中国税制习题及答案
1(煤炭的征收范围是( )。
A.洗煤
B.原煤
C.选煤
D.精煤
答案:B
2(出口货物的完税价格为( )。 A.到岸价格/(1-出口税率)
B.离岸价格/(1+出口税率
C.到岸价格/(1+出口税率)
D.离岸价格/(1-出口税率)
答案:B
3(纳税人在计算企业所得税的应纳所得税额时,不可以扣除的税金是( ) 。
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.资源税
答案:C
4(扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为( )。 A.开采环节
B.移送使用环节
C.收购环节
D.销售环节
答案:C
5(某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计30万元,利
润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为( )。
A.33万元
B.30万元
C.31万元
D.22万元
答案:A
6(下列消费品中从价计征消费税的有( )。 A.汽油
B.珠宝玉石
C.黄酒
D..柴油
答案:B
7(下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有( )。
A.装修公司装修房屋并销售装饰材料
B.饭店出租餐厅
C.彩电生产企业销售彩电并负责运输
D.批发公司从事业务咨询服务答案:C
(按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。 8
A.稿酬所得
B.中奖所得
C.劳动报酬所得
D.国债利息所得
答案:D
9(纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，但弥补期限不得超过( )。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
答案:C
10(下列消费品中从价定额计征消费税的有( )。
A.汽油
B..啤酒
C.黄酒
D.高档手表
答案:D
11(车辆购置说的税率是( )。
A.12%
B.10%
C.20%
D.15%
答案:B
12(房产税的征税范围不包括( )。
A.县城
B.建制镇
C.工矿区
D.农村
答案:D
(下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是( )。 13
A.增值税
B.关税
C.营业税
D.消费税
答案:C
14(房产税中规定房产余值为房产原值一次减除( )后的余值。
A.12%-30%
B.1.20%
C.10%-30%
D.12%
答案:C
15(第15题
增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.合同约定的收款日期的当天
D.发出货物并办妥托收手续的当天
答案:C
16(下列属于应缴增值税的混合销售行为的有( )。 A.装修公司装修房屋并销售装饰材料 B.饭店出租餐厅
C.彩电生产企业销售彩电并负责运输
D.歌舞厅销售饮料
答案:C
17(下列所得中，实行超额累进税率的是( )。 A..稿酬所得
B.劳动报酬所得
C.对企事业单位的承包经营，承租经营所得
D.财产租赁所得
答案:C
18(出口货物的完税价格是以( )为基础确定的。 A.离岸价格
B.成交价格
C.到岸价格
D.成交价格加进口增值税
答案:A
19(某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计20万元,利
润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为( )。
A.33万元
B.30万元
C.1万元
D.22万元
答案:D
20(2008年企业所得税税率为( )。
A.33%
B.25%
C.18%
D.27%
答案:B
21(土地增值税的最高税率为( )。
A.20%
B.30%
C.50%
D.60%
答案:D
22(下列各项所得,在计算个人所得税的应纳税所得额时,要减除一定费用的是( )。
A.中奖所得
B.股息所得
C.劳动报酬所得
D.利息所得
答案:C
23(下列税种中属于定额税率的有( )。
A.营业税
B.房产税
C..车船使用税
D.企业所得税
答案:C
24(2008年1月1日起符合条件的小型微利企业，减按( )税率征收企业所得税。
A.33%
B.25%
C.18%
D.20%
答案:D
25(下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的是( )。
A.利息所得
B.稿酬所得
C.劳动报酬所得
D.工资薪金所得
答案:A
26(车船使用税的计税依据有( )。
A.辆
B.净吨位
C.载重吨位
D.车辆价值
E.吨
答案:A,B,C
27(下列各项所得中,适用20%的比例税率的有( )。
A.财产租赁所得
B.工资薪金所得
C.承包经营所得
D.中奖所得
E.股息所得
答案:A,D,E
28(下列各项中免征个人所得税的有( )。
A.退休工资
B.省级人民政府颁发的奖金
C.保险赔款
D.国债利息
E.金融债券利息
答案:A,B,C,D,E 29(契税的征税对象有( )。 A.国有土地使用权出让 B.土地使用权的转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换
答案:A,B,C,D,E 30(下列税种中以资源的绝对收益和级差收益作为课税对象的税种有( )。
A.城镇土地使用税
B.土地增值税
C.耕地占用税
D.契税
E.房产税
答案:A,B,C
31(适用3,营业税税率的税目有( )。
A.旅游业
B.仓储业
C.代理业
D.交通运输业
E.建筑业
答案:D,E
32(我国现行的税收法律体系包括( )。
A.税收实体法
B.税收程序法
C.税收处罚法
D.税收争讼法
E.税收诉讼法
答案:A,B,C,D,E 33(我国现行税制财产税种有( )。
A.房产税
B.印花税
C.契税
D.营业税
E.关税
答案:A,C
34(在征收土地增值税时,可扣除的与转让房地产有关的税金包括( )。
A.营业税
B.城市维护建设税
C.印花税
D.增值税
E.教育费附加
答案:A,B,C,E 35(消费税采取从价计税的税目是( )。
A.汽油
B.高档手表
C.化妆品
D.高尔夫球
E.黄酒
答案:B,C,D (下列各项所得中,适用20%的比例税率的有( )。 36
A.稿酬所得
B.工资薪金所得
C.承包经营所得
D.偶然所得
E.劳动报酬所得答案:A,D,E 37(下列税种中以某些特定的行为作为课税对象的税种有( )。
A.车船使用税
B.印花税
C.增值税
D.城市维护建设税
E.营业税
答案:A,B,D 38(适用5,营业税税率的税目有( )。
A.旅游业
B.饮食业
C.租赁业
D.交通运输业
E.建筑业
答案:A,B,C
39(下列资源中,( )是资源税的应税项目。
A.煤炭
B.固体盐
C.洗煤
D.液体盐
E.选煤
答案:A,B,D
40(企业所得税准予扣除的项目( )。
A.合理的借款利息
B.各项税收的滞纳金
C.土地增值税
D.向投资者支付的利息
E.非广告性质的赞助支出答案:A,C
41(税法规定的要缴增值税的项目有( )。
A.农业生产者销售自产农产品
B.销售的避孕药品和用具
C.销售的农药和化肥
D.销售的古旧图书
E.销售的粮食
答案:C,E
42(适用5%营业税税率的项目有( )。
A.旅游业
B.文化体育业
C.建筑业
D.交通运输业
E.租赁业
答案:A,E
43(税收法律关系的主体有( )。 A.国家税务局
B.地方税务局
C.海关
D.纳税人
E.财政部
答案:A,B,C,D
44(税法规定的增值税免税项目有( )。 A.农业生产者销售自产农产品 B.避孕药品和用具
C.农药和化肥
D.粮食
E.科学研究和教学的进口设备和物资答案:A,B,E
45(下列印花税应税凭证中，适用定额税率的有( )。
A.购销合同
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.产权转移书据
D.营业账簿中的其他账簿
E.权利,许可证照
答案:D,E
46(下列各项中免征个人所得税的有( )。
A.退休工资
B.救济金
C.保险赔款
D.军人的转业费
E.离休工资
答案:A,B,C,D,E 47(下列资源中,( )不是资源税的应税项目。
A.煤炭
B.固体盐
C.洗煤
D.液体盐
E.选煤
答案:C,E
48(下列印花税应税凭证中，适用比例税率的有( )。
A.经济合同
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.产权转移书据
D.营业账簿中的其他账簿
E.权利,许可证照
答案:A,B,C
49(企业所得税不准予扣除的项目( )。
A.合理的借款利息
B.税收滞纳金
C.企业所得税税款
D.向投资者支付的利息
E.罚金
答案:B,C,D,E 50(适用3,营业税税率的税目有( )。
A.代理业
B.文化体育业
C.金融业
D.邮电通信业
E.保险业
199条建筑设计知识
1. 公共建筑通常以交通、使用、辅助三种空间组成
2. 美国著名建筑师沙利文提出的名言‘形式由功能而来’
3. 密斯.凡.德.罗设计的巴塞罗那博览会德国馆采用的是‘自由灵活的空间组合’开创了流动空间的新概念
4. 美国纽约赖特设计的古根海姆美术馆的展厅空间布置采用形式是串联式
5. 电影放映院不需采光
6. 点式住宅可设天井或平面凹凸布置可增加外墙面，有利于每层户数较多时的采光和通风
7. 对结构形式有规定性的有大小和容量、物理环境、形状的规定性 8. 功能与流线分析是现代建筑设计最常用的手段
9. 垂直方向高的建筑需要考虑透视变形的矫正
10. 橙色是暖色，而紫色含有蓝色的成分，所以偏冷;青色比黄色冷、红色比黄色暖、蓝色比绿色冷
11. 同样大小冷色调较暖色调给人的感觉要大
12. 同样距离，暖色较冷色给人以靠近感
13. 为保持室内空间稳定感，房间的低处宜采用低明度色彩 14. 冷色调给人以幽雅宁静的气氛
15. 色相、明度、彩度是色彩的三要素;三元色为红、黄、蓝 16. 尺度的概念是建筑物整体或局部给人的视角印象大小和其实际大小的关系 17. 美的比例，必然正确的体现材料的力学特征
18. 不同文化形成独特的比例形式
19. 西方古典建筑高度与开间的比例，愈高大愈狭长，愈低矮愈宽阔 20.
‘稳定’所涉及的要素是上与下之间的相对轻重关系的处理
21. 人眼观赏规律
H 18?,45? 局部、细部
2H 18?,27? 整体
3H ,18? 整体及环境
22. 黄金分隔比例为1:1.618
23. 通风屋面只能隔离太阳辐射不能保温，适宜于南方 24. 总图布置要因地制宜，建筑物与周围环境之间关系紧凑，节约因地; 适当处理个体与群体，空间与体形，绿化和小品的关系; 合理解决采光、通风、朝向、交通与人流的组织
25. 热水系统舒适稳定适用于居住建筑和托幼
蒸汽系统加热快，适用于间歇采暖建筑如会堂、剧场 26. 渐变具有韵律感
27. 要使一座建筑显得富有活力，形式生动，在构图中应采用对比的手法对比的手法有轴线对比、体量对比、方向对比、虚实对比、色彩对比 28. 要使柱子看起来显得细一些，可以采用暗色和冷色 29. 巴西国会大厅在体型组合中采用了对比与协调的手法 30. 展览建筑应使用穿套式的空间组合形式
31. 室外空间的构成，主要依赖于建筑和建筑群体组合 32. 在意大利威尼斯的圣马可广场的布局中，采用了强调了各种空间之间的对比
33. 当坡地坡度较缓时，应采用平行等高线布置
34. 建筑的有效面积=建筑面积-结构面积
35. 加大开窗面积的方法来解决采光和通风问题较易办到 36. 中国古代木结构大致可分为抬梁式、穿斗式和井干式三种
37. 建筑构图原理的基本范畴有主从与重点、对比与呼应、均衡与稳定、节奏与韵律和比例与尺度
38. 建筑构图的基本规律是多样统一
39. 超过8层的建筑中，电梯就成为主要的交通工具了
40. 建筑的模数分为基本模数、扩大模数和分模数
41. 建筑楼梯梯段的最大坡度不宜超过38?
42. 住宅起居室、卧室、厨房应直接采光，窗地比为1/7，其他为1/12 43. 住宅套内楼梯梯段的最小净宽两边墙的0.9M，一边临空的0.75M 住宅室内楼梯踏步宽不应小于0.22M，踏步高度不应小大0.20M 44. 住宅底层严禁布置火灾危险性甲乙类物质的商店，不应布置产生噪声的娱乐场所
45. 地下室、贮藏室等房间的最低净高不应低于2.0米
46. 室内坡道水平投影长度超过15米时，宜设休息平台
47. 外墙内保温所占面积不计入使用面积
烟道、风道、管道井不计入使用面积
阳台面积不计入使用面积
壁柜应计入使用面积
48. 旋转楼梯两级的平面角度不大于10度，且每级离内侧扶手中心0.25处的踏步宽度要大于0.22米
49. 两个安全出口之间的净距不应小于5米
50. 楼梯正面门扇开足时宜保持0.6米平台净宽，侧墙门口距踏步不宜小于0.4米，其门扇开足时不应减少梯段的净宽
35. 加大开窗面积的方法来解决采光和通风问题较易办到
36. 中国古代木结构大致可分为抬梁式、穿斗式和井干式三种 37. 建筑构图原理的基本范畴有主从与重点、对比与呼应、均衡与稳定、节奏与韵律和比例与尺度
38. 建筑构图的基本规律是多样统一
39. 超过8层的建筑中，电梯就成为主要的交通工具了
40. 建筑的模数分为基本模数、扩大模数和分模数
41. 建筑楼梯梯段的最大坡度不宜超过38?
42. 住宅起居室、卧室、厨房应直接采光，窗地比为1/7，其他为1/12 43. 住宅套内楼梯梯段的最小净宽两边墙的0.9M，一边临空的0.75M 住宅室内楼梯踏步宽不应小于0.22M，踏步高度不应小大0.20M 44. 住宅底层严禁布置火灾危险性甲乙类物质的商店，不应布置产生噪声的娱乐场所
45. 地下室、贮藏室等房间的最低净高不应低于2.0米
46. 室内坡道水平投影长度超过15米时，宜设休息平台
47. 外墙内保温所占面积不计入使用面积
烟道、风道、管道井不计入使用面积
阳台面积不计入使用面积
壁柜应计入使用面积
48. 旋转楼梯两级的平面角度不大于10度，且每级离内侧扶手中心0.25处的踏步宽度要大于0.22米
49. 两个安全出口之间的净距不应小于5米
50. 楼梯正面门扇开足时宜保持0.6米平台净宽，侧墙门口距踏步不宜小于0.4米，其门扇开足时不应减少梯段的净宽
35. 加大开窗面积的方法来解决采光和通风问题较易办到
36. 中国古代木结构大致可分为抬梁式、穿斗式和井干式三种 37. 建筑构图原理的基本范畴有主从与重点、对比与呼应、均衡与稳定、节奏与韵律和比例与尺度
38. 建筑构图的基本规律是多样统一
39. 超过8层的建筑中，电梯就成为主要的交通工具了
40. 建筑的模数分为基本模数、扩大模数和分模数
41. 建筑楼梯梯段的最大坡度不宜超过38?
42. 住宅起居室、卧室、厨房应直接采光，窗地比为1/7，其他为1/12 43. 住宅套内楼梯梯段的最小净宽两边墙的0.9M，一边临空的0.75M 住宅室内楼梯踏步宽不应小于0.22M，踏步高度不应小大0.20M 44. 住宅底层严禁布置火灾危险性甲乙类物质的商店，不应布置产生噪声的娱乐场所
45. 地下室、贮藏室等房间的最低净高不应低于2.0米
46. 室内坡道水平投影长度超过15米时，宜设休息平台
47. 外墙内保温所占面积不计入使用面积
烟道、风道、管道井不计入使用面积
阳台面积不计入使用面积
壁柜应计入使用面积
48. 旋转楼梯两级的平面角度不大于10度，且每级离内侧扶手中心0.25处的踏步宽度要大于0.22米
49. 两个安全出口之间的净距不应小于5米
50. 楼梯正面门扇开足时宜保持0.6米平台净宽，侧墙门口距踏步不宜小于
0.4米，其门扇开足时不应减少梯段的净宽
51. 入地下车库的坡道端部宜设挡水反坡和横向通长雨水篦子 52. 室内台阶
宜150*300;室外台阶宽宜350左右，高宽比不宜大于1:2.5 53. 住宅公用楼梯踏步宽不应小于0.26M，踏步高度不应大于0.175M 54. 梯段宽度不应小于1.1M(6层及以下一边设栏杆的可为1.0M)，净空高度2.2M
55. 休息平台宽度应大于梯段宽度，且不应小于1.2M，净空高度2.0M
56. 梯扶手高度0.9M，水平段栏杆长度大于0.5M时应为1.05M 57. 楼梯垂直杆件净空不应大于0.11M，梯井净空宽大于0.11M时应采取防护措施
58. 门洞共用外门宽1.2M，户门卧室起居室0.9M，厨房0.8M，卫生间及阳台门0.7M，所有门洞高为2.0M
59. 住宅层高不宜高于2.8M
60. 卧室起居室净高?2.4M，其局部净高?2.1M(且其不应大于使用面积的1/3)
61. 利用坡顶作起居室卧室的，一半面积净高不应低于2.1M 利用坡顶空间时，净高低于1.2M处不计使用面积;1.2--2.1M计一半使用面积;高于2.1M全计使用面积
62. 放家具墙面长3M，无直接采光的厅面积不应大于10M2 63. 厨房面积?、??4M2;?、??5M2
64. 厨房净宽单面设备不应小于1.5M;双面布置设备间净距不应小于0.9M 65. 对于大套住宅，其使用面积必须满足45平方米
66. 住宅套型共分四类使用面积分别为34、45、56、68M2 67. 单人卧室?6M2;双人卧室?10M2;兼起居室卧室?12M2; 68. 卫生间面积三件3M2;二件2--2.5M2;一件1.1M2
69. 厨房、卫生间净高2.2M
70. 住宅楼梯窗台距楼地面净高度低于0.9米时，不论窗开启与否，均应有防
护措施
71. 阳台栏杆净高1.05M;中高层为1.1M(但要,1.2);杆件净距0.11 72. 无外
窗的卫生间应设置防回流构造的排气通风道、预留排气机械的位置、门下设进风
百叶窗或与地面间留出一定缝
隙
73. 每套应设阳台或平台、应设置晾衣设施、顶层应设雨罩;阳台、雨罩均应
作有组织排水;阳台宜做防水;雨罩应做防水
74. 寒冷、夏热冬冷和夏热冬暖地区的住宅，西面应采取遮阳措施 75. 严寒
地区的住宅出入口，各种朝向均应设防寒门斗或保温门 76. 住宅建筑中不宜设置
的附属公共用房有锅炉房、变压器室、易燃易爆化学物品商店
但有厨房的饮食店可设
77. 住宅设计应考虑防触电、防盗、防坠落
78. 跃层指套内空间跨跃两楼层及以上的住宅
79. 在坡地上建住宅，当建筑物与等高线垂直时，采用跌落方式较为经济 80. 住宅建筑工程评估指标体系表中有一级和二级指标
81. 7层及以上(16米)住宅必须设电梯
82. 宿舍最高居住层的楼地面距入口层地面的高度大于20米时，应设电梯 83. 医院病房楼，设有空调的多层旅馆，超过5层的公建室内疏散楼梯，均应设置封闭楼梯间(包括首层扩大封闭楼梯间)
设歌舞厅放映厅且超过3层的地上建筑，应设封闭楼梯间。
公共建筑门厅的主楼梯如不计入总疏散宽度，可不设封闭楼梯间 84. 图书馆
内书库、非书资料库的疏散楼梯，应设计为封闭楼梯间或防烟楼梯间
档案馆库区设置楼梯时，应采用封闭楼梯间，门采用不低于乙级防火门 85. 电梯不应与卧室、起居室紧邻布置
86. 12层及以上每栋楼设电梯不应少于两台
87. 建筑楼梯一般不应超过18级，且不应少于3级
88. 楼梯净宽按每股人流0.55M+(0-0.15M)计算，并不应少于2股人流 89. 管道井在安全、防火和卫生方面互有影响的管道不应敷设在同一竖井内
90. 排烟和通风不得使用同一管道系统
91. 图书馆照明一般室0.75M水平面—150-200-300LX
老年室0.75M水平面—200-300-500LX 陈列室0.75M水平面—75-100-150LX 读者休息室0.75M水平面—30-50-75LX 92. 托幼园照度标准
活动室150LX、保健隔离室100、寝室75、卫生间30、门厅20
93. 中小学照度均匀度不应低于0.7
黑板灯其垂直照度不应低于200LX
94. 二级踏步不允许出现在楼梯梯段
95. 电梯和自动扶梯均不可以计作安全出口 96. 建筑物底层地面至少应高出室外地面0.15M 97. 电梯不宜被楼梯环绕
单侧排列电梯不应超过4台
双侧排列电梯不应超过8台
98. 候梯厅深度
单侧台住宅电梯 ?B
其他电梯 ?1.5B
多台双侧排列时 ?相对电梯B之和;并,4.5M(客梯) 99. 一般平屋面的最小坡度为1:50
瓦屋面无望板坡度1:2、有望板1:2.5 石棉瓦坡度为1:3
《中国税制》期中练习题 一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税
2011年中国税制复习题 一、填空题 1．目前，我国耕地占用税主要采取预缴税款、联合办公征收、 同级批地同纺征收和银行扣款四种征税办法。 2．税收的基本原则包括税收公平原则、税收效率原则和税收稳定原则三项。 3．税务检查的形式内容包括：重点检查、分类计谋检查、集中性检查、临时性检查、专项检查等。 4．资源税是对在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。 5．税收的形式特征包括税收的无偿性、税收的强制性和税收的固定性，本质上税收体现的是一种凭借国家政治权力实现的特殊的分配关系。 6．契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，属于财产转移税。7．营业税税目中交通运输业、建筑业、邮电通讯业和文化体育业的税率为3%，金融保险业、服务业、转让无形资产和销售不动产的税率为5%，娱乐业的税率为5~20%。 8．印花税采取由纳税人自行贴花、汇贴、汇缴和委托代征的征收方式。 9．增值税专用发票的基本联次为四联：第一联为存根联，由销货方留存备查； 第二联为发票联，是购货方的记帐凭证；第三联为抵扣联，是购货方的 扣税凭证；第四联为记帐联，是销货方的记帐凭证。10．房产税的计税依据分为两种，依据从价计征计算缴纳的，税率为1。2%；依据从租计征计算缴纳的，税率为12%。
单项选择题 1、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是。[C] A、纳税人销售林木同时提供林木管护劳务的行为 B、饭店提供餐饮服务并销售酒水 C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D、建材城销售建材并实行有偿送货上门 2、以下各项所得中适用加成征税的有。[A] A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、特许权使用费所得 D、财产租赁所得 3、纳税人将原有房产用于生产经营的，从起缴纳房产税。[C] A、生产经营次月 B、房产建成之月 C、生产经营之月 D、房产建成次月 4、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加应在缴纳元。[A] A、在烟丝加工厂所在地、128 B、在烟丝加工厂所在地、80 C、在卷烟厂所在地、80 D、在卷烟厂所在地、112 二、多项选择题 1、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有。[BD] A、从国外进口数码相机 B、葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C、烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 D、从国外进口小轿车 E、木地板厂家在销售地板时赠送外购的高档手表 2、下列货物销售征收消费税的有。[BC] A、汽车销售公司代销小汽车 B、汽车修理厂销售汽车轮胎 C、金店零售金银首饰 D、化妆品生产企业出口化妆品
期末冲刺练兵一 一、单项选择题 1、国家财政收入的主要形式是（）。 A、国债 B、国有企业上交利润 C、税收 D、罚没收入 2、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。 A、国民生产总值税负率 B、国内生产总值税负率 C、国民收入税负率 D、企业所得税负率 3、划分不同税种的主要标志是（）。 A、征税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税人 4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。 A、10元 B、13元 C、30元 D、40元 5、下列哪种税收属于地方税种（）。 A、关税 B、消费税 C、营业税 D、增值税 6、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、流通型增值税 D、消费型增值税 7、当前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。 A、企业所得税 B、消费税 C、营业税 D、关税 8、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（）。 A、13% B、17% C、6% D、4% 9、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（）。 A、优质费 B、违约金 C、销项税额 D、运输装卸费 10、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（）。 A、游艇 B、大卡车 C、摩托车 D、小汽车 11、下列哪种税是1994年新设的税种（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税 12、下列作为消费税和增值税计税依据的是（）。 A、成本+利润 B、成本+利润+增值税 C、成本+利润+消费税 D、成本+利润+增值税+消费税 13、营业税税率是（）。 A、差别比例税率 B、定额税率 C、幅度税率 D、累进税率 14、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。 A、车船使用税 B、印花税 C、城市土地使用税 D、城市维护建设税 15、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（）。 A、契税 B、印花税 C、车船使用税 D、土地增值税 16、下列哪种行为不征资源税（）。 A、生产盐 B、开采原油 C、加工洗煤 D、开采天然气 17、资源税的税率是（）。 A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、全额累进税率 18、下列关于耕地占用税说法正确的是（）。 A、按实际使用的土地面积计征 B、采用比例税率 C、占用时一次性征收 D、按年计算分期预缴 19、企业发生年度亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的可逐年延续，但最长不得超过（）。A、3年B、5年C、7年D、10年 20、稿酬所得适用的税率为（）。A、10% B、15% C、20% D、25% 二、多项选择题
《中国税制》作业3 单选题判断题多选题 一、单选题（共7 道试题，共28 分。） 1. 《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除。 A. 10% B. 12% C. 14% D. 17% -----------------选择：C 2. 出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是。 A. 完税价格=离岸价格/（1－出口关税率） B. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物消费税率） C. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物增值税率） D. 完税价格=离岸价格/（1＋出口关税率） -----------------选择：D 3. 关税的征税对象是准予进出关境的。 A. 物品 B. 货物 C. 货物和物品 D. 货物和劳务 -----------------选择：C 4. 企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于年。 A. 7 B. 5 C. 10 D. 20 -----------------选择：C 5. 企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费在实际发生额的范围内，可据实扣除。 A. 12% B. 15% C. 0.3% D. 0.05% -----------------选择：B 6. 企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为。 A. 登记注册地标准 B. 实际管理机构地标准 C. 登记管理地标准 D. 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准 -----------------选择：D
7. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A. 15 B. 30 C. 45 D. 60 -----------------选择：D 15春《中国税制》作业3 单选题判断题多选题 二、判断题（共13 道试题，共52 分。） 1. 《企业所得税法》的规定，企业发生的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可加计扣除。 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：B 2. 企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的收入，按照合同约定的收款日期确定收入的事项。 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：B 3. 复合关税是指对同一种货物同时使用从价和从量计征的一种税种。 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：B 4. 居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：A 5. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不准予扣除。 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：A 6. 企业所得税的征税对象为企业取得的所得，也是销售额。 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：A 7. 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。 A. 错误 B. 正确
《中国税制》考试试题(doc 7页)
得 分 得 分 总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人 一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每 小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。 A.税收的课税对象 B.税收负担能否转嫁 C.税收的计税依据 D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。 A.100万元和120万元 B.50万元和80万元 C.100万元和180万元 4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。 A.黄酒 B.啤酒 C.粮食白酒 D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。 A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产 C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货 6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。 A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税 7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。但不包括 。 A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业 C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业 D.社会团体 8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。 A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得 C ．财产转让所得 D ．特许权使用费所得 9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲乙双方各缴一半 D.甲乙双方都不缴纳 10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。 A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额 二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。多选、少选、错选均不得分。) 1 2 3 4 5
第三章（上） 一、选择题 1、某电视机厂为一般纳税人，销售一批电视机给某商场，取得不含税收入120万元；取得送货运输收入5.85万元；该厂应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。 a. 21.40 b. 21.25 c. 18.29 d. 21.07 2、某商店为小规模纳税人，2008年度的销售额为20.2万元，不包括以旧换新支付给顾客的收购款4000元，本年度该店应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。 a. 0.79 b. 0.82 c. 0.60 d. 0.62 3、某植物油厂2008年某月外购货物金额700万元，其中凭收货凭证向个体农民收购油菜籽340万元，购进一台专用设备80万元，其它货物280万元。当日实现收入900万元，均开具专用发票，其中工业用植物油550万元，食用植物油350万元。请计算该厂本月应纳增值税额万元（小数点后保留两位）。 a. 18.47 b. 23.67 c. 34.26 d. 67.87 4、某商店为小规模纳税人，2009年度的销售额为12.98万元（含税价格），退货 5000 元，本年度该店应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。
a. 0.36 b. 0.38 c. 0.49 d. 0.48 5、某生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月销售给特约经销商甲产品6000箱，不含税出厂价150元／箱，另开普通发票收取包装费和售后服务费11700元；该企业当月应纳的增值税为万元（小数点后保留两位）。 a. 13.25 b. 15.37 c. 15.50 d. 15.47 二、判断说明题 1、某企业（为增值税一般纳税人）会计甲，在处理企业自产货物的捐赠业务时，认为没有收到销售货款，可以不计入销售额纳税。 2、对于购买方支付的运费，因对交通运输企业课征的是营业税，可按所付运费的发票价格和7％的扣除率计算其可抵扣销项税额的进项税额。 3、某布料店在销售布料的同时，也为购买布料的顾客加工服装，这可视为混合销售行为。 4、增值税和消费税的应税销售额相同，因而都是价外税。 5、生产型增值税下的理论增值额要大于法定增值额。 三、计算题
第3次作业 一、填空题（本大题共30分，共10小题，每小题3分） 1.劳务报酬所得按次计算纳税，每次收入不超过4 000元的，减除费用为 2.实行从量定额征税的应税消费品，计税依据是应税消费品的 3.个人所得税的征税项目一共有项。 4.个人所得税的纳税人分为和两类。 5.我国从2009年1月1日起开始实施________ 型增值税。 6.进口应税消费品，实行从量定额计税办法的，应纳税额的计算公式为 7.城建税的纳税人是指负有缴纳、和义务的单位和个人。 8.耕地占用税实行税率。 9.运输费用按运输发票上注明的运输费项目金额的_________ 的扣除率计算抵 扣。 10.工商统一税是将原有的_______ 、货物税、_________ 、印花税合并而成的 一个税种。简化了计税价格和税目税率，对工农业产品，从生产到流通实行两次课征制。 二、名词解释题（本大题共20分，共5小题，每小题4分） 1.企业所得税。 2.价内税 3.消费税 4.资源税。 5.关税税则。 三、计算题（本大题共30分，共3小题，每小题10分） 1.杨某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值30万元的房产于2007年7月1日出租给李某居住，按市场价每月取得租金收入2 000元，租期6个月。计算杨某应缴纳的房产税。 2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2007年3月销售粮食白酒40 000斤，取得不含税销售额115 000元，收取包装物押金10 530 元；销售啤酒90吨，每吨不含税售价2 900元，收取包装物押金4 680元。计算该酒厂本月应纳的消费税是多少？ 3.某食品厂为一般纳税人，2008年10月发生以下经济业务：（1）对外批发糕点一批，价税合计234 000元；（2）零售糕点一批，收入117 000元； （3）发给职工一批月饼，该月饼没有对外销售，已知其成本为30 000元；（4）捐赠给福利院一批糕点，市场零售价为23 400元。（5）本月购入生产用面粉，价税合计为117 000元，发生运费1 000元；（6）由于仓库漏水，导致上月购入的面粉等原材料损失，买入不含税价为10 000元（7）本月购入面包机一台，金额为20 000元；要求：计算该食品厂当月应纳的增值税 四、简答题（本大题共20分，共2小题，每小题10分） 1.违章处理的惩罚措施有哪些？
简单说明我国中央税和地方税的划分依据。 标准答案：中央税：属于税源集中，收入较大的税； 地方税：税源分散，与地方经济联系密切的税； 中央和地方共享税：兼顾各方利益，调动中央与地方两方积极性。 简述税务机关的权利。 标准答案：执法的相对独立权；征税权（税务机关最基本的权利）；税法解释权；估税权；委托代征权；责令提供纳税担保权；税收保全权；强制执行权；行政处罚权；税收检查权；税款追征权。 简述“三性”特征的关系。 标准答案：（1）“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。 （2）无偿性是税收的本质的体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。 （3）强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。 （4）固定性是强制性的必然结果。 （5）税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。 简述全额（率）累进税率与超额（率）累进税率的区别。 标准答案：（1）在名义税率相同的情况下，实际税率不同。全累负担重，超累负担轻。 （2）全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理，而超累则不存在这一问题。 （3）在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是随着征税对象数额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓和。 （4）在计算上，全累计算简单，超累计算复杂。
税负转嫁的方式主要有哪几种？ 标准答案：（1）前转（由卖方向买方转嫁）；（2）后转（由买方向卖方转嫁，厂商让利）； （3）消转（提高效益，消化掉税负）。 试比较比例税率、累进税率和定额税率的优缺点。 标准答案：——比例税率：优点：（1）计算简便。（2）不论征税对象的大小，只规定一个比例税率，不影响流转额的扩大，适合于对商品流转额的征税。 缺点：对收入调节的效果不理想。就高，低收入者难以承受。就低，对高收入者缺乏调节作用。 ——累进税率： 优点：（1）最能体现公平税负的原则，多得多交，少得少交，无得不交，最适合调节纳税人的收入水平。（2）据以征税，将缩小纳税人之间的收入差距。 缺点：计算和征收都比较复杂。 ——定额税率： 优点：（1）计算简便，适用于从量计征的税种。（2）征税对象应该是价格固定，质量和规格标准统一的产品。（3）有利于企业改进包装。（4）有利于促进企业提高产品质量。 缺点：客观上会减少税收收入。 论述现代国家税收的经济职能。 标准答案：（1）调节总供求平衡。一般而言，当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，，应采取增税政策；当社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，应采取减税政策。 （2）调节资源配置。直接税，主要是各种所得税，直接影响投资报酬率，进而影响投资倾向；间接税直接影响的是消费水平，进而影响投资规模的变化，同
2014级本科中国税制复习资料 单项选择题（每小题1分，共20分） 按照增值税有关规定，纳税人放弃免税的，口税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 （ ）内不得屮请免税。 A. 3个月 B.6个月 经国务院批准，自（ A. 2012年1月1日 C. 2013年1月1日 ）o A. 300 元 B. 550 元 C. 650 元 D. 850 元 企业购置节能节水专用设备，其投资额的（ ）可以抵免当年的企业所得税。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 70% 年所得（ ）以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳个人所得税，均应于纳税 年度终了后3个月内，向主管税务机关办理纳税申报。 A. 5万元 B. 10万元 C. 12万元 D. 20万元 税收法律关系只能体现（）单方面的意志。 A 、国家 B 、税务机关 C 、纳税人 D 、扣缴义务人 增值税是以商站流通和服务的各个环节所创造的（ ）为征对象的一种税。 A 、销售额 B 、经营额 C 、增值额 D 、利润 进口下列货物按13%征收增值税的冇（ ）。 A 、农机 B 、汽车 C 、家用电器 D 、办公用品 增值税的基本税率为（ ）。 A 、17% B 、13% C 、10% D 、6% 纳税人销售的下列货物屮，属于免征增值税的货物是销售（ ）。 A 、农业机械 B 、煤炭 C 、日用百货 D 、自产的农产品 消费税的税目共有（ ）。 C. 12个月 D. 36个月 ）起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。 B. 2012 年 8 月 1 n D. 2013 年 8 月 1 H 某一般纳税人接受咨询服务，支付不含税咨询费5000元，取得了增值税专用发票。可抵扣的进项 税额为（
【南开】19秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)《中国税制》在线作业-0001 试卷总分:100 得分:100 一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分) 1.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 2.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 3.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 4.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 5.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 6.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 7.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 8.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：正确 9.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除. [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：错误 10.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣
中国税制试题 一．单选题 1．现代国家取得财政收入最重要的形式是( ) A.企业上缴利润 B.税收 C.各种规费 D.国债 2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予( ) A.警告 B.记过 C.拘役 D.行政处分 3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为( ) A.100元 B.80元 C.20元 D.0元 4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是( ) A.商品劳务税类 B.资源税类 C.所得税类 D.财产税类 5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于( ) A.加强法制原则 B.实现税收征管现代化 C.坚持公平原则 D.遵循财政原则 6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是( ) A.集中财政收入 B.调节社会供需平衡 C.促进充分就业 D.保持国际收支平衡7．1958年农业税制改革的主要内容是( ) A.统一实行分地区差别定额税制 B.统一实行分地区累退税制 C.统一实行分地区差别累进税制 D.统一实行分地区差别比例税制
8．流转税制的核心是( ) A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为( ) A.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率） B.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%） C.完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率） D.完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率） 10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=( ) A.含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率） B.含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率） C.含增值税的销售率÷（1-消费税税率） D.含增值税的销售率÷（1+消费税税率） 11．我国现已加入的关锐组织是( ) A.关税同盟 B.海关合作理理会 C.世界贸易组织 D.关贸总协定 12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应( )
001461110中国税制 1.税收“三性”中的核心特征是什么？ 税收的“三性”是个完整的整体，其中其 核心特征是无偿性。 2.简述税收的含义？ 税收作为一种财政收入，在社会再生产的 总过程中，是一个分配过程. 3.征税权利主体是什么？ 征税权利主体是指征税方。 4.简述我国税法的分类？ 我国税法分为税收法律、税收法规和规章。5.税收法律关系的保护对权利主体双方而 言是否对等？ 税收法律关系的保护对权利主体双方而言 是对等的。 6.什么是偷税？ 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁 账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者 不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申 报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。 7.什么是抗税？ 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。 8.国家征税行使的是一种什么权利？ 国家征税行使的是一种政治权力。 9.委托代征权是否属于纳税人的权利？ 委托代征权不属于纳税人的权利. 10.税收征缴采取方式的是什么？ 税收征缴采取方式的是强制征收。 11.税收财政职能的特点有哪些？ 税收财政职能的特点有：适应范围广泛性 ；取得收入的及时性；征收数额的稳定性12.税收对经济发展落后地区实行什么措施 ，体现的是经济职能？ 税收对经济发展落后地区实行低税或补助 ，体现的是一种经济职能. 13简述税收的三个形式特征？ ⒈税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现 在税收是以国家法律的形式规定的，税法 作为国家法律的组成部分，任何单位和个 人都必须遵守。⒉税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后 税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动 的整体来看，税收最终通过政府提供公共 产品等方式用之于纳税人，体现了税收取 之于民、用之于民的本质。就某一具体的 纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的 公共产品中的价格并不一定是相等的。⒊税收的固定性，是指税收是国家按照法律 规定的标准向纳税人征收的，具有事前规 定的特征，任何单位和个人都不能随意改 变。 14简述税收“三性”的关系？ ⑴三性”特征是税收本身所固有的特征 ，是客观存在的不以人的意志为转移。 ⑵偿性是税收的本质和体现，是“三性” 的核心，是由财政支出的无偿性决定的。 ⑶制性是无偿性的必然要求，是实现无 偿性、固定性的保证。 ⑷定性是强制性的必然结果。 ⑸收的“三性”特征相互依存，缺一不 可，是区别于非税的重要依据。 15税收法律关系的保护对权利主体双方而 言是对等的，但其权利义务是否对等？ 税收法律关系的保护对权利主体双方而言是 对等的，但其权利义务是不对等的。 16税收职能中，最首要的、基本的职能是 什么？ 税收职能中，财政职能是最首要的、基本 的职能。 17简述税制要素与税收分类？ 税制要素是指构成一国税制的基本要素， 尤其是构成税种的基本元素,也是进行税收 理论分析和税收设计的基本工具。它包括 纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环 节、纳税期限、减税免税、违章处理等， 其中纳税人、课税对象和税率为税收制度 的基本因素。任何税种如果缺少这三个要 素中的某一个，均不能成立。税收分类是 按一定标准对各种税收进行的分类，一个 国家的税收体系通常是由许多不同的税种 构成的。每个税种都具有自身的特点和功 能。 18什么是计税依据？ 计税依据是指征税对象的计量单位和征收 标准。 19从价计征的税收，计税依据也称为什么 ？ 计税金额 20在税法构成要素中，衡量税负轻重与否 的重要标志是什么？ 税率 21最能体现公平税负原则的税率是什么？ 超额累进税率 22简述税收要素的构成？ 税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、 税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。 23什么是超额累进税率？ 累进税率是随征税对象数额的增大而提 高的税率。超额累进税率是把征税对象 划分为若干等级，对每个等级部分分别 规定相应税率，分别计算税额，各级税 额之和为应纳税额。 按超额累进税率计算的应纳税额等于按 全额累进税率计算的税额-速算扣除数 24简述税负转嫁的概念及其形式？ 税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通 过提高销售价格或压低购进价格的方法， 将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济 现象。一般包括前转和后转两种基本形式 25什么是间接税？ 是指纳税义务人不是税收的实际负担人， 纳税义务人能够用提高价格或提高收费标 准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。 26对收益额课税，税负不能转嫁，属于哪 类税? 直接税 27用于区别不同税种的主要标志是什么？ 征税对象 28根据税负是否可以转嫁，我国现行税收 可分为什么？ 直接税和间接税 29简述起征点和免征额的区别和联系? 起征点不等于免税，起征点是对征税对象应 当征税的数量界限。征税对象达不到起征点 的不征税，达到并超过起征点，按全部数额 征税。免税是对纳税人按税法规定应纳的税 额不予征收。两者的区别是：起征点是不需 要纳税，即没纳税义务；免税是应该纳税而 国家减免，有纳税义务而不需要实际交纳， 其法律性质是不同的。两者的法律地位也不 同，由于起征点是决定是否具有纳税义务， 所以一般只有国务院才能设立起征点，而免 税则根据国务院的授权税务总局也可以免税。 起征点是不到不征，达到或者超过全额征收； 免征额是不到不征，达到的就其超过部分征收。 30什么是税收实体法？ 税收实体法是规定税收法律关系主体的实体 权利、义务的法律规范的总称。其主要内容 包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目 、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征 税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具 备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国 家才能向纳税人征税。 31简述税制原则？ 税制原则即税制建立原则，是一个国家在设 计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税
《中国税制》 第一章税收制度基本原理 一、术语解释 1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题（判断对错） 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。 五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。（3）税收征收管理制度。（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。（5）税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。
14秋学期《中国税制》在线作业 判断题多选题单选题 一、判断题（共10 道试题，共20 分。） 1. 企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除. A. 错误 B. 正确 -----------------选择：B 2. 在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除. A. 错误 B. 正确 -----------------选择：A 3. 个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：B 4. 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：A 5. 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. A. 错误 B. 正确 -----------------选择：B 6. 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上 A. 错误 B. 正确 -----------------选择：B 7. 纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的. A. 错误 B. 正确 -----------------选择：A 8. 目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加. A. 错误 B. 正确 -----------------选择：A 9. 按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
《中国税制》模拟试题试题及答案 一、单项选择题(每小题1分，计20分) 1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（B）。 A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力 2、税收的首要基本职能是（A）。 A、财政职能 B、经济职能 C、调节职能 D、资源配置职能 3、一种税区别另一税的主要区别是（B）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（B）。 A、国家税务总局 B、国务院 C、教育部 D、商务部 5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（B）。 A、亚当斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大卫李嘉图 6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（B）。 A、工业制造业 B、金融保险业 C、商业批发和零售行业 D、工业性加工业 7、下列属于直接税的有（C）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 8、下列项目中应征增值税的是（D）。 A、邮电局销售报刊、杂志 B、农业生产者出售初级产品 C、企业出售商标收入 D、企业将自产的钢材用于扩建自住房 9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（D）。 A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（A）。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 11、企业所得税的计税依据是企业的（C）。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（D）。 A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、复合关税 13、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（A）。 A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元 14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（B）税种。 A、按日 B、一次性 C、按年 D、按天 15、下列资源中，不是资源税的应税项目是（B）。 A、盐资源 B、财产税 C、耕地占用税 D、土地使用税 16、根据车船使用税法的规定，各种载货汽车的计税依据为（B）。 A、辆 B、净吨位 C、载重吨位 D、行驶里程 17、就其性质来说，房产税属于（B）。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 18、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（A）。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 19、下列不属于行为税的有（C）。 A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船税 D、社会保险税 20、我国车辆的购置税实行的税率是（B）。 A、定额税率 B、统一比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率
税制概论 第一章 1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。 2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程 3.征税权利主体是指征税方。 4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。 5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。 6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关 7. 通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。 8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。 9.国家征税行使的是一种政治权力。 10.委托代征权不属于纳税人的权利 11.税收征缴采取方式的是强制征收。 12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性 13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。 14.税收的三个形式特征 15.税收“三性”的关系 16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。 17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。 .税制要素与税收分类 18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。 19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。 20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。 21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。 22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。 23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。体现征税的最基本界限的是征税对象。 24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率 25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。 26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计 算的税额-速算扣除数 27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。 税负转嫁的概念及其形式。 消费税、营业税、关税、增值税是间接税。 对收益额课税，税负不能转嫁，属于直接税。用于区别不同税种的主要标志是征税对象。 根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为直接税和间接税 起征点和免征额的区别和联系。 税收实体法 第一章税制原则 1.我国社会主义市场经济下的税制原则。 现代西方税收的公平原则，包含的内容有横向公平和纵向公平。 税制原则即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。 亚当。斯密提出了“平等、确实、便利、节约”税收原则。威廉·配第提出的税收标准是公平、简便和节约 提出四项九端税收原则的是瓦格纳。瓦格纳的税务行政原则具体包含确实原则、便利原则、征税费用节约原则 2.现代西方税收原则 现代西方税收的原则：（1）效率原则：尽量缩小纳税人的超额负担；尽量降低征收费用；（（2）公平原则：横向公平；纵向公平；（3）稳定原则包括效率、公平、稳定。 第二章中华人民共和国税制的建立和发展 1979年我国全面税制改革的核心是利改税。 1.“利改税”第一步改革的实施时间是1983年。 2.试行商品流通税的时间是1953年。 3.我国停征农业税的意义：（1）2006年，我国全面取消农业税（除烟叶外的农林特产税），对于促进农村经济发展，维护农村社会稳定，具有重大而深远的意义；（2）停征农业税，对确保社会稳定意义重大；农民将更加安居乐业；各民族将更加安定团结；城乡将得到统筹发展；（3）停征农业税，对基层政府职能转换意义重大；基层政府的行政行为将会逐步得到规范，有利于改善干群关系；（4）停征农业税，对解决农民负担问题意义重大；有利于农民保护自身利益；（5）停征农业税，对农民增收意义重大。农民生活会得到一定改善。第三章流转税制 属于对流转额课税的的是：增值税、消费税、营业税、烟叶税、关税 外购的低值易耗品可以作为进项税额从销项税额中抵扣。 可以鼓励企业改进包装的计税依据是从量定额征税。 消费税有调节消费的作用，具体指抑制超前消费、调节消费结构、诱导消费行为。 甲方将货物委托乙方代销，甲方销售实现的日期确定为收到代销清单的当天。 搬家公司收取的搬家费应征收营业税。 支付运费进项税额的抵扣比例是7%。 某商店为厂家代销布料属于视同销售货物，应征收增值税。应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括增 值税 海关审定进口关税完税价格的基础是到岸价格。
《中国税制》第一章税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构 二、单项选择题 1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题（判断对错） 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。