《税法改革及实务操作（三）》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.以下关于增值税类型的说法不正确的是（）。
A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额
B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型
C．消费型增值税是标准增值税类型
D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入
A B C D
答案解析：收入型增值税是标准的增值税类型。
2.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员
B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员
D.华侨和港、澳、台同胞
A B C D
答案解析：在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2 000元，不符合享受附加减除费用的范围。对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定。
3.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（）。
A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天
C.在中国境内无住所
D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月
A B C D
答案解析：居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日。
4.下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（）。
A.产权属于集体的由承典人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
A B C D
答案解析：
5.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
A B C D
答案解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
6.小型微利企业适用的税率为（）。
A.20%
B.25%
C.15%
D.10%
A B C D
答案解析：小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税。
7.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A.要求李某补缴税款
B.要求张某补缴税款
C.应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
A B C D
答案解析：本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。
8.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（）专栏加以反映。
A .进项税额
B .已交税金
C.转出多交增值税
D.进项税额转出
A B C D
答案解析：“应交税费——应交增值税(进项税额)”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。故A选项符合题意。9.“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目。
A．“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”
B．“应交税费——待抵扣增值税”
C．“应交税费——应交增值税”
D．“应交税费——应交增值税（进项税额）”
A B C D
答案解析：小企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
10.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。
A.炼油厂用于职工福利的自产汽油
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
A B C D
11.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。
A.将资产用于市场推广
B.将资产用于对外赠送
C.将资产用于职工奖励
D.将自产商品转为自用
A B C D
答案解析：选项A、B、C都属于外部移送，应视同销售，计算缴纳企业所得税。
12.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。A．借：其他业务成本
贷：应交税费——应交消费税
B．借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
C．借：其他业务支出
贷：应交税费——应交消费税
D．借：营业外支出
贷：应交税费——应交消费税
A B C D
答案解析：
《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。
13.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（）。
A.按服务业征收营业税
B.按邮电通信业征收营业税
C.按混合销售征收增值税
D.按兼营业务征收营业税
A
B
C
D
14.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（）。
A．借：主营业务成本
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）
B．借：生产成本
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）
C．借：应收账款
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）
D．借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费――应交增值税（出口退税）
A
B
C
D
答案解析：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户。
15.小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，记入的借方科目是（）。A．其他业务成本
B．其他业务收入
C．库存商品
D．委托加工物资
A
B
C
D
答案解析：小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，借记“其他业务成本”、“在建工程”等账户，按自产或委托加工货物的成本，贷记“库存商品”、“委托加工物资”等账户，按货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列不允许扣除进项税额的有（）。
A.销售自产大型设备支付的运输费用
B.外购用于集体福利的食用油
C.外购的劳动保护的服装鞋帽
D.外购用于交际应酬的烟酒
A
B
C
D
E
答案解析：外购的货物用于集体福利（含交际应酬费）其进项税额不得抵扣。
2.下列各项中，应当征收增值税的有（）。
A.医院提供治疗并销售药品
B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C.商店销售空调并负责安装
D.汽车修理厂修车并销售汽车零配件
A
B
C
D
E
答案解析：A、B选项属于营业税征税范围。
3.依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（）。
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上
A
B
C
D
E
答案解析：固定资产的大修理支出, 是指同时符合以下条件的支出:①修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；②发生修理后固定资产的使用寿命延长2年以上。
4.营业税涉及的行业和业务类型较多，其设置的会计账户包括（）。
A．营业税金及附加
B．其他业务支出
C．其他业务成本
D．固定资产清理
A
B
C
D
E
答案解析：“其他业务支出”账户自2006年《企业会计准则》颁布后已改用“其他业务成本”账户。
5.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金
B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税
C.纳税人偷逃增值税被处的罚款
D.纳税人偷逃消费税被查补的税款
A
B
C
D
E
6.以下关于兼营和混合销售行为税务处理方法正确的有（）。
A．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡分别核算各项销售额的，其咨询收入缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税
B
．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，如果纳税人是缴纳营业税为主的企业，
全部营业额都缴纳营业税
C．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳营业税
D．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，由主管税务机关核定其应税行为营业额
A
B
C
D
E
7.增值税的销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方(承受应税劳务也视为购买方)收取的全部价款和价外费用。下列属于价外费用的有（）。
A．包装物租金
B．包装物押金
C．运输装卸费
D．违约金
A
B
C
D
E
答案解析：包装物押金不属于价外费用。
8.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有( )。
A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
A
B
C
D
E
答案解析：外贸单位从生产企业收购应税消费品因已缴纳了消费税，故此出口后应办理退税。
9.生产企业免、抵、退增值税的会计处理主要涉及的账户有（）。
A.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
B.应交税费——应交增值税（出口退税）
C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.营业税金及附加
A
B
C
D
E
答案解析：生产企业免、抵、退增值税的会计处理主要涉及到以下账户：
（1）“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”账户，用于反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税申报，按规定计算的应免抵税额；（2）“应交税费——应交增值税（出口退税）”账户，反映企业出口货物，实行免、抵、退税方法的，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而应收的出口退税款以及应免抵税款；（3）“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户，反映按税法规定计算的出口货物不得抵扣税额的部分。
10.小企业（一般纳税人）从国外进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务，按进口物资或接受境外单位或者个人提供的应税服务应计入采购成本的金额，有可能记入借方的账户有（）。
A．原材料
B．材料采购
C．库存商品
D．固定资产
A
B
C
D
E
答案解析：一般纳税人从国外进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务，按海关提供的完税凭证上注明增值税，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，按进口物资或接受境外单位或者个人提供的应税服务应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”“管理费用”、“销售费用”、“固定资产”等账户，按应付或实付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等账户。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购成本。（）
对
错
答案解析：一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
2.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。（）
对
错
3.采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（）
对
错
答案解析：如果是金银首饰的以旧换新可以按实际收取的价款计税。
4.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。（）
对
错
答案解析：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。“修缮”是营业税的征税范围。5.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（）
对
错
6.一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制的单位根据考核情况兑现的年薪，不包括绩效工资。（）
对
错
答案解析：一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
7.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行《小企业会计准则》。（）
对错
答案解析：已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。
8.小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入”科目。（）
对错
答案解析：
《小企业会计准则》规定：小企业确认出租包装物和商品的押金收入，逾期未退包装物押金收益记入贷方的“营业外收入”科目。
9.邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品，应当征收营业税。（）
对错
答案解析：符合税法规定。
10.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，准予据实扣除。（）
对错
答案解析：企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，符合规定条件的准予扣除。
11.从事建筑安装业务，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材物料的价款。（）
对错
12.纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。（）
对错
13.小规模纳税企业购进货物或者应税劳务，无论是否取得增值税专用发票，都按实际支付或应付的价款计入采购成本。（）
对错
答案解析：由于小规模纳税人不实行进项税额抵扣制度，因此，不论收到增值税专用发票还是普通发票，在会计处理上均无需反映进项税额，按实际支付或应当支付的价款，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等账户，贷记“银行存款”、“应付账款”等账户。
14.小企业进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。（）
对错
答案解析：因为消费税是价内税。
15.小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用”账户的借方。（）
对错
答案解析：小企业销售产品时，存在销售折扣情况，其给予的销售折扣作为理财费用，应计入“财务费用”账户的借方。
慕课下高职院校税法课程教学改革思考 长期以来，我国高职院校传统“税法”课程遵循“教师中心”学习模式，该模式下教学内容多以教师课上讲授、学生课中“吞化”为主导，教师一节课40-45分钟“满堂灌”，学生就像看电影一样被动播放教师的“形、声”，下课铃响即电影结束。信息化时代的发展，“互联网+教育”背景下“满堂灌”的传统授课模式与现代学生求知需求及社会求才需求相脱节，“慕课”作为信息化教学工具的产物，即大型的网络在线开放课程，该背景下研究如何改革“税法”课程教学，是会计专业高职院校急需解决的重要问题。江苏财经职业技术学院会计学院2016年申报“税法在线开放课程”获省级立项，笔者参与课程建设，为该课题研究提供了重要支持。 1 高职院校“税法”课程教学改革必要性 终身学习理论要求教师在终身学习的理念下，不断更新教学观念、教学内容、教学方法，要求学生不能一味相信书本，要学会探究，学中求知。研究高职“税法”课程改革必要性，我们需要重点关注高职生源本身、课程特点及时代背景三个方面。 1.1现阶段高职院校生源情况 近三年来，高职招生困难，势必使其放低招生要求，普高生分数线下滑、提前单招、注册招生人数提高，生源综合素质下降、学习激情和能力不高，面对这样的生源状况，为拉动学生学习热情、提高学生学习效率、拓宽学生学习渠道，高职院校课程教学改革迫在眉睫。另外，高职学生录取分数高低不等，差距大，教师因材施教难度大，学生求知欲差距悬殊，引入“慕课”改革教学方式能够满足因材施教的需求。 1.2“税法”课程特點 “税法”课程是会计类专业核心课程，该课程内容多而杂，知识点碎而细，变化频繁。课程现状对教师授课逻辑性要求较高，对学生学习自主思维能力要求较强，因此，税法课程知识树的构建、知识点的梳理至关重要，慕课下“税法”课程教学改革势在必行。 1.3信息化时代的驱使 互联网、电脑、手机、APP等信息化工具的普及，拓宽了学生接受信息的渠道，如若我们高职院校还像传统模式那样教学，将被学生唾弃，有效运用信息化工具于课程教学，实现资源高效共享，是信息化时代驱动教学进步的表现。 2 慕课下“税法”课程教学改革基本思路 2.1慕课下“税法”课程教学改革理念
以课程改革引领学校发展 ----六师附小2011学年度学校课程计划一、学校背景分析 （一）学校简介 上海市第六师范附属小学创建于1906年清光绪三十二年，最初命名为“洋泾学堂”，由潘作人创办。1960年改名为上海市第六师范附属小学，2001年挂牌上海市胡荣华学校。 六师附小长达百年的办学历史跨越了二个世纪，百年的积淀形成了学校优秀的办学传统，不计其数的学子受熏于此，立报国之志，学为人之道，长真才实学，在振兴民族的伟业中发光发热，代有建树。近十年来，这里走出过中国科学院小院士张晨骋，市十佳雏鹰好少年方信喆，市残运会游泳双料冠军房玉菁，大世界吉尼斯珠脑算擂主余捷，全国儿童组象棋比赛第一名葛超然，市“龙凤幸运小骄子”朱鸣洲，上海市当代小先生王佳婕，市“好苗苗”谢芳洲，市世博风尚好少年朱玮昊、游复钧等。走出过捧回新加坡奥林匹克金牌的团队，更有几十位优秀教师从这里走上兄弟学校的领导岗位。附小是育人的肥沃土壤，是成才的广阔舞台。 近年来，学校成为中国教育协会中小学整体改革实验基地、国家级语言文字规范示范校、上海市文明单位、上海市愉快教育实验基地、上海市行为规范示范校、上海市儿童阅读基地、上海市双拥模范工作先进单位、浦东新区素质教育实验学校、浦东新区首批校本研修学校、浦东新区教育信息化运用实验学校、浦东新区首批双语教育实施学校和浦东新区校本德育课程实验基地等，荣获全国百家校园电视台、全国雏鹰大队、浦东新区教科研先进集体、浦东新区艺术科技特色学校和浦东新区体育工作先进学校、浦东新区“让党放心、让人民高心”好班子、浦东新区一级党支部等。 学校现有五个年级53 个教学班，2175名学生。现有二个校区：羽山路校区（羽山路1476号）和海防新村校区（海防新村60号）。学校拥有全塑胶运动场，有电脑房、舞蹈房、实验室、心理咨询室、图书馆、室内体育馆、象棋馆等专用教室29间，有线广播、电视台、闭路电视、校园网络等系统使校园各处紧密相连。优美的环境，先进的设施，为学校实施素质教育提供了硬件保证。
1、知识上有哪些积累？ 2、学习方法上有哪些改进？（法律技能、思维、思想等的提高） 3、谈一谈对税法课的意见和建议 1、税法是注册会计师资格考试中最重要的一门之一，由于其重点突出，操作性强，所以也是最好把握的一门，学好税法对于会计专业的我们而言，重要性是不言而喻的。而经过一学期的学期，我觉得相对较重要、而且使我受益最深的章节就是第十二章企业所得税法。 企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。企业所得税是对企业生产经营所得、其他所得和清算所得征收的一个税种。企业所得税的额度, 直接影响到净利润的多少, 关系到企业的切身利益。因此, 企业所得税筹划是避税筹划的重点。国家与企业的分配关系用法令形式固定下来，企业有依法纳税的责任和义务，使国家财政收入有了法律保证，并能随着经济的发展而稳定增长。企业自身有依法要求的收入来源，随着生产的发展，企业将从新增加的利润中得到应有的份额，使企业的责任和权利更好地结合起来。能够更好地发挥税收的经济职能，有利于调节生产、流通和分配，加强宏观控制和指导。有利于改进企业管理体制和财政管理体制，改善企业经营的外部环境。 《企业所得税法》实施的效果（一）保持了企业所得税收入稳定增长（二）优化了外商直接投资结构（三）促进了产业结构调整（四）有利于区域经济协调发展。 、 税收存在的必要性在于它能够有效的提供公共物品，从而满足公共欲望，缓解市场失灵，实现国家职能。税法是国家制定的用以调整的国家与纳税人之间在征税
方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收的法律依据和法律保证。通过学习税法，我认识到税法是经济法重要的一部分，税法的在宗旨，本质，调整方法等许多方面与经济法整体上是一致的。税法作为经济法的一个具体部门又是与经济法相区别，双方是共性和个性，整体与部分，普遍与特殊的关系。 、经过一学期的学习，我被刘老师生动的讲解、丰富的法理内涵以及严谨的教学态度深深地吸引。老师详细地从法律的角度揭示了税法制定的初衷，并引领我们将会计和税法的知识结合起来。税法课程对于会计人在实务中的重要性是不言自明的——一名合格的会计必须精通丰富的税法理论乃至原理，而刘老师的课程恰恰就是从原理的层面去阐述税法的制定和运行的。在授课过程中，老师用详实的事例来说明税法的运行机制，将其内在决定因素直接呈现给我们，使我们受益匪浅。 在授课的过程中，我深感自己由于会计知识学习不够而出现过跟不上教学节奏的现象，因此在学习过后，我已经明确认识到想要学好税法，就必须将以前的会计知识完全掌握，这样才能够融会贯通，为学习税法提供坚实的基础。
分配正义与个人所得税法改革 分配正义与个人所得税法改革 施正文 一、分配正义与税收调节 正义是人类社会的美德和崇高理想。虽然“正义有着一张普洛透斯似的脸（a Protean face），变幻无常、随时可呈不同形状并具有极不相同的面貌”，[1]但正义的基本含义是各得其所，查士丁尼《民法大全》和古罗马的很多法学家就奉行这种正义观——“正义是给予每个人他应得的部分的这种坚定而永恒的愿望”，正义就是“使每个人获得其应得的东西的人类精神意向”。古希腊思想家亚里士多德正是将平等的正义分为分配正义和校正正义两类，而在对财富、荣誉、权利等有价值的东西进行分配时，对不同的人给予不同的对待，对相同的人给予相同的对待，就是分配正义。分配正义的复杂性，还在于政府是否和如何介入分配问题，以哈耶克、诺齐克等为代表的自由至上主义反对任何以“社会正义”之名干预经济秩序乃至整个社会秩序，而以罗尔斯为代表的平等自由主义则坚信通过实施“分配正义”可以保障公民的自由与平等地位。[2]尽管理论上存在分歧，但由于市场分配失灵，各国都根据本国国情，相机运用国家强制手段进行再分配，以保障基本公平正义和构建和谐美好社会。
法是促进和保障分配正义的制度保障。“正义只有通过良好的法律才能实现”，“法是善和正义的艺术”。法律通过把指导分配正义的原则法律化，并具体化为分配关系中的特定权利和义务，实现对资源和利益的权威和公正分配。而作为以税收负担分配为规制对象的税法，则将按纳税能力平等课税的量能课税原则作为税法的基本原则。不仅如此，各国都在发挥税收组织收入职能的同时，重视运用税法调节分配和稳定经济，以促进经济社会的良性运行和协调发展。 在经济社会转型和快速发展中，我国收入差距扩大和财产贫富悬殊的问题日益突出，成为影响经济发展和社会稳定的重大问题，正在考验着我们的执政能力。我国分配领域的问题集中体现在“两个比重”偏低，即劳动报酬在初次分配中的比重从20xx年的93.79%下降到20xx年的83.49%，居民收入在国民收入中的比重从1994年的62.18%下降到20xx年的57.92%，反映了在生产要素收入结构中劳动要素的比重偏低、居民收入相对于企业和政府收入的比重偏低。[3]与此同时，反映我国居民收入差距的基尼系数逐年攀升，目前可能已经超过了0.5，已大大超过0.4的国际警戒线。 导致中国目前收入分配格局形成的原因是多方面的和复杂的。在初次分配中，由于我国正处于经济转型期，政府与市场界限不清、垄断行业改革滞后、国有资源补偿制度不健全，[4]使得不同阶层之间、地区之间、行业之间、城乡之间的收入差距巨
高职“税法”课程建设与改革的创新思路-大学生创业论文高职“税法”课程建设与改革的创新思路 张国英 （乌兰察布职业学院经济管理系，内蒙古乌兰察布，012000） [摘要]深化高等职业教育教案改革，全面提高高等职业教育教案质量，核心就是课程建设与改革。“税法”作为高职院校财经类专业的一门实践性很强的专业核心课程，在专业教案中扮演着很重要的角色，一般的高职院校都很重视这门课程的建设。乌兰察布职业学院在“税法”课程建设与改革中，课程组的任课教师结合自身的教案实践经验，通过调研、培训、座谈等方式对本课程在师资建设、教材建设、教案实施、评价考核等多方面进行了具有创新性的尝试。 [ 关键词]高职教育；“税法”课程建设；教案方法；工学交替 [中图分类号]G718.5[文献标识码]A[文章编号]1674-893X(2015)06-0118-03 [收稿日期]2015-09-09；[修回日期]2015-10-26 [作者简介]张国英（1969-），男，山西忻州人，乌兰察布职业学院副教授，主要研究方向：财务会计理论，税收理论与实务. 教育部在“关于全面提高高等职业教育教案质量的若干意见”中提出，课程建设与改革是提高教案质量的核心,也是教案改革的重点和难点[1]。因此，所有的高职院校都非常重视课程建设与改革。“税法”课程作为高职院校财经类专业的专业核心课程，应用性很强，一般的高职院校都很重视“税法”课程建设。本人在乌兰察布职业学院近几年的“税法”课程教案中，发现多年延续下来的一些教案思路很难适应现在的教案需要，培养出来的学生动手能力不高。为了改变这种现状，我们在“税法”课程的教案中启动了精品课程的建设，以下几
策划书:课程改革示范学校创建的活动策划 为全面推进我市普通高中学校课程改革工作,全市课程与教学工作会议确定,在全市高中学校开展”双十”活动,即:解决高中课改和推进素质教育过程中的十大难题,建设十所实施课程改革示范学校,把这十所学校建设成实施素质教育,规范办学行为,推进课程改革,深化课堂改革,提高教学质量等各个方面的示范,引领全市高中学校健康协调发展.”双十”活动的时间安排,计划两年完成10所学校建设任务,每年9月下旬对当年申报学校创建方案进行研讨,11月份对申报学校进行验收. “双十”活动建设标准(注:这十个方面既是十个重点问题,也是示范学校建设标准.) 1,在自主选课,走班制教学与学分制管理方面有成型做法. 自主选课,走班制教学是新课程实施的重大特色之一,也是新课程实施的一大亮点.申报学校要率先落实自主选课,走班制教学,并积极探索实行自主选课,走班制教学后的教育教学管理制度重建,教师与学生管理体系及评价机制创新,师资合理配备,学分制管理等. 2,在学科分层次教学的实践探索方面有成型做法. 让不同类型,不同起点的学生都得到不同程度的发展是素质教育的根本要求.申报学校要根据学生的差异,不同发展需求组成不同层次的班级,重点在学科(也可部分学科)教学领域实施分层次教学.在教学目标,教学内容,作业要求等各方面体现出差异;也可在同一班级中,根据学生的个性差异,学习状况,兴趣爱好实行班内的分层次教学,加强分层考试,分层作业,分层任务,不同目标要求的分层次教学策略研究. 3,在课程资源整合,校本课程开发与实施方面有成型做法. 在办学行为规范之后,限度地挖掘学校教育资源和社会教育资源,形成校本课程加以开发,实施,不仅体现着学校的办学特色,也能够满足学生个性发展,综合发展需要,也是落实新课程,全面实施素质教育的重要内容.申报学校要在如何挖掘,整合教育资源,如何加强校本课程建设与管理的工作机制上有比较成熟的做法. 4,在学生课外活动,社团活动,综合实践活动的实践与管理方面有成型做法. 学生课外活动是实施素质教育的重要内容,对培养学生综合素质发挥着重要作
当前税制改革的内容及意义 税收是国家取得财政收入的一种重要工具。税法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系，保障了国家利益和纳税人的合法权益，保证国家的财政收入。由于税法镶嵌于社会经济运行的整体过程中，税法调整的对象涉及社会经济活动的各个方面，因此，税制改革与国家整体利益及企业、单位、个人的直接利益密切相关，具有重要意义。 一、三大流转税的改革及意义 （一）营业税改征增值税 首先谈谈税制改革的一个主要内容：部分营业税改征增值税，进一步扩大增值税征收范围，以往缴纳营业税的金融保险业、律师事务所、会计师事务所、交通运输和邮政电信等行业，将改为缴纳增值税。 2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。至此，货物劳务税收制度的改革拉开序幕。自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至10省市。 增值税自1954年在法国开征以来，因其有效地解决了传统销售税的重复征税问题，迅速被世界其他国家采用。目前，已有170多个国家和地区开征了增值税，征税范围大多覆盖所有货物和劳务。我国1979年引入增值税，最初仅在襄樊、上海、柳州等城市的机器机械等5类货物试行。1984年国务院发布增值税条例（草案），在全国范围内对机器机械、汽车、钢材等12类货物征收增值税。1994年税制改革，将增值税征税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，对其他劳务、无形资产和不动产征收营业税。2009年，为了鼓励投资，促进技术进步，在地区试点的基础上，全面实施增值税转型改革，将机器设备纳入增值税抵扣范围。 在我国的税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，二者分立并行。在目前形势下，这种划分行业分别适用不同税制的做法，日渐显现出其内在的不合理性和缺陷，对经济运行造成扭曲，不利于经济结构优化。同时，可以进一步充分发挥增值税的重要作用。目前的税制将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。
如不需要此类信息,请发送主题“移除”或"delete"到,谢谢! 《增值税、营业税及消费税新条例实施细则》与《特别纳税调整实施办法》企业操作实务 主办单位:中企培训在线 时间:2009年3月28-29日深圳 时间:2009年4月9-10日上海 参会费用:2600/人 ---------------------------------------------------------------------------- 咨询电话：广州 020—上海 021—深圳 0755— 报名传真：广州 020—上海 021—深圳 0755— ----------------------------------------------------------------------------- 【参会学员】 ?渴望规范企业财税管理的企业董事长、总经理、中高层经理； ?各企事业财务总监/经理、税务经理、财务部/会计部/审计部主管及其他财税工作人员；课程背景: 2008年12月15日，财政部、国家税务总局以财政部和国家税务总局令第50号、第51号和第52号公布了修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》。面对与所有企业都息息相关的流转税新政策，尤其是增值税转型这一在税制改革历史上单项税种改革减税幅度最大（达1200多亿）的重大税制改革，于2009年1月1日起已经开始执行，我们企业做好准备了吗？面对这种变化，我们如何尽快掌握最新的政策要点？如何据以布局我们的战略结构？如何据以优化我们的财务工作？如何据以做好我们的纳税筹划？等等。 我公司《增值税、营业税及消费税新条例实施细则》解读与企业操作实务研讨班，邀请权威财税专家陈建昌老师解析新的《三项流转税新条例实施细则》政策文件对企业的影响,并结合案例讲解三项流转税在企业财税工作中的解决途径和应对方案，帮助企业解决新政策执行过程中可能面临的税务问题，有效防范和控制涉税风险，并在依法纳税基础上提高企
奥鹏2017秋西工大17春《税法》在线作业 一、单选题（共38 道试题，共95 分。） 1. 下列收入中，免征营业税的是（）。 A. 电视台的广告收入 B. 公园内游乐场的门票收入 C. 博物馆的门票收入 D. 旅游景点出售纪念品的收入 正确答案： 2. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。 A. 销售货物所得 B. 权益性投资所得 C. 动产转让所得 D. 特许权使用费所得 正确答案： 3. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。 A. 7％ B. 10％ C. 13％ D. 17％ 正确答案： 4. 某外国专家在北京一家外企工作，1999年3月取得工资收入8000元人民币，该专家应纳的个人所得税税额为（）。 A. 475元 B. 595元 C. 1025元 D. 1065元 正确答案： 5. 某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收（）。 A. 营业税 B. 消费税 C. 增值税 D. 所得税 正确答案： 6. 下列渊源中可以构成税法正式渊源的是（）。 A. 判例
B. 习惯 C. 宪法 D. 税收通告 正确答案： 7. 账簿、记账凭证.报表.出口凭证等涉税资料的保存期限是（）。 A. 5年 B. 10年 C. 15年 D. 12年 正确答案： 8. 符合减免契税规定的纳税人，应在签订土地房屋权属转移合同后（）日内，向土地.房屋所在地的征收机关办理减免税手续。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 20 正确答案： 9. 根据税收征管法的规定，凡从事生产、经营的纳税人，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取执照之日起（）日内，向当地税务机关申请办理税务登记。 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 正确答案： 10. 在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（）。 A. 税收基本法 B. 税收实体法 C. 税收程序法 D. 税收普通法 正确答案： 11. 违反税收征管法的应承担的法律责任有两类：一类是一般违法行为的责任；另一类是严重违法行为的责任，后者主要的制裁方法是（）和其它刑事处罚。 A. 罚金 B. 罚款 C. 有期徒刑 D. 拘役 正确答案： 12. 下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。 A. 跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税 B. 营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税 C. 流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税 D. 代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
高校税法课程教学改革研究 现如今，企业和个人的经济生活因为税法的影响，面临着越来越多的变化，随着经济全球化和资本市场一体化的深入发展，我国不断完善健全税法税制和税收的国际协调。在新的国际局面下，提高税法课程的教学质量，培养应用型、创新型的人才等方面对授课教师提出了越来越多的挑战。 标签：税法；教学改革；教学方法 现如今，高等院校财经类专业涉及到一门重要课程——税法。税法课程不仅是高校学生参加注册会计师考试所要学习的重要课程一，也是注册税务师职业资格考试的重量级课程。税法课程教师面临的重要问题是，用怎样的教学方法提高税法课程的教学质量，提升学生的学习兴趣，培养应用型、创新型人才。教学工作想要取得良好的教学效果，是要严格遵循教学过程的基本规律的。就此，我们结合税法课程的实际特点，对教学改革工作提出要求，在教学过程中教师应该注重以下几个方面。 一、教學方法的改革 税法课程教学改革的关键是教学方法的改革。在教学方法中融合税法课程的特点，税法课程中可以综合运用两个教学方法进行教学。 （一）启发式教学法 税法课程的特点和在税法课程中应用启发式教学法这两者是相互连接的。时刻发生在学生身边的事实就是税收。学生不擅长发现税收是因为生活经验和阅历有限。为了让学生熟悉税收，教师应该通过日常生活中最平凡常见的事例循循善诱，最终引导学生逐步熟悉税收、熟悉税法。在教学过程当中，教师可以根据内容的需要设计不同的启发点。因为从教育心理学的角度而言，教师的启发相当于当是一种诱因。为了激发学生更加强烈的学习动机，教师可以列举一些深刻细致贴近学生生活的实例，越是把学生的学习需要和学习期待紧密地联系起来，越是可以取得更好的学习效果。例如，教师可以引入我国近年来发生的几起重大虚开增值税专用发票刑事犯罪案件，在讲授与显性的日常生活关联不大的增值税法的时候，用这些触目惊心的实例来震憾学生，进而达到引发学生对我国增值税制度的探究欲望的目的；教师可以引用所得税申报制度，在讲授所得税法时。为了使学生真切地感受到所得税实实在在的存在，还可以在课上叫学生回答问题讲述自己周围亲戚朋友中高收入者的纳税情况，让学生产生“蓦然回首，那人却在灯火阑珊处”的感觉。 （二）结构式教学法 “不论我们选教什么学科，务必使学生理解该学科的基本结构。”是著名的心理学家布鲁纳阐述的观点。在税法课程教学当中也应当广泛使用结构式教学法。
会昌珠兰示范学校职高部课堂教学改革 实施方案（初稿） 《国务院关于大力发展职业教育的决定》和《中长期教育改革和发展规划纲要》把职业教育推上了一个前所未有的高度，职业教育的改革也正向教学领域不断深入，在国家大力发展职业教育的大背景下，为把我校的职业高中办好、办精、办强，根据《教育部关于进一步深化中等职业教育教学改革的若干意见》文件精神和创建省级示范学校的要求，增强教育的针对性、实效性和时代感，以就业为导向，培养更多更好的技能型人才，提高课堂教学的有效性，积极有效推进我校课堂教学改革，切实提高我校的办学水平和教学质量，结合我校实际，特制订此实施方案。 一、课堂教学改革的指导思想、 以现代教育思想和新课程理论为指导，更新教学观念，改变教学行为，提高教学效率。在教学设计上，要侧重学生学什么？怎样学？学的结果如何？教师如何指导？充分的调动、发挥学生的主体作用，把学习主动权还给学生，把发展空间留给学生，最大限度地提高课堂45分钟的教学效率。在课堂教学中，以“教会学生学习”为根本，树立学生在整个教学过程中始终是认识主体和发展主体的思想，致力于教学方式和学习方式的转变，促进学生主体的回归和学习能力的提高，关注学生的成长过程和生活质量，激发学生的内在动因，促进学生的主动发展，提高就业竞争力。 二、课堂教学改革的总体目标 我校课堂教学改革的总体目标是：以教材为依据，以学生为主体，以训练为主线，以培养学生的创新精神和实践能力为根本宗旨。倡导自主学
习、合作学习、探究学习新型的学习方式，构建自主高效的课堂教学模式。注重学生的主体参与，体现生生互动和师生互动，关注学生的兴趣、动机、情感和态度，突出思维开发和能力培养；面向全体，分层实施。 三、课堂教学改革的总体模式（操作流程） 此课堂教学改革采用“四阶段八步骤”课堂教学模式。这种模式具有四个阶段：“课前预习——自主学习---交流讨论---巩固训练（培养能力）”。具体操作流程及注意事项如下： （一）布置预习任务 至少提前一天给学生划定各组预习任务，全组学生先各自完成任务，然后集体讨论交流得出最佳答案，完成老师指定预习任务。 （二）课堂教学流程 （1）创设教学情境：教师导入（1—2分钟）。 （2）出示学习目标：明确学习目的。 （3）指导学生自学：布置本课任务，教师巡视检查预习情况，指导学生自学； （4）学生自主学习：小组交流讨论（3—5分钟）。 （5）检测自学效果：学生（或小组）上台展示，每组展示完成要让其它组点评和补充（25—30分钟，根据各学科情况，时间可适当浮动）； （6）教师精讲点拨（3—5分钟）； （7）课堂巩固训练（3—5分钟，根据各学科情况，时间可适当浮动）； （8）教学小结提升； （三）注意事项 1、教师备课。备课做到四问：
税法与纳税筹划课程总结 这门课程从税收筹划的角度,在具体介绍我国的各税收种类及相关法规的基础上,针对每项税种,着重介绍了企业和纳税人在纳税过程中,如何通过合理的筹划,在国家法规许可的范围内,尽可能的减少税收成本,提高经济效益的相关知识与技巧。以下具体展开本课程所授内容。 第一章税法概论。 主要学习内容:掌握税收的含义,以及由含义延伸出来的四个注释中所揭示的税收的目的、主体、征收形式和外部特征;掌握税收制度的内涵,税法主要构成要素,我国的现行税法体系和税收管理体制,特别是按税法征收对象不同和按税法职能作用不同进行的分类;掌握我国税收征收管理范围。 1、税收的含义:税收是国家(征税主体为了实现其职能(目的,向单位或个人(纳税 主体强制、无偿、固定(外部特征地取得财政收入的一种手段。其征收形式:实物和货币以及力役。 2、税收制度的内涵:税收制度,简称“税制”,它是国家征收税款的各种法令和办法的总 称。 3、按税法征收对象分类:流转税法、收益税法/所得税法、财产税法、资源税法、行为税法 按照税收收入归属和征收管理权限的不同:中央税、地方税、中央和地方共享税
根据税负是否转嫁,税负承担者与纳税人是否同一,分为直接税和间接税。 根据计税标准不同,分为从价税和从量税。 根据税收和价格的关系,分为价内税和价外税。 4、我国税制结构:基本上是以间接税(50%和直接税(25%,个税占6.7%为主体的结 构。 5、我国税收管理制度各级国家机构之间划分税权的制度,具体包括立法权、执法权、司法 权的划分。 第二章个人所得税法 主要学习内容:本章主要学习个人所得税应纳税额的计算。掌握居民纳税义务人和非居民纳税义务人的概念和相应纳税义务;应纳个人所得税的收入范围、允许扣除范围,适用税率的选择应用,其中重点掌握工资薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得及相应成本费用扣除标准和税率。 1、个人所得税概念:是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。 2、纳税义务人:按照住所和居住时间两个标准分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。 居民纳税义务人:在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人。
一、引言 在未来的10年左右的时间中，美国能否保证这一可以使税收系统更简单、更公平、更有效率的重要改革？为了得到问题的答案，我将会集中于大多数至少融合了几种消费税的改革，因为这是近几年经济研究和政策讨论提出的方向。因此，我会设计讨论，通过分析消费税的不同属性，考虑在提出不同的改革方案时所做出不同选择的影响。这是一个我们所了解的运作的国家，因为我们所了解的一些问题是很重要的，所以加大研究力度也是很必要的。 二、在所得税和消费税间的选择 A：是否资本收益应该纳税？ 在某种程度并相比于之后的讨论中，消费税可以有效保证税收。因此，辩论从使至终围绕着是否消费税比所得税更好，其中包括质问其是否是资本收益税收方面的一个好的手段。这些年来，我们在消费税是否可以提高我们的税收制度的观点，尤其是其是否可以使税收变的更为有效，已经变的十分复杂和朝向消费税方向倾斜。因此,尽管资本税收收入扭曲了越来越多的消费在民众的视野之外,如果我们对再分配税收去执行一项计划,积极的资本税收收入可能是有利的,资本收入消极税收可能抵消不完全竞争的影响。 B.遗赠和遗产 有许多潜在的理论可以解释遗赠,这将与前期影响分析不同。一个强大的利他遗赠动机,就像在巴罗(1974),将决定转变一个生命周期的个体使之变成一个无限视野计算的王朝,从而增加了从资本税收收入无谓损失。在另一个极端,偶然发生的遗赠由于不完整的年金市场并不意味着任何个人的扩展。期间的模式是由一些不同大小的遗赠所构成的。年代的遗产,要么就是因为一个给予快乐的还是因为遗赠的前景可用于引出有利的行为从一个。年代的预测(1997),它是可能的,观察多种动机的遗赠反映。事实上,这是Bernheim(2002)从实证文献基于审查我们的知识所总结出来的。此外,正如上述已经讨论的,未来消费的扭曲是由于资本收入税收已经具有长时程生命周期环境的象征所造成的。因此,潜在的时程远长于事物的年限，使之对于消除日益强壮的资本收入税收无法有效的得到论证。 C：在资产和负债的处理中消除畸变 税收改革的讨论往往不尽是涉及资本收入税收的总体水平,而且也涉及资本收入税收的细微差异。自戴蒙德和莫里斯(1971)显示了生产中资源的优化配置在可以成为一个理想的结果甚至在出现的其他税收扭曲,总体感觉是,不同类型的资本收入征税以不同的速率降低经济效率超出了必要的程度来提高收入的政府支出和再分配。因此,我们知道至少在某些假设下，微分资本收入税收是一个不
学校推进课程改革方案
长冲中学推进课程改革方案新一轮课程改革已正式在全国范围内启动了，这 是一场声势浩大的教学改革，又是一场意义深远的学习革命。它将影响、触动 传统思维方式，它将进一步关注学习主体的发展，学习方式的变革，它必将推 进素质教育的发展，推动基础教育向前发展。我校积极贯彻上级主管部门文件 精神，结合学校实情，积极探索课改的路子，摸着石头过河，为了扎实稳妥地 推进新课程改革特制订本方案。一、指导思想以教育部《基础教育课程改革纲 要》为依据，按照市、县主管部门要求，积极组织课改培训，更新教育观念、手 段，改革单一评价模式，深入推进素质教育，积极稳妥地探索课程改革的新路 子，争做全县课程改革的 头雁。二、课改组织机构课改组长：詹宇意副组 峰、孙教育、刘
长：胡建议、肖本初、王万利、舒克章成员：岳佰成、潘
兵、杨 李、王富林、余盛国、教研组长三、目标任务 1、领会课程标准的精神 内涵，能提出自己独到的见解。2、了解新教材的内容，体例结构、特点、使用 策略等问题。在此基础上开展校本研究，开发乡土课程资源，为教育教学服 务。 3 、开展教学方式的研究。科任教师要改变传统教学观念，摒弃一支粉笔 “满堂灌”的现象，积极探索教师的角色意识，当好课堂的“导读”，而不是 “演员”，研究课堂教学结构、流程，教师要形成个性化的教学风格。4、开展 学习方式的研究。积极培养倡导自主、合作，探究的学习方式，引导学生发展 个性潜能，转变被动接受的学习方式。5、开展形成科学的评价观，评价机制，
建立一套适合长冲中学情的评价体系。四、措施方法 1、大力开展学习培训活 动。任何改革，先要过思想关，即是思想观念要先行，这是改革的保障。我们 组织的三级培训，第一级即上层培训，选派优秀教师到省、市参加骨干培训， 第二级即组织全体教师的通识性培训和学科培训；第三级是由学校 组织培训， 定时间反复强化学习，特 别是观摩实验区的示范课例。通过三级培训，要使全 体教师彻底转为思想，杜绝“穿新鞋走老路”的现象。此外，学习培训分阶段 推进，即分批分期选送科任教师参加省、市、县组织的培训、课程研讨活动 等；分批培训教师，即还在担任老教材教学任务的教师也要让他们进行培训， 让他们运用新理念、新方法进行课堂教学，跟踪培训；对起始年级的教师，在 后续阶段仍要进行教材培训，真正实现综合培训、全员培训的目标，2、落实集 体备课活动，各科、各年级成立备课组、年级组跟踪监督。各备课组要有指导 性的教学计划，时度安排表、活动安排表。备课组要开展集体备课活动，每次 备课要有中心发言人，备课组成员积极参与讨论，发挥集体智慧，探索课改的 新路子，备课组还应定期开展看课、说话、评课活动，真正做到取长补短，共 同提高，共同进步的目的。3、健全课改相关制度。推进课改还应从制度方面进 行约束，我们决定研究制订课改学习制度，课堂教学评价制度，课程评价制度 等，让教师的全部身心和精力指向课程改革，让长冲中学师生能在最短的时限 内融入课乞讨的洪流。4、学校领导、中层干部、教研组长、备课组长经常进行 课堂听课、研讨、研究教师的教学行为、学生的学习行为。加强实验过程的管 理与监控，杜绝老套的教学方法行为，运用新教材采用老教法的作法。5、探究 教师教学方式的变革。教学过程是教师的教与学业生的学双方互动的过程，它 决不是教师教学生听，或者学生专注听教师讲的单向传输。课堂的互动性决定
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第一章税法总论 【知识点1】税法基本点 1.税法核心原则→税收法定原则（税收要件法定+税务合法性）。 2.基本原则：法定、公平、效率、实质课税原则 3.适用原则 （1）法律优位原则：高于行政法、规章等 （2）法律不溯既往原则：之前行为，用旧法不用新法 （3）新法优于旧法原则：同一行为，二法不同，用新法 （4）特别法优于普通法原则：同一事项，有特别和普通法时，用特别法，本原则打破了税法效力等级的限制，特殊法效力可高于作为普通法的级别比较高的税法。 （5）实体从旧程序从新原则：实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力 释义：实体法指各税种税法；程序法指征管法、行政法等。 （6）程序优于实体原则：税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。 【知识点2】税收范围 1.全归国家：消费税（含海关代征）、车购税、关税、海关代征的增值税。 2.地方与国家共享：增值税、营业税、城建税（铁道、银行总行、保险公司总公司集中缴纳部分归中 央，其余归地方）、企业所得、个人所得、资源税（海洋石油缴纳的部分归中央，其他归地方）、证券交易印花税。 3.全归地方：城镇土地使用税、耕地占用税、土增税、房产税、车船税、契税增值税。 【知识点3】国际税收关系 1.税收管辖权划分：属地原则+属人原则 注意：属人原则分为：公民管辖权（国籍标准）+居民管辖权（居住期限和住所标准） 2.国际重复课税：产生于管辖权的重叠，签署税收协定可减少重复课税 3.国际避税、反避税和国际税收合作。 第二章增值税法 （详见后面说明）
第三章消费税法 【知识点1】消费税特点及征税环节 1.特点：范围选择性、环节单一性（卷烟除外）、税负较高且差额大、征收方法灵活 2.征税环节 （1）生产（自产自用特定情况需缴消费税，见后面章节）、委托加工、进口 （2）委托加工：受托方代扣代缴。组成价格不含利润率，从价含从量税，（成本+消费税从量）/（1-T） （3）进口：（完税价格+关税+消费税从量+从价）或（完税价格+关税+消费税从量）/（1-T）（4）零售：金银、钻石、钻石饰品零售环节征消费税5%，其他环节不征。 注意：①既销售金银等，又销售其他消费税应税消费品的，分别核算，分别征收；未分别核算，在生产环节销售的，一律从高征收，在零售环节销售，一律按5%征收；与金银等组套销售，全额征5%；②包装物无论会计如何处理，价税分离后计入销售价格，5%征收；③金银首饰以旧换新，按差价价税分离计税，但包金包银、镀金渡银产品在生产环节纳税。 （5）批发（卷烟）：卷烟批发环节多征一道税（雪茄、烟丝批发环节只征增值税） 注意：邮寄入境的消费品纳税人——收件人，跟进口的是进口人纳税一个道理 【知识点2】税率：①定额+②比例+③复合：只有卷烟、白酒采用复合计税。 注意：从高征税两情况：①兼营不同税率，未分别核算量与额的；②成套出售的。 【知识点3】税目： 1.烟类——卷烟、雪茄、烟丝： （1）卷烟：甲类、乙类卷烟税目复合税率的换算和运用，卷烟批发环节5%。甲乙的划分为不含增值税≥70为甲类，56%+元/支、乙类36%+元/支。 注意：卷烟定额甲乙类相同：元/支，200支=1条，250条=1箱。 注意：2015年5月10日起，批发环节为11%，从量为元/支（考试怎么办：看日期） （2）批发环节缴纳消费税仅有卷烟5%，无雪茄烟丝 （3）批发商之间不缴纳消费税，卖给零售企业或消费者，才缴纳消费税，不抵扣以前环节消费税2.酒类——白酒、黄酒、啤酒、其他酒 (酒精不再征消费税)： （1）白酒税率——20%+定额，注意换算 （2）啤酒税率——只有定额：分类标准——每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3000元（含3000元，不含增值税）以上是甲类啤酒。算完分类按照定额计算消费税。 （3）黄酒：240元/吨 （4）其他酒10% （5）酒精不属于消费税征税范围。 注意：区分以下几个地方： ①果啤属于啤酒税目； ②饮食业、娱乐业自制啤酒缴纳消费税（默认按照甲类250元/T啤酒税率计税）和营业税； 啤酒黄酒定额税率，啤酒两档、黄酒一档。 ③调味料酒不属于消费税的征税范围。 ④带有“健”的且≤38°的、或发酵酒为酒基且≤20°的属于“其他酒”10%税率
个税改革(论文 浅析中国个人所得税法改革 专业： 姓名： 准考证号： 考试地区： 工作单位： 联系：
名目 摘要┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 2 关键词┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 2正文┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 3 1．中国个人所得税法的概念、地位以与历史沿革┉┉┉┉┉┉ 3 2．中国个税法律实践面临的问题┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 5 2.1分项所得税制不适应经济进展的需要 2.2税率设计不合理，工薪族成为纳税主体 2.3累进税率级数过多，最高边际税率过高 2.4起征点设定不合理 2.5个人所得税征收、监管手段落后 3．国外个税改革特点与体会┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 8 3.1由分类所得税制向综合所得税制转换 3.2扩大个人所得税税基 3.3降低最高税率，减少税率分级 3.4缩减个人所得税扣除政策 3.5个人所得税指数化 4．中国个税法律改革的取向┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 10 4.1选择和确立合理的个人所得税制模式 4.2降低个人所得税最高边际税率，减少税率档次 4.3在个人所得税减免、扣除政策的规范与统一上，也应该有更合理的设计 4.4建立操作性强，且行之有效的税收征管方 注释┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 14
摘要 我国现行的个人所得税法由于立法之初的体会、条件所限，个人所得税立法与征收等方面专门多深层次的问题随着经济的进展逐步暴露出来，本文从中国个人所得税立法的概念和进展沿革入手，剖析了当前中国个人所得税法所面临问题，并在分析国外个人最新所得税改革体会基础上，提出有关中国个人所得税改革取向的一些建设性意见。 关键字 个人所得税，个税改革，综合税制，个税起征点，个税征管
关于开展2018 年度学校课程思政改革试点项目 申报工作的通知 各部门、各系部：为深入学习贯彻全国和福建省高校思想政治工作会议精神，探索学校课程思政教育教学体系建设，逐步推进学校综合素养课程和专业课程改革，充分发挥专业课程、综合素养课程的隐性教育功能，经学校研究决定开展2018 年度学校课程思政改革试点项目申报工作，现将相关事宜通知如下： 一、立项宗旨本次教学建设立项工作旨在鼓励广大教师积极投身我校课程思政教育教学体系改革建设工作，抓住教材、教师、教学三大关键要素，从教学团队、教学组织、课程内容、教学方法、实践教学、教学展示等环节，构建思想政治理论课、综合素养课程、专业课程三位一体的高校思想政治教育教学体系。 二、立项原则立项课程必须具备价值塑造、能力培养、知识传授三位一体的教学目标，以社会主义核心价值观和中华优秀传统文化教育为灵魂和主线，深入挖掘各门课程蕴含的思想政治教育资源，任课教师在课堂教学中要注重在知识传授中强调价值引领，在价值传播中凝聚知识底蕴，将思想政治教育“无痕”融入课程教学。 三、项目指南 本次立项的项目共分三个类别，分别为：综合素养课程建设试点项目、专业课程思政改革试点项目和课程思政微课建设培育试点项目。 （一）综合素养课程建设试点项目 1.项目建设要求以提高学生思想道德水平、人文素养和认知能力的综合素养课程为建设重点，通过明确课程目标、革新教学内容、改革课堂教学方式方法和课程考核方式方法、完善课程配套实践教学，推动社会主义核心价值观和中华优秀传统文化融入综合素养课程教育教学，强化政治方向和思想引领，凸显综合素养课程的价值引导功能。 2.项目建设成果： ⑴一份新修订的课程标准 新课程标准须确立价值塑造、能力培养、知识传授三位一体的课程目标，并结合课程教学内容实际，明确思想政治教育的融入点、教学方法和载体途径，以及如何评价德育渗透的教学成效。
本学期选修了《税法》科目，老师重点讲解了增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资源税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等税种，我最感兴趣的是个人所得税，因为该税种与自己未来的的个人收入密切相关。在认真学习了课堂知识的基础上，我又利用课余时间查阅学习了个税知识的相关资料，对个人所得税的合理避税方法进行了一些研究，现总结一点学习心得。 由于个人所得税缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务，然而在履行缴纳个人所得税义务的同时，我们还应懂得利用各种手段提高家庭的综合理财收益，进行个人所得税合理避税，尤其是随着收入的增加，通过税务筹划合理合法避税也是有效的理财手段之一。那么，怎样才能合理合法地来进行个人所得税避税呢？个人看法如下： 收入避税：理解掌握政策除了投资避税之外，还有一种税务筹划方法经常被人忽视，那就是收入避税。由于国家政策——如产业政策、就业政策、劳动政策等导向的因素，我国现行的税务法律法规中有不少税收优惠政策，作为纳税人，如果充分掌握这些政策，就可以在税收方面合理避税，提高自己的实际收入。 比如那些希望自主创业的人，根据政策规定，在其雇佣的员工中，下岗工人或退伍军人超过30%就可免征3年营业税和所得税。对于那些事业刚刚起步的人而言，可以利用这一鼓励政策，轻松为自己免去3年税收。 而对于我们普通大众而言，只要掌握好国家对不同收入人群征收的税基、税率有所不同的政策，也可巧妙地节税。小王是一家网络公司的职员，每月工资收入4500元，每月的租房费用为800元。我国的《个人所得税法》中规定工资、薪金所得适用超额累进税率，在工资收入所得扣除2000元的费用后，对于500-2000元的部分征收的税率是10%，2000元以上部分征收的税率是15%.按照小王的收入4500元计算，其应纳税所得额是4500元-2000元，即2500元，适用的税率较高。如果他在和公司签订劳动合同时达成一致，由公司安排其住宿（800元作为福利费用直接交房租），其收入调整为3700元，则小王的应纳税所得额为3700元-20000元，即1700元，适用的税率就可降低。 在我国《个人所得税法》中，劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、转让和偶然所得等均属应纳税所得。因收入不同，适用的税基、税率也不尽相同，从维护纳税人的自身利益出发，充分研究这些法律法规，通过合理避税来提高实际收入是纳税人应享有的权益。我国和税务相关的法律法规非常繁多，是一个庞大的体系，一般纳税人很难充分理解并掌握，因此大家除了自己研究和掌握一些相关法律法规的基础知识之外，不妨在遇到问题时咨询相关领域的专业人士，如专业的理财规划师、律师等，以达到充分维护自身权益的目的。 一、利用人的流动方式进行国际避税 在国际上，许多国家往往把拥有住所并在该国居住一定时间以上的确定为纳税义务人，如我国个人所得税法第一条规定：“在中国境内有住所、或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”：“在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”。这样，如何使自己避免成为某一国居民，便成为规避纳税义务的关键。这就使一些跨国纳税人能自由地游离于各国之间，而不成为任何一个国家的居民，从而达到少缴税或不缴税的避税目的。在我国对外开放后，随着国际间人员、技术和经营业务交流与往来的不断扩大，已成为一个不可忽视的重要避税方法。 二、通过财产或收入的转移进行避税 这种方法是在财产或收入的所有者不进行跨越税境的迁移，也即是不改变居住地和居民（公民）身份的情况下，通过别人在他国为自己建立相应的机构，将自己取得的财产或收入进行转移、分割，以规避在居住国缴纳所得税或财产税，享受他国的种种税收优惠和待遇。 三、利用延期获得收入的方法进行避税 在个人收入来源不太稳定和均衡的情况下，个人以通过延期获得收入，把某一时期的高收入转移到收入较低的那一纳税期，使各个纳税期的应纳税所得额保持在较低的水平上，从而减轻应纳税义务。这种方法，对承包者、租赁者及其它非固定收入者比较有效。 四、把个人收入转换成企业单位的费用开支以规避个人所得税 比如把企业单位应支付给个人的一些福利性收入，由直接付给个人转换为提供公共服务等形式。既不会扩大企业的支出总规模、减少个人的消费水平，又能使个人避免因直接收入的增加而多缴纳一部分个人所得税。这些方法实质上是把个人的应税所得变成了个人直接消费来躲避个人所得纳税。 五、投资避税法