2020年审计岗位考试试题388题[含答案]
一、单选题
1．审计机关应当对确定的审计项目配置必要的、审计经费等审计资源。ABC
A.审计人力
B.审计时间
C.审计技术装备
2．内部审计是独立本单位及所属单位的财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。AD
A.监督
D.评价
3．审计组起草审计报告前审计组组长应当对审计工作底稿进行审核审查下列哪些事项。ABCD
A.具体审计目标是否实现
B.审计措施是否有效执行
C.事实是否清楚
D.审计证据是否适当、充分
4．审计证据材料应当作为的附件。AB
A.调查了解记录
B.审计底稿
5．审计工作底稿记录的审计过程和结论主要包括。ABCD
A.实施审计的主要步骤和方法
B.取得的审计证据的名称和来源
C.审计认定的事实摘要
D.得出的审计结论及其相关标准
6．审计人员需要使用有关监管机构、中介机构、内部审计机构等已形成的工作结果作为审计证据的应当对该工作结果的下列哪些方面作出判断。ABC
A.是否与审计目标相关
B.是否可靠
C.是否与其他审计证据相符
7．审计人员需要利用外部专家的专业咨询和专业鉴定作为审计证据的应当对下列哪些方面
《审计》试卷 一、单项选择题（每题2分，共计10分） 1、关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，不恰当的有（ D ）。 A.财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者 B.财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据 C.财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者 D.财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
2、假设ABC会计师事务所拟承接甲公司2013年度财务报表审计业务，A注册会计师为审计项目合伙人。A注册会计师为了与甲公司管理层就其2013年度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见（审计业务约定书前），不需要在下列（ A ）方面开展初步业务活动。 A.了解甲公司及其环境，包括了解甲公司内部控制 B.实施与审计准则一致的关于对甲公司财务报表审计的质量控制程序 C.评价事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况 D.就甲公司2013年度财务报表审计业务与甲公司达成一致意见 3、关于审计证据的含义，以下理解中，不恰当的是（ B ）。 A.注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取用作审计证据的其他信息 B.注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是会计记录中含有的信息 C.如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注 D.注册会计师将会计记录和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础 4、关于审计抽样的特征，以下理解中，错误的是（ D ）。 A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B.审计抽样是为了获取审计证据证实控制活动运行是否有效或验证某一认定金额是否存在错报 C.所有抽样单元均有被选取的机会 D.针对总体进行分层，再选取样本 5、关于注册会计师实施风险评估程序的目的，以下说法中，不恰当的是（ C ）。 A.识别和评估财务报表层次重大错报风险 B.识别和评估财务报表重大错报风险 C.评估审计风险 D.评估舞弊风险 二、判断题（每题1分，共计10分） 1、审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。T 2、注册会计师通过获取充分、适当的审计证据将审计风险降至可接受的低水平，以获取绝对保证。F 3、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。T 4、审计抽样（简称抽样），是指注册会计师对具有审计相关性的总体中高于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。F 5、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后九十天内。F 6、项目组讨论的内容通常包括：被审计单位面临的经营风险；财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。T 7、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。T
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
提醒新制度考生：这份2009年注册会计师原制度注会《审计》试题对我们新制度的考试有重要的参考价值，建议考生依据你手头上的新《审计》教材做一遍，东奥提供的参考答案请你们参考，目的是找到你走进考场打开试卷的熟悉的感觉！我们已经研究了这份试卷，会在接下来的冲刺和模考中帮助大家复习。同时，请大家将2007年和2008年的试题真题放在手边，经常翻阅，新制度的《审计》试题也是在这样的一种格调里。祝你们今年好运！ 一、单项选择题(本题型共4大题，18小题，每小题1分，本题型共18分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的 备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。) (一)A注册会计师负责对甲公司20X 8年度财务报表进行审计。在计划审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代 为做出正确的专业判断。 1．在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。 A．就审计范围与甲公司管理层沟通 B．获取甲公司管理层声明书
C．就审计责任与甲公司治理层沟通 D．评价项目组成员的独立性 2．在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是( )。 A．识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动 B．评价甲公司会计估计的合理性 C．与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间 D．向律师询问是否存在尚未披露的诉讼 3．在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。 A．推断的控制有效性高于其实际有效性的风险 B．推断某一重大错报不存在而实际存在的风险 C．潜在的重大错报风险 D．推断某一重大错报存在而实际不存在的风险 4．在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是( )。 A．计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 B．计划与管理层和治理层沟通的日期 C．计划向高风险领域分派的项目组成员 D．计划召开项目组会议的时间 5．在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。 A．针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序 B．重大错报风险 C．独立性要求 D．审计时间预算
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
标准员 一、判断题 1.建筑法规体现了国家对城市建设、乡村建设、市政及社会公用事业等各项建设活动进行组织、管理、协调的方针、政策和基本原则。（答案）正确 2.省、自治区、直辖市一级省会城市、自治区首府、地级市均有立法权。（答案）错误 3.在我国的建设法规的五个层次中，法律效力的层次是上位法高于下位法。具体表现为：建设法规-建设行政法规-建设部门规章-地方性建设法规-地方建设规章。（答案）正确 4.建设部门规章是指住房和城乡建设部根据国务院规定的职责范围，依法制定并颁布的各项规章或由住房和城乡建设部与国务院其他有关部门联合制定并发布的规章（答案）正确 5.地方性建设法规是指在不与宪法、法律、行政法规相抵触的前提下，由省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会结合本地区实际情况制定颁行的或经其批准颁行的由下级人大会及常委会制定的，只能在本行政区域有效的建设方向的法规。（答案）正确 6.《建设法》的立法目的在于加强对建设活动的监督管理，维护建筑业市场次序，保证建筑工程的质量和安全，促进建筑业健康发展（答案）正确 7.施工总承包、专业承包、施工劳务承包各资质类别按照规定的条件划分为若干资质等级。（答案）错误 8.市政公用工程施工总承包三级企业可承揽单项合同金额2500万元以下的市政综合工程。（答案）正确 9.地基与基础工程专业二级承包企业可承担开挖深度不超过18m的基坑围护工程的施工（答案）错误 10.甲建筑施工企业的企业资质为二级，近期内将完成一级的资质评定工作，为了能够承揽正在进行招标的建筑面积20万的住宅小区建设工程，甲向有合作关系的一级建筑施工企业借用资质证书完成了该建筑工程的投标，甲企业在工程中标后取得一级建筑施工企业资质，则甲企业对该工程的中标是有效的（答案）错误
{财务管理内部审计}新制度审计考试真题及参考答案
更多企业学院： 《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料 《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座 56套讲座+27123份资料 《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料 《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料
《销售经理学院》56套讲座+14350份资料 《销售人员培训学院》 72套讲座+4879份资料 一、单项选择题(本题型共6大题,20小题,每小题l分,本题型共20分。每小题只有一个 正确参考答案,请从每小题的备选参考答案中选出一个你认为正确的参考答案,在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的参考答案代码。参考答案写在试题卷上无效。) (一)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在运用重要性水平时,A注册会计师 遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。 1.在理解重要性概念时,下列表述中错误的是()。 A。重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 B。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决 策,则该项错报是重大的 C。判断一项错报对财务报表是否重大,应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D。较小金额错报的累计结果,可能对财务报表产生重大影响 【参考答案】 C 【解析】教材p165-166 【链接】与《2009年注会考试基础阶段应试指导及全真模拟试题》轻一P108单选第6题基 本一致,并在各个班次的课件中都重点强调过该内容,尤其是考前一周的语音串讲。 2.在确定重要性水平时,下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是()。 A。持续经营产生的利润B。非经常性收益 C。资产总额D。营业收入 【参考答案】B 【解析】教材p170 【链接】与《2009年注册会计师考试考前最后六套题》轻四考前最后六套题P81多选3考 点一致。 3.使用重要性水平,可能无助于实现下列目的的是()。 A。确定风险评估程序的性质、时间和范围 B。识别和评估重大错报风险 C。确定进一步审计程序的性质、时间和范围
企业安全生产标准化基本规范知识考试题（答案版) 一、填空题 1、企业开展安全生产标准化工作，应遵循“安全第一、 预防为主、综合治理”的方针,落实企业主体责任.以安全 风险管理、隐患排查治理、职业病危害防治为基础，以安全生产责任制为核心，建立安全生产标准化管理体系，全面提升安全生产管理水平，持续改进安全生产工作，不断提升安全生产绩效，预防和减少事故的发生,保障人身安全健康，保证生产经营活动的有序进行。 2、企业应按照有关规定，结合本企业生产工艺、作业任务特点以及岗位作业安全风险与职业病防护要求,编制齐全适用的岗位安全生产和职业卫生操作规程，发放到相关岗位员工，并严格执行。 3、企业应每年至少评估一次安全生产和职业卫生法律 法规、标准规范、规章制度、操作规程的适用性、有效性和执行情况，企业应根据评估结果、安全检査情况、自评结果、评审情况、事故情况等，及时修订安全生产和职业卫生规章制度、操作规程。 4、煤矿、非煤矿山、危险化学品、烟花爆竹、金属冶 炼等企业应对新上岗的临时工、合同工、劳务工、轮换工、
协议工等进行强制性安全培训，保证其具备本岗位安全操作、自救互救以及应急处置所需的知识和技能后，方能安排上岗作业。 5、从业人员在企业内部调整工作岗位或离岗一年以上 重新上岗时，应重新进行车间和班组级的安全教育培训.从事特种作业、特种设备作业的人员应按照有关规定，经专门安全作业培训，考核合格,取得相应资格后，方可上岗作业, 并定期接受复审。 6、企业应对设备设施进行规范化管理，建立设备设施 管理台账.企业应有专人负责管理各种安全设施以及检测与监测设备,定期检查维护并做好记录。安全设施和职业病防护设施不应随意拆除、娜用或弃置不用；确因检维修拆除的，应采取临时安全措施，检维修完毕后立即复原。 7、企业应建立设备设施检维修管理制度，制定综合检维修计划，加强日常检维修和定期检维修管理，落实“五定” 原则,即定检维修方案、定检维修人员、定安全措施、定检 维修质量、定检维修进度，并做好记录。 &企业应监督、指导从业人员遵守安全生产和职业卫生规章制度、操作规程，杜绝违章指挥、违规作业和违反劳动纪律的“三违"行为. 9、企业不应将项目委托给不具备相应资质或安全生产、 职业病防护条件的承包商、供应商等相关方。企业应与承包商、供应商等签订合作协议，明确规定双方的安全生产及职业病防护
[财务审计]审计考试真题及参考答案
2009年注册会计师新制度考试《审计》真题及参考答案
一、单项选择题(本题型共6大题，20小题，每小题l分，本题型共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。) (一)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在运用重要性水平时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 1．在理解重要性概念时，下列表述中错误的是()。 A．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 B．如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的 C．判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D．较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响 【答案】C 【解析】教材p165-166 2．在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是()。 A．持续经营产生的利润B．非经常性收益 C．资产总额D.营业收入 【答案】B 【解析】教材p170 3．使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是()。 A．确定风险评估程序的性质、时间和范围 B．识别和评估重大错报风险 C．确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D．确定重大不确定事项发生的可能性 【答案】D 【解析】教材P165,P170。考前一周串讲“P165倒数第一段，打勾。” (二)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在确定审计证据的充分性和适当性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 4．在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是()。 A．错报风险越大，需要的审计证据可能越多 B．审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C．审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补 D．通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量 【答案】D 【解析】教材P181，教材P183，教材P172。 5．在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是()。 A．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 B．针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力C．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 【答案】B 【解析】教材P181～184，考前一周串讲“P181倒数第三、第二、第一段，打勾。”6．在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是()。 A．以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠 B．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
编订：__________________ 单位：__________________ 时间：__________________ 岗位达标制度(正式) Standardize The Management Mechanism To Make The Personnel In The Organization Operate According To The Established Standards And Reach The Expected Level. Word格式 / 完整 / 可编辑
文件编号：KG-AO-4680-29 岗位达标制度(正式) 使用备注：本文档可用在日常工作场景，通过对管理机制、管理原则、管理方法以及管理机构进行设置固定的规范，从而使得组织内人员按照既定标准、规范的要求进行操作，使日常工作或活动达到预期的水平。下载后就可自由编辑。 一、目的 为不断提高职工安全意识和操作技能，使职工做到“四不伤害”（不伤害自己、不伤害他人、不被他人伤害、保护让人不受伤害）；规范现场安全管理，实现岗位操作标准化。 二、范围 适用于全公司各部门岗位标准的建立、岗位达标的考核、评定。 三、职责 3.1安全环保部负责监督、指导各部门制定行为安全、装备护品、作业现场安全、岗位管理等岗位标准及其考核、评定。 3.2人力资源部负责监督、指导各部门制定岗位作业人员的知识、技能、素质标准及其考核、评定。
3.3各部门负责本部门岗位标准的制定、考核、评定。 四、管理内容及要求 4.1岗位标准 4.1.1要求：符合国家有关法律法规、标准规范，是该岗位人员作业的综合规范和要求，内容必须具体全面、切实可行。 4.1.2标准内容 4.1.2.1岗位职责描述。 4.1.2.2岗位人员基本要求：年龄、学历、上岗资格证书、职业禁忌症等。 4.1.2.3岗位知识和技能要求：熟悉或掌握本岗位的危险有害因素（危险源）及其预防控制措施、安全操作规程、岗位关键点和主要工艺参数的控制、自救互救及应急处置措施等。 4.1.2.4行为安全要求：严格按操作规程进行作业，执行作业审批、交接班等规章制度，禁止各种不安全行为及与作业无关行为，对关键操作进行安全确
审计学综合测试题（含答案） 一、名词 1. 系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 2. 财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。 3. 审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。 4. 审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 5. 管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。 二、单选 1?审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。 2. 经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。 3. 下列不适用函证的项目是（库存现金）。 4. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。 5. 在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。 6. 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B存货）。 7. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。8?当审计报告的意见段中出现除??…的影响外”的字样时，表明审计报告含（B. 保留意见）。 9. 有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（ B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。10. 以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留 意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A.在审计报告中增 加强调事项段提及这一情况）。 三、多项选择题 1. 注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（A风险评估程序、B控制测试程序、C实质性程序）。 2. 作为审计证据的会计记录有（A.会计凭证B.会计账簿C各种试算表D.各种汇总表）。 3. 审计意见的基本类型有（A.无保留意见B否定意见C保留意见D.无法表示意见）。 4. 下列属于内部控制要素的有（A.控制环境B.风险管理C控制活动D.信息与沟通）。
冲压中心工艺员岗位达标考试题库 1、“顾客满意”是公司永恒的宗旨，向顾客提供“零缺陷”的产品和周到的服务是公司每个员工始终不渝的奋斗目标。 2、减小冲裁力的方法有斜冲、阶梯冲、热冲。 3.模具联合安装需满足的有：模具几何尺寸相同、模具冲压力、装模高度相同。 4.设备事故按起因不同分成三类：责任事故、质量事故、自然事故。设备事故按损失大小分为三类：一般事故、重大事故、特大事故。设备事故处理要做到“三不放过”，即：事故原因未查清楚的不放过；事故责任人未受到处理的不放过；没有防范措施的不放过。 5.冲压车间压力机属于精大稀设备。精大稀设备使用前实行“三定”：定人、定机、定期保养，操作者不得随意变动。 6.设备操作工要做到“三好四会”，“三好”分别为管好设备，用好设备，保养好设备、“四会”分别为会使用设备，会维护设备，会检查设备，会排除一般性故障； 7.冷冲压按加工性质分有成形工序和分离工序。 8．模具上常用的安全零件有：安全侧销、安全螺钉、工作限制器、存放限制器等。 9．牌号为DC0605和DC06的材料有何区别 DC06O5的其中一面的表面精度达O5级别，另一面达O3级别，DC06两面均在O3 级别。 10．一单动拉延模在02线生产时，使用顶杆的长度为475mm，哪么如果此套模具转到03线和01线生产其机杆长度分别为： 475 mm 、 400 mm 。 11．拉延是利用模具将冲裁或剪裁的平板料制成敞口空心的一种冲压工艺。 12．压力机主电机起动的联锁条件为：润滑正常、气压正常、液压保护正常。13．冲压车间使用的工装有模具、检具、工位器具等。 14．冲裁断面的特征分为塌角、光亮带、剪裂带和毛刺四个部分 15.存放限制器的主要作用是：主要作用是防止模具弹性元件长期受压而失效和防止刃口长期接触影响刃口的寿命；工作限制器的主要作用是主要作用是限制凸凹模的吃入深度。 安全侧削的作用是主要作用是防止上模压料板紧固螺钉松动或断裂，导致压料板落下，造成人员、工装的重大损失； 16、现场“5S”的内容包括整理、整顿、清扫、清洁和素养。 18.影响产品质量的主要因素有人、机、料、法、环、测。 19.排样时零件之间及零件与条料侧边之间留下的工艺余料，称为搭边；搭边的作用是保证制件边缘质量，保护模具，保持条料的刚度，易于送料。 20. 工艺文件包括过程流程图、过程FEMA、控制计划、作业指导卡、检验指导卡和返工返修作业指导卡、搬运作业指导卡、防锈作业指导卡、拆包作业指导卡、下料作业指导卡等。 21.影响冲压工序成败的三要素为设备、材料、工艺。 22.冲压车间的开卷线由开卷系统、清洗系统、校直系统、剪板系统、堆垛系统组成 24.质量体系审核主要分为：管理审核、过程审核、内部审核三种形式 25.公司的质量体系文件结构分为四级，为：质量手册、程序文件、操作文件和表单记录。26．定期检查储存状态，如帐、卡、物一致情况，存放物品的质量。 27.冲压车间压力设备按滑块分，有：双动、单动；按封闭形式分为：开式、闭式； 28.冲压车间使用模具结构分为：工作零件、定位零件、压料、卸料、顶料零件、导向零件、支持零件、紧固零件、缓冲零件、安全零件及其它辅助零件； 29.冷冲压冲裁工序包括：落料、冲孔、切边、分开等；成形工序包括：成形、拉延、翻边、整形、翻孔等； 30.冷冲压材料按轧制状态分：冷轧钢、热轧钢；按厚度分：薄板、中板、厚板、窄带材、
《审计学》考试题库及答案 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A．招聘 B．职业经验 C．专业胜任能力 D．业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。 5．以下审计程序中，不属于分析程序的是( )。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
北京首钢建设集团有限公司 2017年审计专业人员培训考试题库（共156题） 一、填空（共27题） 1、、、是内部审计机构和人员进行内部审计的执业规范，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵照执行。 2、对各单位安全生产费用和进行审计。 3、职业道德规范：内部审计人员应当做到正直坦诚、、诚实服务、勤勉尽责、。 4、对各单位的安全指标进行审计，反映经营活动的，并将审计情况与沟通。 5、首建集团涉及“企业安全生产费用”提取的经营业务包括：建设工程：以“”为计提依据，其中房屋建筑工程、电力工程、铁路工程提取标准为；市政工程、机电安装工程、冶炼工程提取标准为；交通运输提取标准为。 6、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，内部审计人员有权予以。 7、首建集团审计制度中，审计过程中的审计责任按其形成原因分为：、、过错责任、。 8、审计准备阶段的主要工作是：、、。 9、审核记账凭证应该注意审核：、、。 10、首建集团审计专业制度包括：、、 。 11、依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工
作的规定》及相关法律法规制定。适用于内部审计机构和人员进行内部审计的全过程。 12、、是内部审计机构和人员进行内部审计的执业规范，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵照执行。 13、建筑工程“企业安全生产费用”的使用范围包括：、安全防护设施设备支出，包括临时用电系统、洞口、临边、机械设备、高空作业防护等设施设备支出等等。 14、内部审计报告正文的主要内容包括、、、 。 15、内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，依法接受审计机关对内部审计业务质量的。 16、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 17、在审计风险中与之间是一种反向关系。 18、内部审计人员可以采用、、、、、、分析性复核等方法获取审计证据。而且应当具备充分性、相关性和可靠性。 19、内部审计机构和人员应保持和，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。 20、在实际工作中与结合运用，不能截然分开。 21、审计工作底稿按类别分类，可分为：工作底稿、工作底稿、工作底稿。 22、在审计过程中适用于突击性盘点的是。 23、审计证据包括：、、视听电子证据、口头证据、环境证据。一般最多的是。 24、建设公司《内部审计管理制度》规定，对不全、不全，或未按建设公司审计制度规定及时归档，对处以200-1000元罚款。 25、建设公司《经济责任审计管理办法》规定，内部审计人员应当取得被审计单位对本单位提供资料和的书目承诺，签署“承诺书”。以个人为审计对象的经济责任审计还应当要求签署“承诺书”。审计组将签署的承诺书作为审计
1、什么是认定？认定包括哪些类型？ 认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 与各类交易和事项相关的认定包括：发生、完整性、准确、分类、截止； 与期末账户余额相关的认定包括：存在、权利和义务、完整性、计价和分摊； 与列报相关的认定包括：发生及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价。 2、什么是重要性？CPA需要从哪些方面理解重要性的概念？ 重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策。即重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。 理解和应用重要性概念时，需要注意和把握以下几点： （1）重要性概念中的错报包含漏报。 （2）重要性包括对数量和性质两个方面的考虑。 （3）重要性是针对财务报表使用者进行决策而言的，但是重要不重要却是由注册会计师进行判断的。 （4）重要性的判断离不开特定的环境。即重要不重要的判断标准会因时间的变迁和客户的差异而不同。 （5）对重要性的评估需要运用职业判断。 3.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？什么是内部控制？ 被审计单位的内部控制包括哪些要素？ A、CPA应当从下列方面了解被审计单位及其环境：（1）行业状况、法律环 境与监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计
单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。 B、内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效 果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。 C、被审计单位的内部控制包括下列要素： （1）控制环境； （2）风险评估过程； （3）信息系统与沟通； （4）控制活动。 （5）对控制的监督。 4.什么是报表层次的重大错报风险？什么是认定层次的重大错报风险？对不 同层次的风险应该如何应对？ 5.财务报表审计报告的基本内容包括哪几部分？签发保留意见审计报告的条 件是什么？ 审计报告的基本内容包括：（1）标题；（2）收件人；（3）引言段；（4）管理层对财务报表的责任段；（5）注册会计师的责任段；（6）审计意见段；（7）注册会计师的签名和盖章；（8）会计师事务所的名称、地址和公章；（9）报告日期。 如果认为财务报表整体是公允的，但还存在下列情形之一时，注册会计师应当出具保留意见审计报告： （1）会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则及相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见审计报告。
华润水泥（封开） 安全生产知识考试题库 一、填空题： 1、使用氧气乙炔动火作业时，氧气瓶与乙炔气瓶间距不小于5米的安全距离，二者与动火作业地点均不小于10米。 2、日常维护、检修作业活动负责人必须做好危险源辨识和风险评价，制定好安全防措施，填写维护、检修作业票。 3、移动电器电源线不准拖拉，电源接长线只允许有一个接头，并不准裸露金属线。 4、公司人力资源部与员工订立劳动合同（含聘用合同）时，应当将工作过程中可能产生的职业病危害及其后果、职业病防护措施和待遇等如实告知员工，并在劳动合同中写明，不得隐瞒或者欺骗。 5、各种管道阀门应采用不同颜色和不同几何形状的标志，还应有表明开、闭状态的标志。 6、柱式设置的标志的下边缘距离地面高度宜在2米左右。 7、事故隐患分为一般事故隐患和重大事故隐患。 8、员工每天作业前对岗位、设备、工具、着装等进行自查，作业期间关注现场隐患排查，对发现的隐患要及时整改，不能整改的要上报并做好记录。 9、对排查出的事故隐患进行评估分级，按照事故隐患的等级进行登记，建立事故隐患信息档案，并按照职责分工实施监控治理。 10、布置各种功能的图形标志应按警告、禁止、指令、提示的顺序，由左到右或由上到下排列。不同种类标志的边缘应紧密并列，禁止标志相互覆盖。 11、事故发生后，事故现场有关人员必须立即向本公司负责人报告；公司负责人接到报告后，应于1小时向封开县级安全生产监督管理部门和负有安全生产监督管理职责的有关部门报告。同时要上报大区和水泥控股公司。 12、职业病是指企业、事业单位和个体经济组织的员工在职业活动中，因接触粉尘、噪声放射性物质和其他有毒、有害物质等因素而引起的疾病。
最新审计学期末考试题及答案 课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷 班级：姓名：学号： 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题1分，共15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9 10 11 12 13 14 15 答案 1. 注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括( )。 A.验资业务 B.税务服务 C.保险精算业务 D.管理咨询 3.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家 B．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定 D．出具无法表示意见的审计报告 4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师 5.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。 A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为 D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是( ）。 A.保证会计资料的真实、完整、合法 B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D.保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是( )。 A.总体合理性 B.估价或分摊 C.存在或发生 D.完整性 8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括 ( )。 A.执行审计的能力 B.会计师事务所的独立性 C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验 9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。 A.“存在或发生”认定 B.“权利和义务”认定 C.“估价或分摊”认定 D.“表达与披露”认定 10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( )。 A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠 C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据 D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括( )。 A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是( )。 A.以往的审计经验 B.会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D.会计报表各项目的金额及其波动幅度