上市公司财务管理
制度
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Xx上市公司财务管理制度
第一章总则
第一条为规范xx公司( 除特别指明外, 以下简称公司) 的财务行为, 加强财务管理和经济核算, 强化公司内部监控与协调机制, 规范会计确认、计量和报告行为, 保证会计信息质量, 根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《公司章程》以及《上市公司信息披露规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等有关法律、规章、规定和公司《章程》, 结合公司具体情况, 制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有单位, 包括公司各职能部门、直属单位、分公司及全资、控股子公司。
第三条本制度包括以下内容:
1.财务管理体制
2.财务管理基础工作
3.内部牵制制度
4.会计稽核制度
5.全面预算管理
6.货币资金管理
7.应收款项管理
8.存货管理
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9.长期股权投资管理
10.工程项目管理
11.固定资产管理
12.无形资产及其它长期资产管理
13 .采购及应付账款管理
14.职工薪酬管理
15.债务性融资管理
16.募集资金使用管理
17.应交税费管理
18.股东权益管理
19.收入管理
20.成本费用管理
21.关联方交易管理
22.财务报告与财务分析
23.财务风险管理
24.财务检查
25.审计与资产评估
26.企业清算
27.附则
第四条公司根据生产经营特点和管理要求, 建立健全内部财务管理制度, 完善内部经济责任制, 严格执行国家规定的各项财务开
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支范围和标准, 如实反映公司财务状况和经营成果, 依法计算缴纳国家税收, 并接受国家有关机关的检查监督。
第五条公司财务管理的基本任务是: 做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作, 依法合理筹集、运用资金, 有效利用各种资产, 优化财务结构, 努力提高公司经济效益, 确保公司资产的保值增值, 保证债权人和股东的权益。
第六条公司财务管理制度在公司总经理领导下, 由财务部具体负责制定。
第二章财务管理体制
第七条公司财务管理体制: 按照统一领导、分级管理的原则, 各二级核算单位负责本单位的经济核算和财务管理; 财务部负责公司的经济核算和财务管理工作, 并指导和监督二级单位的财务管理与核算。
第八条公司股东大会依照《公司章程》的规定决定重大财务事项:
1.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;
2.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;
3.对公司增加或者减少注册资本作出决议;
4.审议批准变更募集资金用途事项;
5.审议股权激励计划;
6.审议公司与关联人发生的交易金额在人民币3000万元以上,
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且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易;
7.审议公司拟发生的达到下列标准之一的交易(受赠现金资产除外)或资产处理:
(1)交易或资产总额( 同时存在账面值和评估值的, 以高者为准)
占公司最近一期经审计总资产的50%以上;
(2)交易的成交金额( 包括承担的债务和费用) 占公司最近一期
经审计净资产的50%以上, 且绝对金额超过5, 000万元;
(3)交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的
50%以上, 且绝对金额超过500万元;
(4)交易标的( 如股权) 在最近一个年度相关的主营业务收入占
公司最近一个会计年度经审计主营业务收入的50%以上, 且绝对金额超过5, 000万元;
(5)交易标的( 如股权) 在最近一个会计年度相关的净利润占公
司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上, 且绝对金额超过500万以上;
(6)占公司最近一期经审计的净资产值20%以上的资产处理。
8.对发行公司债券、增发新股、发行可转换公司债券、向原有股东配售股份及发行其它金融工具作出决议;
9.对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议;
10.审议批准担保事项。
第九条公司董事会依据《公司章程》的规定行使财务管理方
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面的职权:
1.决定公司的经营计划和投资方案;
2.制订公司年度财务预算方案、决算方案;
3.制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;
4.制订公司增加或减少实收资本方案; 发行债券或其它证券及上市方案;
5.拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立和解散及变更公司形式的方案;
6.在股东大会授权范围内, 决定公司的对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保、委托理财、关联交易等事项;
7.向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所。
第十条公司监事会依照《公司章程》的规定检查公司的财务工作。
第十一条公司财务部职责:
1.负责为公司的生产经营决策提供真实、准确、可行的财务信息资料, 并参与公司的重大生产经营决策。如生产经营总目标的制定、投资的前期可行性研究以及资金的筹措和利用等;
2.负责财务计划的编制、执行、检查和分析; 建立和健全成本管理基础工作, 制订和完善目标成本管理制度, 以先进合理的目标成本指标控制和降低生产成本费用, 推进公司低成本战略的实施;
3.财务管理的基本任务和方法, 应从属于公司生产经营的目标
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任务, 利用价值形式组织财务活动, 强化财务管理, 搞好经济核算, 围绕生产经营的中心任务开展财务工作, 为完成和超额完成各项目标做出不懈的努力;
4.合理、有效、科学地动用资金, 组织公司的清产核资、资产评估等工作, 确保资产的保值增值和投资者利益;
5.及时、完整地编制公司财务决算, 如实反映公司财务成果; 做好财务收支预算、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日常控制与管理, 分析与考核要做到资料齐全、数字准确清晰、分析有理有据, 运用事前计划预测、事中核算控制、事后分析考核的办法, 搞好财务管理;
6.具体制定公司内部财务管理制度, 组织和领导各分公司、全资及控股子公司的财务管理和会计核算;
7.参与公司经营决策, 统筹处理财务工作中出现的问题;
8.及时合理处理公司与分公司、控股子公司之间的财务事项。
第十二条职能部门、分公司及控股子公司财务的职责:
1.配合财务部落实财务计划, 检查分析财务计划的执行情况;
2.配合财务部组织分支机构及子公司的财务管理工作;
3.配合财务部真实填报各种原始记录和报表, 做好各项基础工作。
第三章财务管理基础工作
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第十三条原始记录管理
1.公司有关单位或部门必须认真做好记载经济活动的原始记录;
2.原始记录的设置和记录表格式、台账表格式的设计要适应本单位企业生产经营活动的特点, 满足经营管理和业务核算、统计核算、财务核算的要求;
3.原始记录必须真实、完整、准确、及时, 表式、内容和填报方法必须健全统一, 传送路线明确;
4.原始记录的范围:
⑴产品生产及在制品、半成品管理和生产准备方面的原始记录;
⑵产品检查试验、材料检验、质量管理方面的原始记录;
⑶产品合同交货、成品出入库管理、包装、发运方面的原始记录;
⑷原材料、外协件的收、发、拨、退、毁损、消耗、节约方面的原始记录;
⑸设备安装、使用、运行、维修、完好、大修、润滑、监控方面的原始记录;
⑹技术准备、科研、新产品开发、技术革新、合理化建议方面的原始记录;
⑺能源生产、收入、消耗、计量、节约方面的原始记录;
⑻安全生产、环境保护、劳动保护方面的原始记录;
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