‘第一、二、三章
单项选择题
1、在财务审计中,审计人员的发现是以什么形式予以表达的? ( D )
A.会计报表
B.管理当局申明书
C.意见交换书
D.审计意见
2、外部审计中的第二关系人是指( B )
A.审计人员
B.审计授权人
C.被审计单位
D.被审计单位高级管理层
3、审计方法由详细审计转向抽样审计是在( B )
A.查证防弊审计阶段
B.资产负债表审计阶段
C.财务报表审计阶段
D.全面审计阶段
4、中国第一家会计师事务所是( A )
A.正则会计师事务所
B.立信会计师事务所
C.高成会计师事务所
D.上海会计师事务所
5、注册会计师应当恪守独立、客观、公正原则，这属于职业道德准则里的（ D ）
A、专业胜任能力
B、对客户的责任
C、其他责任
D、一般原则
6、注册会计师在审计业务中形成结论或提出建议是以什么为依据的?( A )
A、充分、适当的证据
B、财务会计报表
C、管理建议书
D、注册会计师的专业判断
7、下列不符合前后任注册会计师接替要求的是（ D ）
A、后任注册会计师在接替前任时不得蓄意侵害前任的合法利益
B、前任注册会计师考虑到法律问题可以不对后任提出的某些问题作出充分回答
C、后任注册会计师可以向前任咨询审计客户变更事务所的原因
D、如果后任注册会计师发现前任所审计的对象存在重大错报，应安排三方会谈，以便采取
措施妥善处理
8、下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（ B ）
A、会计师事务所的办公室用房是向委托人单位租用的
B、会计师事务所为某委托人单位代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务
C、会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事
D、会计师事务所为某上市公司提供会计报表审计服务的同时还为其编制会计报表
9、注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还要努力在形式上保持独立性，其主要目的是（ B ）
A．以保证确实能够在实质上独立
B．维护社会公众对注册会计师职业的信任
C．以保持注册会计师公正的心理状态
D．遵守独立审计准则
10、甲注册会计师持有其为审计项目负责人的客户的2000股股票，是下列哪个因素导致的独立性受损？（ B ）
A．关联关系 B. 经济利益
C．长期交往 D. 自我评价
A11、下列不属于审计项目质量控制的内容的是（）
A．咨询 B. 指导
C．监督 D. 复核
C12、下列不属于我国审计行业管制的内容的是（）
A、行政监督
B、行业自律
C、违纪处理
D、法律法规
D13、下列不属于我国注册会计师会员类型的是（）
A、会计师事务所
B、执业会员
C、非执业会员
D、独立董事会员
C14、我国注册会计师个人会员不包括（）
A、执业会员
B、非执业会员 C 、会计师事务所D、名誉会员
B15、注册会计师的业务范围不包括（）
A、验资业务
B、保险精算业务
C、税务代理业务
D、会计报表审计业务
多选
1.审计流程一般分为哪几个阶段( ABC )
A.审计计划阶段
B.审计实施阶段
C.审计报告阶段
D.审计披露阶段
2.民间审计发展经历了哪几个阶段? ( BCD )
A.利润表审计阶段
B.查证防弊阶段
C.资产负债表审计阶段
D.财务报表审计阶段
3、下面属于认证服务的是（BCD ）
A、咨询服务
B、审计服务
C、验资
D、非审计鉴证服务
4、目前国际上注册会计师所提供的服务总体上包括（ABD ）
A、认证服务
B、咨询服务
C、审计服务
D、其他服务
5、可能损害独立性的因素包括（ABCD ）
A.经济利益
B.自我评价
C.关联交易
D.外界压力
6、下列属于对同行的责任有（BC ）
A.不对自己的能力进行广告宣传
B.同一注册会计师不在两家事务所执业
C.会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务
D.不得以向他人支付佣金的方式争揽业务
7、会计师事务所制定的质量控制政策和程序应考虑的因素包括（BCD ）
A.客户的品质
B.事务所的规模和组织
C.业务性质
D.成本效益原则
8、会计师事务所制定的质量控制政策和程序应考虑以下哪些因素（ABCD ）A．对质量的领导责任B。业务执行
C。客户关系和特定业务的接受和保持D．人力资源
9、注册会计师职业后续教育有利于注册会计师（ABCD ）
A．提高专胜任业能力和执业水平B。扩大业务范围
C．判断专家工作D。提高执业道德
10、审计执业准则体系包括（ABCD ）
A．审计准则B。职业道德准则
C．质量控制准则D。职业后续教育准则
11、国际职业会计师道德守则包括的三部分内容分别是（ABD ）
A．适用于所有职业会计师的守则
B. 仅适用于执行公共业务的会计师的守则
C．适用于非会员注册会计师的守则
D．适用于受雇职业会计师的守则
12、会计师事务所的组织形式有（ABCD ）
A、独资型会计师事务所
B、有限责任合伙制
C、有限责任公司
D、合伙型会计师事务所
13、下列单位或个人可以委托注册会讲师审计会计报表的是（ABCD ）
A、司法机关
B、企事业单位
C、国家行政单位
D、个人
14、注册会计师的专业素质包括（BCD ）
A、人际关系网
B、专门学识
C、实践经验
D、专业培训
15、按管制主体不同，审计行业管制可以分为（ABC ）
A、政府管制
B、自我管制
C、独立管制
D、行政管制
判断题√×
1．注册会计师A与被审计单位存在损害独立性的利益关系，则其所在事务所应拒绝接受该业务。（×）
2．会计师事务所与被审计单位存在损害独立性的利益关系，则该事务所应拒绝接受该业务。（√）
3．注册会计师不能胜任的业务可以请其他专业人士或机构帮助。（×）
4．注册会计师不得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见。（√）5．注册会计师可以根据自己的专业能力对未来事项的实现程度作出保证。（×）6.判断注册会计师的工作是否符合要求的标准是质量控制准则。（×）
7注册会计师承办审计业务应当遵守独立审计准则和会计准则，并合理运用国家其他相关技术规范（×）
8.会计师事务所合理运用独立审计准则的目的，在于使所有审计工作均符合质量控制准则的要求（×）
9、如果会计师事务所采取的措施未能将损害独立性的因素消除或降到可接受水平，则会计师事务所应出具无法表示意见的审计报告。（×）
10、凡参加我国注册会计师统一考试全科及格者即可申请注册成为中国注册会计师。（×）
11、中国注册会计师的行业自律组织是中国注册会计师协会。（√）
12、中国注册会计师有执业会员和非执业会员两种。（√）
13、中国注册会计师注册后可以承接会计报表审计业务。（×）
14、注册会计师出具资产评估报告属于注册会计师的法定业务。( ×)
15、出现经营失败则必导致审计失败。（×）
第四、五章
单选：
1、被审计单位的内部控制设计良好，但由于有关人员串通舞弊使其失效，因此审计人员未能查出此类差错或舞弊，通常被认为负有的责任是( A ).
A.没有过失或普通过失
B.重大过失
C．欺诈 D.违约
2．被审计单位出现重大的错报，注册会计师按通常的程序可以发现，但由于缺乏足够的职业谨慎未能查出重大错报，属于（ B ）
A.没有过失或普通过失
B.重大过失
C．欺诈 D.违约
3．注册会计师不能代行委托单位管理决策的职责，这一规定实际上是将（ B ）加以区分。A．管理责任与报告责任
B．会计责任与审计责任
C．签发审计报告注册会计师的责任与管理咨询注册会计师的责任
D．会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任
4、审计人员会计报表审计的主要工作是（C ）
A．了解被审计单位的经营情况 B. 内部控制测试及评价
C．实质性测试 D.找出错漏报风险所在处
5、“所有应当记录的交易或事项以及资产负责都已被记录”是哪类认定？（ B ）
A．权利与义务 B.完整性 C.存在与发生 D. 估价与分摊
6、下述属于“估价与分摊”认定的是（ D ）
A．属于企业的存货都已登记入账
B．登记入帐的存货都属于企业或是企业能够控制的经济资源
C．存货按照账面价值减去存货跌价准备的差额列示在会计报表中
D．存货在每期期末按成本与市价孰低法准确地计提跌价准备
7、以已经存在财务报表中列报的项目为检查的起点是为了实现（ A ）的目标。
A．存在或发生 B. 完整性 C. 估价与分摊 D. 分类
8、下列关于审计证据的说法不正确的是（ B ）
A．审计证据所需数量与账户的重要性成正比关系
B．审计证据所需数量与内部控制的有效性成正比关系
C．内部控制越有效，所需的审计证据越少
D．审计证据的获取受到成本效益原则的制约
9、对于重要的审计目标，注册会计师应当（ A ）
A．实施相应的审计程序获取充分适当的审计证据，即使超出成本预算
B如果获取审计目标相关证据所需成本超出预算，应放弃获取此类证据
C．在没有其他替代程序可以获取同类证据时，出具无法表示意见的审计报告D．在没有其他替代程时，中断审计，以避免高成本给事务所带来的损失
10、下列审计证据中证明力最强的是( B )
A．销售发票 B.购货发票 C.出库单 D.经信用部门批准的销售单
11、下列说法不正确的是（ A ）
A．错报风险与所需审计证据的数量成反比关系
B．审计证据质量越高，所需的数量就越少
C．内部控制有效时获取的审计证据比内控失效时获取的审计证据证明力要强D．得到第三者确认的内部审计证据比未得到第三者确认的内部证据更可靠
12、比较下述证据的可靠性，证明力最弱的时（ A ）
A．分析性证据 B. 实物证据 C.询证证据 D.文件证据
13、下述程序属于追查的是（ C ）
A．从会计帐簿查至原始凭证
B．从主营业务收入账户发生额查至销售发票存根
C．从发运凭证查至帐簿记录
D．从记帐凭证查至原始凭证
14、主要起“高风险审计领域所在”作用的证据是（ D ）
. A.实物证据和书面证据
B.口头证据和书面证据
C.书面证据和分析性证据
D.口头证据和分析性证据
15、对审计工作底稿三级复核中的第三级复核说法不恰当的是（ B ）
A.由主任会计师进行
B.是对重要事项的再监督
C.属于重点把关
D.非详细复核
多选：
1、属于被审计单位的会计责任的有：（ABD ）
A．建立健全内部控制
B．保护资产安全完整
C．保证审计报告的真实合法性
D．保证会计资料的真实、合法和完整
2、审计人员的法律责任包括：（ABC ）
A．未能履行合约条款，给客户造成损失
B．未能保持应有职业谨慎，出具了不恰当的审计报告，给投资者造成损失
C．故意不做充分披露，出具不恰当的审计报告给投资者造成损失
D．在审计范围受到被审计单位管理人员的严重限制情况下出具无法表示意见的审计报告
3、下述属于普通过失的是：（AC ）
A．会计报表存在多处不重大错报，但综合起来使报表严重失实，注册会计师未能揭示该类不重大错报。
B．被审计单位的内部控制存在重大弱点，注册会计师在进行内部测试后未能扩大实质性测试的范围，致使未能查处重大错报
C．被审计单位的内部控制设计良好，但由于有关人员串通舞弊使其失效，因此审计人员未能查出此类差错或舞弊。
D．注册会计师与被审计单位串通作不实披露
4、A注册会计师审计甲公司2001年度会计报表，出具了无保留意见审计报告。其后，甲公司因发现存在小额销售收入被漏记和贪污现象，控告A注册会计师有过失。A注册会计师提出无过失申辩，其下列申诉理由中合理的有：（ABC ）
A．防止发生和及时发现并纠正错误与舞弊，是甲公司管理当局的责任
B．按照独立审计准则审计会计报表，并不能保证发现所有错误与舞弊
C．年度会计报表审计并非专门针对错误与舞弊
D．因销售收入审计是由助理人员完成的，直接责任应由该助理人员承担
5、下列情形中，会增加被审计单位错误与舞弊风险的有：（ABCD ）
A．被审计单位存在重大的关联方交易
B．被审计单位管理人员遭受异常压力
C．管理当局由少数人把持
D．被审计单位财务状况恶化
6、审计的总体目标包括：（CD ）
A．被审计单位的内部控制是否健全
B．被审计单位的资产是否安全、完整
C．财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度编制
D．财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
7、财务会计报表的编制应该遵守的法律法规是：（AB ）
A．会计法
B．企业会计准则
C．独立审计准则
D．质量控制准则
8、确定具体审计目标的是：（AB ）
A．被审计单位管理当局的认定
B．审计总体目标
C．注册会计师的专业判断
D．会计师事务所的相关规定
9、审计的具体目标包括：（ABC ）
A．与所审计期间的交易和事项有关的审计目标
B．与期末账户余额相关的审计目标
C．与列报和披露有关的审计目标
D．与被审计单位管理当局认定有关的审计目标
10、审计证据包括：（ABCD ）
A．确证性信息
B．原始凭证
C．记账凭证
D．会计账簿
11、审计证据的特性包括：（AD ）
A．充分性
B．准确性
C．及时性
D．适当性
12、下述关于审计证据可靠性的说法不正确的是：（BD ）
A．书面证据比口头证据更可靠
B．经过被审计单位之手的书面证据比注册会计师亲自获取的未经被审计单位之手的书面证据可靠
C．得到不同来源相互印证的证据比单一来源的证据可靠
D．花越多事件，越晚得到的证据比越早得到的证据可靠
13、下列属于实物证据的是：（ACD ）
A．注册会计师监督盘点并且抽查重要项目亲自盘点得到的存货盘存表
B．从发运部门复印回来的发运凭证
C．注册会计师观察的被审计单位内部控制执行情况所获得的相关证据
D．审计人员盘点固定资产所获得的证据
14、在审计实施阶段，审计人员将分析性程序直接作为实质性测试时，应当考虑的因素是：（ABCD ）
A．信息相关性
B．前期审计中发现的会计调整事项
C．被审计单位的业务性质和可分解程度
D．相关内部控制的有效性
15、按照独立审计准则的规定，通过实质性测试获取适当的审计证据时，注册会计师应当考虑的主要事项包括：（BCD ）
A．被审计单位的经营规模及所在行业的环境因素
B．收入、费用是否归属当期，并相互配比
C．资产、负债在某特定时日是否存在和归属被审计单位
D．经济业务的发生是否与被审计单位有关
判断：√×
1、审计报告应该合理保证被审计单位的持续经营能力以及经营的效果和效率。( ×)
2、注册会计师的审计责任和被审计单位的会计责任都应在审计业务约定书中申明。(√)
3、出现经营失败则必导致审计失败。(×)
4、尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。(√)
5、注册会计师的审计报告并非对会计报表的担保，所以，未检查出会计报表的重大错报并不一定代表注册会计师未按审计准则工作。(√)
6、与负债和费用项目相比，资产和收入项目更容易产生高估。( √)
7、一般认为，评价“存在与发生”比“完整性”容易一些。( √)
8、只有通过获得基础会计数据的确证性信息才能生成可以对财务会计报表进行评价的审计证据。( √)
9、审计证据越多越好。(×)
10、审计证据的数量可以弥补审计证据质量的缺陷。( ×)
11、文件证据通常是推论性的而不是证实性的，所以不能直接得出结论。(√)
12、获取审计证据时，可以考虑成本效益原则，也就是说这册会计师未必要获取质量最高的审计证据。( √)
13、审计具体目标是总体目标的具体化，项目目标是一般目标的延伸。( √)
14、审计工作底稿的三级复核制度是会计师事务所质量控制的一部分，有利于提高审计质量和水平。(√)
15、审计档案的所有权属于会计师事务所，由于涉及被审计单位的商业秘密，考虑到可能牵涉法律诉讼，事务所无论再什么情况下都不应对外提供审计档案。( ×)
第六、七章
单选题
1 下述关于错报的说法不正确的是（ D ）
A.错报包括误报和漏报
B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关
C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关
D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关
2. 关于审计风险的说法正确的是（ D ）
A.审计风险是客观存在、不可消除的，所以注册会计师无法控制它
B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见的可能性
C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系
D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整体过程
3，下列说法恰当的是（ C ）
A．控制风险是指客户失去相关内部控制时某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生的重大错报或漏报的可能性
B．检查风险是指某一认定存在错报，审计人员没有发现的风险
C．固有风险是指在不存在内部控制情况下，某一账户、交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错漏报风险的可能性
D．审计风险是指审计人员未遵守独立审计准则导致未能发现被审计单位重大错漏报风险的可能性
4.与重要性水平成正比关系的是（ D ）
A．审计效果
B．账户的错报金额
C．账户的重要性
D．审计效率
5．下述说法正确的是（ A ）
A．客观存在的审计风险受审计人员的专业胜任能力和工作经验的影响
B．不超过重要性金额的错漏报审计人员一定不会提请被审计单位调整
C．重要性水平越高所要实施的审计工作量越大
D．审计风险越高，重要性水平应该越高
6.下列降低审计风险的方法中，正确的是（B ）
A．高估注册会计师的专业胜任能力
B．增加审计证据的数量
C．低估审计客户的控制风险
D．提高重要性水平
7.在初次接受年报审计委托时，审计人员应当了解的被审计单位的基本情况不包括（ B ）A．客户的业务性质
B．客户的内部控制有效性
C．以前年度审计的情况
D．财务会计机构的工作
8.关于年报审计中前后任注册会计师的说法不正确的是（ A ）
A．后任注册会计师应该主动和前任进行沟通，了解信息
B．如果客户不同意后任注册会计师与前任沟通，后任应该考虑是否接受该委托
C．如果前任的回答是有限的，应该向后任说明其回答是有限的
D．后任注册会计师只能就影响本期审计的重要性问题向前任询问
9.被审计单位应该协助的工作不包括（ A ）
A．在审计人员离开审计现场后才能收到的应收账款回函应转交注册会计师
B．代审计人员编制账户的明细表
C．提供各银行存款开户行的资料以便审计人员进行函证
D．向审计人员解释财务软件的操作特点
10.财务报表审计的目标是（ D ）
A．保证被审计单位会计报表的真实合法性
B．确保被审计单位资产的安全、完整
C．保证被审计单位会计资料的真实、合法、完整
D．对财务报表发表意见
11.审计业务约定书不应包括的内容（ A ）
A．审计项目小组的成员
B．被审计单位编制会计报表采用的会计准则和相关会计制度
C．注册会计师在审计过程中知释的商业秘密应予以保密
D．审计执行结果的报告形式和其他沟通形式
12.审计计划应由谁来编写？（ B ）
A．主任会计师
B．项目经理
C．审计助理人员
D．部门经理
13.审计计划阶段实施分析性程序了解被审计单位的情况时，如分析结果显示财务报表存在重大错漏报风险，审计人员应当（ B ）
A．终止接受业务委托
B．将分析结果和其他信息一并考虑，以有针对性地实施相关审计程序
C．在审计报告意见中反映分析结果
D．不实施内部控制测试而直接实施报表余额的实质性测试
14.分析性程序的计算及分析结果的比较对象是（ B ）
A．报表应有数
B．估计的期望值
C．行业平均数
D．报表原有数
15.了解被审计单位中运用的观察程序不包括（ A ）
A．观察被审计单位有关人员盘点存货
B．观察被审计单位的厂房及办公场所
C．观察被审计单位的电子处理系统的设施
D．观察被审计单位的内部控制执行情况
多选题
1．下列说法正确的是（AD ）。
A.误受风险是指被审计单位财务报表存在重大错漏报，审计人员发表了无保留的审计意见
B.误受风险是指被审计单位财务报表存在重大错漏报，审计人员发表了非无保留的审计意见
C.误拒风险是指被审计单位财务报表不存在重大错漏报，审计人员发表了无保留的审计意见
D.误拒风险是指被审计单位财务报表不存在重大错漏报，审计人员发表了非无保留的审计意见
2．重大错报风险由以下哪些风险构成？（AB ）
A.固有风险
B.控制风险
C.审计风险
D.检查风险
3．一般被视为重要的错漏报的有（ABCD ）。
A.金额小的错漏报累计起来产生重大影响
B.涉及舞弊或违法行为的错漏报
C.涉及法律责任后果的错漏报
D.影响收益趋势的错漏报
4．在对重要性水平进行初步判断时，审计人员应该综合考虑的因素有（ABCD ）。
A.以往的审计经验
B.有关法规对财务会计的要求
C.被审计单位的经营规模和业务性质
D.内部控制和审计风险的评估结果
5．注册会计师执行年度会计报表审计时，运用重要性原则的目的主要有（AB ）。A.提高审计效率 B.保证审计质量
C.查处错误与舞弊
D.提高会计信息质量
6．在预备性调查时，审计人员应该终止客户委托的情形有（ABC ）。
A.由于客户所处行业的复杂性，事务所的审计人员都无法胜任
B.客户管理当局存在不正直的情况
C.有违反独立性规则的情况
D.某些专业问题审计人员自身无法解决
7．审计过程中利用专家的工作时，审计人员应该考虑的主要因素是（BCD ）。
A.聘请专家的费用
B.相关会计报表项目的重要性
C.相关事项的复杂性
D.可以获取的审计证据的数量和质量
8．签订审计业务约定书之前应该明确的事项有（ABC ）。
A.审计业务的性质和范围
B.审计收费
C.被审计单位应该协助的工作
D.审计采用的方法
9．应该采用书面形式予以反映的是（ABD ）。
A.管理当局声明书
B.业务约定书
C.审计过程中注意到的被审计单位的内部控制缺陷
D.审计意见交换
10．在签订业务约定书时除了应当列明的事项外，注册会计师还应该考虑（BCD ）。
A.出具审计报告的类型对审计收费的影响
B.在某些专业领域需要借助专家的工作
C.与前任注册会计师的沟通
D.对审计报告使用的限制
11．对于首次接受委托，在制定审计计划时审计人员应该考虑的事项有（ABCD ）。
A.与前任注册会计师的沟通
B.与被审计单位的沟通
C.针对期初余额的审计程序
D.针对重大审计风险的人员委派
12．在审计计划阶段，审计人员应该了解被审计单位的情况包括（ABCD ）。
A.被审计单位的行业状况和环境因素
B.被审计单位的会计政策选用
C.被审计单位的经营目标和风险以及战略选择
D.被审计单位的内部控制
13．注册会计师执行询问程序的对象可以是（ABCD ）。
A.被审计单位管理当局
B.内部审计人员
C.财务报告负责人
D.被审计单位法律顾问
14．注册会计师应注意的可能导致被审计单位经营风险的情况包括（ABC ）。
A.不具备应付行业变化的人力资源
B.开发新产品或提供新服务
C.无法满足必要资金的融资条件
D.会计计量过程复杂
15．了解被审计单位及其环境是报表审计的必要工作，注册会计师应该了解的此类内容有（BC ）。
A.将有出具的审计报告类型
B.被审计单位的性质
C.行业状况、法律与监督
D.被审计单位会计报表的合法性和公允性
判断题：√×
1、审计风险是指被审计单位财务报表存在重大错漏报而注册会计师发表不恰当的审计意见
的可能性。（√）
2、舞弊与错误的主要区别是：舞弊是故意的错报，错误是无意的错报。（√）
3、重要性水平的确定需要运用专业判断。（√）
4、如果同意被审计期间各会计报表的重要水平不同，为谨慎起见，审计人员应当取其较高
者作为会计报表的重要性水平。（×）
5、检查风险不仅影响注册会计师所实施的实质性测试的性质、时间和范围，而且影响所发
表的审计意见。（√）
6、注册会计师对审计重要性水平的评估越高，要收集的审计证据数量就越多。（×）
7、注册会计师评估出来的可接受的审计风险与客观存在的审计风险呈反比变动关系。（√）
8、审计过程中出现注册会计师无法解决的专业问题时，可以选择终止业务委托。（×）
9、后任注册会计师应该取得客户的同意才能与前任进行沟通。（√）
10、如果是连续接受年报表审计委托，在签约前就无须再对客户进行了解。（×）
11、接受母公司的年报审计委托的同时可以接受其子公司的年报审计委托。（√）
12、只要注册会计师严格遵守独立审计准则就可以查出被审计单位的所有错漏报。（×）
13、注册会计师应该竭诚为客户服务，从客户利益最大化的角度执行审计工作。（×）
14、如果是重复接受审计，审计人员可以参考去年审计的情况来制定审计计划。（√）
15、设计良好的内部控制程序如果没有得到有效执行就发挥不了作用。（√）
第八、九章
单选
1. 通过转嫁或与其他人共享一部分风险来减低风险发生的可能性或影响的是（C ）
A. 规避风险
B. 减少风险
C. 共担风险
D. 接受风险
2. 当代审计的主线是（ D ）
A. 内部控制测试
B. 实质性测试
C. 内部控制评价
D. 重大错报风险识别、评估和应对
3. 通过对内部控制的了解发现被审计单位会计记录状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见，审计人员应当（ A ）
A. 考虑出具无保留意见的审计报告，必要时解除业务约定
B. 扩大实质性控制的范围
C. 解除业务约定
D. 将重大错报风险评估为最高水平
4. 控制测试是否执行取决于（A ）
A. 审计人员对内部控制有效性的判断和控制测试的成本效益权衡
B. 效益最大化，成本最小化
C. 内部控制设计和执行的有效程度
D. 审计人员的专业判断
5. 控制测试的主要目的是（ B ）
A. 测试内部控制的有效性
B. 确定实质性测试的范围
C. 测试内部控制测试的合理性
D. 降低控制风险
6. 审计证据的性质以什么为基础？（ A ）
A. 对重大错报风险的评价
B. 审计程序
C. 审计目的
D. 实质性测试程序
7. 注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是（A ）
A. 合理制定具体审计计划
B. 识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及发生过程和会计处理过程
C. 评价被审计单位管理当局对内部控制及重要性的态度、认识和措施
D. 评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效
8. 在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（ D ）
A. 重新了解内部控制
B. 重新执行符合性测试
C. 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D. 虑是否追加相应的审计程序
9. 以下职责可以由一个人兼任的是（ C ）
A. 签订销售合同和处理销售单
B. 处理销售单和批准赊销信用
C. 登记应收账款明细账和固定资产明细账
D. 登记现金日记账和主营业务收入明细账
10. 下列各项中，预防员工贪污、挪用小收货款最有效的方法是（C ）
A. 登记应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B. 收取顾客支票与收取现金由不同人员兼任
C. 请顾客将款项直接汇入公司指定的银行账号
D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
11. 针对销售业务的入账金额的正确性这一目标实施的控制测试是（ B ）
A. 检查赊销的授权批准
B. 核对发运凭证与销售发票以登记入账的日期
C. 核对收款凭证与应收账款明细账
D. 检查销售发票的单价是否为批准的价目表单价，数量是否是发运凭证上的发出数量
12. 防止在未收到货物的情况下就支付款项给对方的控制程序是（D ）
A. 只能由出纳来填写支票
B. 编制应付凭单的人员必须在核对相关订购单、验收单和对方发票后才能编制应付凭单
C. 买方票要自行编号
D. 批准采购的人员不能负责款项的支付
13. 抽取资产负债表日后的应付账款明细账检查对应的购货发票和验收单日期主要是为了证实下列哪项认定？（A ）
A. 完整性
B. 存在或发生
C. 估价与分摊
D. 表达与披露
14. 不属于生产循环的单据是（ A ）
A. 产品出库单
B. 生产通知单
C. 领发料凭证
D. 人工费用分配表
15. 检查投资是否存在的最直接有效的方法是（C ）
A. 询问投资业务的有关人员
B. 观察被审计单位投资业务执行的过程
C. 向有关机构或被投资方进行函证
D. 检查有关文件记录确定投资业务的授权审批情况
多选
1. 内部控制中内部环境包括（ABCD ）
A. 管理者的管理理念和风险偏好
B. 组织结构和治理结构
C. 企业文化
D. 人力资源
2. 小企业主参与内部控制的控制程序正确的是（ACD ）
A. 在签发支票前检查所有凭证
B. 指定销售人员复合顾客对账单
C. 运用分析性程序并调查异常关系
D. 控制现金收款并与每日银行存款回单相比较
3. 重大错报风险评估的三个步骤是（ABD ）
A. 了解被审单位及其环境，初步评估
B. 执行控制测试，进一步评估
C. 汇总了解和控制测试结果，最终评估
D. 执行实质性测试，检查认定层次的重大错报风险评估
4. 在确定特别风险的时候，审计人员应当考虑的事项有（ABCD ）
A. 风险是否属于舞弊风险
B 风险是否与近期经济环境、会计核算和其他重大变化有关
C. 交易复杂程度
D. 风险是否涉及重大关联方交易
5. 下列情形中，注册会计师应当实施实质性控制的，再次评估认定层次的重大错报风险的有（BC ）
A. 在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制运行是无效的
B. 在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制运行是有效的
C. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
D. 仅实施实质性程序足以提供认定层次充分、适当的审计证据
6. 审计人员为了了解内部控制通常可以采用的程序是（ABCD ）
A. 询问被审计单位有关人员
B. 检查内部控制生成的文件和记录
C. 观察被审计单位的业务活动
D. 选择若干有代表性的交易或事项进行“穿行测试”
7. 下述说法正确的是（AD ）
A. 如果重大错报风险评估偏低，则导致审计工作的“无效果”
B. 如果重大错报风险评估偏低，则导致审计工作的“无效率”
C. 如果重大错报风险评估偏高，则导致审计工作的“无效果”
D. 如果重大错报风险评估偏高，则导致审计工作的“无效率”
8. 以下说法正确的是（AC ）
A. 注册会计师在审计过程中注意到的内部控制的重大缺陷，应当告知被审计单位管理当局
B. 注册会计师在审计过程中注意到的内部控制的重大缺陷，应该出具管理建议书
C. 管理建议书中提到的内部控制的缺陷是注册会计师注意到的，不代表被审计单位内部控制的全部缺陷
D. 管理建议书应指出被审计单位内部控制的全部缺陷
9. 销售业务的控制目标包括（ABCD ）
A. 本期入账的销售业务确实已经发生
B. 所有的销售业务都已登记入账，不属于本期的销售收入没有记入本期账户
C. 与销售有关的金额及其他数据必须以恰当的金额记录
D. 合理保证所有有关业务都已进行正确分类
10. 根据“责任划分”原则，公司制定如下控制程序，正确的是（ABD ）
A. 将资产保管同资产会计记录的掌管相分离，可以降低资产被盗窃的风险
B. 将处理现金支出同调节银行账户相分离，可降低不记录支票而付款的风险
C. 将所有凭证预先连续编号，可降低漏记付款的风险和重复付款的风险
D. 将付款凭单的批准同支票签发相分离，可以降低支票书写错误的风险
11. 下面属于购货与付款循环的单据有（ACD ）
A. 验收单
B. 销售发票
C. 请购单
D. 购销合同
12. 对购货与付款循环的原始凭证应该核对的内容有（ABCD ）
A. 货物名称、规格和请购量
B. 货物的合同价格和质量
C. 到货日期和记账日期 C. 授权批准情况
13. 下述程序主要是证明已经入账的收入都是实际发生的销售业务的是（AB ）
A. 检查已经入账的收入相应的原始凭证的真实合法性
B. 抽取资产负债表日前的账簿记录追查至相关原始凭证，核对日期
C. 抽取资产负债表日后的账簿记录追查至相关原始凭证，核对日期
D. 抽取资产负债表日前的发运凭证追查至账簿记录，核对日期
14. 对成本计算结转准确性的测试程序有（ABCD ）
A. 获取被审计单位成本计算结转方法的书面说明文件
B. 复算成本计算的准确性
C. 观察被审计单位的生产过程
D. 询问被审计单位生产工人的生产时间及工资
15. 一般来说，需要经过适当的授权批准的有（BCD ）
A. 现销业务
B. 请购单的编写
C. 人工工资表
D. 生产通知
判断√×
1. 在了解被审单位及其环境的基础上可以进行测试程序。（×）
2. 若初步评估预期控制是有效的，则必须执行控制测试。（√）
3. 一般来说，应该对重要的账户和交易执行更多的实质性测试。（√）
4. 不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行符合性测试。（×）
5. 对会计报表审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，注册会计师应在审计报告意见段之后增加说明段予以说明。（×）
6. 注册会计师评价相关内部控制的控制风险为低水平时，应在审计工作底稿中记录该评价结论及其依据。（√）
7. 注册会计师对会计报表审计过程中注意到的被审计单位内部控制的重大缺陷，应出具管理建议书，但不影响应当发表的审计意见。（×）
8. 为了扩大销量，销售人员可以自主决定赊销的对象而不经信用部门的审核。（×）
9. 生产只要按照每年的计划完成一定的产量指标即可，无须接到生产通知后才开始生产。（×）
10. 存货的保管和记录职责应该由不同的人员承担。（√）
11. 企业借入的款项属于自有资金，可以不受限制地使用。（×）
12. 对于所有者权益账户的变动要注意检查变动是否符合有关法律法规的要求。（√）
13. 对于非股份有限公司来说，由于没有股票的发行、回购或发放股利等事项，所以只检查每期盈余公积的计提是否正确以及资本公积的内容是否恰当即可。（×）
14. 对于投资业务应该建立健全有关的簿记登记，并且注意不相容职责的相互分离。（√）
15. 收入的正确截止是指已经登记入账的都确实是资产负债表日前已经发生的销售业务。（×）
第十二、十三章
一．单选
1、采用肯定是函证比采用否定式函证所选取的样本量要（ B ）
A、多
B、少
C、一样
D、无法确定
2.进行应收账款函证时，被审计单位内部控制较弱比内部控制较强所选取的样本
量要（A ）。
A．多 B.少 C. 一样 D. 无法确定
3、在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（ B ）
A、函证很可能无效的应收款项
B、交易频繁但期末余额较小的应收款项
C、执行其他审计程序可以确认的应收款项
D、应纳入审计范围内子公司的款项
4. 以下函证对象一般可以不进行的是（ B ）。
A. 与债务人发生纠纷的项目
B. 交易不频繁且期末余额较小的项目
C. 关联方项目
D.主要客户项目及非正常项目
5.审计人员在决定函证数量时，在下列哪种情况下，可以减少函证数量及范围？（ C ）
A. 应收账款账户的重要性水平较高
B. 应收账款在全部资产中所占比重较大
C. 相关的内部控制是有效的
D. 相关的内部控制是无效的
6、审计人员在函证应收账款时，在以下哪种情况中，可以采用否定式函证方式（ B ）
A、个别账户的欠款金额较大
B、欠款金额较小的债务人数量较多
C、预计差错率较高或内部控制无效
D、相信的欠款存在争议、差错等
7、对函证不符的应收款项回函应该（B ）
A、采用替代程序，例如检查有关的发票和发运凭证
B、向被审计单位有关人员询问原因
C、发表保留意见或无法表示意见的审计报告
D、确认为一项审计误差，提请被审计单位做调整
8. L公司2003年在经营形势、内部控制等方面与2002年相比，未发现重大变化，且未发生重大重组。A注册会计师在L公司2003年度会计报表审计中负责固定资产、累计折旧和在建工程基础上的审计。在对L公司在建工程审计中，A注册会计师注意到下列四项在建工程未结转固定资产，其中处理正确的是：（A ）
A 甲在建工程已经试运行，且已经生产合格，但产量尚未达到生产设计能力
B 乙在建工程已经试运行，产量已经达到生产设计能力，但生产的产品中只有少量及格品
C 丙在建工程无须试运行，其实体建造和安装全部完成，并已达到预计可使用状态，但尚未办理验收手续
D 丁在建工程已经试运行，其实体建造和安装全部完成，并已达到预计可使用状态，但在资产负债表日后尚发生少量的购建支出
9.有关存货审计的下列表述中，正确的是（D）
Ａ对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序
Ｂ对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
Ｃ存货审计计价的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
Ｄ存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）
10.被审计单位实施实地盘存制，审计人员在审查存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中正确的是（ C ）
Ａ抽盘后将抽盘记录交予被审计单位，要求其据以修正盘点表
Ｂ监盘前将抽盘范围告知被审计单位，以便其做好相关准备
Ｃ索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账帐、账实核对
Ｄ未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存活期初余额，并予以核对
11.某注册会计师在了解被审计单位成本费用内部控制的职责分工情况时，得知职员甲负责被审计单位成本费用预算审批和成本支出的审批工作的同时还可以担任哪项工作（ B ）Ａ成本费用预算的编制Ｂ成本费用支出的会计记录
Ｃ成本费用支出的执行Ｄ成本费用支出的稽核
12.编制监盘计划时应取得被审计单位的同意或１与被审计单位协商的是（ A ）
Ａ存货监盘的时间安排
Ｂ存货监盘的具体要求
Ｃ存货监盘的人员安排
Ｄ存货监盘的结果分析
13.注册会计师在存货监盘现场观察时应当（ A ）
Ａ跟随存货盘点人员，观察盘点计划的执行情况
Ｂ确定应纳入盘点范围的存货是否已适当调整和排列
Ｃ查明存货应纳入但实际未纳入盘点范围的原因
Ｄ向所有权人函证被审计单位受托代存存货的所有权
14.投资者投入的固定资产应以那个价值入账（ C ）
Ａ固定资产的重置价值
Ｂ固定资产的净值
Ｃ投资双方在资产评估基础上确定的价值
Ｄ固定资产未来现金流现值之和
15.下属不应计入固定资产价值的是（B ）
Ａ固定资产的改良支出
Ｂ固定资产日常修理支出
Ｃ外购非生产性固定资产增值税
Ｄ融资租入固定资产的改良支出
二．多选
1、注册会计师应该选择作为函证对象的有（ABCD ）
A、大额或账龄较长的项目
B、与债务人发生纠纷的项目
C、关联方项目
D、余额为零的项目
2、目前，在销售与收款循环中常见的舞弊手法有（ABCD ）
A. 虚构收入
B. 推迟或提前确认收入
C. 变更收入确认方式
D. 应收账款的入账金额不实
3、货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有（ACD ）
A. 现金盘点表
B. 现金对账单
C. 银行存款余额调节表
D. 银行对账单
4、规避收入循环审计风险的方法有（ABCD ）
A、深入了解客户
B、合理分派人员
C、重视存货的监盘
D、注意被审计单位的风险状况
5、实质性测试一般针对三个层次进行，这三个层次包括（ABD ）
A. 交易层次
B. 账户层次
C. 报表层次
D. 列报与披露的细节测试
6、跟余额实质性测试相关的审计目标是（AB ）
A、完整性
B、权利与义务
C、截止
D、分类
7、销售截止测试涉及的三个重要的日期是（ABC ）
A、发票开具日期或收款日期
B、记账日期
C、发货日期
D、验收日期
8、下列属于购货与付款循环的主要单据的有（ABCD ）
A 请购单
B 定购单
C 验收单
D 卖方发票
9、存在下列情况之一的固定资产，应当全额计提减值准备的是（ABCD ）
A 长期闲置不用，在可以预见的将来也不会使用，且没有转让价值的
B 由于技术进步等原因，已不可能在使用的固定资产
C 已遭损毁，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产
D 虽然固定资产尚可以使用但使用后产生大量不合格产品
10、在对被审计单位计提的固定资产减值准备进行审计时，下列各项中，注册会计师应当确认为审计目标的有（ABCD ）
A 固定资产减值准备计提金额是否充分
B 固定资产减值准备计提方法是否适当
C固定资产减值准备增减变动的记录是否完整
D固定资产减值准备期末余额是否正确
11.注册会计师进行存货截止测试的主要方法，是核对以下所列的三个日期是否属于同一个
正确的会计期间，这三个日期包括（ABD ）
A 购货发票的日期
B 存货验收入库的日期
C 存货的付款日期
D 存货变动引起的会计科目入账日期
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试; 审计学试卷 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（） A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 答案：B 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。P92 解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（） A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式 答案：B 考点：第一章《审计概论》审计的分类P50
解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（） A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 答案：C 考点： 解析： 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序 是（） A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 答案：C 考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174 解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 A、总工程师 B、统计 C、出纳 D、营销总监 答案：C 考点：第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形 P63 解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。出纳因关联关系威胁独立性。出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。 6、中国注册会计师执业准则中不包括（） A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则 答案：A 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78 解析：中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。
1、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 A. 审计总体的量越大，样本量越大 B. 可容忍误差增大，样本量减少 C. 抽样风险越大，样本量越大 D. 可靠程度越大，样本量越大 正确答案：C 2、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 A. 内审机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分 B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 C. 内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分 D. 内部审计机构应在规定的期限内，或与被审计单位约定的期限内执行后续审计 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。
A. 大、中型规模的组织适合采用项目管理式审计模式 B. 物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式 C. 小规模组织适合采用过程参与式审计模式 D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 A. 操作性 B. 谨慎性 C. 建设性 D. 全面性 正确答案：C 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 A. 经济性 B. 效果性 C. 效率性 D. 无法确定 正确答案：B 对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。 A. 审计机构负责人 B. 审计项目负责人
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
审计试题与答案（二） 一、单项选择题 1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是( )。 A.18世纪的意大利 B.1844年至20世纪初的英国 C.20世纪初的美国 D.第一次世界大战以后 2.中国第一家会计师事务所是( )。 A.潘序伦会计师事务所 B.正则会计师事务所 C.立信会计师事务所 D.安永会计师事务所 3.我国历史上第一部注册会计师法规是( )。 A.《会计师条例》 B.《注册会计师条例》 C.《会计师暂行章程》 D.《注册会计师法》 4.1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的( )。
A.《会计师条例》 B.《中华人民共和国注册会计师法》 C.《关于成立会计事务所的通知》 D.《关于成立会计顾问处的暂行规定》 5.按照审计的主体不同，审计可以分为( )。 A.整体审计和局部审计 B.财务报表审计和合规性审计 C.详细审计和资产负债表审计 D.政府审计、内部审计和注册会计师审计 6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在( )方面是基本相似的。 A.审计中取证的权限 B.审计要实现的目标 C.对内部审计的利用 D.审计所依据的准则 7.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是( )。 A.二者的经费和收入来源相同 B.二者的审计目标基本一致 C.二者都是外部审计，都具有较强的独立性 D.二者对发现问题的处理方式相同 8.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( )。
在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：A) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：B) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：C) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：D) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：A) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：B) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。(答题答案：A) A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》
审计学试卷及答案 一、名词解释：（每题4分，共16分） 1. 重大错报风险 2. 审计抽样 3. 穿行测试 4. 审计业务约定书 二、单项选择题（每题1分，共12分） 123456789101112 1.《中国注册会计师执业准则》体系不包括（ ） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性
A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性 C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日
《审计》试卷 一、单项选择题（每题2分，共计10分） 1、关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，不恰当的有（ D ）。 A.财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者 B.财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据 C.财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者 D.财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
2、假设ABC会计师事务所拟承接甲公司2013年度财务报表审计业务，A注册会计师为审计项目合伙人。A注册会计师为了与甲公司管理层就其2013年度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见（审计业务约定书前），不需要在下列（ A ）方面开展初步业务活动。 A.了解甲公司及其环境，包括了解甲公司内部控制 B.实施与审计准则一致的关于对甲公司财务报表审计的质量控制程序 C.评价事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况 D.就甲公司2013年度财务报表审计业务与甲公司达成一致意见 3、关于审计证据的含义，以下理解中，不恰当的是（ B ）。 A.注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取用作审计证据的其他信息 B.注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是会计记录中含有的信息 C.如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注 D.注册会计师将会计记录和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础 4、关于审计抽样的特征，以下理解中，错误的是（ D ）。 A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B.审计抽样是为了获取审计证据证实控制活动运行是否有效或验证某一认定金额是否存在错报 C.所有抽样单元均有被选取的机会 D.针对总体进行分层，再选取样本 5、关于注册会计师实施风险评估程序的目的，以下说法中，不恰当的是（ C ）。 A.识别和评估财务报表层次重大错报风险 B.识别和评估财务报表重大错报风险 C.评估审计风险 D.评估舞弊风险 二、判断题（每题1分，共计10分） 1、审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。T 2、注册会计师通过获取充分、适当的审计证据将审计风险降至可接受的低水平，以获取绝对保证。F 3、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。T 4、审计抽样（简称抽样），是指注册会计师对具有审计相关性的总体中高于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。F 5、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后九十天内。F 6、项目组讨论的内容通常包括：被审计单位面临的经营风险；财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。T 7、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。T
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及 答案1124-8 1、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A.静态的预算 B.弹性预算 C.至上而下的预算 D.生命周期预算 【正确答案】：B 【答案解析】：选项A不正确。因为静态预算只针对一种作业水平编制。 选项B正确。弹性预算是对于多种销售水平编制一系列预算。在每期期末，管理者能够比较实际成本和弹性预算种相应的
预算水平。如果必要的话，可以通过插补和推断迅速产生新的栏目。在比较预算的工作完成情况与实际结果前，弹性预算可以对实际的作业水平进行调 整。 选项C不正确。因为至上而下的预算隐含着高层管理者强加给低层雇员的预算，与参与预算对立。 选项D不正确。因为生命周期预算估计产品价值链的每个环节的收入和成本，从研发和产品设计，到生产、营销、分销和客户服务、产品生命周期结束与客户服务的终止。 2、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳? A.对数据文件加密 B.自动注销不活动用户 C.使用带密码的屏幕保护程序
D.使用工作站脚本程序 【正确答案】：B 【答案解析】：B正确。自动注销不活动用户可使攻击者推动获得合法用户的机会。 3、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果： A.有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构; B.字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性; C.自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中; D.批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 【正确答案】：D 【答案解析】：答案D正确。传输数据的批处理总数控制可
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计学试卷试题库含答案 一、单项选择题 1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（） A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（） A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中，不违反职业道德规范的是（） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点 凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（） A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中，属于永久性档案的是（） A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定 二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（） A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有（） A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费
一、单项选择题注会考试经济法试卷 1.下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。 A.财务报表审计 B.对财务信息执行商定程序 C.财务报表审阅 D.预测性财务信息审核 2.下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。 A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅 B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同 C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅 D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅 3.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。注册会计师2017年试卷 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定经管层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作 4.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。 A.职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心 B.注册会计师应当书面记录其在审计过程中作出的所有职业判断 C.注册会计师保持独立有助于提高职业判断质量 D.注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面 5.下列有关检查风险的说法中，错误的是（）。注会税法考题 A.检查风险是指注册会计师未通过审计程序发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险 B.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 C.检查风险通常不可能降低为零 D.保持职业怀疑有助于降低检查风险 6.下列情形中，注册会计师通常考虑采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。 A.首次接受委托执行审计 B.预期本年被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷
内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（） A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案：A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（） A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案：A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（） A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案：C [单项选择题]4、
健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（） A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案：B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案：对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（） A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案：A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告？审计报告有什么作用？ ?参考答案： 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用： （1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段 （2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?
一、单项选择题注会考试经济法试题 1.下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。 A.财务报表审计 B.对财务信息执行商定程序 C.财务报表审阅 D.预测性财务信息审核 2.下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。 A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅 B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同 C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅 D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅 3.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。注册会计师2017年试题 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作 4.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。 A.职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心 B.注册会计师应当书面记录其在审计过程中作出的所有职业判断 C.注册会计师保持独立有助于提高职业判断质量 D.注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面 5.下列有关检查风险的说法中，错误的是（）。注会税法考题 A.检查风险是指注册会计师未通过审计程序发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险 B.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 C.检查风险通常不可能降低为零 D.保持职业怀疑有助于降低检查风险 6.下列情形中，注册会计师通常考虑采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。 A.首次接受委托执行审计 B.预期本年被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷 C.以前年度审计调整较少 D.本年被审计单位面临较大的市场竞争压力 7.下列有关审计证据质量的说法中，错误的是（）。注会税法增值税习题 A.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量 B.审计证据的质量与审计证据的相关性和可靠性有关 C.注册会计师可以通过获取更多的审计证据弥补审计证据质量的缺陷 D.在既定的重大错报风险水平下，需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响 8.下列有关注册会计师在临近审计结束时运用分析程序的说法中，错误的是（）。 A.注册会计师进行分析的重点通常集中在财务报表层次 B.注册会计师进行分析的目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化 C.注册会计师采用的方法与风险评估程序中使用的分析程序基本相同 D.注册会计师进行分析并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平 9.下列有关实质性分析程序的适用性说法中，错误的是（）。注会税法历年模拟题 A.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
例题： 1、甲公司发出代销产品（非视同买断类代销），市场价为10万元，甲公司发出当日确认收入10万元。违反什么认定？发生 2、甲公司实现收入10万元，但是账簿上记录为100万元。违反什么认定？准确性 3、甲公司将2013.12.20实现的收入50万，计入2014年1月20日，金额为50万。甲公司2013年违反了什么认定？2014年呢？截止 例1：C注册会计师发现甲公司将2013年12月25日已经发生的一笔赊销业务计入2014年1月3日的营业收入，则甲公司违背的认定有（C） A.分类 B.准确性 C.截止 D.计价和分摊 例2：注册会计师在对上市公司的年报审计时，一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目是B A.应付账款 B.营业收入 C.预收款项 D.预付款项 【解析】上市公司一般会高估资产和收益、低估负债和费用，所以注册会计师应该对营业收入和应收款项类项目的发生认定作为重点予以审计。 例3（多选题）：注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有：BC A.预付账款 B.短期借款 C.应付账款 D.应收账款 【解析】上市公司往往高估资产，低估负债，因此对于“负债”项目的审计往往把“完整性”认定作为审计确认的重点，故选项B、C是负债项目，选项A和D是资产项目，故选项B、C正确。 例4：被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是（C）。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类 例5（多选题）:下列各项审计程序中，可以实现CPA审计目标中与“准确性”认定对应的目标的有：BC A.检查交易性金融资产明细账余额合计数是否与总账余额相符 B.检查管理部门固定资产的预计使用年限是否恰当《计价与分摊》 C.检查营业成本明细账发生额合计数与总账是否相符 D.检查已贴现的应收票据是否在资产负债表的附注中列示 例6 被审计单位应采取库房昼夜看管、远程监控等措施保护生产所需的贵重原材料。这些措施直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的( A )认定。 A.存在 B.完整性 C.列报 D.计价和分摊 3、在注册会计师所关心的下列各种问题中，（ A）是为了实现截止目标。 A、年前开出的支票是否均在年前入账 B、应收账款是否属实 C、存货的跌价损失是否已抵减 D、固定资产是否有充作抵押的
内部控制与内部审计试 题及答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》
A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》 A、财务报告的可靠性? B、遵循适用的法律法规? C、经营的效率和效果? D、资产的安全 A、内部控制糅合了管理与控制的界限? B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证? C、强调人与环境的重要性? D、内部控制是一个动态的过程 A、经营的效率和效果? B、报告的可靠性? C、遵循适用的法律法规? D、实现公司的发展战略 A、风险容忍度? B、风险偏好? C、风险评估? D、风险应对 A、《证券法》? B、《证券交易法》? C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》? D、《反贪污贿赂法》 A、证券交易委员会? B、公众公司会计监管委员会? C、财务会计准则委员会? D、COSO委员会 A、《企业内部控制应用指引》? B、《企业内部控制评价指引》? C、《企业内部控制基本规范》? D、《企业内部控制审计指引》 A、全面性原则? B、制衡性原则? C、适应性原则? D、重要性原则
审计学综合测试题（含答案） 一、名词 1. 系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 2. 财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。 3. 审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。 4. 审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 5. 管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。 二、单选 1?审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。 2. 经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。 3. 下列不适用函证的项目是（库存现金）。 4. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。 5. 在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。 6. 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B存货）。 7. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。8?当审计报告的意见段中出现除??…的影响外”的字样时，表明审计报告含（B. 保留意见）。 9. 有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（ B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。10. 以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留 意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A.在审计报告中增 加强调事项段提及这一情况）。 三、多项选择题 1. 注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（A风险评估程序、B控制测试程序、C实质性程序）。 2. 作为审计证据的会计记录有（A.会计凭证B.会计账簿C各种试算表D.各种汇总表）。 3. 审计意见的基本类型有（A.无保留意见B否定意见C保留意见D.无法表示意见）。 4. 下列属于内部控制要素的有（A.控制环境B.风险管理C控制活动D.信息与沟通）。