经济法基础
第一章总论
【章节框架】
第一节法律基础
法的形式
形式制定机关注意要点
宪法全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力
法律全国人大——基本法
律及其常委会——其
他法律
全国人大及其常委会有权就有关问题作出规范
性决议或者决定，和法律具有同等地位和效力。
法规行政法
规
国务院
地方性
法规
“地方”人大及其常
委会
省；省会、特区、较大的市（1+3）
规章部门规
章
国务院各部委
行政规章在人民法院审理行政案件时“仅起参
照作用”。
地方政
府规章
地方人民政府
政府规章除不得和宪法、法律和行政法规相抵
触外，还不得和上级和同级地方性法规相抵触
效力排序宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章
提示自治区法规、特别行政区法、国际条约也属于法的形式。
划分标准法的分类
根据法的创制方式和发布形式划分成文法和不成文法根据法的内容、效力和制定程序划分根本法和普通法根据法的内容划分实体法和程序法根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分一般法和特别法根据法的主体、调整对象和形式划分国际法和国内法根据法律运用的目的划分公法和私法
【本节内容回顾】
第二节经济纠纷的解决途径
仲裁民事诉讼行政复议
适用合同关系、财产关
系
财产关系、人身关系不平等主体
审判制度一裁终局两审终审
合议（仲裁）庭组成1名或3名3名以上单数
回避制度√√√
开庭√√×（书面审查）公开×√
级别管辖×√
地域管辖×√
判决书（调解书、裁决）的生效裁决：作出
调解书：签收
一审：送达15日不上
诉
二审：作出
送达
向法院申请强制执行√√√【本节内容回顾】
第三节法律责任
第二章劳动合同和社会保险法律制度【章节框架】
第一节劳动合同法律制度
试用期期限的强制性规定
劳动合同期限试用期
以完成一定工作任务为期限
不得约定
不满3个月
3个月以上，不满1年不得超过1个月1年以上，不满3年不得超过2个月3年以上固定期限不得超过6个月
无固定期限
区分经济补偿金、违约金、赔偿金
适用条件性质支付主体
经济补偿金（1）劳动关系的解除和终止
（2）劳动者无过错
法定（不以过错为条件，无惩罚性）
用人
单位
违约金（1）劳动者违反了服务期和竞
业禁止的规定
（2）劳动合同中有违约补偿约
定
约定（以过错为构成要件，具有惩
罚性和赔偿性）
劳动
者
赔偿金用人单位和劳动者由于自己的
过错给对方造成损害
法定或约定（以过错为构成要件，
具有惩罚性和赔偿性）
二者
之一
经济仲裁和劳动仲裁
商事仲裁劳动仲裁原则一裁终局原则劳动诉讼的前置程序（先裁后审）收费××
地域管辖×合同履行地或用人单位所在地申请必须有书面仲裁协议可以书面也可以口头
开庭√√
公开×√
回避√√
和解和调解√√
裁决生效
终局裁决：作出之日起
非终局裁决：自收到裁决书之日起15日内不起诉
强制执行√√
【本节内容回顾】
第二节社会保险法律制度
年龄条件：达到法定退休年龄
适用范围性别退休年龄
一般情况
男60
女50 女干部55
从事“井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作”的男55 女45
因“病或非因工致残”，由“医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力”的男50 女45
实际工作年限（年）本单位工作年限（年）享受医疗期（月）累计计算期（月）＜10 ＜5 3 6 医疗期×2
≥5 6 12
≥10
＜5 6 12
医疗期+6 ≥5＜10 9 15
≥10＜15 12 18
≥15＜20 18 24
≥2024 30
医疗期、停工留薪期待遇
医疗期停工留薪期适用范
围
生病或非因工负伤因工负伤
期间根据总工作年限及本单位工作年
限确定
12个月+12个月
工资待
遇
当地最低工资的80% 不变
期满后
未康复
支付经济补偿后可解除合同继续享受工伤医疗待遇
合同解除支付经济补偿后可解除合同
1～4级不得解除；5、6级经本人提出可
以解除；7～10级合同期满或经本人提出
可以解除
失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算
缴费期限（年）领取期限（月）
≥1＜5 12
≥5＜10 18
≥1024
基本养老基本医疗工伤失业生育
单位缴费20% 6% 规定比例2% 不超过1% 个人缴费8% 2% - 1% -
计入个人账
户个人部分
单位缴费的30%+
个人缴费部分
领取条件（支付条
件）
达退休年龄
缴费满15年
定点医院、目录
内；区间内、按
比例
因工受伤、
致残、死亡
缴费满1年；非
本人意愿中断
就业；已登记想
求职
生产、流产
违反社会保险法的法律责任
用人单
位
不登记
责令限期改正；
逾期不改正处应缴社会保险费1倍以上3倍以下罚
款；
对主管及责任人处500元以上3000元以下罚款。
不缴费
责令限期缴纳，并按日加收0.05%的滞纳金；
逾期仍不缴纳处欠缴数额1倍以上3倍以下罚款。
不出解除劳动关系证
明
责令改正；给劳动者造成损害的，承担赔偿责任。
骗保
1.责令退回；
2.处骗取金额2倍以上5倍以下罚款。
【本节考点回顾】
第三章支付结算法律制度
【章节框架】
第一节支付结算概述
第二节银行结算账户管理
各类账户的现金收付规定
账户名称存现取现
基本存款账户√√
一般存款账户√×专用存款账户
单位银行卡账户××
财政预算外资金专户√×
证券交易结算资金√×
期货交易保证金√×
信托基金√×临时存款账户
验资√×
其他√√预算单位零余额账户√√
个人银行结算账户√√
第三节银行卡
贷记卡和准贷记卡
贷记卡准贷记卡
区分标准先消费后还款持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支
优惠政策①免息还款期——最长60天
②最低还款额——首月最低还款
额不得低于其当月透支余额的
10%
【注意】二者只能享受其一。
透支期限为60天
透支利息按月计收复利按月计收单利【本节内容回顾】
第四节预付卡
记名预付卡不记名预付卡
区分标准记载持卡人身份信息不记载持卡人身份信息
单张限额5000元1000元
挂失可挂失不可挂失
赎回购卡后3个月可赎回不可赎回
有效期无不得低于3年
提供身份证需要一次性购买1万元以上需要使用信用卡购买
及充值
××
转账购买单位：一次性购买5000元以上个人：一次性购买50000元以上
转账充值一次性充值5000元以上使用规定不得用于或变相用于提现
发卡机构的资金管理发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，不得挪用、挤占
第五节结算方式
第六节票据的一般规定
第七节汇票、银行本票和支票
票据的时间
票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效
汇票
银行汇
票
见票即付无需提示承兑出票日起1个月出票日起2年
商业汇
票
定日付款
到期日前提示承
兑
到期日起10日到期日起2年出票后定期付
款
见票后定期付
款
出票日起1个月
本票无需提示承兑出票日起2个月出票日起2年支票无需提示承兑出票日起10日出票日起6个月追索权6个月
再追索权3个月
商业汇票的付款期限不超过6个月
第四章增值税、消费税、营业税法律制度
【章节框架】
第一节增值税
分类标准特殊情况计税规定
小规模纳税人生产型：50万元
以下
非生产型：80万
元以下
①个人；（非个体户）
②非企业性单位；
③不经常发生应税行为
的企业。
【注意】①为必须②③可
选择
简易征税；不得使用增值
税专用发票（可以到税务
机关代开）
一般纳税人超过小规模纳税
人认定标准
小规模纳税人会计核算
健全，可以申请认定为一
般纳税人
执行税款抵扣制；可以使
用增值税专用发票
混合销售和兼营（和营业税部分合并）
行为特征分类税务处理典型案例
混合销售“一项”销售行为
即涉及营业税应税
项目，又涉及增值
税应税项目
增值税混
合销售
缴纳增值税
销售货物的同时提供
运输劳务
营业税混
合销售
缴纳营业税
娱乐场所销售烟、酒、
饮料
特殊的混
合销售
分别缴纳增值税、
营业税
提供建筑业劳务的同
时销售“自产”货物
兼营纳税人“多元化”
经营，既涉及营业
税应税项目，又涉
及增值税应税项目
增值税项
目和营业
税项目兼
营
分别核算分别缴
纳；未分别核算由
税务机关“核定”
商场经营美食城
一种税不
同税目兼
营
分别核算分别缴
纳；未分别核算
“从高”适用税率
销售煤炭
运输公司提供租车服
务
兼营减、免
税项目
应当单独核算，未
单独核算“不得”
免税、减税
有境外提供劳务所得，
如文化公司境外演出
从境外取得的收入
包装物押金增值税消费税
取得时逾期时取得时逾期时
一般货物×√×√白酒√×√×啤酒×√××
【本节内容回顾】
第二节消费税
【本节内容回顾】
第三节营业税
“特殊”业务的征税规定
所谓的特殊业务业务内容税种
水利工程水费提供“天然水”供应服务按“服务业”征收营业税
集邮商品邮局销售属于“混合销售”行为征收营业税
生产、调拨及其他单位个人销售征收增值税
报刊发行邮政部门发行属于“混合销售”行为征收营业税其他单位和个人征收增值税
销售电信物品电信单位自己销售，并为客户提供有关的电信
劳务服务属于“混合销售”行为
征收营业税其他单位单纯销售，而不提供有关电信劳务服
务
征收增值税
林木管护劳务销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属
于“混合销售”行为
征收增值税单独提供林木管护劳务征收营业税提供“农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳
务”取得的收入
免征营业税
汽车按揭服务和代办服务随汽车销售提供，属于“混合销售”行为征收增值税单独提供征收营业税
商业企业向供货方收取的收入和商品销售量、销售额无必然联系，且商业企
业向供货方提供一定劳务
征收营业税
和商品销售量、销售额有必然联系按平销返利处理商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票
自建建筑物
业务内容税目自建自用不征税
自建出售（新建）1.销售不动产
2.建筑业
自建出租服务业——租赁业自建投资（共担风险）不征税
自建投资（固定收益）服务业——租赁业自建使用一段时间后出售销售不动产