联网审计软件解决方案——建设先进、强大的审计监督平台
1应用背景概述
随着社会经济的不断发展，现时的审计环境发生了很大的变化。
第一、在审计监督面临的业务量上看，不断发展的经济规模决定了要求实施审计监督的规模相应增长。以我国的财政收入为例，从1995年的6242.2亿元增长到2004年的26355.9亿元，10年间增长了322.22%。不论从审计监督覆盖面的基数的扩张还是审计监督面自身的扩大上看，审计业务规模则面临快速增长。
第二、在被审计单位的财政财务收支执行的技术手段上看，已经逐步从传统的处理方式转向全面依赖信息系统的支持以进行业务运营的的阶段。发生变革的被审计业务执行过程需要审计监督的手段做出相应的调整。
第三、从审计工作质量的要求上看，政府、人大政协、上级主管部门、社会各界等外部主体对审计监督的质量要求连年提升。这给审计工作的发展提供了很好的机遇，同时也带来了更大的挑战。
基于审计工作不断发展的实际环境，利用信息技术提升审计监督的水平、效率、质量和能力已经成为从国家审计到内部审计再到社会审计的一致共识。国家大力推进的“金审工程”目前一期建设已取得重大成果，进入了二期建设的阶段；各地审计机关在审计管理、审计作业也做出了积极有效的探索和实践；企业内部审计也全面转向了以审计作业系统和审计管理系统为支持的信息化审计工作新模式。审计信息化的发展蒸蒸日上、如火如荼。
但是，与被审计单位的会计核算、财务管理以及业务信息化水平相比，“进不了电子门、打不开电子账”的问题依然不同程度地存在，利用计算机技术采集、转换和分析数据的审计能力，水平还不够高，普及面也不够大；尤其是面对一些电子数据大集中的重要经济行业，还不能实施有效的信息化审计模式，总体上还处在事后、静态和现场审计的方式。计算机技术转化为审计能力的问题，仍然是信息化条件下履行审计监督职责的重要障碍。
2联网审计概念的提出
2.1审计信息化的三个发展历程
在审计信息化发展的历程上看，主要经历了三个重要的发展阶段：
一是以用友审易软件、审计署AO作业系统为代表的审计现场实施软件。该类软件提供了基于财政财务收支审计作业的基本功能，作为一种电子化的辅助审计工具对审计现场作业给予一定的信息化支持。
二是以审计项目管理为核心的审计业务管理软件。该类软件将审计部门所涉及到的审计项目以管理的角度进行信息化的流程固定，实现审计信息资源的合理配置和有效利用。作为审计部门提升管理水平的工具，支撑审计业务的良性循环。
然而，这两种信息化手段都仅在现有的审计业务模式构架下，对整体审计工作中特定业务环的节给予信息化的支持的计算机辅助手段，还处在计算机手段模拟手工实现传统功能的信息化建设初级阶段，并没有对审计的业务方式的根本上有所提升。而在目前审计对象的经济信息逐步实现数字化记录和管理，并依托网络技术进行了集中或分布管理的信息化发展的大背景下，在审计信息不断探索积累的基础上，利用信息技术真正改变和提升审计工作的业务方式、审计能力成为审计信息化全新的需求。
审计业务方式的改变、审计能力的提升，其根本就是要实现“一
个模式、三个转变”，即建立“联网实时监控+跟踪核查监督”审计模式，实现从单一的事后审计向事后审计与事中审计相结合的转变、从单一的静态审计向静态与动态审计相结合的转变、从单一的现场审计向现场审计与远程审计相结合的转变。经过不断的探索和实践，不管是各级审计部门还是审计信息化解决方案供应商，都意识到了“联网审计”作为一个全新的审计业务发展方向，将对审计工作的发展产生的深远影响。
审计信息化发展的第三个阶段，也是具有最大应用价值的一个应用方向，既“联网审计”。联网审计是审计部门与审计对象进行信息系统连接后，在对审计对象财政财务及业务信息系统进行测评解析，在数据采集与分析的基础上，对被审计单位财政财务收支以及业务运营的真实、合法、效益进行远程、连续检查监督的行为。从业务流程上看，联网审计本质上是针对“重点资金、重要领域、重要部门”的大规模“审计业务数据”进行海量数据分析工作的集合，实现了审计方法从“帐表式”向“数据式”审计的过渡。
2.2联网审计的主要特征
与传统现场审计相比，联网审计主要特征如下：
一是审计处理的业务主题泛化。除财政财务会计核算数据外，审计对象的各种类型业务数据都能够为联网审计所操作和实施。我们看到目前应用联网审计的领域已经包括财政、税务、社保、银行、海关等业务部门。我们可以预见，在政府审计领域，联网审计将深入国资
系统、国有企业等更多的审计对象领域；同时，在企业内部审计领域，联网审计模式将越来越被金融、运输、能源、烟草、通讯等关系国计民生的重要行业重视，将在其中十分关注自身内部运营风险的企业中得以广泛的实施。在这些不同的行业审计应用中，将不单单只是财政财务收支、会计核算的审计，而是全面地深入到业务运营过程中，以各类型的业务主题为目标，开展专业审计。
二是实现更高效率地数据采集和分析。利用计算机数据处理和存储的强大能力，对审计对象各类数据进行整理、传输和存储。在满足相对很低的硬件和网络条件后，可以处理和存储传统审计部门无法想象的数据量。如：浙江省杭州市实施杭州市会计结算中心的联网审计试点项目，可以把400多个一二级预算单位的所有会计核算数据全部列入审计关注之下，覆盖面达到90%以上。
三是实现远程审计。利用网络进行数据传输，可以实现不在现场进行审计工作。
四是实现适时审计。利用数据同步机制，将审计对象数据由审计部门自主管理，根据审计部门的实际需要，由审计部门自身决定实施审计监督的时间和周期。这给审计部门建立全新的审计业务模式提供了可能性。
五是审计方法和经验实现科学管理。联网审计能够实现的一个重要的功能应该包括，将原有基于审计人员个人专业经验的、较为传统封闭的审计业务技能发展模式向知识的分享、知识的科学管理、知识技能的团队化互动发展的一种新型发展模式转变。将审计技能和方法
从个人的封闭发展的状态转向团队发展的状态。将审计技能、经验的生命周期脱离个人工作的局限，纳入到审计机关团队日常工作能力发展的范畴中来。联网审计还需要提供基于现有审计成果的再分析的能力。将审计人员个体的知识和技能的发展通过再分析模型的构建，融入到团队发展的范畴中来，达成良性的、可自我衍生的、基于团队发展和团队分享的、以团队生命周期为持续有效期的审计方法管理模式。内涵式地发展审计局业务能力，统一和提升工作标准、业务能力水平，从而达成审计生产力的内生式发展。通过这些手段的实现，将基于联网审计的业务方法和经验进行科学的管理和共享。
2.3联网审计的优势
联网审计的发展，必将促使审计方法发生一些重大变革。第一，联网审计将使审计工作发生三个转变：从单一的事后审计变为事后审计与事中审计相结合；从单一的静态审计变为静态审计与动态审计相结合；从单一的现场审计变为现场审计与远程审计相结合。第二，联网审计必将推动审计方法的改变，对被审计单位的账目和逐笔审计在过去是不可想象的，但在联网审计情况下将轻而易举。第三，联网审计必将推动广大审计人员思维方式的转变，增强审计人员的全局意识和宏观意识。第四，联网审计必将提高审计质量，降低审计风险。
联网审计系统审计模式与传统现场审计软件异同比较
联网审计系统审计模式与传统数据式审计异同比较
长期的审计信息化建设实践告诉我们，联网审计是实现“一个模式、三个转变”的有效途径；是履行信息网络化环境下的审计监督，最终达到“预算跟踪，联网核查”的内生需求；是一场审计方式的根本变革；是审计部门以科学发展为指导在方法论上的有效创新。联网
审计的开展将有效得实现“三个转变”，进而履行信息网络环境下的审计监督，最终达到“预算跟踪，联网核查”的建设目标。
3用友联网审计软件功能简介
用友联网审计系统总共分系统管理、数据集管理、审计查询、审计分析、审计预警、资金框架、审计方法七大模块。
3.1系统管理
系统管理主要有机构设置、人员管理、角色管理、资源权限管理、前置机注册管理、数据发布管理、菜单管理、算法统一调度管理、日志管理等功能，用于系统管理员对系统进行维护。其中机构设置、角色管理、人员管理及资源权限分配使系统的安全性得到保障，系统日志信息等使用户能够对系统的使用情况有详细的了解。
3.2数据集管理
数据集是数据仓库，通过数据处理模板，从前置机动态提取各财政业务系统的数据，存放在数据集的数据表中。然后可从业务需求的不同层面形成汇总、分析，以达到期望的结果。
数据集管理模块包含创建数据集和浏览数据集两部分。
管理数据集进行数据采集与转换的处理流程如下：
审计对象各
种数据库
中心系统
具体功能说明：
1）前置机服务器获取审计对象各类业务和财务数据，对新进和更新的数据进行复制，对冲突数据进行选择；
2）通过服务器传递算法到前置机数据库，对前置机冗余数据进行清理，对缺失数据进行补充；
3）设置服务器对前置机数据定时加载的时间，将前置机已经整理、分析好的数据包传输到服务器已经创建的模块中；
3.3审计查询
审计查询组件包含“常规帐表查询”和“通用查询”两项功能。“常规帐表查询”是利用开发平台直接定制查询界面，展现数据库内已经处理好的帐表数据，界面按照审计人员习惯的帐表样式定制。主要包括总账查询、余额表查询、明细账查询、凭证查询、辅助帐查询等基本帐表查询功能。“通用查询”是通过用户输入查询条件，利用数据库查询语句，在审计数据中心的各数据库、数据表中，查找相关的财务、业务数据。
3.4审计分析
用友联网审计系统的审计分析模块，是一个审计分析模型构建器，审计人员可以在审计数据中心各业务数据集的基础上，根据审计需要，灵活搭建出各种审计分析模型，从而可以迅速取得审计疑点的发生总额、分布范围、重点审计对象等审计基础数据。
该功能是审计数据综合分析系统的核心，用于审计人员构建数据的多维分析模型，从多角度分析数据，找寻审计疑点。
操作流程图如下：
具体功能说明：
使用“创建审计分析向导”的六个步骤完成审计分析模型编制、运行。同时利用二次开发工具“查询引擎”将已经创建的模型，制作界面格式，发布；
a)设置分析表名称，主要用来对字段的管理；
b)针对业务需要查看的数据，用字段的方式定义；
c)通过审计思路，形成算法，摸清业务钩稽关系；
d)运行时间的设置，如按：每月、每周期、每天，具体几时
几份设置；
e)利用查“查询引擎”发布模型，在菜单中方便查看；
目前的具体审计分析需求，是按照财政资金审计的关键控制环节调研的，从财政的资金筹集、资金分配、资金管理、执行支付一直到专项资金的使用上，形成了完整的财政审计框架。
例如，利用审计模型，可以建立专项资金支出结构分析、财政系统中指标差异对比分析、指标变动分析等等。
审计分析功能除了提供强大的分析模型构建能力和审计方法的信息化实现手段之外，还提供的一个重要功能是：将所有基于审计分析建立的审计业务方法模型，在信息系统的支持下，在审计部门集体范围内进行分享和传承，达成原有基于审计人员个人专业经验的，较为传统、封闭的审计业务技能发展模式向知识的分享、知识的科学管理、知识技能的团队化互动发展的一种新型发展模式转变。将审计业务技能和方法从个人的封闭发展的状态转向团队发展的状态。将审计业务技能、经验的生命周期脱离个人工作的局限，纳入到审计机关团队日常工作能力发展的范畴中来。
审计分析功能还提供了基于分析成果的再构建分析模型的能力，提供审计业务模型的演进、升华的途径，在信息化的审计方法上，形成一种科学发展，持续改进的审计方法发展机制。将审计人员个体的知识和技能的发展通过再分析模型的构建，融入到团队发展的范畴中来，达成良性的、可自我衍生的、基于团队发展和团队分享的、以团队生命周期为持续有效期的审计方法管理模式。内涵式地发展审计局业务能力，统一和提升工作标准、业务能力水平，从而达成审计生产
力的内生式发展。
3.5审计预警
在审计分析表的基础上，通过设置“预警指标”，系统自动定期将预警结果利用联网审计平台、电子邮件、手机短信等多种方式送达到各级领导和审计人员，实现审计疑点的自动捕捉。审计预警是实现“预算跟踪+联网核查”审计模式的特色功能，其自动检查和结果的主动推送模式实现了信息技术的自动审计，能够给用户提供崭新的审计业务实施和组织模式。
该功能的操作流程如下：
第一步，定义预警指标、定义运行时间和周期。
第二步，根据预设系统自动运行预警。
第三步，系统自动将重点的预警结果报送给领导或特定的审计人员。
第四步，领导或特定的审计人员根据预警结果进行下一步的工作筹划。
3.6审计方法
审计方法是根据审计需要，分类（审计分类）分项（分专项）进行方法引导式审计，按照由基本数据到分类要素，由分类要素再到专项明细等的过程。特别是对于成熟和固定的专项审计，通过审计方法功能，可以按照步骤提示，引导式地完成某一专项的各种审计过程。
在信息系统的构建上，审计方法是以审计分析模型为基础，面向审计工作主题，着眼于审计工作任务和目标，按照审计工作的标准和内部逻辑，集合起来的一种具有较好的用户亲和力、导向性、自动化的审计业务执行平台。
通过审计方法的积累，可以使日后的审计工作更加快速和轻松。
“审计方法”主要完成：
基于审计分析，对审计分析的巩固；
利用第二次开发工具，将审计分析步骤化；
“审计方法”结构图：
审计方法是零散审计分析的集成提炼；固化的审计步骤，可以科学的方式规则审计操作，提高审计效率。在系统中固化足量的审计方法后，能够逐步统一审计业务执行的风险水平，统一并提升对已有审计项目的审计水平。
4用友联网审计业务实践经验沉淀
作为国内最早进行联网审计建设、联网审计开发实施经验最丰富的系统解决方案供应商，用友审计公司已经在过去数个成功的联网审计项目建设中积累了应对财政联网审计完整丰富的业务实践经验沉淀。
4.1数据集沉淀
1)会计核算中心数据集
针对会计集中核算体制，采集单位基础情况、科目设置情况、会计记录等全面资料的采集，并以审计分析为出发点进行了科学的整理和归集。
2)部门预算数据集
针对部门预算，采集单位基础情况、预算项目设置情况、详细预算记录、人员、公用、专项预算等全面资料的采集，并以审计分析为出发点进行了科学的整理和归集。
3)非税收入数据集
针对非税收入管理系统，采集单位基础情况、非税收入项目设置批复情况、详细非税收入记录等全面资料的采集，并以审计分析应用为出发点进行了科学的整理和归集。
4)国库集中支付数据集
针对国库集中支付系统，采集用款计划管理信息、额度明细信息、
实际支出信息、银行对账信息等国库集中支付数据的全面采集，以审计应用为出发点进行了科学的整理和归集。
5)财政预算指标执行数据集
针对三级预算指标管理体制，采集资金来源信息、财政总指标信息、分口指标信息、单位指标信息、预算项目信息等数据，并按照审计业务的视角为出发点，进行科学整理和归集。
6)财政总会计核算账套数据集
针对财政总会计核算体系，采集总会计帐套信息、核算科目信息、期初余额信息、核算会计记录信息、并据此复算科目明细账、总帐、报表等数据，实现对财政总会计数据的采集和整理。
7)集团企业核算数据集
针对集团会计核算体制，采集各级单位基础情况、科目设置情况、会计记录等全面资料的采集，并以审计分析为出发点进行了科学的整理和归集。
4.2审计分析和预警沉淀
1)财政年初预算指标构成及趋势分析
按预算执行单位对年初预算的结构和历年同一预算项目或总体预算规模的纵向对比分析，完整、直观展现预算执行单位年初预算编制的具体情况。并可据此分析设置预警，对年初预算编制的异常情况进行有效地暴露。如某一单位连续几年中总体预算盘子连年有100%以上的增长，这个情况可以由预警自动通知审计人员引起注意。
2)财政预算指标执行中的变动分析
明确展现各单位追加预算、调减预算情况，追加、调减预算具体项目，追加、调减预算占总资金盘子的比例等相关预算指标变动情况，并可据此设置预警。如暴露追加预算超过年初预算的单位和追加预算的具体项目。
3)财政预算指标执行中的调剂分析
针对指标执行中的指标调剂，将调剂明细挑选出来，并按照违规调剂的类型如将专项指标调剂到人员上、将直接支付指标调剂到授权支付上等进行分类统计汇总，同时暴露具体违规调剂项目。并可据此设置预警。
4)财政系统间指标差异对比分析
对财政内部不同系统，如预算编制系统、指标执行系统、集中支付系统等相互间数据交互的完整性和合法性进行筛选和复核。并可据此设置预警，暴露财政内部系统间数据违规交互的具体情况。
5)国库集中支付额度结余回收结转分析
针对国库集中支付年低结余额度的回收结转工作，分析其中额度回收和结转的合法性，并根据违规类型进行分类汇总和明细暴露，并可据此设置预警，自动将结余回收结转中的违规情况通知审计人员。
6)专项支出结构分析
按照支出科目和实际支出的摘要，对专项资金的去向进行跟踪分析，可逐笔将专项资金中用于人员、招待、礼品、“考察”等违规去向的比例、合计金额、具体支出明细暴露出来，并可据此设置预警，
将专项资金中恶劣的违规支出及时通知审计人员。
7)结算中心实际执行指标结余分析
8)结算中心经费支出结构分析
9)预算支出对比分析
10)部门预算专项支出对比分析
11)部门预算专项统计分析
12)拨出资金明细分析
13)预算与执行指标差额分析
14)总预算会计科目余额分析
15)非税票据及收入管理分析
16)转移支付市对区县指标分析
17)专项支出结构分析
18)全部政府性资金支出框架分析
4.3审计方法沉淀
1)全部政府性资金审计
2)财政预算执行情况审计
3)财政指标管理过程审计
4)财政审计业务活动审计
5)财政支出结构审计
6)特定审计事项审计
2016阿里巴巴数据分析师职位笔试题目 阿里巴巴作为全球领先的小企业电子商务公司，招聘阿里巴巴数据分析师职位都会出些什么笔试题目呢?咱们一起看看。 一、异常值是指什么?请列举1种识别连续型变量异常值的方法? 异常值(Outlier) 是指样本中的个别值，其数值明显偏离所属样本的其余观测值。在数理统计里一般是指一组观测值中与平均值的偏差超过两倍标准差的测定值。 Grubbs’test(是以Frank E. Grubbs命名的)，又叫maximum normed residual test，是一种用于单变量数据集异常值识别的统计检测，它假定数据集来自正态分布的总体。 未知总体标准差σ，在五种检验法中，优劣次序为：t检验法、格拉布斯检验法、峰度检验法、狄克逊检验法、偏度检验法。 点评：考察的内容是统计学基础功底。 二、什么是聚类分析?聚类算法有哪几种?请选择一种详细描述其计算原理 和步骤。 聚类分析(cluster analysis)是一组将研究对象分为相对同质的群组(clusters)的统计分析技术。聚类分析也叫分类分析(classification analysis)或数值分类(numerical taxonomy)。聚类与分类的不同在于，聚类所要求划分的类是未知的。 聚类分析计算方法主要有：层次的方法(hierarchical method)、划分方法(partitioning method)、基于密度的方法(density-based method)、基于网格的方法(grid-based method)、基于模型的方法(model-based method)等。其中，前两种算法是利用统计学定义的距离进行度量。 k-means 算法的工作过程说明如下：首先从n个数据对象任意选择k 个对象作为初始聚类中心;而对于所剩下其它对象，则根据它们与这些聚类中心的相似度(距离)，分别将它们分配给与其最相似的(聚类中心所代表的)聚类;然后再计算每个所获新聚类的聚类中心(该聚类中所有对象的均值);不断重复这一过程直到标准测度函数开始收敛为止。一般都采用均方差作为标准测度函数. k个聚类具有以下特点：各聚类本身尽可能的紧凑，而各聚类之间尽可能的分开。 其流程如下： (1)从n个数据对象任意选择k 个对象作为初始聚类中心;
用友审计作业系统(审易) 用友审易－审计作业系统(标准版) V6.5 用户手册 北京用友审计软件有限公司
目录 前言 (8) 第一章系统的安装与设置 (9) 1.1软件安装 (10) 1.1.1审易软件的安装环境 (10) 1.1.2软件的安装 (10) 1.2系统的初始设置......................................................................................... 错误！未定义书签。第二章系统管理员设置. (12) 2.1部门设置 (13) 2.2用户管理 (14) 2.3综合设置 .................................................................................................... 错误！未定义书签。 2.3.1取数及状态设置................................................................................ 错误！未定义书签。 2.3.2查询参数............................................................................................ 错误！未定义书签。 2.3.3新建空白底稿参数............................................................................ 错误！未定义书签。 2.3.4界面风格............................................................................................ 错误！未定义书签。 2.3.5新建项目设置.................................................................................... 错误！未定义书签。 2.3.6底稿复核............................................................................................ 错误！未定义书签。 2.3.7登录参数............................................................................................ 错误！未定义书签。 2.3.8科目树显示设置................................................................................ 错误！未定义书签。第三章项目准备. (19) 3.1项目启动 (20) 3.2项目计划 .................................................................................................... 错误！未定义书签。 3.2.1项目评估............................................................................................ 错误！未定义书签。 3.2.2项目计划............................................................................................ 错误！未定义书签。 3.3项目通知 (34)
信息安全审计系统在等级保护建设中的应 用分析 引言 在国外，随着诸如Iso27001,萨班斯法案等信息安全标准和法规的颁布，国外的信息安全审计己经企业，得到了广泛的应用。而在我国，信息安全审计主要来源于企业信息安全管理的需求、企业内控的要求并且获得了一定规模的应用。而随着计算机信息安全等级保护的推进，信息安全审计必然越来越受到政府、企事业单位的重视。目前市场上存在着各种各样的信息安全审计系统，其功能不一，部署使用力一式也不相同。如何在等保建设中更好的应用审计系统，木文在以下内容中给出了分析和建议。 1信息安全审计的意义和目的 计算机信息安全是要保证计算机信息系统中信息的机密性、完整性、可控性、可用性和不可否认性(抗抵赖)，简称五性。安全审计是这五性的重要保障之一，它对计算机信息系统中的所有IT资源(包括数据库、主机、操作系统、安全设备、网络行为等)进行安全审计，提供给系统管理员作为系统维护以及安全防范的依据。安全审计如同银行的CCAV监控系统，任何人进出银行，柜台操作都进行如实录像记录，一旦有异常事件可以快速的查阅进出记录和行为记录，确定问题所在，以便采取相应的处理措施。 信息系统的安全审计工作更为复杂，通过统一收集信息系统中的设
备、系统、终端、应用的登录、操作日志以及其它各种网络行为，例如互联网访问，FTP传输、电子邮件等记录，通过综合关联分析从各类记录中进行多层而、多视角的跟踪、分析和处理，发现异常事件，及时采取相应措施。 通过以上分析可以看到信息安全审计在信息安全管理体系中是不可缺失的部分。它的作用主要如下: (1)对正在发生的各类信息事件进行监控、记录和告警; (2)为安全主管提供审计记录和分析决策，及时针对异常行为采取措施; (3)通过安全审计记录，可以对于发生的信息系统破坏行为提供有效的法律追究证据; (4)有效的安全审计策略和安全审计防护措施可以对潜在的攻击者起到震慑和警告的作用。 2等级保护中安全审计问题 2.1等级保护中的安全审计要求 等级保护是我国目前在非涉密系统信息安全防护一个有效的政策依据。等级保护测评中对网络，主机，数据库和应用都有相应的安全审计要求。 2.1.1各安全域通用要求 (1)审计记录的内容至少应包括事件的日期、时间、发起者信息、类型、描述和结果等; (2)应保护审计进程，避免受到未预期的中断;
《审计信息管理系统》使用说明 第一章概述 欢迎使用《审计信息管理系统》，本文介绍《审计信息管理系统》的使用方法。本系统是针对XXX市审计局日常行政办公、信息管理和设计的应用系统，充分考虑了XXX市审计局的办公内容、行文流程、组织结构等相关内容，给用户提供丰富、完整、方便的功能，正确处理企业日常工作中的各种常规事务，如收文、发文、信息管理、信访管理、档案管理等，通过对各种办公过程的流程化分析、图形表示、自动控制行文流转过程，提高办公效率，保证日常工作高效、规范的进行，实现无纸化办公。 本系统主要以审计项目的实施与管理为核心，同时提供人事管理和各科室之间的信息交换功能，方便领导和各科室成员迅速掌握当前工作的内容和工作进度。 本系统使用了高度安全的Lotus Notes/Domino R5作为开发平台，能适应用户在不同环境和条件下的需求，有着极为可靠的安全性。本系统有广泛的适用性。它是标准的工作流办公自动化软件，稍加改进即可与其他企事业单位自身组织机构相配置，用户单位无需更改现有组织机构，可快速部署整个系统，迅速从中获得效率提升。 第二章主界面 一、启动审计信息管理系统 办公自动化系统的启动，操作员单击［开始］→［程序］→［Lotus 应用程序］→［Lotus Notes］，系统会出现一对话框（如图2-1），输入正确的口令，系统就会进入审计信息管理系统主界面。 图2-1
如果操作员要选择其它的人员的ID（即以其他人员的身份登录，前提是直到其他人员的密码），操作员可单击［取消］，系统会弹出（如图2-2）的对话框，操作员从中挑选需要的ID，再输入正确的口令，系统就以他的身份进入审计信息管理系统主界面。 图2-2 二、主界面的操作 打开Lotus Notes，《审计信息管理系统》的主界面（如图2-3）自动作为缺省首页出现。主界面上有8个标题，分别是打开以下8个功能模块的链接：人事管理、文件审批、审批进度、审计档案、综合查询、流转定稿、电子邮件和文档模板。 图2-3 退出办公自动化系统，用户只需单［退出］即可。
关于用友审计作业系统(A465)的使用评价 一、审计的重要性 1.监督制约。揭露背离社会主义方向的经营行为，揭露经济资料中的错误和舞弊行为，揭露经济生活中的各种不正之风，打击各种经济犯罪活动。 2.促进发展，促进经济管理水平和经济效益的提高，促进内控制度建设和完善，促进社会经济秩序的健康运行，促进各种经济利益关系的正确处理。 审计在日常经济中发挥着如此重要的作用，掌握基础的审计方法也是非常必要的。审计师事务所承接了审计业务后，按照审计计划，进驻被审单位进行多方面的审计调查工作。具体工作包括：确定总体审计目标、具体审计目标、利用检查观察函证重新计算执行以及分析程序获取证据，确定重要性和审计风险、对重大错报风险进行识别与评估，此后设计和实施进一步审计程序的性质、时间和范围。 审计的总体目标就是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：财务报表是否按照合适的会计准则和相关会计制度的规定编制;财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。注册会计师对财务报表的合法性、公允性、一贯性发表的审计意见。 二、用友审计作业系统(A465)的特点 我们使用的是由北京用友审计软件有限公司开发的用友审计作业系统(A465)，通过查询相关资料，该软件有以下五大功能： 第一、强大的数据采集转换功能。包括：数据采集与转换模板化、支持自定义数据采集与转换模板、支持数据直通车采集模式、强大的辅助账转换及处理功能、支持专业业务数据导入、支持对数据大集中模式的分离与预处理和支持大型数据库海量数据采集与转换。 第二、流畅的审计作业程序功能。尤其是流畅的审计作业流程及自定义图型化界面和审计工具向导式操作风格，操作使用更方便。 第三、完善的审计文书参考模板。规范化的审计文书及工作底稿、标准的审计日记、自动生成各行业会计报表和疑点管理平台。 第四、丰富的审计作业辅助工具。例如：丰富的审计预警功能、强大的数据查询功能、实用的审计检查工具、强大的财经分析工具、审计经验分析模型工具和法律法规工具。 第五、持审计作业综合应用模式。有单机独立应用模式、小组协同作业模式和并发网络应用模式。 三、使用过后的用户评价 该软件的优点： 1.软件成熟、易用、操作简单，界面友好，对使用人员计算机基础要求低;纵使我们之前对这个软件没有任何的接触，但在第一次上机过程中，老师稍加引导，我们通过阅读该审计系统的操作手册也可以短时间内上手，并有较好的客户体验。
百度、阿里、腾讯三巨头开挖大数据2014-04-14 09:55 罗超 36大数据字号：T | T 实际上，对于大数据究竟是什么业界并无共识。大数据并不是什么新鲜事物。信息革命带来的除了信息的更高效地生产、流通和消费外，还带来数据的爆炸式增长。“引爆点”到来之后，人们发现原有的零散的对数据的利用造成了巨大的浪费。移动互联网浪潮下，数据产生速度前所未有地加快。人类达成共识开始系统性地对数据进行挖掘。这是大数据的初心。数据积累的同时，数据挖掘需要的计算理论、实时的数据收集和流通通道、数据挖掘过程需要使用的软硬件环境都在成熟。 AD：51CTO学院：IT精品课程在线看！ 概念、模式、理论很重要，但在最具实干精神的互联网领域，行动才是最好的答案。国内互联网三巨头BAT 坐拥数据金矿，已陆续踏上了大数据掘金之路。 BAT都是大矿主，但矿山性质不同 数据如同蕴藏能量的煤矿。煤炭按照性质有焦煤、无烟煤、肥煤、贫煤等分类，而露天煤矿、深山煤矿的挖掘成本又不一样。与此类似，大数据并不在“大”，而在于“有用”。价值含量、挖掘成本比数量更为重要。 百度拥有两种类型的大数据：用户搜索表征的需求数据；爬虫和阿拉丁获取的公共web数据。 阿里巴巴拥有交易数据和信用数据。这两种数据更容易变现，挖掘出商业价值。除此之外阿里巴巴还通过投资等方式掌握了部分社交数据、移动数据。如微博和高德。 腾讯拥有用户关系数据和基于此产生的社交数据。这些数据可以分析人们的生活和行为,从里面挖掘出政治、社会、文化、商业、健康等领域的信息，甚至预测未来。
下面，就将三家公司的情况一一扫描与分析。 一、百度：含着数据出生且拥有挖掘技术，研究和实用结合 搜索巨头百度围绕数据而生。它对网页数据的爬取、网页内容的组织和解析，通过语义分析对搜索需求的精准理解进而从海量数据中找准结果，以及精准的搜索引擎关键字广告，实质上就是一个数据的获取、组织、分析和挖掘的过程。 除了网页外，百度还通过阿拉丁计划吸收第三方数据，通过业务手段与药监局等部门合作拿到封闭的数据。但是，尽管百度拥有核心技术和数据矿山，却还没有发挥出最大潜力。百度指数、百度统计等产品算是对数据挖掘的一些初级应用，与Google相比，百度在社交数据、实时数据的收集和由数据流通到数据挖掘转换上有很大潜力，还有很多事情要做。 2月底在北京出差时，写了一篇《搜索引擎的大数据时代》发在虎嗅。创造了零回复的记录。尽管如此，仍然没有打消我对搜索引擎在大数据时代深层次变革的思考。搜索引擎在大数据时代面临的挑战有：更多的暗网数据；更多的WEB化但是没有结构化的数据；更多的WEB化、结构化但是封闭的数据。这几个挑战使得数据正在远离传统搜索引擎。不过，搜索引擎在大数据上毕竟具备技术沉淀以及优势。 接下来，百度会向企业提供更多的数据和数据服务。前期百度与宝洁、平安等公司合作，为其提供消费者行为分析和挖掘服务，通过数据结论指导企业推出产品，是一种典型的基于大数据的C2B模式。与此类似的还有Netflix的《纸牌屋》美剧，该剧的男主角凯文·史派西和导演大卫·芬奇都是通过对网络数据挖掘之后，根据受欢迎情况选中的。
中普审计软件应用培训 授课人：许志坚 2010年2月6日 一、中普审计管理平台总体介绍 中普审计管理平台先通过专门的采集工具采集得到企业财务、进销存、ERP等管理信息系统数据，再经过数据转换等数据流加工处理，生成审计数据中心；然后通过软件预设的各种专家查询模块实现计算机的批量自动查账，以及通过软件提供的各种查账工具实现人机结合查账，通过计算、统计、分析、筛选，实现高级的自定义查账；最后，对不同查账方法发现的审计疑点进行查证（查看原始凭证、票据），生成疑点、问题记录，并根据问题记录自动生成工作底稿、审计报告等文书。 二、基本功能介绍 （一）系统维护 1．用户切换-更换操作员、更改口令 2．注册授权-授权单位注册 授权单位：祥浩会计师事务所有限责任公司 授权码：选择相应软件狗号的审计软件加密狗的授权码 点击“测试是否安装狗”若显示：可以检测到USB软件狗，若不能检测到就需要安装加密狗驱动程序；点击”注册”按纽进行注册授权，若显示：软件狗授权码正确，或显示不正确，检查授权码是否正确。3．系统初始化 操作员设置及授权：系统默认只有系统管理员有此项权限，要增加操作员及对其进行授权，需切换到系统管理员（以system登录）后方能进行。“操作员设置及授权”-“增加”增加操作员并对其进行授
权。在“操作员设置及授权”界面也可删除或修改操作员。 4．系统维护工具 “数据库维护工具” “账套备份及维护” “数据库访问权限”（只有操作管理员SYSTEM有此权限） 只作简要介绍，一般不轻易使用 “生成数据采集用U盘”-从审计软件中生成放到U盘中的用于采集财务软件数据的工具。 5．高级维护工具-申请远程协助，通过网络直接向中普审计软件公司的技术人员请求帮助。 （二）财务查询 △采集转换： 1．审计数据的采集--结合实例操作采集方式1 1．1采集前的准备 1．1．1将安装光盘或安装文件原始目录下的：“\数据采集工具\数据采集工具.zip”文件拷贝到U盘或移动硬盘；或者采用“生成数据采集用U盘”功能生成； 1．1．2将数据采集工具整个目录，拷贝到装有财务软件的客户机上，再采集，速度会快些，主要是U盘的文件传输速度要比硬盘慢； 注意事项：进点采集前对U盘或移动硬盘进行杀毒，避免感染客户的机器，有利于保护客户的财务数据。 1．2采集的方式（可参考中普审计软件“帮助”-系统功能特点-模块1：数据采集及转换）
涉密系统设计解决方案——三员管理 一、“三员”职责 系统管理员：主要负责系统的日常运行维护工作。包括网络设备、安全保密产品、服务器和用户终端、操作系统数据库、涉密业务系统的安装、配置、升级、维护、运行管理；网络和系统的用户增加或删除；网络和系统的数据备份、运行日志审查和运行情况监控；应急条件下的安全恢复。 安全保密管理员：主要负责系统的日常安全保密管理工作。包括网络和系统用户权限的授予与撤销；用户操作行为的安全设计；安全保密设备管理；系统安全事件的审计、分析和处理；应急条件下的安全恢复。 安全审计员：主要负责对系统管理员和安全保密员的操作行为进行审计跟踪、分析和监督检查，及时发现违规行为，并定期向系统安全保密管理机构汇报情况。 二、“三员”配置要求 1、系统管理员、安全保密管理员和安全审计员不能以其他用户身份登录系统;不能查看和修改任何业务数据库中的信息；不能增删改日志内容。 2、涉密信息系统三员应由本单位内部人员担任，要求政治上可靠，熟悉涉密信息系统管理操作流程，具有较强的责任意识和风险防控意识；并签署保密承诺书。 3、系统管理人员和安全保密管理人员可由信息化部门
专业技术人员担任，对于业务性较强的涉密信息系统可由相关业务部门担任；安全审计员根据工作需要由保密部门或其他能胜任安全审计员工作的人员担任。 4、同一设备或系统的系统管理员和安全审计员不能由同一人兼任，安全保密管理员员和安全审计员不得由同一人兼任。 三、“三员”权限管理流程 当用户需要使用涉密信息系统时，应该首先在本部门提出书面申请，该部门主管领导批准后，根据实际情况对此用户在系统中的权限进行说明，并将整个情况报本单位的保密工作机构备案。 系统管理员收到用户书面申请后，根据该部门主管领导
审计软件功能与需求 说明
计算机辅助审计软件功能与需求说明随着公司业务规模的不断扩大，业务日益复杂，公司管理信息化程度越来越高，日益复杂的内部审计环境迫使公司审计部门必须不断的采用先进的审计技术和审计手段来有效实现审计目标，而审计信息化是一个必然选择。计算机辅助审计软件作为审计信息化的基础，其功能和可拓展性至关重要。通过系统调研，现就计算机辅助审计软件的功能及需求作如下说明： 1. 采用网络版本，实现项目组人员分工审计。 2. 软件需采用模块化设计，可拓展性良好。 3. 软件应具备的主要模块功能： （1）系统管理 对软件授权，单位组织结构、系统操作员进行设置，权限、及其它各模块基础设置等系统初始化工作。 （2）数据采集转换系统 通过该系统获取被审计单位的财务、业务数据（含合同数据）并引入到审计系统，能实现与金碟K3、EAS、用友等财务软件数据获取，软件公司有为客户定制新的财务软件数据接口及业务数据接口的服务和技术能力。 （3）法规查询系统 系统能提供包含国家、财政部、国家税务局颁布的有关法律、规章制度，中国注册会计师独立审计准则和有关审计规范，查帐技巧等。系统能管理集团内部的规章制度，内部控制等制度，可以做到客户自定义。 （4）财务查询分析系统
系统具备自动检验和核对功能，能帮助审计人员解除手工审计的繁重计算核对工作；系统能提供了大量智能的分析工具，帮助审计人员确定审计重点，包括IT审计（帐户平衡校验、损益类科目冲销校验、年度科目结转校验、凭证校验及红字对冲检查、历年科目设置连续性校验、重新记帐、多帐套数据对比分析等）、科目汇总查询分析、外币数量帐分析、明细帐查询分析、凭证查询统计、凭证定位查找、帐龄综合分析、辅助核算查询分析、辅助核算收支余分析、单科目总体分析、单科目其他分析、多科目综合分析、疑点智能分析、余额异常分析、对方科目分析、财务指标分析、指标联动分析、凭证抽样测试分析、存货计价分析、增值税发票查询分析等。科目核算能跨年统计、多借多贷凭证扫描分析、辅助核算跨年分析、辅助核算跨年统计、往来多处挂帐分析、利息计算工具、银行对帐工具、通用抽样工具、内部控制测评、自定义内部控制模版、自定义报表设计、报表生成及查询等各种查询分析功能。 （5）万能查询分析系统 能够实现业务全过程分析：对从采购合同到、生产、销售的各个环节信息流、资金流进行分析，对企业生产经营活动中的资金流进行综合分析。可挂接任何信息系统，可以定制与被审单位各种ERP系统、主营业务系统、合同系统、物流系统、生产管理系统等等，完成数据抽取、挖掘、分析，并与财务系统对账，对任何管理信息系统均能进行审计分析。 （6）项目作业系统
网络信息安全审计解决方案 ----主机审计、网络行为审计、数据库审计解决方案
目录 1概述 (4) 1.1信息安全审计产生的背景 (4) 1.2信息系统安全审计的必要性 (5) 2某信息安全审计体系结构 (5) 3某信息安全审计方案介绍 (7) 3.1主机审计 (7) 3.1.1企业内部主机操作的风险问题 (7) 3.1.2某主机审计系统解决方案 (8) 3.2网络行为审计 (12) 3.2.1企业互联网管理面临的问题 (12) 3.2.2网络行为审计解决方案 (13) 3.3数据库审计 (24) 3.3.1数据库安全面临的风险 (24) 3.3.2数据库审计产品解决方案 (25) 4方案部署 (37) 5方案优势 (38) 6方案总结 (39)
1概述 1.1信息安全审计产生的背景 随着全球信息化技术的快速发展以及计算机信息技术在各行各业的深入运用。计算机信息化技术已经深入的覆盖到工作及生产的每一个角落。传统的手工生产已经逐渐的被信息化生产所替代。信息化生产大大的提高了社会化生产的效率，但是同时，作为生产工具的信息化系统存在着可能导致生产崩溃的风险和威胁。信息系统遭受内部攻击、违法违规操作以及信息泄露的事件时有发生并且呈不断升温的趋势。 基于以上情况，全球信息技术发展最快的美国于2002年颁布了SOX法案（国内简称萨班斯法案）用以规范上市公司在计算机信息系统的安全性和可审计性，从而消除或者减少信息系统中导致生产崩溃的风险和威胁。在中国加入WTO之后，在生产和信息技术上不断的向发达国家靠拢的同时，也需要不断的完善计算机信息系统安全及审计的技术规范和技术手段。其中的技术规范应该覆盖内部信息体系的审计与控制以及由内到外的信息系统行为的审计与控制。从2009年7月1号开始实施的由财政部、审计署、证监会、保监会、银监会联合颁发的《企业内部基本控制规范》以及《计算机信息系统安全保护等级划分准则-GB 17859-1999》等法规文件中都明确要求需要对信息系统进行审计与控制。尤其在等级保护的第二级开始明确要求“计算机信息系统可信计算机能创建和维护受保护客体的访问审计跟踪记录，并能阻止非授权的用户对它访问或破坏”。另外，2006年，公安部也颁布了《互联网安全保护技术措施规定》（简称“公安部82号令”），要求互联网提供者对访问互联网的用户行为进行记录保存并可查询，其中要求日志保存时间在60天以上。 1.2信息系统安全审计的必要性 相关权威机构的调查显示，80%左右的机构信息风险都来自于机构内部，因
审计软件总结 一、鼎信诺风险控制与内部审计软件 鼎信诺的风险控制与内部审计系统是以中国内部审计准则、内部审计实物指南、五部委内部控制规范及配套指引、中央企业内部审计管理暂行办法、中央企业全面风险管理指引、国资委企业绩效考评体系为起点，借鉴COSO ERM风控模型、COBIT治理等模型等，对企业内审监督、风险管理、内控建设运行、内部审计工作开展等活动进行有效支撑，为企业的风险管理、内控管治、内部审计团队提供专业工具和系统平台。 （一）系统特点： 1、业务及财务数据接口 实现与企业的业务软件、财务ERP、DDS及其他运营处理软件的高效对接，对于企业自主研发的系统，可提供接口开发服务或向企业软件开发人员开放接口。 2、风险管理系统对接 企业内控手册导入：根据企业业务流程及控制措施整理导入内控手册，进行内控设计与执行有效测试，识别内控缺陷。 报表、合同、财务及业务数据分析：自动计算分析、查找异常业务，进行图形化展示，对风险事项及文档实施智能管理。 行业指标体系及国有企业考评指标体系：根据企业所属行业、属性、经营地区、上市地点等要素，全方位、立体化对风险指标进行监测和管控。
4、审计问题、底稿、报告、工时归类汇总 通过集团综合审计管理平台，可对设定的年度区间、设定的审计项目进行问题、底稿、报告、工时归类汇总，并进行多维度排列顺序，同时可利用该系统自动形成的数据链条进行审计问题原因追溯，为内审部门质量复核、审计管理提供科学依据，展现信息化建设对于内部审计的价值。 5、审计团队信息化管理 拥有相关权限的内部审计师和质量复核人员可通过集团综合审计管理平台，查看外勤人员工作状态、参与项目、事务信息、工作成果、工作进度，还可通过系统向一线内部审计师直接委派任务或进行作业指导。通过集团综合审计管理平台对于项目组人员工作信息的汇总呈现，可大大增大团队人员管理幅度，实现扁平化、高效化管理，提高集团审计部门管理水平，提升一线内部审计师执业水平和工作质量。 6、图示化、立体化操作体验 审计作业系统将项目完成进度、业务流程、控制逻辑、组织结构、价值交付等以甘特图、饼图、泳道图、线形图等方式显示，风险分析、审计模型、内控体系评测等采用立体化作业思维，向领导和项目组成员实时展示任务完成情况和风险控制情况，便于领导掌握项目进度和质量控制力度，为内部审计师和内审部门管理层提供决策支持。
信息安全审计管理程序 （ISO27001-2013） 1、目的 评价信息安全管理和实践的原则和控制，以维持公司期望的信息安全水平。2、适用范围 适用于公司的所有管理人员和员工，以及所有为本公司工作，同时接触公司的信息资源的外来人员。 3、术语和定义 无 4、职责和权限 在信息安全委员会的统一组织下实施。 5、工作流程 审计包括两种检查方式： a)自我评估 b)内部/外部审计 5.1自我评估 为保持各部门内部良好的信息安全管理状态及第一时间发现和处理不符合现
象，确定各控制措施的有效性，要求每个部门进行信息安全管理和实践和自我评估并根据需求采取纠正措施。 自我评估通常在信息安全委员会的统一安排下，由各部门负责人组织实施。 自我评估通常每年至少进行一次。除此以外，为了提高部门内信息安全管理水平，部门负责人也可以指定其认为必要和合适的时间进行自我评估。 各部门结合本部门的要求和工作实际，制定适合本部门的自我评估的检查表并实施，但必须包括对控制措施符合性和有效性的评估。 自我评估的结果要报告给信息安全委员会，由信息安全委员会确定纠正措施的计划并指导实施。纠正措施实施计划包括： a)对纠正措施的简单描述，包括当前控制措施与和要达到的目标之间的差距分析； b)纠正措施的实施时间要求； c)纠正措施的实施负责人。 5.2内部/外部审计 信息安全委员会根据业务活动的安全需求，确定是否进行内部/外部审计。在一个年度内，若没有进行自我评估，则必须进行一次内部/外部审计。 由信息安全委员会确定审计人员。为了实现审计的目的，内部审计人员必须是具有掌握最新信息技术并了解公司信息安全管理计划的人或组织。一般由内审员承担。
信息系统审计(IT审计操作流程 一、审计计划阶段 计划阶段是整个审计过程的起点。其主要工作包括: (1了解被审系统基本情况 了解被审系统基本情况是实施任何信息系统审计的必经程序,对基本情况的了解有助于审计组织对系统的组成、环境、运行年限、控制等有初步印象,以决定是否对该系统进行审计,明确审计的难度,所需时间以及人员配备情况等。 了解了基本情况,审计组织就可以大致判断系统的复杂性、管理层对审计的态度、内部控制的状况、以前审计的状况、审计难点与重点,以决定是否对其进行审计。 (2初步评价被审单位系统的内部控制及外部控制 传统的内部控制制度是为防止舞弊和差错而形成的以内部稽核和相互牵制为核心的工作制度。随着信息技术特别是以Internet为代表的网络技术的发展和应用,企业信息系统进一步向深层次发展,这些变革无疑给企业带来了巨大的效益,但同时也给内部控制带来了新的问题和挑战。加强内部控制制度是信息系统安全可靠运行的有力保证。依据控制对象的范围和环境,信息系统内控制度的审计内容包括一般控制和应用控制两类。 一般控制是系统运行环境方而的控制,指对信息系统构成要素(人、机器、文件的控制。它已为应用程序的正常运行提供外围保障,影响到计算机应用的成败及应用控制的强弱。主要包括:组织控制、操作控制、硬件及系统软件控制和系统安全控制。 应用控制是对信息系统中具体的数据处理活动所进行的控制,是具体的应用系统中用来预测、检测和更正错误和处置不法行为的控制措施,信息系统的应用控制主要体现在输入控制、处理控制和输出控制。应用控制具有特殊性,不同的应用系
统有着不同的处理方式和处理环节,因而有着不同的控制问题和不同的控制要求,但是一般可把它划分为:输入控制、处理控制和输出控制。 通过对信息系统组织机构控制,系统开发与维护控制,安全性控制,硬件、软件资源控制,输入控制,处理控制,输出控制等方而的审计分析,建立内部控制强弱评价的指标系统及评价模型,审计人员通过交互式人机对话,输入各评价指标的评分,内控制审计评价系统则可以进行多级综合审计评价。通过内控制度的审计,实现对系统的预防性控制,检测性控制和纠正性控制。 (3识别重要性 为了有效实现审计目标,合理使用审计资源,在制定审计计划时,信息系统审计人员应对系统重要性进行适当评估。对重要性的评估一般需要运用专业判断。考虑重要性水平时要根据审计人员的职业判断或公用标准,系统的服务对象及业务性质,内控的初评结果。重要性的判断离不开特定环境,审计人员必须根据具体的信息系统环境确定重要性。重要性具有数量和质量两个方面的特征。越是重要的子系统,就越需要获取充分的审计证据,以支持审计结论或意见。 (4编制审计计划 经过以上程序,为编制审计计划提供了良好准备,审计人员就可以据以编制总体及具体审计计划。 总体计划包括:被审单位基本情况;审计目的、审计范围及策略;重要问题及重要审计领域;工作进度及时间;审计小组成员分工;重要性确定及风险评估等。 具体计划包括:具体审计目标;审计程序;执行人员及时间限制等。 二、审计实施阶段 做好上诉材料的充分的准备,便可进行审计实施,具体包括以下内容: (1对信息系统计划开发阶段的审计
信息系统审计 电子数据处理系统发展分为三阶段：数据的单项处理阶段(1953-1965)、数据的综合处理阶段（1965-1970）、数据的系统处理阶段（1970年以后），对传统审计产生了巨大的影响，主要表现在（1）对审计线索的影响：传统的审计线索缺失；EDP下：数据处理、存储电子化，不可见，难辨真伪。（2）对审计方法和技术的影响：技术方法复杂化；EDP下：利用计算机——审计技术变得复杂化（3）对审计人员的影响：知识构成要求发生变化；EDP下：会计、审计、计算机等知识和技能（4）对审计准则的影响：信息化下审计准则与标准的缺失；EDP下：在原有审计准则的基础上，建立一系列新的准则（5）对内部控制的影响：内部控制方式发生改变：传统方式下：强调对业务活动及会计活动使用授权批准和职责分工等控制程序来保证。EDP下：数据处理根据既定的指令程序自动进行，信息的处理和存储高度集中于计算机，控制依赖于计算机信息系统，控制方式发生改变。 2、信息系统审计的定义：指根据公认的标准和指导规范，对信息系统从计划、研发、实施到运行维护各个环节进行审查评价，对信息系统及其业务应用的完整、效能、效率、安全性进行监测、评估和控制的过程，以确认预定的业务目标得以实现，并提出一系列改进建议的管理活动。 3、信息系统审计的特点（1）审计范围的广泛性（2）审计线索的隐蔽性、易逝性（3）审计取证的动态性（4）审计技术的复杂性：首先，由于不同被审单位的信息系统所配备的计算机设备各式各样，各个机器的功能各异，所配备的系统软件也各不相同。审计人员在审计过程中，必然要和计算机的硬件和系统软件打交道，各种机型功能不一，配备的系统软件各异，必然增加了审计技术的复杂性，其次，由于不同被审单位的业务规模和性质不同，所采用的数据处理及存储方式也不同，不同的数据处理，存储方式，审计所采用的方法、技术也不同。此外，不同被审单位其应用软甲你的开发方式、软件开发的程序设计语言也不尽相同，不同开发方式以及用不同的程序设计语言开发的应用软件，其审计方法与技术也不一样。 4、信息系统审计的目标：（1）保护资产的完整性：信息系统的资产包括硬件、软件、设备、人员、数据文件、系统档案等；（2）保证数据的准确性：数据准确性是指数据能满足规定的条件，防止粗无信息的输入和输出，一级非授权状态下的修改信息所造成的无效操作和错误后果；（3）提高系统的有效性：系统的有效性表明系统能否获得预期的目标；（4）提高系统的效率性：系统效率是指系统达到预定目标所消耗的资源，一个效率高的信息系统能够以尽量少的资源达到需要的目标；（5）保证信息系统的合规性合法性：信息系统及其运用必须遵守有关法律、法规和规章制度。 5、信息系统审计的主要内容：内部控制系统审计内部控制系统包括一般控制系统（包含组织控制、系统开发控制、系统安全控制、硬件和系统软件控制等方面）应用控制系统（输入、处理、输出）；系统开发审计；应用程序审计（决定了数据处理的合规性、正确性目的：一是测试应用控制系统的符合性；二是通过检查程序运行和逻辑的正确性达到实质性测试目的。测试应用控制的符合性是指对嵌入应用程序中的控制措施进行测试，看它们是否按设计要求在运行和起作用）；数据文件审计（目的：一是数据文件进行实质性测试；而是通过数据文件的审计，测试一般控制或应用控制的复合型，但数据文件审计主要是为了实质性测试） 6、基本方法：绕过信息系统审计：基于黑箱（Black box）原理，审计人员不审查系统内的程序和文件，只审查I/O数据及其管理制度。优点：审计技术简单、较少干扰被审系统。缺点：审计结果不太可靠、要求I/O联系紧密 通过信息系统审计：基于黑箱（Black box）原理，审计人员不审查系统内的程序和文件，只审查I/O数据及其管理制度。优点：审计技术简单、较少干扰被审系统。缺点：审计结果不太可靠、要求I/O联系紧密。 7、步骤：准备阶段（明确审计任务、组成信息系统小组、了解被审系统的基本情况、制定
用友审计作业系统(审易标准版) 强大的功能，流畅的操作，完善的模板，丰富的工具，全方位的支持，这就是审易——用友审计软件的倾心奉献！ 功能特点 1.数据采集支持双模技术(自动采集技术、万全模式技术) 1）智能化采集工具引擎 2）内置数百种转换模板 3）支持自定义模板制作 4）支持数据直通车模式5） 支持大型数据库采集 2.软件功能个性化定制(包括界面、流程、底稿、模型、指标等) 1）个性化功能界面设置 2）个性化文书底稿设置 3）支持自定义查询与分析模型 4）可自定义报表及指 标 3.审计流程、审计文档、审计工具有机结合 1）预置通用审计流程 2）提供向导式操作 4.精细的项目管理 软件对审计的所有项目进行集中管理，包括权限分配、人员分工、项目导入导出、备份恢复等。人员组织 分工可以按审计阶段进行，可以细 化到每张底稿。 5.专业的审计模型 分录检查模型通过定制异常分录对应关系，将不符合会计处理常规的分录存储为模型，并调用执行，起到
预警的作用。 账户分析模型通过定制指定账户的余额、发生额波动比率，将设定条件存储为模型，可将账户余额或发生额波动过大的月份筛选出来，起到预警的作用。 综合查询模型可将用户日常运用的综合查询方法存储为模型，执行时，可将符合条件的数据筛选出来，筛选结果常表现为审计重点或疑点，起到预警的作用。 审计模型的统一管理可以实现不同审计人员之间审计经验的共享。 6.丰富的作业工具：综合查询、通用查询 1）查询筛选工具 2）审计分析工具 科目趋势分析科目结构分析科目比较分析对方科目分析摘要汇总分析负值分析杜邦分析 3）审计查检工具 科目余额方向科目对冲检查银行对账检查电算化内控检查 4）多项目分析工具 多项目余额表多项目报表及指标 5）报表与指标分析工具 按月计算企业的财务报表，包括资产负责表、利润表、利润分配表等变动情况，同时将各财务指标以数据、图形和统计比较三个层次展现， 为审计人员提供了报表与指标分析的依据。 7.支持审计作业多种应用模式 支持审计人员个人单机独立应用模式，小组联机协同作业模式，并能支持完善的审计作业权限体系。 8.审计作业与管理的有机结合 支持审计人员个人单机独立应用模式，小组联机协同作业模式，并能支持完善的审计作业权限体系。 9.根据不同行业的特点，开发了系列的行业专版软件 高校专版；公安专版；烟草专版；工会专版；监狱专版；交通专版；电力专版；武警专版；煤炭专版；黄金专版；航天专版；水利专版；事 务所专版；…… 用友审计作业系统（审易企业版） 用友审计实验室解决方案简介 ——13年经验积累，万家客户经验总结；17大应用模块，数百个功能点；强大的功能，流畅的操作，完善的模板，丰富的工具，全方位的审计支持。
涉密计算机安全保密审计报告 审计对象：xx计算机审计日期：xxxx年xx月xx日审计小组人员组成：姓名：xx 部门：xxx 姓名：xxx 部门：xxx 审计主要内容清单： 1. 安全策略检查 2. 外部环境检查 3. 管理人员检查 审计记录 篇二：审计报告格式 审计报告格式 一、引言 随着网络的发展，网络信息的安全越来越引起世界各国的重视，防病毒产品、防火墙、 入侵检测、漏洞扫描等安全产品都得到了广泛的应用，但是这些信息安全产品都是为了防御 外部的入侵和窃取。随着对网络安全的认识和技术的发展，发现由于内部人员造成的泄密或 入侵事件占了很大的比例，所以防止内部的非法违规行为应该与抵御外部的入侵同样地受到 重视，要做到这点就需要在网络中实现对网络资源的使用进行审计。 在当今的网络中各种审计系统已经有了初步的应用，例如：数据库审计、应用程序审计 以及网络信息审计等，但是，随着网络规模的不断扩大，功能相对单一的审计产品有一定的 局限性，并且对审计信息的综合分析和综合管理能力远远不够。功能完整、管理统一，跨地 区、跨网段、集中管理才是综合审计系统最终的发展目标。 本文对涉密信息系统中安全审计系统的概念、内容、实现原理、存在的问题、以及今后 的发展方向做出了讨论。 二、什么是安全审计 国内通常对计算机信息安全的认识是要保证计算机信息系统中信息的机密性、完整性、 可控性、可用性和不可否认性(抗抵赖)，简称“五性”。安全审计是这“五性”的重要保障之 一，它对计算机信息系统中的所有网络资源(包括数据库、主机、操作系统、安全设备等)进 行安全审计，记录所有发生的事件，提供给系统管理员作为系统维护以及安全防范的依据。 安全审计如同银行的监控系统，不论是什么人进出银行，都进行如实登记，并且每个人在银 行中的行动，乃至一个茶杯的挪动都被如实的记录，一旦有突发事件可以快速的查阅进出记 录和行为记录，确定问题所在，以便采取相应的处理措施。 近几年，涉密系统规模不断扩大，系统中使用的设备也逐渐增多，每种设备都带有自己 的审计模块，另外还有专门针对某一种网络应用设计的审计系统，如：操作系统的审计、数 据库审计系统、网络安全审计系统、应用程序审计系统等，但是都无法做到对计算机信息系 统全面的安全审计，另外审计数据格式不统一、审计分析规则无法统一定制也给系统的全面 综合审计造成了一定的困难。如果在当前的系统条件下希望全面掌握信息系统的运行情况， 就需要对每种设备的审计模块熟练操作，并且结合多种专用审计产品才能够做到。 为了能够方便地对整个计算机信息系统进行审计，就需要设计综合的安全审计系统。它 的目标是通过数据挖掘和数据仓库等技术，实现在不同网络环境中对网络设备、终端、数据 资源等进行监控和管理，在必要时通过多种途径向管理员发 出警告或自动采取排错措施，并且能够对历史审计数据进行分析、处理和追踪。主要作 用有以下几个方面： 1. 对潜在的攻击者起到震慑和警告的作用; 2. 对于已经发生的系统破坏行为提供有效的追究证据; 3. 为系统管理员提供有价值的系统使用日志，从而帮助系统管理员及时发现系统入侵行 为或潜在的系统漏洞; 4. 为系统管理员提供系统的统计日志，使系统管理员能够发现系统性能上的不足或需要 改进和加强的地方。