集团公司财务管理制度汇编
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集团公司财务管理制度汇编
第一章 财务管理
财务管理体系及各会计岗位职责
财务管理是指以强化企业内部经营管理，实现最佳经济效益为目的，以现代企业经营活动为对象，通过对财务等住处的深加工和再利用，实现对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考评等职能的综合性管理工作。
财务管理体系：（即财务工作的组织结构） 股东代表大会 董事会
总经理 财务处长
主管会计 助理会计 出纳
第二章 会计工作的基本规定 为规范会计行为，保证会计资料真实、完整、加强经济管理和财务管理，根据《中华人民共和国会计法》规定，特制订了本公司会计工作的规定：
产品会计 材料会计 往来会计 税务会计 成本会计
现金出纳会计 银行出纳会计
第一节总论
1.1公司必须依法设置帐簿，并保证其真实及完整性。
1.2公司负责人（总经理班子）对我公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
1.3公司财务处，会计工作人员必须依据《会计法》及《河南省会计工作管理条例》进行会计核算，实行会计监督。
1.4公司任何个人不得以任何方式授意、指使、强令财务部门会计工作人员伪造、变造会计凭证，会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告；
1.5公司任何个人不得对依法履行职责，抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复，否则一经发现作“开除”处理；
1.6公司对忠于职守，坚持原则，做出成绩的会计人员，应给予精神及物质的奖励。
第二节会计核算
2.1公司财务部门必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务报告；
2.2财务部门及会计人员不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算；
2.3下列经济业务事项，必须办理会计手续，进行会计核算
a.款项和有价证券收付；
b.财物收发，增减及使用；
c.债权债务发生；
d.资本的增减；
e.收入、支出、成本、费用的计算；
f.财务会计成果的计算和处理。
2.4财务部门进行会计核算时，不得有下列行为：
a.随意改变资户，负债，所有者权益的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或少列资户，负债，所有者权益；
b.虚列或隐瞒收入，推迟或提前确认收入；
c.随意改变费用，成本的确认标准及计量方法虚列、多列、
不列或者少列费用成本；
d.随意调整利润的计算，分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润。
第三节会计核算的基础工作规范
一、会计凭证的填写
财务部门进行会计核算时，必须依据取得原始凭证，否则不得
进行会计核算。
1.原始凭证填制的基本要求
1.1真实可靠如实填列经济业务内容，不得弄虚作假，不涂改，挖补；
1.2内容完整填写项目要逐项填写，不可缺漏。日期按实际发生日填写，名称要写全称，品名、用途要填写明确，人员签间必须齐全；
1.3填制及时每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制；
1.4书写清楚要文字工整、不草、不乱、不糙，复写的凭证要不串格、不串行、不模糊；
1.5 顺序使用凭证要顺序或分类编制，要次序使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。
2.原始凭证的附加要求
2.1从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；
从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证必须有经办部门负责人或指定的人员的签名或盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位的公章，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章；
2.2购买实物的原始凭证，必须有验收证明；
2.3一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能
以一联作为报销凭证；一式几联的发票或收据，必须用双面复写纸套写，作废时，应加盖“作废”戳记，并全联保存；
2.4发生销货退回及退还货款时，必须填写退货发票，附有
退货验收证明和对方单位的收款收据，不得以退货发票代替收据；
2.5职工公出借款的收据，必须附在记帐凭证之后。出差时，由本人填写借款单，由总经理或总经理指定的人员审核，并签名，后办理借款；在收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款收据；
2.6 经公司批准的或主管部门批准的经济业务应将批准文件作为原始凭证附件；
2.7 发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，在更正处加盖开出单位公章。
二、记帐凭证的填列
财务部门会计人员要根据审核无误的原始凭证填制的记帐凭证，要填列及时，每月结束必须将所有记帐凭证填列完。
1.记帐凭证填列必须具备以下内容：
a.填制凭证的日期；
b.凭证的名称和编号；
c.经济业务摘要；
d.应计会计科目；
e.所附原始凭证张数；
f.填制人员、稽核人员、记帐人员和会计主管人员签名或印章。
2.记帐凭证填列的基本要求：
3.1审核无误对原始凭证审核无误的基础上填列，填列人
员发现原始凭证有错误或审核不实等现象，有权退回和扣压，并向有关部门反映；
2.2内容完整所有记帐凭证应具备的内容者应填列；
2.3分类正确记帐凭证可以根据每一张原始凭证填列，或根据若干张同类原始凭证填列，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填列；
2.4连续编号
3.记帐凭证填制的具体要求：
4.1除结帐和更正错误外，记帐凭证必须符有原始凭证并且
注明原始凭证的张数；
3.2一张原始凭证所列的支出，需要由两个以上的单位共同负担的，应当保存该原始凭证的单位开给其他单位的原始凭证分割单；
3.3记帐凭证连续编号，每月都从1号编起，顺序编至月末，一笔经济业务需要填制两张或者两者以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号；
3.4填制记帐凭证如果发生错误，应当重新填制。已经登记入帐的记帐凭证当年发现错误的，可以用红字注销清进行更正；如金额错误，另编一张调整凭证，发现以前年度的记帐凭证有错误时，应当用蓝字填制一张更正凭证；
3.5记帐凭证填制完经济业务事项后，应填列出合计数，不填合计数的，应将空行划销；
3.6必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务内容，正确使用会计科目和编制会计分录，借贷必须相等；
3.7摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精练；
3.8只涉及现金及银行存款之间收或付出的经济业务，应以付款为主，只填制付款凭证，不填收款凭证，以免重复。
4.会计凭证传递及保管
4.1会计凭证应及时传递，不得积压；
4.2会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失；
4.3记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按编号顺序折叠整齐，按期装订成册并加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期，并由装订人在装订线封签处签名和盖章；
4.4原始凭证不得外借，其他部门如因特殊原始需要使用原始凭证时，经财务处长批准，可以复制并且在专设的登记簿上登记，并由提供人和收取人共同签名；
4.5从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由公司财务负责人及公司总经理批准后，才能代作原始凭证。如不能取得证明的，应由当事人写明详细情况，经财务负责人及公司领导批准后，代作原始凭证。
三、会计帐簿
1.会计人员要按照规定设置总帐、明细帐、日记帐、现金日记帐和银行存款日记帐。总帐必须采用订本式；
2.会计帐簿的启用，应当启用表内容严格执行，订本帐应从每一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号；
3.会计人员要根据审核无误的会计凭证登记帐簿，后在凭证上签章；
4.各种帐簿应按页次顺序登记，不得跳页跳行出现时，注明“此行（页）空的”字样并加盖印章。需过页次的应有尽在该页加盖“过次页”，并在承接页加盖“承上页”，结余帐户加明“借”或“贷”或“平”字样，现金日记帐及银行存款日记帐应每月结出金额；
5.帐簿记录发生错误不准涂改、挖补、乱擦或用药水消除字迹，一律采用划线更正法；
6.帐簿记录完后应及时进行核对，核对分三个部分；
6.1帐证核对核对帐簿记录与原始凭证记帐凭证的时间、字号、内容、金额是否一致，方向是否相符；
6.2帐帐核对总帐与有关帐户核对，总帐与明细帐核对，总帐与日记帐核对，会计部门的财务物质明细帐与供应部门、销售部门有关明细帐核对；
6.3 帐实核对核对会计帐簿与财产等实有数额是否相符。包括现金日记帐金额与现金实际库存数核对；银行存款日记帐与银行对帐单核对；各种材物明细帐与材物实有数额核对；各种应收、应付款明细帐与有关债务、债权单位或个人核对；
7.会计人员应按规定定期结帐，并注明本月合计、本季合计、本年合计等，本月合计的应划单红线，本年合计的应划双红线。
四、会计报表
1.财务部门应按国家统一会计制度的规定设置会计报表；
2.财务部门应于次月6号前将上月会计报表编制完毕，并报
送相关部门；
3.会计报表编制必须是数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
五、会计资料及会计档案管理
1.会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料；
2.当年会计帐簿由经营会计负责保管，会计年度终了后由主管会计负责审查后归档管理；
3.会计凭证每月由主管会计、助理会计负责整理归档，所有凭证不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密；
4.会计档案在财务部门只能保管一年，一年后应立即移交给行部；
5.会计档案保管期限按《会计档案管理办法》规定执行；
6.会计档案保管期满，需要销毁时，应由主管财务的副总审查并报财务税部门批准后销毁；对于其中未了解的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，销毁时应有财务处，审计处监销，并在销毁清册上签章；
六、手续传递
1.财务部门内部手续传递
1.1财务部门内部手续由主管会计负责，财务处长监督检查
的内部传递负责制，所有传递凭证必须经处长审查签章后，方可为合法凭证；
1.2现金收支银行收支必须日清月结、登记入帐，并且一周一结，转到助理会计，编制有关会计凭证，每月终了由财务处长对帐、库存现金进行清查。银行的现金、日记帐，收入帐目与银行对帐单发生差异时应当在当月进行清查，查实后由银行会计编制的“调节表”报处长审查后入帐，清查不清的应在二日内上报主管财务的领导；
1.3公司所有生产经营中的原始凭证必须由财务部门指定专人编造，并予以签章，严禁通办代办业务；
1.4 会计凭证编制后必须经财务处长审查签章后，方可登记入帐；
1.5责任与奖惩参照法律责任与岗位责任制执行；
2.物质购买领发手续见物质管理条例；
3.产成品领发手续见营销管理办法；
4.废旧物质的收购、转帐及出售
4.1公司所有废旧物质的收购、出售均由公司指定的劳动服务站统一进行，任何单位和个人都不得经办此项业务，否则一经查出，一律人偷盗处理；
4.2 废旧物质的一切经营活动实行部长负责制，在其负责期间发生的一切经济损失、经济纠纷、经济案件一律由站长负责；
4.3服务站必须建立、健全内部控制制度，明确分工、明确责任及奖惩办法；
4.4所有废旧物质的经营价格一律由公司统一制定，任何单位和个人无权变更价格，否则，发生损失由相应责任人承担。如市场发生变化需调整价格的由服务站负责人向公司申请，审批后方可执行新的价格；
4.5 服务站收购票必须有出售人、验收人、开票人、站长共同签字后报公司审批，而且必须是全联一致性复写并逐栏填写；
4.6 服务站出售的物质必须由保卫、财务、服务站三家共同过磅、过数、扣杂物，并在出门证上签字，否则，门卫不得放行；
4.7 凭证的结帐。由服务站开出的记帐联记帐，要求日清月结，每月与财务部门核对一致；
4.8 建立脱帐制度。每月终由往来会计，财务负责人逐笔按号码服务站核对，发现总是及时解决汇报，否则由经办人、服务站站长、财务负责人承担相应责任；
七、关于工资审核、发放
1.各单位必须按照公司年度大纲规定的分配标准进行核算工资；
2.各单位务必于当月15号前拿出本部门工资表交相应的工资核算部门审核；
3.审核部门务必于两日内审核完毕交其他相关部门或公司负责人审批；
4.车间务必于28日结转当月的成品及材料，并做好盘存前的准备工作；
5.财务部门于29至次月2日前组织人员对车间进行盘存；
6.车间务必于2日内完成盘存表的制作并送交盘存部门；
7.工资核算部门务必于8号前完成对车间工资的核算工作，并制表报公司负责人审批；
8.车间接到审批后的核算表后必须在3日内造表并报相关审核部门；
9.对不按上述规定执行的否决责任人当月相当奖金部分工资的10%。
第三章会计人员及会计人员交接的规定
第一节会计人员
1.公司应设置会计机构负责人或会计主管人员、主管会计、出纳、财产物质核算、工资核算、成本费用核算、财务成本核算、资金核算、往来结算、总帐报表、稽核、档案管理等会计岗位，并配备相应会计人员；
2.会计机构负责人或会计主管人员必须具备下列条件：
2.1坚持原则，廉洁奉公；
2.2具有会计师以上职称；
2.3从事财务工作时间不少于3年；
2.4有较强的组织能力；
2.5熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策；
2.6身体状况能适应本职工作的要求。
3.会计人员必须持有会计证，否则不得从事会计工作；
4.新进会计人员必须要求有大专文化水平并且是财几经专业；
5.出纳人员不得兼管稽核，会计档案管理和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；
6.会计人员岗位应半年轮岗一次；
7.会计人员必须具备以下职业道德：
7.1会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的
职业品质，严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量；
7.2 会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务；
7.3 按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；
7.4 会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正；
7.5 会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理，提高经济效益服务；
7.6 会计人员应当保守公司的商业秘密，除法律规定或公司负责人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息；
7.7 会计人员违反职业道德的，公司将给予警告、否岗或相当于本人一个月工资的20%—80%。
第二节会计工作交接
一、交接前的准备工作
会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经营的会计
工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。会计人员办理移交必须做好以下准备工作：
1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕；
2.尚未登记帐目应当登记完毕，结出余额，并在最扣一笔余
额加盖经办人员印章；
3.整理应该移交的各项资料，对未了解和遗留问题要写出局面说明材料；
4. 编制移交清册、列明移交凭证、帐簿、会计报表、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；
5. 会计机构负责人、会计主管人员移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况向接替人员介绍清楚。
二、会计交接的基本程序
（一）移交点收
移交人员必须将本人经营的会计工作，在规定的期限内全部
向接替人员移交清楚，接替人员应认真按照移交清册逐项点收，要示是：
1.现金在根会计帐簿、余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条顶库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理；
2. 有价证券数量要与会计帐簿记录一致，有价证券与发行价不一致时，按照会计帐簿余额交接；
3. 会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，必须查明原因，并在移交清册上注明，由移交人负责；
4.银行存款帐户余额要与银行对帐单核对一致，如有未达帐项，应编制银行余额调节表调节相符。各种财产物质和债权债务明细帐余额
要与总帐有关帐户余额核对相符。对重要实物要实地盘存，对余额较大的往来帐户要与往来单位、个人核对；
5. 公章、收据、空白支票、发票、科目印章及其他物品必须交接清楚。
（二）专人监督
1.一般会计人员办理交接手续的，公司财务处长呈主要会计
负责监交；
2.财务处长或主管会计办理交接手续时，由公司负责人或负责人指定的人员负责监交。
（三）交接后的有关事宜
1.会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册
上签名盖章，并在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等；
2. 接管人员应继续使用移交前的帐簿，不得擅自另立帐簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整；
3. 移交清册填制一式三份，交接双方各一份，存档一份。
三、会计工作临时交接
会计人员临时离职或者因其他原因暂不能上班时都要办理临时交接手续。
1. 临时离职或因病不能工作，需要接替或代理的财务处长，主管会计或公司负责人必须指定专人接替或代理，并办理会计工作交接手续；
2.会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续；
3.移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的
经公司负责人批准，可由移交人委托他人代办交接。但委托人应当对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性负责。
四、移交后的责任
如果接替人在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题，如事后发现，仍由原移交人员负责，原移
交人不应以会计资料已移交而推脱责任。
第四章各会计岗位职责