第一章税收制度概述
一、术语解释
1、税收制度
2、纳税人
3、课税对象
4、税率
5、比例税率
6、累进税率
7、纳税环节
8、纳税期限
9、减免税
10、违章处理
11、税制体系
二、单项选择题
1、（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率
B.计税依据
C.税目
D.纳税期限
2、（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税
B.抗税
C.偷税
D.欠税
3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位
C.单位和个人B.法人
D.个人
4、比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率
C.全率累进税率
5、起征点是（A.计税依据C.税源
B.超额累进税率
D.地区差别税额
）达到征税数额开始征税的界限。
B.税目
D.征税对象
三、多项选择题
1、税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节
B.纳税人
C.税率
D.课税对象
2、税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率
B.累进税率
C.超额累进税率
D.定额税率
3、累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率
4、减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.纳税人减免
5、违反税收法令的行为包括（）o
A.抗税
B.偷税
C.欠税
D.骗税
四、判断题（判断对错）
1、税收制度是税收分配关系的体现方式。
2、以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3、税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4、税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题
1、如何理解税收制度的含义？
2、税制体系的概念是什么？影响税制体系设置的主要因素是什么？
第二章增，
一、术语解释
1、增值额
2、法定增值额
3、增值税
4、消费型增值税
5、收入型增值税
6、生产型增值税
7、货物
8、销项税额
9、进项税额
10、混合销售行为
11、兼营行为
二、单项选择题
1、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时
间是（）。
A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.发出货物并办妥托收手续的当天
D.签订合同的当天
2、下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
A.邮政业务
B.修理业务
C.娱乐业
D.旅游业
3、下列税率属于增值税征收率的是（）。
A.30%
B. 15%
C. 3%
D. 33%
4、增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣
（）O
A.进口的机器设备
B.外购的燃料
C.外购的货物用于在建工程
D.外购的货物用于提供建筑安装劳务
5、增值税理论增值额的含义是（）。
A.V+M
B. C+V+M
C. M
D. C
三、多项选择题
1、增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。
A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者
B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者
C.将自产货物用于职工福利和集体消费
D.将购买的货物无偿赠送他人
2、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（）：
A.向购买方收取的手续费
B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税
D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方
3、增值税规定，下列混合销售行为应当征收增值税的有（）o
A.建筑公司在提供建安劳务的同时，销售建筑材料
B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装
C.运输企业销售货物并负责运输
D.建材商店销售建材并负责上门安装
4、下列项目不得抵扣进项税额（）o
A.外购固定资产的进项税额
B.用于免税项目的进项税额
C.用于非应税项目的购进劳务
D.外购固定资产支付运费所含的税额
5、下列收费中，（）应作为价外费用，计征增值税。
A.返还利润
B.包装费
C.优质费
D.手续费
四、判断题（判断对错）
1、增值税条例规定，折扣销售可以从销售额中减除。
2、增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。
3、计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。
4、增值税规定，小规模纳税人适用6%和3%的征收率。
5、增值税条例规定，农业生产者销售自产农产品征收增值税。
五、简答题
1、简述增值税的作用。
3、简述混合销售行为及其税法的相关规定。
六、计算题
1、某机械厂（增值税一般纳税人）8月份发生以下业务：
（1）外购钢材支付税金1. 36万元，按规定可以抵扣进项税；
（2）外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税；
（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票;
（4）采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货己发出，并办妥托收手续;
（5）采用直销方式销售车床不含税价55万元。
请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
2、某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）：
（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000 万元；
（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58. 5万元；
（3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102 万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1. 2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）；
（4）没收包装物押金4. 68万元；
（5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0. 85万元。
请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。
3、某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元, 当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%,增值税税率为17%。
计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。
第三章消费税
一、术语解释
1、消费税
2、消费税纳税人
3、计税销售额
二、单项选择题
1、消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）。
A,按组成计税价格纳税 B.不纳税
C.于移送使用时纳税
D.视同销售纳税
2、消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是（）。
A.化妆品
B.卷烟
C.汽油
D.护肤品
3、纳税人销售应税消费品时，如果发生价款和增值税合并收取的情况，确
定消费税计税依据的公式为“应税消费品的销售额二（）”。
A.含增值税的销售额/ （1-增值税税率）
B.含增值税的销售额/ （1 ?消费税税率）
C.含增值税的销传额/ （1+增值税税率）
D.含增值税的销售额/ （1+消费税税率）
4、消费税的征收环节是（）。
A.所有环节
B.生产、零售和进口环节
C.生产、批发和零售环节
D.生产环节
5、下列消费品不征消费税的是（）。
A.陶瓷
B.实木地板
C.高档手表
D.高档护肤护发品
三、多项选择题
1、我国现行消费税分别采用（）的计征方法。
A.从价定率
B.从量定额
C.复合计税
D.从价定额
2、下列各项中应当征收消费税的有（）。
A.用于本企业连续生产的应税消费品
B.用于奖励代理商销传业绩的应税消费品
C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品
D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
3、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是（）。
A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地申报缴纳
4、下列收费（）应作为价外费用，计征消费税。
A.返还利润
B.包装费
C.优质费
D.手续费
5、纳税人将自产的应税消费品用于下列（）项目，应视同对外销售。
A.职工福利
B.馈赠
C.在建工程
D.管理部门
四、判断题（判断对错）
1、消费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。
2、消费税是多环节课征的流转税。
3、纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。
4、消费税条例规定，委托加工应税消费品收回后用于生产非应税消费品的, 不再征税。
5、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机
构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
五、简答题
1、消费税具有哪些特征？
2、纳税人自产自用应税消费品如何征税？
六、计算题
1、某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下：
（1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元,
A.增值税与消费税 增值税与营业税 C. 消费税与营业税
三、多项选择题 增值税与资源税
增值税税额为13.60万元；
（2） 销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元;
（3） 以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取
得含税收入30万元。
计算该化工厂10月份应纳的消费税。
2、某化妆品厂11月份进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为30万 元，
关税税乎为40%;当月在国内全部销售，开具的增值税专用发票上注明的价 款为80万元。
计算该化妆品厂11月应纳的增值税和消费税。
第四章营业税
一、术语解释
1、 营业税
2、 营业税纳税人
3、 营业税征税范围
二、单项选择题
1、下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是（）。
A. 纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
B. 纳税人跨省承包工程的，应当向劳务发生地所在地主管税务机关申报交纳
C. 纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关中报
D. 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
2、个人转让著作权，（）营业税。
A. 免
B.减半征
C.征
D.减20%
3、 在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的（）,为营 业税的纳税人。
A.法人
B.自然人
C.企业
D.单位和个人
4、 下列各项中应当征收营业税的是（ ）。
A.邮局以外的单位销售首日封
B.邮局销售首日封
C.汽车修理厂提供汽车修理劳务
D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车
5、下列属于价内税的有（
） 1、下列各项中，可以作为营业税计税依据的有（）。
A. 融资租赁业务中的租赁费
B. 无形资产投资入股时的评估价值
C. 实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入
D.广告代理企业向委托方收取的全部价款
2、下列项目中，属于征收营业税的项目有（）。
A.交通运输业
B.邮电通信业
C.销售不动产
D.提供修理、修配劳务
3、下列各项中，纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有
（）o
A.销售不动产
B.跨省承包工程
C.经营运输业务
D.转让土地使用权
4、营业税规定，服务业税目中的具体征收范围包括（）。
A.饮食业
B.安装业
C.旅游业
D.广告业
5、不列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）
A.贷款业务以利息收入减去利息支出
B.运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额
C.建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额
D.旅游企业向游客收取的全部价款
四、判断题（判断对错）
1、征营业税的劳务也可能征增值税。
2、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
3、纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。
4、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。
5、只有单位自己新建建筑物后销售，其自建行为视为提供应税劳务，按建筑业税目征收营业税。
五、简答题
1、简述营业税的作用。
2、对纳税人的混合销售行为如何征税？
六、计算题
1、某工业企业9月份有关收入资料如下：（1）产品销售收入100万元；（2）咨询服务收入10万元；（3）出售土地使用权取得收入1000万元。计算该企业本月应纳的营业税。
2、某建筑公司5月份取得营业收入150000元，其中工程用原材料90000 元，动力价款20000元；转包一部分建筑工程支出10000元。该建筑公司应纳营业税税额及代扣代缴营业税税额。
第二章关税
一、术语解释
1、关税
2、关税纳税人
3、进出口税则
4、行李和邮递物品进口税
二、单项选择题
1、关税的征税对象是准予进出关境的（）。
A.物品
B.货物
C.货物和物品
D.货物和劳务
2、出口货物的完税价，以下公式表述正确的是（）。
A.完税价二离岸价/ （1-出口关税率）
B.完税价二离岸价/ （1 ■出口货物消费税率）
C.完税价二离岸价/ （1-出口货物增值税率）
D.完税价二离岸价/ （1 +出口关税率）3、按征收目的不同，关税可分为（）。
A.保护性关税和财政性关税
B.进口关税、出口关税和过境关税
C.复合关税
D.滑准税
4、进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。
A.到岸价格
B.成交价格
C.到岸价格加关税
D.成交价格加进口增值税
5、关税征税对象包括货物和物品。其中货物是指（）。
A.个人邮递物品
B.馈赠物品
C.入境旅客随身携带的行李物品
D.贸易性商品
三、多项选择题
1、进口货物的纳税人包括（）o
A.外贸进出口公司
B.经批准经营进出口商品的企业
C.进曰个人邮件的收件人
D.入境旅客随身携带物品的持有人
2、下列费用（）应计入完税价格，计征关税。
A.进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费
B.进口前发生而由买方支付的包装费
C.进曰关税
D.进口设备进口后发生的安装费
3、出口货物的完税价格中不应包括下列税种（）。
A.出口关税
B.增值税
C.消费税
D.城市维护建设税
4、关税的减免包括以下三种类型（）。
A.特定减免
B.起征点
C.临时减免
D.法定减免
四、判断题（判断对错）
1、复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。
2、货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。
3、从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。
4、我国对一切出口货物都征出口关税。
5、关境是一个国家海关法令自主实施的领域。
五、简答题
1、简述关税特点。
2、简述关税作用。
六、计算题
某进出口公司进口一批货物，以采购地离岸价格成交，成交总价为1400万元人民币，运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计10元人民币。适用关税税率为10%。经海关审定，其成交价格正常。
请计算进U关税的完税价格和进曰关税税额o
第六章资源税制
一、术语解释
1、资源税制
2、资源税
3、土地使用税
4、土地增值税
5、耕地占用税
二、单项选择题
1、在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。
A.选煤
B.煤炭制品
C.洗煤
D.原煤
2、扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为（）。
A.开采环节
B.收购环节
C.移送使用环节
D.销售环节
3、纳税人开采原油销售的，课税数量为（）。
A.实际产量
B.开采数量
C.销售数量
D.生产数量
4、土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。
A.10%
B. 5%
C. 7%
D. 1.5%
5、耕地占用税的征收机关是（）o
A.国有资产管理部门
B.财政部门
C.税务部门
D. 土地管理部门
三、多项选择题
1、下列产品中，应缴纳资源税的有（）。
A.固体盐
B.原油
C.洗煤
D.金属矿原矿
2、某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种（）。
A.营业税
B.资源税
C.城市维护建设税
D.增值税
3、以下行为中，须要缴纳土地增值税的是（）
A.房地产开发商转让商品房
B.国有企业转让土地使用权
C.非房地产开发商转让土地使用权
D.中外合资企业转让土地使用权
4、土地增值税的纳税人转让房产取得的收入包括（）
A.实物收入
B.股息收入
C.货币收入
D.利息收入
5、城镇土地使用税征税范围是（）。
A.城市
B.农村
C.建制镇
D.工矿区
四、判断题（判断对错）
1、我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。
2、耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为发生时一次性征收，以后不再征纳。
3、资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。
4、房屋赠与不征土地增值税。
5、城镇土地使用税规定，土地使用权的权属纠纷尚未解决的，暂缓征税。
五、简答题
1、城镇土地使用税的纳税人具体包括哪些？其计税依据如何确定？
2、简述土地增值税的征收范围。
六、计算题
1、华北一油田12月份开采原油350000吨，本月对外销售80000吨，自用3000吨；本月开采天然气300万平方米，对外销售190万平方米，其余部分自用。根据税法规定，该油田原油适用的税率为每吨12元，天然气适用税率为每千立方米6元。
计算该油田应纳的资源税税额。
2、某企业征用耕地4200平方米用于扩建厂房，税务机关核定的耕地占用税定额税率为每平方米8元。请计算该企业应纳的耕地占用税税额。
第七章财产税制
一、术语解释
1、财产税制
2、房产税
3、契税
4、车船税
二、单项选择题
1、下列房产不得享受房产税免税优惠的是（）。
A.居民住房
B.军队自用房屋
C.公园自用房屋
D.国家机关的出租房屋
2、纳税人经营自用房屋的计税依据为（）o
A.房产现值B,房产原值
C.房产净值
D.原值一次扣除10%-30%后的余值
3、契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税中报。
A.5
B. 7
C. 10
D. 15
4、契税的纳税人是（）。
A.转让方
B.中介人
C.赠与人
D.承受人
5、车辆适用的车船税税率形式是（）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.有幅度的定额税率
D.超率累进税率
三、多项选择题
1、下列关于契税的表述中，正确的有（）。
A、契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的转让者
B、契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属
C、契税实行幅度比例税率
D、契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人
2、下列不用缴纳房产税的设施有（）
A.露天停车场
B.变电塔
C.厂区围墙
D.仓库
3、契税的征税范围包括（）。
A.国有土地使用权的出让
B.房屋赠与
C.房屋买卖
D.国有［地使用权的转让
4、车船税的计税依据有（）。
A.辆
B.净吨位
C.车辆价值
D.税务机关核定的价值
5、下列情况，可免征契税的是（）。
A.学校承受土地用于教育的
B.承受荒山土地使用权并用于农业生产的
C.国家机关承受房屋用于办公的
D.军事单位承受房屋用于军事设施的
四、判断题（判断对错）
1、房屋赠与不征契税。
2、人民团体的车船一律免车船税。
3、房屋交换征契税。
4、坐落在农村的房产也征房产税。
5、对以房产投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产评估值作为计税依据计征房产税。
五、简答题
1、简述财产税制的分类。
2、简述财产税制的特点。
3、简述财产税制的作用。
六、计算题
1、某企业x X X X年度拥有两处房产，一处自用房产，账面原值800万元, 另
一处出租房产，账面原值200万元，年租金100万元。请计算该企业该年度应纳的房
产税（所在省规定，从价计征的按原值一次扣除30%）。
2、张女士在某市共有两套住房，将其中一套住房与王先生交换，支付给王先生换房差价款220 000元；将另一套出售给赵先生，成交价格为700 000元, 所在省规定契税的税率为3%o请计算上述三人的涉税行为应缴纳的契税税额。
C. 0. 63
D. 1.89）。 B.行业差别比例税率 D.超额累进税率 ）。 D.农用运输车
（ ）。
第八章行为税制
一、 术语解释
1、 行为税制
2、 印花税
3、 城市维护建设税
4、 车辆购置税
二、 单项选择题
1、 印花税规定，按定额贴花的应税凭证是（
） A.
货物购销合同 B.仓储保管合同 C.不记载资金的营业账簿
D.记载资金的营业账簿 2、 下列说法不正确的是（ ）
? ? ? A. 城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的消费税、增值税和营业税税额为计 税依
据的
B. 城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业和外国企业
C. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，也应征收城市维护建设税
D. 城市维护建设税是一个地方税，基本立法由中央统一制定，实施细则由各 省、
自治区、直辖市人民政府根据各地实际情况制定
3、 位于某县城的具有进出口经营权的一生产企业，3月份增值税应纳税额为
25万元，消费税应纳税额为38万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（
）
万元。
A. 3. 15
B. 4. 41
4、 城市维护建设税的税率实行（
A.地区差别比例税率
C.定额税率
5、 下列合同征收印花税的是（）。
A.无息贷款合同
B.贴息贷款合同
C.购销合同
D.财产所有人将财产赠给政府所立的书据
三、多项选择题 1、 车辆购置税的征收范围包括（
A.汽车
B.摩托车
C.电车
2、城市维护建设税的计税依据包括
A.纳税人实际缴纳的“三税”税额
B.纳税人被查补的“三税”税额
C.纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金
D.纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款
3、下列印花税应税凭证中，适用比例税率的有（）o
A.经济合同
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.产权转移书据
D.营业账簿中的其他账簿
4、车辆购置税的纳税人包括（）。
A.集体企业
B.外商投资企业
C.事业单位
D.个人
5、下列应税凭证中，适用定额税率的有（）。
A.建筑安装工程承包合同
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.营业账簿中的其他账簿
D.权利、许可证照
四、判断题（判断对错）
1、所谓的财产转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所书立的凭证。
2、印花税的纳税人是指在我国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，其中也包括外商投资企业和外国企业。
3、、同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如果未分别记载金额的，按税率低的计税贴花。
4、只要是缴纳增值税、消费税、营业税的企业，除税法另有规定者外，都属于城市维护建设税的纳税人。
5、在中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。
五、简答题
1、试述城市维护建设税的纳税人和税率。
2、简述印花税的特点。
六、计算题
1、某公司XXXX年度的有关资料如下：
（1）签订销售合同2份，总金额为200万元；
（2）签订购货合同1份，总金额100万元；
（3）签订专利权转让合同1份，总金额50万元；
（4）签订贴息贷款合同1份，总金额100万元；
（5）该年度记载资金的账簿中“实收资本”科目金额1000万元，“资本公积”科目金额200万元。
请计算该年度该公司应纳印花税税额。
2、某地处北京市区的一企业，4月份实际缴纳增值税24万元，消费税30 万
元，营业税2万元，另向税务机关缴纳营业税滞纳金和罚金共计0.3万元。请计算该企业4月份应缴纳的城市维护建设税。
第九章企业所得税
一、术语解释
1、企业所得税
2、企业所得税征税对象
3、企业所得税纳税人
4、企业所得税的计税依据
二、单项选择题
1、下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）o
A.长期投资减值准备金
B.短期投资跌价准备金
C.养老保险基金
D.投资风险准备基金
2、企业所得税实行按（）计征，分期缴纳，年终汇算清缴，多退少补的征收方法。
A.月
B.季
C. 15 0
D.年
3、企业所得税规定，符合条件的新产品、新技术、新工艺研究开发费用加计扣除比例为（）。
A. 50%
B. 10%
C. 15%
D. 100%
4、企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费、业务宣传费支出, 不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
A. 12%
B. 15%
C. 0. 3%
D. 0. 05%
5、企业所得税规定的基木税率是（）。
A. 33%
B.25%
C. 18%
D.20%
三、多项选择题
1、下列税种中，允许一次性在企业所得税前扣除税金是（）。
A,增值税B.房产税C.印花税D.教育费附加
2、企业所得税的税前扣除应遵循的原则有（）。
A.划分资本性支出与收益性支出
B.配比原则
C.确定性原则
D.相关性原则
3、外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列项目（）不能从收入总额中扣除。
A.固定资产支出
B.资本的利息
C.消费税
D.各项税收的滞纳金和罚款
4、计算企业所得税应纳税所得额时允许限额扣除的项目有（）
A.受让无形资产发生的费用
B.通过公益性社会团体向公益事业的捐赠
C.业务招待费
D.违法经营罚款
5、下列务项中，不得在企业所得税前扣除的有（）。
A.纳税人遭受自然灾害获得的保险赔偿
B.纳税人受让无形资产发生的费用
C.纳税人转让固定资产发生的费用
D.纳税人建造固定资产期间发生的费用
四、判断题（判断对错）
1、企业所得税的征税对象为所得额，它是企业的利润额，不是销售额。
2、年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为-20万元，因此，该企业应纳税所得额也为-20万元，不需要缴纳企业所得税。
3、企业所得税规定，企业与其关联企业间的业务往来作价不合理的，税务部门有权进行调整。
4、企业发生的合理的工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除。
5、企业所得税规定，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费按工资总额的2%、14%和2.5%提取。
五、简答题
1、简述企业所得税的特点。
2、简述居民纳税人、非居民纳税人及其各自应履行的纳税义务。
六、计算题
1、某企业2008年度在中国境内取得应纳税所得额600万元，从在美国设立的全资境外机构取得应纳税所得额120万元，并在美国实际缴纳税款40万元。该企业对境外所得巳缴纳税额采用分国不分项抵扣方法。计算该企业本年度应纳的所得税税额。
2、某企业2008年度生产经营情况如下：产品销售收入1250万元；产品销售成本550万元；产品销售费用50万元；消费税40万元；增值税25万元；城市维护建设税及教育附加6.5万元；管理费用160万元（其中支付业务招待费9.5万元，支付印花税0.5万元）；财务费用50万元；营业外支出5万元（其中2万元为交付的税收滞纳金）。
请计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。
第十章个人所得税
一、术语解释
1、居民纳税义务人
2、非居民纳税义务人
二、单项选择题
1、个人所得税规定，工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或纳税义务人在次月（）日内缴入国库。
A. 15
B. 30
C. 7
D. 10
2、下列所得中，不实行超额累进税率的是（）。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D.财产租赁所得
3、所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（）。
A.个人一次取得劳务报酬，
B.个人一次取得劳务报酬，
C.个人一次取得劳务报酬，个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1万元
应纳税所得额超过2万元
应纳税所得额超过3. 7万元应纳税所得额超过5万元
4、下列所得中，实行定额扣除费用的是（）。
A.偶然所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.利息所得
D.工资、薪金所得
5、个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次不超过（）
0,多次累计不超过90日的离境。
A. 168
B. 30
C. 90
D. 365
三、多项选择题
1、我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方
法包括（）。
A.定额扣除法
B.定率扣除法
C.会计核算扣除法
D.税务机构规定法
2、在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员
是（）。
A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家
C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人
D.华侨和香港、澳门、台湾同胞
3、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（）。
A.年终奖金
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.误餐费补助
4、个人所得税的纳税人是指（）的个人
A.在中国境内有住所
B.无住所而在中国境内居住满一年
C.在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得
D.无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得
5、下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用”计算的。（）
A.劳务报酬所得
B.财产租赁所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
四、判断题（判断对错）
1、个人所得税法规定，个人承包企业取得的承包费收入，按“对企事业单位承包、承租经营所得”纳税；取得的工资薪金收入按“工资、薪金所得”纳税。
2、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税。
3、个人转让专利权取得的所得，应列入特许权使用费所得征收个人所得税。
4、个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，可分别各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税。
5、我国个人所得税采用分类课征制，企业所得税采用综合课征制。
五、简答题
1、简述个人所得税的特点。
2、简述个人所得税的作用。
六、计算题
1、一演员5份到某地演出取得演出报酬收入120000元，通过希望工程基金会向希望工程捐赠25000元，计算该演员当月应纳的个人所得税。
2、王先生为计算机方面的高级工程师，某年度的个人收入除工资收入外，还包括：5月份转让一项专利取得转让收入70, 000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，收入3800元；10月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民币20, 000元，并已按美国税法规定缴纳个人所得税1,500元。请计算王先生该年度应缴纳的个人所得税。
第一章税收制度基本原理
一、术语解释
1、税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等。
2、纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。
3、课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。
4、税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5、比例税率：比例税率是不分征税对象数额的大小，只规定一个百分比的税率。
6、累进税率：累进税率是按照征税对象数额的大小，规定不同等级的税率, 征税对象越大，税率越高。
7、纳税环节：纳税环节是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。
8、纳税期限：纳税期限是指纳税人交纳税款的法定期限。
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税期限 2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是 A．稳定经济职能 B．资源配置职能 C．财富分配职能 D．财政收入职能 3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．扣除型增值税 4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是 A．提供包装物而收取的包装物租金 B．购买方延期付款而收取的延期付款利息 C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为 A．当月月末 B．次月的l0日内 C．次月的l5日内 D．次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节 7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是 A．用于在建工程 B．用于职工福利
期末冲刺练兵一 一、单项选择题 1、国家财政收入的主要形式是（）。 A、国债 B、国有企业上交利润 C、税收 D、罚没收入 2、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。 A、国民生产总值税负率 B、国内生产总值税负率 C、国民收入税负率 D、企业所得税负率 3、划分不同税种的主要标志是（）。 A、征税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税人 4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。 A、10元 B、13元 C、30元 D、40元 5、下列哪种税收属于地方税种（）。 A、关税 B、消费税 C、营业税 D、增值税 6、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、流通型增值税 D、消费型增值税 7、当前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。 A、企业所得税 B、消费税 C、营业税 D、关税 8、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（）。 A、13% B、17% C、6% D、4% 9、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（）。 A、优质费 B、违约金 C、销项税额 D、运输装卸费 10、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（）。 A、游艇 B、大卡车 C、摩托车 D、小汽车 11、下列哪种税是1994年新设的税种（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税 12、下列作为消费税和增值税计税依据的是（）。 A、成本+利润 B、成本+利润+增值税 C、成本+利润+消费税 D、成本+利润+增值税+消费税 13、营业税税率是（）。 A、差别比例税率 B、定额税率 C、幅度税率 D、累进税率 14、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。 A、车船使用税 B、印花税 C、城市土地使用税 D、城市维护建设税 15、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（）。 A、契税 B、印花税 C、车船使用税 D、土地增值税 16、下列哪种行为不征资源税（）。 A、生产盐 B、开采原油 C、加工洗煤 D、开采天然气 17、资源税的税率是（）。 A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、全额累进税率 18、下列关于耕地占用税说法正确的是（）。 A、按实际使用的土地面积计征 B、采用比例税率 C、占用时一次性征收 D、按年计算分期预缴 19、企业发生年度亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的可逐年延续，但最长不得超过（）。A、3年B、5年C、7年D、10年 20、稿酬所得适用的税率为（）。A、10% B、15% C、20% D、25% 二、多项选择题
1.导致欧洲中世纪黑暗时期出现的主要原因是什么? 因为中世纪时期是欧洲最为混乱的时期,也是其经济、政治、文化、军事等全面停滞发展的时期,当时的欧洲居民生活在水深火热之中,所以被称为黑暗时期. 1、政治的黑暗、政权的分散：自罗马帝国衰亡后,中欧、西欧被来自东欧的日耳曼民族统治,日耳曼民族又有很多种族,因此相互征伐不断,如法兰克帝国、神圣罗马帝国、英格兰王国、教皇国等等,这些国家相互征伐、动乱不已,而且中世纪时期虽然是欧洲的封建时期,但却不集权、不统一,类似分封制的封建制度导致封建国家缺乏强有力的基础,例如神圣罗马帝国、皇帝仅仅是一个称号而已.而封建地主又对百姓盘剥,加之战乱不断、瘟疫横行,民不聊生. 2、宗教的干涉：这一时期的基督教对各国的干扰极强,甚至对政权的建立、稳定都十分重要.宗教严格的控制文化教育、人们的生活：一方面他们严格要求中下层教士及普通百姓,另一方面,上层教士又和封建势力相勾结,腐败没落,压榨百姓和人民,中世纪的宗教裁判所又有极大的权力,可以处死他们所认为的异端分子,由于思想、科学被严格控制,这一时期的欧洲思想、文化、科学鲜有成就. 3、经济的没落,由于盘剥严重、科技落后,这一时期的经济几乎没有发展,没有进步就代表了落后； 4、瘟疫盛行：宗教的干涉,科技的落后,医学的不发达,导致瘟疫的盛行,540年~590年查士丁尼瘟疫导致东地中海约2500万人死亡；1346
年到1350的鼠疫导致欧洲约2500万人死亡,灾难极大地打击的了欧洲的经济、政治甚至人口的发展. 简而言之,这一时期的欧洲百姓生活在一种暗无天日,毫无希望的生活里,所以被称为黑暗时期. 2、在欧洲中世纪黑暗时期曾经出现过那些知名的数学家，他们在当时那样的背景下各自做了哪些数学工作？ 答：罗马人博伊西斯（罗马贵族），曾不顾禁令用拉丁文从古希腊著作的片段中编译了一些算术、几何、音乐、天文的初级读物，他把这些内容称为“四大科”，其中的数学著作还被教会学校作为标准课本使用了近千年之久，但博伊西斯本人还是遭受政治迫害被捕入狱并死在狱中。 7世纪，在英格兰的北部出现了一位博学多才的神学家，这就是被称为“英格兰文化之父”的比德。在数学方面，比德曾写过一些算术著作，研究过历法及指头计算方法。当时，对耶稣复活期的推算是教会讨论最热烈的课题之一，据说，这位比德大师就是最先求得复活节的人。 培根是英格兰人（贵族），曾在牛津大学和巴黎大学任教，会多种语言，对当时几乎所有的知识感兴趣，号称“万能博士”。他提倡科学，重视现实，反抗权威（应为不惧权威）。他认为，数学的思想方法是与生俱来的，并且是与自然规律相一致的。在他看来，数学是一切科学的基础，科学真理之所以是珍贵的，是因为它们是在数学的形成中被反映出来，即用数量和尺规刻画的。培根认为：“寻找和发
第三章（上） 一、选择题 1、某电视机厂为一般纳税人，销售一批电视机给某商场，取得不含税收入120万元；取得送货运输收入5.85万元；该厂应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。 a. 21.40 b. 21.25 c. 18.29 d. 21.07 2、某商店为小规模纳税人，2008年度的销售额为20.2万元，不包括以旧换新支付给顾客的收购款4000元，本年度该店应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。 a. 0.79 b. 0.82 c. 0.60 d. 0.62 3、某植物油厂2008年某月外购货物金额700万元，其中凭收货凭证向个体农民收购油菜籽340万元，购进一台专用设备80万元，其它货物280万元。当日实现收入900万元，均开具专用发票，其中工业用植物油550万元，食用植物油350万元。请计算该厂本月应纳增值税额万元（小数点后保留两位）。 a. 18.47 b. 23.67 c. 34.26 d. 67.87 4、某商店为小规模纳税人，2009年度的销售额为12.98万元（含税价格），退货 5000 元，本年度该店应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。
a. 0.36 b. 0.38 c. 0.49 d. 0.48 5、某生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月销售给特约经销商甲产品6000箱，不含税出厂价150元／箱，另开普通发票收取包装费和售后服务费11700元；该企业当月应纳的增值税为万元（小数点后保留两位）。 a. 13.25 b. 15.37 c. 15.50 d. 15.47 二、判断说明题 1、某企业（为增值税一般纳税人）会计甲，在处理企业自产货物的捐赠业务时，认为没有收到销售货款，可以不计入销售额纳税。 2、对于购买方支付的运费，因对交通运输企业课征的是营业税，可按所付运费的发票价格和7％的扣除率计算其可抵扣销项税额的进项税额。 3、某布料店在销售布料的同时，也为购买布料的顾客加工服装，这可视为混合销售行为。 4、增值税和消费税的应税销售额相同，因而都是价外税。 5、生产型增值税下的理论增值额要大于法定增值额。 三、计算题
【南开】19秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)《中国税制》在线作业-0001 试卷总分:100 得分:100 一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分) 1.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 2.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 3.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 4.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 5.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 6.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 7.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 8.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 9.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 10.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣
《数学史论约》复习题参考及答案本科 一、填空（22分） 1、数学史的研究对象是（数学这门学科产生、发展的历史），既要研究其历史进程，还要研究其（一般规律）； 2、数学史分期的依据主要有两大类，其一是根据（数学学科自身的研究对象、内容结构、知识领域的演进）来分期，其一是根据（数学学科所处的社会、政治、经济、文化环境的变迁）来分期； 3、17世纪产生了影响深远的数学分支学科，它们分别是（解析几何）、（微积分）、（射影几何）、（概率论）、（数论）； 4、18世纪数学的发展以（微积分的深入发展）为主线； 5、整数458 用古埃及记数法可以表示为（）。 6、研究巴比伦数学的主要历史资料是（契形文字泥板），而莱因特纸草书和莫斯科纸草 书是研究古代（埃及数学）的主要历史资料； 7、古希腊数学发展历经1200多年，可以分为（古典）时期和（亚历山大里亚）时期； 8、17世纪创立的几门影响深远的数学分支学科，分别是笛卡儿和（费马）创立了解析 几何，牛顿和（莱布尼茨）创立了微积分，（笛沙格）和帕斯卡创立了射影几何， （帕斯卡）和费马创立了概率论，费马创立了数论； 9、19世纪数学发展的特征是（创造）精神和（严格）精神都高度发扬； 10、整数458 用巴比伦的记数法可以表示为（）。 11、数学史的研究内容，从宏观上可以分为两部分，其一是内史，即（数学内在学科因素促使其发展）， 其一是外史，即（数学外在的似乎因素影响其发展）； 12、19世纪数学发展的特征，可以用以下三方面的典型成就加以说明： （1）分析基础严密化和（复变函数论创立）， （2）（非欧几里得几何学问世）和射影几何的完善， （3）群论和（非交换代数诞生）； 13、20世纪数学发展“日新月异，突飞猛进”，其显著趋势是：数学基础公理化， 数学发展整体化，（电子计算机）的挑战，应用数学异军突起，数学传播与（研究）的 社会化协作，（新理论）的导向； 14、《九章算术》的内容分九章，全书共（246）问，魏晋时期的数学家（刘徽）曾为它作注； 15、整数458 用玛雅记数法可以表示为（）。 16、数学史的研究对象是数学这门学科产生、发展的历史，既要研究其（历史进程），还要研究其（一般规律）； 17、古希腊数学学派有泰勒斯学派、（毕达哥拉斯学派）、（厄利亚学派）、巧辩学派、柏拉图学派、欧多克索学派和（亚里士多德学派）； 18、阿拉伯数学家（阿尔-花拉子模）在他的著作（《代数学》）中，系统地研究了当时对一元一次和一元二次方程的求解方法； 19、19世纪数学发展的特点，可以用以下三方面的典型成就加以说明：（1）（分析基础严密化）和复变函数论的创立；（2）非欧几里得几何学问世和（射影几何的完善）；（3）在代数学领域（群论）与非交换代数的诞生。 20、整数458 用古印度记数法可以表示为（）。 二、选择题 1、数学史的研究对象是（C）；
《中国税制》 第一章税收制度基本原理 一、术语解释 1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题（判断对错） 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。 五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。（3）税收征收管理制度。（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。（5）税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。
2014级本科中国税制复习资料 单项选择题（每小题1分，共20分） 按照增值税有关规定，纳税人放弃免税的，口税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 （ ）内不得屮请免税。 A. 3个月 B.6个月 经国务院批准，自（ A. 2012年1月1日 C. 2013年1月1日 ）o A. 300 元 B. 550 元 C. 650 元 D. 850 元 企业购置节能节水专用设备，其投资额的（ ）可以抵免当年的企业所得税。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 70% 年所得（ ）以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳个人所得税，均应于纳税 年度终了后3个月内，向主管税务机关办理纳税申报。 A. 5万元 B. 10万元 C. 12万元 D. 20万元 税收法律关系只能体现（）单方面的意志。 A 、国家 B 、税务机关 C 、纳税人 D 、扣缴义务人 增值税是以商站流通和服务的各个环节所创造的（ ）为征对象的一种税。 A 、销售额 B 、经营额 C 、增值额 D 、利润 进口下列货物按13%征收增值税的冇（ ）。 A 、农机 B 、汽车 C 、家用电器 D 、办公用品 增值税的基本税率为（ ）。 A 、17% B 、13% C 、10% D 、6% 纳税人销售的下列货物屮，属于免征增值税的货物是销售（ ）。 A 、农业机械 B 、煤炭 C 、日用百货 D 、自产的农产品 消费税的税目共有（ ）。 C. 12个月 D. 36个月 ）起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。 B. 2012 年 8 月 1 n D. 2013 年 8 月 1 H 某一般纳税人接受咨询服务，支付不含税咨询费5000元，取得了增值税专用发票。可抵扣的进项 税额为（
数学史复习题 一、1.对于数学史的分期，1820’—现在属于 1.A.数学的起源与早期发展 B.初等数学时期 C.近代数学时期 D.现代数学时期 是希腊演绎几何的最高成就。 A.《原本》 B.《方法》 C.《圆锥曲线论》 D.《大成》 2.______的《数学汇编》被认为是古希腊数学的安魂曲。 3.A.海伦 B.托勒玫 C.丢番图 D.帕波斯 4.“百鸡问题”是“算经十书”中的______卷下的最后一题。 A.《孙子算经》 B.《张邱建算经》 C.《缉古算经》 D.《海岛算经》 5.关于一次同余组求解的剩余定理被称为“______”。 A.中国剩余定理 B.孙子定理 C.秦九韶定理 D.杨辉定理 6.“我思故我在”是______的名言。 A.柏拉图 B.毕达哥拉斯 C.笛卡儿 D.莱布尼茨 7.______是历史上第一篇系统的微积分文献。 8.A.《流数简论》 B.《运用无限多项方程的分析》 C.《流数法与无穷级数》 D.《曲线求积术》 8.“每个偶数是两个素数和；每个奇数是三个素数之和。”这就是着名的 9.A.费马小定理 B.费马大定理 C.哥德巴赫猜想 D.华林问题 世纪数学家们在对几何学作统一处理的观点下进行探索，在所有这些努力中，______ 在《几何基础》中使用的公理化方法最为成功。 A.希尔伯特 B.庞加莱 C.罗巴切夫斯基 D.黎曼 10.英国生物学家和统计学家______在现代数理统计的建立上起了重要作用。他在19世纪末、20世纪初发展了他老师高尔顿首先提出的“相关”与“回归”的理论，成功地创立了生物统计学。 A.贝叶斯 B.皮尔逊 C.费希尔 D.克拉默 11.电子计算机的发明与发展再一次表明，人类计算机工具的改进是离不开数学与数学家的贡献的。电子计算机都是以______的设计思想为基础的。 A.帕斯卡 B.巴贝奇 C.冯·诺依曼 D.图灵 12.费马大定理是1994年由英国数学家______完成的。 A.库默尔 B.谷山丰 C.弗雷 D.维尔斯 13．古典数学名着《圆锥曲线论》的作者是阿波罗尼奥斯。 2.“宋元数学四大家”是秦九韶、李冶、杨辉和朱世杰。
《中国税制》模拟试题试题及答案 一、单项选择题(每小题1分，计20分) 1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（B）。 A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力 2、税收的首要基本职能是（A）。 A、财政职能 B、经济职能 C、调节职能 D、资源配置职能 3、一种税区别另一税的主要区别是（B）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（B）。 A、国家税务总局 B、国务院 C、教育部 D、商务部 5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（B）。 A、亚当斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大卫李嘉图 6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（B）。 A、工业制造业 B、金融保险业 C、商业批发和零售行业 D、工业性加工业 7、下列属于直接税的有（C）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 8、下列项目中应征增值税的是（D）。 A、邮电局销售报刊、杂志 B、农业生产者出售初级产品 C、企业出售商标收入 D、企业将自产的钢材用于扩建自住房 9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（D）。 A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（A）。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 11、企业所得税的计税依据是企业的（C）。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（D）。 A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、复合关税 13、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（A）。 A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元 14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（B）税种。 A、按日 B、一次性 C、按年 D、按天 15、下列资源中，不是资源税的应税项目是（B）。 A、盐资源 B、财产税 C、耕地占用税 D、土地使用税 16、根据车船使用税法的规定，各种载货汽车的计税依据为（B）。 A、辆 B、净吨位 C、载重吨位 D、行驶里程 17、就其性质来说，房产税属于（B）。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 18、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（A）。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 19、下列不属于行为税的有（C）。 A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船税 D、社会保险税 20、我国车辆的购置税实行的税率是（B）。 A、定额税率 B、统一比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率
《中国税制》期中练习题 一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万B年应税销售额80万 C年应税销售额100万D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（C ）。 A．卷烟和黄酒B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（A ） A.不纳税B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税
选择题（每题2分） 1.对古代埃及数学成就的了解主要来源于( A ) A.纸草书 B.羊皮书 C.泥版 D.金字塔内的石刻 2.对古代巴比伦数学成就的了解主要来源于( C ) A.纸草书 B.羊皮书 C.泥版 D.金字塔内的石刻 3.《九章算术》中的“阳马”是指一种特殊的( B ) A.棱柱 B.棱锥 C.棱台 D.楔形体 4.《九章算术》中的“壍堵”是指一种特殊的( A ) A.三棱柱 B.三棱锥 C.四棱台 D.楔形体 5.射影几何产生于文艺复兴时期的( C ) A.音乐演奏 B.服装设计 C.绘画艺术 D.雕刻艺术 6.欧洲中世纪漫长的黑暗时期过后，第一位有影响的数学家是( A )。 A.斐波那契 B.卡尔丹 C.塔塔利亚 D.费罗 7.被称作“第一位数学家和论证几何学的鼻祖”的数学家是( B ) A.欧几里得 B.泰勒斯 C.毕达哥拉斯 D.阿波罗尼奥斯 8.被称作“非欧几何之父”的数学家是( D ) A.波利亚 B.高斯 C.魏尔斯特拉斯 D.罗巴切夫斯基 9.对微积分的诞生具有重要意义的“行星运行三大定律”，其发现者是( C ) A.伽利略 B.哥白尼 C.开普勒 D.牛顿 10.公元前4世纪，数学家梅内赫莫斯在研究下面的哪个问题时发现了圆锥曲线？( C ) A.不可公度数 B.化圆为方 C.倍立方体 D.三等分角 11.印度古代数学著作《计算方法纲要》的作者是( C ) A.阿耶波多 B.婆罗摩笈多 C.马哈维拉 D.婆什迦罗 12.最早证明了有理数集是可数集的数学家是( A ) A.康托尔 B.欧拉 C.魏尔斯特拉斯 D.柯西 13.下列哪一位数学家不属于“悉檀多”时期的印度数学家？( C ) A.阿耶波多 B.马哈维拉 C.奥马.海亚姆 D.婆罗摩笈多 14.在1900年巴黎国际数学家大会上提出了23个著名的数学问题的数学家是( A ) - 1 - / 9
全国2015年4月高等教育自学考试《中国税制》参考答案 课程代码：00146 注：参考答案仅供参考，并不是标准答案。 一、单项选择题： 1-5：CBCAB 6-10：CDCCA 11-15：ADA DD 16-20：ACADB 二、多项选择题： 21：无 22. ACE 三、简单题： 26.简述税收的财政职能所具有的特点。 答：税收的财政职能有如下几个特点。 （1）用范围的广泛性。 （2）取得财政收入的及时性。 （3）征收数额上的稳定性。 27.简述个人所得税的概念及其特点
答：概念：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。 （一）实行分类征收 （二）累进税率与比例的税率并用 （三）费用扣除额较宽 （四）计算简便 （五）采取课源制和申报制两种征税方法 28.简述契税的概念及其作用 答：契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人交纳的一种税。 作用：契税实行40多年来，在搞好土地、房屋权属转移的管理，增加财政收入，调节收入分配不公等方面，发挥了积极作用。 ①征税对象不符合宪法规定。宪法规定土地不得买卖，原《契税暂行条例》则规定对土地所有权买卖征收契税，明显与宪法相抵触。 ②税负不公。原来的契税只对个人、外商投资企业、外国企业和外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成分征收，对公有制经济组织是免征的，这不符合公平税负的原则。 ③原《契税暂行条例》关于征收机关、征收管理等方面的内容已经大大落后于形势，影响了契税的征收，税源大量流失的情况难以得到遏制。 29.简述印花税的纳税方法。 答:（1）自行贴花办法即“三自”纳税办法，是指纳税人在发生纳税义务时，应当根据应税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销。 （2）汇贴或汇缴办法
《中国税制》第一章税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构 二、单项选择题 1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题（判断对错） 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
中国税制计算题 1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。请计算本月应纳增值税。 2.某机械厂(增值税一般纳税人) 8月份发生以下业务： (1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税； (2)外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税； (3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票； (4) 采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续； (5) 采用直销方式销售车床不含税价55万元。 请计算该机械厂8月份应纳的增值税。 3.某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）： （1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元； （2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元； （3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）； （4）没收包装物押金4.68万元； （5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。 请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。 4.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。 计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 5.红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。 6.某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下： （1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元； （2）销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元； （3）以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。 计算该化工厂10月份应纳的消费税。 7.某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。委托加工合同上注
一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒
C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税 10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C） Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰 二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分） 1、税收的特征主要表现在（ABC ）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性 2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ABC ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将委托加工的货物对外投资 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 3、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不能抵扣的是（ABD ）。 A、用于修建展厅 B、用于个人消费 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利 4、下列物品中属于消费税征税范围的有（ BCD ） A.家用电器 B.烟酒 C. 汽油和柴油 D.鞭炮与焰火 5、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ABC）。 A．成本 B．利润 C．消费税税金 D．增值税税金 三、判断题（1分×5=5分） 1、在我国，有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及其常务委员会。 （错） 2、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和 非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。（对） 3、总分支机构不在同一县（市）的，应由总机构向其所在地主管税务机关申报 缴纳增值税。（错） 4、委托加工应税消费品的扣缴义务人是受托方（个人除外）。（对） 5、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消
第一节：税收的概念和特征 一、税收的概念 ●税收（tax, taxation)是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律预先规定的标准，强制地、无 偿地取得收入的方式，是国家财政收入的主要形式。 ●征税的主体是国家（政府） ●税负的承担者是社会成员 第一节：税收的概念和特征 一、税收的概念 ●税收的目的是实现政府的职能 ●征税的依据是政府的政治权力 ●税收的征收依据是法律预定的标准——税收的法定原则 ●税收是政府财政收入的主要形式 第一节：税收的概念和特征 二、税收的特征 ●税收的强制性 ●征税的无偿性 ●税收的规范性（固定性） 第二节：税收的发展 税收随着国家的产生而产生，也将随着国家的消亡而消亡。 一、税收的起源 生产力发展 剩余产品 阶级 国家 税收 第二节：税收的发展 二、税收的发展 ●（一）税收形式的发展 ●贡 ●助 ●彻 ●役 ●租 ●赋 ●初税亩——我国最早的“税” 第二节：税收的发展 二、税收的发展 ●（二）计税依据的发展 ●由简单的以外部表征为依据征税（人头税、窗户税、土地税等）向以货币价值为依据征税发展，缴纳方式也随 之发生变化。 第二节：税收的发展 二、税收的发展 ●（三）税收法制的发展
●由封建皇室任意敛征向健全的法制发展。 ●（四）税制结构的变化 ●税制结构是指各税种（或各类税收）在税收体系中的比例关系，其中占重要地位的税种成为主体税种。 原始直接税 传统间接税 现代直接税 现代间接税 第二节：税收的发展 二、税收的发展 ●（四）税收规模的发展 ●在经济发展的进程中，政府的作用越来越重要，政府的职能也越来越强化。财政收入是政府实现职能的物质保 障，政府职能的强化要求财政收入的规模也越来越大，而税收是财政收入的主要形式，这就必然要求税收收入随之在规模上不断增加。 第二节：税收的发展 我国各年中央财政收入与税收收入 资料来源：《中国统计年鉴》 第二节：税收的发展 我国各年税收增幅及税收占中央财政收入的比例 资料来源：《中国统计年鉴》 第三节：税收的分类 一、按征税对象性质分 第三节：税收的分类 二、按预期转嫁与否：直接税、间接税 三、按收入的归属：中央税、地方税、共享税 四、按用途：一般税、特定税 五、按税率：累进税、比例税 第三节：税收的分类 六、按计税标准：从价税、从量税、复合税 七、按计税价格（仅对从价税）：价内税、价外税 八、对人税vs对物税 九、产品税vs要素税 第四节：税收的构成要素 税收的构成要素是指构成税收制度的最重要的几个方面，一般而言，税收制度中最主要的问题是对什么征税、征多少税、由谁纳税和如何保证税收制度的有效实施等，因此，税收的构成要素包括以下几个方面。 第四节：税收的构成要素 一、税基 ●税基就是税收的基础，是税收的客观基础或物质基础，明确税基解决了对什么征税的问题，税基是确定 具体的征税对象和划分税种的主要依据，一种税种区别于另一种税种的标志就在于税基或征税对象的不同。 ●税基与税源的区别 第四节：税收的构成要素
《中国税制》课程习题集 一、单选题 1. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。 A、税法 B、税收 C、税制 D、税收法律关系 2. 从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。 A、实物 B、货币 C、实物或者货币 D、二者皆非 3. 税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。 A、无偿性 B、强制性 C特殊性 D、固定性 4. 税收首要的，基本的职能是（）。 A、政治职能 B、财政职能 C、经济职能 D、文化职能
5. 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。 A、财政职能 B、政治职能 C、经济职能 D、文化职能 6. 税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。 A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度 7. 我国税收法律的立法主体是（）。 A、国家最高权力机关 B、地方政府 C、国家最高行政机关 D、地方立法机关 8. 征税的目的物是（）。 A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、税收要素
9. 税法最基本的要素是（）。 A、纳税期限 B、纳税人 C、征税对象 D、税率 10. 征税对象的具体内容是（）。 A、税目 B、税源 C、税率 D、纳税环节 11. 最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。 A、纳税人 B、负税人 C、自然人和法人 D、消费者 12. 考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。 A、比例税率 B、名义税率 C、定额税率 D、累进税率
13. 纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。 A、消转 B、后转 C、前转 D、减免 14. 直接税和间接税的分类依据是（）。 A、征税对象 B、计税依据 C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁 15. 税源集中、收入较大的税种应该划为（）。 A、中央税 B、地方税 C、从价税 D、中央地方共享税 16. 流转税制中各税种的征税对象是（）。 A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量 17. 目前，我国流转税制改革的核心是规范（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税
浙江财经学院2005～ 2006学年第二学期 《中国税制》课程期末考试试卷（卷） 考核方式：闭卷考试考试日期：2006年6月28 日适用专业、班级：国贸、经济学、公管、社保等 一、单项选择题（每小题1分，共20分） 1、A 2、D 3、A 4、B 5、B 6、C 7、C 8、D 9、D 10、B 11、D 12、D 13、B 14、C 15、B 16、A 17、C 18、A 19、A 20、A 1、从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要形式是 A、税收收入 B、债务收入 C、产权收入 D、规费收入 2、税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是 A、比例税率 B、累进税率 C、累退税率 D、定额税率 3、我国现行增值税属于 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 4、自2003年3月1日起，纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票的进项税额抵扣时间为 A、发票开具之日起90天内 B、发票开具之日起90天内认证通过的当月
C、付清全部货款的当月 D、货到验收入库的当月 5、按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是 A、生产销售环节 B、批发环节 C、进口环节 D、零售环节 6、某宾馆为一大型演唱会代售门票收入31万元，其中包括代售手续费1万元和演唱会组委会的住宿费5万元，则其代扣代缴营业税的计税依据是 A、25万元 B、30万元 C、31万元 D、36万元 7、某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口关税税率为20%，则该批商品的增值税组成计税价格为 A、90万元 B、100万元 C、120万元 D、140.4万元 8、某银行从亚洲银行借入美元折合人民币500万元，贷给国内一外贸企业，借入年利率为8%，贷出年利率为10%，则该银行全年该项业务的计税营业额为 A、500万元 B、40万元 C、50万元 D、10万元 9、我国营业税采用税率。 A、定额税率 B、累进税率 C、超累进税率 D、比例税率 10、企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是 A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、土地增值税 11、某企业2004年度纳税调整前所得为40万元，当年“营业外