第15章
流程控制的设计模式
15.1 本章目的
在LCDUI的架构下，画面上同一时间只能有一个Displayable的子类实体。导致MIDP程序设计中，最令人头痛的地方莫过于程序的流程控制，也就是程序中画面之间的切换。本章将针对程序的流程控制，提出一个设计模式，让程序的流程控制能够更方便、更简单且更具可维护性。
本章将从分析设计讲起，慢慢地完成整个系统。
15.2 参考资源与书目
书籍参考资源
Design Patterns于Java语言上的实习应用
Java手机/PDA程序设计入门?351?
第3部分第15章流程控制的设计模式15.3 系统分析与设计
首先是系统分析与设计阶段。在此阶段中，我们根据使用案例和相关信息，定义了系统流程，系统流程决定了程序中画面的切换。本章范例所设计的系统流程如图15-1所示：
图15-1本章范例所设计的系统流程
完成系统流程的分析之后。接下来我们针对每个画面的特性进行分析。
1．辅助说明
每个辅助说明外观上大致上相同，只有说明文字不同而已。因此用Form来实现。
2．版权声明
这类型的画面纯粹只是要给用户一些相关信息。因此用Alert来实现最恰当。画面在整个系统之中最好只有一个，除了可以保持本身状态，还可以降低内存的使用。
3．主画面
为了方便用户操作，用IMPLICIT类型的List会比较恰当。此画面在整个系统之中最好只有一个，除了可以保持本身状态，还可以降低内存的使用。
Java手机/PDA程序设计入门?352?
15.4 流程控制器
4．设定画面
为了方便用户操作，用Form会比较恰当。此画面在整个系统之中最好只有一个，除了可以保持本身状态，还可以降低内存的使用。
5．游戏画面
用Canvas来实现最为恰当。此画面在整个系统之中最好只有一个，除了可以保持本身状态，还可以降低内存的使用。
6．启动画面
此画面只有在系统一开始用到而已，用Alert实现最合适。
15.4 流程控制器
我们将整个系统的流程控制都交给一个统一的流程控制器来完成，流程控制器以Navigator 类实现。
由于在系统的每个地方都需要用到MIDlet实体和Display实体，为了避免重复撰写程序，因而在流程控制器中以midlet变量用来存放系统中惟一的一个MIDlet主体（也就是主程序），以display变量存放惟一一个Display实体（也就是代表屏幕的对象）。这两个变量必须在MIDlet 的构造函数之中给予初始化。
另外，我们会为每一个画面定义一个常数整数，并使用current变量来记录目前画面。这个变量必须在MIDlet的startApp()之中给予初始化。
根据之前的系统分析，Navigator类的程序架构如下：
Navigator.java
import javax.microedition.midlet.*;
import javax.microedition.lcdui.*;
import java.util.* ;
public class Navigator
{
final public static int MAIN_SCREEN = 1 ;
final public static int GAME_SCREEN = 2 ;
final public static int SET_SCREEN = 3 ;
final public static int GAME_HELP_SCREEN = 4 ;
final public static int SET_HELP_SCREEN = 5 ;
public static MIDlet midlet ;
public static Display display ;
public static int current ;
Java手机/PDA程序设计入门?353?
第3部分
第15章 流程控制的设计模式
Java 手机/PDA 程序设计入门
?354?
public static void show(Object obj) {
switch(current) {
case MAIN_SCREEN : break ;
case GAME_SCREEN : break ;
case SET_SCREEN : break ;
case GAME_HELP_SCREEN : break ;
case SET_HELP_SCREEN : break ; } }
public static void flow(String cmd) {
switch(current) {
case MAIN_SCREEN : break ;
case GAME_SCREEN : break ;
case SET_SCREEN : break ;
case GAME_HELP_SCREEN : break ;
case SET_HELP_SCREEN : break ; } } }
在流程控制器中，并没有包含版权声明画面和启动画面的流程控制。这是因为两者皆使用Alert 实现，Alert 具有“时间一到就自动跳回前一个画面”的特性，因此我们不另外对其作流程控制比较好。
在流程控制器中其中，show()方法用来统一显示出画面，其obj 参数是为了特殊用途（例如有些画面在显示前需要作一些初始化）。而flow()方法用来统一判断程序的流程，利用current 变量与cmd 变量，就能轻易地判断目前程序的运作方向。
15.5 画面的设计
我们把流程的控制交给Navigator.flow()方法，Navigator.flow()方法内部会使用Navigator.show()方法来转换画面。每个画面的运作方式都以图15-2为基础来设计。
15.5 画面的设计
图15-2 各个画面的运作方式
但是并非所有的画面都会用这个方法来转换，比方说整个系统的第一个画面，或是当我们用到线程的时候，有可能会直接调用show()帮我们显示画面。
在调用show()之前，别忘了先设定current变量，才能让程序正确地转换画面。
接下来我们实现每个画面如下。
1．辅助说明
由于每个辅助说明外观上大致上相同，只有说明文字不同而已。所以用Form来实现，HelpScreen会根据构造函数传入值的不同而有不同的内容。
HelpScreen.java
import javax.microedition.lcdui.* ;
public class HelpScreen extends Form implements CommandListener
{
public HelpScreen(String c)
{
super("辅助说明") ;
append(c) ;
Java手机/PDA程序设计入门?355?
第3部分 第15章 流程控制的设计模式
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addCommand(new Command("返回",Command.BACK,1)) ; setCommandListener(this) ; }
public void commandAction(Command c,Displayable s) {
Navigator.flow(c.getLabel()) ; } }
2．版权声明
这类型的画面纯粹只是要给用户一些相关信息。因此用Alert 来做最恰当。由于我们希望画面在整个系统之中最好只有一个，除了可以保持本身状态，还可以降低内存的使用，因此必须采用Singleton 设计模式来实现。
CopyScreen.java
import javax.microedition.lcdui.* ; public class CopyScreen extends Alert {
private static Displayable instance ;
synchronized public static Displayable getInstance() {
if(instance == null)
instance = new CopyScreen() ; return instance ; }
private CopyScreen() {
super("版权声明") ;
setString("此应用程序之版权属于XYZ 公司所有") ; setType(https://www.doczj.com/doc/a24353535.html,) ; setTimeout(Alert.FOREVER) ; } }
3．主画面
为了方便用户操作，用IMPLICIT 类型的List 会比较恰当。由于我们希望画面在整个系统之中最好只有一个，除了可以保持本身状态，还可以降低内存的使用，因此必须采用Singleton 设计模式来实现。
MainScreen.java
import javax.microedition.lcdui.* ;
15.5 画面的设计
public class MainScreen extends List implements CommandListener
{
private static Displayable instance ;
synchronized public static Displayable getInstance()
{
if(instance == null)
instance = new MainScreen() ;
return instance ;
}
private MainScreen()
{
super("版权声明",IMPLICIT) ;
append("开始",null) ;
append("设定",null) ;
append("版权声明",null) ;
append("离开",null) ;
setCommandListener(this) ;
}
public void commandAction(Command c,Displayable s)
{
String cmd = getString(getSelectedIndex()) ;
Navigator.flow(cmd) ;
}
}
4．设定画面
为了方便用户操作，用Form会比较恰当。由于我们希望画面在整个系统之中最好只有一个，除了可以保持本身状态，还可以降低内存的使用，因此必须采用Singleton设计模式来实现。
SetScreen.java
import javax.microedition.lcdui.* ;
public class SetScreen extends Form
implements CommandListener
{
private static Displayable instance ;
synchronized public static Displayable getInstance()
{
if(instance == null)
instance = new SetScreen() ;
return instance ;
}
TextField url ;
Gauge volume ;
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第3部分 第15章 流程控制的设计模式
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private SetScreen() {
super("设定") ;
url = new TextField( "请输入服务器位置",
"socket://192.168.0.3:99",40,TextField.URL) ; append(url) ;
volume = new Gauge("音量",true,10,3) ; append(volume) ;
addCommand(new Command("辅助说明",Command.HELP,1)) ; addCommand(new Command("返回",Command.BACK,1)) ; setCommandListener(this) ; }
public void commandAction(Command c,Displayable s) {
Navigator.flow(c.getLabel()) ; } }
5．游戏画面
用Canvas 来实现最为恰当。由于我们希望画面在整个系统之中最好只有一个，除了可以保持本身状态，还可以降低内存的使用，因此必须采用Singleton 设计模式来实现。
GameScreen.java
import javax.microedition.lcdui.* ; public class GameScreen extends Canvas implements CommandListener {
private static Displayable instance ;
synchronized public static Displayable getInstance() {
if(instance == null)
instance = new GameScreen() ; return instance ; }
private GameScreen() {
addCommand(new Command("辅助说明",Command.HELP,1)) ; addCommand(new Command("返回",Command.BACK,1)) ; setCommandListener(this) ; }
public void commandAction(Command c,Displayable s) {
Navigator.flow(c.getLabel()) ; }
public void paint(Graphics g)
15.6 完成流程控制器 {
g.setColor(125,125,125) ;
g.fillRect(0,0,getWidth(),getHeight()) ;
g.setColor(0,0,0) ;
g.drawRect(10,10,60,70) ;
}
}
15.6 完成流程控制器
完成所有画面之后，最后根据我们所作的系统流程分析，完成流程控制器如下：
Navigator.java
import javax.microedition.midlet.*;
import javax.microedition.lcdui.*;
import java.util.* ;
public class Navigator
{
final public static int MAIN_SCREEN = 1 ;
final public static int GAME_SCREEN = 2 ;
final public static int SET_SCREEN = 3 ;
final public static int GAME_HELP_SCREEN = 4 ;
final public static int SET_HELP_SCREEN = 5 ;
public static MIDlet midlet ;
public static Display display ;
public static int current ;
public static void show(Object obj)
{
switch(current)
{
case MAIN_SCREEN :
display.setCurrent(MainScreen.getInstance()) ;
break ;
case GAME_SCREEN :
display.setCurrent(GameScreen.getInstance()) ;
break ;
case SET_SCREEN :
display.setCurrent(SetScreen.getInstance()) ;
break ;
case GAME_HELP_SCREEN :
display.setCurrent(new HelpScreen((String)obj)) ;
break ;
case SET_HELP_SCREEN :
display.setCurrent(new HelpScreen((String)obj)) ;
break ;
Java手机/PDA程序设计入门?359?
第3部分 第15章 流程控制的设计模式
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?360? } }
public static void flow(String cmd) {
switch(current) {
case MAIN_SCREEN :
if(cmd.equals("开始")) {
current = GAME_SCREEN ; show(null) ;
}else if(cmd.equals("设定")) {
current = SET_SCREEN ; show(null) ;
}else if(cmd.equals("版权声明")) {
display.setCurrent(CopyScreen.getInstance()) ; }else if(cmd.equals("离开")) {
midlet.notifyDestroyed() ; }
break ;
case GAME_SCREEN :
if(cmd.equals("辅助说明")) {
current = GAME_HELP_SCREEN ; show("游戏的操作方式") ; }else if(cmd.equals("返回")) {
current = MAIN_SCREEN ; show(null) ; }
break ;
case SET_SCREEN :
if(cmd.equals("辅助说明")) {
current = SET_HELP_SCREEN ; show("设定方式") ;
}else if(cmd.equals("返回")) {
current = MAIN_SCREEN ; show(null) ; }
break ;
case GAME_HELP_SCREEN : if(cmd.equals("返回")) {
current = GAME_SCREEN ; show(null) ; }
15.7 MIDlet主程序的设计
break ;
case SET_HELP_SCREEN :
if(cmd.equals("返回"))
{
current = SET_SCREEN ;
show(null) ;
}
break ;
}
}
}
15.7 MIDlet主程序的设计
由于系统分析时，有启动画面的设计，我们使用Alert来实现。在流程的转换上，由于Alert 本身的特性，我们采用“先显示主画面，再显示启动画面”的设计方式。程序代码如下：
FlowControl.java
import javax.microedition.midlet.*;
import javax.microedition.lcdui.*;
public class FlowControl extends MIDlet
{
boolean init = true ;
public FlowControl()
{
Navigator.display = Display.getDisplay(this) ;
Navigator.midlet = this ;
}
public void startApp()
{
Navigator.current = Navigator.MAIN_SCREEN ;
Navigator.show(null) ;
if(init)
{
Alert splash = new Alert("片头画面") ;
splash.setType(AlertType.CONFIRMATION) ;
splash.setTimeout(5000) ;
Navigator.display.setCurrent(splash) ;
init = false ;
}
}
public void pauseApp()
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第3部分
第15章 流程控制的设计模式
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?362? { }
public void destroyApp(boolean con) { } }
由于在系统的每个地方都需要用到MIDlet 实体和Display 实体，为了避免重复撰写相同的程序代码，这两个变量必须在MIDlet 的构造函数之中给予初始化：
Navigator.display = Display.getDisplay(this) ; Navigator.midlet = this ;
另外， current 变量必须在startApp()之中给予初始化：
Navigator.current = Navigator.MAIN_SCREEN ; Navigator.show(null) ;
最后，由于startApp()不只会执行一次，它会在MIDlet 从停止状态转换到运作状态时被调用，因此我们利用init 变量来判断startApp()是否是第一次执行，只有第一次执行时才需要显示出启动画面。为了简单起见，我们将程序设计成“不管停止状态前程序流程处于何处，回复到运作状态之后，一律回到主画面”的设计方式。
15.8 结束语
本章介绍了MIDP 中最令程序员困扰的流程控制，并提出一个设计模式，让程序员可以用更方便、更简单且更具可维护性的方法来进行程序流程的控制。
本章介绍的设计模式只是许多设计模式中的一种而已，还有更多更优秀的设计模式等待我们发觉。
江苏省联合职业技术学院 五年制高职审计专业 《内部控制制度》课程标准 郑丙金 徐州财经分院会计系 二0一二年九月 五年制高职审计专业《内部控制制度》课程标准 一、概述 （一）课程性质 在我国会计改革与发展的历史上,2006年值得大书特书的年份,在这一年,随着1项基本准则与38项具体准则的颁布,我国的企业会计准则体系已经建立,这是我国会计准则改革在经过十多年探索之后的一次大爆发,按照规定自2007.年1月1日起,新企业会计会计准则在上市公司的范围内施行, 鼓励其他企业执行,这对企业的会计核算与管理工作提出了更高的要求,使得企业如何选择适合自己的会计制度更为重要,会计制度设计显得更有现实意义，搞好企业内部控制制度设计工作不仅有利企业会计准则的实施,更有利于企业加强会计管理工作，针对以上情况并结合财经高等职业技术学校特点，传统的内部控制制度教学手段和方法已显得不太适用。我们提出了以能力为主的教学理念，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的实践能力。 本课程是五年制财经高职会计类专业的一门主干课程，在经济专业教学中属于后期主干课程，专业性较强。其功能在于培养学生全面树立现代内部控制制度的基本理念，初步掌握从事企业内部控制制度实践活动必须具备会计制度总则设计、会计组织系统设计、会计核算系统设计、内部控制系统设计及具体业务与核算规程设计等方面的基本技能和基本方法。 （二）课程基本理念 本课程的基本理念以能力为主，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的创新精神和实践能力，以发展和促进学生的能力和技能为中心，为他们今后走向社会、参与生活、实现就业、能够为将来走向工作岗位胜任内部控制制度工作，奠定良好的基础。
内部控制的设计步骤 设计内部控制的步骤，主要是确定控制目标，整合控制流程，鉴别控制环节，确定控制措施，最终以流程图或调查表的形成加以体现。1.控制目标控制目标，既是管理经济活动的基本要求，又是实施内部控制的最终目的，也是评价内部控制的最高标准。在实际工作中，管理人员和审计人员总是根据控制目标，建立和评价内部控制系统。因此，设计内部控制，首先应该根据经济活动的内容特点和管理要求提炼内部控制目标，然后据以选择具有相应功能的内部控制要素，组成该控制系统。我们将内部控制的基本目标概括为六项：（1）维护财产物资的完整性。（2）保证会计信息的准确性。（3）保证财务活动的合法性。（4）保证经营决策的贯彻执行。（5）保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性。（6）保证国家法律法规的遵守执行。需要指出的是，以上六项目标均为基本目标或一般目标。在每项基本控制目标下，还可细化为若干具体控制目标。例如，第二项基本目标“保证会计信息的准确性”，即可分解为：（1）保证会计凭证的准确性；（2）保证会计账簿的准确性；（3）保证会计报表的准确性等几项具体目标。而第（1）项具体控制目标“保证会计凭证的准确性”，又可进一步分解为保证会计原始凭证的准确性、保证会计记账凭证的准确性，第（2）（3）项具体控制目标同样也可分解为若干更具体的控制目标。 2.整合控制流程控制流程，是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相应环节。控制流程，通常同业务流程相吻合，主要
由控制点组成。当企业的业务流程存在控制缺陷时，则需要根据控制目标和控制原则加以整合。 3.鉴别控制环节实现控制目标，主要是控制容易发生偏差的业务环节。这些可能发生错弊因而需要控制的业务环节，通常称为控制环节或控制点。控制点按其发挥作用的程度而论，可以分为关键控制点和一般控制点。那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点，对于保证整个业务活动的控制目标具有至关重要的影响，即为关键控制点；相比之下，那些只能发挥局部作用，影响特定范围的控制点，则力一般控制点。如材料采购业务中的“验收”控制点，对于保证材料采购业务的完整性、实物安全性等控制目标都起着重要的保障作用，因此是材料采购控制系统中的关键控制点；相比之下，“审批”、“签约”、“登记”、“记账”等控制点，即是一般控制点。需要说明的是，关键控制点和一般控制点在一定条件下是可以相互转化的。某个控制点在此项业务活动中是关键控制点，在另外一项活动中则可能是一股控制点，反之亦然。 4.确定控制措施控制点的功能，是通过设置具体的控制技术和手续而实现的。这些为预防和发现错弊而在某控制点所运用的各种控制技术和手续等，通常被概括为控制措施。如现金控制系统中的“审批”控制点，就设有：（1）主管人员授权办理现金收支业务；（2）经办人员在现金收支原始凭证上签字或盖章；（3）部门负责人审核该凭证并签章批准等控制措施。银行存款控制系统的“结算”控制点则设有：（1）出纳员核查原始凭证；（2）填制或取得结算凭证；（3）加盖
1.Factory Method模式和Abstract Factory模式的区别在哪？一般哪些情况下适合用前者，哪些情况下适合用后者？ 1）不同之处主要在于： 应用环境不同：FM中创建者的职责并不仅限于创建对象，而AF通常只有创建对象这一职责。 实现方式不同：FM是实现继承，抽象类实现大部分操作，通常仅将对象的创建工作延迟到子类来完成；AF是接口继承，抽象类通常不实现任何功能，仅仅定义一系列接口，子类实现抽象类定义的接口。Factory Method模式与Abstract Factory模式的区别 2） 在这些情况下使用Factory Method: 当一个类不知道它所必须创建的对象的类的时候； 当一个类希望由它的子类来指定它所创建的对象的时候； 当类将创建对象的职责委托给多个帮助子类中的某一个，并且程序员希望将哪一个帮助子类是代理者这一信息局部化的时候。 在这些情况下使用Abstract Factory: 一个系统要独立于它的产品的创建、组合和表示时。 一个系统要由多个产品系列中的一个来配置时。 当你要强调一系列相关的产品对象的设计以便进行联合使用时。 当你提供一个产品类库，而只想显示它们的接口而不是实现时。 2.解释Java中clone()方法和https://www.doczj.com/doc/a24353535.html,ng.Cloneable接口的关系，如果想要实现深拷贝可以有哪些方法？ 1）cloneable接口中的一个方法是clone方法，实现cloneable接口必须实现接口中包含的clone 方法。如果在没有实现Cloneable 接口的实例上调用Object的clone方法，则会导致抛出CloneNotSupportedException 异常。 2）实现深拷贝的方法： 实现ICloneable接口，自定义拷贝功能； 通过反射实现； 序列化/反序列化类实现。 3. https://www.doczj.com/doc/a24353535.html,ng.Math类和https://www.doczj.com/doc/a24353535.html,ng.StrictMath类是否是单例模式？ 都不是单例模式。 原因： 这两个类均有一个私有的构造函数。但是这仅仅是单例模式的必要条件，而不是充分条件。根据单例模式的三个特性可以看出，无论是Math 还是StrictMath 都没有为外界提供任何自身的实例。实际上，这两个类都是被设计来提供静态工厂方法和常量的，因此从来就不需要它们的实例，这才是它们的构造子是私有的原因。 4. 如何保证单例模式中单例的线程安全？请列举两种或以上方法。 1）将类的构造函数设计为私有的，并提供一个public static方法，返回这个对象的指针。若这个函数返回的是null，则可以创建一个对象；否则不能创建新的对象。另外，由于多线
限时考试 《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（）。 A．重大建设项目应当报经单位集体决策批准 B．单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核 C．单位建设项目都需要编制标底 D．严禁不合格工程物资投入工程项目建设 A B C D 答案解析：单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故C选项错误。 2.下列不属于专家论证制度建立主要原则的是（）。
A．独立性 B．有效性 C．责任性 D．可行性 A B C D 答案解析：D选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。 3.下列不属于风险评估制度实现形式内容的是（）。 A．要成立风险评估工作小组，并保证其权威性、独立性和及时性 B．要建立经济活动风险定期评估机制，全面、系统、客观地评估经济活动中存在的风险C．至少每一年进行一次风险评估 D．当单位业务环境、经济活动规模、复杂程度等发生重大变化时应及时进行风险重估
A B C D 答案解析：风险评估工作小组属于风险评估制度的实施主体。 4.下列不属于单位资产界定要素的是（）。 A．单位占有、使用的 B．在法律上确认为国家所有 C．有实物形态 D．能以货币计量 A B C D
答案解析：行政事业单位的资产是指由行政事业单位占有、使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称,不具有实物形态的无形资产也属于单位资产。 5.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。 A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备 B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致 C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理 D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为 A B C D 答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。 6.下列对合同结算环节内部控制措施的描述中不正确的是（）。 A．财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务 B．未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告 C．付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付
企业内部会计控制制度设计 第一部分前言（阐述下企业内部会计控制制度的作用及重要性） 内部会计控制是内部财务控制的延续和分支,内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。一个企业的成功首先是管理的成功。现代化企业要实现现代化的管理,必须要明确企业内部控制的目标,特别是内部会计控制目标。我国正在向社会主义市场经济迈进,正在和世界经济接轨,高质量的财务会计信息对中国经济发展和维护社会主义市场经济秩序尤为重要。内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制,其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。加强会计监督,强化内部会计控制,是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施,也是社会进步、经济发展的必然趋势。 内部控制也是企业为保证财产的完整，会计信息的正确和可靠，经营目标的实现，防止弊端，避免失误，提高效率和效益，而对其内部各职能部门和人员业务活动、管理活动所采取的一系列相互联系、相互制约的规划、控制、调节和考核工作。内部控制制度即是关于企业内部控制设计、规划的规章制度和组织经营管理手段、程序、方法的总称，也是现代企业加强经济管理、提高经营效率、保护财产安全、实现经营方针和目标的有效工具和手段。 第二部分 通过对内部会计控制的定义、目标、内容、和方法等方面的陈述,为研究企业的内部会计控制制度奠定理论基础。在认真研究了内部会计控制基本理论的基础上,以XXX公司（就是你实习的单位）为例, （先介绍下该单位的内部会计控制制度） XXX公司制定该内部控制制度旨在帮助管理当局实现以下目标： 1．保护资产的安全 完善的内部控制措施，可以对财产物资各流通环节实施有效的控制，以便事前
三、题目预测 填空题： 1.请从外观、组合、工厂方法、模板方法、观察者、单件、抽象工厂、命令、迭代器、代理、适配器模式 中选择 7 种填入下列的空缺中。 P610 1)工厂方法模式中，父类负责定义创建对象的公共接口，子类决定要创建的具体类是哪一个。 2)抽象工厂模式提供一系列相关或相互依赖对象的接口而无需指定它们具体的类。 3)单件模式确保某一个类仅有一个实例，并自行实例化并向整个系统提供这个实例。 4)组合模式将对象组合成树形结构以表示“部分 -整体”的层次结构。使得用户对单个对象和组合对象的使用具有一致性。 5)外观模式定义了一个高层接口，这个接口使得这一子系统更加容易使用，为子系统中的一组接口提供一个一致的界面，简化了一群类的接口。 6)观察者模式定义对象间的一种一对多的依赖关系 , 当一个对象的状态发生改变时 , 所有依赖于它的对象都得到通知并被自动更新，也就是让对象能在状态改变时被通知。 7)模板模 MVC 模型式定义一个操作中的算法的骨架，而将一些步骤延迟到子类中。 8)迭代器模式在对象的集合之中游走，而不暴露集合的实现。 9)代理模式包装对象，以控制对比对象的访问。 10)适配器模式封装对象，并提供不同的接口。 2.工厂模式分为 ( 简单工厂 ),( 工厂方法 ),( 抽象工厂 ) 三种类型。 3.适配器模式，分为类的适配器和对象的适配器两种实现。其中类的适配器采用的是（继承）关系，而对 象适配器采用的是（组合聚合）关系。 4.设计模式的基本要素有（名字），（意图），（问题），（解决方案），（参与者与协作者），（实现），（一般性结构）。 5.MVC 模型的基本工作原理是基于 ( 观察者 )模式，实现是基于（命令）模式 6.面向对象的六条基本原则包括：开闭原则，里式代换原则，合成聚合原则以及（依赖倒转），（迪米特 法则）（接口隔离）。 7 ．当我们想用不同的请求对客户进行参数化时，可以使用（命令）模式。
实验3 创建型设计模式实验 实验学时： 2 每组人数： 1 实验类型： 3 （1：基础性2：综合性3：设计性4：研究性） 实验要求： 1 （1：必修2：选修3：其它） 实验类别： 3 （1：基础2：专业基础3：专业4：其它） 一、实验目的 1．熟练使用面向对象设计原则对系统进行重构； 2．熟练使用PowerDesigner和任意一种面向对象编程语言实现几种常见的创建型设计模式，包括简单工厂模式、工厂方法模式、抽象工厂模式和单例模式，理解每一种设计模式的模式动机，掌握模式结构，学习如何使用代码实现这些模式。 二、实验内容 1．在某图形库API中提供了多种矢量图模板，用户可以基于这些矢量图创建不同的显示图形，图形库设计人员设计的初始类图如下所示： Circle + + + + +init () setColor () fill () setSize () display () ... : void : void : void : void : void Triangle + + + + + init () setColor () fill () setSize () display () ... : void : void : void : void : void Rectangle + + + + + init () setColor () fill () setSize () display () ... : void : void : void : void : void Client 在该图形库中，每个图形类（如Circle、Triangle等）的init()方法用于初始化所创建的图形，setColor()方法用于给图形设置边框颜色，fill()方法用于给图形设置填充颜色，setSize()方法用于设置图形的大小，display()方法用于显示图形。 客户类(Client)在使用该图形库时发现存在如下问题： ①由于在创建窗口时每次只需要使用图形库中的一种图形，因此在更换图形时需要修改客户类源代码；
《内部控制制度设计》模拟卷《内部控制制度设计》模拟考试卷 一、单选题(每题有一个选向是正确的，请在括号内填上正确答案，每题1分，共20 分。) 1、下列哪些属于内部审计的依据。( ) A、顺序 B、控制 C、手续 D、业务活动 2、从内部控制范围上看，它可以分为( ) A、三目的论 B、牵制论 C、组织方法论 D、部分控制论 3、在1494年( )出现了借贷记账法。 A、美索不达米亚文化时期 B、古埃及 C、古罗马 D、意大利 4、( )时期，美国建立了内部牵制制度。 A、18世纪末期 B、18世纪初期 C、20世纪初期 D、20世纪30年代 5、内部控制一词最早是以( )的形式出现的。 A、语言 B、文字 C、文本 D、说明 6、常用的控制方法( ) A、整体控制 B、系统控制 C、目的控制 D、自适控制 E、最差控制 7、COSO报告的三大目标( ) A、运营目标、财务报导目标和遵循法定目标 B、营运目标、财务报告目标和遵循法定目标 C、营运目标、财务报导目标和遵循法定目标
D、营运目标、财务报导目标和遵守法律目标 8、风险评估的两个过程( ) A、识别和辨识 B、识别和风险 C、辨识和风险 D、辨识和识别 9、( )是为了实现有利结果而采取的控制，属于事前控制和事中控制。 A、指导性控制 B、预防性控制 C、补偿性控制 D、检查性控制 10、( )是指各项业务的办理，必须由被批准和被授权人去执行，也是一种事前控制。 A、目标控制法 B、组织控制法 C、授权控制法 D、程序控制法 11、内部控制的策略( ) A、多补导少命令 B、应保留的安全措施 C、平衡控制结构 D、目标控制 12、内部控制的具体标准( ) A、考核内部控制环境的 B、授权与处理考核标准 C、监督与审查标准 D、 内部控制技术标准 13、( )是由两个以上人员共同掌握管理必要的实物工具，共同才能完成一定程序的牵 制。 A、机械牵制 B、实物牵制 C、体制牵制 D、簿记牵制 14、采购控制的步骤的第一步( ) A、选择订购 B、请购审批 C、验收入库 D、采购报告 15、制度调查技术的方法( ) A、审阅法和查询法 B、授权法 C、调查表法 D、询问法和观看行为 16、有利于内部控制审计部门证明其向组织提供的价值是( )的原因 A、实施控制自我评价的原因 B、风险分析原因 C、评价内部控制的原因 D、制度基础评价的原因
1 资金支付业务流程与风险控制图 1．
资金支付业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶
总经理
财务总监
段 相关部门财务部财务部经理
法规，企业 处部会可能遭受外 和信誉 审批 审核
2
3 “资金填写 单”
如果资金使用违反国
开始
家法律、
1 拟定资金
管理制度
D1
支付业务
损失
审核罚、经济损失
明确资金
支付要求
如果资金未经适当审
批或超越授权审批，4
支付申请
审批 审核审批 审批可能会产生重大差错
或舞弊、欺诈行为，
D2
5
从而使企业遭受损失 单”
“资金核实
支付申请 6
准录不金如果资记
支付资金
确、不完整，可能会
7
相关部门
造成账实不符或导致
按要求使
财务报表信息失真；
用资金
如果有关单据遗失、
D3 导致资产损
资料存档
变造、伪造、非法使
失、法律诉讼或信用
用等，会
损失
结束
1.2 资金支付业务流程控制表
资金支付业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶
D1
段控
制
1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度 2．财务部根据 资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求
3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批 D2 4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批 5．审批人签署 “资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定 6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申 D3 请部门 7．资金申请部门按照要求使用资金
相关 规 范
应建 规 范
参照 规范
? 资金支付业务管理制度 ? 《企业内部控制基本规范》 ? 《企业内部控制应用指引》----资金活动
文件资料
? “资金支付申请单”
责任部门 及责 任人
财务部、相关部门 ? ?总经理、财务总监、财务部经理、资金专员
案例分析参考答案 项目一内部控制与制度设计基础 ［案例分析1] 参考答案： 巴林银行的内部控制制度在设置上存在下列缺陷使得欺诈行为有可能发生，而且欺诈金额又是如此之大。 1、不相容职务分离控制存在缺陷。 该案例中，交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录，这违背了不相容职务分离控制中“执行与记录某项经济业务的职务分离”的基本要求。 2、内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。 该案例中，当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动，说明了巴林银行的内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。 [案例分析2] 参考答案： 1．该公司的内部控制制度在设计上存在内部环境控制缺陷，从而无法防止欺诈行为的发生。 该案例中，一方面公司的总裁、财务总监和主计长等关键管理人员职业道德低下，串通舞弊，导致内部控制制度“失灵”，另一方面该公司的内部控制制度在设计上存在关键管理人员工作岗位轮换控制缺陷，从而无法防止类似欺诈行为的发生。 2．结合该公司的具体情况，欲阻止这种欺诈行为的发生，应设计如下内部控制制度：（1）公司应根据不同层级人员的职责权限，结合不同层级人员对实现公司内控目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则，并明确相应的监督约束机制。高级管理人员应恪守以诚实守信为核心的职业操守。 （2）建立轮岗制度，定期或不定期进行关键工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况，或抑制不法分子的不良动机。 （3）建立反舞弊机制。公司应当明确反舞弊的重点领域、关键环节及其主要内容；建立并完善投诉、举报管理制度；发生舞弊事件后，在补救措施中应有评估和改进内部控制的书面报告，对舞弊者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。 项目二货币资金控制与制度设计 [案例分析1] 参考答案：
内部控制流程图
目录 第一部分：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 四、制度框架 第二部分：经济活动控制 第一节预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节资产业务控制 一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表
第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤 （一）成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作 （二）开展单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制度 主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等 2、建立关键岗位管理制度 主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等 3、建立会计机构管理制度 主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等 4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点
一、1. 设计模式一般用来解决什么样的问题： A.同一问题的不同表相 2. 下列属于面向对象基本原则的是：C.里氏代换 3. Open-Close原则的含义是一个软件实体：A.应当对扩展开放，对修改关闭. 4. 当我们想创建一个具体的对象而又不希望指定具体的类时，使用（A）模式。A.创建型 5. 要依赖于抽象不要依赖于具体。即针对接口编程不要针对实现编程：（D）依赖倒转原则 6. 依据设计模式思想,程序开发中应优先使用的是( A )关系实现复用。A, 委派 7. 设计模式的两大主题是( D ) D.系统复用与系统扩展 8. 单体模式中,两个基本要点(AB)和单体类自己提供单例A .构造函数私有 B.唯一实例 9. 下列模式中,属于行为模式的是( B ) B观察者 10. “不要和陌生人说话”是( D )原则的通俗表述 D.迪米特 1. 软件体系结构是指一个系统的有目的的设计和规划，这个设计规划既不描述活动，也不描述系统怎样开发，它只描述系统的组成元素及其相互的交互协作。 2．一个UML模型只描述了一个系统要做什么，它并没告诉我们系统是怎么做。 3．接口是可以在整个模型中反复使用的一组行为，是一个没有属性而只有方法的类。 4．多重性指的是，某个类有多个对象可以和另一个类的一对象关联。 5．当一个类的对象可以充当多种角色时，自身关联就可能发生。 6．在泛化关系中，子类可以替代父类。后前者出现的可以相同地方。反过来却不成立。 7．最通常的依赖关系是一个类操作的形构中用到了另一个类的定义。 8．组成是强类型的聚集，因为聚集中的每个部分体只能属于一个整体。 9．实现的符号和继承的符号有相似之处，两者的唯一差别是实现关系用虚线表示，继承关系用实线表示。 10. 设计模式中应优先使用对象组合而不是类继承。 1.适配器模式属于创建型模式结构型（F ） 2.在设计模式中，“效果”只是指“原因和结果”（T ） 3.设计模式使代码编制不能真正工程化（T ） 4.面向对象语言编程中的异常处理，可以理解为责任链模式（T ） 5.反模式就是反对在软件开发过程中使用设计模式分析：反模式用来解决问题的带有共性的不良方法（F ） 1.什么是设计模式设计模式目标是什么 答：设计模式是一套被反复使用、多数人知晓的、经过分类编目的、代码设计经验的总结。使用设计模式是为了可重用代码、让代码更容易被他人理解，保证代码可靠性。 2.设计模式中一般都遵循的原则有什么 答：开闭原则、根据场景进行设计原则、优先组合原则、包容变化原则 3.“Gang of Four”针对“创建优秀面向对象设计”建议了哪些策略 答：针对接口编程、优先使用对象组合而不是类继承，找到并封装变化点。 4.面向对象系统中功能复用的两种最常用技术是什么 答：类继承和对象组合，类继承允许你根据其他类的实现来定义一个类的实现。父类的内部细节对子类可见。 类继承是在编译时刻静态定义的，且可直接使用，类继承可以较方便地改变被复用的实现。对象组合是类继承之外的另一种复用选择。新的更复杂的功能可以通过组装或组合对象来获得。对象组合要求被组合的对象具有良好定义的接口。 5.只根据抽象类中定义的接口来操纵对象有什么好处 答：1)客户无须知道他们使用对象的特定类型，只须对象有客户所期望的接口。 2)客户无须知道他们使用的对象是用什么类来实现的，他们只须知道定义接口的抽象类。 五、应用题（分值15） 公司架构：经理、工程师、技师和后勤人员都是公司的雇员，经理管理工程师、技师和后勤人员。高层经理领导较低级别的经理。典型层次图如下：可以使用哪种设计模式实现公司的层级关系并说明为什么 组合模式，第一，其公司关系架构为树形结构；第二，其表示了部分-整体关系（自己扩展）
内部控制制度设计 内部控制制度的构成内容 一般地说，内部控制制度的范围应当涉及企业的各种经济业务，范围扩展得越大，控制就越是严密，作用也就越大。经济业务的种类繁多，内部分工较细，对外关系复杂，因此要设计严密完善的内部控制制度，其范围应当扩展到企业的每一种经济业务，对所有经办业务的部门和人员都提出具体要求，以保证内部控制制度的效用。 企业的货币资金收支业务和产品购销业务不仅数量大，而且牵涉的部门和人员多，大多数又是与企业外部发生业务关系，因此发生错误和弊端的可能性较大，尤其是产品的赊购、赊销业务，更是如此。所以内部控制制度应以上述两类业务为中心来设计，将它们作为控制的主要范围和内容。 内部控制制度的范围包括： ——货币资金业务的内部控制； ——供应业务的内部控制； ——生产成本业务的内部控制； ——销售业务的内部控制； ——工资业务的内部控制； ——存货业务（存货的收发，结存）的内部控制； ——固定资产业务的内部控制； 一、货币资金业务的内部控制制度 ㈠货币资金业务内部控制的基本要求 货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有业务数量大、发生范围广的特点。货币资金收支业务的内部控制，是整个内部控制制度设计的关键。要求： 1、实现钱账分管，出纳员不得负责总账的记录． 2、各种收付款业务均应集中于出纳部门办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。 3、现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进行账务核对。 4、一切货币资金收入，都要入账。不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列作账外处理。 5、银行存款收付业务必须定期与对账单核对（至少每月一次），并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。 6、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行，库存现金必须存放保险柜。 7、发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票（银行票据）和收据必须进行登记。
流程图制造软件是一款用于制造各种流程图，同时兼具跨渠道，云贮存，分享功能的专业流程图制造软件。操作简略，功能强大，非常简略完成可视化、分析和沟通杂乱信息。软件内置海量精美的流程图模板与图库，帮助你轻松制造项目办理流程图，程序流程图，作业流程图，进程流程图等。 传统的流程图用连接线指出各项工作顺序，对于新手来说，并不能掌握其中的规律，画出来的流程图，让阅读者花费很大的精力去了解整个流程和算法。如果我们可以借助模板，这样就可以规律性的修改各节点的顺序组成，让阅读者更容易从头到尾的看下去。亿图图示正好满足以上优点，还有额外三大特点：操作简单、模板丰富并且兼容多种文件。 流程图模板 亿图图示可以创建多种类型的流程图：事件流成图、工作流程图和程序流程图等等。 流程图例子
丰富的例子可帮助我们快速绘制想要的流程图框架，方便二次编辑。 流程图绘制步骤 选择好专业的流程图工具，接下来我们详细的了解一下绘制步骤。
首先下载并安装亿图图示软件，选择新建流程图，创建空白文档进入画布，当然也可以选择自己喜欢的流程图模板点击进入。其次，在左侧的符号栏里有各种符号，用来搭建整个框架，选择需要的符号，直接拖拽到画板位置，利用软件的网格和标尺定位好图形符号的位置。 最后，记得双击图形，输入补充文本关键词。如果想要流程图显得不那么单调，可以通过上方的样式栏更换主题颜色，使得流程图更专业。 亿图流程图制作软件可以更简单明了的帮我们阐述工作流程、设计流程、商业展示、方向图等260种绘图。亿图流程图制作软件相比人工手绘图效率更高、效果更好。亿图流程图制作软件操作起来也是很简单，只需托拉、拽，然后输入文字即可生成一个完整的流程图效果。
内部控制设计的流程（下） 因此，不同的内部控制环境将直接影响内部控制设计的很多方面，如内部控制程序的实施、控制方式的选择等。 (2)评价内部控制健全程度。内部控制设计者应当将内部控制的现状与内部控制标准进行对比，确定内部控制的缺陷和潜在风险，并进一步评价内部控制的健全程度。 (3)评价内部控制成本。在对现行内部控制体系进行了解和评价后，内部控制设计者应当初步评估达到预期目标将要发生的控制成本，从而决定内部控制设计阶段将要采取的控制措施。 调查评价阶段的工作成果是形成内部控制现状评价报告。 描述流程。描述流程就是对企业业务流程的现状进行描述，并在此基础上优化流程。内部控制设计人员要对企业各方面的业务进行认真梳理，按业务特点和复杂程度，划分业务流程。业务流程的划分从一级开始，逐步细化，目的是将企业的全部业务划分成各个单元，便于进行描述和分析。划分流程之后，需要对现行业务流程进行详细描述。设计者应当在制度分析和业务操作分析的基础上，采用流程图的形式，直观地反映各业务和管理活动的开展过程，为以后的风险控制分析打好基础。 本阶段的工作成果是编制业务流程目录、绘制业务流程图。编制业务流程目录便于界定主体业务活动的边界，实际上就界定了业务活动内部的内部控制范围。 设计人员可以直接绘制经设计完善了业务活动流程图，但根据中天恒内部控制设计的实践经验，绘制业务流程的现状图是有用的，这可便于与设计人员完善后的业务流程图比较，让管理者知道业务流程的完善之处。 事实上，业务流程再造是非常专业的工作，内部控制设计就需要对业务流程进行优化和完善。这里特别要说明的是，绘制业务流程图时，设计人员应从内部控制视角出发，重点绘制末级流程的业务流程图。 识别风险。识别风险就是确认风险的过程。要控制风险，就先要识别出风险，知道风险在什么地方。 本阶段的工作成果是编制风险原因分析表等。 评估风险。评估风险就是评估风险发生的可能性和影响。依据实际工作人员的工作经验和咨询人员的职业判断，对各个流程中存在的风险进行识别，分析风险发生的可能性和风险成因，评估风险发生的后果与风险重要性，研究确定风险因对策略。在单个流程风险评估的
怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性? 内部控制制度是:企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。文章提出了会计制度设计中贯穿内部控制的“制约控制”观点，并对如何建立有效可控的内控系统进行了探讨。 一个企业单位能否充分发挥会计人员的职能作用，能否提供真实、完整的会计信息，与其内部控制制度密不可分。因此，在当前部分单位的会计造假行为较为严重、财务会计信息失真的情况下，探讨会计制度设计中的内部控制制度显得非常必要。会计制度是为了规范企业的会计核算，保证会计资料真实、准确，保证会计信息的可比性而制定的，它是企业管理制度中的重要组成部分。企业会计制度中对企业的会计事项的确认、计量、报告以及会计核算方法等都作了规定，由于其可选择的会计政策和会计方法有多种，企业有必要设计一套既符合统一会计制度规定又适合企业自身状况的内部会计制度。而会计制度设计质量的高低直接影响着会计功能的发挥，因此会计制度设计应当以保证会计信息质量、满足企业经营需要、体现内部控制要求为原则，建立健全财务会计制度、成本会计制度、内部控制制度、管理会计制度、计算机会计制度，以内部控制作为内部会计制度设计的主线和关键。 一、内部控制制度 内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵循的内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。 企业单位的生产经营活动，始终是要涉及到现金和物资，由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费和贪污盗窃现象；一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。因此，建立完善的内部控制制度是非常有必要的，它对于保护财产物资的安全完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有极为重要的意义。对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用。 二、会计制度设计中的内部控制 会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。因此，企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的“制约控制”功能，使各职能部门和有关人员在经济业务处理过程中建立相互制约关系，一项经济业务不能完全由一人决断或完成。
内控建设项目管理流程 设计工程项目内部控制，就是在评估工程项目风险的基础上，对工程项目内部控制进行设计的过程，这也是工程项目内部控制设计的关键环节。工程项目内部控制设计的基本程序包括:确定工程项目关键控制点;明确工程项目内部控制目标;提出工程项目内部控制措施;设计工程项目内部控制证据;完善工程项目内部控制相关制度;绘制工程项目内部控制流程图;编制工程项目内部控制矩阵。 1、设计关键控制点 企业在构建与实施工程项目内部控制过程中，要针对工程项目风险评估的结果，确定工程项目的一般控制点和关键控制点，并编制工程项目控制要点表。确定工程项目的一般控制点和关键控制是件很困难的事，要根据企业实际情况确定，也因人们的专业判断的不同而不同。《企业内部控制应用指引第11号--工程项目》(以下简称《第11号应用指引》)将工程项目业务流程界定为企业工程立项、工程招标、工程造价、工程建设、工程验收等活动。 2、设计控制目标 工程项目内部控制目标就是要保证工程项目合法、安全、有效、
可靠，从而有效控制可能发生的风险。这些风险包括:立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败;项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案;工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控;工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断;竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患等方面的风险。实际工作中，工程项目内部控制目标应根据识别出来的工程项目可能存在的具体风险来设计，不能固定化、模式化。 一般来说，工程项目内部控制目标包括:一是保证工程项目立项的合法性。企业的工程项目应当符合国家政策，符合工程项目建设的有关法律法规的具体规定。二是保证工程项目立项的合理性。通过内部控制保证工程项目竣工交付使用后能够带来预期的经济效益和社会效益。三是保证工程项目的实施过程符合国家的各项规范。工程项目实施过程的咨询、评估、招标、评标、定标、签订合同、工程施工、工程监理等，都必须符合国家有关工程项目的规范性要求。四是保证工程项目业务记录的真实性和完整性。通过内部会计控制保证工程项目业务记录的真实性和完整性，使会计资料能够真实、全面、准确地反映工程项目的情况。五是保证工程项目的费用支出按预算进行控制。正确、及时地进行工程项目成本核算，按工程预算控制工程项目
比较几种创建型模式的优缺点，仔细考察这几种模式的区别和相关性。 第一类是工厂模式，工厂模式专门负责将大量有共同接口的类实例化。工厂模式可以动态决定将哪一个类实例化，不必事先知道每次要实例化哪一个类。 工厂模式有三种形态：简单工厂模式；工厂方法模式；抽象工厂模式是。前两者是类的创建模式，后者是对象的创建模式。 简单工厂： 简单工厂模式是由一个工厂类根据传入的参量决定创建出哪一种产品类的实例，涉及工厂角色(Creator)、抽象产品(Product)角色及具体产品(Concrete Product)角色等三个角色。 优点： 模式的核心是工厂类，该类中含有必要的判断逻辑，可以决定在什么时候创建哪一个产品类的实例，客户端可以免除直接创建产品对象的责任，而仅仅负责“消费”产品。 简单工厂模式实现了对责任的分割。 缺点： 当产品类有复杂的多层次等级结构时，工厂类只有它自己。 模式中工厂类集中了所有的产品创建逻辑，形成一个无所不知的全能类。 将多个创建逻辑放在一个类中，当产品类有不同接口种类时，工厂类需要判断在什么时候创建某种产品，使得系统在将来进行功能扩展时较为困难。 该模式采用静态方法作为工厂方法，而静态方法无法由子类继承，因此工厂角色无法形成基于继承的等级结构。 简单工厂模式只在有限的程度上符合“开-闭”原则。 工厂方法： 定义一个用于创建对象的接口，让子类决定实例化哪一个类。Factory Method使一个类的实例化延迟到其子类。工厂方法模式是简单工厂模式的进一步抽象和推广，其基本思想是定义一个创建产品对象的工厂接口，将实际创建工作推迟到子类中。 优点： 多态性：客户代码可以做到与特定应用无关，适用于任何实体类 子类可以重写新的实现，也可以继承父类的实现。加一层间接性，增加了灵活性。 良好的封装性，代码结构清晰。扩展性好，在增加产品类的情况下，只需要适当修改具体的工厂类或扩展一个工厂类，就可“拥抱变化”屏蔽产品类。产品类的实现如何变化，调用者都不需要关心，只需关心产品的接口，只要接口保持不变，系统中的上层模块就不会发生变化。 典型的解耦框架。高层模块只需要知道产品的抽象类，其他的实现类都不需要关心，符合迪米特法则，符合依赖倒置原则，符合里氏替换原则。 缺点：
内部控制制度设计篇一:企业内部控制制度设计 企业内部控制制度 一、企业内部控制制度的基本内容 (1) 货币资金的内部控制制度 (2) 实物资产的内部控制制度 (3) 采购与付款的内部控制制度 (4) 销售与收款的内部控制制度 (5) 财务报表的内部控制制度 二、企业内部控制制度设计的原则 1、总体性原则 (1) 合法性原则 (2) 全面性原则 (3) 重要性原则 (4) 有效性原则 (5) 制衡性原则 (6) 适应性原则 (7) 成本效益原则 2、具体原则 (1) 权力与责任对等原则 (2) 不相容职务相分离的原则 (3) 岗位设置效率原则 (4) 回避原则
1、货币资金内部控制制度: 一、货币资金内部控制的内容 第一:职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。 第二:现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行进行货币 二、资金内部控制应遵循的原则 1、岗位分工和职务分离原则 2、严格授权批准控制的原则 3、严格遵循规定的程序办理货币资金支付业务的原则 (一) 货币资金业务控制程序 1、现金业务控制程序 1)授权经办业务企业应当建立现金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的 职责权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 2)企业取得的现金收入时应及时天之原始凭证入账，不 得帐外设帐，严禁收款 不入账:企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。有关经办人员在现金收支凭证上签字，据以作为收付现金的书面证明。 3)审核原始凭证。会计部门的会计主管人员或指定的分管会计负责的人员对收 到的有关现金收支业务原始凭证进行审核。对于不符合规定的凭证，可拒不受理或责成经办人员补办。 4)编制记账凭证。分管会计根据审核后的原始凭证，填制相关凭证，签章后通 知办理现金收支事项。