题目1
正确
获得2.00分中的2.00分
题干
纳税人提供建筑业劳务的，应当向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（）选择一项：
对
错
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正确的答案是“错”。
题目2
正确
获得2.00分中的2.00分
题干
关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。（）选择一项：
对
错
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正确的答案是“对”。
题目3
正确
获得2.00分中的2.00分
题干
<单选>负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A. 纳税人
B. 负税人
C. 扣缴义务人
D. 征税人
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正确答案是：扣缴义务人
题目4
正确
获得2.00分中的2.00分
题干
<单选>纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。
A. 车辆购置的次月
B. 车辆购置的当年
C. 车辆购置的当天
D. 车辆购置的次年
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正确答案是：车辆购置的当天
题目5
正确
获得2.00分中的2.00分
题干
<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A. 金银首饰
B. 鞭炮
C. 化妆品
D. 卷烟
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正确答案是：金银首饰
题目6
正确
获得2.00分中的2.00分
题干
国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（）选择一项：
对
错
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正确的答案是“错”。
题目7
正确
获得2.00分中的2.00分
题干
纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。（）
选择一项：
对
错
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正确的答案是“错”。
题目8
正确
获得2.00分中的2.00分
题干
纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（）
选择一项：
对
错
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正确的答案是“对”。
题目9
正确
获得4.00分中的4.00分
题干
<多选>《企业所得税法》所称的不征税收入包括（）。
A. 政府性基金
B. 接受捐赠收入
C. 财政拨款
D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
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The correct answers are: 财政拨款, 政府性基金, 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
题目10
正确
获得2.00分中的2.00分
题干
销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（）
选择一项：
对
错
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正确的答案是“对”。
题目11
正确
获得2.00分中的2.00分
题干
<单选>下列应税消费品中，适用比例税率的有（）。
A. 啤酒
B. 汽油
C. 其他酒
D. 黄酒
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正确答案是：其他酒
题目12
正确
获得2.00分中的2.00分
题干
消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（）
选择一项：
对
错
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正确的答案是“对”。
题目13
正确
获得2.00分中的2.00分
题干
2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号727） 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分） 1．下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。 A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 B．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 C．税务规章一般自公布之日起施行 D．税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 2. 2018年5月1日前，下列项目适用17%税率征税的有( )。 A．商场销售鲜奶 B．花农销售自种花卉 C．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张） D．国营瓜果销售公司批发水果 3．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( )。 A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业 4．下列所得中，免缴个人所得税的是( )。 A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红 5．下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。 A．企业将财产赠给政府所书立的书据 B．未按期兑现的合同 C．企业与会计师事务所签订的审计合同 D．企业与主管部门签订的租赁承包合同二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分） 6．下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 7．下列各项中，应当征收消费
税收基础 (一村一)2018期末试题及答案 一、名词解释(每小题5分，共20分) 1．税率： 2．所得课税： 3．纳税申报： 4．资源税： 二、填空题(每空2分，共20分) 1．消费税采取——、——和——三种方法计税。 2．税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为——，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为——，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按——的税率减收房产税。 3．凡在我国境内——车辆，除另有规定的外，都属于——的征收范围。 4．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，----------免征企业所得税，——减半征收企业所得税。 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分。共20分) 1．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。 A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得 2．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按( )比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 A．40％ B．60％C．50％D．100％ 3．在企业所得税前扣除的税金不包括( )。 A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税 4．从价计征的房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。 A．5％--20％ B．10％～20％C．5％～30％D．10％～30％ 5．印花税规定，借款合同的适用税率为( )。 A．0．01％o B．0．05％oC．0．3‰D．0．5％0 6．营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次(月)营业额( )元。 A．50 B．100 C．200 D．500 7．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A．3％--20％ B．15％～20％C．5％～l5％D．5％～20％
一、单选题(只有一个正确答案) 1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。 A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费 C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者 2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。 A．54．4 B．374．4 C．360 D．540 3．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D． 15 4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )： A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税
6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。 A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。 A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期 8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。 A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。 A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资 C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费 10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。 A．17596.7 B．17510 C．13510 D．13000 11．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（ D ）。 A．80 B．96 C．88 D．100
基础会计试题及答案（最新整理） 一、单项选择题：从下列各题的备选答案中选择一个正确的，并将其序号字母填入题后的括号里。1．根据现有的发现，我国会计一职最早出现在（ A ）。 A．西周时期 B．唐朝 C．宋朝 D．明朝 2．会计的基本职能是( A )。 A．反映和控制 B．预测和决策 C．监督和分析 D．反映和分析 3．会计的反映职能不包括（ B ）。 A．连续性 B．主观性 C．系统性 D．全面性 4．我国最新的企业会计准则实施于（ A ）。 A．2007年 B．2006年 C．2008年 D．2009年 5．会计对经济活动进行综合反映，主要是利用( C )。 A．实物量度 B．劳动量度 C．货币量度 D．工时量度 6．财产所有权与管理权相分离情况下，会计的根本目标是（ A ）。 A．完成受托责任 B．提高经济效益 C．提供会计信息 D．控制和指导经济活动 7．利润是企业在一定期间的（ C）。 A．经营收入 B．经营毛利 C．经营成果 D．经济效益 8．下列各项中属于流动资产的有（ A ）。 A．应收账款 B．运输设备 C．专利权 D．预收账款 9．会计对象的具体化，可称为（ B ）。 A．会计科目 B．会计要素 C．经济业务 D．账户 10．下列各项中属于所有者权益的是( D )。 A．房屋 B．银行存款 C．短期借款 D．未分配利润 11．正确的会计等式是（ A ）。 A．资产=负债+所有者权益 B．资产=负债-所有者权益 C．资产+负债=所有者权益 D．资产+所有者权益=负债 12. 在借贷记账法下，下列各项中说法正确的是（ A ）。 A．资产类账户借方登记增加额 B．资产类账户借方登记减少额 C．负债类账户借方登记增加额 D．所有者权益类账户借方登记增加额 13．账户是根据（ C ）在账簿中开设的记账单元。 A．资金运动 B．会计对象 C．会计科目 D．财务状况 14．在借贷记账法中，账户的哪一方记录增加数，哪一方记录减少数是由（ B ）决定的。 A．记账规则 B．账户性质 C．业务性质 D．账户结构 15．会计科目是对（ A ）的具体内容进行分类核算的项目。
税收基础试题（开卷）及答案 一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题3分。共15分) 1.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。A．发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。 B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税 C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税 D.自2009年1月1日期，增值税一般纳税人购进小汽车只用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 2.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。 A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税。 B.一般纳税人购买或销售纳税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣 C.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税 D.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税 3.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是 （）。 A.烟酒 B.食品 C.化妆品 D.办公用品 4.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。 A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.将委托加工收回的应税消费品直接销售 D.百货大楼销售的粮食白酒 5.下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（）。 A.各类电子应税凭证的使用人为纳税人 B.保人、证人为纳税人 C.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人 D.立账簿人为纳税人 二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题5分，共20分) 6.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。 A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位
税收基础作业参考答案 税收基础2010-04-19 11:47:28 阅读3796 评论 0 字号：大中小订阅 一、理论分析题 1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？ 举例说明哪些地方体现了税收特征？ 答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何
物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税务机关可
最新国家开放大学电大《基础会计》期末试题标准题库及答案（试卷号2003） 考试说明：本人根据学员的需求汇总了历年来所有的期末试题及答案，形成了一个完整的标准考试题库，对考生的复习和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。内容包含：单项选择题、多项选择题、简答题、会计分录题、计算分析题。做考题时，利用本文档中的查找工具(Ctrl+F)，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他网核、机考及教学考一体化试题答案，敬请查看。 一、单项选择题 1．“决策有用观”是一种关于( )的观点。 A. 会计目标 B．会计的职能 C. 会计的作用 D．会计的方法 2．( )是会计的主要内容，是会计的基础。 A．会计核算 B．会计监督 C. 会计分析 D．会计报告 3．下列不属于会计要素的是( )。 A. 资产 B．负债 C. 所有者权益 D．成本 4．下列经济业务中，会引起一项兔愤减少，而另一项负债增加的经济业务是( )。 A. 用银行存款购买原材料 B. 以银行存款偿还银行借款 C．以银行借款偿还应付账款 D．将银行借款存人银行 5．在借贷记账法下，资产类账户的结构特点是( )。 A. 借方记增加，贷方记减少，余额在借方 B．贷方记增加，借方记减少，余额在贷方 C. 借方记增加，贷方记减少，一般无余额 D．贷方记增加，借方记减少，一般无余额 6．“限额领料单”按其填制方法属于( )。 A. 一次凭证B．累计凭证 C. 汇总凭证 D．计算凭证 7．当经济业务只涉及货币资金相互间的收付时，一般填制( )。 A. 收款凭证 B. 付款凭证 C. 转账凭证 D．收款凭证和付款凭证 8．登记日记账的方式是按照经济业务发生的时间先后顺序进行( )。 A．逐日逐笔登记 B．逐日汇总登记 C. 逐笔定期登记 D．定期汇总登记
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
一村一《税收基础》课程形成性考核册答案 税收基础作业一 一、理论分析题(任选两题) 1、税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？ 答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2、什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税
[第1题](单选题)收入类账户的借方登记(C)。 ? A.负债增加 ? B.收入增加 ? C.收入转销 ? D.费用减少 [第3题](单选题)印花税的定额税率为（A）。 ? A.5元 ? B.8元 ? C.10元 ? D.15元 [第4题](单选题)下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（C）。 ? A.土地增值税 ? B.车船税 ? C.印花税 ? D.契税 [第5题](单选题)下列哪种行为不征资源税（C）。 ? A.生产盐 ? B.开采原油 ? C.加工洗煤 ? D.开采天然气 [第7题](单选题)纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（A）为计税依据。 ? A.固体盐数量 ? B.移送时的液体盐 ? C.实际消耗的液体盐 ? D.液体盐和固体盐的总量 [第9题](单选题)纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（C）。 ? A.1% ? B.3% ? C.5% ? D.7% [第13题](多选题)下列应税车船中，以“净吨位”为计税依据计算车船使用税的是（ACD）。 ? A.载货汽车 ? B.摩托车
? C.货船 ? D.舢板船 [第17题](多选题)城市维护建设税按实际缴纳的（ABC）为计税依据。 ? A.增值税 ? B.消费税 ? C.营业税 ? D.关税 [第20题](多选题)下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。AB ? A.铁矿石 ? B.井矿盐 ? C.进口原油 ? D.煤炭制品 [第21题](判断题)营业外收入与营业外支出之间也有一种配比关系。B ? A.正确 ? B.错误 [第22题](判断题)依照余值计算缴纳房产税的，税率为12％B ? A.正确 ? B.错误 [第23题](判断题)一般地说，各类账户的期末余额与记录增加额一方都在同一方向。A ? A.正确 ? B.错误 [第24题](判断题)通过试算平衡检查账簿记录后，若左右平衡就可以肯定记账没有错误。B ? A.正确 ? B.错误 [第25题](判断题)企业资产增加时，企业所有者权益必定会等额增加。B ? A.正确 ? B.错误 [第26题](判断题)累计折旧账户贷方登记折旧的增加数，借方登记折旧的减少数，因此它是负债类账户。B ? A.正确 ? B.错误
《税收基础》作业1参考答案 一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收事物或货币，以取得财政收入的一种方式。 2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，是“纳税义务人”的简称。 3、征税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。 4、速算扣除数：是为简化计税程序而在计算公式中使用的一个固定常数，该扣除数所反映的具体内容是应税所得额按全额累进税率计算的应纳税额和按超额累进税率计算的应纳税额的差额。 5、加成征收：是指根据税制规定的税率征收以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。 二、论述题 1、起征点和免征额有什么不同？ 答：起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。 免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。 2、违反税务管理、帐簿凭证管理的基本规定会受到哪些处罚？ 答：?根据征管法规定：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责任限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 ——未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； ——未按照规定设置、保管帐簿或者记帐凭证和有关资料的； ——未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； ——未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的； ——未按照规定安装、使用税控装置的，或者损坏或擅自改动税控装置的； ——未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。 ?纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 ?纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
《2020年电大专科基础会计试题三》 考试时间：120分钟 考试总分：100分 遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。 1、借贷记账法下的试算平衡公式有（）。（ ） A.总账期末余额=所属明细账期末余额的合计数 B.借方科目金额 =贷方科目金额 C.全部账户借方本期发生额合计 =全部账户贷方本期发生额合计 D.借方期末余额=借方期初余额 +本期借方发生额–本期贷方发生额 E.全部账户借方余额合计 =全部账户贷方余额合计 2、在借贷记账法下，资产类账户的结构是（）。（ ） A.借方记录增加额 B.借方记录减少额 C.贷方记录减少额 D.期末余额一般在贷方 E.贷方记录增加额 3、下列经济业务中，只会引起会计等式左边资产内部某些项目发生增减变化的有（）。（ ） A.投资者投入货币资本 B.购进材料货款暂时未付 C.以银行存款归还银行借款 D.从银行提取现金 E.收到应收账款存入银行 姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线---------------------- ---
4、下列经济业务中，会引起会计等式左右两边同时发生增减变化的有（）。（） A.投资者投入货币资本 B.从银行提取现金 C.购进材料货款暂时未付 D.收到应收账款存入银行 E.以银行存款归还银行借款 5、账户按其性质可分为（）。（） A.负债类账户 B.成本类账户 C.损益类账户 D.所有者权益类账户 E.资产类账户 6、每一笔会计分录都包括（）。（） A.金额正确 B.会计凭证号 C.会计科目编号 D.账户名称 E.记账方向 7、下列各项中，可记入物资采购成本的有（）。（） A.进口关税 B.运杂费 C.挑选整理费 D.买价 E.损耗 8、某车间领用一批材料直接用于产品生产，编制该项业务的会计分录时应使用的会计科目有（）。（） A.在途物资 B.生产成本 C.库存商品 D.原材料 E.制造费用 9、企业计算本月应发放的职工工资，包括生产车间的工人和车间管理人员、厂部管理人员以及专设销售门市部的工作人员，编制该业务的会计分录时应借记的会计科目有（）。（） A.管理费用 B.生产成本 C.应付职工薪酬 D.销售费用 E.制造费用
2019 年国家开放大学《税收基础》形考一试题及答案 1<单选 >纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（连续生产应税 消费品）。 2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。（错） 3<单选 >某外籍个人2019 年 4 月来华工作7 个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000 美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的 应税所得为（35000）美元。 4非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。（错） 5 人身保险合同不应缴纳印花税。（对） 6税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。 （对） , 购买的货物用于投资, 委托加工7<多选 >下列视同销售货物的有（自产货物用于非应税项目 的货物无偿赠送他人, 自产的货物交付他人代销）。 183 天，均应8 在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满 视为居民纳税人。（错） 9 车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。（对） 10 契税实行3% ～ 5% 的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财 政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。（错） 11委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳 税。（对） 12境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。（错） 13企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。（错） 14消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税 纳税人同时也是增值税纳税人。（对） 15个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。（错） 16< 单选 >下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（2019年在中国境内居住满183 天的外 籍个人）。 17< 多选 >消费税应税数量是（销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；自产自用应 税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税 消费品数量；进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量）。 18< 单选 >2019年 8 月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7 万元，其中赠
《税收基础》课程形成性考核册参考答案 税收基础作业1 1.税收的特征是什么?为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征? 答:（１）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。(2)税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的,它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”,它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”,只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。(3）假设，我每月工资有3００0元(实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税７5元,不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚,这就是税法的强制性。我交税后,没有得到任何物质产品,这就是税法的无偿性。我交的税金,是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2.什么叫税收保全?税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答:（１)是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因,致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。 （2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。 (3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款;在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产,或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保,经县级以上税务局（分局)局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税务机关可采取下列税收保全措施:一、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;二、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产;三、税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税收。 ３．生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税是怎么划分的？分析它们的作用和优缺点。 答:增值税依据对固定资产的处理不同,可分为三种类型：生产型增值税、收入型
电大专科基础会计期末试题及答案
试卷代号： 国家开放大学（中央广播电视大学）春季学期“开放专科”期末考试 基础会计试题 注意事项 一、将你的学号、姓名及分校（工作站）名称填写在答题纸的规定栏内。考试 结束后，把试卷和答题纸放在桌上。试卷和答题纸均不得带出考场。监考人收完 考卷和答题纸后才可离开考场。 二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指 定位置上，写在试卷上的答案无效。 三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔（含签字笔）答题，使用铅笔答题无效。 一、单项选择（在下列各题的备选答案中选择一个正确的，并将其序号字母填在答题纸上。每 题2分，共20分） 1．会计的基本职能是( )。 A.监督和分析 B．反映和分析 C．反映和控制 D．预测和决策 2．会计对象的具体化，可称为( )。 A．经济业务 B．账户 C．会计科目 D．会计要素
3．在借贷记账法下，下列各项中说法正确的是( )。 A．负债类账户借方登记增加额 B．所有者权益类账户借方登记增加额 C．资产类账户借方登记增加额 D．资产类账户借方登记减少额 9
4．所有者权益类账户的期末余额是根据( )计算。 A.贷方期末余额=贷方期初余额十贷方本期发生额一借方本期发生额 B．贷方期末余额=贷方期初余额十借方本期发生额一贷方本期发生额 C．借方期末余额=借方期初余额十借方本期发生额一贷方本期发生额 D．借方期末余额=借方期初余额十贷方本期发生额一借方本期发生额 5．下列引起资产内部此增彼减的交易、事项是( )。 A．赊购材料 B．以银行存款支付欠供应商货款 C．收回赊销款存入银行 D．用现金支付办公费 6．“利润分配”账户在年终结算后出现借方余额，表示( )。 A．未弥补的亏损额 B．已实现的利润额 C．未分配的利润额 D．已分配的利润额 7．下列人员工资中，经过“管理费用”科目核算的是( )。 A．企业管理人员工资 B．销售部门职工工资 C．生产车间工人工资 D．车间管理人员工资 8．限额领料单属于( )。 A. -次凭证 B．汇总原始凭证
税收基础作业 2010-06-01 13:59 一、理论分析题 1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？ 答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税务机关可采取下列税收保全措施：一、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；二、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；三、税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税收。 二、计算分析题 1、分析:该项规定属于起征点,达到起征点的按收入全额征税. 计算:应纳税额=8000*10%=800(元) 2、分析:该项规定属于免征额,应扣除1000元的费用,只就其超过部分征税. 计算:应纳税额=(5000-1000)*15%=600(元) 3、分析:该企业为一般纳税人,享受出口退税(人民币结算),按免、抵、退的计算办法办理退税. 当期不予抵扣或退税额=115*7*(17%-12%)=32.3万元
一、单项选择（在下列各题的备选答案中选择一个正确的，并将其序号字母填入题后的括号里。每题 2分，计 20 分） 1．根据现有的发现，我国会计一职最早出现在（ A 西周时期）。 2．会计的反映职能不包括（ B 主观性）。 3．利润是企业在一定期间的（ C 经营成果）。 4．正确的会计等式是（ A 资产=负债十所有者权益）。5．下列账户中与负债账户结构相同的是（ D 所有者权益）账户。 6．简单会计分录的特征是（ C 一借一贷‘）。 7．下列账户中，期末需直接结转到“本年利润”账户的是 （ A 管理费用）。 8．下列人员工资中，通过“管理费用”科目核算的是（ C 企业管理人员工资）。 9．下列明细账中，可以采用数量金额式账页的是（ A 库存商品明细分类账）。 10．下列报表中，其结构有账户式和报告式的是（ B ．资产负债表）。 二、多项选择 1 .会计方法应包括（A .会计核算方法 B.会计分析方法 C.会计预测方法 D .会计决策方法 E.会计考评方法 2?下列工程中，应计人“收入”要素的有（A ?销售产品的收入 B ?销售材料的收入 C.提供劳务 的收入 3.账户的结构一般应包括（ A. 账户名称 B .日期和摘要 C .凭证编号 D .增加和减少的金额E.余额）等内容。 4?以下各项应在“营业税金及附加”账户核算的有（B ?消费税C.营业税D.教育费附加 E ?城市维 护建设税 5?资产负债表中货币资金工程编制的依据有（A ?库存现金 B ?银行存款C.其他货币资金）。 1.什么是会计科目？什么是账户？二者有什么联系与区别？答：会计科目就是对会计要素的具体内容进行分类核算的工程。账户是根据会计科目在账簿中开设的记账单元。 二者的相同点是它们所反映的会计对象的具体内容是相同的。二者的区别是： （1）会计科目仅仅是指账户的名称，而账户除了有名称（会计科目）外，它还具有一定的格式、结构，具体表现为若干账页，是用来记录经济业务的载体；（2 分）（2）会计科目是会计核算前，事先 确定的对经济业务分类核算的工程，账户是经济业务发生之后，进行分类、连续登记的一种手段。 2.什么是财务报表？其基本内容有哪些？ 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。（2 分）财务报表的主要内容 由表头、表身和表外说明三部分组成。（ 2 分）表头内容包括报表名称、报表编制单位名称、时间 （或会计期间）、报表编号和计量单位五部分。（ 2 分） 表身是报表最重要的部分，它由一系列相互联系的经济指标组成。（ 1 分） 表外说明是对表身未反映的事项进行补充或对表身未能详细反映的内容作必要的解释。（ 1 分）13 五、计算与分析（第 1 题 12 分，第 2题 13分，共 25分） 1. A公司20 X 9年12月31日部分总账和明细账余额如下表所示：A公司20 X 9年12月31日部分账户 余额 要求；根据所给资料计算资产负债表中下列工程的金额：（1）货币资金 （2）存货 (3)应收账款 (4) 预收款项 (5) 固定资产 (6) 未分配利润 1 ．答 (1) 货币资金 =3 500+220 000=223 500
题目 1 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分 标记题目 题干 纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（）选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“错”。 题目 2 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分 标记题目 题干 关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。（）
选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“对”。 题目 3 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分 标记题目 题干 <单选 > 负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。 A.纳税人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.征税人 反馈 正确答案是：扣缴义务人 题目 4 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分
标记题目 题干 <单选 > 纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。 A.车辆购置的次月 B.车辆购置的当年 C.车辆购置的当天 D.车辆购置的次年 反馈 正确答案是：车辆购置的当天 题目 5 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分 标记题目 题干 <单选 > 下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。 A.金银首饰 B.鞭炮
C.化妆品 D.卷烟 反馈 正确答案是：金银首饰 题目 6 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分 标记题目 题干 国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（）选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“错”。 题目 7 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分
标记题目 题干 纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。（） 选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“错”。 题目 8 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分 标记题目 题干 纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。 （） 选择一项： 对
税收基础增值税习题 和答案
一、单选题(只有一个正确答案) 1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。 A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。 A．54．4 B．374．4 C．360 D．540 3．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D． 15 4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )： A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税
6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。 A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。 A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期 8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。 A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。 A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资 C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费 10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。 A．17596.7 B．17510 C．13510 D．13000 11．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（ D ）。 A．80 B．96 C．88 D．100