中航动力控制股份有限公司 2010年半年度财务报告
2010年8月17日
资产负债表
2010年6月30日
会企01表编制单位：中航动力控制股份有限公司单位：人民币元
期末余额年初余额
项目
合并母公司合并母公司
流动资产：
货币资金290,980,108.334,941,731.75326,201,877.63 180,369,054.89结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据252,250,004.00358,858,775.00 210,700,000.00应收账款948,074,020.84816,181,594.84 535,288,378.59预付款项128,940,452.60145,366,486.52 103,220,545.56应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款43,352,227.5019,450.0029,119,560.48 23,818,841.05买入返售金融资产
存货625,874,148.67565,879,470.43 256,035,883.99一年内到期的非流动资产2,278,623.95其他流动资产
流动资产合计2,289,470,961.944,961,181.752,241,607,764.90 1,311,711,328.03非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资6,205,604.092,085,525,028.906,877,948.71 736,518,147.98投资性房地产3,899,659.593,965,640.81 3,965,640.81固定资产1,087,846,231.141,012,995.771,125,047,726.02 732,916,999.22在建工程106,792,805.4660,256,295.53 27,114,336.99工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产299,483,145.51305,180,837.44 202,473,486.39开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产2,115,364.541,767,677.30 402,729.91其他非流动资产113,771.59113,771.59
非流动资产合计1,506,456,581.922,086,538,024.671,503,209,897.40 1,703,391,341.30资产总计3,795,927,543.862,091,499,206.423,744,817,662.30 3,015,102,669.33
资产负债表（续表）
流动负债：
短期借款246,000,000.00395,000,000.00 277,500,000.00向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据56,409,418.3648,118,883.71 23,386,682.19应付账款191,569,073.84130,942,449.14 58,077,273.23预收款项12,928,431.3212,638,175.30 4,507,777.57卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬42,205,585.4531,481,673.54 19,788,052.87应交税费7,753,077.6815,696,975.64 10,621,160.73应付利息7,220,557.501,886,670.00 1,157,500.00应付股利56,198,362.7456,018,582.71
其他应付款140,004,159.5819,333,101.76106,552,433.02 54,196,820.53应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债74,901,072.4756,560,900.34 48,000,000.00其他流动负债327,815.68流动负债合计835,189,738.9419,333,101.76854,896,743.40 497,563,082.80非流动负债：
长期借款629,500,000.00613,500,000.00 394,500,000.00应付债券
长期应付款4,068,250.59 专项应付款111,260,482.70107,400,148.78 10,862,129.85预计负债8,263,136.498,263,136.49
递延所得税负债
其他非流动负债113,771.59113,771.59
非流动负债合计749,137,390.78733,345,307.45 405,362,129.85负债合计1,584,327,129.7219,333,101.761,588,242,050.85 902,925,212.65所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）942,838,487.00942,838,487.00942,838,487.00 942,838,487.00资本公积1,296,827,763.441,401,396,451.871,295,599,359.15 1,401,396,451.87减：库存股
专项储备
盈余公积17,223,662.801,428,469.5417,223,662.80 1,428,469.54一般风险准备
未分配利润-68,211,052.20-273,497,303.75-122,868,779.58 -233,485,951.73外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计2,188,678,861.042,072,166,104.662,132,792,729.37 2,112,177,456.68少数股东权益22,921,553.1023,782,882.08
所有者权益合计2,211,600,414.142,072,166,104.662,156,575,611.45 2,112,177,456.68负债和所有者权益总计3,795,927,543.862,091,499,206.423,744,817,662.30 3,015,102,669.33
企业法定代表人：宁福顺主管会计工作负责人：宋文钢会计机构负责人：池增岳
利润及利润分配表
2010年1-6月
会企02表编制单位：中航动力控制股份有限公司单位：人民币元
本期金额上期金额
项目
合并母公司合并母公司
一、营业总收入733,529,263.90767,432,031.63 176,058,666.47其中：营业收入733,529,263.90767,432,031.63 176,058,666.47利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本657,692,129.141,987,743.17696,481,551.43 176,921,402.62其中：营业成本522,325,811.48556,115,637.40 162,365,098.30利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加709,153.791,463,259.29 656,356.52销售费用3,777,624.033,967,464.12 376,483.87管理费用106,048,593.542,005,630.10105,970,751.19 11,119,903.95财务费用23,378,522.04-17,886.9327,021,172.42 983,819.13资产减值损失1,452,424.261,943,267.01 1,419,740.85加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）-1,651,180.362,186,188.15 2,796,475.31其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1,651,180.362,186,188.15
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）74,185,954.40-1,987,743.1773,136,668.35 1,933,739.16加：营业外收入6,176,364.511,640,758.18 953,592.35减：营业外支出6,231,226.292,686,598.83 1,832,204.50其中：非流动资产处置损失5,843,504.131,625,176.09
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）74,131,092.62-1,987,743.1772,090,827.70 1,055,127.01减：所得税费用19,660,960.8314,400,986.28 256,692.45五、净利润（净亏损以“-”号填列）54,470,131.79-1,987,743.1757,689,841.42 798,434.56
归属于母公司所有者的净利润53,977,844.16-1,987,743.1755,725,855.60 798,434.56少数股东损益492,287.631,963,985.82
六、每股收益：
（一）基本每股收益0.05730.0591
（二）稀释每股收益0.05730.0591
七、其他综合收益1,908,287.51
八、综合收益总额56,378,419.30-1,987,743.1757,689,841.42 798,434.56
归属于母公司所有者的综合收益总额55,886,131.67-1,987,743.1755,725,855.60 798,434.56归属于少数股东的综合收益总额492,287.631,963,985.82 企业法定代表人：宁福顺主管会计工作负责人：宋文钢会计机构负责人：池增岳
现金流量表
2010年1-6月
会企03表编制单位：中航动力控制股份有限公司单位：人民币元
本期金额上期金额
项目
合并母公司合并母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金661,998,171.29467,796,845.99 126,658,233.16客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还1,684,894.95888,227.58
收到其他与经营活动有关的现金54,953,488.241,018,588.4323,006,289.99
经营活动现金流入小计718,636,554.481,018,588.43491,691,363.56 126,658,233.16购买商品、接受劳务支付的现金228,806,381.81287,024,221.65 99,262,528.34客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金240,735,857.55122,600.00248,937,533.96 15,192,196.23支付的各项税费31,263,098.4029,402,586.20 3,889,091.16支付其他与经营活动有关的现金52,886,201.731,347,718.5250,230,874.42 6,240,470.25经营活动现金流出小计553,691,539.491,470,318.52615,595,216.23 124,584,285.98经营活动产生的现金流量净额164,945,014.99-451,730.09-123,903,852.67 2,073,947.18二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
6,505,500.00取得投资收益收到的现金6,550,500.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
516,910.001,802,870.00 1,598,500.00
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额637,387.91
5,915.93收到其他与投资活动有关的现金6,352.19 投资活动现金流入小计1,154,297.918,359,722.19 8,109,915.93购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金75,941,762.73987,255.0019,995,809.01 1,103,550.00投资支付的现金 173,988,338.052,378,227.00 质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金86,704.00
投资活动现金流出小计76,028,466.73174,975,593.0522,374,036.01 1,103,550.00投资活动产生的现金流量净额-74,874,168.82-174,975,593.05-14,014,313.82 7,006,365.93三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金215,000,000.00422,000,000.00 29,000,000.00发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金5,000,000.00 筹资活动现金流入小计215,000,000.00427,000,000.00 29,000,000.00偿还债务支付的现金315,030,000.00314,400,000.00 37,400,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金21,028,479.5728,061,652.22 1,090,782.62其中：子公司支付给少数股东的股利、利润1,087,985.98-121,904.08
支付其他与筹资活动有关的现金4,227,779.2617,911,552.83
筹资活动现金流出小计340,286,258.83360,373,205.05 38,490,782.62筹资活动产生的现金流量净额-125,286,258.8366,626,794.95 -9,490,782.62
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-6,356.64-3,750.58
五、现金及现金等价物净增加额-35,221,769.30-175,427,323.14-71,295,122.12 -410,469.51
加：期初现金及现金等价物余额326,201,877.63180,369,054.89220,011,128.19 3,364,270.04六、期末现金及现金等价物余额290,980,108.334,941,731.75148,716,006.07 2,953,800.53企业法定代表人：宁福顺主管会计工作负责人：宋文钢会计机构负责人：池增岳
合并所有者权益变动表
2010年6月30日
会合04表编制单位：中航动力控制股份有限公司单位：人民币元
本期金额
项目
归属于母公司所有者权益
少数股东权益所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他
一、上年年末余额942,838,487.001,295,599,359.1517,223,662.80-122,868,779.5823,782,882.082,156,575,611.45 加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额942,838,487.001,295,599,359.1517,223,662.80-122,868,779.5823,782,882.082,156,575,611.45
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）1,228,404.2954,657,727.38-861,328.9855,024,802.69 （一）净利润53,977,844.16492,287.6254,470,131.78 （二）其他综合收益1,228,404.29679,883.221,908,287.51 上述（一）和（二）小计1,228,404.2954,657,727.38492,287.6256,378,419.29 （三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配-1,353,616.60-1,353,616.60 1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配-1,353,616.60-1,353,616.60 4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
四、本期期末余额942,838,487.001,296,827,763.4417,223,662.80-68,211,052.2022,921,553.102,211,600,414.14
6
合并所有者权益变动表（续表）
上年金额
项目
归属于母公司所有者权益
少数股东权益所有者权益合计
实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他
一、上年年末余额397,800,000.001,397,415,986.3911,065,883.98-123,850,211.7831,447,168.081,713,878,826.67
加：会计政策变更-38,023,608.85-38,023,608.85
前期差错更正
其他
二、本年年初余额397,800,000.001,397,415,986.3911,065,883.98-161,873,820.6331,447,168.081,675,855,217.82
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）545,038,487.00-101,816,627.246,157,778.8239,005,041.05-7,664,286.00480,720,393.63
（一）净利润143,857,389.176,095,653.30149,953,042.47
（二）其他综合收益1,989.142,351,234.78-4,707,453.82-2,354,229.90
上述（一）和（二）小计1,989.14146,208,623.951,388,199.48147,598,812.57
（三）所有者投入和减少资本 443,219,870.62-15,010,596.52-9,052,485.48419,156,788.62 1．所有者投入资本 450,798,915.16450,798,915.16
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他 -7,579,044.54-15,010,596.52-9,052,485.48-31,642,126.54 （四）利润分配6,157,778.82-92,192,986.38-86,035,207.56
1．提取盈余公积6,157,778.82-6,157,778.82
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配-54,844,746.13-54,844,746.13
4．其他-31,190,461.43-31,190,461.43 （五）所有者权益内部结转545,038,487.00-545,038,487.00
1．资本公积转增资本（或股本）545,038,487.00-545,038,487.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
四、本期期末余额942,838,487.001,295,599,359.1517,223,662.80-122,868,779.5823,782,882.082,156,575,611.45
企业法定代表人：宁福顺主管会计工作负责人：宋文钢会计机构负责人：池增岳
7
母公司所有者权益变动表
2010年6月30日
会企04表
编制单位：中航动力控制股份有限公司单位：人民币元
本期金额
项目
实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计
一、上年年末余额942,838,487.001,401,396,451.871,428,469.54-233,485,951.732,112,177,456.68
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额942,838,487.001,401,396,451.871,428,469.54-233,485,951.732,112,177,456.68
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-40,011,352.02-40,011,352.02 （一）净利润-1,987,743.17-1,987,743.17 （二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计-1,987,743.17-1,987,743.17 （三）所有者投入和减少资本-38,023,608.85-38,023,608.85 1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他-38,023,608.85-38,023,608.85 （四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
四、本期期末余额942,838,487.001,401,396,451.871,428,469.54-273,497,303.752,072,166,104.66
8
母公司所有者权益变动表（续表）
上年金额
项目
实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额397,800,000.00265,663,262.651,428,469.54-266,393,968.64398,497,763.55 加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额397,800,000.00265,663,262.651,428,469.54-266,393,968.64398,497,763.55
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）545,038,487.001,135,733,189.2232,908,016.911,713,679,693.13 （一）净利润32,908,016.9132,908,016.91 （二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计32,908,016.9132,908,016.91 （三）所有者投入和减少资本545,038,487.001,147,066,290.981,692,104,777.98 1．所有者投入资本545,038,487.001,147,066,290.981,692,104,777.98 2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 -11,333,101.76-11,333,101.76 1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他 -11,333,101.76-11,333,101.76 （五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
四、本期期末余额942,838,487.001,401,396,451.871,428,469.54-233,485,951.732,112,177,456.68
企业法定代表人：宁福顺主管会计工作负责人：宋文钢会计机构负责人：池增岳
9
中航动力控制股份有限公司
财务报表附注
2010年1-6月
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
中航动力控制股份有限公司（以下简称“公司”）前身南方摩托股份有限公司，是1997年4月28日经国家体改委体改生（1997）54号文批准，由中国南方航空动力机械公司作为独家发起人，以其下属的摩托车发动机制造厂、摩托车齿轮厂、销售公司、运输公司、黑色铸造车间、压铸车间、摩托车设计所及其控股的株洲南方摩托车制造有限公司的权益为基础，采用社会募集的方式设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发字（1997）306号和证监发字（1997）307号文批准，于1997年6月12日向社会公众公开发行人民币普通股（A股）8500万股，并于1997年6月26日在深圳证券交易所正式挂牌上市交易，同年6月20日经湖南省工商行政管理局依法核准登记注册，注册资本人民币28500万元；企业法人营业执照注册号4300001000606；住所：湖南省株洲市高新技术产业开发区天台西路1号。
1998年，经湖南省证监会湘证监字[1998]70号文批准，公司以1997年末公司总股本28500万股为基数，对全体股东以资本公积转增股本，每10股转增3股，共计转增8550万股，转增后总股本为37050万元；1999年10月10日，经中国证监会证监字[1999]113号文批准，向全体股东配售2730万股普通股，其中：向国有法人股股东配售180万股，向社会公众股股东配售2550万股。配股后总股本为39780万股。
2005年8月17日，经国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2005]996号《关于南方摩托股份有限公司国有股转让有关问题的批复》，同意将中国南方航空动力机械公司持有的公司国有法人股26180万股转让给株洲南方航空动力有限公司。股份转让完成后，公司总股本仍为39780万股，其中：株洲南方航空动力有限公司持有26180万股，占总股本的65.81%，社会公众股13600万股。
经国务院国有资产监督管理委员会国资产权〔2006〕215号《关于南方摩托股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》同意，公司股权分置改革方案为方案实施股权登记日登记在册的流通A股股东每持有10股流通A股获得株洲南方航空动力有限公司支付的3.50股股份，株洲南方航空动力有限公司向流通股股东支付的股份总额为4760万股。股权分置改革完成后，公司总股本仍为39780万股，其中：株洲南方航空动力有限公司持有21420万股，占总股本的53.8462%，社会公众股18360万股。自2006年4月21日起，公司所有企业法人股即获得上市流通权，但根据约定的限售条件，由原非流通股股东所持有的企业法人股19431万股目前暂未实现流通。
经公司2005年度股东大会审议批准，国家工商行政管理总局核准，并经湖南省工商行政管理局核准变更登记，公司名称由“南方摩托股份有限公司”变更为“南方宇航科技股份有限公司”。
经国家工商行政管理总局核准，公司控股股东“株洲南方航空动力有限公司”更名为“中国南方航空工业（集团）有限公司”。
根据公司2009年第一次临时股东大会审议通过的重大资产置换及向特定对象发行股份购买资产方案及相关事宜，经中国证监会证监许可[2009]1016号《关
于核准南方宇航科技股份有限公司重大资产重组及发行股份购买资产的批复》批准：
公司以全部净资产与中国航空工业集团公司（以下简称“中航工业”）持有的长春航空液压控制有限公司（以下简称“长春液控”）100%的股权进行等值置换后的剩余拟置出资产与西安航空动力控制有限责任公司（以下简称“西控公司”）的与发动机控制系统相关经营性资产和负债以及其持有的西安西普机械制造有限责任公司（以下简称“西安西普”）92%的股权、西安凯迪航空精密制造有限责任公司（以下简称“西安凯迪”）77.90%的股权进行等值置换，置入资产价值超出置出资产价值的部分，由公司以非公开发行股份向西控公司发行股份279,438,629股；除上述资产置换外，公司以非公开发行股份作为支付对价向北京长空机械有限责任公司（以下简称“北京长空”）购买其发动机控制系统相关的经营性资产和负债以及其持有的北京力威尔航空精密机械有限公司（以下简称“力威尔航空”）66%的股权和北京透博梅卡长空航空发动机控制设备有限公司（以下简称“透博梅卡长空”）50%的股权，向贵州盖克航空机电有限责任公司（以下简称“贵州盖克”）购买其持有的贵州红林机械有限公司（以下简称“贵州红林”）100%的股权。公司向北京长空、贵州盖克分别发行股份147,732,429股、117,867,429股，合计发行股份545,038,487股，变更后股本为人民币942,838,487元。公司已办理工商变更手续。
经上述资产重组后，公司经营范围变更为：航空、航天发动机控制系统产品的研制、生产、销售、修理；汽车零部件、摩托车零部件生产、销售；上述产品技术成果的转让、咨询、计量、技术测试等服务；自营和代理各类商品及技术的进出口业务；经营进料加工、对销贸易、转口贸易、“三来一补”业务；资产租赁、经营。（上述经营项目国家法律法规禁止及专营专控的除外） 2010年上半年，根据公司2009年第二次临时股东大会决议，公司在西安设立全资子公司“西安航空动力控制科技有限公司”（以下简称“西控科技”），注册资本30,000万元人民币；在北京设立全资子公司“北京航科发动机控制系统科技有限公司” （以下简称“北京航科”），注册资本15,000万元人民币。
2010年6月，根据公司2009年度股东大会决议，并经国家工商行政管理总局核准，公司在湖南省株洲市工商行政管理局办理完成了公司名称的变更登记手续，公司名称变更为“中航动力控制股份有限公司”。公司股票简称及股票代码均保持不变。
公司2010年1-6月财务报表于2010年8月17日已经公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的应用指南、解释以及其他相关规定（以下统称“企业会计准则”）编制。
根据公司2009年第一次临时股东大会审议通过的重大资产置换及向特定对象发行股份购买资产方案及相关事宜，经中国证监会证监许可[2009]1016号《关于核准南方宇航科技股份有限公司重大资产重组及发行股份购买资产的批复》批准，公司与中航工业、西控公司、北京长空、贵州盖克以2008年9月30日为基准日进行了资产重组，并于2009年8月31日为基准日办理了资产交割。根据《企业会计准则第20 号——企业合并》的相关规定，公司将资产重组取得资产纳入了上期的合并范围并对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所
有者权益变动表进行了调整。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司截至2010年6月30日止期间编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2010年6月30日的财务状况、2010年1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。
四、公司主要的会计政策、会计估计和前期差错
1、会计期间
公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%）,或虽不足50%但有实质控制权的,全部纳入合并范围。
（2）合并财务报表编制的方法
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以“少
数股东损益”项目列示。公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的，在编制合并报表过程中对纳入合并范围的子公司财务报表进行相应调整
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
5、现金及现金等价物的确定标准
公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务
（1）外币交易的折算方法
公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价）折算为人民币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号—借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。
7、金融工具
（1）金融工具的确认依据
金融工具的确认依据为：公司已经成为金融工具合同的一方。
（2）金融工具的分类
按照投资目的和经济实质将公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。
（3）金融工具的计量
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
④可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
但是下列情况除外：
A．与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
B．不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
a.《企业会计准则第13号―或有事项》确定的金额。
号收入》的原则确定的累
b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14―
计摊销额后的余额。
（4）金融工具转移的确认依据和计量方法
本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（5）金融工具公允价值的确定方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原则确定：
A．在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。
B．金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。
（6）金融资产减值
在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且公司能够对该影响进行可靠计量的事项。
①持有至到期投资
以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率）,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。计提减值准备时,对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试，单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合再进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合进行减值测试。
②应收款项
应收款项坏账准备的计提方法见“应收款项”。
③可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
④其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资计提减值准备后，不再转回。
8、应收款项
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
A．单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：期末余额单项金额超过1000万元应收账款和期末余额单项金额超过100万元其他应收款。
B．单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：在资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对经单独测试后未发生减值的应收款项,按账龄划分为若干组合,根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。
② 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法
A．按信用风险特征组合后该组合风险较大的应收款项的确认标准：账龄超过三年的且金额不属于单项金额重大的应收账款和其他应收款。
B．坏账准备的计提方法：在资产负债表日，公司对单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项按账龄划分为若干组合,根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。
③ 其他不重大的应收款项的坏账准备的确定依据、计提方法
A．其他不重大的应收款项的确定标准：除已包括在范围“①、②”以外的应收款项。
B．其他不重大的应收款项坏账准备的计提方法：在资产负债表日，公司对单项金额不重大的应收款项按账龄划分为若干组合,根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。
④ 坏账准备一般计提比例
账 龄 计提比例
1年以内(含1年,下同) 5%
1-2年 10%
2-3年 30%
3-4年 50%
4-5年 80%
5年以上 100%
注：除有客观证据表明应收款发生减值外，对关联方往来一般不计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
公司存货主要包括原材料、委托加工材料、在产品及自制半成品、低值易耗品、专用工装、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
原材料、委托加工材料、在制品及自制半成品在取得时按计划成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本，入库时计划成本与实际成本的差异计入材料成本差异；领用和发出时按计划成本核算，对计划成本和实际成本之间的差异，通过材料成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。
库存商品按实际成本计价，发出按“加权平均法”核算。
（3）存货跌价准备的确认标准及计提方法
在资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货项目计提存货跌价准备。
可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。
在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
（1）长期股权投资的初始成本的确定
本公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益，为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额，企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
本公司通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以购买日确定的
合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本为购买日本公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额，企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
本公司以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
本公司以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本公司投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
本公司通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
本公司通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号-债务重组》确定。
本公司进行公司制改建，对资产、负债的账面价值按照评估价值进行了调整，则长期股权投资的初始投资成本以评估价值确认。
除企业合并发生的各项直接费用外，本公司以其他方式取得的长期股权投资的初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
取得投资时，对于支付的对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，确认为应收项目，不构成长期股权投资的初始投资成本。
（2）长期股权投资的后续计量及损益确认方法
①本公司对被投资单位能够实施控制，以及不具有共同控制或重大影响的，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分（仅指计入资本公积的部分）按相应比例转入当期损益。
（3）确定对被投资单位共同控制、重大影响的依据
①共同控制的确定依据主要包括：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。
②重大影响的确定依据主要包括：当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20％（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响。
但符合下列情况的，也确定为对被投资单位具有重大影响：A.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；B.参与被投资单位的政策制定过程；C.与被投资单位之间发生重要交易；D.向被投资单位派出管理人员；E.向被投资单位提供关键技术资料。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在资产负债表日根据下述信息判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，公司将估计其可收回金额，进行减值测试。
①长期股权投资的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及长期股权投资所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算长期股权投资预计未来现金流量现值的折现率，导致长期股权投资可收回金额大幅度降低；
④长期股权投资已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑤本公司内部报告的证据表明长期股权投资的经济绩效已经低于或者将低于预期，如长期股权投资所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
⑥其他表明长期股权投资可能已经发生减值的迹象。
可收回金额根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项长期股权投资为基础估计其可收回金额。难以对单项长期股权投资的可收回金额进行估计的，以该项长期股权投资所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其它资产或者资产组的现金流入为依据。
当单项长期股权投资或者长期股权投资所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的，公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的长期股权投资减值准备。
长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
11、投资性房地产
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其折旧政策和摊销方法与相同或同类固定资产、无形资产的折旧政策或摊销方法一致。
本公司在资产负债表日根据下述信息判断投资性房地产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。
①投资性房地产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及投资性房地产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算投资性房地产预计未来现金流量现值的折现率，导致投资性房地产可收回金额大幅度降低；
④有证据表明投资性房地产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
⑤投资性房地产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑥本公司内部报告的证据表明投资性房地产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如投资性房地产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
⑦其他表明投资性房地产可能已经发生减值的迹象。
可收回金额根据投资性房地产的公允价值减去处置费用后的净额与投资性房地产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项投资性房地产为基础估计其可收回金额。难以对单项投资性房地产的可收回金额进行估计的，以该项投资性房地产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当单项投资性房地产或者投资性房地产所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的投资性房地产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
12、固定资产
（1）固定资产的确认条件
公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时才能确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。各类固定资产的使用年限、预计净残值率和年折旧率如下：
固定资产类别 使用寿命 预计净残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 30 5 3.17 机器设备 10 5 9.50
运输工具 8 5 11.88
办公设备 5 5 19.00
事业单位财务自查报告 《范文一》 在这次财务大检查中，我们根据有关部门的部署，成立了检查领导小组，由主管财务的副经理任组长，以公司财务部为主，对本公司和下属分公司的财务收支情况进行了认真地自查，在自查过程中，发现有以下情况和问题，现报告如下： 1.去年年初，因流动资金极度紧张，经有关部门同意，将局里给的外汇额度万美元由省外调剂中心调出，所得人民币万元列作流动资金; 2.以前年度曾卖出过一部分调剂外汇，买卖过程中取得的利息收人万元，挂账应付款，上年未从应付款账户直接调至专用基金账户，列作生产发展基金; 3.有一部分销货款计万元挂账应付款结转下年度，未体现在当年的销售实现; 4.全年支付劳务费现金万元，支出方向是用于装卸货物万元，业务员交际经费万元，其他零星支出元; 5.午餐补助，每人每天元，金额列支企业管理费。按规定每人每天只能列支元，全年超列金额元。 以上1一5项金额合计万元。 特此报告。 商贸公司 年月日 附：
财务检查自查报告，是企、事业单位对本单位的财务活动、财产物资、遵守财经纪律、执行有关政策、完成计划诸情况进行自我检查后，向主管部门写出的书面材料。它是执行财务纪律的一种方式。 财务检查 自查报告通常有以下几部分内容构成： ①标题。一般包括介词(如关于)、事由和文种三要素。 ②主送机关。即受文单位名称。 ③正文。正文部分通常有引文和主文两部分。引文部分一般是简要说明财务检查自查组织、领导情况和检查自查的工作态度及方式方法等，并引人主文。主文部分主要说明检查自查的基本内容及主要情况。 ④落款。即在报告末尾应写明报告单位的全称和写作日期，并应加盖公章。 ***镇政府： 根据****文件精神，从5月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下： 一、财务收支情况 在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核
腾讯控股有限公司TENCENT HOLDINGS LIMITED 投资分析报告 南京审计学院温泉小组 2013年10月20日
目录 一、公司摘要....................................................... 二、外部环境分析(PEST) ............................................. （一）政治环境(political) (4) （二）经济环境(Economical) .................................... （三）社会环境(social) ........................................ （四）技术环境(Technological) ................................. 三、内部资源分析................................................... （一）核心竞争力.............................................. （二）品牌价值................................................ （三）财务资源................................................ （四）人力资源................................................ （五）企业文化......................................................................... .. (9) 四、行业环境分析（SWOT分析）...................................... （一）优势与劣势分析（SW）................................... （二）机会与威胁分析(OT) ...................................... 五、财务分析....................................................... （一）腾讯的偿债能力分析...................................... （二）腾讯的营运能力分析...................................... （三）腾讯的盈利能力分析...................................... 六、风险分析....................................................... （一）贝塔系数概述（β）...................................... （二）贝塔系数的计算.......................................... 七、腾讯控股有限公司的企业价值评 估................................................................... （一）企业价值评估概述........................................ （二）企业价值评估方法........................................ （三）腾讯公司的企业价值评估.................................. 八、资本结构....................................................... （一）资本结构概述............................................ （二）固定资产与流动资产的比例关系 ............................ （三）资产负债率.............................................. （四）股东权益结构............................................ （五）调整资本结构的举措...................................... 九、综合结论....................................................... 一、公司摘要 腾讯公司成立于1998年11月，是目前中国最大的互联网综合服务提供
半年度财务会计报告 半年度财务会计报告[1] 你是否仍然在工作上范同样的错误呢?你是否还在为无论付出多大的努力但是工作效率和质量提高效果并不明显而发愁呢?你是否想花最少的成本获得最大的成功呢?那么一个号的工作总结是一份必须做好的工作。 上半年，我在材料会计这个岗位上，在各级领导的关心帮助下，在思想方面，能时时按照优秀员工的标准严格要求自己，认真履行职责，以实际行动饱满的热情进行工作; 在具体工作方面，积极做到了“帐物相符，帐帐相符，帐证相符”并在材料结算方面做到了“日清月结”，本着“轻清”的原则，努力做到了以库存为“主”，以购买材料为“辅”，积极为单位节约每一笔材料款。 下半年，7月份我调到了计划经营部，主管出租房的检查及房 费、水电费收缴工作。 计划经营部是个新成立的部门，由35 个出租房合同，有31 处必须常检查的出租房。 出租房的安全，包括电线拉的合不合规矩、有没有超负荷的电器、有没有私拉电线插座、供配电设施合格不合格、有没有安全出入口、装修材料防火不防火、消防设施合格不合格等等若干项。 我们根据35 个出租房合同，细致地建立了台帐，编制了合同号，力争做到“需要合同时，能信手拈来”，并根据财务部门提供的有关数
据，像“择菜”一样，“捡”出了我们需要的数据，建立了租金明细帐，水电费明细帐。 每天查合同，给租户打电话，按租户交款时间，往前推算，往后推算，一通的忙活，一些问题总算彻底的弄清楚了。 在各位领导的关心支持及我们部门全体员工的共同努力下，到 现在我们共收回了租金约221.91 万元，水电费等88147.75 元。 以上是我的工作小结，如有不妥，敬请各级领导批评指正。 半年度财务会计报告[2] 回顾上半年来的财务会计工作，本人在市政府和办公室的正确领导下，在各兄弟处室和同志们的大力支持和积极配合下，我与本科室人员团结奋进，开拓创新，为政府的后勤（财务）工作提供了优质的服务，较好地完成了各项财务会计工作任务。 现将本人上半年来的财务会计工作情况简要总结如下： 一、爱岗敬业、坚持原则，树立良好的职业道德在财务会计工作中，自己按照发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项财务会计工作要有新举措的要求，在财务会计工作中要能够坚持原则、秉公办事、顾全大局，以新为依据，遵纪守法，遵守财经纪律。 认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守，尽职尽责的工作，工作上踏实肯干，服从组织安排，努力钻研业务，提高业务技能，尽管平时财务会计工作繁忙，不管怎样都能保质、保量按时完成岗位任务，主动利用会计的优势和特长，给领导当好参谋，合理合法处理好一切财会业务，对办公室所有需要报销的单据进行认真审核，为领导审批把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导
行政事业单位会计报表种类和内容、编报年度决算的相关规定会计决算报告的编制、会计决算报告的审核四方面来为大家介绍事业单位财务报表， 行政事业单位财务报表 一般公司的报表包括资产负债表、损益表、现金流量表;事业单位除资产负债表外，还有收入支出表、事业支出明细表、经营支出明细表。事业单位资产负债表中的事业基金是指事业单位的事业发展基金，专项基金包括职工福利奖励基金; 一、行政事业单位会计报表种类和内容 1、种类 行政单位会计报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果的书面文件。包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表和报表说明书。行政单位应当按照财政部门和上级单位的规定报送月度、季度和年度会计报表(年度决算)。事业单位会计报表是反映事业单位财务状况和收支情况的书面文件。是财政部门和上级单位了解情况、掌握政策、指导单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度单位财务收支计划的基础。 事业单位会计报表主要包括资产负债表、收入支出表、附表及会计报表附注和收支情况说明书等。会计报表分为月报、季报和年报(年度决算)三种。
2、决算会计报告的内容 会计报告的内容主要包括：行政事业单位决算报表、报表附注和财务分析。 行政事业单位报表包括：报表封面、主表和补充指标表。 报表封面内容主要包括：行政事业单位名称、单位负责人、财务负责人、填表人、联系方式等文字信息，以及单位统一代码、基本性质、财政预算代码、预算管理级次、隶属关系、报表类型等相关信息。 主表、补充指标表内容主要包括： 行政事业单位各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的其他应上报的内容。主表适用于所有行政事业单位，补充指标表仅适用于相关业务的行政事业单位。 行政事业单位决算报表附注用于注明需特别说明的有关报表编制事项，主要包括：报表编制基础、编制依据、编制原则和方法，以及特殊事项的说明和有关重要项目的明细资料。行政事业单位财务分析是对本单位收入支出、资产负债、净资产等主要财务指标增减变动情况和原因的分析。 二、编报年度决算的相关规定会计决算报告的编制
半年度总结报告怎么写 半年度总结报告怎么写?下面是小编给大家整理收集的关键词，仅供参考。 半年度总结报告1 时光流逝，不知不觉间，12年已经过去一半，在公司各部门领导和负责人的配合下，财务科认真完成所有财务核算及收支工作，对公司各部门财务指标进行考核，分析及监督，对各种报表的上报，帐务的处理等都已时间过半任务过半。在编制预算、资金安排上做到量入为出，以下是我所总结的09年上半年财务工作总结，敬请各位领导提出宝贵意见。 一、以人为本抓管理，夯实基础促工作。 1、坚持学习，不断提高工作能力。 年初我们制定了科室学习计划，坚持正常的科室集体学习与个人自学相结合的方式，组织科室人员学习政治理论知识和财经专业知识，树立终身学习的理念，营造浓厚的学习氛围，努力建设“在学习中工作、在工作中学习”的学习型科室。不断吸收新知识，与时俱进，适应工作需要，提升整体工作能力。引导科室人
员团结一致、谦虚谨慎、真诚待人，踏实工作、加强品性修养，做一个高尚而有品位的人，树立良好形象。 2、明确分工，落实工作责任制。 根据省局党组提出的三化管理的要求，紧紧围绕如何又好又快地完成今年财务工作的目标任务，积极进娶扎实工作成效显著，为确保又好又快地完成年度工作目标责任制任务，财务科制定工作岗位责任，明确人员岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，月月有工作计划，周周有科务会，强化了人员的责任感，加强了内部核算监督，同时促进了财务人员合作与团结，从制度上奠定了完成年度目标任务的基矗 二、围绕目标抓落实，扎实工作出成效。 1、上半年财务收支情况 全系统实现收入103万元，占年度预算26%，比上年增长-44%;其中：市局收入40.5万元，占年度预算21.3%，比上年增长-80.2%; 全系统实现支出593.2万元，占年度预算的60.5%，比上年同期增长38.2%;其中:市局支出220.9万元，占年度预算61.3%，比上年同期上升41.4%;县级局支出272.3万元，占年度预算43.2%，比上年同期上升29.6%; 2、规范财务管理，年初重新修订了财务管理制度以及对县级局的预算定额执行标准，认真编制了全系统的财务总预算和各
事业单位财务年度总结汇报 (新版) The work summary can correctly understand the advantages and disadvantages of the past work; it can clarify the direction and improve the work efficiency. ( 工作总结) 部门：_______________________ 姓名：_______________________ 日期：_______________________ 本文档文字可以自由修改
事业单位财务年度总结汇报(新版) 我是一位普普通通的财务工作人员，从事经济管理工作二十余年，深知财务工作艰难，财务人员是随时会被站在被告席上，只有在工作中十分仔细，不辛苦，一心一意的工作。 我在事业单位从事经济管理工作五年;在工业企业从事经济管理工作十三年;企业破产后从事物业管理、建筑业管理、经济管理、公司等财务工作四年。经历了我国新旧财务制度的变革，从财务手工记帐核算到企业财务电算化核算的发展过程。财务核算采用微电算化，大量减轻了财务工作者的重复脑力劳动，能抽出更多时间更新知道，参与企业经营管理，参与长短期决策，参与企业全面预、决算，参与企业的方针政策的制定，更能体现财务职能反映和监督在企业中的作用。我喜爱这份工作，愿意用我所学的知识奉献给社会经济建设。
我在事业单位从事财务管理工作五年来，在站长和党委的领导下，全面负责江津市渔种站财务财务核算工作，负责制订每年各部的生产经营承包计划和经济责任制，完善站里的经济管理制度;负责核算供、产、销及利润的分配全过程和工程建设的核算;负责全站的社会统筹，劳动工资管理等。我站是事业单位，企业管理，拥有职工约五十人，单位小财务人员共两人，出纳一人，财务一人。在财务核算方法采取的是记帐凭证核算形式，材料按实际成本核算，成本按产品法核等。 在编制每年的财务计划上，用上了在学校所的知识，对全站费用开支进行科学的划分，将费用分为固定性费用、变动性费用、混合性费用，获得站里盈亏保本点、保本量、保本销售额，目标利润，进行全面弹性预算，然后将各项指标分别下达落实到各经营承包中去。在财务工作中做到了事前预算，事中控制，事后分析;找差距、查原因、提出解决方案及合理化建议。在我任职期间，每年在财务核算上都得到江津市农牧渔业局的表扬。由于我家中几子妹都在永川化工厂和四川省天化所工作，为了更好照顾
腾讯公司财务报表分析 院系：经济学院 班级：财务管理3班 姓名：钟秦 学号：201402160344
目录 ●腾讯公司的基本情况 ●腾讯公司的盈利模式 ●腾讯公司的盈利现状 ●盈利下降的主要原因及对策建议
一、基本情况 1、发展历程 1)1998年腾讯公司成立 2)1999年2月腾讯QQ诞生 3)2001年6月，它成为中国首家盈利互联网企业 4)2004年6月，香港主板上市 5)2005年全面布局互联网业务 6)2007年5月成立公益慈善基金会 7)2007年市值超过1000亿 2、主要管理团队 马化腾，腾讯公司主要创办人之一，董事会主席、执行董事兼首席执行官，全面负责本集团的策略规划、定位和管理。 刘炽平，腾讯公司总裁。2005年加入腾讯，出任本公司首席战略投资官，负责公司战略、投资并购和投资者关系方面的工作；于2006年升任总裁，负责管理公司日常营运。 张志东，腾讯公司主要创办人之一，身兼执行董事和首席技术官，全面负责本集团专有技术的开发工作，包括基本即时通信平台和大型网上应用系统的开发。 1998年创立本集团前，张先生在深圳黎明网络有限公司任职，主要负责软件和网络应用系统的研究开发工作。张先生于1993年取得深圳大学理学士学位，主修计算机及应用，并于1996年取得华南理工大学计算机应用及系统架构硕士学位。 许晨晔，腾讯公司主要创办人之一，首席信息官，全面负责网站财产和社区、客户关系及公共关系的策略规划和发展工作。1998年创立本集团之前，许先生在深圳数据通信局任职，累积丰富软件系统设计、网络管理和市场推广及销售管理经验。许先生于1993年取得深圳大学理学士学位，主修计算机及应用，并于1996年取得南京大学计算机应用硕士学位。 陈一丹，腾讯公司主要创办人之一，首席行政官，全面负责集团行政、法律、人力资源和公益慈善基金事宜。陈先生亦负责集团的管理机制、知识产权、政府关系。1998年创立本集团之前，陈先生在深圳出入境检验检疫局工作数年。陈先生于1993年取得深圳大学理学士学位，主修应用化学，并于1996年取得南京大学经济法硕士学位。 3、业务体系 腾讯是目前中国最大的互联网综合服务提供商之一，也是中国服务用户最多的互联网企业之一。该公司目前提供互联网增值服务、移动及电信增值服务和网络广告服务。通过即时通信QQ、腾讯网（https://www.doczj.com/doc/8e10515369.html,）、腾讯游戏、QQ空间、无线门户、搜搜、拍拍、财付通等中国领先的网络平台，打造中国最大的网络社区，满足互联网用户沟通、资讯、娱乐和电子商务等方面的需求。截至2011年10月27日，QQ即时通信的活跃帐户数达到5.686亿，最高同时在线帐户数达到1.053亿。腾讯的发展深刻地影响和改变了数以亿计网民的沟通方式和生活习惯，并为中国互联网行业开创了更加广阔的应用前景。
事业单位财务工作汇报 在财政工作其实也不容易。因为传统的财政特有职权，使社会各界给予很高的期望，从而使财政人员结构历来都很复杂，关系纵横交错。 XX年，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的个人工作总结报告如下： 一、在学习上，注重提升个人修养 1、通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，认真学习贯彻党的路线、方针、政策，不断提高了政治理论水平，加强政治思想和品德修养。 2、认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。 3、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。 4、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系
实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。 5、全力融入单位组织开展的各项业务技能活动，在领导的带领和同事们的帮助下挖掘了自己的潜力，增长了业务知识，开阔了自己的视野，提升了政治业务能力。 二、在思想上，认真履行廉政建设 作为一名财务工作者，我在工作中能认真履行岗位职责，坚守工作岗位，遵守工作制度和职业道德，做好财务工作计划，乐于接受安排的常规和临时任务，如完成单位领导离任审计、廉政专项治理、自查自纠情况报告及清房相关事项等。 三、在工作上，扎实做好本职工作 一年来，本人以高度的责任感和事业心，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，保障单位的后勤财务工作顺利开展。 四、下一步工作思考
×××有限公司 2005年上半年经济分析财务报告 2005年上半年，在董事会的正确领导、厂部的大力支持下，公司吸取了04年度所取得的成功经验，采取了一系列有力措施，积极参与新产品、新技术开发，加大增收节支控制力度，更重要的是公司上下同心协力、努力拼搏，实现了时间过半、任务过半、利润过半的目标，现将上半年经济分析财务报告如下： 一、各项经济指标完成情况： 1、产值：288.92万元，占年指标60.19%（480万元），比去年 同期增长114.24万元，在完成的产值中 厂内产值28.92万元，占产值10%，比去年同期增加15.17万元，下半年还有提升的可能。 厂外产值260万元，占产值90%，比去年同期增长99.07万元。 2、销售收入：251.13万元，占年指标54.01%（465万元），比 去年同期增长50.09万元。 3、完成利润：25.60万元，占年指标50.20%（51万元），比去 年同期增长8.22万元。 4、上半年工资总额使用数：29.66万元，占年指标45.63（65 万元）%。去年同期30.16万元，同比下降0.5万元。 5、业务费：5.51万元，占年指标提取数38.26%（14.4万元）。 去年同期8.14万元，同比下降2.63万元。
二、成本费用情况： 主要成本费用说明分析： 1、工资性费用45.39万元，同比增加7.00万元。主要原因是三 金有所提高。 2、修理费5.44万元，同比下降2.38万元。这些费用主要是汽 车维修费，因为对延期使用的面包车进行了较大的维修。 3、业务招待费5.51万元，同比下降2.63万元。 4、低值易耗0.36万元，同比下降0.07万元。 5、变动成本220.72万元，同比增加16.30万元。主要原因是总 体产量提高，材料及工程费用相应加大，但产值增长率远远 大于成本增长率，是成本控制的一个突破。 6、总的来说，各项费用都得到了很好的控制，基本上都在预算 进度之内，使增收节支工作取得了较好的成效。 三、税赋情况：上半年应交税款为5.76万元，其中
事业单位财务年终工作报告 篇一：事业单位财务年终工作报告 回顾这一年来的工作，我在局领导和各处室同事的支持和帮助下，很快适应了财务岗位的工作，为我局的后勤(财务)工作提供了优质的服务，并较好的完成了各项工作任务。现将个人工作总结如下： 一、爱岗敬业、坚持原则，树立良好的职业道德 在工作中，自己快速适应安排的工作岗位，并认真履行财务岗位职责，一丝不苟，忠于职守，尽职尽责的工作。工作上踏实肯干，服从组织安排，努力钻研业务，提高业务技能。尽管平时工作繁忙，不管怎样都能保质、保量按时完成岗位任务，主动利用财务的优势和电脑特长，给领导当好参谋，合理合法处理好一切财会业务。 二、加强政治业务学习，努力提高自身素质 我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大。为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行好职责，就必须不断的学习。因此我始终把学习放在重要位置。认真学习单位全体会议贯彻内容，自己无论是在政治思想上，还是业务水平方面，都有了较大提高。工作中，能够认真执行有关财务管理规定，履行节约、勤俭办事。 三、做好出纳等工作的承接，保证工作的顺利进行 做好出纳及其他财务工作的承接，及时登时现金及银行等明细账，保证账实、账账、账表相符。并认真学习办公室报销单据的相关财务制度，为领导审批把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导汇报。认真做好财务基础工作，认真审核原始凭证，
保证财务凭证手续齐全、装订整洁符合要求。 四、重视日常财务收支管理工作 收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，为加强收支管理，对一切开支严格按财务制度办理，并做好每月的预算及预算执行情况，在经费相当吃紧的形势下，既保证办一系列正常业务活动和财务收支顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合事业发展计划和财政政策的要求，提高资金的使用效益，达到节支的目的。 五、加强配套费核算的管理工作 认真的审核配套费的拨款进度，及时发现申请过程中存在的问题并向领导汇报。同时发挥自己在电算财务方面的特长规范配套费的电算化账务处理及核算，更好的为领导决策提供相关数据和依据。 六、做好年度预算及年终决算工作 结合我局2014年的部门财政预算，根据我局的发展实际需要，本着以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般的原则，完成了2015年部门财政预算的编制工件。使预算更加切合实际，利于操作，确保了我局各项工作的顺利完成。 本年的年终决算主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制财务报表等。是一项比较复杂和繁重的工作。年终决算的数据是对我局这一年来收支活动的一个总结和评价，我们需要总结出管理中的经验，提示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决算提供依据。 七、认真做好财务档案的整理和归档工作
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腾讯公司财务报表分析 院系：管理学部 班级：财务管理3班 姓名：闫超 学号： 日期：2013年12月5日 目录 一、研究对象及选取理由 1、公司基本情况介绍 2、公司商业模式介绍 3、影响企业的重要风险因素 二、腾讯财务报表分析 (一)、盈利结构的分析 (二)、公司的综合指标 (三)、短期偿债能力分析 (四)、长期偿债能力分析 (五)、获利能力分析 (六)、营运能力分析 (七)．获现能力 (八)．发展能力分析 三、杜邦分析
四、财务对比分析 五、总结 一、研究对象及选取理由 （一）研究对象 本报告选取了腾讯控股有限公司（“简称腾讯”），股份代号：00700。 作为研究对象，我们除分析资产负债表，现金流量表以及损益表外还从短期，长期偿债能力，获利能力，营运能力，获现能力等方面分析了腾讯公司的发展情况。 （二）行业概况 2007年是中国互联网业振奋的一年。据中国互联网络信息中心的资料显示，中国互联网用户于2007年首次突破2亿，截至2007年底已达2.10亿，按年增长率为53%，2006年则为23%。尽管用户基数增加，互联网增长率实际上不跌反升，反映行业欣欣向荣的基本走势。广泛普及的宽频网络促进了各种宽频应用，不仅帮组人们保持联系，还可以网上娱乐和查阅所需资讯。 在社区方面，社交网络（一种让用户跟朋友网络分享个人资料、日志、相片及其他资讯的互联网服务）大为流行，补充了即时通信及电邮等传统通信服务。 在娱乐方面，据中国新闻出版总署的资料显示，网络游戏经历了又一年的强劲增长，中国的网络游戏人数较去年增加 23%至二零零七年的 4,000万。网络游戏已日渐成为中国年青人的主流娱乐，用户在网络音乐及网络视频的诉求仍大为提高。
20**年1-6月XX公司财务分析 报告摘要 20**年1-6月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。 20**年1-6月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。 20**年1-6月公司资产总额为xxx万元，负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为%，资产净利率为%，净资产收益率为%。 一、经营情况分析 20**年1-6月主要经营指标完成情况 项目(合并口径) 20**年1-6月完成 (万元) 上年同期 (万元) 同比增减 全年预算 (万元) 年度预算 完成率 主营业务收入xx xx xx xx41% 主营业务成本xx xx xx xx43% 期间费用xx xx xx xx39% 营业费用xx xx xx xx38% 管理费用xx xx xx xx44% 财务费用xx xx xx xx39% 利润总额xx xx xx xx37% 净利润xx xx xx xx37% 经营性现金流xx xx xx xx-67% 净现金流xx xx xx xx-116% 销售发货xx xx xx xx43% 销售回款xx xx xx xx43% 与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距， 相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显着的增长。 主营业务收入中各品种比例 金额：万元
与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比
Shanxi University of Finance and Economics 财务报告分析 学院： 班级： 学号： 姓名： 2016年 12月 20日
2015年度科大讯飞股份有限公司财务报表分析一、科大讯飞股份有限公司概况 科大讯飞股份有限公司（IFLYTEK CO.,LTD.），前身为安徽中科大讯飞信息科技有限公司，成立于1999年12月30日，2014年4月18日变更为科大讯飞股份有限公司，专业从事智能语音及语言技术研究、软件及芯片产品开发、语音信息服务及电子政务系统集成。 科大讯飞在语音技术领域是基础研究时间最长、资产规模最大、历届评测成绩最好、专业人才最多及市场占有率最高的公司，其智能语音核心技术代表了世界的最高水平。并在中文语音合成、语音识别、口语评测等多项技术上拥有国际领先的成果。其语音技术实现了人机语音交互，使人与机器之间沟通变得像人与人沟通一样简单。语音技术主要包括语音合成和语音识别两项关键技术。让机器说话，用的是语音合成技术；让机器听懂人说话，用的是语音识别技术。此外，语音技术还包括语音编码、音色转换、口语评测、语音消噪和增强等技术，有着广阔应用空间。 基于拥有自主知识产权的世界领先智能语音技术，科大讯飞已推出从大型电信级应用到小型嵌入式应用，从电信、金融等行业到企业和家庭用户，从PC到手机到MP3/MP4/PMP和玩具，能够满足不同应用环境的多种产品。科大讯飞占有中文语音技术市场70%以上市场份额，语音合成产品市场份额达到70%以上，在电信、金融、电力、社保等主流行业的份额更达80%以上，开发伙伴超过10000家，以讯飞为核心的中文语音产业链已初具规模。 二、资产负债比较分析 项目2013年百分 比2014年百分 比 增减百分 比 2015年百分 比 增减百分 比 流动资产： 货币资金1754690094. 48 40.55 % 1067008763 .68 20.64 % -39.19% 2644743656 .07 31.52 % 147.87% 结算备付金拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据55055478.95 1.27% 13468357.6 8 0.26% -75.54% 17797798.4 8 0.21% 32.15% 应收账款674961932.7 8 15.60 % 1192225160 .12 23.06 % 76.64% 1429562774 .73 17.04 % 19.91% 预付款项5158444.71 0.12% 10830213.4 0 0.21% 109.95% 16893190.8 3 0.20% 55.98% 应收保费
事业单位年度财务分析报告范文精选4篇 年度财务分析报告内容1 x会召开以来，在各级领导的关怀支持下，在全院广大职工的积极协助下，我们严格执行医院财务制度，遵循财务工作为医疗工作服务的原则，统筹兼顾，较好地完成了我院领导及上级主管部门安排的财务工作，促进了我院各项工作的开展。现将全年的财务工作情况报告如下： 一、资产状况 截至20x年12月31日，资产总额为x元，负债x元，净资产x元。 (一)资产概况 总资产中，货币资金x元，占资产总额的4.63;其他应收款x元，占资产总额的7.05;固定资产x元，占资产总额的79.43。 需要说明的是，今年我院购置了x、x、x等大型医疗设备，共投资x万元，完成了上年的投资计划。另外，今年报废固定资产x元，其中，专用设备x元，一般设备x元，房屋建筑物x元。 (二)负债概况 负债中，主要为购进药品的应付帐款x元和预收医疗款x元，分别占负债总额的46.31和45.65，应付社会保障金x元，占负债总额的0.5，其他应付款x 元，占负债总额的7.53，主要为大型医疗设备的押金和质保金。 二、收支情况 20x年全年收入总额为x元，支出为x元，收支结余为x元。 (一)收入概况 全年收入总额为x元，分别由以下收入类别构成： 1.财政补助收入x元(其中财政专项补助x元) 2.医疗收入x元(其中门诊收入x元，住院收入x元)，占总收入的69.71，比去年同期增长了4.42 3.药品收入x元,占总收入的25.37，比去年同期下降了2.33 4.其他收入x元，占总收入的2.02 由此可见，医疗收入和药品收入所占总收入比例更趋合理。全年完成业务收
入x元，比去年同期增长了15.63%，人均完成任务x元，比去年同期减少了0.89%。 (二)支出概况 全年支出总额为x元，分别由以下支出类别构成： 1.医疗支出x元 (1)其中人员支出x元 包括基本工资x元，津贴x元，奖金x元，社会保障x元，其他支出x元。 (2)公用支出x元 包括办公费x元，印刷费x元，水电费x元，邮电费x元，交通费x元，旅差费x元，会议费x元，培训费 x元，招待费x元，福利费x元，劳务费x元，物业管理费x元，维修费x元，租赁费x元，专用材料x元，图书费x元，燃料费x元，洗涤费x元，工会经费x元，提取坏帐准备x元，其他费用x元。 (3)补助支出x元 包括退休费x元，生活补助x元，住房补助x元，其他支出x元。 2.药品支出x元 3.其他支出x元 通过以上数据可以看出，所有收入、支出项目基本符合医院财务运行规律。全年职工工资、奖金、福利共计x元，比去年增长了12.32%，人均x元，比去年增长了6.66%。 三、财务预算收支执行情况 财政补助收入x元，预算收入x万元，完成了预算收入的94.3;20x年业务收入x，预算收入x万元，完成了预算收入的112;实际结余x万元，预算结余x 万元，完成了预算结余的145。 20x年，我们以加强医院财务管理水平为中心，各项工作较以往均有较大提高，资金使用更趋合理，财务预算执行情况正常，圆满完成了院领导确定的工作任务。 四、20x年财务工作重点和财务预算 20x年，无论从财务收支还是财务管理方面，都有了长足的进步，但这些成绩还是初步的。今后需要深化管理，使财务管理、预算管理真正深入人心，为更迅速地提高我院整体财务管理水平奠定基础。
二、报表项目注释 （一）合并财务报表项目注释 【申万宏源提示】 披露要求：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明。 举例如下： 其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下： 截至20XX年XX月XX日，本公司以人民币（或其他原币）元银行定期存单为质押，取得（XXX银行XXX分行）人民币元短期借款，期限为（），详见本附注“X、（XX）短期借款”。 截至20XX年XX月XX日，本公司存放于境外且资金汇回受到限制的货币资金为人民币 元。 截至20XX年XX月XX日，其他货币资金中人民币（或其他原币）元为本公司向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款。 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定 3、衍生金融资产 披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定 4、应收票据 （2）期末已质押的应收票据情况 （4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据 5、应收账款 【申万宏源提示】 应收账款：①注意半年度是否按照公司会计政策充分计提了坏账、总体计提比例是否合理②账龄列示相比较去年年底是否合理③应收前五名存在关联方的是否披露④应收账款是否与收入匹配，是否存在长期挂账应收账款⑤应收账款余额较去年年末相比是否存在较大波动，变动是否有合理解释。
（1）应收账款分类披露 （续） 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
披露要求：填写具体组合名称。 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
行政事业单位年终财务分析报告范本 年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务。 这里小编为你们精心搜集整理 了行政事业单位年终财务分析报告 范本。希望可以帮助到大家。 xx 年度，随着政府收支科目改革的不断深入，全国经济持续稳步发展的形 势下， 我局坚持以执行预算为中心， 以节约费用为重点， 抓好单位财务管理工作， 在省级和本级领导的正确领导下， 依靠全体财务人员共同努力， 以求真务实的工 作作风，严格遵守《行政事业单位会计制度 》，为局管理和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平 凡的工作中取得了一定的成绩，现就 xx 年终财务分析如下： (一)年终财务分析---年初预算分析 本 年 度 财 政 预 算 为 ××× 元 ， 比 上 年 增 加 ×××元。其中，基本支出×××元，比上年 增加 XX%，项目支出×××元，比上年增加 XX%，基本支出增加 的 原 因 是 ： xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx ， 项 目 支 出 增 加 的 原 因 是 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。 (二)年终财务分析---本年预算执行情况分析 1.财政补助收入情况 财政补助收入全年共拨入×××元，其中：基本支出全年 共拨入×××元， 项目支出全年共拨入××× 元。 上级补助收入×××元， 其他收入××× 元。 2.事业支出情况 事业支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支 出×××元(工资福利支出×××元，商品和 服 务 支 出 ××× 元 ， 对 个 人 和 家 庭 的 补 助 支 出 ×××元)， 项目支出全年共支出×××元(工 资福利支出×××元， 商品和服务支出××× 元，对个人和家庭的补助支出 ×××元)。在所有支出中，其
腾讯公司财务报表分析 目录 一、研究对象及选取理由 1、公司基本情况介绍 2、公司商业模式介绍 3、影响企业的重要风险因素 二、腾讯财务报表分析 (一)、盈利结构的分析 (二)、公司的综合指标 (三)、短期偿债能力分析 (四)、长期偿债能力分析 (五)、获利能力分析 (六)、营运能力分析 (七)．获现能力 (八)．发展能力分析 三、杜邦分析
四、财务对比分析 五、总结 一、研究对象及选取理由 （一）研究对象 本报告选取了腾讯控股有限公司（“简称腾讯”），股份代号：00700。 作为研究对象，我们除分析资产负债表，现金流量表以及损益表外还从短期，长期偿债能力，获利能力，营运能力，获现能力等方面分析了腾讯公司的发展情况。 （二）行业概况 2007年是中国互联网业振奋的一年。据中国互联网络信息中心的资料显示，中国互联网用户于2007年首次突破2亿，截至2007年底已达2.10亿，按年增长率为53%，2006年则为23%。尽管用户基数增加，互联网增长率实际上不跌反升，反映行业欣欣向荣的基本走势。广泛普及的宽频网络促进了各种宽频应用，不仅帮组人们保持联系，还可以网上娱乐和查阅所需资讯。 在社区方面，社交网络（一种让用户跟朋友网络分享个人资料、日志、相片及其他资讯的互联网服务）大为流行，补充了即时通信及电邮等传统通信服务。 在娱乐方面，据中国新闻出版总署的资料显示，网络游戏经历了又一年的强劲增长，中国的网络游戏人数较去年增加 23%至二零零七年的 4,000万。网络游戏已日渐成为中国年青人的主流娱乐，用户在网络音乐及网络视频的诉求仍大为提高。 在向用户提供有用资讯方面，门户网站作为用户查阅新闻及其他有组织资讯的媒体继续日趋普及，而搜寻功能亦成为了用户查阅无组织资讯的途径。 随著中国电子商务配套的基础建设，如供应商网络、在线支付及物流的不断改进，电子商务于二零零七年度开始脱颖而出，成为主流的互联网应用范畴。
腾讯公司 证券投资分析分析报告市场营销 20138333013 刘柯
公司简介 腾讯控股有限公司总部位于广东省深圳市南山区。亚洲第一大，全球第三大互联网企业。仅次于谷歌和亚马逊。 腾讯公司成立于1998年11月，是目前中国最大的互联网综合服务提供商之一，也是中国服务用户最多的互联网企业之一。成立十年多以来，腾讯一直秉承一切以用户价值为依归的经营理念，始终处于稳健、高速发展的状态。公司主要产品有IM软件、网络游戏、门户网站以及相关增值产品。 2004年6月16日，腾讯公司在香港联交所主板公开上市（股票代号700）；董事会主席兼首席执行官是马化腾，其主要产品有IM软件、网络游戏、门户网站以及相关增值服务产品。 2012年7月7日，腾讯公司决定斥8.9亿港元投资金山软件。2013年9月腾讯斥资4.48亿美元战略投资搜狗占股比例为36.5%，腾讯将搜搜业务、QQ输入法业务注入搜狗公司，新搜狗将继续作为搜狐的子公司独立运营，张朝阳继续担任董事长，王小川继续作为董事和CEO领导整个公司发展，而腾讯总裁刘炽平和COO任宇昕出任董事。2013年“BrandZ全球最具价值品牌百强榜”腾讯品牌价值排名第21名，超越第31名的Facebook。 行业分析 一、行业分类 腾讯公司所处的互联网行业是以现代新兴的互联网技术为基础，专门从事网络资源搜集和互联网信息技术的研究、开发、利用、生产、贮存、传递和营销信息商品的新兴行业，是现阶段国民经济结构的基本组成部分。 二、行业生命周期分析 在个性化、多元化大行其道的今天，互联网产品生命周期通常较短，并且有进一步缩短的趋势。 历经多年发展，我国具有国际影响力的互联网产业初步形成，互联网行业管理体系基本建立，互联网成为经济社会发展的重要引擎和基础平台。互联网行业已成为中国盈利最大的