述 第二讲有价证券投资管理 第三讲对其他单位投资管理 第六部分成本费用管理 第一讲成本费用管理的重要意义和基本要求 第二讲成本费用管理的内容 第三讲成本费用预测 第四讲成本费用计划的编制和控制 第七部分收入、利润和利润分配的管理 第一讲收入管理 第二讲利润管理 第三讲利润分配的管理 第八部分外汇业务管理 第一讲外汇业务管理的意义 第二讲外汇管理的体制改革 第三讲企业外币兑换和折算 第九部分国有资产管理与企业清算 第十部分财务分析 企业财务管理培训总 专业经历： 第二部分：讲师背景介绍著名商业财经学者 亚太地区十大金牌讲师 北京营销学会高级讲师 科特勒营销学院的名誉教授
附3：财务管理习题参考答案 第一章财务管理概述 一、概念题 1．企业财务和企业财务关系关系：企业财务活动中与企业内外有关各方产生的 经济利益关系，就是企业财务关系。企业生产经营过程中的资金运动及其所 体现的财务关系，就是企业财务。 2．企业财务管理：按照资金运动规律和国家法律、制度要求，运用和管理企业资金、处理财务关系的一系列专门工作，就是企业财务管理。 3．流动资产循环。在企业的生产经营活动中，流动资金是从货币形态开始运动的，经过储备资金、生产资金依次转换后，最后又回到货币形态，但是这个货币形态是增大了的货币形态。流动资金的运动过程，也叫企业的流动资产循环。 4．资金运动：企业的资金随着企业生产经营的持续进行在不断的循环着。不断重复的资金循环就叫资金周转。企业资金的循环和周转，构成了企业的资金运动。 5．企业财务管理的总体目标：是指企业财务管理总体上所要达到的目的，它同企业的总体目标是一致的。 6．企业财务通则：是国家制定的用于财务管理、制定具体财务制度的法规依据，是企业从事财务活动必须遵循的基本原则和规范。 7．财务管理工作的组织：是指财务管理工作系统，主要包括财务管理组织机构设置、财务管理法规制度建设等。 8．关联方：一方或几方共同控制另一方，或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方或几方共同控制，或受其重大影响的企业之间，称为关联方 9．资金时间价值：是指资金在周转使用中，由于时间因素而形成的差额价值，即资金在活动中由于时间因素而形成的差额价值。 10．现值与终值：现值是指资金现在的价值，即现在收回资金或存入资金的价值，即本金。所谓终值，是指资金按一定利率计算，若干时间后包括本金和利息在内的未来价值，即本利和。 11．年金、普通年金、即付年金、无限支付年金：年金是指相同的间隔期收到或付出同等数额的款项。凡是每期期末发生的年金称普通年金，也叫后付年金，凡是每期期初发生的年金，称预付年金，也叫即付年金；凡无期限连续收付的年金，称为永续年金或无限支付年金。 二、单选题 1． D． 2． B． 3．C． 4． A． 5． B． 6． A．7． B． 8． D． 9．C． 10． A． 11． B． 12． D．
四、固定资产、无形资产减值 （一）固定资产、无形资产减值金额的确定 固定资产、无形资产在资产负债表日存在可能发生减值的迹象时，其可收回金额低于账面价值的，企业应当将该固定资产、无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 （二）固定资产、无形资产减值的会计处理 企业应当设置“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”科目核算。企业按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”科目。 固定资产、无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。但遇到出售、对外投资、抵偿债务等处置时，“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”可以转销。 注意：企业计提固定资产、无形资产减值准备后，账面价值随之减少，其后的固定资产、无形资产的折旧额、摊销额必须重新计算（扣除净残值）。 【例题9】某企业2007年12月31日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2008年12月31日该设备存在减值迹象，经测试预计可收回金额为120万元。2008年12月31日该设备账面价值应为（）万元。（2009年考题） A.120 B.160 C.180 D.182 【答案】 A 【解析】确定减值之前固定资产的账面价值＝200－（200－20）/10＝182（万元），大于可收回金额120万元，因此固定资产发生了减值62万元，减值以后固定资产应该按照可收回金额120万元确认账面价值。或者：账面价值=原值-累计折旧-已提减值准备=200-18-62=120。因此本题2008年12月31日该设备账面价值应为120万元。 专题四：销售商品涉及商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回时的会计处理方法 一、商业折扣。 商业折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。 企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 二、现金折扣。 现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。现金折扣一般用符号“折扣率/付款期限”表示，例如，“2/10，1/20，N/30”表示：适用于赊销。 企业销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。 在计算现金折扣时，还应特别注意：销售方是按不包含增值税的价款提供现金折扣，还是按包含增值税的价款提供现金折扣，两种情况下购买方享有的折扣金额不同。（看清题目给出的条件）
《财务管理》培训课程大纲 财务管理学是一门应用科学，它在经济学理论的基础上，利用会计信息和数学工具对企业当前和未来经营过程中货币资源的取得和分配进行研究，为企业经营过程中的投资和筹资决策提供依据。财务管理也是实用性很强的学科。 本次培训以当前国际上股份制公司财务管理作为基本构架，将财务管理学的基本理论，如资本资产定价理论、资产组合理论、代理理论、有效市场理论等与企业的财务管理联系起来，阐述企业在投资和筹资时应遵循的原则和采用的分析方法，组成一个完整的财务管理理论方法体系。使受培训对象在掌握基本内容后，能进一步把这些原则和方法推广到我国企业的财务管理实践中；通过研读实例，能很快找到解决实际问题的途径。 基本内容分以下几个专题： 一、财务管理基本概念 包括资金的时间价值、债券和股票的估值等。 二、长期投资决策 分析和判断企业的长期资产是否应该购置；旧的资产是否应该更新。计算新购置资产的成本支出及其对企业价值的贡献，资产的风险如何，最终做出长期投资决策：企业新建和扩建项目，以及更新改造项目应该接受还是舍弃。在财务管理中这部分内容称为资本预算决策。 三、财务管理中的不确定性 企业财务决策作为企业全部决策中的一部分，不可能逃避风险，这些风险将影响企业资产的价值及收益水平，对风险的度量，成为企业决策者判断风险和规避风险的重要手段。 四、长期筹资决策 企业长期投资的资本从何而来？是发行普通股票还是债券，筹资的成本是多少？企业的债务和股本的比例应该定为多少才是合理的？企业优先从内部筹资好还是从外部筹资好？ 五、营运资本管理 企业短期流动资产包括现全和有价证券、应收账款及存货。提高短期资产的运
财务管理知识培训 张廷新 张廷新，聊城大学副教授，会计系主任。毕业于上海财经大学财政系财税专业，后又在财政部财科所研究生部脱产进修学习财政专业财政与企业财务方向硕士学位课程；主要研究财务管理和会计理论，曾经主持校科研基金项目一项，主研山东省社会科学规划办和山东省教育厅科研项目3项，参与研究国家社会科学基金科研项目1项，合作出版著作3部，在国内重要学术刊物上发表了论文20余篇；获得了山东省教育厅优秀社会科学成果二、三等奖3项。讲授过“财务管理”，“高级财务会计学”，“成本会计”，“会计理论专题”等课程,曾从事聊城市农业发展银行财务分析、淄博高新技术开发区会计人员教育、鲁西化工集团财务人员、滕州市中小学会计人员等培训工作。 财务管理培训：着重企业财务管理人员业务能力的提升，规范企业财务行为、提高企业财务管理水平。重点搞好财务基础管理、财务预算管理、财务风险及防范、企业内控管理和企业税务筹划、信息化应用、新型融资工具等。 财务基础知识及财务预算；如何降低和规避财务风险；财务管理作为企业的管理者，您能否透过看似枯燥的财务报表预测出新的商机，识别潜在的风险，把握稍纵即逝的决策良机吗？ -- 如果没有，您应该花费一点时间和精力参加培训为您的企业今后赢得更多利润奠定基础。
作为企业的职能部门经理，您能否依据本部门的成本和效益的数字变化，找出潜在规律，为企业决策者提出有价值的改进建议吗？ -- 如果没有，您应该通过我们专家的言传身教，大大提升自己在企业中的价值和地位。
目录 第一章风险管理概述 (1) 第二章企业风险的评审技术 (1) 第三章财务风险概述 (2) 第四章企业筹资风险管理与案例分析 (4) 第五章企业投资风险管理与案例分析 (5) 第六章信用风险管理与案例分析 (7) 第七章收益分配风险管理与案例分析 (9) 第八章构建企业全面风险管理体系 (10)
黑龙江大学 《财务治理》授课教案 第一章总论 第一节财务治理的内容 一、财务治理的概念 财务治理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济治理工作。为此，要了解什么是财务治理，必须先分析企业的财务活动和财务关系。 （一）财务活动 1.筹资活动 所谓筹资是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。 企业的筹资渠道要紧有两大类：一是企业自有资本；二是借入资本， 2.投资活动
企业筹集资金的目的是为了把资金用于经营活动以谋求最大的经济效益。所谓投资是指将筹集的资金投入使用的进程，包括内部使用资金和对外投放资金。 企业在投资过程中，必须考虑投资规模（即为确保猎取最佳投资效益，企业应投入资金数额的多少）；同时，企业还必须通过投资方向和投资方式的选择，来确定合理的投资结构，以提高投资效益，降低投资风险。 3.资金营运活动 企业在日常生产经营过程中，会发生一系列的资金收付。企业的营运资金，要紧是为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，营运资金的周转与生产经营周期具有一致性。因此，企业应千方百计加速资金的周转，以提高资金的利用效果。 4.分配活动 企业将资金投放和使用后，必定会取得一定的收获，这种收获首先表现为各种收入而最终以利润（或亏损）的形式体现出来。因此，广义地讲，分配是指对企业各种收入进行分割和分派的过程；而狭义的分配则仅指对利润尤其是净利润的分配。 上述财务活动的四个方面，相互联系、相互依存，共同构成了企业财
务活动的完整过程。同时也成为财务治理的差不多内容。 〖请考虑〗财务治理的差不多内容是什么？ （二）财务关系 1.企业与政府之间的财务关系 2.企业与投资者之间的财务关系 3.企业与债权人之间的财务关系 4.企业与受资者之间的财务关系 5.企业与债务人之间的财务关系 6.企业内部各单位之间的财务关系 7.企业与职员之间的财务关系 〖请考虑〗企业在组织财务活动的过程中与那些方面发生财务关系？ 二、财务治理的内容 由于资金的投放、使用和收回又称为投资，因此从整体上看，企业的财务活动由筹资、投资、分配三个环节组成。因此，财务治理的内容确实是针对筹资、投资、分配等财务活动作出的筹资决策、投资决策和股利分配决策。
中国财务管理培训课程 财务报表分析 2010年5月21日 怎样用基于历史的财务数据来判断企业经营优劣，并据此决策企业改革及创新的方向？怎样通过财务分析结果及勾稽关系，判断报表舞弊或粉饰的可能？合理、高效的财务分析思路和方法，是企业提高管理和决策水平、防运作风险的重要途径，并将使你的工作事半功倍。 【课程释疑】 ◆掌握公司财务分析的步骤和方法 ◆量化分析具体的财务数据，评价企业财务状况，揭示企业财务活动中存在的问题，为企业决策和管 理提供有力的财务信息支持 ◆找到企业运营的高风险区域、掌握改善现状和防风险的有效方法 ◆检查企业部各职能部门和单位对于分解落实各项财务指标的完成情况，考核各职能部门和单位的业 绩，以利于合理奖惩，加强企业部的责任制。 【参会对象】 本课程主要针对财务人员、公司中高层管理者 【讲师介绍】 邓河 四大会计师事务所高级审计员邓河先生曾参与大型国有银行上市审计、城市商业银行及外资银行中国会计准则和国际会计准则下的年度审计工作，积累了较丰富的银行审计经验，对银行组织架构、业务流程、风险管理及部控制体系有较全面的了解，主要专注于大型银行的信贷、资金等核心业务。基于在银行业部控制方面的实践经验，以及对部审计理论的系统学习和理解，对部审计和企业风险管理（ERM）有较好的理解。鉴于事务所行业的特点，尤其对四大国有银行审计出现的众多分支机构合并的问题，邓河先生在其中表现出卓越的Office应用技巧，在诸多项目审计中积累了大量的利用Excel和Word的函数、VBA工具等开展项目实施和管理的实战经验。主要授课课程：EXCEL在财务中的应用（入门及提高），PPT在财务中的应用，OFFICE与财务 【课程大纲】
财务培训 一、财务部各工作岗位职责 1、财务经理岗位职责。 （1）主持部门例会，传达上级领导工作精神，总结本周的工作不足，提高工作效率。 （2）负责组织夜场的经济核算，组织编制和审核会计、统计报表，向董事会汇报，并按董事会规定时限，及时组织编制财务预算和决算。 （3）审查各项开支，密切与各部门联系、研究并合理掌握成本和费用情况，并报董事会。 （4）做好各项资金计划平衡，管理和掌握各项资金的运用，调理各业务部门所需资金，保证业务活动之顺利开展。 （5）督促有关人员抓紧应收款的催收工作，加速资金回笼。 （6）检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度，组织财务人员进行业务知识培训，学习和执行《中华人民共和国会计法》。 （7）负责税务、工商等相关部门的联系，及时做好财政、税务工作。 （8）联系各营业部门，了解经营情况和市场信息，及时向上级提出合理化建议。 （9）保存俱乐部关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整保管企业合作期内的一切帐册、报表、凭证和原始单据。 （10）开展部门员工业务培训，使各岗位员工熟练掌握本岗位的业务知识、规范、程序做法，能独立工作，并基本了解本部门其他岗位的业务环节。 2、财务部会计岗位职责 （1）认真做好成本分析及盈利分析。 （2）规范财务各类票单、文件、账册等管理工作。 （3）核算营业收入与支出。 （4）负责公司物业管理、收银管理和员工薪资审核。 （5）协调营业部门关系，使营业与埋单正常运转。 （6）每日核算营业报表，经经理审核后上报董事会等。 （7）定期上报损益表、资产负债表、盘点表等。 （8）负责应收帐和应付账款等工作。 （9）协助经理搞好财预算、决算和各期培训计划。 （10）协助经理搞好与金融、税收等部门的沟通，及时掌握国家税收政策。 3、财务部出纳员岗位职责 （1）认真做好现金收入与支出，按照会计制度处理各项应收、应付款项。 （2）与税务、工商等部门搞好关系，随时了解货币兑换率和税收相关政策。 （3）按公司规定保管好现金。 （4）做好员工薪金的发放工作。 （5）做好每天收争有找零工作。 （6）负责培训收银员对刷卡知识的了解及对真假币的辨认。 （7）做好各类票证、文件资料的保管工作。 4、财务部审核员岗位职责。
财务管理知识培训内容 财务管理知识培训 张廷新 张廷新，聊城大学副教授～会计系主任。毕业于上海财经大学财政系财税专业～后又在财政部财科所研究生部脱产进修学习财政专业财政与企业财务方向硕士学位课程,主要研究财务管理和会计理论～曾经主持校科研基金项目一项～主研山东省社会科学规划办和山东省教育厅科研项目3项～参与研究国家社会科学基金科研项目1项～合作出版著作3部～在国内重要学术刊物上发表了论文20余篇,获得了山东省教育厅优秀社会科学成果二、三等奖3项。讲授过“财务管理”～“高级财务会计学”～“成本会计”～“会计理论专题”等课程,曾从事聊城市农业发展银行财务分析、淄博高新技术开发区会计人员教育、鲁西化工集团财务人员、滕州市中小学会计人员等培训工作。 财务管理培训:着重企业财务管理人员业务能力的提升，规范企业财务行为、提高企业财务管理水平。重点搞好财务基础管理、财务预算管理、财务风险及防范、企业内控管理和企业税务筹划、信息化应用、新型融资工具等。 财务基础知识及财务预算;如何降低和规避财务风险;财务管理 作为企业的管理者，您能否透过看似枯燥的财务报表预测出新的商机，识别潜在的风险，把握稍纵即逝的决策良机吗, -- 如果没有，您应该花费一点时间和精力参加培训为您的企业今后赢得更多利润奠定基础。 作为企业的职能部门经理，您能否依据本部门的成本和效益的数字变化，找出潜在规律，为企业决策者提出有价值的改进建议吗,
-- 如果没有，您应该通过我们专家的言传身教，大大提升自己在企业中的价值和地位。 目录 第一章风险管理概述......................................................1 第二章企业风险的评审技术.............................................1 第三章财务风险概述......................................................2 第四章企业筹资风险管理与案例分析.................................4 第五章企业投资风险管理与案例分析.................................5 第六章信用风险管理与案例分析.......................................7 第七章收益分配风险管理与案例分析..............................9 第八章构建企业全面风险管理体系 (10) 第一章风险管理概述 [教学目的] 掌握两个问题:一是风险的定义、分类;二是风险管理的概述。 [教学重点与难点] 学员应掌握风险与风险管理的定义，理解风险与损失原因、危险因素之间的关系，搞清风险的四种基本分类方式，尤其是要掌握风险管理的六个步骤。 第一节风险的定义和与风险有关的基本概念一、关于风险的数种定义 二、与风险有关部门的两个术语 第二节风险的分类 一、风险的基本分类 二、纯粹风险的分类 第三节风险管理概述 一、风险管理的起源和发展 二、风险管理的定义 三、风险管理的范围 四、风险管理的目标
肖星老师《财务分析与决策》学习笔记 企业三张报表 资产负债表（balance sheet） 利润表(income statement) 现金流量表(cash flow statement) 企业三项活动 经营活动（Operating）——采购原材料、生产产品、销售产品、回收货款 投资活动（Investing）——开设新业务、进军新领域、发布新产品 融资活动（Financing）——债权融资（贷款借款）、股权融资 三项活动如何发生 企业基本活动：注册成立公司（第一笔现金）→开设工厂、购买机器设备、招募员工→采购原材料、生产产品→销售产品→收回货款（现金） 企业活动的抽象：从现金到现金的循环往复中发生经营、投资、融资 企业活动的目的：保本、增值 但在增值前首要考虑到问题是保本 保本：投入的本金变成了什么样的价值形态——资产负债表 资产的概念 资产负债表：资产=负债+所有者权益 左上——流动资产（Current Assets） 货币资金（Cash）——最重要资产 应收账款（Accout Receivable）——对客户 基于经营活动发生的未来收款权利 维持客户关系或应对市场竞争 延迟收款并承担可能无法回收的风险
其他应收账款（Other Receivables）——中国特色 非基于经营活动发生的未来收款权利 常见原因：关联资金拆借、员工出差备用金 关联方的“借”实质上可能是“拿”：资金占用 预付账款（Prepaid Accounts）——对供应商 预付供应商的定金或进度款 获取市场紧俏资源 产生向供应商收取货物的权利 存货（Inventory）——对自身 原材料 半成品/在产品 库存成品 待摊费用（Deferred Expenses） 资产与费用： 都会花一笔钱出去 换来其他有用资源的叫资产，花出去无法换来有用资源的叫费用 例证：花一笔钱买一段时间内使用的办公用品 花出去的钱，买来未来有用的办公用品，为资产 但随着时间推移，办公用品消耗，资产减少，变为办公费用 其他例证：预付租金、预付广告费、企业开办费（长期待摊费用） 与预付款：预付款有未来收益权利，待摊费用则用之少之 左下——非流动资产（Non-Current Assets） 区分流动与非流动价值： 流动资产一次循环即可变现，如存货中的原材料生产出产品后销售 非流动资产短期内通常无法变现，通常需要多次循环后方能变现，如机器设备通常长期使用而不会卖掉
1、财务主要三表：资产负债表、损益表、现金 流量表。 ㈠：为什么要分析公司财务报表？ 公司财务报表既反映了公司的财务状况，同时也是公司经营状况的综合反映。因此，通过分析公司财务报表，就能对公司财务状况及整个经营状况有个基本的了解。分析公司财务报表可以掌握反映公司经营状况的一系列基本指标和变化情况，了解公司经营实力和业绩，并将它们与其他公司的情况进行比较，从而对公司的内在价值作出基本的判断。㈡：资产负债表有些什么内容？ 资产负债表是一张静态报表，反映了该报表截止时间时公司的资金来源及分布状况。对该 表的基本分析内容主要包括了解分析公司当时的财务结构和偿债能力。
a、流动资产，包括货币资金、短期投资、应收帐款、应收票据、坏帐准备、预付货款、其他应收款、存货、待处理流动资产净损失、一年内到期的长期债券和其他流动资产。 b、长期投资，一年期以上的投资。 c、固定资产，包括固定资产原值及折旧、净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产净损失。 d、无形及递延资产。 e、流动负债，包括短期借款、应收票据、应收帐款、预收货款、应付福利费、未付股利、未缴税金、其他未缴及应付、预提费用 、一年内到期的长期负债、 其他。 f、长期负债，包括长期借款及其他。 g、递延税项及其他。 h、股东权益，包括股本、资本公积金、盈余公积金（含公益金）、未分配利润。 ㈢：损益表及现金流量表又有什么内容？ 损益表是一张动态表，反映了公司在某一时期的经营成果(中期报表反映上半年，年度报表反映全年)。从公司的主营业务收入和增长率可看出公司自身业务的规模和发展速度。理想的增长模式应呈阶梯式增长，这样的公司业务进展稳定，基础扎实。大起大落的公司则不够安全稳定。 现金流量表也是一张动态表，反映了公司在某一时期经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量收支规模，收支流量规模如果都很大（一
结帐培训教材GL、CO、PCA（一） 2000年09月
目录 ●基本要求 (3) ●具体流程 (3) 一、日常检查及操作流程 (3) 二、每周核查 (4) 三、月底结帐 (4) ●实际操作 (3)
一、基本要求 每日核查基本要求 1、BA保持平衡-FI 2、内外科目平衡-FI 结帐基本要求： 1、月结日期：当月最后一天，30日或31日。 2、当月最后一个工作日（30日或31日）下班前必须打开所有帐务类型的新的会计期间 3、进入新的月份以后，所有对上月的操作均必须调整为上月日期，例如：记帐日期，否则 无法处理入上月。 4、月结分模块分头进行，最后总帐模块做总体结帐。 二、具体流程 （一）、日常检查及操作流程 1、凭证日常检查-FI、CO、PCA FI总帐中检查内容： （1）、检查总帐凭证、利润中心凭证、CO凭证这三个层次上的科目、金额是否保持一致，BA与利润中心是否一致，（特殊情况下，需要查询物料凭证），若有不一致，判断是否在正常范围内或是否会在后续的调整中进行调整 （2）、发现错误凭证后，一般情况下用冲销功能将其冲销，然后录入正确的凭证，如有特殊凭证需要调整的，需要与相关岗位协调解决并纪录该调整凭证做备查 检查涉及银行业务的凭证行项目定位字段是否为空，若为空则说明该字段的支票号信息没有加上，需要修改定位字段 （3）、检查报销的凭证中有无人员信息 （4）、功能范围（FA）信息是否正确 （5）、对于手工制作的凭证应该保持BA的一致，对于自动生成的凭证如BA出现不一致情形，应检查是否在合理范围内。如：内部交易、固定资产调拨等 CO中凭证检查内容 （1）、费用分摊、费用分配、费用调整的凭证的金额、科目是否与分摊表或调整说明一致（2）、发送方成本中心、接收方成本中心是否正确 2、BA调整-FI 对于总帐中BA不一致的凭证需要通过调整科目进行调整，调整后复核科目的平衡关系3、核对总帐科目余额与凭证余额是否相符-GL 通过同提供的功能检查总帐科目余额与凭证余额 （二）、每周核查
财务管理制度培训 资料 1
财务管理制度 第一章总则 第一条为加强深圳市欧兰特精密五金制造有限公司(以下简 称 ”公司”)的会计和财务管理工作,根据<公司法>、<中华人民共和国会计法>、<中外合作经营企业法>,参照<企业会计准则>、<企业会计制度>、<外商投资企业财务管理制度>、结合公司具体情况,制定本制度。 第二条本制度适用于深圳市欧兰特精密五金制造有限公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。 第三条公司实行财务工作集中统一领导,统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司,各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核,报经财务负责人批准后方能用款。 第四条公司设财务负责人,协助总经理全面领导公司的财务工作。公司财务部,主要负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务,为各项经济决策提供准确的信息,同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作,有效利用企业的各项资产,努力提高经济效益。 1
第五条公司财务部配备合格的财务人员,依法办理财会工作。 2
财会人员因故离职时,必须办妥交接手续,不得中断财会工作。 第二章主要会计政策 第六条本公司执行的会计及财务制度为:<会计法>、<企业会计 制度>、<外商投资企业财务制度>等。 第七条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。 第八条记账原则和方法:以权责发生制为原则,实行借贷记账法。 第九条企业的会计核算以人民币为记账本位币。 第十条公司的固定资产按直线法计提折旧。 第十一条模具摊销按五五摊销法。 第十二条存货按实际成本计价。 第十三条按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项 资产减值准备。 3
企业财务管理培训 课程方案
第一部分：课程大纲 企业财务管理培训 培训背景：——欢迎进入著名企管专家谭小芳老师的《企业财务管理培训》部分讲程，此培训使学员们领悟到：着重阐述企业资金筹集、投资、营运、分配及业绩分析考核等方面的管理理论，结合实例，十分注意正确性、及时性和实用性，力求做到内容新颖、科学规范、富有特色。 谭小芳老师的《企业财务管理培训》部分程主要内容概括： 第一部分财务管理概论 第一讲财务管理的涵义和作用 第二讲财务管理的目标和内容 第三讲财务管理的基本观念和环境 第四讲财务管理的程序和方法 第二部分筹集资金管理 第一讲筹集权益资金 第二讲筹集借人资金 第三讲资金成本和资金结构 第三部分营运资金管理 第一讲营运资金的概念及特点 第二讲货币资金管理 第三讲应收账款管理
第四讲存货管理 第五讲资金的时间价值 第四部分非流动资产管理 第一讲固定资产管理 第二讲无形资产管理 第三讲其它资产管理 第五部分对外投资管理 第一讲对外投资概述 第二讲有价证券投资管理 第三讲对其它单位投资管理 第六部分成本费用管理 第一讲成本费用管理的重要意义和基本要求第二讲成本费用管理的内容 第三讲成本费用预测 第四讲成本费用计划的编制和控制 第七部分收入、利润和利润分配的管理 第一讲收入管理 第二讲利润管理 第三讲利润分配的管理
第八部分外汇业务管理 第一讲外汇业务管理的意义 第二讲外汇管理的体制改革 第三讲企业外币兑换和折算 第九部分国有资产管理与企业清算 第十部分财务分析 企业财务管理培训总 行业背景： 被众多媒体誉为“中国领导力教母” 国内知名上市公司最年轻的集团总裁 演讲费用比哈佛教授还高的中国管理专家 美国《财富》、《哈佛商业评论》特约撰稿人 央视《对话》节目、日本NHK电视台专访嘉宾 被业界誉为“中国的约翰·麦斯威尔”，“全球执行力权威”她曾任麻省理工学院国际研究中心访问学者，现任交广企业集团
（一）考试题型和分值（30分） （二）教材框架----第二部分企业财务治理（7章）第一章财务治理基础** 第二章财务战略和预算* 第三章投资决策治理*** 第四章筹资决策治理*** 第五章营运资本治理** 第六章利润及其分配治理** 第七章财务分析与绩效评价*** 【本章内容框架】
【近三年题型及分值】 年度 单项选择题多项选择题综合分析题 合计题量分值题量分值题量分值 2007年 2 2 - - - - 2 2008年 1 1 - - - - 1 2009年 1 1 1 2 - - 3 【考点精讲】 第一节财务治理概述 一、财务治理的含义 （一）财务活动企业的财务活动确实是企业经营过程中的资本运动。 （二）财务关系 1.企业与投资者之间的财务关系 2.企业与债权人之间
的财务关系 3.企业与受资企业之间的财务关系 4.企业与债务人之间的财务关系 5.企业与税务机关之间的财务关系 6.企业与职工之间的财务关系 （三）财务治理的概念 企业财务治理----以企业特定的财务治理目标为导向，组织财务活动、处理财务关系的价值治理活动，是企业治理的重要组成部分。 四层涵义： 其导向是财务治理目标；其对象是财务活动和财务关系；其核心是价值治理；其地位在于它是整个经营治理不可或缺的重要组成部分。 二、财务治理的内容 1.筹资治理 2.投资治理 3.营运治理 4.分配治理 三、财务治理目标 财务治理目标优缺点的比较
四、财务治理职能 1.财务预测职能 2.财务决策职能 3.财务预算职能 4.财务操纵职能 5.财务分析职能 第二节货币时刻价值 一、货币时刻按价值的差不多原理 （一）货币时刻价值的含义 货币时刻价值---指货币资本通过一定时刻的投资和再投资所增加的价值，也称资本时刻价值、现金流量时刻价值。 （二）复利终值与现值 复利计息是指每通过一个计息期，将所生利息加入本金再计利息，如此逐期滚算，俗称“利滚利”。
竭诚为您提供优质文档/双击可除 新员工财务知识培训 篇一：新入职财务工作计划 作为公司的财务经理，在入司后您如何制定前3个月的财务工作规划？-屠斌以静态的方式 进行工作规划： 1)第一周： a、了解财务总监对此岗位在一定期间内的目标与期望。了解公司的文化氛围、通过相关 资料等来认识公司的管理风格、管理理念、部门间的沟通方式等。b、熟悉了解财务团队成员，并了解各同仁的工作职责、家庭情况、个人情况爱好等。c、召开内部会议，了解工作内容、职责，各岗位的饱和度，意见与建议等。 2)第二周： a、通过查看资料及与各部门的交流，初步了解公司近几年运营情况，了解公司近三年运 营目标并与先进同行对比，找到差异并分析差异。b、分析判断我司在此行业中的位置及成长阶段，并分析在此成
长阶段企业可能会碰到的 问题或困难。 c、对于已分析的与先进同行的差异、成长阶段的可能困难、业务关联对未来的影响等进 行系统性的分析与筹划，在向财务总监汇报及指导后，形成有效的预警方案，作为后续一定 期间内工作的指导性参考。 3)第三周： a、基于对公司、对同仁有了初步的了解，开始理解与领会本年度的经营目标与财务工作 目标及重点处理事项。 b、了解公司及各关联企业的组织架构、关联关系、主营业务、业务流程、资金流等。 4)第四周： a、学习各项财务制度、业务流程、管理制度。 b、阶段性的向财务总监汇报，并对比目标任务的执行情况。 5)第五周： a、深入理解现存的财务核算体系，从科目设置的统一性、账目核算的清晰性、科目运用 的规范性、内控制度的有效性、总、分公司业务、资金的合理性、有效性等。 6)第六周：a、(:新员工财务知识培训)对于公司在外部