2021年初级职称考试
《会计法基础》会计题库及答案(700题版)
一、单选题
1．关于劳动合同的订立，下列说法中正确的是()。
A所有签订劳动合同的劳动者都必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力B用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同
C劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬
D用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同
答案：D
解析：D
文艺、体育、特种工艺单位录用人员，其年龄可以小于16周岁；非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。知识点：劳动合同的订立
2．担任会计主管人员应具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作（）年以上经历。
A1
B2
C3
D5
答案：C
解析：C
担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。知识点：会计岗位的设置
3．根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是()。
A财政拨款
B租金收入
C产品销售收入
D国债利息收入
答案：A
解析：A
企业所得税法律制度规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。选项B、C、D均不属于此范围。
4．下列各项中不属于票据行为的是()。
A出票人签发票据并将其交给收款人的行为
B票据遗失向银行挂失止付的行为
C票据付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为
D票据债务人以外的人在票据上记载有关事项并签章的行为
答案：B
解析：B
选项A属于出票行为；选项C属于承兑行为；选项D属于保证行为，这三项都属于票据行为。选项B属于票据的丧失及补救措施，不是票据行为。知识点：票据行为
5．根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户表述，正确的是()。
A须经中国人民银行核准
B可以支取现金
C可以办理借款转存和借款归还
D可以在基本存款账户的同一银行营业机构办理开户
答案：C
解析：C
一般存款账户不需要中国人民银行核准。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
6．根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。
A6个月
B1年
C2年
D3年
答案：C
解析：C
临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过两年。知识点：临时存款账户的使用
7．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。
A增值税
B消费税
C印花费
D房产税
答案：A
解析：A
增值税属于价外税，不在扣除之列。
8．根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是（）。
A行政机关所属的招待所使用的房产
B某森林公园用于公共游览参观的建筑
C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D邮政部门坐落在城市.县城.建制镇.工矿区以外的房产
答案：A
解析：A
选项BC均为现行房产税政策中的免税项目。选项D，坐落在城市.县城.建制镇.工矿区以外的房产不属于房产税征税范围。知识点：房产税的征收范围
9．关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。
A用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据
B啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税
C自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
D酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
答案：B
解析：B
啤酒从量计征消费税，其包装物押金逾期时不缴纳消费税。知识点：特殊情形下销售额和销售数量的确定
10．下列情形中，属于线上支付的是（）。（2016、2017 ）
A董某在机场购物，使用手机近端支付购物款
B吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款
C周某在商场购物，通过POS机刷卡支付购物款
D郑某网上购物，通过支付宝支付货款
答案：D
解析：D
线上支付包括直接使用网上银行进行的支付和通过第三方支付平台间接使用网上银行进行的支付。知识点：第三方支付
11．甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
A116×16%=18.56（万元）
B（116+11.6 ）×16%=20.416（万元）
C116÷（1+16% ）×16%=16（万元）
D（116+11.6 ）÷（1+16% ）×16%=17.6（万元）
答案：B
解析：B
甲公司进口空调应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（116+11.6）×16%=20.416（万元）。【知识点】进口货物应纳税额的计算12．下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
A提供房屋使用权取得的所得
B提供运输工具使用权取得的所得
C提供生产设备使用权取得的所得
D提供商标权使用权取得的所得
答案：D
解析：D
选项ABC，“有形资产”“使用权”转让，按照“财产租赁所得”税目征税；选项D，“无形资产”（除土地使用权外）的“使用权”与“所有权”转让，按照“特许权使用费所得”税目征税。
13．下列各项中，属于民事责任形式的是（）。
A停止侵害
B拘役
C罚款
D没收财产
答案：A
解析：A
根据法律的有关规定，当事人承担民事责任的形式包括停止侵害、排除妨碍等，而拘役、没收财产是当事人承担刑事责任的形式，罚款是承担行政责任的形式。知识点：法律责任-民事责任
14．担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作（）年以上经历。
A3
B5
C10
D15
答案：A
解析：A
担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。
15．根据支付结算法律制度规定,关于基本存款账户的下列表述中,错误的是（）。A基本存款账户可以办理现金支取业务
B一个单位只能开立一个基本存款账户
C单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户
D基本存款账户是存款人的主办账户
答案：C
解析：C
选项C：单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立基本存款账户。
16．根据房产税法律制度的有关规定，下列说法错误的是（）。
A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
B纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税
C纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税D纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
答案：B
解析：B
纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。知识点：房产税纳税义务发生时间
17．中国居民郭某，申请开立个人银行结算账户，则其向银行出具的证明文件是（）。
A居民身份证
B结婚证
C收入证明
D个人财产证明
答案：A
解析：A
中国居民申请开立个人银行结算账户，应向银行出具居民身份证或临时身份证或户口簿或护照。
18．甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙人民法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（）。A丙人民法院应当公开审理案件
B丙人民法院对甲和乙进行了调解
C若人民法院不能当场判定起诉状是否符合起诉条件，应接收起诉状，在7日内决定是否立案
D若人民法院认为不符合起诉条件，裁定不予立案，原告对裁定不服，可以上诉答案：B
解析：B
选项A：人民法院公开审理行政案件，但涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的除外。选项B：人民法院审理行政案件，不适用调解。知识点：行政诉讼的审理、判决
19．下列各项中，不属于代理记账形式下委托人应履行的义务的是（）。
A对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计准则制度规定的原始凭证
B应当配备专人负责日常货币收支和保管
C向税务机关提供税务资料
D对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计准则制度的规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充
答案：C
解析：C
委托人应当履行以下义务：对本单位发生的经济业务事项，应当填制或取得符合国家统一的会计准则制度规定的原始凭证；应当配备专人负责日常货币收支和保管；及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计准则制度的规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。
20．（）是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据。A《宪法》
B《会计法》
C《企业会计准则》
D《国家统一会计制度》
答案：B
解析：B
《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。知识点：会计法律制度
21．根据关税的有关规定，下列说法错误的是（）。
A进出口货物的收发货人或者其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起15日内，向指定银行缴纳税款
B由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理
C因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在1年内可以追缴
D进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在1年内予以补征答案：C
解析：C
因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在3年内可以追缴。知识点：关税
22．甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。
A正式开立该账户之日起
B向中国人民银行当地分支行备案之日起
C正式开立该账户之日起3个工作日后
D向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后
答案：C
解析：C
存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；对以一般存款账户（非核准类银行结算账户），正式开立之日是指银行为存款人办理开户手续的日期。
23．下列法的形式中，效力最低的是（）。
A法律
B行政法规
C地方性法规
D宪法
考点：法的形式和分类
解析：法的效力等级：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级地方政府规章。在本题中，地方性法规的效力最低。故选C。
24．郑某2019年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金5000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。
A0元
B1600元
C1800元
D1000元
答案：D
解析：D
偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，应纳税额＝5000×20%＝1000（元）。知识点：“稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算
25．根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A建制镇工业企业的厂房
B农村的村民住宅
C市区商场的地下车库
D县城商业企业的办公楼
解析：B
知识点：征税范围
26．根据规定，我国实行回避制度的范围不包括（）。
A国家机关
B集体企业
C国有企业
D事业单位
答案：B
解析：B
《会计基础工作规范》规定：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。知识点：会计人员回避制度
27．根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。A申请人
B被申请人
C第三人
D行政复议机关
答案：D
解析：D
行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。知识点：行政复议
28．陈女士于2004年12月26日在商场购物乘电梯时不幸被电梯挤伤，要求该商场予以赔偿。法院判决商场应赔偿陈女士的损失0.6万元，并规定必须于2005年6月20日之前赔偿到位。商场未执行判决，则陈女士可向法院申请执行，申请执行的期限是()。
A2004年12月26日——2005年12月26日
B2005年6月20日——2005年12月20日
C2005年6月20日——2006年6月20日
D2005年6月20日——2007年6月20日
答案：D
解析：D
本题考核申请执行的期间。根据规定，申请执行的期限从法律文书规定履行期限的最后一日起计算，申请执行的期间为二年。本题的期限从2005年6月20日开始计算，截止到2007年6月20日。知识点：判决和执行
29．刘某在甲公司工作2年，在乙公司工作5年，在丙公司工作4年。丙公司安排刘某在“十一”期间休带薪年休假。则刘某应当享有的带薪年休假为（）天。A5
B10
C15
D30
答案：B
解析：B
本题考核年休假的相关规定。刘某在甲、乙、丙公司累计工作的时间为11年，根据规定，已满10年但不满20年，年休假为10天。
30．甲管道运输公司为增值税一般纳税人，主要从事天然气输送服务。2017年9月，甲公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，另收取优质费50万元。已知，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元，甲公司适用的增值税税率为11%。当期销项税额是（）万元。
A334.95
B384.25
C440.14
D320.78
考点：增值税应纳税额的计算
解析：（1）销售额包括纳税人发生应税行为向购买方收取的全部价款和价外费用，甲公司向客户收取的优质费属于价外费用，且为含税收入，应将其换算为不含税收入。（2）提供管道运输服务属于“交通运输服务”的范畴，适用的税率为11%。则甲公司当期销项税额＝3000×11%＋50÷（1＋11%）×11%＝334.95（万元）。故选A。【提示】注意审题。题目问的是甲公司当期的销项税额，而非增值税应纳税额。
31．下列会计资料不属于会计档案的是（）。
A记账凭证
B会计档案移交清册
C年度财务计划
D银行对账单
答案：C
解析：C
会计档案包括：（1）会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；（2）会计账簿类，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；（3）财务会计报告类，包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告；（4）其他会计资料，包括银
行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。但是各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。知识点：会计档案管理
32．2014年某公司拥有5辆商用客车，6辆商用货车，其整备质量分别为4吨(2辆)、6吨(4辆)。当地车船税的年税额为：商用客车每辆400元，商用货车整备质量每吨100元。2014年该公司应纳车船税为()元。
A3200
B4600
C5000
D5200
答案：D
解析：D
乘用车、商用客车和摩托车，以每辆为计税依据。商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税依据。应纳税额=5×400+(4×2+6×4)×100=5200(元)。知识点：车船税的应纳税额
33．根据行政诉讼法律制度的规定，对省级人民政府所作的行政行为提起的诉讼，第一审行政案件由（）管辖。
A最高人民法院
B高级人民法院
C中级人民法院
D基层人民法院
考点：行政诉讼
解析：一般情况下，第一审行政案件应由“基层人民法院”管辖。中级人民法院
管辖下列第一审行政案件：（1）对国务院部门或者“县级以上地方人民政府”所作的行政行为提起诉讼的案件；（2）海关处理的案件；（3）本辖区内重大.复杂的案件；（4）其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。在本题中，对省级人民政府所作的行政行为提起的诉讼，属于情况（1），应由中级人民法院管辖。故选C。
34．下列关于单位内部会计监督制度说法正确的是()。
A会计事项的经办人员和审批人员可由一人兼任
B记账人员和经济业务的审批人员可由一人兼任
C财产清查的范围、期限和组织程序应当明确
D记账人员和经济业务的经办人员可由一人兼任
答案：C
解析：C
《会计法》第27条规定，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。故A、B、D项说法错误，C选项正确。知识点：单位内部会计监督
35．
A公司为员工贾某支付培训费15000元，约定服务期为3年。2年后，贾某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。那么贾某应支付违约金（）元。
A3000
B2000
C5000
D15000
答案：C
解析：C
本题考核服务期的相关规定。贾某违反服务期规定，应支付违约金。公司为其支付的培训费为15000元，服务期为3年，每年分摊的费用为15000÷3=5000（元）。因为已经履行2年，贾某应支付的违约金数额为15000-5000×2=5000（元）。36．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）。
A盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
C融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
答案：B
解析：B
自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。注意和会计上账面价值的区分。知识点：固定资产的税务处理
37．甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。
A8136.75
B9520
C11623.94
D13600
考点：增值税应纳税额的计算
解析：纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。本题中，甲公司在发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务可以按折扣后的销售额征收增值税，甲企业此项业务增值税销项税＝1000×80×70%×17%＝9520（元）。故选B。
38．甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。
A17000
B18500
C17600
D18888
答案：C
解析：C
甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×（1＋10%）×16%=17600（元）。知识点：增值税应纳税额的计算
39．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。
A个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
B退休人员从原任职单位取得的补贴
C兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得
D证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
答案：D
解析：D
选项ABC属于工资薪金性质的收入。
40．目前我国的银行卡清算机构是()。
A中国人民银行
B中国银监会
C中国银联
D中国银行
答案：C
解析：C
目前，中国银联股份有限公司，是唯一经国务院同意，由中国人民银行批准设立的银行卡清算机构。知识点：银行卡清算市场
41．单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过（）。
A1年
B2年
C3年
D5年
答案：C
解析：C
单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。知识点：会计档案管理42．下列不属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的是()。
A研发和技术服务
B文化创意服务
C不动产租赁服务
D物流辅助服务
答案：C
解析：C
属于营业税改征增值税范围的部分现代服务业包括：研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，物流辅助服务，有形动产租赁服务，鉴证咨询服务。知识点：营改增,营改增的税目、税率
43．下列法的形式中，效力等级最低的是（）。
A宪法
B地方性法规
C行政法规
D法律
答案：B
解析：B
效力等级：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级地方政府规章。知识点：法的形式和分类
44．甲企业2012年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元；已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和2.5%。甲企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()万元。
A100×14%+1.5=15.5
B100×14%+100×2.5%=16.5
C18+1.5=19.5