【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务一文了解：个人出租房屋涉税及开票等实务
问题
其他个人（自然人）出租房屋分类
其他个人（自然人）出租房屋：按出租房屋性质可分为出租住房和出租非住房。
（1）其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳增值税税额，向不动产所在地主管地税机关申报缴纳增值税税款。
应纳增值税税额=租金（含税）/（1+5%）╳5%
（2）其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额，向不动产所在地主管地税机关申报缴纳增值税税款。应纳增值税税额=租金（含税）/（1+5%）╳1.5%
其他个人（自然人）出租房屋申报及代开发票机关
其他个人出租房屋，向不动产所在地主管地税机关代开增值税发票和申报缴纳增值税。
其他个人（自然人）出租房屋需要缴纳的税费
2016年5月1日全面营改增后起，其他个人（自然人）出租房屋需要缴纳的税费
1.其他个人（自然人）出租住房所涉及的税种、税率分别为：（1）增值税，按照5%的征收率减按1.5%计算；
（2）城市维护建设税：税率为7%（或5%、1%）
（3）教育费附加：费率3%；
（4）地方教育附加：费率2%；
（5）房产税：税率4%；
合同个人出租房屋 个人房屋租赁合同合同 由乙方在甲方允诺的维修范围和工程项目内，先行垫支维修费并组织施工，竣工后， 其维修费用凭正式发票在乙方应交纳的房租中分______次扣除; 订立合同双方： 出租方：__________________，以下简称甲方。 承租方：__________________，以下简称乙方。 根据《中华人民共和国》及有关规定，为明确甲、乙双方的权利义务关系，经双方平等、自愿协商一致，签订本合同，合同有效期满后本合同自动终止。 第一条租赁实物 甲方将自有的坐落在______市______区______街(巷)______号的房屋______栋______ 号______间，建筑面积______平方米、使用面积______平方米，类型______，结构等级 ______，完损等级______，主要装修设备____________________________________，出租 给乙方作______使用。 第九条、本合同未尽事宜一律按《中华人民共和国合同法》的有关规定，经合同双方 共同协商作出补充规定，补充规定与本合同具有同等法律效力。 第二条租赁期限 租赁期共______个月，甲方从______年______月______日起将出租房屋交付乙方使用，若双方没有续租意愿或合租事实，甲方至______年______月______日收回所租房屋。 乙方有下列情形之一的，甲方可以终止合同，收回房屋并退还押金： 乙方逾期交付租金，除仍应补交租金外，还应按拖欠天数支付违约金，每天违约金的 标准为：拖欠租金的__% 1.擅自将房屋转租、分租、转让、转借、联营、入股或与他人调剂交换的; 2.利用承租房屋进行非法活动，损害公共利益的; 3.拖欠租金____个月或空置____月的。 甲方有下列情形之一的，乙方可以终止合同，甲方须全部退还乙方所缴纳押金、租金： 1.未经乙方同意，擅自将房屋转租、分租、转让、转借给第三人或与他人调剂交换的;
1．简述税收管理的作用。 答;(1)保证税收财政职能得以实现的作用 (2)保证税收调节职能得以实现的作用 (3)保证税收监督职能得以实现的作用 2．简述分税制的类型。 答：就中央与地方之间划分税收收入采取的方式的不同，分税制可以分为以下两大类型： 分享税种式分税制。分享税种式分税制是全国所有开征的税种由中央统一制定，对既定的税种及其收入在中央与地方之间不重复征收的前提下，确定中央与地方各自的管理权限和收入归属。它还可以细分为以下两种类型：一是不设共享税。二是设有共享税。分享税源式分税制。分享税源式分税制是指中央与地方都有相对独立的税收管理权限，中央与地方可以对同一税源课征相同性质的税收。分享税源式分税制还可以细分为以下几种类型：①分征式。②附加式。③上解式。3．选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？ 答：（1）国家政权结构影响着分税制的类型（2）经济发展的均衡程度影响着分税制的类型（3）财政管理体制影响着分税制的类型 4．什么是税收管理的效率原则? 答：税收管理的效率原则是以较少的人力、物力和财力取得较好的管理效果。衡量税收管理效率的一个重要指标就是税收成本。税收成本的高低，表明税收管理效率的高低。 1．税收立法应遵循哪些原则？ 答：客观原则、民主原则、借鉴原则、灵活性与原则性相结合原则、效率原则。 2．简述我国税收立法程序。 答：（1）一般立法程序：税法草案的提出、税法草案的审查、税法草案的讨论、税法的通过、税法的颁布。（2）我国税收立法程序:提议阶段、审议阶段、通过阶段、颁布阶段 3．税务司法应遵循哪些原则？ 答;依法处罚原则、平等原则、实事求是原则、独立原则 1．简述办理设立税务登记的对象。答：（1）企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）。 （2）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。（3）在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业。（4）除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩以外的其他纳税人。（国家机关、个人、农村流动小商贩） 2．注销税务登记的适用范围是什么？办理前需进行哪些清理工作？ 答：注销税务登记的适用范围：（1）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；（2）纳税人因住所或生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的； 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的。 注销税务登记前的清理工作： 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。 3．简述办理纳税申报的对象。 答：（1）依法负有纳税义务的单位和个人。包括：从事生产、经营活动负有纳税义务的企业、事业单位、其他组织和个人；临时取得应税收入或发生应税行为，以及其他不从事生产、经营活动但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人。 （2）依法负有代扣代缴、代收代缴义
房屋租赁备案后如何交税 房屋租赁要交哪些税? ①、房产税 按租金收入的12%缴纳。其中对于将房屋出租个人居住的，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂缓缴纳房产税; ②、城镇土地使用税 出租的房屋坐落在城镇土地使用税开征范围内的，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依土地登记及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。其中对符合免交房产税的个人，也免交城镇土地使用税; ③、营业税 应按租金收入的5%缴纳，月租金收入在800元以下的免纳营业税; ④、城镇建设维护税 个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税为依据，按使用税率缴纳城市建设税。缴纳人所在地在东城、西城、崇文、宣武范围内，以及朝阳、海淀、丰台、石景山、门头沟、燕山六个区所属街道办事处管理范围内的，税率为7%;纳税人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%;其余的税率为1%; ⑤、教育费附加 在缴纳营业税的同时，应按缴纳营业税税额的3%缴纳教育费附加; ⑥、印花税
应于签订合同同时按双方订立的书面租赁合同所规定的租赁金额的千分之一贴花。税额不足一元的，按一元贴花; ⑦、个人所得税 月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用 后的应缴纳税计算缴纳个人所得税;月租金收入在4000元以上的， 应按月租金扣除20%后的应缴纳所得额计算缴纳个人所得税。税率 均按20%。 房屋租赁的纳税申报流程 一、增值税、消费税申报 纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在 地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下 列资料： (1)纳税申报表; (2)财务会议报表及说明资料; 增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报 的其他资料。 二、营业税申报 金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料： (1)营业税申报表; (2)财务会议报表及说明资料; (3)其他要求申报的资料。 三、企业所得税纳税申报
如何确定境外股东的利息收入纳税义务发生时间 来源：中国税网《财税实务问答》作者：期刊编辑部日期：2013-11-25 字号[ 大中小] 问：1.我们和境外股东的委托贷款利息对应的代扣代缴所得税，不管是不是到期一次还本付息，是否应该每年去缴纳？ 2.我们和境外股东贷款利息的代扣代缴营业税，是不是到期还本付息是一次性缴纳就可以了？ 答：1、《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）第七条规定，扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。 本条所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。 扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应当向其主管税务机关报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》（以下简称扣缴表）及相关资料，并自代扣之日起7日内缴入国库。 《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号）第一条关于到期应支付而未支付的所得扣缴企业所得税问题中规定，中国境内企业（以下称为企业）和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。 如果企业上述到期未支付的所得款项，不是一次性计入当期成本、费用，而是计入相应资产原价或企业筹办费，在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊入成本、费用，分年度在企业所得税前扣除的，应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税。 如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。 根据上述规定，贵公司应每次向境外股东支付利息时或者按权责发生制原则应当计入相关成本费用的应付款项时，需代扣代缴境外股东的企业所得税。如果贵公司未按照合同或协议约定的日期支付利息，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入贵公司当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，以及不是一次性计入当期成本、费用，而是计入相应资产原价或企业筹办费，在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊入成本、费用，分年度在企业所得税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税；贵公司在合同或协议约定的支付日期之前支付的，应在实际支付时扣缴境外股东的企业所得税。 2、《营业税暂行条例》第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
房屋租赁合同 出租人（甲方）：身份证号：联系电话： 承租人（乙方）：身份证号：联系电话： 依据《中华人民共和国合同法》及有关法律、法规的规定，甲乙双方在平等、自愿的基础上，就房屋租赁的有关事宜达成协议如下： 甲、乙双方通过友好协商，就房屋租赁事宜达成协议如下： 第一条房屋基本情况。 甲方房屋（以下简称该房屋）位于，建筑面积118平方米。 第二条房屋用途。 该房屋用途为租赁居住。除双方另有约定外，乙方不得任意改变房屋用途，不得转租、转借承租房屋。 第三条租赁期限。 房屋租赁期自年月日至年月日止，共计年。 第四条租金。 （一）租金：人民币元/年(￥ ) （二）押金：人民币元整 (￥ ) 第五条付款。 （一）付款时间：乙方按年（月/季度/年）以现金（现金/转账）方式支付房租 （二）具体支付：2018 年4月签订合同时，乙方将首次支付租金元（含 / 个月房租 / 元和押金 / 元）；每年（月/季度/年）1月前必须交付房租 第六条交付房屋期限。 本合同签字生效之日起甲方将房屋按约定条件交付给乙方使用。《房屋交割清单》（见附件一）经甲乙双方交验签字盖章并移交房门钥匙后视为交付完成。 第七条甲方对房屋产权的承诺。 甲方保证在房屋租赁时该房屋没有产权纠纷；除补充协议另有约定外，有关按揭、抵押债务、税项及租金等，甲方均在交付房屋前办妥。交易后如有上述未清事项，由甲方承担全部责任，由此给乙方造成经济损失的，由甲方负责赔偿。 第八条维修养护责任。 如乙方出于改善居住环境角度需要对房屋设施加以维修或更换需征得甲方同意。 因乙方管理使用不善造成房屋及其相连设备以及房屋内甲方提供的物品损坏，所产生的的损失和维修费用，由乙方承担责任并赔偿损失。如果甲方提供的设备或室内物品使用情况异常，请乙方在合同生效后1个月内向甲方提出，否则出现问题需由乙方自费维修或赔偿甲方损失。 租赁期间，防火安全，门前三包，综合治理及安全、保卫等工作，乙方应执行当地有关部门规定并承担全部责任和服从甲方监督检查。如出现由于乙方承租居住期间导致的火灾、发水等事故，事故产生的赔偿责任由乙方自行承担，并且甲方可向乙方提出赔偿要求，如遇无法联系乙方等情况，甲方可根据乙方提供身份证明向公安机关报案。
疫情防控税收优惠政策热点问答（第十期） 1.我是湖北一家小型制造企业，属于按月申报的增值税小规模纳税人。2020年3月，由于开票习惯，为购买方开具了一张3%征收率的增值税普通发票，请问我是否还能享受免征增值税的优惠政策? 答：可以享受。《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。 在上述复工复业增值税政策实施期间，湖北省增值税小规模纳税人只要未开具增值税专用发票，其适用3%征收率的应税销售收入，均可以在申报纳税时进行免税申报。按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。湖北省增值税小规模纳税人享受上述免征增值税政策的，在开具增值税普通发票时，正确的方法是应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。今后，纳税人应当按照上述规定开具增值税普通发票。需要特别提醒的是，上述复工复业增值税政策实施期满后，湖北省增值税小规模纳税人还可以继续享受月销售额10万元以下免征增值税的优惠政策，此时由于纳税人月初开票时并不知晓销售额是否会超过额度、能否享受免税政策，因此应按照正确的征收率开具增值税普通发票。 2.我是重庆一家小型服装生产企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人。2020年3月份，我单位为购买方补开了一张纳税义务发生时间为2月份、征收率为3%的增值税普通发票，一季度累计销售额为45万元，请问4月份我该如何计算缴纳增值税?
答：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(2019年第4号)第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。 由于你公司一季度取得的销售收入合计超过30万元，不能享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策。包括补开发票在内的2020年1-2月份销售额需要按照3%征收率计算缴纳增值税;3月份取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以按照复工复业增值税政策，享受减按1%征收率征收增值税政策。 3.我是广东一家增值税小规模纳税人，主要从事口罩等防护用品的销售。2020年3月，根据购买方需要，我单位为其开具了一张3%征收率的增值税专用发票，其他业务均按规定开具1%征收率的增值税普通发票。请问开具专用发票的这笔业务能否享受减按1%征收增值税的优惠? 答：不能。《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
个人出租房屋用缴税吗个人出租房屋怎么 交税 导读:本文介绍在房屋租房，入住小贴士的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。 不管是个人出租房屋还是单位出租房屋都需要缴纳一定的税率,至于交多少国家对这方面都有一个明确的概念,有一部分人在这方面或许做的不够积极,其实出租房屋的人都应该积积的去缴纳相应的税款。那么个人同租房屋用缴税吗?又是怎么交税的,小编给大家详细的介绍下,希望大家对这方面的知识有所提高。 一、个人出租房屋用缴税吗 出租房屋交税,势在必行,市地税局税征科的相关人员说:“房屋出租一直以来就是要缴纳相应的税款的,但由于房屋出租人纳税意识不强,征管难度就比较大,需要花费的人力,物力,财力较大,税收成本过高”。所以,征管力度并不是很理想。另一个原因就是市场方面在二手房尤其是房屋租赁市场发育不够,管理也欠规范。总的来说个人出租房屋是要缴纳一定的税款的,希望人人都能够对这点重视起来,让相关部门执行起来也更顺利点。 二、个人出租房屋怎么交税 房屋租赁应当交纳房产税,房产税有两种计税方法。
1、根据《房产税暂行条例》第四条的规定, 房产税的税率,也根据计征依据的不同,有两种税率:依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;和依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。 2、营业税等于每月月租金收入×适用税率;如果出租的是营业用房,适用税率为5%;如果出租的是居民住房,适用3%的优惠税率;同时,按照营业税税额计算缴纳城市维护建设税和费附加即实际缴纳的营业税税额×适用税率;城市维护建设税的适用税率有3个档次:个人所在地为市区的,适用税率为7%;个人所在地为县城、镇的,适用税率为5%;个人所在地不在市区、县城或镇的,适用税率为1%;应纳费附加则是实际缴纳的营业税税额×3%。 3、个人所得税,每月租金收入不超过4000元的,减除费用800元;4000以上的,减除20%的费用,就其余额减按20%的比例税率征税。如果个人出租房屋用于他人居住的,个人所得税减按10%征收。 后总结个人出租房租是要缴税的,为了使个人房屋出租的税款征收顺利,希望出租房屋的人都能够提高纳税人的意识,积极纳税。 本文结束，感谢您的阅读！
个人出租房屋协议模板3篇(Word版） 个人出租房屋协议模板一 出租方：(以下简称甲方) 承租方：(以下简称乙方) 根据《中华人民共和国合同法》及有关规定，为明确甲乙双方的权利义务关系，经双方协商一致，签订本合同。 甲方将位于西华县城关镇路小区号楼单元楼户的房屋出租给乙方居住使用。甲方的出租房为精装居住房，厨房和卫生间具备正常使用条件，水管、电线路、现有家具等设施完好无损。 一、租赁期限 租赁期限3年。自___年__月__日至___年__月__日止。 二、租金、押金及付款方式： 甲乙双方议定房屋每年租金为人民币万仟元整。租赁期限内，每年租金以现金一次性支付，乙方先交款后用房，甲方收款后开具收据给乙方。每年续签租赁合同时，租金随行。 入住时甲方暂收乙方家具及设备押金人民币元整。租赁期满且乙方不再租赁的，甲方在乙方缴纳水费、电费、燃气费、物业管理费等相关费用且确认屋内家具家电等设施没有损坏后退还给乙方押金。个人房屋出租合同范本三、双方的权利及义务 1.该房屋用途为住宅用房，乙方不得任意改变房屋的结构和用
途。 2.正常的房屋大修理费用由甲方承担;日常的房屋维修费用由乙承担。 3.乙方入住后应爱护各种家具、设施、设备;保持墙壁清洁，不乱涂画;不乱在墙壁上或地板上钉钉子、打孔，以免破坏房屋的水、电线路。因乙方管理使用不善造成房屋及其家居家电等设施损失的，由乙方承担维修费用并赔偿损失。 4.租赁期间，甲方对房屋及其屋内设施等每隔3个月检查一次，乙方应予积极配合。 5.房屋租赁期间的水费、电费、燃气费、物业管理费等费用由乙方支付。若因乙方未按时缴纳相关费用造成的断水断电及滞纳金、违约金等由乙方全部承担。 6.租赁期间甲乙双方必须信守合同，任何一方违反本合同的规定，须向对方交纳三个月租金作为违约金。 7.租赁期满，如乙方明确表示不租的，应提前一个月告知甲方。乙方不到合同期退房的，租金、押金不退。 8、乙方必须遵守暂住区域内的各项规章制度，乙方的民事纠纷均自行负责，甲方视具体情况决定是否介入。 9.乙方有下列情形之一的，甲方可以终止合同并收回出租房且不退还乙方任何费用。 (1)擅自将承租房转租，分租，转让，转借或他人调剂交换的; (2)利用承租房进行非法活动犯罪活动，损害公共利益的;
国际税务知识问答 1、国际税务管理部门主要负责哪些业务？ 答：国际税务管理部门主要负责五个方面的业务：（1）反避税的实施；（2）国际税收协定的执行；（3）非居民企业的税收监管；（4）国际税收情报交换；（5）国际税务合作管理。 2、什么是避税和反避税？ 答：避税是指纳税人利用税法上的漏洞，通过财务安排或税收策划，达到减轻或解除税负的目的。避税虽然没有违反现有法律法规，但其危害性却不容忽视：一是会造成国家税收收入的直接损失；二是侵犯税收法律法规的立法意图，使其公正性、严肃性受到影响；三是破坏公平合理的税收原则，使诚信纳税受到威胁，使守法经营者在市场竞争中处于不利地位。 反避税是指国家采取积极措施，对避税行为加以防范和制止。反避税的主要措施：一是从纳税义务上制定具体办法。如企业必须就其关联业务往来情况向税务部门进行报告等。二是不断调整完善税法。如新企业所得税法中第六章“特别纳税调整”中关于取消延期纳税，限制关联企业之间通过转让定价进行避税，以及限制受控外国企业经营利润长期滞留避税地的规定等。三是强化税收征管。如成立专业反避税机构、加强反避税调查调整等。四是加强国际税收合作。如开展国家之间的税收情报交换，或由国际税收组织牵头，采取多边国际避税防范措施等。 3、反避税的意义和作用表现在哪些方面？
答：一是有利于维护国家税收权益，缓解国家间税收权益分配方面的矛盾，保护正当的国际经济交往；二是有利于贯彻税负公平原则，为纳税人创造公平竞争的税收环境；三是有利于发挥税收作为国家宏观调控杠杆的作用，更好的服务于国家的产业政策导向；四是有利于提高税务执法水平，提高纳税人的税法遵从度。 4、什么是特别纳税调整？ 答：特别纳税调整，是指税务机关出于实施反避税目的而对企业与其关联方之间不符合独立交易原则的业务往来所作的税务调整。具体包括转让定价、预约定价安排、成本分摊协议、受控外国企业、资本弱化以及一般反避税等事项的管理。 5、什么是关联方？ 答：新企业所得税法及实施条例将有下列情况之一的企业、其他组织或者个人界定为关联方：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。 6、什么是独立交易原则？ 答：独立交易原则也称“公平独立原则”、“公平交易原则”、“正常交易原则”等等，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来所遵循的原则。独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和采纳，成为税务当局处理关联企业间收入和费用分配的指导原则。 7、对于关联业务往来，企业有哪些方面的义务？
房屋租赁合同 甲方（房屋出租方）： 乙方（房屋租赁方）： 甲、乙双方本着互惠互利、相互自愿的原则，经友好协商，就小区栋室房屋租赁达成以下协议。 租赁内容： 房屋：室厅、卫厨，共平方米。 家具： 电器：。 租赁费用： 租金：房屋（含家具）租金元/月（大写：元整）。 押金：房屋押金为个月房租，家具及电器押金元。 租赁约定： 房屋租金以现金方式每两个月结算一次，采取先支付租金后入住原则，即乙方先支付两个月房租后入住，住满两个月即应支付下两个月房租，依此类推； 房屋、家具及电器押金须在甲、乙双方对房屋进行交接并确认甲方提供的房屋、家具、电器一切正常，且在乙方入住前交付甲方，由甲方以书面形式开据“房屋押金收据”及“家具及电器押金收据”； 乙方不可进行不可修复性及破坏性装修、装饰，如更换
地板、更换门窗、钻孔等；但乙方可进行可修复性装饰，如粉刷墙壁等。 乙方将承担并须及时支付租住房屋的物业管理费、水电费、煤气费、电话费、闭路电视费，并承担乙方入住期间的各类维修、保养费用等。 乙方应遵守《》中规定条款。 若甲方在合同到期前提出终止合同时，则按乙方实际租住时间折算成整月（不足1个月按1个月计算）后，乙方应少支付给甲方1个月房租。 若乙方在合同到期前提出终止合同时，则按乙方实际租住时间折算成整月（不足1个月按1个月计算）后，乙方应按折算后月份支付房租。 合同终止后，在甲、乙双方对房屋进行交接且确认无任何损坏后，甲方将房屋、家具及电器押金交付乙方，并收回甲方开据的“房屋押金收据”及“家具及电器押金收据”。 乙方在拖欠甲方房租时间达1个月后，则视为乙方违约，此合同将自动终止，届时甲方将收回房屋、家具及电器，房屋押金将不予退还，家具及电器押金经甲、乙双方确认家具、电器无损坏后由甲方退还乙方，同时甲方收回甲方开据的“家具及电器押金收据”。 若因乙方故意行为或鲁莽行为（包括疏忽大意）或明知可能导致损坏甲方房屋（含装修）、家具、电器等严重损坏时，
商铺租赁税由谁缴纳门面房租达到多少需 要缴税 导读:本文介绍在房屋租房，租房注意事项的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。 相信大家都遇到过这样的一个总题，就是在租商铺的时候，商铺的租赁税应该由租户承担还是由房东承担呢？曾经大家也许也会因为这个问题而争的面红赤耳的。下面小编给大家详细的讲解下有关：商铺租赁税由谁缴纳？门面房租达到多少需要缴税。这方面的相关知识。 商铺租赁税由谁缴纳 １、商铺租赁税由出租人缴纳。租赁税费是基于出租人出租房屋获取收益而缴纳的，如果合同中未包含该费用，一般情况下应当由出租人自行缴纳。 ２、看合同约定。如果合同中有约定的则按合同中的约定的一方来缴纳商铺租赁税。 ３、根据法律规定应由商铺出租人来缴纳商铺租赁税。但也可以在合同约定中由承租人缴纳商铺租赁税。但在实际操作过程中，房东一般将这部分负担转嫁给了租客。出租商铺按租金收入缴纳12%的房产税和５%的营业税，以及按缴纳的营业税额缴纳７%城建税和３%费附加金。个人出租的还要带征３%个人所得税。
门面房租达到多少需要缴税 １、如果月销售收入在5000元以上的，需要交税的，但也不可以慌报月销售收入的金额。如果申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的话，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条，税务机关有权核定其应纳税额。 ２、房产税：从价计征的税率为1.2%。即按房产原值一次减除10%－30%后的余值的1.2%，从租计征的税率为12%，即按租金收入的12%计征。 ３、营业税：单位和个人出租房屋应按租金收入的５%缴纳营业税。个人出租房屋月租收入在800元以下的免征营业税。 ４、个人所得税：个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税。月租金收入在4000元以上的，应按月租金收入扣除20%的应纳税所得额计算缴纳个人所得税。 ５、其它方面的应该按规定缴纳：城市建设维护税、费附加、城镇土地使用税等等税款。 后总结：本文通过对商铺租赁税由谁缴纳？门面房租达到多少需要缴税。相关知识的讲解，让我们了解到，商铺租赁税一般是由房东来缴纳的。而门面房租达到5000元以上的应该按时缴税，在缴税的时候不得慌报税款。如果经税务机关核定。应该受到一定的惩罚。希望本文能够给大家带来
个人房屋租赁合同范本 出租方(甲方)：_______________，男/女，身份证号码___________________________ 承租方(乙方)：_______________，男/女，身份证号码___________________________ 根据《中华人民共和国合同法》及其他相关法律、法规规定，甲乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就下列房屋的租赁达成如下协议： 第一条：房屋基本情况 甲方将自有的坐落在______市______街道______小区______栋______号的房屋出租给乙方使用。 第二条：租赁期限 租赁期共______个月，甲方从______年______月______日起将出租房屋交付乙方使用，至______年 ______月______日收回。 第三条：租金 本房屋年租金为人民币______元，按季度结算。每季季初3日内，乙方向甲方支付全季租金。 第四条：交付房租期限 乙方同意向甲方交保证金元，合同终止时作为房租冲抵。 第五条：房屋租赁期间相关费用说明 乙方租赁期间，水、电、取暖、燃气、电话、物业以及其它由乙方居住而产生的费用由乙方负担。租赁结束时，乙方须交清欠费。 第六条：房屋维护养护责任 租赁期间，乙方不得随意损坏房屋设施，如需装修或改造，需先征得甲方同意，并承担装修改造费用。租赁结束时，乙方须将房屋设施恢复原状。 第七条：租赁期满 租赁期满后，如乙方要求继续租赁，则须提前___个月向甲方提出，甲方收到乙方要求后___天内答复。如同意继续租赁，则续签租赁合同。同等条件下，乙方享有优先租赁的权利。 第八条：提前终止合同 在房屋租赁期间，任何一方提出终止合同，需提前_____月书面通知对方，经双方协商后签订终止合同书，在终止合同书签订前，本合同仍有效。 受不可抗力因素影响，甲方必须终止合同时，一般应提前_____个月书面通知乙方。乙方的经济损失甲方不予补偿。 第九条：违约责任 在房屋租赁期间，任何一方违反本合同的规定，依据事实轻重，按年度须向对方交纳年度租金的10%作为违约金。乙方逾期未交付租金的，每逾期一日，甲方有权按月租金的2%向乙方加收滞纳金。 第十条：本合同页数，一式2份，甲、乙双方各执一份，均具有同等效力。 甲方：乙方： 年月日年月日
个人出租房屋税收政策 更新日期：2019年04月29日【有效】【主动公开】【适用范围：国家】 一、增值税 (一)自然人出租房屋 1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5% 2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。 应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5% (二)个体工商户出租房屋 1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。 应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5% 2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为9%; 个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。 二、房产税 个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为
12%。 对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。 三、城镇土地使用税 对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。 四、印花税 对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 五、个人所得税 个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。 对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。 财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为： (一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。 (二)向出租方支付的租金。 (三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
个人出租房屋协议书 以下是WTT为大家整理的关于《个人出租房屋协议书》，供大家学习参考！ 甲方姓名(出租方)：_________________ 身份证号码：________________ 乙方姓名(承租方)：__________________ 身份证号码：________________ 经双方协商甲方将位于______________________________房屋出租给乙方居住使用。 一、租房从_____年___月___日起至______年___月___日止。 二、月租金为____元，缴租为____支付一次，人民币(大写)_________元(￥____元),以后应提前___天支付。 三、约定事项 1、乙方入住时，应及时更换门锁若发生意外与甲方无关。因不慎或使用不当引起火灾、电、气灾害等非自然灾害所造成损失由乙方负责。 2、乙方无权转租、转借、转卖该房屋，及屋内家具家电，不得擅自改动房屋结构，爱护屋内设施，如有人为原因造成破损丢失应维修完好，否则照价赔偿。并做好防火，防盗，防漏水，和阳台摆放、花盆
的安全工作，若造成损失责任自负。 3、乙方必须按时缴纳房租，否则视为乙方违约。协议终止。 4、乙方应遵守居住区内各项规章制度，按时缴纳水、电、气、光纤、电话、物业管理等费用。乙方交保证金________元给甲方，乙方退房时交清水，电，气，光纤和物业管理等费用及屋内设施家具、家电无损坏，下水管道，厕所无堵漏。甲方如数退还保证金。 5、甲方保证该房屋无产权纠纷。如遇拆迁，乙方无条件搬出，已交租金甲方按未满天数退还。 6、备注；___________________________________________________________ _____________________________。 四、本合同一式两份，自双方签字之日起生效。另水;_____吨气;____立方电;___度 甲方签章(出租方)： 乙方签章(承租方)： 电话； 电话； 20年月日
高金平总分机构税收实务问答 分支机构通常是总公司异地经营为减少管理成本而设立的营业分部，是特殊的企业组织形式。分支机构作为总公司的一部分，与总公司属于同一个法律主体。本文将总分支机构涉及的增值税、消费税、企业所得税、印花税等常见问题汇总如下，供实务中参考。 1、“营改增”后，总分机构提供应税服务，增值税如何汇总缴纳？ 答：《财政部、国家税务总局关于重新印发<总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法>的通知》（财税[2013]74号）规定，经财政部和国家税务总局批准的总机构试点纳税人及其分支机构可以汇总缴纳增值税。总机构汇总计算总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税税款（包括预缴和补缴的增值税税款）后，在总机构所在地解缴入库。其中，总机构汇总计算的应交增值税=总分机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应税销售额×适用税率-总分机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务所支付或者负担的增值税税额；分支机构预缴的增值税＝分支机构提供《应税服务范围注释》所列业务应征的增值税销售额×预征率。预征率由财政部和国家税务总局规定，并适时予以调整。 每年的第一个纳税申报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算。总机构和分支机构年度清算应交增值税，按照各自销售收入占比和总机构汇总的上一年度应交增值税税额计算。分支机构预缴的增值税超过其年度清算应交增值税的，通过暂停以后纳税申报期预缴增值税的方式予以解决。分支机构预缴的增值税小于其年度清算应交增值税的，差额部分在以后纳税申报期由分支机构在预缴增值税时一并就地补缴入库。 2、总分机构提供应税服务的同时，另有销售货物业务的，增值税如何汇总缴纳？ 答：经批准汇总缴纳增值税的试点企业，对于营改增应税服务部分的增值税，按上问汇总计算并缴纳。对于总分机构销售货物应缴纳的增值税，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳。
营改增后企业出租房屋应当如何纳税？ 2016-07-04 一、关于增值税 企业出租房屋取得的收入按“现代服务—租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为11%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房，免征增值税。 军队空余房产租赁收入，免征增值税。 二、关于房产税 企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。 无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。 对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。 对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。 2016年1月1日至2018年12月31日，对公共租赁住房免征房产税。 根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）文件规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合
支付境外费用代扣增值税如何进行会计处理 来源：中国税网《财税实务问答》作者：期刊编辑部日期：2014-05-06 字号[ 大中小] 问：支付给国外技术使用费用106万元，代扣代缴的增值税6万元，怎样进行会计处理？这6万元增值税是否可以作为进项税抵扣？ 答：《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南 本准则不规范商誉的处理 本准则第三条规定，无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。 《企业会计准则应用指南》会计科目和主要账务处理 6602管理费用 一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。 6601销售费用 一、本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。 企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。 参考《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（国税函〔2009〕507号）第二条规定，税收协定特许权使用费条款定义中所列举的有关工业、商业或科学经验的情报应理解为专有技术，一般是指进行某项产品的生产或工序复制所必需的、未曾公开的、具有专有技术性质的信息或资料。 第四条规定，在服务合同中，如果服务提供方提供服务过程中使用了某些专门知识和技术，但并不转让或许可这些技术，则此类服务不属于特许权使用费范围。但如果服务提供方
房屋租赁合同 出租方（甲方）：身份证号码 承租方（乙方）：身份证号码 甲、乙双方就房屋租赁事宜，达成如下协议： 1、甲方将位于小区号楼室的室厅房屋出租给乙方居住 使用，租赁期限自年月日至年月日。 2、本房屋月租金为元，按年度结算。每年度乙方须提前天向甲方支付租金。乙方不得以任何借口拖欠，否则甲方有权停租并终止合同收回房屋。乙方应付给甲方押金元，作为房屋内部设施水费电费燃气费等综合保证金。等租期圆满结清所有费用后，甲方将押金如数退还给乙方。 3、乙方租赁期间，水费、电费、燃气费、物业费以及其它由乙方居住而产生的费用由乙方负担。租赁结束时，乙方须交清欠费。 4、甲方提供设施如下：空调台，热水器台，电视台，冰箱台，床张，电风扇台，沙发组，餐桌张，写字台张以及部分家具。以上设施保证能正常使用，经乙方检验后认可签字生效。乙方不得随意损坏房屋设施，如损坏，乙方在合同期满后负责修理好并能正常使用交予甲方，否则按价赔偿。（乙方在使用过程中如遇电器损坏由乙方自行修理。）租赁结束时，乙方须将房屋设施恢复原状。
5、租赁期满后，如乙方要求继续租赁，则须提前向甲方提出，甲方收到乙方要求后答复。如同意继续租赁，则续签租赁合同。 6、租赁期间，任何一方提出终止合同，需提前一个月通知对方，经双方协商后签订终止合同书。乙方在租赁期限期间不得私自转租转借。若一方强行中止合同，须向另一方支付一个月房租作为违约金。 7、乙方使用该房屋应注意防火、防盗，遵守物业管理规定。 水表：电表：燃气表： 8、租赁期间内，乙方不得擅自将房屋转租、转让、转借；不得利用承租房屋进行非法活动，损害公共利益，否则甲方有权解除合同，收回房屋。 9、本合同连一式2份，甲、乙双方各执1份，自双方签字之日起生效。 甲方：乙方： 年月日
个人房租收入交什么税个人交税的法律依 据是什么 导读:本文介绍在房屋租房，政策法规的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。 随着一二线城市的不断发展,涌入其中的人口不断的增多很多原住户为了可以增加家庭的收入,现在把自己空闲的房子出租出去,这样不仅可以盈利还可以缓解一下家庭压力对外来务工人员也是可以起到一定的稳定作用,那么个人房租收入应该交纳什么税?交税的时候需要什么证件呢? 第一、个人房租收入需要交纳营业税。营业税税率为5%。为了发展房地产市场,鼓励个人出租住房,目前国家对于个人出租住房取得的租金收入减按1.5%的税率征收营业税。 法律依据:根据国务院发布的《中华人民共和国营业税暂行条例》等营业税法规,出租房屋应当按照服务业中的租赁业缴纳营业税,纳税人为出租房屋者,计税依据为纳税人取得的租金收入 第二、根据不同地区实行差别税率,市区的税率为7%,县城、建制镇的税率为5%,其他地区的税率为1%。 法律依据:国务院发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》,营业税的纳税人应当在缴纳营业税的同时缴纳城市维护建设税,计税依据为纳税人缴纳的营业税税额。
第三、附加费:其中、地方的附加率分别为3%和2%。 法律依据:根据国务院发布的《征收费附加的暂行规定》等法规,营业税的纳税人应当在缴纳营业税的同时费附加,计费依据为纳税人缴纳的营业税税额 第四、房产税:适用税率为12%,为了发展房地产市场,鼓励个人出租住房,目前国家对于个人出租住房取得的租金收入减按4%的税率征收房产税。 法律依据:根据国务院发布的《中华人民共和国房产税暂行条例》,出租房屋取得的租金收入应当缴纳房产税,纳税人为出租房屋者,计税依据为纳税人取得的租金收入。 第五、个人所得税。适用税率为20%。为了发展房地产市场,鼓励个人出租住房,目前国家对于个人出租住房取得的租金收入减按10%的税率征收个人所得税。 法律依据:根据全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国个人所得税法》等个人所得税法规,个人出租房屋取得的租金收入应当按照财产租赁所得缴纳个人所得税,纳税人为出租房屋的个人,计税依据为应纳税所得额。 以上就是关于个人房租收入交什么税和个人交税的法律依据小编在这里提醒您:税法规定的财产租赁所得费用扣除标准是:每次所得不超过4000元的,减除费用800元,超过4000元的,减除20%的费用,希望上面的介绍对您有所帮助。