精选范文固定资产更新申请批准程序
1．由设备部门编制设备更新计划交总工程师室审批，总工程师室审批后，属外购设备，编制购买单一式三份。
2．属自制设备，编制制造任务书交辅助生产部门安排制造。 3．设备部门根据购买通知单与供货单位签订合同，并将合同副本、设备购买通知单和自制设备制造任务书交财会部门留存，以作购买设备付款结算和自制设备核算的依据。
注意：（l）设备更新计划必须经过审批才能实施；
（2）财会部门参加合同的会签。
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固定资产管理内部控制 制度 Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】
北京全聚德烤鸭股份有限公司 固定资产管理财务制度 固定资产预算，是对企业生产设备、房屋建筑及其他设备扩建、改良、更新、重置的投资管理计划。其目的是预算未来一段时间内现金需求量及确定支出的限额。鉴于固定资产投资本身持续时间长、回收慢、风险多等特点，结合本公司实际情况，制定本制度。 一、固定资产预算制度 公司及各企业在年初需编制固定资产年度预算，公司应在各企业和部室年度预算基础上编制公司年度固定资产投资预算，并根据固定资产投资年度预算进行日常采购和基建工作。 编制固定资产投资预算，应由经营、技术、采购、财务各部门人员共同参加,以提高固定资产预算的准确性。 编制的固定资产投资预算，应包括固定资产投资规模、投资依据、需求数量、设备规格、型号、质量要求等有关资料，并参照当时市场报价，合理确定固定资产的价格。在此基础上编制固定资产的年度总预算。 各企业在拟定本企业发展规划、更新改造计划时，要对拟施建设项目提出立项建议书，项目建议书经公司主管经理批准后，即可组织有关人员进行可行性研究以及编制设计任务书。在此基础上编制工程预算并根据权限报总经理、董事长或董事会审批。 企业编制的年度固定资产投资预算须经总经理审批后报董事长审批。 固定资产年度预算一经批准，企业不得随意变更计划和项目，特殊情况需修改的，需经董事长重新审核。 公司财务部门在企业上报的固定资产投资预算报告中，要重点审查企业的投资承受能力，投资回收年限和报告中数据的真实可靠性，核实有无计算错误等，为董事长审核固定资产投资预算和董事会决策提供依据。 公司财务部负责对预算的执行情况进行监督，发现实际与预算支出的差异，或发生未列入预算的情况，应及时查明原因，出具书面报告，报告主管领导，及时研究、处理。
1.业务需求描述 需要统一并规范固定资产采购的流程，建议通过固定资产采购的归口部门（如综合管理部），在SAP中下达采购订单进行固定资产采购。 2.标准流程说明 1）当需要添置新的固定资产时，一般规范流程都需通过归口采购部门（如综合管理部）下达采购订单采购固定资产，流程请见3.7.2.2采购订单处理，在某些情况下（如紧急采购），也可以由业务部门直接采购。 2）当归口采购部门/业务部门完成固定资产采购并由相关部门验收后，须由归口采购部门/业务部门将相关采购单据和供应商发票提交财务管理部审批并作报销处理。
3.标准流程与业务现状的差异 1）规范的固定资产采购流程要求业务部门将固定资产/在建工程的采购申请提交给归口采购部门，通过归口采购部门在SAP中下达采购订单进行采购，并在SAP系统中进行相应的收货、发票校验的处理，流程请见3.7.2.2采购订单处理。 2）采购前需要申请并建立固定资产主数据。 4.相关系统配置
1）购置业务类型 购置业务类型定义了添置固定资产可以使用的不同业务类型（用以区分资产来源、采购方式等）。 2）总账集成 为各资产类别定义不同折旧范围下记账到总账的科目。 5.相关系统接口 无 6.数据转换的考虑 1）固定资产盘点和清理 2）各单位在数据准备过程中应将现有财务系统中的固定资产原值和累计折旧分别转换到相应的SAP系统的固定资产价值项目中，各大类的固定资产原值和累计折旧的总额应和总账相应科目保持一致； 3）针对固定资产原值和累计折旧的转换开发数据转换模型及标准数据模板。 7.输入表单 采购合同，供应商发票，SAP系统采购订单（如通过归口采购部门下达采购订单）。 8.输出表单 / 报表 详见1.2.2.4创建固定资产/在建工程主数据流程，1.2.2.3应付账款报销流程 9.流程的关键绩效指标（KPI） 1）财务管理部对固定资产采购报销的审核及报销处理的及时性； 2）固定资产采购的归口管理程度； 3）固定资产采购合格供应商的管理。 10.角色权限设置 财务管理部相关人员将拥有相应的创建固定资产/在建工程主数据、应付账款报销录入和付款的权限，详见1.2.2.4创建固定资产/在建工程主数据流程，1.2.2.3应付账款报销流程。
企业内部控制流程（6）——固定资产
6． 1 资产管理与审批控制 固定资产管理流程
6． 1． 1
1．固定资产管理流程与风险控制图
固定资产管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 总 业务风险 经 总监 理 开始 1 下达固定资 产采购预算 2 使用部门填 写采购申请 D1 审批 费 采购部门 进行采购 3 组织验收小 组进行验收 审核 审核 审核 理 财务 部经 主管 财务 资产 会计 部门 相关 段 阶
如果固定资产 采购决策失误， 可能造成企业 资产损失和浪
如果固定资产 验收与核算不 合法、不真实、 不完整， 可能导 致企业资产账 实不符或资产 损失 审批 审核
编制《验收 报告》 4 会计进行 账务处理 5 固定资 产核算
D2
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固定资产管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 总 业务风险 经 总监 理 理 财务 部经 主管 财务 资产 会计 部门 相关 段 阶
如果固定资产 盘点不及时、 不 规范， 可能导致 企业固定资产 账实不符， 造成 资产损失和浪 费 8 盘亏盘盈 账务处理 如果固定资产 维修不当， 可能 造成企业资产 使用效率低下 或资产损失 11 会计进行 账务处理 审批 审核 审核 审批 审核 审核
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6 使用部门 组织盘点 D3
编制《盘点 报告》 7 使用部门盘 亏盘盈处理
9 使用部门提 出维修申请
10 固定资产 维修 D4
填报“固定 如果固定资产 处置不规范、 不 合理， 可能导致 企业资产浪费 和损失 审批 审核 审核 12 固定资 产处置 13 会计进行 账务处理 相关部门 协助 D5 资产处置 申请单”
结束
2．固定资产管理流程控制表
固定资产管理流程控制 控制事项 详细描述及说明
篇一：资产报废申请报告 xxx字 [2011]0xx号 xxxxxxxxxxxxxxx 关于申请一批资产报废处置的报告 xxxxxxxxxxxx委员会： xxxxxxxxxxxx现有一批破损故障办公设备，其中：电脑10台、显示器1台、打印机3台、空调器3台、电视机1台，资产原值合计78675元。因无法修复或无修复价值，现申请对上述资产按国家有关规定正常报废。 妥否，请批示。 附件：申请报废处置资产明细表 xxxxxxxxxxxx 二〇一一年七月二十六日 附件： 申请报废处置资产明细表 篇二：关于要求对部分固定资产进行报废的请示 关于要求对部分固定资产进行报废的请示 七星关区财政局国资股：根据七星财国资[2014]70号文件精神，我校对本单位固定资产进行了清查、核实，其中台式电脑5台，笔记本电脑2台，一体机1台，打印机3台，彩色电视机机1台，秀珍单声道录音机1台，无线话筒1部，学生课桌100套，已经严重损坏无法修复或无修复价值。我校经行政办公会议研究讨论，决定将以上资产予以报废（共计总价值99190.00元）。 以上请示,当否，请批复。 附:七星关区申请报废固定资产明细表 七星关区撒拉溪二中 2014年6月17日篇三：固定资产报废报告 贵州全林企业集团房地产开发有限公司关于申请固定资产报损处置的报告 尊敬的公司领导： 公司在2010年10月购买割草机一台，原值2500元，残值1624.93元。该机经多次维修现已无法提供工作的正常需求，现已无利用价值申请报损 妥否，请批示。 附表一：申请报损处置资产明细表。 申请人： 2012年10月19日 贵州全林企业集团房地产开发有限公司关于申请一批固定资产遗失处置的报告 尊敬的公司领导： 公司现有一批待处理的固定资产，其中：交换机1台，等离子电视机及功放1套，电脑4台，资产原值合计153432.12元，残值1137.85元。因单位多次搬迁，及人事变动交接工作不完善，已证明确系遗失。且由于年限已久，此批固定资产折旧已提完。现申请对上述资产按国家有关规定处置。 妥否，请批示。 附表二：申请遗失处置资产明细表。 办公室： 2012年10月10日 四分公司 关于申请一批固定资产遗失处置的报告
国有资产管理内部控制制度及流程梳理 第一章资金管理 为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。 一、现金管理 （一）现金支出范围： 1、出差人员必须随身携带的差旅费。 2、结算起点以下的零星支出。 3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。 4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 （二）管理规定 1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后，到财务室按规定程序办理借款手续。借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。 2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。 3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。 4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。
5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。 6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。 7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。 二、银行存款管理 （一）、银行支票的使用规定： 1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。 2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。 3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。 4、领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途。 5、已按规定领用支票的，应在一周内持发票和相关附件到财务室结算，以便及时报账；对未使用的支票，应及时交回财务室。 6、所有支票的签发必须是本单位业务人员或经办人员，不得由外单位人员直接领取支票。 （二）、银行支付凭证的管理 1、银行支票等银行支付凭证应由出纳人员妥善保管，除此外，任何人不得代为管理银行支付凭证。
固定资产采购审批流程
固定资产采购审批流程说明： 一、由固定资产使用部门提出采购申请，报安全生产管理部； 二、对于重要设备，安全生产管理部组织相关部门专业人员进行设备规格、性能要求、使用条件等进行论证，对特殊设备，经请示主管领导，组织专业人员进行考查； 三、市场部对所申请设备进行数量、初选厂家进行审核；审核后，报公司主管领导审批； 四、批准后的采购计划交市场部组织进行采购； 五、市场部与供货厂家进行谈判，达成初步协议，填写合同评审表； 六、相关部门对合同进行评审，评审结束后，由市场部根据合同评审的结果，与供货厂家进行详细谈判，签订正式合同；根据合同条款要求，支付预付款。
固定资产盘点流程 固定资产盘点工作流程说明： 一、由安全生产管理部配合财务部门编制固定资产盘点计划。 二、盘点计划报公司领导审批后下发盘点通知，编制盘点表。 三、组织使用部门进行实物盘点，并填写盘点表格。 四、汇总各分公司和部门的设备盘点表，编写盘点总结报告，报公司领导进行审批。 五、根据领导的批示，处理相关的财务手续，调整固定资产台帐。
固定资产验收管理流程
固定资产验收管理流程： 一、设备到货后，由市场部通知安全生产管理部和设备设备使用单位，已经到货； 二、安全生产管理部组织采购计划部门、市场部计划管理员、档案管理员对设备进行验收； 三、根据供货合同和发货清单，对到货设备进行数量的清点，检查到货件数与发货清单是否一致；如不一致，由市场部进行统计； 四、对设备进行开箱检查，检查设备随机资料是否齐全，由档案管理员进行资料收集，登记；如不齐全，所缺资料由市场部进行统计； 五、对设备的实物进行检查，设备是否存在缺陷，对随机备品配件进行检查，备品配件是否齐全，有无缺少情况，对存在的问题进行记录； 六、经各项检查后，没有问题，办理设备验收手续，档案管理员办理随机资料归档手续；通知采购计划部门组织进行安装； 七、对存在的问题，由市场部进行汇总后，与供货厂家进行联系处理。
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程 一、业务目标 1 战略目标 1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。 2 经营目标 2.1 保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。 2.2 充分、有效地利用现有固定资产，确保固定资产的正常运行，使其服务于生产经营活动，并发挥最大效用。 2.3 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。 3 财务目标 3.1 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。 3.2 合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价财务状况和经营成果。 3.3 充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。 4 合规目标 4.1 符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。 二、风险评估 1 战略风险 1.1 固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。 1.2 固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。 2 经营风险 2.1 生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。 2.2 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。 2.3 因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。 3 财务风险 3.1 实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。
3.2 会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。 3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。 4 合规风险 4.1 违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 三、业务流程步骤与控制点 1 固定资产购置 1.1 一般固定资产购置 1.1.1 资产使用部门需要固定资产应填写购置申请单，经申请人、部门主管签字，向生产部提出申请。 1.1.2 生产部根据资产的库存数量和使用需求情况编制采购计划。 1.1.3 按照公司管理权限经批准后执行。 1.1.4 设备购置后凭发票、设备购置申请单、合格验收单等合法票据到财务部门办理报销手续。 1.2 车辆调度 1.2.1 用车部门填写用车审批表，交部门主管签字。 1.2.2 用车部门将用车审批表交综合管理部审批。 1.2.3 综合管理部根据实际情况统一安排车辆。 1.2.3 驾驶员凭审批后的用车审批表出车。 1.2.4 由公司领导安排出车时，驾驶员应在出车前告知综合管理部。 1.2.5 综合管理部应加强对驾驶员的劳动出勤、车辆维护、安全行驶教育、油耗等的综合考核。未安排出车的驾驶员上班时间要按时到公司报到。严禁公车私用。 1.2.6 特殊情况用车，可先派车，但必须电话请示，事后补办派车手续。 2 固定资产保管 2.1 生产部应按照固定资产的类别或者使用部门进行集中保管，建立固定资产管理卡片。 2.1.1 建立固定资产编号管理制度，按类别确定划分编号体系，保证每项固定资产都有相应的编号和标识。固定资产在公司内部转移时不需要重新编号，只需改变明细登记即可。 2.1.2 建立资产保管和负责人挂钩管理制度，确定管理主体，保证固定资产发生丢失、损坏等意外情况时能够很快找到线索，明确奖惩制度。 2.1.3 建立责任人、责任部门为主线的综合管理制度，明确使用部门对固定资产的保管
一主管部门的职责 行政人员将随时掌握固定资产的使用状况。负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期清查设备，保证帐、票、物三相符。保留每年完整的固定资产设备明细账目和卡片，建立本单位专用设备档案，配合本单位对固定资产管理工作进行检查。 做好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账票，负责审批并办理验收、调拨、封存、启用等事项。每月底根据固定资产的使用情况，编制设备修维修计划。二固定资产的购置，验收，入库 各部门需购置固定资产，需填写《固定资产需求统计表》，由总经理，部门经理，财务进行审批。经审批后，由行政人员安排专人进行采购，填写《固定资产采购申请表》，报经总经理，部门经理，财务，行政主管签字确认后，方可执行。在填写此表时，应详细填写固定资产名称，规格，型号，三家以上厂家报价，方便合理采购 固定资产收到后，由财务人员和行政人员负责验收，并填写《固定资产验收清单》，一式三份。一份由部门经理保管，一份由财务人员保管，一份留行政处进行备案。确认落实责任人。 制定购置计划时应当注意以下几点： 1固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。 2 应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。
3 进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。 固定资产验收合格后，行政人员应当对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点： 1．进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法； 2．号码一经编定不能随意变动； 3．新增固定资产应从现有编号依次续编； 4．每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致； 第三章资产报废与报损 每月，行政人员在计划工作会前统计固定资产报废情况，编制月度固定资产报废计划，填写《固定资产处置审批单》，经总经理、部门经理，财务主管审批。 行政人员对已批准报废的固定资产进行筛选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由行政人员负责调给有需求的部门使用；对已批准报废并经筛选后剩下的物品由财务人员进行作价处理，物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。 当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写《固定资产处置审批单》提交各领导审核。各个对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产处置审批单》内填写调查意见，并签字确认，由行政人员交由《固定资产处置审批单》送财务部审核。
部分固定资产报废请示 要对单位共有资产进行报废需先向上级请示并批准，那么，以下是人才给大家收集的部分固定资产报废请示，供大家阅读参考。 xx区教育局： xxxx年我校在进行资产清理过程中发现部分校产因各种原因已无法再行使用，经查： 1、原各功能室使用的各型老式电视机，计一台熊猫牌(原值2000元/台)、五台创维牌(原值2000元/台)、一台创维牌(原值1200元/台)、一台康佳牌(原值1200元/台) 2、原电教室使用的万利达影碟机一台(原值598元)、熊猫牌收录机一台(原值260元) 3、原音乐室使用的打击乐两套(原值300元/套)、二胡两把(原值150元/把)、号34把(原值150/把) 以上三项合计：贰万壹仟贰佰伍拾捌元整 为强化学校资产的规范管理，特呈此报告请示上级领导核查后批准处置为谢! 以上请示当否，盼复 附件：报废资产明细表 xx市大冯中心小学 xxxx年10月18日 市环保局：
近期我分局对本单位固定资产进行了清查、核实，其中车辆：浙xxxxx为xxxx年10月购入使用，使用年限已达11年整，在xxxx 年度车辆尾气排放检测中鉴定为黄色标志，根据市政府黄色标志车辆使用相关规定，我分局经研究讨论，决定将浙xxxx予以报废，现将我分局《行政事业单位国有资产处置审批表》上报，请审核。 特此请示，望批复。 附件：《行政事业单位国有资产处置审批表》 xxx年十月二十六日 明光市财政局国资股： 根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》，我局对本单位固定资产进行了清查、核实，其中五节金属柜154套，电话机2部，办公桌13张，椅子11把，档案柜2组，保险柜1台，橱柜3个，使用年限过长，功能丧失，失去使用价值。我局经研究讨论，决定将以上资产予以报废(共计总价值72665.00元)。 以上请示,当否，请批复。 附件:申请报废处置资产明细表 xxxx年10月27日
*****资产管理部制度（试行） 第一章总则 第一条为加强*****（以下简称“公司”）固定资产日常管理，防止国有资产流失，明确固定资产管理及使用的权责关系，根据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度适用于总公司及下属全资子公司、控股子公司。 第三条公司固定资产实行统一管理、分级负责与归口管理相结合的管理体制，做到谁使用、谁维护、谁保管。 第四条固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整。 第五条固定资产是指为企业生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过12个月的有形资产。具体包括： （一）房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。 （二）生产设备、设施类：包括生产用的机械设备、运输车辆。
（三）办公设备、用具用品类：包括电脑、网络设备、复印机、打印机、传真机、移动电话等固定资产，及单位价值高于200元、低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品单，单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品等资产。 第二章相关部门职责 第六条资产管理部是公司固定资产的管理部门，履行以下主要职责： （一）定期对固定资产进行实地清查盘点，每年至少全面清点一次，保证账、物相符。 （二）对固定资产的报废、出售等工作，会同财务部门提出书面审核意见。 （三）督促固定资产直接责任部门建立固定资产明细账，协调、监督和检查各部门的固定资产管理工作。 第七条总公司总经理办公室、各子公司综合部是公司固定资产的直接负责部门，履行以下主要职责： （一）负责本单位的固定资产管理工作，设置专职设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。 （二）按照统一要求建立本单位固定资产明细帐，固定资产出现变化时及时调整明细账。
内部控制规范— 固定资产 第一章总则 第一条为了加强固定资产的内部控制和管理,防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊,保护固定资产的安全完整,提高固定资产的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定,并结合集团公司实际,制定本规范。 第二条本规范所称固定资产,是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 第三条本规范适用于xx集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。 第四条各企业应当根据国家有关法律法规和本规范,建立适合本企业业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度,并组织实施。 第五条各企业负责人对本企业固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。 第六条企业在建立并实施固定资产内部控制制度中,至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施： （一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理； （二）固定资产取得依据应当充分适当,决策和审批程序应当明确； （三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰、严密,固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定； （四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。 第二章岗位分工与授权批准 第七条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。固定资产业务不相容岗位至少包括： 1. 固定资产投资预算的编制与审批,审批与执行； 2. 固定资产采购、验收与款项支付； 3. 固定资产投保的申请与审批； 4. 固定资产的保管与清查； 5. 固定资产处置的申请与审批,审批与执行； 6. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 第八条企业应当配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 第九条企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度,明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
{财务管理内部控制}某公司固定资产循环内部控制 制度
内部控制制度 《固定资产循环》 文件管制等级：□管制文件□非管制文件
文件履历纪要页
总则 制定目的 为促使本公司「内部控制」（InternalControl）之「固定资产循环」（Asset）程序，能有所遵循，特订定本文件， 俾利各相关单位遵循。 适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「固定资产循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。 权责单位 管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作 业。 固定资产循环 循环图 【见】（资料1）「固定资产循环图」。 循环作业 本循环之各项作业：
固定资产取得作业（CA101），另订之。 固定资产异动盘点作业（CA102），另订之。 固定资产减损作业（CA103），另订之。 投保作业（CA104），另订之。 工程管制作业（CA105），另订之。 差异分析作业（CA106），另订之。 附则 制修废与颁布实施 本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。编号、版本、日期、页次／页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。 附件 相关资料 （资料1）「固定资产循环图」
（资料1）「固定资产循环图」 | ├--- -------- ---┬ --- -------- ---┐ | | ↓| | | | ← ------ ---┐ | | | | | | | | ├--- -------- ---┘| | ↓|
企业内部控制应用指引—固定资产 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为了引导企业加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条本指引所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 第三条企业至少应当关注涉及固定资产的下列风险： （一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。 （三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。 （四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失。 （五）固定资产处置不当，可能造成企业资产损失。 （六）固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。 第四条企业在建立与实施固定资产内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：
（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 （二）固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。 （三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。 （四）固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。 第二章职责分工与授权批准 第五条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。 固定资产业务不相容岗位至少包括： （一）固定资产投资预算的编制与审批。 （二）固定资产投资预算的审批与执行。 （三）固定资产采购、验收与款项支付。 （四）固定资产投保的申请与审批。（五）固定资产处置的审批与执行。 （六）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 第六条企业应当配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 第七条企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。 第八条审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
V:1.0 管理制度精选整理 固定资产管理的内部控制制度 2020-4- 1
固定资产管理的内部控制制度 无锡市国家税务局机关服务中心 近年来，随着经济的快速发展，税收征管和税务机关的内部管理发生了深刻变化，特别是在当前经济形势复杂多变的情况下，建立科学有效的内部控制机制，保证权力的正确行使，对于积极应对税收执法和行政管理中的各类风险显得尤为重要。内部控制重在改进权责配置结构和优化权力运行机制，是对权力进行有效制约、从源头上防治腐败的重要举措。无锡市国家税务局机关服务中心结合自身实际，突出税务特点，建立了一套符合工作实际的内控机制，确保了权力的正确行使和工作的顺利开展，为税务干部干事创业创造了一个良好的廉政环境。下面就从固定资产管理这一简单的工作事例介绍一下我局在内控机制建设方面的一些做法。 固定资产管理是后勤管理工作的重要组成部分，它直接反映了一个单位的内部管理水平以及资产的使用效益。作为实物管理部门，机关服务中心对固定资产管理的主要工作内容是办理固定资产采购、处置，日常的保管及盘点等。固定资产管理权行使的依据是《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、国税系统政府采购规定及固定资产管理规定等。权力行使的范围主要是：1、纳入政府采购的项目，按税务系统或地方政府采购办法进行协议采购；2、未纳入政府采购的项目，按招投标法及税务系统内部规定进行询价议标或其它办法组织采购。3、固定资产的验收入库、 日常维护保养、修缮；4、按照固定资产处置办法，处置报废设备等。 根据固定资产管理权行使的全过程，我们绘制了流程控制图如下
固定资产内部控制制度 Prepared on 22 November 2020
固定资产内部控制制度 控制目标： １、为加强固定资产管理，提高固定资产利用效率； ２、确保公司固定资产的安全完整和高效运作， 关键控制点： １、固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准，并取得相应凭证； ２、固定资产购置必须经过授权批准并签定合同； ３、验收固定资产后，应于财务软件固定资产管理系统中维护作业建帐管理；４、固定资产登记台帐并建立固定资产目录、明细账和卡片； ５、报废固定资产必须经过审核； ６、定期对固定资产清点，对账实不符情况须经过批准后方可进行账务处理。控制措施： 1、明确固定资产定义： 固定资产指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产,具体包括： １．１使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 １．２不属於生产经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。 ２、固定资产分类 本公司固定资产分四大类：房屋及建筑物、通讯及运输设备、生产设备、其他设备。 ２．１房屋及建筑物，公司拥有的供经营管理使用的办公楼
２．２通讯及运输设备，包括汽车、移动电话等 ２．３生产设备，包括实验室各项检验设备、生产机器设备等 ２．４其他设备，包括电脑、传真机、复印机等办公设备等。 ３、固定资产购置 ３．１固定资产购置实行预算管理 ３．１．１各部门在量力而行和保证生产经营需要的前提下，在编制年度收支预算时，编制年度固定资产购置计划。经公司董事会批准的购置计划作为年度固定资产购置额度； ３．１．２各部门应严格按照公司批准的年度预算计划执行并安排固定资产购置的资金使用计划，并遵照执行； ３．１．３出现预算超支或预算外的固定资产购置，按年度计划申报程序报批； ３．２固定资产采购 固定资产购置由各部门根据项目计划，提具申请，经讨论报公司总经理审批后由采购部进行采购。 ４、固定资产计价 ４．１外购按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。 ４．２作为投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。５、固定资产的日常管理 ５．１固定资产日常管理原则：固定资产管理实行“统一领导、分级管理”，谁使用谁负责的原则。各部门应按照固定资产管理制度，清晰界定使用责任，避免主体不清，权责不明；
固定资产采购管理流程标准化管理处编码[BBX968T-XBB8968-NNJ668-MM9N]
一主管部门的职责 行政人员将随时掌握固定资产的使用状况。负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期清查设备，保证帐、票、物三相符。保留每年完整的固定资产设备明细账目和卡片，建立本单位专用设备档案，配合本单位对固定资产管理工作进行检查。 做好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账票，负责审批并办理验收、调拨、封存、启用等事项。每月底根据固定资产的使用情况，编制设备修维修计划。 二固定资产的购置，验收，入库 各部门需购置固定资产，需填写《固定资产需求统计表》，由总经理，部门经理，财务进行审批。经审批后，由行政人员安排专人进行采购，填写《固定资产采购申请表》，报经总经理，部门经理，财务，行政主管签字确认后，方可执行。在填写此表时，应详细填写固定资产名称，规格，型号，三家以上厂家报价，方便合理采购 固定资产收到后，由财务人员和行政人员负责验收，并填写《固定资产验收清单》，一式三份。一份由部门经理保管，一份由财务人员保管，一份留行政处进行备案。确认落实责任人。 制定购置计划时应当注意以下几点： 1固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。
2 应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。 3 进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同 时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。 固定资产验收合格后，行政人员应当对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点： 1．进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法； 2．号码一经编定不能随意变动； 3．新增固定资产应从现有编号依次续编； 4．每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致； 第三章资产报废与报损 每月，行政人员在计划工作会前统计固定资产报废情况，编制月度固定资产报废计划，填写《固定资产处置审批单》，经总经理、部门经理，财务主管审批。 行政人员对已批准报废的固定资产进行筛选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由行政人员负责调给有需求的部门使用；对已批准报废并经筛选后剩下的物品由财务人员进行作价处理，物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。
某某单位固定资产管理制度 第一章总则 第一条为了加强本单位的固定资产管理，提高固定资产的使用效率，保证国有资产的完整，根据《行政事业单位国有资产管理办法》和《政府会计准则》的有关规定，结合本单位实际，特制订本制度。 第二条固定资产，是指政府会计主体为满足自身开展业务活动或其他活动需要而控制的，使用年限超过1年（不含1年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，一般包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备等。 单位价值虽未达到规定标准，但是使用年限超过1年（不含1年）的大批同类物资，如图书、家具、用具、装具等，应当确认为固定资产。 第三条通常情况下，购入、换入、接受捐赠、无偿调入不需安装的固定资产，在固定资产验收合格时确认；购入、换入、接受捐赠、无偿调入需要安装的固定资产，在固定资产安装完成交付使用时确认；自行建造、改建、扩建的固定资产，在建造完成交付使用时确认。 第四条固定资产应当按规定计提折旧，一般采用年限平均法或者工作量法计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。 第二章固定资产管理分工和职责 第五条固定资产实行“统一领导、归口管理、分级负
责、责任到人”的管理原则，以固定资产实物管理部门、固定资产价值管理部门、固定资产使用部门共同对固定资产全过程进行管理。 第六条综合科为固定资产实物管理部门，对本单位固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下： 1．负责所需固定资产的购置，日常维保及有关鉴定、报废、处置等相关实物管理工作，并建立实物资产管理台账，记录固定资产的领用、存放、保管等详细情况。 2.牵头组织固定资产的清查和统计工作，并根据需要进行调配。 第七条财务科为固定资产价值管理部门，主要履行以下职责: 1.负责固定资产的价值管理，包括价值反映、支付款项、折旧核算等，根据固定资产实物的增减变动，及按有关规定进行账务处理，做好价值变动管理工作； 2.负责固定资产信息统计、分析工作； 3.配合牵头部门做好固定资产清查盘点、评估、减值、报废及对外处置工作。 第八条单位各科室为固定资产使用部门，负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理，其主要职责是：1．负责保管、维护固定资产，对固定资产保管、使用、维护负直接责任； 2．提出固定资产更新和购置计划，提出陈旧固定资产
M T集团固定资产内部 控制案例分析 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
MT集团固定资产内部控制案例分析
MT集团固定资产内部控制案例分析 摘要：固定资产是企业生产经营的根本要素，是企业存在的基础，是企业创造价值的来源。随着我国经济的迅猛发展，固定资产的技术水平和质量是企业竞争力的重要体现。但是，因为固定资产流动性较弱，使用时间通常较长，在生产活动中经常被忽略，造成固定资产管理混乱，致使固定资产账实不符，资产利用率低下，很难发挥固定资产真正的核心价值作用。本案例以MT集团的固定资产内部控制进行分析，发现企业内部控制的问题，提出建议，为企业的发展具有一定意义。 关键词：固定资产内部控制 MT集团 0 引言 煤炭向来是我国最重要的一次能源之一，但由于煤炭消费量在一次能源消费比例将逐步减少，但其能源消费的核心地位决不会改变。就煤炭企业的整体资产来看，固定资产占据着相当大的比例，企业所有的生产情况和经营状态完全受其安全性，完整性影响。在我国诸多的煤炭企业中，MT集团有着一席之地。本案例就MT集团的固定资产内部控制进行分析和研究，建立和改善内部控制，规范和加强全面的管理，保护资产安全完整，提升固定资产使用效率，对固定资产内部控制现状进行分析，发现其内部控制的漏洞，相应的提出改进措施。为MT集团在今后的固定资产管理过程中作为参考。
1 MT集团基本情况 MT集团是东北三省大型煤炭行业之一，是一个以煤生产为主，煤层气开发使用，施工安装，机械制造，燃料，电力等为一体，多元化发展的煤炭企业。MT集团从成立至今已有超过50年的发展历史，矿区本部到2008年，剩余的工业储量为17亿吨。如今集团内有生产矿井8对，另外1对正在矿井筹建中，生产的辅助单位一共大约12个。集团的生产计划为每年1500万吨，每年最多可加工1200万吨。其中，集团内部职工人数为49000人，包含约7800位专业技术职工。集团共拥有63亿元总资产，总资产中，固定资产原值为亿元，净值大约89亿元。1992年，MT集团荣获“国家特大型企业”称号；1996年和1998 年获煤炭行业优秀奖；1997年和1998年被评为全国科技进步企业；同年获赠全国“五.一”劳动奖状；1997年MT集团被封为重点联系的大型企业之一，并由我国国务院确定MT集团企业的信誉等级为AAA级。于2007年，MT集团实施域外的发展战略，先后在内蒙古和山西取得了合资项目，通过合资合作方式取得三部分的煤炭资源，累积控制地质储量超过30亿吨。50亿吨以上的煤炭资源，为扩大煤炭产业的发展奠定了稳固的基础。目前，内蒙古公司的项目控制管理问题已经完成，2008年产量43吨煤炭，二期扩建工程正在筹建。集团固定资产多为煤炭和一些大型采矿设备。 2 MT集团固定资产概况 集团的固定资产主要包括煤炭资源，房屋，建筑物，电力设备，通信设备，生产设备，综采设备、14种原煤生产用小型设备等等。 表固定资产结构表 金额单位：人民币元 项目金额资产结构流动资产5,327,043, % 固定资产13,823,554, % 无形资产249,969, % 资产总计19,317,115, 100%
固定资产管理的内部控制制度 无锡市国家税务局机关服务中心 近年来，随着经济的快速发展，税收征管和税务机关的内部管理发生了深刻变化，特别是在当前经济形势复杂多变的情况下，建立科学有效的内部控制机制，保证权力的正确行使，对于积极应对税收执法和行政管理中的各类风险显得尤为重要。内部控制重在改进权责配置结构和优化权力运行机制，是对权力进行有效制约、从源头上防治腐败的重要举措。无锡市国家税务局机关服务中心结合自身实际，突出税务特点，建立了一套符合工作实际的内控机制，确保了权力的正确行使和工作的顺利开展，为税务干部干事创业创造了一个良好的廉政环境。下面就从固定资产管理这一简单的工作事例介绍一下我局在内控机制建设方面的一些做法。 固定资产管理是后勤管理工作的重要组成部分，它直接反映了一个单位的内部管理水平以及资产的使用效益。作为实物管理部门，机关服务中心对固定资产管理的主要工作内容是办理固定资产采购、处置，日常的保管及盘点等。固定资产管理权行使的依据是《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、国税系统政府采购规定及固定资产管理规定等。权力行使的范围主要是：1、纳入政府采购的项目，按税务系统或地方政府采购办法进行协议采购；2、未纳入政府采购的项目，按招投标法及税务系统内部规定进行询价议标或其它办法组织采购。3、固定资产的验收入库、日常维护保养、修缮；4、按照固定资产处置办法，处置报废设备等。 根据固定资产管理权行使的全过程，我们绘制了流程控制图如下
对固定资产管理权的风险点有以下描述：1、对于纳入政府采购的项目，未按照规定组织采购；2、对于非政府采购项目，未按规定程序组织