《财政与税收》练习题
一、单项选择题
1. 区分不同税种的主要标志是( )。
A 纳税义务人
B 课税对象
C 税率
D 税目
2．课税对象的具体化是（）。
A 纳税环节
B 税目Ｃ速算扣除数Ｄ计税依据
3. 下列税种中对流转额征税的是（）。
A 消费税
B 资源税
C 房产税
D 增值税
4．下列税种中，采用价外计税的是（）。
A 增值税
B 消费税
C 资源税
D 营业税
5. 关于我国现行适用的增值税类型的表述，正确的选项是（）。
A 生产型增值税
B 消费型增值税
C 收入型增值税
D 综合型增值税
6．下列所得项目中，计算税额时享受减征一定比例个人所得税的项目是（）。
A 稿酬所得
B 劳务报酬所得
C 财产转让所得
D 特许权使用费所得
7.在消费方面完全不具有竞争性和排他性的物品称为（）。
A．纯公共物品B．准公共物品C．私人物品D．自然垄断物品 8. 根据马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”，在经济发展的初期阶段政府支出较大的是（）。
A．基础设施B．教育支出 C．环境治理支出D．社会保障支出 9. 对具有相同纳税能力的纳税人，不分经济成份、经济形式和经营方式，实行统一税收政策，征收相同的税收。这样征税所体现的是税收的（）。
A．纵向公平B．横向公平 C．效率原则D．普遍原则
10.由于财政制度的设计，能自动地根据经济运行态势进行调节的政策称之为（
A．自动稳定的财政政策 B．扩张性财政政策
C．紧缩性财政政策 D．相机抉择财政政策
11. 政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活的选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行的行为属于（）。
A．自动稳定的财政政策 B．扩张性财政政策
C．紧缩性财政政策 D．相机抉择财政政策
12. 当年国债发行额占当年财政支出的比率称之为（）。
A．国债负担率B．国债偿债率C．国债依存度D．国债承受率
13．一国的债务依存度是指（）。
Ａ．年度债务发行额／年度财政收入Ｂ．年度债务发行额／年度财政支出
Ｃ．公债累积额／当年国内生产总值Ｄ．公债还本付息额／当年财政支出
14．下列支出中，不属于购买性支出的内容是（）。
A．投资性支出B．行政经费支出
Ｃ．财政补贴支出Ｄ．文化、教育、卫生、科学支出
15．购买性支出主要反映财政的（）。
Ａ．资源配置职能Ｂ．收入分配职能
Ｃ．经济稳定职能Ｄ．经济发展职能
16．转移性支出主要反映财政的（）。
Ａ．资源配置职能Ｂ．收入分配职能
Ｃ．经济稳定职能Ｄ．经济发展职能
17．下列（）内容不属于经济稳定的内容。
Ａ．物价稳定Ｂ．充分就业
Ｃ．国际收支平衡Ｄ．经济增长
18．皮考克和怀斯曼的“时间形态”理论中所提及的内因是指（）。
Ａ．政府喜欢多支出，公民不愿多交税
Ｂ．经济发展和国民收入水平的提高
Ｃ．社会发展过程的动荡时期
Ｄ．公民所能容忍的税收水平是政府支出的约束条件
19. 现代社会保障体系中的最核心的保障形式是( )
A社会救济 B 社会优抚 C 社会福利 D 社会保险
20．下列财政制度中，属于内在稳定器的是（）。
A 财政预算
B 累进税制
C 比例税制
D 双体制税制
21．一定时期国债累积发行额占当年GDP的比率称之为（）
A 国债负担率
B 国债偿债率
C 国债依存度
D 国债承受率
22．当年国债还本付息额额占当年财政收入的比率称之为（）
第1页共
A 国债负担率
B 国债偿债率
C 国债依存度
D 国债承受率
23．纳税人是指（）。
A 税法规定的负有纳税义务的单位和个人
B 税法规定的缴纳税款的单位和个人
C 税法规定的负担税收的单位和个人
D 税法规定的负有代扣代缴义务的单位和个人
24．将全额累进和超额累进的优点兼收并蓄的措施是（）。
A 减税免税B超率累进 C 速算扣除数 D 税前扣除25．我国目前的个人所得税采取的是（）。
A 综合所得税制
B 分类所得税制
C 分类综合所得税制
D 混合所得税制
26．下列税种中不属于价内税的税种是（）。
Ａ．增值税Ｂ．消费税Ｃ．营业税Ｄ．关税
二、多项选择题
1．公共物品具有（）特征。
Ａ．消费的非排他性Ｂ．效用的不可分割性
Ｃ．受益的不可拒绝性Ｄ．消费的非竞争性
2．经济稳定的含义包括（）。
Ａ．经济增长Ｂ．物价稳定
Ｃ．充分就业Ｄ．国际收支平衡
3．财政的“自动稳定器”功能是主要通过（）来实现的。
Ａ．累进所得税Ｂ．转移支付
Ｃ．公共支出Ｄ．政府投资
4．财政的收入分配职能主要是通过（）来实现的。
Ａ．税收Ｂ．转移支付
Ｃ．公共支出Ｄ．政府投资
5．根据我国税法规定，居民纳税人是指（）的个人。
Ａ．有住所Ｂ．无住所但居住满一年
Ｃ．无住所且居住不满一年Ｄ．无住所且又不居住
6．根据我国税法规定，非居民纳税人是指（）的个人。
Ａ．有住所Ｂ．无住所但居住满一年
Ｃ．无住所且居住不满一年Ｄ．无住所且又不居住
7．相对于税收而言，公债具有如下特征（）。
Ａ．有偿性Ｂ．固定性Ｃ．自愿性
Ｄ．强制性Ｅ．灵活性
8.我国现行税收法律中所规定的税率形式有（）。
A定额税率 B 比例税率 C 累进税率 D 累退税率
9.我国现行所施行的税收管辖权是（）。
A 公民税收管辖权
B 居民税收管辖权
C 所得来源管辖权
D 单一来源管辖权
10．下列个人所得税的纳税人中，属于居民纳税人的是（）。
A 在我国境内有住所的个人
B 无住所但在我国境内居住满一年的个人
C 无住所且在我国境内居住不满一年的个人
D 无住所又不居住但有从中国境内取得所得的个人
11．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采取定额和定律相结合扣除费用的事( )。
A 工资薪金所得
B 劳务报酬所得
C 稿酬所得
D 特许权使用费所得
12.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的是( )。
A 劳务报酬所得
B 财产租赁所得
C 股息、红利、利息所得
D 偶然所得
13．公共财政的性质决定了它是（）。
A．弥补市场失效的财政B．公平的财政
C．法制化的财政D．非营利性的财政
14.下列关于公共物品的表述中，正确的有（）。
A．增加一个人对该物品的消费必然减少另一个人对该物品的消费
B．增加一个人对该物品的消费并不影响其他人对该物品的消费
C．增加一个边际消费者的边际成本为零
D．一个人不进行购买就不能消费该物品
E．一个人不进行购买也可以消费该物品
15.商品劳务税是我国的主体税种，下列税种属于商品劳务税的有（）。
A．增值税 B．资源税 C．消费税 D．营业税 E．关税
16.衡量税收是否公平，主要的准则是（）
A．受益原则B．消费原则C．支付能力原则
D．保证财政收入原则E．最少征收费用原则
17．财政的收入分配职能主要是通过（）来实现的。
Ａ．税收Ｂ．转移支付
Ｃ．公共支出Ｄ．政府投资
18．混合物品的性质决定了它的可选择的供应方式有（）。
Ａ．财政支出提供Ｂ．市场提供
Ｃ．混合提供Ｄ．公共生产提供
19．下列支出中，属于购买性支出的内容是（）。
Ａ．投资性支出Ｂ．行政经费支出
Ｃ．教育、卫生、科技支出Ｄ．财政补贴支出
20．公共财政的性质决定了它是（）。
Ａ．弥补市场失效的财政Ｂ．公平的财政
Ｃ．法制化的财政Ｄ．非营利性的财政
21．皮考克和怀斯曼在解释财政支出规模增长趋势时提到，在社会发展的动荡时期，外因将通过（）效应作用于内因从而导致政府支出迅速增长。
Ａ．替代效应Ｂ．检查效应Ｃ．集中效应
Ｄ．挤出效应Ｅ．引入效应
22．下列税种中，属于直接税的是（）。
A 个人（公司）所得税B一般财产税C遗产（继承）税
D资源税E增值税
23．增值额可以理解为（）。
A 企业和个人在生产经营过程中创造的新价值
B 生产经营单位的商品销售收入或营业收入减去外购商品后的余额
C 生产经营单位的商品销售收入或营业收入扣除成本费用及损失后的余额
D 商品生产和流通各环节创造的增值额之和，相当于该商品在进入最终消费前的销售额
24．下列税种中，属于价内税的税种是（）。
A 增值税
B 营业税
C 消费税
D 关税
三、判断对错
１．公共财政的内涵中所指“公平的财政”是指个人收入和财富分配的公平。（）2．作为弥补市场失效的财政，财政活动必须完全体现非盈利性的特征。（）
3．公共物品和劳务的性质决定了它只能由公共生产来提供。（）
4．狭义的社会保障是指社会保险。（）
5．政府的投资具有公共性，只能采取无偿的方式。（）
6．纯粹的公共物品的生产成本是固定的，所以，增加一个消费者的边际成本为零。（）7．通过财政支出提供的都属于公共物品和劳务的范围。（）
8．购买性支出和转移性支出对生产和就业会产生直接的影响。（）
9．瓦格纳在解释各国财政支出增长的原因时将其分为内因和外因进行分析。（）
10.扣缴义务人是指负有代扣代缴和代收代缴义务的单位和个人，它不等于纳税人。（）
11．由于我国《预算法》规定地方政府不得发行债务，所以在我国公债等同于国债。（）12．公债的偿还性决定了公债是一种预期的财政收入。（）
13．税收的强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。（）14．税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上，即私有财产并非神圣不可侵犯。（）
四、填空题
1. 按税收与价格关系分类，税收可分为-----------------------------和---------------------------------。
2.按税收的管理权限和税款的使用权划分，税收可分-------------------、---------------------------和----------------------------。
3．按税收是否容易转嫁分类，税收可分为-------------------------和-------------------------------。
4．进口货物在计征增值税时，其组成计税价格公式为--------------------------------------------。
5．--------------------------------是区别一种税和另一种税的主要标志。
6．从量计征的税一般以---------------------------为计税标准，通常采取---------------------税率。
7．在计算增值税时，纳税人仍采取销售额与销项税额合并定价的，其应税销售额应等于--------------------------------------------------------------------------。
8．我国现行消费税采取------------------------和-----------------------------两种计算方法。
9．税法中规定的居民纳税人负有全面纳税义务，必须对其---------------------所得纳税。而非居民纳税人仅就其------------------------征税。
10．小规模纳税人计算应纳增值税税额的公式为--------------------------------------。
11．进口应税消费品在计征消费税时，其组成计税价格公式为--------------------------------------。
12．进口货物在计征增值税时，其计算公式为---------------------------------------------------------。
13．我国个人所得税中，规定采取加成征收的应税项目是--------------------------------------------------。
14．公共物品和劳务具有------------------------------和-------------------------------------的特征。
15．当一个人或企业的活动影响了其他人、企业或社会而又没有负担应有的费用时，称为--------------------------------------。
16．财政的自动稳定器作用主要通过------------------------和---------------------------------实现。
17．财政支出按其经济划分，可分为--------------------------和---------------------------。
18．财政支出按其与国家职能的关系分类，可分为---------------------、-------------------------------，----------------------------和--------------------------------。
19．购买性支出对社会生产和就业的影响是------------------，对分配的作用是----------------------。
10．财政经济稳定和发展职能实现的机制-有----------------------和--------------------------。
21．财政支出按政府的控制能力，可分为---------------------和------------------------。
22．购买性支出主要反映财政的-----------------------------职能，而转移支出主要反映财政的----------------------------职能。
23．现代社会保障制度包括-------------------、-------------------、---------------------和-----------------------四个组成部分。
24．社会保险是以----------------------------------------------为保障对象的一种社会保障制度。
25．------------------------------是区别不同税种的主要标志。
26．允许纳税人将固定资产投资支出的一定比例冲抵纳税人的应纳税额的税收制度规定称为-----------------------------。
27．税法规定的居民纳税人负有-------------纳税义务，必须对其---------------------- ------------------------------------------------征税。
28．亏损结转的含义是指准许纳税人以某年度的亏损----------------------------------------------------------------------------------。
29．税收法律关系中的主体是国家（政府）和纳税人，它们可分为------------------------------和---------------------------------。
30．投资税收抵免是指允许纳税人将固定资产投资支出的一定比例冲抵纳税人的------------------------------------------------。
31．增值税按其扣除范围，可分为----------------、--------------------和-------------------三种类型。
32．公共财政的基本特征包括-----------------------------------、---------------------------------------、
------------------------------------------和----------------------------------------。
33．当一个人或企业的活动影响了其他人、企业或社会而又没有负担应有的费用时，称为--------------------------------------。
34．财政的收入分配职能实现的手段主要有-----------------、-----------------和------------------------。
35．财政的自动稳定器作用主要通过------------------------和--------------------------------------实现。
36．经济稳定的含义包括-----------------------------、---------------------和-----------------------------。
37．财政支出按其经济划分，可分为--------------------------和---------------------------。
38．财政支出按其与国家职能的关系分类，可分为---------------------、-------------------------------，----------------------------和--------------------------------。
39．购买性支出对社会生产和就业的影响是------------------，对分配的作用是----------------------。
40．购买性支出主要反映财政的-----------------------------职能，而转移支出主要反映财政
的----------------------------职能。
41．税收有-------------------------、--------------------------和--------------------------三个形式特征。
42．税收的效率包括-----------------------和-----------------------------两层含义。
43．税负公平包括两层含义：-------------------------------和-------------------------------------。
44．衡量税负是否公平，主要的准则是---------------------------------和---------------------------------。
45．按税收与价格关系分类，税收可分为-----------------------------和---------------------------------。
46．按税收的管理权限和税款的使用权划分，税收可分-------------------、---------------------------和----------------------------。
47．--------------------------------是区别一种税和另一种税的主要标志。
48．从量计征的税一般以---------------------------为计税标准，通常采取---------------------税率。
49．我国现行消费税采取------------------------和-----------------------------两种计算方法。
50．税法中规定的居民纳税人负有全面纳税义务，必须对其---------------------所得纳税。而非居民纳税人仅就其------------------------征税。
五、名词解释
1.税收制度
2.分类所得税制
3.综合所得税制
4.纳税人与负税人
5.支付能力原则
6.收益原则
7.税收公平
8.税收效率
9.税式支出 10. 社会保障 11.社会保障制度 11. 社会救济
13.社会保险 14.社会福利 15. 直接税和间接税 16.价内税和价外税
15.转移性支出 16.购买性支出
六、简要回答（每题8分，共24分）
1.以消费税为例，说明课税对象、税目和计税依据之间的关系。
2. 购买性支出和转移性支出在经济分析中的地位和作用有何不同？
3.简述商品课税的特点。
4.简述所得课税的特点。
5.财政投融资在性质和制度上有何特征？
6．简述公债的性质和特征。
7.如何理解税收的中性？
8.增值税有哪些优点？它有那几种类型？
七、论述题
1．试述财政资源配置职能内容及其实现的机制和手段。
2.试述税收效率原则的内容及对税收制度的要求。3．试述财政收入分配职能内容及其实现的机制和手段。
4. 试述国债的功能。
《财政与税收》习题 答案
《财政与税收》习题答案 一、单项选择题（本大题共165小题，每小题2分） 1．从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（ B ）A．纯公物品 B．混合物品 C．私人物品 D．以上都不是 2．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。 A．花园 B．国防 C．教育 D．私人住宅 3.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。 A．以社会团体为主体的分配关系 B．以国家为主体的分配关系 C．以企业为主体的分配关系 D．以事业单位为主体的分配关系 4．在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。 A．公务员的工资 B．法院法官的工资 C．企业职工的工资 D．解放军战士的津贴 5.财政产生的政治条件是（ C ） A. 生产力的发展 B. 剩余产品的出现 C. 国家的产生 D. 资本主义生产方式的产生 6 .把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立学科的是（ A ） A．亚当.斯密 B.凯恩斯 C.萨缪尔森 D.马斯格雷夫 7. 当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是B A. 财政平衡政策 B. 财政结余政策 C. 财政赤字政策 D. 略有赤字政策 8.在市场经济条件下，分析（ A ）是确定政府经济作用的主要依据。 A．市场失灵 B．计划失灵 C. GNP D．GDP 9.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（ B ）。 A．物价水平下降或就业增加 B．物价水平上升或就业增加 C．就业机会减少或通货膨胀 D．通货紧缩和就业机会增加
财政与税收 一、选择题 1．2018年一般性转移支付预算数为38 994.5亿元，比2017年执行数增加3 826.6亿元，增长10.9%。老少边穷地区转移支付预算增长15.8%，医疗救助补助资金预算增长56.7%，主要是支持深度贫困地区提高贫困人口医疗保障水平。这里体现了财政() ①是国家治理的基础和重要支柱②具有促进资源合理配置的作用③能够调整收入和分配的关系④能够实现发展成果人民共享 A．①④B．②④C．③④D．②③ A[财政用于解决贫困问题，体现的是财政促进社会公平，改善人民生活的作用，意味着财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥巨大作用，①④符合题意；材料中并不涉及收入和分配的关系，也没有涉及资源合理配置的作用，故②③与题意无关。] 2．2018年政府工作报告提出，全年要为企业和个人减税8 000多亿元，更好地促进现代经济体系建设和改善民生。下列措施中，有利于实现减税目标的是() ①提高小规模纳税人年销售额标准 ②通过定向降准减轻企业贷款负担 ③降低制造业、交通运输等行业税率 ④清理规范行政事业性收费，降低制度性交易成本 A．①②B．①③C．③④D．③④ B[②错误，该措施是货币政策不是财政政策。④强调行政事业收费降低，不是对企业和个人而言的。提高小规模纳税人年销售额标准以及降低制造业、交通运输等行业税率均可以实现减税的目标，①
③入选。] 3．2018年政府工作报告提出，优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够() ①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持②发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活④推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能 A．①③B．②③C．②④D．③④ D[本题考查国家财政的作用。信贷等融资手段属于货币政策而不是财政政策，排除①；市场在资源配置中起决定性作用，②说法错误；③④正确且符合题意。] 4．2018年7月23日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署更好发挥财政金融政策作用，支持扩内需调结构促进实体经济发展。会议指出，积极财政政策要更加积极。要调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。下列符合这一政策取向要求的是() ①优化财政资金支出结构，引导经济转型升级 ②加强财政资金管理，提高其使用效率 ③遵循财政分配原则，确保财政资金支出的公平性 ④合理确定财政收支关系，保持社会总供求平衡 A．①②B．②③C．①④D．③④ A[积极财政政策要更加积极，调整优化财政支出结构，确保
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷 一、单项选择题（每小题1分，共计15分） 1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。 A、生产正外部性 B、消费正外部性 C、消费负外部性 D、生产负外部性 2、财政收入中的利润收入是属于（） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入 3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。 A、税收 B、国债 C、国有资产收益 D、各项收费 5、下列属于转移性支出的是（）。 A、国防支出 B、科教文卫支出 C、社会集团购买 D、财政补贴 6、社会保障体系的核心内容是( )。 A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、商业保险 7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。 A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增加税收 8、我国国家预算的审批权属于（）。 A、国务院 B、财政部 C、全国人大 D、最高法院 9、下列属于价外税的税种是（）。 A、企业所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是( )。 A、税收年报 B、国家决算 C、国家预算 D、预算外资金 11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（） A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、公债 12、增值税的课税对象增值额相当于（）。 A、C+V B、C+M C、V+M D、M 13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。 A、前转 B、后转 C、混转 D、散转 14、经费预算的收入主要是（）。
财政与税收复习题（A）参考答案 一、单项选择（每题1分，共20分） 1在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人，其期限规定分别是（ D ）A15日、45日B30日、60日C15日、60日D30日、90日 2城市维护建设税的计税依据是（D） A 增值税 B 营业税 C 消费税 D 三税之和 3国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过（D）实现的 A发行国债B增加财政收入C增加财政支出D控制财政收支的数量、方向 4某地计划培养农业人才，或者新建一所农业专科学校，或者在当地大学增设农学系，对上述方案财政支出的的比较评价，应选用（C） A社会机会成本方法B财政支出的成本效益法C最低费用选择法D公共产品收费法5按不同的财政职能导致对财政集中的需求不同，目前我国财政属于（C） A消费型财政B福利型财政C建设型财政D以上都是 6按税负能否转嫁可将税收分为（C） A 从量税和从价税B价内税和价外税 C 直接税和间接税D一般税和目的税 7个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育事业和其他公益事业捐赠的部分，如捐赠额未超过其应纳所得额的（C），可以从应纳税所得额中扣除。 A20% B25% C30% D35% 8从财政的本质来看，财政体现的是（ B ） Ａ以社会团体为主体的分配关系Ｂ以国家为主体的分配关系 Ｃ以企业为主体的分配关系Ｄ以事业单位为主体的分配关系 9一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（B ） Ａ花园Ｂ国防Ｃ教育Ｄ私人住宅 10国家财政收入最主要的收入形式是（B） A公债收入B税收C非税收收入D制度外收入 11区分不同税种的主要标志是（B） A税目B征税对象C纳税地点D纳税义务人 12税收分配属于（B） A 初次分配B再分配C二者都是D二者都不是 13下列项目中，属于营业税征收范围的有(B ) A加工修理、修配B转让无形资产 C商业零售D法院根据国家规定直接收取的诉讼费 14税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人是（A） A 纳税人 B 负税人 C 扣缴义务人D法人 15在财政支出中首先要安排的是（A） A政府消费资料的最低需要B非生产性基本建设支出 C公共基础设施投资D增加国家物资储备 16工资，薪金所得，以每月收入总额减除（A）元以后的余额为应纳税所得额。 A2000 B1800 C1500 D800
华中科技大学文华学院 2010-2011学年度第一学期 《财政与税收》参考答案、评分标准 专业：工商管理适用范围：本科考试时间：2010年12月2日卷型：A卷考试方式：闭卷课程性质：必修 一、名词解释 二、单项选择题 1. D 2. A 3. B 4. B 5. C 6. B 7. B 8. C 9. B 10. D 三、多项选择题 1. AD 2. ABCDE 3. ACD 4. ABC 5. ABD 6. AB 7. ABC 8. ABCE 9. AC 10. CD 四、计算题 1.【解析】补亏期限最长不得超过5年，2000年亏损的50万在2002、2003和2004年共弥补40万元，未弥补的10万元亏损，2006年已经过了弥补期限，2006年所得只能弥补2001年和2005年亏损，2006年应纳税额=（25-10-5）×25%= 2.5万元 2. 【解析】 （1）每标准条价格＝8000000/（500×250）＝64（元）(45%税率) 销售A类卷烟应纳消费税 ＝500×150＋8000000×45%＝367.5（万元） （2）每标准条价格 ＝〔450000/（1+17%）〕/（60×250）＝25.64（元）（适用30%税率） 销售B类卷烟应纳消费税 ＝60×150＋450000×30%/（1+17%）＝18.21（万元） （3）视同销售，应纳消费税＝ 10×150＋〔8000000×10/500〕×45%＝7.35（万元） （4）纳税人用于交换生产资料和消费资料的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据 每标准条价格＝13000/（5×250）＝52（元）（适用45%税率） 应纳消费税＝5×150＋13000×5×45%＝3（万元） （5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除 当期允许抵扣当期应纳消费税数额 ＝（400000＋600000－350000）×30%＝19.5（万元）
课时作业(八)[课时8财政与税收] 时间：10月4日：班级：姓名：基础演练 1．[2012·杭州质检] 2011年以来，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，全省医疗卫生支出增长41.2%；全省社会保障和就业支出增长51.6%。这表明() A．财政是促进社会公平的物质保障 B．财政能够促进资源合理配置 C．财政具有促进经济平稳运行的作用 D．我国财政赤字逐年增加 由图表可知() ①财政收入是经济发展的基础②经济发展是财政收入增加的根本因素③我国财政盈余逐年增加④财政对经济发展的支持力度在增强 A．①②B．③④C．①③D．②④ 3．[2012·长沙模拟] 2011年9月28日，湘西自治州出台了《湘西自治州地方税费征收保障办法》。《办法》强调，州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。这是因为税收() A．具有无偿性B．固定性 C．强制性D．随意性 4．[2012·盐城质检] 漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调有利于() ①增加国家财政收入②提高低收入者的收入水平 ③降低中低收入者的税负④调节过高收入，实现社会公平 A．①②B．②③C．①④D．②③④ 5．[2012·开封质检] 小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是() A．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了 B．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁 C．骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的 D．抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的 能力提升 6．[2012·合肥质检] 2011年9月29日，安徽省发展改革委、财政厅下发了《关于做好2011年财政补贴高效照明产品推广工作的通知》。通知指出，2011年底前，安徽省要完成推广财政补贴高效照明产品600万只的任务。财政补贴高效照明产品，体现了财政() A．是提高人民生活水平的物质保障 B．具有促进资源合理配置的作用 C．具有促进经济平稳运行的作用 D．是资源配置的基础
专升本《财政与税收》 一、（共75题,共150分） 1. 某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳( )税。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税 标准答案：B 2. 下列不属于我国现行税率的是( )。（2分） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.平均税率 标准答案：D 3. 下列项目应征收消费税的有( )。（2分） A.销售冰箱 B.进口小轿车 C.生产食品 D.销售教学书籍 标准答案：B 4. 下列收入中征收营业税的是( )。（2分） A.电影院收取的门票收入 B.寺庙收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动收取的门票收入 D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 标准答案：A 5. 征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得额的项目有( )。（2分） A.财产转让所得 B.偶然所得 C.转让非专利技术使用权所得 D.出租房产的租金所得 标准答案：B 6. 李老师应邀到某单位举办讲座一次,获酬金800元。对此项收入,他( )。（2分） A.应缴纳个人所得税160元 B.应缴纳个人所得税128元 C.应缴纳个人所得税40元 D.无须缴纳个人所得税 标准答案：D 7. 关税的征收机关是( )。（2分） A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关 标准答案：D 8. 邮政部门发行的报刊、杂志、销售邮务物品,应当征收( )。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.印花税标准答案：B 9. 纳税人发生年度亏损,可以在以后( )进行税前弥补。（2分） 年年年年 标准答案：B 10. 增值税属于( )。（2分） A.直接税 B.收益税 C.价内税 D.价外税 标准答案：D 11. 税务机关有权核定纳税人无销售额而视同销售货物行为的有( )。（2分） A.将货物交付他人代销 B.销售代销货物 C.将自产的货物用于非应税项目 D.将自产的货物作投资 标准答案：A,B,C,D 12. 下列几种情况，属于自制应税消货品的有( )。（2分） A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 标准答案：A,B,D 13. 下列项目中,应按规定征收营业税的是( )。（2分） A.在境内组织游客出境旅游 B.销售坐落在境内的房屋 C.所转让的无形资产在境内使用 D.电影院的门票收入 标准答案：A,B,C,D 14. 下列项目能够在企业所得税前扣除的有( )。（2分） A.资源税 B.增值税 C.土地增值税 D.消费税 标准答案：A,C,D 15. 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（2分） A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 标准答案：A,D 16. 纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是( )。（2分） A.属于企业固定资产目录所列货物 B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 C.销售价格不超过其原值的货物
增值税练习题 1题 销项税额=(200+300+40)×17%=91.8 进项税额=(50-10)×13%+100×17%+80×17%+2×7%=35.94 应纳税额=91.8-35.94=55.86 (万元) 2题 销项税额=［800×280×90%+500×280+60000/(1+17%)］×17% =66789.95 进项税额=7000×7%+140000×17% =24290 应纳税额=66789.95-24290 =42499.95 (元) 3题 销项税额=［(50000+1000+800+100+2000)×0.2+1］÷(1+17%)×17% =1566.47 进项税额=680+20×7%+15=696.40 应纳税额=1566.47-696.40=870.07 (万元) 4题 进项税额=35700+1700+6800+5100+18500 =67800 销项税额=［50000+81900/(1+17%)+200000+1170×100/(1+17%)+7000×(1+10%)］×17% =72709 应纳税额=72709-67800=4909 (元) 5题 销项税额=［0.5×(9000+800+150+500+10+20+1200)+0.5×1000×0.9+0.4×1000× (1+10%)+(10-3)/(1+17%)+0.48×1500+10/(1+17)］×17% =1268.97 进项税额=(2500-30)×17%+(1.5+0.2)×7%-0.5÷(1-7%)×7% =419.98 应纳税额=1268.97-419.98+500×3% =963.99 (万元) 注:(1) 库存材料非正常损失分摊的运输费用5000元为增值税后计入材料成本的运输费用,计算应分摊的增值税时应将其还原为税前数额。 （2）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退。 6题 进口应纳增值税=（2000+50+40+140）×17% =379.10 国内销售应纳增值税=3600×17%-379.10 =232.90 (万元) 7题
财政与税收作业3 Array一、多项选择题（每小题2分，共计12分） （1）市场经济国家实行公共收费时一般遵循的原则有 （）。 A、受益公平 B、成本补偿 C、专款专用 D、强制性 E、经济效率 （2）属于使用费或用户费的公共收费项目有（）。 A、高速公路通行费 B、工商执照费 C、管道煤气费 D、药品生产许可证费 E、电话费 （3）属于证照费的公共收费项目有（）。 A、停车场收费 B、商标注册费 C、金融机构营业许可证费 D、矿产资源补偿费 E、结婚证书费 （4）通常情况下，使用一项公共服务或公共设计的成本包括（）。 A、资本成本 B、营动成本 C、边际成本 D、平均成本 E、拥挤成本 （5）依据现行规定，我国有权审批行政事业性收费立项和调整收费标准的机构包括（）。 A、国务院 B、中央政府各部门 C、各级人民政府 D、省级人民政府 E、省级财政部门和计划（物价）部门 （6）现阶段我国对行政事业性收费的征收、使用管理做出的基本政策规定有（）。 A、由收费部门和单位自收自支 B、收费时统一使用收费票据 C、凭收费许可证收费 D、未纳入财政预算的收费收入缴入专户 E、将收费收入缴入国库 二、名词解释（每小题3分，共计15分） 1、商品课税 2、税务管理 3、税务登记 4、公共收费
5、国债 三、问答题（每小题5分，共计25分） 1、什么是行为税？其特点是什么？ 2、税收筹划与避税的区别是什么？ 3、公共收费有何特点？ 4、对税务工作人员违法的制裁有哪些？
5、关于我国税费制度改革的思路是什么？ 四、论述题（每小题12分，共计48分） 1、试述税收筹划的一般方法 2、国家预算的调节控制作用主要体现在哪些方面？
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额
高考政治复习第8课财政与税收 一、选择题 1．(2019届吉林长春联考)为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明( ) A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B．财政政策可以促进资源合理配置 C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段 【答案】B 【解析】促进经济结构的调整是转变经济发展方式的主攻方向，A不选；“采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级”强调了财政作用，这表明财政政策可以促进资源合理配置，B正确；C与材料无关，不选；D强调了货币政策，与材料无关，不选。 2．(2018安徽合肥质检)专家指出，随着经济的快速发展，中央财政迅速增加，地方财政也有了较快的增加。现在中央财政，特别是从发达地区集中了比较多的收入，通过再分配的功能把它转移到经济比较落后的地区。由此可见( ) ①对国家来说，财政收入越多越好 ②财政收入平均运用，才能保持经济平稳发展 ③财政具有促进资源合理配置的作用 ④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 A．①②B．③④C．①④D．②③ 【答案】B 【解析】随着经济发展，中央财政迅速增加，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，而中央财政通过再分配将财政用于落后地区的发展，体现出财政在资源配置方面的作用，③④符合题意；对于国家来说，财政收入越多或者越少都不好，财政的运用也不是平均运用，需要根据国家的需要，①②表述错误，应排除。故选B项。 3．(2018山西长治联考)税收是一种“拔鹅毛”的艺术。“拔鹅毛”的时候要求较高，艺术上值得称道的境界叫作“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”。这启示我们( ) A．经济发展水平是影响财政收入的重要因素 B．国家应当制定合理的分配政策 C．分配政策是影响财政收入的基础性因素 D．财政是国家治理的基础和重要支柱 【答案】B 【解析】“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”，强调国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳定增长，又要促进企业持续发展和人民生活水平不断提高，B符合题意；经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，且材料不涉及经济发展水平，C说法错误，A排除；材料未涉及财政对国家治理的作用，D与题意不符。
《经济生活》第八课财政与税收 知识点归纳 （一）国家财政 1、财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。） （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。） （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。 ①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。 ②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 2、财政收入与支出 （1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入 （2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 （3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。 （4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 （5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 （二）征税和纳税 1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性 3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。 5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税 3.8.1 国家财政课时作业 一、单项选择题 1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。财政是国家的收入和支出。对此理解正确的是( ) ①财政的内容是国家对社会产品的分配 ②财政的特点是强制性 ③财政本质上是一种分配关系
财政与税收模拟试题 A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是：C A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 *3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：B A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 (98*150*4%/1.04=565.38) 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：B A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（B ）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率） B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率） D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：D A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__D__计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 *9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：B A、凭证式国债
增值税练习题 1．上海市某服装厂（一般纳税人）11月份有关业务情况如下：（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已验收入库。（2）接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为10 000元，增值税税额为1 700元。（3）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元，其余款以支票结算。（4）发出各式服装委托某商场代销，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元，服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。（5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元，货款尚未收到。（6）为某客户加工服装100套，双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价格、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校运动服100套，实际成本7 000元，该批运动服无元。计18 500）上月未抵扣完的进项税额为8（同类产品
销售价格。． 算该厂本月应纳的增值税。 2.南京市某电脑生产企业12月份经营业务如下：（1）销售电脑9 000台，每台不含税出厂价为5 000元。（2）1 000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。（3）800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%。（4）150台采取以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。（5）发货给外省市分支机构500台。（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取。（7）本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。（8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。（10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单1 500台，按每台不含税价4 800元结算，另支付每台代销手续费500元。（12）购入原材料2 500万元，已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万元。（13）购入配件400万，已付款但还未收到增值税发票。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。（15）万90购买材料
[试题分类]:专科《财政与税收》_11000860 [题型]:单选 [分数]:2 1.下列税种中属于价外税的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 答案:A 2.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品是( )。 A.(成本+利润)÷(1+消费税税率) B.(完税价格+关税) ÷(1+消费税税率) C.(完税价格+关税) ÷(1-消费税税率) D.(成本+利润) ÷(1-消费税税率) 答案:D 3.下列费用中，应征收营业税的有( )。 A.法院按规定标准收取的诉讼费 B.注册会计师协会收取的会员费 C.急救中心收取的治疗费 D.搬家公司收取的搬家费 答案:D 4.下列支出，允许在税前扣除的有( )。 A.对广告部门赞助的广告性支出 B.对有意联营单位的赞助支出 C.担保人承担的被担保人的贷款本息 D.税收的滞纳金 答案:A 5.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( ) A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得
答案:C 6.决定税负的主要因素是( )。 A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节 答案:C 7.通过税收重新配置资源,提高资源配置效率,减少效率损失,体现了税收的( )。 A.效率原则 B.公平原则 C.简便原则 D.稳定原则 答案:A 8.当前我国的主体税种是( )。 A.资源税 B.行为税 C.财产税 D.流转税 答案:D 9.增值税的征收机构是( )。 A.国税局 B.地税局 C.财政部 D.基层财政部门 答案:A 10.消费税是选择部分消费品列举品目征收,目前(截至2013年)我国共列举有( )个税目。 A.9 B.11 C.14 D.8 答案:C [试题分类]:专科《财政与税收》_11000860
西交作业答案 一、单选题(共30 道试题,共60 分) 1.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。 ①、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 ②、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 ③、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 ④、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） ①、比例20%30% ②、固定20%30% ③、比例30%20% ④、固定30%20% 3.税收的强制性依靠的是（）。 ①、国家对国有企业生产资料的所有权 ②、国家对生产资料的所有权 ③、国家的政治权力 ④、社会习惯势力 4.国债二级市场一般是（）之间的交易。 ①、政府与证券承销机构 ②、国债承销机构和认购者 ③、国债持有者与政府 ④、国债持有者与国债认购者 5.税负转嫁的形式不包括下面哪种形式（） ①、前转 ②、后转 ③、旁转 ④、上转 6.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（） ①、稿酬所得 ②、利息、股息、红利所得 ③、劳务报酬所得 ④、偶然所得 7.政府在公民之间再分配购买力的支出称为（） ①、分配支出 ②、福利支出 ③、转移性支出 ④、购买力支出 8.按税负能否转嫁可将税收分为（）。 ①、从量税和从价税 ②、价内税和价外税 ③、直接税和间接税 ④、一般税和目的税 9.企业挖潜改造支出属于（）。 ①、积累性支出
②、消费性支出 ③、补偿性支出 ④、生产性支出 10.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） ①、收取的手续费 ②、收取的包装物租金 ③、收取的运输装卸费 ④、收取的销项税额 11.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。 ①、组成计税价格=关税完税价格+关税 ②、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率) ③、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 ④、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率 12.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（） ①、物价水平下降或就业增加 ②、物价水平上升或就业增加 ③、就业机会减少或通货膨胀 ④、通货紧缩和就业机会增加 13.政策性银行的资本金主要来源于（） ①、自身积累 ②、政府预算支出 ③、吸收存款 ④、商业银行存款 14.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 ①、生产 ②、完工入库 ③、销售 ④、售出并收款 15.下列哪些手段会直接增加社会总需求( ) ①、税收收入增加 ②、减少财政支出 ③、增加债务收入 ④、增加政府投资 16.国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过( ) 实现的。 ①、发行国债 ②、增加财政收入 ③、增加财政支 ④、控制财政收支的数量方向 17.为了解决结构平衡带来的通货膨胀问题，财政政策和货币政策组合方式为（） ①、双松 ②、双紧 ③、松的财政政策，紧的货币政策
《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和 。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。 二、单选题（每小题1分，共计15分） 1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。
精心整理 中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定， 并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内 容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分， 共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交C 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A 分配绝对平均，吉尼系数为0。 C 4、今年5 进童装15098元的价格 为（）。 A、565.38元D、882元 5 A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中 规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大 规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月 没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算 缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成 本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1 十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放 牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛 羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖 给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把 ____计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水 平，价格将_______它的社会有效水平 A私人成本，低于，低于B社会成本，低于，高于 C社会成本，高于，低于D私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税 A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、 长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分， 共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选 答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给 1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设 备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：() A、惩罚了治理污染最成功的企业。 B、减少了污染税 税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了 治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：() A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支 出对公债的依赖程度。B、零息国债是没有利息报酬的 国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购 买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目 的有：() A公共工程投资B教育经费中的助学金