固定资产管理办法
1．目的
为加强固定资产的管理，规范固定资产购置、使用、维护、调拨以及期末估价、处置等过程的管理行为，特制定本办法。
2．适用范围
适用于实业集团本部各部门、集团各下属全资、控股子公司，参股公司可选择使用。
3．固定资产来源
外购、自制、债务重组获得、非货币性交易取得、接受捐赠等形式。
4．固定资产的定义
4.1必备条件：生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年度超过一个会计年度的资产，固定资产的价值标准根据企业实际情况自行决定（新会计准则对固定资的价值标准没有作明确规定）；
4.2对于单位价值不高，数量较多且使用年限超过1年的低值易耗品，视为固定资产管理。如打印机、扫描仪、办公家俱等。
5.固定资产分类
5.1生产经营性固定资产：指进入生产、营销或管理环节，为生产经营服务的设备、仪器、辅助设施及土地等；
5.2非生产经营性固定资产：指后勤服务环节等使用的固定资产。
6．权限职责
6.1 固定资产审批权限
固定资产审批权限见：《银翔集团业务审批权限表》
6.2 管理职责
6.2.1 集团企业管理部
负责牵头实行固定资产预算；
履行固定资产的综合管理和审核审批职能；
负责对大宗投入招标、控制的管理；
6.2.2集团设备设施部/IT部/行政部
负责集团生产检测动力设备/IT设备/办公设备等固定资产的综合管理；
负责对实业集团本部各部门年度生产检测动力设备/IT设备/办公设备等固定资产购置/更新（预算内/外）具体项目实施申请的审核；
对下属各子公司、控股公司按规定上报的生产检测动力设备/IT设备/办公设备等固定资产购置（更新）申请的初步审核；
负责对自制、债务重组获得、非货币性交易取得、接受捐赠生产检测动力设备/IT设备/办公设备等固定资产等项目的初步审核；
负责对实业集团本部、下属各子公司、控股公司按规定需上报集团的生产检测动力设备/IT设备/办公设备等固定资产处置（出售、转让、抵债、捐出）/报废的初步审核；
负责对《固定资产管理办法》的执行情况进行监督、协调、考核。
6.2.3集团财务管理中心
负责建立健全集团本部固定资产明细帐,并进行核算工作；
负责指导集团各子公司和控股子公司开展固定资产财务核算工作；
负责固定资产处置、报废、调拨工作的指导与办理；
负责集团本部固定资产购置（更新）资金的准备、支出；
负责集团固定资产处置（出售、转让、抵债、捐出、报废）的价值核定。
6.2.3各级固定资产管理单位
负责组织建立健全本单位固定资产管理制度，对固定资产的使用、维护、检修等进行日常管理；
负责建立本单位固定资产实物台帐、档案，负责固定资产的预算管理及实物管理。
6.2.4各子公司、控股子公司财务部
负责建立健全本单位固定资产明细帐，并进行计提折旧的核算。
7．正文
7.1年度固定资产购置（更新）预算
7.1.1预算提出：每年12月底集团本部、下属子公司、下属控股子公司根据发展规划、年度生产经营目标、工作需要等，提出次年度固定资产购置（更新）预算，说明固定资产项目、购置的原因、用途、单价及总金额等，填写《固定资产购置（更新）预算表》（见附表1）。
7.1.2预算汇报：各分公司/分部总经理/负责人须对本单位的年度固定资产投入审核把关，并于每年12月底向集团（总裁/董事长）作专题汇报说明。
7.1.3预算汇总审核：由集团设备设施部/IT部/行政部汇总分管的资产类别预算，并传集团企管部进行最终汇总和初步审核。
7.1.4预算审批流程按照《银翔集团业务审批流程》执行。
7.2固定资产购置（更新）
7.2.1集团本部的固定资产购置（更新）
7.2.1.1固定资产购置（更新）申请
集团本部各部门在需要购置（更新）具体的固定资产时，填写《固定资产购置（更新）申请表》（见附表2），说明固定资产项目、固定资产的性质、购置（更新）的原因、用途、单价及总金额等，对涉及选型的应说明选型理由，在申请中注明是否在年度固定资产购置（更新）预算内。当实际费用超过预算时，购置单位必须事先报告（与购置申请程序相同），按程序批准后方可执行。
7.2.1.2固定资产购置（更新）的初审
集团本部提出的固定资产购置（更新）申请，由集团设备设施部/IT部/行政部对项目的必要性、购置（更新）方案进行初步审核，必要时要求购置（更新）单位提出选型方案或召开论证会，并将初步审核意见签署在《固定资产购置（更新）申请表》上。
7.2.1.3预算内/外固定资产购置（更新）的审批按照《银翔集团业务审批流程》执行。
7.2.2各下属子公司及控股公司的固定资产购置（更新）
7.2.2.1各下属子公司及控股公司根据生产经营需要，在需要购置（更新）固定资产时，填写《固定资产购置（更新）申请表》（见附表2），说明固定资产项目、固定资产的性质、购置（更新）的原因、用途、单价及总金额等，
对涉及选型的应说明选型理由，在申请中注明是否在年度固定资产购置（更新）预算内。当实际费用超过预算时，购置单位必须事先报告（与购置申请
程序相同），按程序批准后方可执行。
7.2.2.2预算内/外固定资产购置（更新）的审批按照《银翔集团业务审批流程》执行。
7.2.3集团财务管理中心对集团本部、下属各子公司固定资产购置（更新）实际支出的帐目进行管理。
各下属公司财务科负责对本公司固定资产购置（更新）实际支出的帐目进行管理；负责将实际支出的情况告知公司固定资产管理人员，以便固定资产管理人员根据累计支出情况对照公司权限对新的购置申请进行预审，并负责每季度向集团企管部报送固定资产购置实际支出情况汇总表。
7.2.4各单位通过债务重组抵进的固定资产，由公司总经理批准，报集团设备设施部/IT部/行政部初审，报集团企管部复审，总裁审批，财务部按批准后的价值进行审查，并按批准后的抵债金额入帐。
7.2.5 各公司通过非货币性交换获得的固定资产，换入资产必须是公司需要且换入成本低于购买成本的资产、换出资产必须是闲置或者公司准备更新的资产。非货币性交换应该先由公司总经理批准，集团设备设施部/IT组/行政部初审，集团企管部复审、报集团总裁审批后执行。财务部根据非货币性交换业务的相关规定办理并进行帐务处理。
7.2.6接受捐赠的设备，市场上有同类产品的按同类产品价值入帐；市场上没有同类产品的由接受单位会同集团财务管理中心、集团设备设施部/IT部/行政部、企管部及其他职能部门共同评估，按评估价值入帐。
7.2.7自制设备，按自制的生产成本加相关的税费作为入帐价值。
7.3采购实施
7.3.1采购实施分直接采购、招标采购两种情况。必要时，可就采购项目成立采购工作小组。
7.3.2 招标采购具体按照银翔集团招标相关程序执行，其中，电脑、打
印机等办公设备实行定点采购。
7.3.3 固定资产投入项目标的额达到集团规定的符合大型项目标准额度的，其立项、审批程序集团另制定相关管理办法执行。
7.3.4 新建、扩建、改建、维修办公场地及厂房、大型设备安装等建设、维修项目，其立项、审批及实施集团另制定相关管理办法执行。
7.4固定资产验收及转固
7.4.1固定资产验收由固定资产管理部门（设备设施部/IT部/行政部）监督，采购部门根据资产性质组织验收。
7.4.2固定资产由采购者（项目组）会同使用单位按合同/协议书/技术参数的要求进行检查、验收、调试，合格后签名认可；经检查、验收、调试不合格的固定资产，由固定资产采购者（项目组）向供方洽谈处置或索赔方案。
7.4.3固定资产验收合格后应及时进行固定资产的转固处理。
7.4.4 固定资产转固交付使用时必须由采购部门填写一式两份的“固定资产交付使用单”（格式见附件3），并经过固定资产采购部门、使用部门、管理部门签字确认后作为固定资产交付依据。
7.5固定资产的管理
7.5.1固定资产的编号
7.5.1.1集团财务管理中心负责对集团本部固定资产的编号、登录、立档、建帐（录入系统），集团各资产使用部门根据固定资产“交付使用单”信息和财务给予编码完善卡片并负责挂牌、建立台帐；下属子公司财务科及控股子公司财务部负责本公司固定资产管理的编号、登录、立档、建帐（录入系统），子公司各使用部门根据固定资产“交付使用单”信息和财务给予编码完善卡片并挂牌、建立台帐。
7.5.1.2固定资产的编码规则
X X X X X X X X X X X X X X X X
固定资产流水号
例：银翔贸易财务部购电脑一台编码为：“1100030602000001”
7.5.1.2.1业务板块
板块代码
工业11
商业12
地产13
金融14
农业15
实业集团16
7.5.1.2.2集团各单位代码
公司代码公司代码
重庆银翔摩托车（集团）有限公司110001
重庆金鞍物业管理有限公司
130005
重庆银翔晓星摩托车有限公司110002
重庆林雅园艺景观工程有限公司
130006
重庆银翔贸易有限公司110003
重庆文海建筑工程有限公司
130007
重庆展现进出口贸易有限公司110004
重庆符号装饰工程有限公司
130008
瑞丽银博机车制造有限公司110005
重庆嘉特鑫建筑工程有限公司
130009
重庆银翔摩托车制造有限公司110006
重庆荣茂房地产开发有限公司
130010
重庆银翔晓星通用动力机械有限公司110007
重庆典翰实业有限公司
130011
中汽吉龙110008
重庆贯道实业有限公司
130012
固定资产分类代码（一级）
各单位代码（集团核定）
业务板块（集团核定）
固定资产分类代码（二级）
重庆聚信美家居有限公司120001 重庆银翔长元房地产开发有限公司
130013 重庆银翔物业管理有限公司120002 重庆龙基投资有限公司
140001 重庆固地实业有限公司120003 重庆铂码典当有限公司
140002
重庆银翔房地产开发有限公司130001
重庆景桦生态农业科技发展有限公司
150001
重庆泛融地产发展有限公司130002
合川雅艺苗圃
150002
重庆银翔投资开发有限公司130003
重庆银翔实业集团有限公司160001
重庆协能房地产开发有限公司130004
西藏和邦投资咨询有限公司160002
7.5.1.2.3固定资产分类代码
一级
代码
类别二级代码类别备注
01 房屋、建筑物01 土地耕地、园地、林地、工业、商业、教育用地等
02 房屋生产用房、商业用房、办公用房、居住用房等
03 构筑物池、罐、槽、塔、烟囱、井、坑、道路、管道等
02
生产设备（机
器、机械类）01 机械设备内燃机、锅炉、液压机械、金属加工设备、起重设备等
02 电气设备电机、变压器、电抗器、互感器、电源设备、电容器等
03 仪器设备
自动化仪表、电工仪器、光学仪器、分析仪器、试验机、量仪
等
04
电子和通信
测量仪器
电子和通信测量发生器、元件器件参数测量仪、数据仪器等
05 工程机械挖掘机械、铲土运输机械、工程起重机械、工业车辆等
06
农业和林业
机械
拖拉机、土壤耕整机械、种植施肥机械、植物管理机械等
07
食品加工专
用设备制糖机械、糕点糖果及果品加工机械、菜类、肉类食品加工机械等
08
安全生产设
备
毒性气体检测报警器、氧气检测报警器、消防报警机等** ******** ********
99 其他设备********
03 生产器具（机
械设备、电子
设备、工装用
具）
01
计量标准器
具及量具、衡
器
光学仪器检测器具、温度计量标准器具、质量计量标准器具等
02 生产用夹具用以装夹工件(或引导刀具)的装置
03 生产用刀具金属切削刀具
04 生产用模具用以限定生产对象的形状和尺寸的装置
05 生产用检具生产中检验所用的器具
06 生产用辅具一般指用以连接刀具和机床的工具
07
生产用钳工
工具
各种钳工作业所用的工具总称
** ******** ********
99
生产用其他
器具
********
04 交通、运输设
备（交通设
备、储运设
备）
01
乘用车（轿
车）
轿车、商务车、越野车、其他乘用车（轿车）等
02 载货汽车含自卸汽车
03 工程用车厢式专用汽车、集装箱运输车、工程作业车等
04 专用车辆交通车、售房车等
05 摩托车两轮摩托车、三轮摩托车等
06 自行车电动自行车、人力自行车等
** ******** ********
99 其他车辆********
05
电子设备（大
中）01 计算机设备巨／大／中型机计算机、PC服务器等
02
计算机网络
设备
路由器、交换机、网关、集线器、光端机、终端接入设备等03 安全设备
监控、防火墙、入侵检测设备、漏洞扫描设备、计算机终端安
全设备等
04 终端设备触摸式终端设备、终端机等
05 存储设备
磁盘机、磁盘阵列、存储用光纤交换机、光盘库、网络存储设
备等
06
输入输出设
备
计算机绘图设备、计算机光电设备、KVM设备等
07
机房辅助设
备
机柜、机房环境监控设备等
08 通信设备移动通信（网）设备、光通信中继设备、电缆载波通信设备等** ******** ********
99
其他电子设
备
********
06 办公用品及
低值易耗
品、动植物
（办公家
俱、办公用
品、电子电
器）
01 办公家具床类、椅凳类、沙发类、柜类、架类、台、桌类等
02 办公电器
普通电脑、笔记本、相机、音响设备、扫描仪、POS机、电话、
传真、投影仪、碎纸机、空调、冰箱、饮水机、热水器、电视、
点钞机等
03 动植物观赏动物、警用动物、名贵树木、名贵花卉等
** ******** ********
99
其他办公设
备
********
** ******** ** ******** ********
7.5.1.2.4固定资产流水号由各公司根据实际情况设定。
7.5.1.2.5固定资产附属设备：指与固定资产整体不可分割部分，或者分割后将会严重影响整体固定资产设备的正常使用的资产。固定资产附属设备的代码为3位，编码规则如下所示：台式电脑显示器的代码为：1100030602000001-001。
7.5.1.3固定资产编号实行“一物一号终身制”（用友财务系统中的固定资产编号采用该号码），固定资产在集团内的调拨流转，其固定编号不变。
7.5.1.4各单位财务部新增固定资产信息需报财务主管审核，同时报送集团财务管理中心备案。
7.5.2 固定资产的日常管理
7.5.2.1公司坚持“谁使用谁负责”的原则对固定资产进行日常管理，财务部在固定资产卡片中补充使用人、责任人（各部门负责人）等信息，各使用人对自己使用的资产负责，各部门负责人对本部门的资产负责。每次固定资产盘存完后，各资产使用人和责任人需要对自己使用和负责的资产进行签字确认，以明确相应的责任。
7.5.2.2 部门之间借用固定资产，经办人员之间必须立借据后方可借出，且公司固定资产盘存前必须将非本部门资产（借入资产）归还，如使用中确实无法归还的必须打印明确的标记给予标明，防止错盘资产。
7.5.2.3员工发生部门之间调动时，如资产随人一起调动，员工填写“调拨单”并按照调拨的程序处理，如只是员工调动，资产不作转移时，员工只需要填写资产交接清单完善资产交接则可。
7.5.2.4 员工调离、离职时资产的处理。员工调离、离职时，必须打印详细的资产移交清单，经本人、资产接收部门（人）以及部门负责人签字后方可可办理离职手续。
7.5.2.5 固定资产的存放地点等其他信息发生变更时，各固定资产使用人应及时将信息反馈给所在公司财务部更新信息，方便固定资产的日常管理。
7.5.2.6各部门根据财务部的固定资产卡片建立本部门固定资产台账，按规定设立标牌，做好固定资产的的增加、减少、转移工作。检查、核对资产
标识是否与实物相符，并按月与财务固定资产账务进行核对，同时按月报送
报表。
7.5.3其它规定
7.5.3.1固定资产标牌中必须有固定资产编号、名称、规格型号、生产厂家、来源、使用部门、购置年限等；必须确保固定资产实物（标牌）、固定资产实物台帐、财务固定资产明细帐的编号相同。
7.5.3.2固定资产登录内容包括固定资产编号、名称、采购日期、使用部门等，具体内容填入《固定资产名录》（见附表4）。
7.5.3.3固定资产档案包括固定资产购置（更新）申请表、固定资产处置（出售、转让、抵债）/报废申请单、使用说明书、保修卡、工程图、安装图、审批文件、发票、验收记录复印件等，固定资产档案不得丢失、损坏。
7.5.3.4 生产设备、检测设备、动力设备等由设备设施部负责挂牌管理和日常维护；办公电子设备（电脑、打印机、扫描仪、复印机、传真机等）由集团IT组负责挂牌和日常管理；其他办公家俱、设备由行政部负责挂牌和日常管理；
7.5.4固定资产财务核算
集团本部、下属公司、控股子公司的固定资产由采购人员按审批流程备齐相关资料（审批件、发票、验收记录等）交本单位财务部，财务部在“交付使用单”、“领料单”上完善资产编码。资料收齐后，设立固定资产明细帐并进行财务核算。
7.5.5集团本部、下属公司、控股子公司每年2月底前将《固定资产名录》报集团企管部备案，并在每季最后3天内，以《固定资产变动表》（见附表6）的形式，将变动情况（包括新购/更新、自制、以物抵款收回、接受捐赠、调入、调出、出售、转让、抵债、报废等）上报集团企管部和财务部。
7.6固定资产使用要求
7.6.1集团各下属公司、各控股子公司严格参照集团总部固定资产管理制度执行。
7.6.2固定资产使用人员须掌握正确使用和维护保养固定资产的技能，使固定资产在完好状态下运行。
7.6.3集团本部、各下属公司、控股子公司对固定资产应建立定期、不定期维护保养、检查制度（如制定大/中/小修计划等），排除故障隐患，保证固定资产正常使用和运行，检查发现故障时，使用部门负责组织专业人员维修，直至检查合格后方可继续使用。并按要求做好记录。
7.7固定资产的调拨
7.7.1集团本部职能部门之间的调拨由集团企管部负责协调，填写《固定资产调拨单》（见附表5），由企管部领导审核，经分管领导批准后交财务部并办理相关调拨手续。
7.7.2集团本部与各子公司、控股子公司之间固定资产的调拨由集团企管部负责协调，填写《固定资产调拨单》（见附表5），由企管部初审，由财务部核定净值并办理相关调拨手续，经集团行政/分管领导审核，总裁批准后实施调拨，调拨时经办人签字认可。
7.7.3各业务板块之间公司的固定资产调拨时，首先由双方对调拨固定资产进行确认，填写《固定资产调拨单》（见附表5），然后上报各自相关资产管理部门。调拨时经办人签字，然后通知单位转帐销卡，办理价款结算。
7.7.4 各公司内部资产的正常调拨由公司总经理批准后实施。
7.7.5 各板块公司的闲置资产，报集团企业管理中心备案，由企业管理中心在集团内进行调配。
7.7.6固定资产调拨流程见：《银翔集团业务审批流程》。
7.8固定资产处置（盘盈、盘亏、出售、转让、抵债）/报废
7.8.1集团本部、下属公司、控股子公司每季度对固定资产进行清理，对
盘盈、盘亏、闲置、报废的固定资产要查明原因，提出书面处置建议报告，并按以下规定报批：
7.8.1.1集团本部盘盈固定资产报集团财务管理中心对盘盈固定资产的评估价进行审定后，报总裁审批；
7.8.1.2各单位盘亏固定资产经财务部初审后，经分管领导及总裁审核后，报董事长审批；
7.8.1.3已超过使用寿命，已提足折旧，经检修不能再使用的固定资产，按正常报废，填《固定资产处置/报废申请表》（附表7），经集团企管部初审后，报总裁审批，最后传财务办理处置/报废事宜。
7.8.1.4对非正常报废的固定资产，如遗失、被盗的；技术落后淘汰的；已经损坏、确信不能修复的固定资产，经企管部初审后，报总裁审核、董事长审批后传财务办理报废；
对于因人为因素造成固定资产损失的，应查明原因，向相关责任人按100%的净值赔偿损失.
7.8.1.5对清理出的闲置固定资产提出处置（出售、调拨、抵债等）建议，审批规定如下：
对建议抵债、出售的固定资产，由单位填写《固定资产抵债审批表》（出售固定资产提出申请报告），经企管部初审后，并由财务部核定价值，报总裁审批。
对建议调拨的固定资产按7.7执行。
7.8.2下属公司、控股公司每季度对固定资产进行清理，对盘盈、盘亏、闲置、抵债、出售、报废的固定资产要查明原因，提出书面处置建议报告，填写相应的表格，按集团规定的审批权限、审批流程报批。
7.8.3固定资产处置意见批准后，各单位按审批结果进行处置。
7.8.4固定资产处置（出售、转让、抵债、报废）后，由责任单位及责任人完成相关的后续工作，包括资料的归档及帐务处理等。
7.8.5固定资产处置流程见：《银翔集团业务审批流程》。
8．附则
8.1检查：集团企业管、部各级固定资产管理部门（设备设施部、IT组、行政部）应会同财务部门开展定期或不定期的固定资产管理检查，对固定资产管理要求（购置审批、招标管理及使用维护、卡片等）进行验证。
8.2考核:凡违反本规定中的有关条款，对目标责任单位进行考核：由企管部根据情节严重情况给予扣分或经济考核。
8.3本办法从下发之日起执行。本办法解释权归集团财务管理中心所有。
8.4 相关附表
附表1：YXDC-BD-XZ-2016002《资产购置（更新）预算表》
附表2: YXDC-BD-XZ-2016003《固定资产购置（更新）申请表》
附表3: YXDC-BD-XZ-2016004《固定资产交付使用单》
附表4: YXDC-BD-XZ-2016005《固定资产名录》
附表5: YXDC-BD-XZ-2016006《固定资产调拨单》
附表6: YXDC-BD-XZ-2016007《固定资产变动表》
附表7: YXDC-BD-XZ-2016008《固定资产处置/报废申请表》
附表8: YXDC-BD-XZ-2016009《固定资产抵债审批表》
附表9: YXDC-BD-XZ-2016010《固定资产预算执行情况汇总表》
附表10: YXDC-BD-XZ-2016011《固定资产盘存表》
宁海县水利局机关事业单位固定资产管理办法 为了规范和加强机关事业单位国有资产管理，维护国有资产的完全和完整，提高固定资产使用效率，制定本办法。 一、固定资产的范围 根据行政事业单位财务制度规定，符合下列标准的列为固定资产： （一）使用期限在一年以上，一般设备单位价值在500元以上（含500元）、专业设备单位价值在800元以上（含800元）,并在使用过程中能够基本保持原有物质正式形态的资产。 （二）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资,按固定资产管理。 凡购置、自制、拨入（包括外单位无偿提供）、接受捐赠及其他方式取得，不管资金来源的渠道和添置方式，符合以上规定的都应统一计价，均属固定资产。 二、固定资产的分类 固定资产分为以下四类： （一）土地、房屋及建筑物：产权属于单位的土地、房屋、建筑物及其附属设施。 （二）专业设备：单位根据工作需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备。 （三）一般设备：办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯
与电器设备、文印电脑设备、家具用具等。 （四）其他固定资产：未能包括在上述各项内的固定资产。 三、固定资产的计价 按行政事业单位财务会计制度有关规定执行。 四、局机关、直属事业单位（包括临办机构、水政大队、咨询中心,下同）固定资产的日常管理 （一）固定资产的购置。局机关购置固定资产实行计划审批制度，各科室应在编制年度部门预算前填写《单位政府采购申请表》报办公室，由办公室审定汇总，计财科审核,报局领导同意列入部门支出预算后，方可购置。机关购置固定资产必须严格按照《宁海县政府采购管理办法》的要求，实行政府采购。 （二）固定资产的登记、建帐。机关固定资产实行登记制度。经办人购置固定资产后应到办公室办理机关固定资产验收、登记、入库、领用手续，凭发票和办公室固定资产管理人员签发的入库单办理财务报销手续。若手续不全，财务人员则不予报销。 办公室根据固定资产登记资料，建立资产实物台帐。计财科根据固定资产登记资料，建立固定资产财务帐目，包括机关固定资产总帐、明细帐。 （三）固定资产的调配。对已办理领用手续的机关固定资产进行内部调配，须经办公室主任同意，并按规定由办公室办理固定资产登记、领用变更手续。 （四）固定资产的保全。为保全机关固定资产，避免其流失、人为损毁，实行机关固定资产监护责任人制度。固定资产的使用人即其监护责任人，即谁使用谁负责。属于科室公用的固定资产，由各科室指定监护责任人，承担固定资产保全责任。
固定资产盘点管理规定集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]
第一条目的 为确保固定资产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到固定资产管理的目的，特制定本办法。 第二条盘点范围及内容 盘点范围包括土地、建筑物、电子设备、机器设备、运输设备、办公设备、固定资产改良支出、在建工程等。 盘点内容包括核实资产数量、型号（面积）、单价、价值；核查资产质量，损毁情况；核对资产手续是否完善，证册是否完备等。 第三条盘点方式 (一)年中、年终盘点 我公司要求每年至少进行两次固定资产的全面盘点，即年中、年终盘点。由实物管理部门牵头，会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点。原则上应采用全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。 (二)临时盘点 指因特殊情况而临时决定进行的固定资产盘点。由财务部门照会其部门主管后，会同实物管理部门，做随机抽样盘点。
第四条参与的部门、人员的指派与职责 每次盘点工作均需由总经理室牵头，由固定资产实物管理部门负责具体落实并追查盘盈盘亏的原因和提出处理意见，财务部门应积极参与盘点工作并负责进行账实的核对工作。其中固定资产实物管理部门由各分公司自行指定，一般来说电子计算机类资产由公司信息技术部负责管理并建立固定资产卡片，其他类固定资产由办公室（或行政部、综合部）负责管理并建立固定资产卡片。 (一)总盘人：由总经理室成员担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 (二)主盘人：由各实物管理部门经理担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 (三)复盘人：由总经理室指派，负责现场盘点工作的指挥、协调工作，以及盘点监督之责。 (四)盘点人：由各实物管理部门指派，负责现场盘点具体工作，如点计数量，核查质量，核对型号、规格等。 (五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 (六)协点人：由各实物管理部门指派，负责盘点时，固定资产的搬运及整理工作。 (七)临时盘点，亦应设置盘点人（或抽点人）、会点人等，其职责亦同。
小助手固定资产盘点系统操作手册 电脑端操作手册 1.登录 如上图所示，此为小助手PC端登录界面，第一次账套操作时，需要点击配置按钮，进行配置操作，下面是配置界面：
输入服务器IP。端口号（默认为1433）输入登录名SA，输入数据库SA的密码。点击【链接】---【选择账套】----【配置】---【退出】当点击【配置】时，会提示是否清空权限。此处清空会直接清空当前账套的一次设置的权限，不请空即保留上一次该账套的权限。 提示配置完成后，点击【退出】回到主界面。选择用户进行登录。
选择后点击【登录】即可进入到主界面：
登录进去后，会显示当前权限下能查看到的内容（此处是用系统管理员进入所以拥有所有权限） 【更换操作人】点击后，返回登录界面。重新选择操作人。 【数据下载】此处数据下载是给PDA备份用的数据下载，当数据量过大时，不要用PDA下载，通过电脑端下载，导入到PDA中，详细方法，在下面讲出。 【条码打印】进去后可以看到条码打印界面。进行条码打印操作。
此处条码操作步骤【选择物料】--【输入打印次数】--【确认是否反写】--【点击打印】 在打印之前，请先链接打印机，并且正常状态。勾选一个物料点击打印后，操作界面会提示，正在打印。会提示打印成功。条码打印完毕后，请贴到物料上。 【数据统计】 1.生成盘亏表：此处统计的是当盘点操作完成时，会生产盘亏表，首先输入盘亏表的编号（按日期生成，非必填）。点击【生成】自动跳转到盘亏表界面，会显示出盘亏数据。右上方有导出excl表格。确定盘亏后，可以导出盘亏表格。 2.清楚PDA盘点数据。可以将PC端中的盘点数据清空，回到初始未盘点的状态。 【查看】点击后可以进入到已盘单据界面，过滤条件有日期。
精心整理 ????????????? 局机关事业单位固定资产管理办法 为规范和加强机关事业单位固定资产管理，提高固定资产使用效率，制定本办法。 一、固定资产的范围 根据行政事业单位财务制度规定，符合下列标准的列为固定资产： （一）使用期限在一年以上，一般设备单位价值在1000元以上（含1000元），并在使用过程中能够基本保持原有物质正式形态的资产。 （二）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。 凡购置、拨入（包括外单位无偿提供）、接受捐赠及其他方式取得，不管资金来源的渠道和添置方式，符合 （四）人， （五）固定资产的清查盘点及损失处理。固定资产应每年清查盘点一次。清点工作由办公室（财务处）牵头、有关处室派人联合进行。清点内容包括账（实物台账）与实物的核对、账（资金财务）与账（实物台账）的核对。对因人为过失责任原因造成的流失、损毁，处室负责人和监护责任人应承担相应的责任。 （六）固定资产的报废。经局领导批准，需报废固定资产，应由办公室（财务处）严格按照泰州市行政事业单位国有资产处置管理相关规定要求办理。 固定资产报废在完成相应的认定后应及时进行账面核销。未经批准，任何人不得擅自处理固定资产。 五、局机关固定资产管理职责 局机关固定资产管理按统一领导，分工管理原则作如下分工：
精心整理 办公室是局机关固定资产管理的职能部门，负责固定资产购置计划编制、计划采购、验收入库、登记建卡、领用发出、借用调拨调配、报废处置等具体管理；组织实施固定资产清查盘点、维修保养等工作。 财务处负责审核固定资产预算和会计核算，做好固定资产的总账和分类明细账的记账工作；严格执行固定资产增减变动、清查盘点和报损报废等有关规定，确保账账、账实相符；参与固定资产的验收、清查盘点等各项固定资产管理工作。 各处室是固定资产使用和监护责任部门，要做好本部门所使用固定资产的领用、登记、清查盘点等工作，妥善使用和保管固定资产。 六、本办法自印发之日起执行。
固定资产管理办法（试行） 第一章总则 为规范和加强医院固定资产管理，维护资产安全和完整，合理配置和有效利用固定资产，更好的开展临床医疗服务，依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》（财社[2010]306号）等有关规定，结合医院具体情况，特制定本办法。 第一条本办法适用于本医院除房屋及建筑物以外的所有固定资产的管理活动。 第二条本办法固定资产是指单位价值在2000元及以上，使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。 第三条固定资产管理的内容包括：固定资产的分类；固定资产预算、购建、使用、转移、处置；固定资产清查盘点；固定资产账务管理等。 第四条固定资产中的机动车（运输设备）管理办法按照《车辆使用管理办法（试行）》的要求执行。 第五条固定资产管理的主要任务是：完善固定资产管理体制，合理配置和有效使用固定资产，健全固定资产管理制度，落实管理责任，确保固定资产的安全与完整，防止资产流失，实现资产的保值增值。
第二章管理机构及其职责 第六条医院固定资产管理实行归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。 第七条医院的固定资产实行归口管理，总务科负责一般设备和其他固定资产的管理，电子设备和专用设备由信息设备科管理，管理内容包括固定资产计划、购置、验收入库、使用等日常管理，主要职责： （一）建立完整的固定资产档案，规范管理程序，完善实物资产的产权证办理、资产申购、招标采购、资产添置、资产调拨、资产维护以及资产处置等相关手续，负责组织设备、物资采购的论证、招标、验收等工作； （二）负责《固定资产明细账》（见附件2）登记，按《固定资产编码规则》（见附件1）编制固定资产编号标签，确保《固定资产明细账》、《固定资产卡片账》（见附件3）和实物的一致； （三）监督、检查各使用机构定资产管理工作； （四）统一规划实物资产的资源配置，提高固定资产的使用效率； （五）根据使用机构申请，组织固定资产处置的技术鉴定，提出处理意见，并会同相关机构编报有关资产的变动情况； （六）对归属本机构管理的固定资产进行清查、维护跟踪
固定资产盘点制度 第一条目的 为确保固定资产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到固定资产管理的目的，特制定本办法。 第二条盘点范围及内容 盘点范围包括宝明集团各子公司及各部门（以下均以部门为单位）等。 价值在300元以上的列入盘点，盘点类型主要是办公用家具，如桌椅、沙发、茶几、文件柜等（低值易耗品不列入盘点范围）；办公用电器，如打印机、空调、冰箱、电视机等（电脑和生产运营设备不列入盘点范围）。 盘点内容包括核实资产数量、型号（面积）、单价、价值；核查资产质量，损毁情况。 第三条盘点方式 (一)年中、年终盘点 我集团要求每年至少进行两次固定资产的全面盘点，即年中、年终盘点。由综合管理部牵头，会同实物管理部门于年(中)终时，实施全面总清点。原则上应采用全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报综合管理部部长核准后，始得改变方式进行。 (二)临时盘点
指因特殊情况而临时决定进行的固定资产盘点。由综合管理部照会财务部后，会同实物管理部门，做随机抽样盘点。 第四条参与的部门、人员的指派与职责 每次盘点工作均需由综合管理部牵头，由固定资产实物管理部门负责具体落实并追查盘盈盘亏的原因和提出处理意见，财务部门应积极参与盘点工作并负责进行账实的核对工作。其中固定资产实物管理部门由各分公司和各部门自行指定，一般来说电子计算机类资产由公司科技部负责管理并建立固定资产盘点表，机器设备类由总工办负责管理并建立固定资产盘点表，其他类固定资产由办公室（或综合部）负责管理并建立固定资产盘点表。 (一)总盘人：由综合管理部部长担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 (二)主盘人：由各实物管理部门负责人担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 (三)盘点人：由各实物管理部门指派（有内勤指定内勤担任），负责现场盘点具体工作，如点计数量，核查质量，核对型号、规格等。 (四)复盘人：由总公司综合管理部指派，负责现场盘点工作的协调和复盘工作。 (五)会点人：由总公司财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与复盘人分片核对、确实数据工作。 (六)临时盘点，亦应设置盘点人（或抽点人）、会点人等，其职责亦同。
Oracle-FA 模块操作手册 一、资产类别： 二、系统操作 1.关闭上期期间： 1)oracle FA_资产会计-折旧-统一折旧平台-账簿（US)-期间：上一期间-勾选“关闭期间”-查询-确认 无误-进入再次勾选“关闭期间”运行-查看-请求-运行完毕 2)oracle FA_资产会计-折旧-统一折旧平台-账簿（PRC)-期间：上一期间-勾选“关闭期间”-查询-确 认无误-进入再次勾选“关闭期间”运行-查看-请求-运行完毕
2.新增固定资产 1)oracle FA_资产会计-资产工作台
2)“账簿”选择US,点“增加”
3)添加：说明、类别、资产关键字、数量（1）、型号，然后点击“继续”； PS：类别和资产关键字：注意参考本节节首资产类别说明。 数量：1，单件录入，不允许几件合并入，除非特殊的整套家具入帐等。 4)添加原值、年限。 a)点“账簿”-点“当前成本”录入固定资产原值（注意增值税地区的公司此处是发票上的不含税 金额） b)检查使用年限是否正确，特别是当月录入后又修改类别的固定资产年限要手工在此处修改（装修 费注意年限按照合同） c)检查启用日期是否属于本月记账月份，折旧惯例：一般是下个月开始折旧。 5)备注-“进出”“1”-费用账户（67100）-地点-确认无误-完成。
6)US复制到PRC： a)税-定期成批复制-PRC账簿 b)维护参数后点击确定
c)需查看-请求-待全部完成后可继续下一个步骤； 3.资产报废 除家具存在整批录入外，其余固定资产均要求一件一件录入，所以当报废时一般为完全报废，即报废值：原值全额。 1)先US:资产-资产工作台-录入资产编号-账簿“US”查找：
固定资产管理制度、购置流程及操作办法 一、总则 1.1为了加强公司固定资产管理，规范固定资产的购建、保管、使用和核算，提高固定资产使用效率，特制定本管理制度。 1.2固定资产的界定： 1.2.1固定资产，指同时具有以下特征的有形资产（生产经营设备、器具与工具）： （1）为生产商品，提供劳务、出租或经营管理而持有的； （2）使用年限超过1年； （3）单位价值在2000元以上。 公司的一些特殊物品，价值在2000元以下但在1000元以上且具备固定资产特性的，也应作为固定资产管理。 1.2.2不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。 1.2.3固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认： （1）该资产包含的经济利益很可能流入公司； （2）该资产的成本能够可靠地计量。 1.3固定资产归口管理部门 （1）技术管理部门负责固定资产投资的组织评审； （2）生产部门负责设备的管理； （3）工程管理部门（临时项目部）负责基建工程的管理； （4）办公室负责办公设备、车辆管理。 二、固定资产购建 2.1固定资产预算 每年末，各部门根据经营管理需求，结合公司发展规划，编制下年度的固定资产投资预算，经技术管理部门组织评审后，列入年度投资预算报批。 2.2固定资产采购 2.2.1根据固定资产预算安排，采购部（或工程管理部）会同各资产管理部门组织固定资产的购建工作。 2.2.2所有的设备都应进行招标采购。 2.2.3固定资产（在建工程）经安装或改造结束并经验收后，应办理竣工验收单，交使用单位签收领用。 2.3固定资产验收
2.3.1固定资产购置后，必须通过有关部门的组织验收，建立固定资产的账、卡，并办完财务手续后，方能交付使用。 2.3.2验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查，登记备案。 2.3.3大型仪器设备要组织专门技术小组负责验收，逐项清点主、附件和资料，逐项检验技术指标。验收的原始记录和图片资料应随验收报告一起存入资产档案。 三、固定资产计价 3.1固定资产应当按其历史成本入账，公司应依据《企业会计准则》，针对固定资产的不同取得方式确定入账价值。 3.2固定资产的价值确定后，除下列特殊情况外，一般不得调整： （1）国家统一规定的清产核资； （2）将固定资产的一部分拆除； （3）固定资产发生永久性损害，经主管税务机关审核，可调整至该固定资产可收回金额，并确认损失； （4）根据实际价值调整原暂估价值或发现原计价有错误。 四、固定资产折旧 4.1除以下情况外，公司应对所有固定资产计提折旧： （1）已提足折旧仍继续使用的固定资产； （2）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。 4.2公司应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值，一经选定，不得随意调整（预计净残值比例在原价的5%以内）。 4.3根据固定资产所含经济利益预期实现方式，公司选择平均年限法计提折旧。折旧方法一经选定，不得随意调整。 4.4固定资产应当按月计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。在实际计提折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧。 4.5设备归口管理部门应当定期对固定资产的使用寿命进行复核。如果固定资产使用寿命的预期数与原先的估计数有重大差异，则应当相应调整固定资产折旧年限。 4.6固定资产计提折旧的年限和年折旧率参见具体会计核算政策。 五、固定资产保管与维护 5.1固定资产保管
2017年最新国有固定资产管理办法
2017年最新国有固定资产管理办法 为了加强中央行政事业单位固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据财政部《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定了相关的固定资产管理办法。下面就随着我的脚步来看一下吧! 第一章总则 第一条为了加强中央行政事业单位固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据财政部《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。 第二条本办法适用于中央行政事业单位以下简称各部门。 第三条各部门固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全和完整。 第四条各部门固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、
分级管理、责任到人、物尽其用的原则。 第五条国务院机关事务管理局以下简称国管局负责中央行政事业单位国有资产产权界定、清产核资等项工作，负责制定固定资产的配备及使用标准，对纳入政策采购范围的固定资产进行统一购置;负责闲置资产的调剂，对各部门的固定资产管理进行指导和监督;各部门的国有资产管理部门负责本部门固定资产的日常管理，并对实行企业化管理的事业单位、经济实体占用的固定资产实行监督管理。 第六条各部门的国有资产管理部门，应设有专人承担固定资产的管理工作并对所管资产的安全完整负有责任。固定资产管理人员应相对稳定，工作调动时必须办清交接手续。 第七条各部门必须对专用设备的管理和操作人员进行技术培训，建立健全专用设备的操作、维修、保养、检验等管理制度;技术复杂、精密度高的专用设备的操作人员，应在考核合格后，方可上岗。 第二章固定资产的范围、分类与计价 第八条符合下列标准的列为固定资产： 一使用年限在一年以上，单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产;
企业在准备使用首码固定资产条码管理系统前，需要对现有固定资产进行一次清查,那么如何对固定资产进行盘点呢?下面简单介绍一下资产盘查的操作方法,希望对您有所帮助。 (一)固定资产盘点前的准备 １、组成固定资产盘点小组,明确责任分工 企业根据自身实际情况，组成由资产管理部门、使用部门、财务部门等人员组成的固定资产盘点小组,明确具体的责任分工,以及问题的协调、上报和处理机制。 2、进行资产盘点前的摸查 由于固定资产的种类及数量多，用及使用情况变动多、产权情况可能较复杂,因此,各单位在固定资产清查时，应组织有前后任领导、前后任资产管理及财务人员、资产使用人员、以及其他知情人员,召开资产清查准备会,充分了解固定资产的购建、分布、占用及使用、产权及其变动、抵押及担保、在未入账资产等情况,形成会议纪要,建议行政事业单位在各部门先行按其占用和使用的固定资产进行自查，编制固定资产部门自查表并上报固定资产清查小组，为实地核查作准备。 3、编制固定资产盘点计划 固定资产盘点小组负责制定清查计划,包括账务清理、实地盘点、产权和抵押资料的收集及认定、损益证据收集、损益鉴定及损益申报等内容，以及这些内容的实施时间、实施人、实施程序和方法、分阶段工作报告的撰写及完成时间等。 (二)利用账务清理结果，编制盘点用的固定资产明细表 通过账务清理,将固定资产分为土地、房屋、构筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其他、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其他等类别,并收集产权证明文件、发票、合同、结算书、使用说明书等资料，结合资产占用及使用情况,按照固定资产盘点表要求填制编制分类及明细盘点基础表。 (三）实地盘点并核实有关情况 1、盘点前准备 固定资产的实地盘点核实是本次资产清查的重要内容,单位在盘点前，应准备好分类及明细盘点基础表、固定资产卡片、已盘点资产粘贴预先通过首码固定资产管理系统打印出来的资产条码标签、产权证明材料、使用方向证明资料,规划好盘点的时间、路线、先后顺序、分组情况，以及对毁损、报废、存在重大变化情形的内、外部会审小组或鉴证小组的组成及实地勘察时间安排,以及财产损失证明文件的取证安排、申报材料的组织和呈报、总结撰写等,形成书面《固定资产盘点计划》并下达至所有参加盘点人员,在单位资产清查办公室的统一领导下和在中介机构的监督下组织实施。 2、账载固定资产盘点 固定资产的盘点应分类进行,在盘点账面记载的固定资产时以账查物，并要求查明固定资产的基本情况：仔细核对固定资产编号及名称、结构或规格型号、坐落位置或使用部门、构建日期即投入使用日期、使用方向(单位自用、后勤使用、出租、出借、闲置、其他)、使
用友N C固定资产操作手册固定资产模块包括：固定资产卡片管理、固定资产变动管理和固定资产分析。固定资产的日常业务可以通过NC动态会计平台自动生成总账系统的记账凭证。固定资产的主要业务内容有： 1、可自由设置卡片项目，实现固定资产卡片管理功能。 2、提供资产附属设备和辅助信息的管理。 3、提供原值变动表、启用记录、部门转移记录、大修记录、清理信息等附表。 4、可处理各种资产变动业务，包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等。 5、提供对固定资产的评估功能，包括对原值、使用年限、净残值率、折旧方法等进行评估。 6、提供平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法公式计提折旧功能，并按分配表自动生成记账凭证传至总账。 7、提供各类固定资产账簿、统计分析表。 3.1、账簿初始化 固定资产的资产类别、折旧方法、增减方式、使用状况、变动原因、卡片项目、卡
片样式7项内容由总部统一管理。各单位无权进行操作。 第一次使用NC系统进行初始化需进行如下操作： 双击“财务会计—固定资产—参数设置”(如下图)。 各单位一定要把“使用期限的最后一个月折旧提足”前面的对勾去掉，其他的选项为默认。 3.2、录入原始卡片 原始卡片录入业务：是指卡片所记录的资产的开始使用时间要早于其录入系统的月份。也就是在启用固定资产模块之前所拥有的固定资产，如我们启用固定资产模块日期为2010年1月1日，那么2010年1月1日之前的固定资产卡片就是原始卡片，而2010年1月1日以后购入的固定资产就不能录入成原始卡片，而是通过“资产增加”节点操作的（详见3.4新增资产） 在使用固定资产系统进行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，保持历史资料的连续性。进入“固定资产-录入原始卡片”节点按照流程和要求进行“录入”、“保存”。 操作步骤如下：双击“财务会计—固定资产—录入原始卡片”后点击选择类别，选择待录入卡片的资产类别，点击“确定”，如下图： 特别注意：在录入原始卡片时，进入系统的时间一定要是账套的启用日期。 依次录入资产名称、原值等信息，其中白色方框中是可录入的项目，直接录入即可，有方块按钮（按钮上有放大镜）的为可选择项目，在点击按钮后选择需录入的内容。（如下图）
固定资产管理办法
固定资产管理办法 第一节总则 第一条为对公司固定资产进行有效管理，依据国家有关规定以及《固定资产管理办法》特制定本办法。 第二条本办法所称固定资产主要是指同时具有下列特征的有形资产： 1、为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有； 2、使用寿命超过一个会计年度。 第三条固定资产实行财务管理部、资产管理部和使用部门三级管理： 1、财务管理部和资产管理部负责固定资产的核算，各使用部门是固定资产的实物管理部门。 2、公司机关的固定资产实物管理部门为公司行政部（车辆类）、物业管理公司（机电设备类、传输设备等）、公司各部门（办公设备、办公家具电子产品等其它类）。 第四条固定资产管理涉及各部门职责 1、财务管理部
负责制定固定资产管理规章制度；负责固定资产总分类帐和明细分类账核算；计提固定资产折旧；组织固定资产的清查盘点，形成清查结果处理意见。 2、资产管理部门 负责固定资产产权登记管理；审核固定资产投资计划；编制固定资产预算；建立公司的固定资产台账及固定资产卡片；负责固定资产的请购、验收、处理（不含对外投资）的审批；负责监督固定资产的日常管理和维护；协助财务部门组织固定资产的清查盘点。 3、固定资产使用部门 对本部门使用的固定资产设置备查簿进行登记管理，同时负有保管责任。 第二节固定资产预算与采购计划 第五条固定资产预算管理一般包括预算编制、预算审批、预算执行三部分。 第六条预算编制 1、固定资产的使用部门在每年年末前编制本部门下一年度固定资产预算方案，经部门经理审核后交资产管理部门。 2、物业管理公司或公司在建工程项目办公室在每年年末前编制基本建设项目、大型设备购置、新建、改扩建和维修类建设项目的投资预算，经部门经理审核后报交资产管理部。
固定资产管理办法 一、总则 为加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。 二、固定资产定义及分类 1、固定资产定义本公司将单位价值在500 元以上或使用期限超过1 年的设备、器具、工具，作为固定资产。 2、固定资产的分类 （1）电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、华为手机等相关办公设备。 （2）办公家具：包括沙发、空调、文件柜、办公桌椅、冰箱、海信电视等。 （3）其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。 三、固定资产管理体制固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，由行政人事部及财务部协调统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理及保管。 1、行政人事部管理职责 （1）审核部门要求申购的固定资产是否合理。 （2）验收采购回来的固定资产是否合格，合格后入库。 （3）将固定资产的日常管理和使用落实到个人。 （4）对固定资产的变更进行记录。 2、财务部管理职责 （1）对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。 （2）固定资产折旧管理，审核使用年限过长的固定资产报废问题。 3、个人管理职责 （1）负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用， 谁保管”的原则。固定资产发生遗失、非正常损耗，保管人应当承担赔偿 责任。 （2）保持固定资产的日常清洁卫生。
（3）固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。 四、固定资产计价 1、财务部为公司固定资产的核算部门，负责设置固定资产账目并对固定资产的增减变动进行财务处理。 2、行政人事部协同财务部对固定资产进行盘点，根据实际情况协对资产计提减值准备。 五、资产的购置、验收 1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。计划购置固定资产部门需填写“固定资产申购单”（格式后附1），由部门领导及总经理审核完成后，于当月月底之前将表单交至行政人事部。 2、行政人事部安排采购专员进行资产采购，资产到位后由行政人事部负责人验收，经过验收合格的资产办理入库手续并填写“资产入库单”（格式后附3）；验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。 3、资产申购人于行政负责人处填写“固定资产申领单”（格式后附2）并 领取申购的相关物品。 六、固定资产变更管理 1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更单” （格式后附5），由部门领导、行政人事部审核通过后，将固定资产变更单交行政人事部办理转移登记后方可更换。 2、固定资产变更后，由行政部通知财务部相关负责人重新登记编号。 七、固定资产的处置 固定资产的处置包括转让、报损、报废、出售等，具体处置流程如下： 1、使用单位提出申请，填写“固定资产转让/ 报废申请表”（格式后附6），提交行政人事部及总经办审批。 2、审批通过后由行政部负责人清理固定资产，处理残值。 3、财务部门复核，核销该资产并进行账务处理 八、固定资产的仓库管理 公司仓库物存由行政人事部专人负责，工作的任务主要分为以下三点：
固定资产盘点制度 固定资产盘点制度 企业内控精细化管理全案/王德敏编著 第1条目的 明确盘点的时间、内容和记录，保证企业固定资产的安全、完整以及会计 记录的准确性。 第2条适用范围 土地、房屋等建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具等。第3条盘点时间、方式和人员 盘点时间、方式和人员构成如下表所示。 固定资产盘点时间、方式和人员构成表 盘点时间1.季度抽查 2.年度盘点 盘点方式1.根据固定资产账册每季度抽查一次，每一类别至少10项 2.年度实行实物盘点法 盘点人员1.资产管理部固定资产管理员 2.财务部固定资产会计 3.固定资产使用部门 备注所有盘点企业总裁、资产管理部经理、财务部负责人均需进行盘点监督第4条盘点准备 1.固定资产管理员根据盘点计划准备盘点表，并预先编号。 2.在盘点前，资产管理部召开盘点准备会议，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排和动员，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。
第5条进行盘点 1.在实地盘点时，应由资产管理部固定资产管理员、财务部固定资产会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。 2.盘点应该以静态盘点为准则，因此盘点开始后禁止一切固定资产的进出和移动。 第6条盘点结果差异及存档 1.盘点结果和差异应由固定资产管理员、会计和固定资产使用部门3方签字确认。 2.固定资产盘点以及盘点差异表分别由资产管理部和财务部归档保存。 第7条固定资产盘盈盘亏处理审批 1.对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由资产管理部和使用部门分析差异原因，及时形成处理意见，落实责任人，并上报财务部负责人审核。 2.财务部负责人对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交总裁审核批准。 第8条盘盈固定资产处理 1.盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入。 2.对属于建设项目的，应冲减工程成本。 第9条盘亏固定资产处理 1.盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。 对属于建设项目的，应计入工程成本。 2. 第10条盘盈或盘亏固定资产账务处理
固定资产盘点概述 通过资产盘点，用户可以对固定资产的实存情况进行调查，以确定资产的实际状况，摸清数量、使用状态、存放地点、使用部门情况等。 用户首先要建立盘点任务单，再通过任务单生成盘点单，录入实盘信息后，然后根据盘点结果生成差异表，进行盘点差异调整处理。 EAS固定资产支持固定资产盘点的管理，下面主要从盘点单的功能和流程进行描述：盘点单主要功能 支持设置固定资产盘点范围。 支持手工盘点和条形码扫描盘点。 支持盘点数量差异进行盘盈盘亏处理。 支持在盘点中对资产使用信息进行修改，生成资产信息差异表，并关联生成资产变更单。 盘点单的主要业务流程 固定资产任务单—固定资产盘点单 固定资产盘点单—盘点差异表 盘点差异表—固定资产卡片 盘点差异表—固定资产变更单 盘点差异表—固定资产清理单 固定资产盘点单—资产信息差异表 资产信息差异表—固定资产变更单
固定资产盘点任务单新增 【用途与目的】 确定固定资产盘点的时间范围、资产范围等。 【操作路径】 〖财务会计〗->〖固定资产〗->〖日常核算〗->〖固定资产盘点〗【使用时机】 公司进行固定资产盘点。 【栏位说明】 参见表-盘点任务单、表-盘点单、表-盘点差异表、表-资产信息差异表。表-盘点任务单
表-盘点单
表-盘点差异表 表-资产信息差异表
公司名是盘点公司名当前公司名称，不可修改。 状态是资产信息差异表状态新生成的差异表为制单状态，不可修改。 盘点开始日期是盘点开始日期取盘点单上的开始日期，不可修改。 盘点结束日期是盘点结束日期取盘点单上的结束日期，不可修改。 盘点任务单号是盘点任务单号取对应的盘点任务单号，不可修改。 盘点单号是盘点单号取对应的盘点单号，不可修改。 调整日期是差异调整日期用户手工录入，默认当前期间最后一天，可 修改。 盘点人是盘点人取对应的盘点单的盘点人，不可修改。 备注否备注用户手工录入，可修改。 差异原因否产生差异原因用户手工录入，最多255字符。 是否生成变更单否是否需要生成变更单复选框，选中则该行可以进行变更处理，变 动方式必须录入，否则不参加变更处理，可 修改。 变动方式否变动方式用户F7从变动方式中选择，可修改。 资产编码是资产编码从盘点单中取得，不可修改。 资产名称是资产名称从盘点单中取得，不可修改。 规格型号是规格型号从盘点单中取得，不可修改。 计量单位是计量单位从盘点单中取得，不可修改。 存放地点是存放地点从盘点单中取得，分别显示账面信息及盘点 信息，不可修改。 管理部门是管理部门从盘点单中取得，分别显示账面信息及盘点 信息，不可修改。 保管人是保管人从盘点单中取得，分别显示账面信息及盘点 信息，不可修改。 使用部门是使用部门从盘点单中取得，分别显示账面信息及盘点 信息，不可修改。 使用人是使用人从盘点单中取得，分别显示账面信息及盘点 信息，不可修改。 【操作说明】 操作前提 已启用固定资产系统； 固定资产系统已结束初始化； 单据的新增权限已经设置； 固定资产基础设置已完成，主要包括：资产类别、使用状态、变动方式、经济用途等； 基础资料已经录入，主要包括会计科目、记账分类、计量单位、地址簿等。
国家税务局系统固定资产管理办法 国家税务局系统固定资产管理办法 第一章总则 第一条为加强国家税务局系统（以下简称国税系统）固定资产管理，维护固定资产安全和完整，提高资产使用效益，保证税务机关履行职责和促进税收事业的发展，制订本办法。 第二条本办法适用于各级国家税务局及所属事业单位。 第三条国税系统固定资产是指各级国家税务局所有、使用的单位价值在500元以上（含500元），专用设备单位价值在800元以上（含800元），耐用年限在一年以上，并在 使用过程中基本保持原来物质形态的资产。单价虽低于500元，但耐用年限在一年以上的大批同类财产，也视同固定资产管理。 第四条固定资产管理的主要任务是：建立和健全各项管理制度；进行固定资产核算；保管、使用、配置固定资产，提高固定资产的使用效益；实施固定资产产权管理，保障固定资产的安全和完整。 第五条国税系统固定资产实行电算化管理，统一使用《国家税务局系统财务管理软件》和《国家税务局系统固定资产管理软件》。 第六条国税系统固定资产实行编码登记，编码原则见附件1。 第二章管理机构及工作职责 第七条各级国家税务局的财务部门和固定资产管理部门是固定资产管理的职能部门。 第八条财务部门主要职责是： （一）贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和方针政策。 （二）制订本系统固定资产管理规章制度，并组织实施和监督检查。 （三）对固定资产实行会计核算。 （四）年终与固定资产管理部门对账。对发生的固定资产盘盈、毁损、报废及盘亏，经审批后再进行账务处理。 （五）负责权限范围内固定资产的购建、调拨、转让、报废、报损等的审批。 （六）编制固定资产购建预算。 （七）负责政府采购管理工作。 第九条固定资产管理部门主要职责是： （一）制订并组织实施本单位固定资产管理的具体办法。 （二）建立固定资产使用登记卡片和台账。 （三）办理固定资产入库、领用、内部变动、处置手续。 （四）保管固定资产，维护固定资产的完好。 （五）年终前对固定资产进行清理盘点，发生的盘盈、毁损、报废及盘亏及时查明原因，并办理报批手续。 （六）年终固定资产清理后，与财务部门和固定资产使用部门对账，使账账相符，账物相符。 第十条固定资产使用部门主要职责是： （一）对本部门在用的固定资产进行登记。 （二）维护本部门在用固定资产的完好。 （三）对闲置固定资产及时退回固定资产管理部门。 （四）年终与固定资产管理部门对账。
固定资产管理办法 第一章总则 一、目的 为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，使固定资产的规划、执行和控制作业有章可循，并达成下列管理目的，为以利本公司经济有效且迅速地达成经营目标根据国家有关财务制度的规定，特制定本办法。 1-1 使固定资产受到安全保护，防止遗失或被窃； 1-2 使固定资产可发挥其正常使用功能； 1-3 消除闲置固定资产，避免浪费资金。 二、范围 本办法所称固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。具体包括房屋建筑物、机械生产设备、农业生产设备、劳务加工设备、建材生产设备、运输汽车、煤矿专用设备及其他设备共八大类。
三、经办部门 3-1 管理部门：财务资产科为本公司固定资产管理部门。 3-2 维修部门： 3-2-1 生产科：负责业务有关的建筑设备、机械设备、储存设备和杂项设备等维修。 3-2-2 办公室：负责非生产科负责的其他一切固定资产的维修。3-2-3 使用部门：保管部门和使用部门难以划分者，以管理部门为使用部门。 四、分类编号 管理部门应按下列分类编号原则处理固定资产的分类和编号。4-1 固定资产编号以8位数字编组而成，使用阿拉伯数字0，1，…8，9。 4-2 固定资产编号第1、2位代表固定资产在会计之大分类，由01，02...09分别表示之。第3、4位代表小分类，由01 (99) 表示 代号内容 01 房屋及建筑物
第一条目的 为确保固定资产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到固定资产管理的目的，特制定本办法。 第二条盘点范围及内容 盘点范围包括土地、建筑物、电子设备、机器设备、运输设备、办公设备、固定资产改良支出、在建工程等。 盘点内容包括核实资产数量、型号（面积）、单价、价值；核查资产质量，损毁情况；核对资产手续是否完善，证册是否完备等。 第三条盘点方式 (一)年中、年终盘点 我公司要求每年至少进行两次固定资产的全面盘点，即年中、年终盘点。由实物管理部门牵头，会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点。原则上应采用全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。 (二)临时盘点
指因特殊情况而临时决定进行的固定资产盘点。由财务部门照会其部门主管后，会同实物管理部门，做随机抽样盘点。 第四条参与的部门、人员的指派与职责 每次盘点工作均需由总经理室牵头，由固定资产实物管理部门负责具体落实并追查盘盈盘亏的原因和提出处理意见，财务部门应积极参与盘点工作并负责进行账实的核对工作。其中固定资产实物管理部门由各分公司自行指定，一般来说电子计算机类资产由公司信息技术部负责管理并建立固定资产卡片，其他类固定资产由办公室（或行政部、综合部）负责管理并建立固定资产卡片。 (一)总盘人：由总经理室成员担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 (二)主盘人：由各实物管理部门经理担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 (三)复盘人：由总经理室指派，负责现场盘点工作的指挥、协调工作，以及盘点监督之责。 (四)盘点人：由各实物管理部门指派，负责现场盘点具体工作，如点计数量，核查质量，核对型号、规格等。
局机关事业单位固定资产管理办法 为规范和加强机关事业单位固定资产管理，提高固定资产使用效率，制定本办法。 一、固定资产的范围 根据行政事业单位财务制度规定，符合下列标准的列为固定资产： （一）使用期限在一年以上，一般设备单位价值在1000元以上（含1000元），并在使用过程中能够基本保持原有物质正式形态的资产。 （二）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。 凡购置、拨入（包括外单位无偿提供）、接受捐赠及其他方式取得，不管资金来源的渠道和添置方式，符合以上规定的都应统一计价，均属固定资产。 二、固定资产的分类 固定资产分为以下二类： （一）一般设备：办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯与电器设备、文印电脑设备、家具用具等。 （二）其他固定资产：未能包括在上述项内的固定资产。 三、固定资产的计价 按行政事业单位财务会计制度有关规定执行。 四、局机关、直属事业单位固定资产的日常管理 （一）固定资产的购置。局机关购置固定资产实行计划审批制度，办公室（财务处）在编制年度部门预算前征询各处室（单位）意见，并经局分管领导同意，报财政、机关事务管理部门审批后，按程序集中或定点采购。 （二）固定资产的登记、建账。固定资产实行登记制度。经办人购置固定资产后3日内应到办公室办理固定资产验收、登记、入库、领用手续，凭发票和办公室出具的入库单办理报销手续。若手续不全，则不予报销。
办公室根据固定资产登记资料，建立资产实物台账。财务处根据固定资产登记资料，建立固定资产财务账目，包括机关固定资产总账、明细账。 （三）固定资产的调配。对已办理领用手续的固定资产进行内部调配，须经办公室同意，并按规定由办公室办理固定资产登记、领用变更手续。 （四）固定资产的保全。为保全机关固定资产，避免其流失、人为损毁，实行机关固定资产监护责任人制度。固定资产的使用人即其监护责任人，即谁使用谁负责。属于处室公用的固定资产，由各处室负责人指定监护责任人，承担固定资产保全责任。监护责任人在调离工作单位（岗位）时或退休时，相关处室应及时调整监护责任人。 （五）固定资产的清查盘点及损失处理。固定资产应每年清查盘点一次。清点工作由办公室（财务处）牵头、有关处室派人联合进行。清点内容包括账（实物台账）与实物的核对、账（资金财务）与账（实物台账）的核对。对因人为过失责任原因造成的流失、损毁，处室负责人和监护责任人应承担相应的责任。 （六）固定资产的报废。经局领导批准，需报废固定资产，应由办公室（财务处）严格按照泰州市行政事业单位国有资产处置管理相关规定要求办理。 固定资产报废在完成相应的认定后应及时进行账面核销。未经批准，任何人不得擅自处理固定资产。 五、局机关固定资产管理职责 局机关固定资产管理按统一领导，分工管理原则作如下分工： 办公室是局机关固定资产管理的职能部门，负责固定资产购置计划编制、计划采购、验收入库、登记建卡、领用发出、借用调拨调配、报废处置等具体管理；组织实施固定资产清查盘点、维修保养等工作。 财务处负责审核固定资产预算和会计核算，做好固定资产的总账和分类明细账的记账工作；严格执行固定资产增减变动、清查盘点和报损报废等有关规定，确保账账、账实相符；参与固定资产的验收、清查盘点等各项固定资产管理工作。 各处室是固定资产使用和监护责任部门，要做好本部门所使用固定资产的领用、登记、清查盘点等工作，妥善使用和保管固定资产。 六、本办法自印发之日起执行。