财务管理规章制度汇编目录
一、财务部工作职责
二、公司财务管理制度
第一章总则
第二章财务工作岗位职责
第三章财务工作管理
第四章支票管理
第五章现金管理
第六章会计档案管理
第七章处罚办法
第八章附则
附则1 财务负责人工作责任制度
附则2 出纳作业处理准则
附则3 会计核算基础工作规定
附则4 借款和各项费用开支标准及审批程序
三、账务处理程序制度
四、财务处理程序
五、财务费用报销基本流程
六、财产清查制度
七、财务内部稽核制度
八、主办会计岗位职责
九、会计人员岗位职责
十、出纳员岗位职责
财务部工作职责
公司财务部负责统筹公司的财务会计预算、核算和管理工作，对有关业务经营活动进行风险监控。公司财务部工作职责主要包括：
1、制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计核算体系。
2、负责公司内控制度建设、执行和公司内部审计工作。
3、负责公司日常财务核算，编报公司财务预算和决算。
4、分析公司的财务经营情况，参与公司的经营管理。定期汇总上报公司的经营成果、财务
状况并分析潜在风险，监督检查公司财务预算执行情况。
5、负责监督和指导公司地磅房、库房的统计工作；协调与供销部的业务衔接工作。
6、负责公司的资金预算、调度和管理工作，根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保
公司资金正常运转。
7、负责办理各类结算业务，办理银行帐户的开户和销户，负责公司的税务核算与处理，办
理公司纳税申报和内部费用报销工作。
8、负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查。
9、对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议。
10、负责定期对公司的资产进行盘点。
11、在公司领导授权下参与公司或部门对外经济合同的签订工作。
12、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建
议，定期向总经理报告。
13、负责编制公司的收支计划，公司的月、季、年度营业计划和财务计划，并对定期对执行
情况进行检查和分析。
14、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。
15、负责公司各项财产的登记、核对、抽查和调拨，按规定计算折旧费用。
16、负责公司现有资产的精细管理工作。
17、负责公司原物料进出帐务及成本处理；成本计算及损益决算；预估成本及差异分析。
18、负责公司的生产、经营报告资料编制；单元成本、标准成本协助建立；效率奖金核算、
年度预算资料汇总。
19、负责收入有关单据审核及帐务处理；各项费用支付审核及帐务处理；应收帐款帐务处理；
总分类帐、日记帐等帐簿处理；财务报表及会计科目明细表填制。
20、完成公司领导交办的其它工作。
公司财务管理制度
第一章总则
第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：
(一)、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
(二)、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析
财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
(三)、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的
经济效益。
(四)、厉行节约，合理使用资金。
(五)、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)、积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，
有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
(七)、完成公司交办的其它工作任务。
第三条公司财务部由主办会计、会计、出纳组成，在分管副总的直接领导下开展工作。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章财务工作岗位职责
第五条主办会计在分管副总的领导和指导下负责组织本公司的下列工作：
(一)、编制和执行预算、财务收支计划、贷款计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，
有效地使用资金。
节约费用、提高经济效益。
(三)、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合
理化建议。
(四)、组织财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。
(五)、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度。
(六)、承办公司领导交办的其它工作任务。
第六条会计的主要工作职责：（具体见会计岗位职责）
(一)、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，
按期报帐。
(二)、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节
支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
(三)、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。
(四)、完成总经理或分管财务副总交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责：（具体见出纳员岗位职责）
(一)、认真执行现金管理制度。
(二)、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支、不认白条抵顶现金。
(三)、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
(五)、积极配合银行做好对帐、报帐工作。
(六)、配合会计做好各种帐务处理。
(七)、完成总经理或分管财务副总交付的其它工作。
第八条内部审计由总经理或分管副总领导，由主办会计具体实施，其主要工作职责是：
(一)、认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及
其经济效益。
(三)、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)、审阅公司计划资料、合同和其它有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
(六)、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)、完成总经理或分管财务副总交付的其它工作。
第三章财务工作管理
第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条财务工作人员应在总经理的安排和指示下，在分管财务副总的直接领导和监督下
定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
会计报表由主办会计编制，分管财务副总负责审核，每月上报一次。会计报表须
经分管财务副总、总经理签名或盖章。
第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整
的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或分管副总经
理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总
经理。
第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由人事行政部部长、分管副总经理监交。
第四章支票管理
第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“申购审批单”，并有总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号
码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计和主办会计核对(购置物品由保管员签字)、分管财务副总、总经理审批。填写金额要求做到准确无误，完成后交
出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票
借款单”及登记簿上注销。
第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，
逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。
凡一周内支出款项累计超过4000元或现金支出超过2000元时，会计或出纳人员应
文字性报告主办会计和分管财务副总。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由
承办人文字性报告主办会计和分管财务副总。
第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应报告主办会计，
并文字性报告分管财务副总。
第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理和主办会计签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托分管财务
副总代签，同意后可先付款后补签。（分管财务副总的公司日常事物开支报销签字
权及签字金额，须经总经理授权后执行。）
第五章现金管理
第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：
(一)、职员工资、津贴、奖金。
(二)、个人劳务报酬。
(三)、出差人员必须携带的差旅费。
(四)、结算起点以下的零星支出。
(五)、总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经主办会计和分管财务副总审核，总
经理批准后支付现金。
第二十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、运输费用、办公用品、劳保、福利及其它工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。（小额办公、劳保及其
它用品费用等除外）
第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为3000元。超额部分应存入银行。
第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经主办会计和分管财务副总批准。
第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由分管财务副总同意并报总经理批准后提取。
第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交主办会计、分管财务副总、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序执行，凡超过还
款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，分管财务副总、总经理签字批准后由出纳
支付现金。
第三十三条发票及报销单经总经理和分管财务副总批准后，由会计审核，经手人签字，金
额数量无误，填制记帐凭证。
第三十四条工资由人事行政部依据公司办公室及各部门每月提供的核发工资资料编制职员工资表，提交公司财务部，由主办会计审核后，报分管财务副总经理审核。总经
理签字后，财务人员按时办理银行卡转账业务，及时发放当月工资，填制相关记
帐凭证，进行帐务处。
第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由分管财务副总签字，会计审核时间、天
数无误并报主办会计复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理
会计核算手续。
第三十六条无论何种汇款，财务人员都必须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门负责
人、分管财务副总、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。
帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第六章会计档案管理
第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的
资料，均应归档并妥善保存。
第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由分
管财务副总指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由分管财务副总指定专人保管，并分
类填制目录。
第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经主办会计和分管财务副总的批准。
第七章处罚办法
第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发当事人月薪1—3倍：
(一)、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。
(二)、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。
(三)、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的。
(四)、利用帐户替其他单位和个人套取现金的。
(五)、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。
(六)、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。
(七)、违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。
(二)、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。
(三)、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的。
(四)、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。
(五)、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的。
(六)、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。
(七)、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第八章附则
(一)、财务负责人工作责任制度
(二)、出纳作业处理准则
(三)、会计核算基础工作规范
(四)、借款及各项费用开支标准审批程序
第四十四条本规定由公司财务部负责解释。
第四十五条本规定自发布之日起生效试行。
附则1
财务负责人工作责任制度
一、职务
第一条、在公司董事会和总经理领导下，在分管财务副总的直接指导下，负责公司资金的调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，
并反映其成效。
第二条、严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。
第三条、根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、贷款及其它的融资计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上
级下达的各项任务。
第四条、组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导生产车间经济核算工作，促进
公司经济效益逐年提高。
第五条、负责公司资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催
收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。
第六条、严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品、产成品正确
计价和销售。
第七条、负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手
续报请销毁。
第八条、负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。
第九条、负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。
第十条、根据公司方针目标开展工作，并负责本部门方针目标的制定、检查、诊断和具体落
实工作。
第十一条、负责完成公司领导临时布置的各项任务。
二、职权
第一条、对公司内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据公司生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案的建议报告。
第二条、对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。
第三条、对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。
第四条、有权对公司仓库和相关工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。
第五条、有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。
第六条、有权要求有关部门提供编制月、季、年度财务成本计划所需的各种相关资料。
三、职 责
第一条、对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、
浪费等现象负责。 第二条、对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。
第三条、对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。
第四条、对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。
第五条、对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负
责。
第六条、对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完
成负责。 第七条、根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实
负责。
附则2
出纳作业处理准则
第一条、本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。
第二条、为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金
由出纳经管。
第三条、出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。
第四条、除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，
领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后，出纳方能支付。
第五条、凡一次支付未超过1000元者由公司备用金支付外，其余均以支票等银行转账支付。
第六条、出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或供方，本公司
人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经主办会计和公司分管
财务副总的核准。
第七条、公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第八条、支付款项应在所传票据上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。
第九条、本公司支付款项的付款程序，必须依照下列步骤办理。
(一)、原始凭证的审核：
1、物资采购、工程及劳务等的发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设
备的验收单并附申购单经有关部门负责人签章证明及核准，分管财务副总、总经理批
准后，送交财务部门开具支票或汇票。
2、预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文
件字号，呈报核准后送交公司财务部开具支款。
3、一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主
管签章证明及公司核准，送交公司财务部开具付款。
(二)、会计凭证的核准：
1、会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报主办会计审核或报分
管财务副总审核。
2、会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。
3、传票经分管财务副总及总经理核准后，送交会计和主办会计转出纳办理支付工作。
第十条、有关货物运费汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支
付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后3日内向会计办理冲
转手续。
第十一条、本公司各项支出的付款日期如下：
(一)、物资采购的付款：凡属于零星小额物资采购的，则直接现金支付，大宗原燃材料或设
备等涉及金额较大的物资采购，按供需双方的合同约定付款。供方未结算和挂账的，不得超标支付款项。
(二)、一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项规定办理，内部员工费用，若需每天支
付的，则以原始凭证齐全并经核准者为准。
(三)、薪金工资的付款：
1、工资：全体员工工资均于次月20日左右转账支付。
2、过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在次月发放工资时一起由转账方式支付。
因特殊情况需提前支付者，必须由经办部门另行签呈分管财务副总转呈总经理批准后，予以支付。
第十二条、出纳支付款项若有扣缴事项时，按相关规定办理。
第十三条、薪金工资的支付，由人事行政部根据考勤表编制工资表，于付款期限前一周送交财务部，在财务部审核后，报公司分管财务副总审核并转呈总经理核准，由出纳
员具体办理。
第十四条、业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。供销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以
便及早落实回款来源。
第十五条、凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等问题，以及劳动保险费的滞缴事项（因公司的
原因除外），以致遭受处罚者，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人
赔偿。
附则3
会计核算基础工作规定
第一条、充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。
第二条、会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设
置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。
第三条、凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。第四条、会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：
(一)、根据审核后的原始凭证填制记帐凭证。
(二)、根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表。
(三)、根据记帐凭证汇总登记总分类帐。
(四)、根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐。
(五)、根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐。
(六)、月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。
记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。
记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证
汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条、记帐规则：
(一)、记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐
说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。
(二)、登记帐簿时用钢笔或碳素笔填写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。
(三)、记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
(四)、会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同
内容的多种经济事项合并编制一套分录。
(五)、明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。
(六)、每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三
者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。
(七)、记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行
或空页划斜红线注销。
(八)、记帐发生错误，用以下方法更正：
1、记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，
应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2、记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科
目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3、报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，
一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的
理由和依据。
(九)、红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：
1、经济业务完成后，发生退回或退出。
2、经济业务计算错误而发生多付或多收。
3、帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向。
4、其它必须冲销原记数字的事项。
(十)、各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生
总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页
(十一)、月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。
(十二)、编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。(十三)、年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。
第六条、结帐、对帐：
(一)、结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础
上进行的，具体内容如下：
1、在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。
2、本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、
预提费用应按规定标准予以摊销提取。
3、在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第
11点。
(二)、对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：
1、帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与
会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。
2、帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，
现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物
资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。
3、帐实核对分两类：
第一类、现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次。
第二类、各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。
附则4
借款和各项费用开支标准及审批程序
第一条、为进一步完善本公司财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施要求，特制定本标准及程序。
第二条、借款及报销审批程序
(一)、出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原
则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门负责人同意，再由财务主管批准，最后经总经理审批或总经理授权分管财务副总审批后，方予借支，前次借支出差返回后超过三天无故未报销者，不得再借款。
(二)、凡职工借用公款，在原借款未还清前，不得再借；特殊情况者须总经理签字同意。
(三)、其它临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。
(四)、试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，
若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
(五)、借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天
内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。(六)、报销审批时应具备的凭证：“申购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。
在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门负责人签字、财务经负责人签字和分管财务副总签字。
第三条、出差开支标准及报销审批
现在执行的标准为经公司领导批准同意后的实报实销制，出差开支新标准尚需讨论和制定。以下设计的方案适用于公司今后出台“出差开支标准及报销”，可直接套用。(一)、公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，具体执行标准尚需公司
领导层讨论后制定，财务部现在暂按实报实销的标准执行，实报实销的报账必须有分管财务副总和总经理签字方可报销支付。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。在取消实报实销并执行新标准后，对因公外出人员均可对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。
(二)、公司若出台出差开支标准，公司人员出差的交通费等一律按新标准套用。具体对下列
情况均以有关规定执行如下：
1、乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间
超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。
2、乘坐火车符合第1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计
算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。
3、公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家探亲办事的，应凭车船票价按实支报，
不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。
4、出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按
硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。
5、出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。
6、公司人员参加在外地召开的各类会议或其它业务，除有会议主办单位出具的食宿费
自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规
定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。
7、员工赴外地学习培训，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准计发。
(三)、出差补助
按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准需待公司出台新的
相关政策后，按标准执行。
(四)、出差市内短途交通费
凭票据据实报销。
(五)、其他杂费
如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。传真费、快递费、必须的资料复印打印费等可凭单据实报实销。
(六)、车船票
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
(七)、因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准。
(八)、根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上
住勤补贴，然后由部门负责人签认报财务部主管、分管财务副总、公司总经理审批后，方能报销。
(九)、出差人员不得以电话费名义冲减超标准住宿费，电话费必须在住宿发票和账务清单中
单列。
(十)、出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差
人员自负，不能报销。
(十一)、出差期间发生的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中由公司主管副总和总经理审批后报销。
(十二)、同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。(十三)、出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助，按规定标准的50%计发。
(十四)、出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导，并得到公司领导的同意后方可。
(十五)、员工探亲交通费按国家规定办法执行。
第四条、业务招待费标准及审批
(一)、因业务需要开支招待费的，由部门负责人填写招待费审批单，报公司主管副总或公司
总经理批准。
(二)、业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经
手人签名，注明用途，部门负责人加签证实，再报财务主管审核，然后由主管副总和
总经理审批，方能付款报销。
(三)、超过审批金额以外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，必须经公司主管
副总和公司总经理审核加签。
(四)、公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，必须经总经理批准并签字报销。
第五条、福利费、医药费开支标准及审批
(一)、实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费
开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。
(二)、公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定
另行制定。
(三)、其他福利性开支，100元以下由财务部主管报请，公司主管副总审核批准，超过100元
的开支一律报公司总经理批准。
第六条、其他费用开支标准及审批
(一)、属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门
负责人签字后，报财务主管和主管副总审核后，送总经理批准报销。
(二)、属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按第六条第一款执行，超过2000元的报公
司总经理批准。
第七条、加班费的规定
1、按本公司劳动合同约定的加班费计算基数计算，即以标准工资作为计算加班工资的
计算基数（标准工资=基本工资+岗位工资）。
2、法定节假日按国家规定标准计算加班工资。
3、员工加班要从严控制，事前由部门负责人报公司领导批准。加班只限于工程抢修，
节假日值班和完成其它紧急生产任务等，属工作职责要求，当日或当月没完成，自
行加班的不计加班费。
4、员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。
5、员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。
6、加班费经人事行政部审核后，由财务部发放。
第八条、特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。
第九条、如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，并得到公司总经理的同意后，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。
第十条、本规定解释权在本公司财务部。
注：差旅费开支标准需公司领导层讨论后制定具体标准，其它内容需公司审定。
账务处理程序制度
第一条为切实保证财务管理和会计核算规范、有序地进行，根据《会计基础工作规范》的要求，制定财务部内部账务处理程序。本制度主要依据《中华人民共和国会计法》及国家相关财务管理制度制定。
第二条账务处理程序是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式，运用电算化管理系统形成会计电算化管理的账务处理程序。
第三条会计科目、凭证、账簿的设置和会计报表的编制要求：
（一）、按国家相关会计制度规定会计科目，设置总账和明细账。明细科目
XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
公司财务管理制度模板 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 厉行节约，合理使用资金。 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： 遵守公司员工规章制度，编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;
进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 组织领导财务部门的工作，明确岗位职责，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标; 负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度; 承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： 按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 遵守办公室日常管理制度，完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是： 认真执行现金管理制度。 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 积极配合银行做好对帐、报帐工作。
小企业财务管理制度 第一章总则 1.1 为建立现代化公司制度，建立健全公司财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》等，特制定本财务管理制度。 1.2 本管理制度适用于***********有限公司。 各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财务人员的管理、会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与相关部门的对账工作，建立适合自己公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2 财务部岗位设置暂时为：出纳、材料成本核算会计、综合总帐会计 第三章流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行本部门领导审核、财务部复核、总经理签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。 3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是正规发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
企业财务管理制度 模板
培训收益: 部分企业由于规模不大,很多只注重市场和技术,而对财务管理体系的建立不够重视,因而财务管理制度和流程不完善、不健全、不规范,不能适应公司快速发展的需要。随着企业的不断向前发展,企业需要建立规范化的财务管理体系,本课程将经过大量范例教会您进行财务管理制度和财务流程规范化设计的工具、方法和技巧。 培训提纲: 1、企业财务管理制度和流程诊断 认识财务管理制度及其作用 财务管理制度诊断的总体要求 会计系统诊断 控制系统诊断 2、企业财务管理制度设计的规范 财务管理制度设计的原则 财务管理制度设计的步骤 财务管理制度设计的要点
财务管理制度设计的规范3、企业财务管理制度的内容财务稽核制度 财务组织制度 全面预算管理制度 内部财务控制制度 生产统计管理制度 生产成本核算制度 财务分析制度 各项制度范例 4、企业财务管理流程设计流程设计工具 流程格式 财务稽核流程设计 全面预算管理流程设计
采购付款流程设计 销售收款流程设计 费用支出流程设计 现金收支流程设计 成本管理流程设计 财务分析流程设计 财务流程设计演练 培训讲师: 张学斌,经济学博士,博士后研究员,中国注册会计师。十几年的企业财税管理、管理咨询和管理培训实战经验,曾在中美合资深圳华特容器、北方工业、深圳成霖五金等五家大中型企业任财务部经理、财务总监及某会计师事务所副所长,现任深圳思迈特财税咨询顾问机构首席顾问、首席讲师,<新理财·税务经理>(月刊)主编,深圳市政府专家工作委员会专家及几十家大型企业的常年财税咨询顾问。 张老师曾担任:中国移动集团、太钢集团、长城计算机集团、北汽福田物流、富士康集团、卡西欧电子、深圳科技控股、长飞投资等上百家大型企业集团、上市公司、外资企业、高科技
企业财务管理制度范本，公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
财务管理制度 学校：联合小学 时间：2016年2月24日
财务管理制度 为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。 一、学校财务工作任务 认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。 二、经费收入管理 学校财务部门管理以下各项资金： 1)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。 2)上级拨入的预算外资金。 3)各种捐赠款项收入。 4) 其他杂项收入等。 财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。 三、经费计划管理 1) 学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目 费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。
2) 学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。 3) 在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。 四、经费使用管理 1、费用报销一律先由校长签字后报学区审批，然后到财务室报销。 2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。 3、教职工因公出差由校长批签。 4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，须经校长批签。 5、任何人不得因私借用公款。 五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。 a) 学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。 b) 学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。 c) 财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会
中小企业财务管理 制度模板
财务管理制度 一、总则 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其它相关工作。 （二）财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其它工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
某软件公司财务预算管理制度 第一章总则 为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。 公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。 施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 第二章预算的组织形式和相应职责 1、某公司预算委员会
为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工 公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力 根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准； 审议公司年度预算，报决策委员会批准； 提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调） 审议财务中心提交的公司年度决算； 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施； 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 2、公司预算工作组 预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。 预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。 预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。 职责与权力 对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。 在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议； 在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；
公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费
×××××有限责任公司 财务管理制度 一、采购报销制度 1、各部门备件、零星工具、低值易耗品、办公用品的采购，应提前一星期报送采购计划，由办公室汇总，总经理审批，报财务部安排资金。 2、采购物品必须执行入库、领用手续，采购员凭仓管员、办公室开具的进仓单方可报销。 3、采购物品进仓后须在一周报销。 4、采购物资要求开具有效税务发票，对量大的采购，除合同约定（如：降低价格或其他特殊情况）开收据外，一律要取得有效税务发票。 二、货币资金管理制度 货币资金管理必须遵守国家各项经济政策、法规、严格遵守财经纪律，保证货币资金的正常运用和周转，保障货币资金的安全。 1、资金管理与核算 （1）根据现金管理制度，限制现金使用围，规定如下： a、支付职工工资、补贴、零星劳务报酬、支付差旅费、奖金、等； b、往外地采购零星物资等特殊情况，需经总经理批准方可支付现金； c、单次、单项付款金额低于1000元的零星采购及费用。 d、其他确实无法实现银行转帐支付的款项，但需报经总经理审批。 f、上述围以外的往来，一律通过银行转帐结算。 （2）为保证现金合理使用，财务科应遵守银行核定的库存现金限额制度，多余现金收入应及时解交银行，确定最佳现金持有量。 （3）支付现金的会计凭证必须要有会计主管及部门（分管领导）人员签章和总经理批准。 （4）未经审批的一切单据和借条都不能抵冲库存现金。 （5）出纳人员和备用金使用人必须接受银行会计主管人员定期进行清点库存现金，做到帐现相符。 （6）凡在外采购的物资应向银行办理汇款或由供货单位向本公司办理银行结算，不能以现金支付。（特殊情况需总经理批准） （7）财务部在收付现金时，要严格核对现金收付凭证和原始凭证是否相符，如有发现原始凭证涂改、伪造、应拒绝收付，并将单据予以扣留及时报告总经理。 （8）核定的备用金最高限额不得超过10000元，在一般情况下，月终应全部收回，当月必须冲销，次月重新核定。备用金使用人不得挪用侵占公款。 2、使用银行转帐支票得核定 （1）银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证，是同城结算中最简易的形式，凡属本地区超过1000元的款项结算，一般情况下都必须采用银行转帐结算。
最新公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
正规公司财务管理制度汇编范文1 财务管理制度范本 第一章总则 笫一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （?二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 笫三条公司财务部山财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
笫四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 笫二章财务工作岗位职责 笫五条财务经理负责组织本公司的下列工作： 一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； （五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度： （六）承办公司领导交办的其他工作。 笫六条会计的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐LI清楚，按期报帐。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
某公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1．１为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。 １.２本管理制度适用于XXXＸ公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.１公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。 2.２财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为: 部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.３各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 ２.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.５财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果,兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.２现金管理 3.2.１现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.２出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。
财务人员工作职责 一、会计人员工作职责 （一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。 （二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。 （三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。 （四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。 （五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。 二、出纳人员工作职责 （一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。 （二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。 （三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。 （四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。 （五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
财务管理制度 一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。 二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。 三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。 四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。 五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。 六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。 七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。 八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。 九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。 十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。 十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月
目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75
内部管理制度系列 小企业财务管理制度文本（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-15214小企业财务管理制度文本 Small business financial management system text 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 不管是大小类型的企业，企业为规范财务管理，都会制定详细的财务管理制度，以下是小企业财务管理制度范本，仅供参考。 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已
经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。
公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 8、及时核算和上缴各种税金。 9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。