外贸公司运用离岸公司操作国际贸易避税、避开外汇管制实务 一、运用海外公司进行中转贸易的优势
1、进行合理的税务筹划：
基本原理就是利用好税收政策，利用地区与地区之间的税率差异。
假如美国客户下单USD100万给国内外贸公司，外贸公司将USD100万的货物出口给美国客户，假定这批货物的采购成本价是USD70万，利润就是USD30万。那在完成此项贸易后，要交纳25%的企业所得税，并且以后股东分红还要交20%的个人所得税。
如果现在，您成立了一间海外有限公司（以香港公司为例）。可以用自己的香港公司接美国客户USD100万的单子，而后香港公司以USD80万下单给国内外贸公司。在您美国客户收到货后，会按合同将货款L/C 或T/T 给您香港公司USD100万，您香港公司再转账80万给国内外贸公司做“外汇核销”。这样20万的利润就留存在您香港公司的账户中。并且按照香港公司的税务条例，只要您的利润不是来自于香港就不需要交纳香港的利得税。（您的海外公司在中国可以开立离岸户，其中的资金可以在国内外自由运转，不受外汇管制）。
直接贸易税收成本V .S 中转贸易税收成本 税务安排
直接贸易
外贸公司USD100万 美国客户
中转贸易
外贸公司 美国客户
USD80万 USD100万
香港公司
（差价USD20万）
税收节约金额
企业所得税
（USD100万-USD70万）*25% USD7.5万
（USD80万-USD70万）*25% USD2.5万 USD7.5万-USD2.5万
USD5万
增值税退税 （退税率13%）
USD70万*13% USD9.1万
USD70万*13%
USD9.1万
增值税退税不受影响
合计节约税收：USD5万
2、开立离岸账户
现在香港、BVI 、SEYCHELLES 等离岸公司可以在国内的内资银行开到公司账户，我们
QQ ：XXXXXXX
電話：XXXXXXXXXXXXX
電郵：XXXXXXXXXXXXX
地址：XXXXXXXXXXX
叫离岸账户，离岸账户具有以下优势：
国内公司外币账户
离岸账户
不能自由保留外币：
保留外汇限额是上年度外汇收入的80%与外汇支出的50%之和，新公司的额度是50万美金。 自由保留外汇：
不需要强制结汇，可以避免汇兑损失。
操作麻烦：
付汇要提供贸易背景文件，收汇要联网核查。
操作简单：
打钱收钱不需要提交任何材料贸易背景的文件，直接通过网银就可以操作。
外汇管制严格：
往外打钱有额度限制，比如支付佣金不能超过合同金额的10%或10万美金，超过的部分要获得外管局的审批；
从2008年7月之后所有从境外打入的资金一律要联网核查，不能说明资金来源则滞留在待核查账户里面，不能转出结汇；
如果国内有外汇缺口的话，影响核销退税办理。
不受外汇管制：
打钱收钱没有任何金额的限制；客户可以用离岸账户来给国外客商支付佣金；
超过国内收汇额度的这一部资金都可以用离岸账户来接收；
可以用离岸账户上保留的资金打回国内补齐外汇缺口及时办理退税。
币种单一：
只能是美金、欧元等单一币种。
多币种账户:
一个账号对应多个币种，国际贸易流通币种都可以开通。
只能公对公 可以公对公，也可以公对私
3、其他优势：
（1）、利用优惠的引资政策:投资享受外交待遇,可利用国内招商引资的优惠政策。买土地价格可以优惠、企业有两免三减半的税收优惠政策等等。
（2）、商业信息的保密：借助离岸公司截留利润与商业信息，有利于公司贸易的发展。可以以离岸公司的名义直接接向有出口权的企业收购产品，可以做转口贸易等等。
二、运用香港公司做出口贸易的流程和实务
例，中国一家外贸公司接了美国客户一个100万美金的订单。有了香港离岸公司之后
可以考虑以下操作：
中国外贸公司以80万美金的价格出口给香港公司，香港公司再以100万美金的价格卖给美国客户，具体的实务操作请见下。
物流
USD80万USD100万资金流
1.物流
不变。货物由中国直接运往美国，无需经香港转口。
2.资金流
美国客户先把USD100万打到香港公司的账户上，香港公司再转USD80万回国内，USD20万利润留在离岸账户。
只要不去注册地当地经营，离岸账户里面的利润是完全免税的。
3.单据
由国内外贸公司办理国内的报关手续，报关金额为USD80万；此外，以香港公司的名义出一套USD100万的单据给美国客户。
单证详细操作如下：
★此套单证用于国内外贸公司出口报关★此套单证交给美国客户进口清关
中国香港1）合同：金额USD80万
2）发票：金额USD80万
3）装箱单：中国外贸公司出具
香港
美国
1）合同：换成USD100万的合同
2）发票：换成金额USD100万
3）装箱单：把抬头换成香港公司
4）提单：SHIPPER“香港公司”
NOTIFY PARTY/CONSIGNEE
按照客户要求填写
5）原产地证：中国产地证
中国外贸公司美国客户
香港公司
离岸公司外贸业务流程图 随着新贸易法颁布及进出口权的放开，中小企业及自然人进军国际贸易的脚步日渐加快。但国际贸易并不是“一买一卖”那么简单，它覆盖了众多知识和领域，因此也存在着诸多风险。中小型生产（贸易）企业、自然人在国际贸易中的最大优势就是对产品和国外客户信息的把握，其它复杂的环节并没有足够的经验和人力。从社会化分工的角度，发挥自己的优势，将其它复杂的业务外包给专业的外贸公司是最佳的选择。所以，当前找外贸公司做代理是最主要也是最经济的外贸运作方式。但这样可能存在贸易信息被窃取、出口收汇被占用等等一系列的风险。 一、防止贸易信息被盗取 找外贸公司做代理，信用证（或D/P、D/A、T/T）会首先经过外贸公司，这样就很有可能会被信用证通知部门其他业务员、结汇人员看到。由于利益的驱使，不能保证不会有人恶意利用这些信息。而一旦信息被窃取，对客户来说是非常被动的。况且谁也不能保证一直用一个外贸公司，一旦有什么变化，也会影响到对国外客户的信誉。即便国外客户是老客户不会被撬走，但随着国际贸易竞争的日益激烈，中国利润会越来越少（对工厂、对客户和国外客户都是这样）。而当利润少到一定程度时，成本的降低对任何一方都具有相
当的诱惑力。而这时，如果竞争对手（或客户的工厂）窃取您的信息，向国外客户报出比您低的价格，国外客户为了自保也未必不动心。即使竞争对手没有挖走您的国外客户，但国外客户知道别人出的价格比您低，也很有可能会跟您讲价，这样对您来说也是不利的。 而通过香港或离岸公司做国际贸易，以香港（离岸）公司的名义与国外客户签订合同，以香港（离岸）公司为受益人接受信用证，所有贸易信息均由您个人控制，就会防止贸易信息被他人窃取。 二、避免出口收汇被占用 找外贸公司做代理，国外回款先回到外贸公司的银行帐户。而外贸公司现在越来越不景气，出口收汇被占用的可能时有发生：第一种可能是外贸公司总公司或其它部门占用货款；第二种可能是外贸公司的债权人（外贸公司不景气，在外欠债是常有的事）起诉外贸公司或强行扣款；第三种可能是外贸公司的债权银行扣款，而这种可能性会越来越大：国家最终要将国有银行推上市，而银行上市的前提就是清理资产和坏账，银行一旦清理坏账，扣款是必然的。上述三种情况无论哪种情况，发生一次就是致命的：货被国外客户提走了，货款被占用或扣下，无法支付工厂货款，贸易链整个中
外贸部部门制度及工作流程（暂行) 为适应公司外贸业务的发展需要，促进外贸业务规范运作，从而更好的控制风险，提高运作效率，特制定本制度。 本制度包括如下内容： 1. 一般外贸业务流程分析及注意事项 2. 外贸业务流程阁 3. 外贸部重要事项汇报制度 4. 客户信息管理制度 5. 网站，平台管理及维护制度 6. 外贸部合同、发票、单证及其它重要文件管理制度 7. 外贸部岗位职责 8. 附件 1.答复外商洵盘函件示例 2.对外报盘示例 3.外贸销售合同/形式发票示例 4.文件及单证要求淸单 5.《外贸销售提成管理制度》
一般外贸业务流程分析及注意事项 外贸业务的整体流程一般应包括以下几个部分: 一、初期询/复盘 二、报价 三、外销合同的磋商及签定 四、运输安排 五、制单结汇 六、客户的联系与巩固 一、初期询/复盘 本阶段主要工作为从网络及其它信息来源搜索合适的外商询盘，并结合实际，有筛选性的予以复盘，并对有进一步消息回复的外商进行跟进管理,直至完成业务或者确认无法合作, 对未能达成合作的，须注明原因分析。（详见附件《答复外商询盘函件示例》） 本阶段操作的主要注意事项如下： 1、对外商的询盘真实性进行分析。 2、推荐产品应注意：是否符合客户需求，能否满足商品使用地的相关标准。同时须全方位了解国家对该类产品的政策信息，有无强制性限制等。 3、在报盘之前，还应尽可能的了解外商背景，如通过外商网站等了解其进口资质、是否终端客户、公司规模、消费区域，以及其产品的当地市场行情及动向。 4、在初次给外商报盘时应尽量将文件做到细致、完整，可适当配合产品图片及介绍，避免空话套话，邮件层次要清晰。 5、对于外商的邮件、传真，原则上在24小时内答复；特殊情况需要延期的，应及时向外商解释及大概需要的时间。 6、对于每一个发过产品的介绍的外商都应在客户管理系统上及时，以方便进一步的跟进操作。 7、为达到询盘数量最大化，每天各平台需更新50张以上的产品信息，外贸经理作不定期检查。 8、每周一实行询盘数量统计，询盘质量分析例会，针对意向客户统计，己有客人分析，市场分析，时间为每周星期一上午九点半，时间有变另行通知。
深圳市福田区上梅林卓越城二期B座1305-1306 1305-1306 Tower B, Block 2, Zhuoyuecheng, Shangmeilin, Futian District, Shenzhen 香港特别行政区尖沙咀廣東道28 號力寶太陽廣場1412 UNIT 12 14/F LIPPO SUN PLAZA 28 CANTON ROAD TSIM SHA TSUI KL 香港公司如何合理避税 在国内，有很多公司和个人选择在香港注册一家公司，其主要目的之一就是为了避税。 谁都知道，国内公司税务较多，对于一般的小企业和个人来说是一笔很大的开支。公司 注册下来了，哪怕不经营，公司没任何收入，每个月都要缴纳各种不同的税务，如营业税，印 花税等等，哪怕公司倒闭还要交住注销的费用，还要根据公司的注册资金的多少来收取印花税。 所以开立一个香港公司用来避税是很有必要的，我们这里的避税，是合理避税，而非偷税漏税，所以不会存在法律风险。 那注册香港公司后该如何合理避税了? 1、用香港公司申请的香港银行账户，他的公司帐户是可以收汇无限制的，如果您没有香港 的客户就是可以没有税的,公司做个申请就可以没有税，因为香港的政策是“地域来源征税”的。 2、在大陆有公司的，可以用香港公司的名义去谈业务，用香港公司账户接收汇款，这样就不会有营业税产生了。 3、做贸易出口的，您利用香港公司是可以获取中间的差价，这部分在离岸公司里也是没有税的。 4、通常也有很多客户是这么操作的：您注册完香港公司后，用香港公司名义去接您海外 客户的订单，假设这笔订单是USD10万的话，那您接完单后下单给国内工厂进行生产出口 假设是USD7万，你可以让您客户把款项打入我们的香港公司账户，随后我们可以把成本 USD7万打回国内工厂完成核销，您香港公司自已赚取了 USD3万的利润，那么，我们香港 公司所赚取的利润只要不来自于香港本土的，是可以合理免税，不用向港府缴纳利得税的。 5、合理就是通过国税的法规等漏洞来进行合理的避税。 实践中针对不同的纳税对象有不同的避税方法，其中基本方法之一是利用关联交易，采 取转让定价的形式，即关联企业为共同获取更多的利润以高于或低于市场正常交易价格进行 的产品或非产品转让，在这种转让中，产品的转让价格根据双方的意愿，以达到少纳税的目的。 6、用香港公司经营，然后找会计师做账，将纯利润最小化，这样就不用交多少税了。 7、直接申请零申报，也就是零报税，这样一来就没什么税务产生了，也就达到了合理避税的效果。 合理避税对于一个企业来说是相当重要的，按照一个经济学专家的说法：不避税，中国 百分之九十五的企业都要倒闭。由此可见避税有多么的重要。只要运用好香港公司，拿好中国与香港的政策的不同合理避税，就非常之简单了。
国际贸易公司业务操作流程 进口部业务操作流程 一、外矿进口操作流程 二、进口备件主要流程 出口部业务操作流程 综合部业务操作流程 进口业务操作流程 一、外矿进口操作流程 外矿的进口主要包括三部分 谈判 矿石的进口谈判工作主要围绕进口外矿数量、价格、付款方式、结算依据以及罚金条款等方面，下面主要围绕付款方式、结算依据进行说明 付款方式（payment term）：目前铁矿石的方式为信用证。 在船舶到港前的15天，买方应该通过信誉良好的一级银行向卖方开
出不可撤消的信用证。在FOB贸易项下，信用证的开证金额应该是100%的矿粉价格，价格的计算通常是以合同当中铁矿粉的期待值来计算。 结算依据 由于铁矿砂的计价方式是按照铁品位的多少来计算的，所以，以装港还是卸港的商检结果作为最终结算的依据对于最终价格的确认尤为重要。 1）重量的最终界定 在装运港口，重量的界定工作有卖方来执行，检验费用由卖方来承担。买方享有监装的权利。同时按照国际惯例，在装港根据水尺计算出来的重量将作为提单重量，提单重量将作为缮制首款发票的依据。在卸货港，买方承担费用，委托中国进出口商品检验检疫局（简称CIQ）进行复检，同样卖方享有对整个检验过程进行监督的权利。检验结束后，商检结构将出具相关的重量单，这个重量单将作为双方最终结算的依据。 2）矿砂的选样以及规格的检验 在装运港口，卖方将对商品的物理和化学性能进行检测分析，并在提单后的7个工作日内将原产地证一起装港检测分析单一起寄给买方；在卸货港，CIQ将对理化指标重新测定，同样卖方有权对整个测定过程进行监督。CIQ商检机构将从代表性的矿砂中选出三份等量的样品，其中一份用来测定理化指标一份将送交卖方，而最后一份则送交仲裁机构。其中后两份将密封由CIQ保存6个月的时间。CIQ
首先，海外公司如香港，ＢＶＩ无增值税，所以也不存在大陆的退税，也是先增再退，另外，从工厂角度如果接受款项来自你的香港／海外公司，也是属于核销款项的，正常可以办理退税的，不会受影响，中间利润可以申请免税，不需要交税的． 其次，2000年6月26日，經合組織發佈題爲《認定和消除有害稅收行爲的進程》的報告，將35個國家和地區列入了避稅的黑名單，BVI榜上有名，加上“911事件”，BVI公司爲恐怖分子“幫”了不少的忙。在國際壓力下，BVI政府被迫對公司法進行了修改。二00四年12月31日後更改部分公司法例將正式生效，昔日盛名的BVI將和百慕達，紐埃，開曼等地方一樣，不再令人趨之若騖了, 06年7月15日，BVI政府要求嚴格執行公司管理法案的新規定，它是關於披露以及應遵守的嚴格的規則。與開曼群島和百慕大群島相似，按照此規則的要求，所有的董事、股東必須提交文件的国际公证文件1）董事和股東的身份証或護照2）董事和股東的銀行資信證明3）住址證明。 取消股票無記名制度。無記名股票必須由託管機構集中保管，公司必須把最終受益人的資料提供給官方。此法例生效意味著BVI公司的股東和董事從曾經的不需要揭露身份到不得不披露身份的轉變。 如果政府認爲某個公司或帳戶涉嫌洗黑錢，當地最高法許發出令搜索後，離岸公司的資料必須公開。 公司註冊費用提高。受法例更改的影響，不但註冊費用提高，同時年費也將增加，以往低廉的管理費用不再是BVI的優勢。 成立公司須提交銀行介紹信，此項費用極度昂貴。
除此外，BVI公司還必須遵守世界銀行組織公開的法例。至此，很多人會關心，BVI此次法例更改後，哪里註冊公司最適合我們做生意呢？答案無疑是英國公司，以下列舉英國公司的部分優勢。 信譽度高，政策穩定。公司成立後可在世界任何國家及地方開立銀行戶口。 管理費用低。每年只需固定成本，包括政府費用及專業服務費用，非当地运作不交税（同BVI）。
外贸业务离岸公司操作 香港公司对转口贸易的好处 香港的税制和大陆有很大不同，可以说香港是全世界税种最少、税率最低的地区之一，既没有营业税，也没有增值税。香港大致有三种税收，分别为： 1，物业税。物业税是向香港土地或者楼宇的业主所征收的税项，税率为16%。如果您在香港有一处物业用来出租，那么所得租金需要向香港税务局缴交物业税。 2，薪俸税。类似大陆的个人所得税，是指来自或获自在香港任职、受雇及退休金的入息均须课缴薪俸税，税率为16%。与大陆个税有起征点类似，薪俸税每年有十万港币的免税额。 3，利得税。利得税是公司营业收入减去成本，费用等开支，余下的净利润乘以17.5%的税率，如果公司无利润，或者亏损，无须向税务局缴税。香港除了拥有税种少、税率低的优势外，还适用来源地征税原则。香港税务局只有权征收来源于香港的利润。如果一间香港有限公司的利润非来源于香港，可以向香港税务局申请海外利得，有很
大的可能合法地不向香港税务局缴税。 接下来以香港公司为例给大家介绍一下转口贸易的操作： 假设你的注册上海公司主要的客户来自美国，给到你现在有一笔100万美金的服装定单，假设这批服装的成本是60万美金，那么你上海公司可能有两种情况1）有自营进出口权，本身也有工厂，可以自产自销的2）没有进出口权，在国内工厂采购好后，全部委托外贸公司出口；先说第一种情况，原先的操作是一个非常简单的双边贸易，上海公司直接上海报关出口后，美国收到货以后直接T/T回国内，那么暂不计其他成本，你上海公司就会有一个40万美金的利润，会以33%的税率交纳企业所得税，不计其他应课税，税收已经很高. 另外，中国仍旧有外汇管制，即使企业有进出口权，有美金帐户，给到它，也是有限额的，额度会按照你的出口额来确定，也就是说超过美金帐户额度的外汇打进来，仍旧会结汇成人民币，承受结汇损失，相反，进口付汇时，支付超过帐户额度的美金出去，也是要通过向银行购汇来实现，那么一进一出，给到企业一年下来的结汇损失也是很大的。现在如果你有香港公司，那么首先你可以用香港公司的名义接下美国客户这100万美金的定单，因为你的香港公司本身
实惠网外贸论坛( )提供外贸函电关于品质的常用句，同时论坛上有大量外贸知识资源可供大家下载。外贸经验心得交流一起分享外贸的酸甜苦辣 另外推荐下载者一个外贸平台-SFYH( )三月新版上线，用户反响很好，功能更加强大，页面更加友好，是一个很有发展前景的外贸平台 外贸是一个热门的词汇。外贸更是一片蓬勃发展的天地。本图详细描述了外贸的流程，使初学者对于外贸的整体操作流程有一个初步的了解，对于外贸行家而言，更是一个温故而知新。 外贸业务完整流程 一、跟单 1、制作合同：客户下单以后，核对产品价钱是否与以前所做的订单或之前确认的价钱是否一致，总金额是否正确，如正确，将资料输入外贸专家软件里做出口合同给客户确认，如是做T/T30%，并让其安排打订金，待定金到帐后，再下购货合同给工厂进行生产，如果是做100%前T/T，则可直接安排生产。无论是在做出口合同或购货合同，一定要特别注意产品描述，数量，价格，总金额，付款方式，交货期与工厂方面协调好，以免以后赶不上交期。下购货合同到工厂后，要求工厂负责人签回，存档留底，如可以，可同时要求工厂提前算出订单材积以准备以后安排订舱拼柜事宜。 2、商检：需要商检的货物在交货期前一两个星期就可以办理商检了。如果工厂安排商检，则提供商检资料给工厂，包括外销合同，装箱单，发票。大概两三天后，工厂在向当地商检局申请办好商检后，传真换证凭条给你，留存以便日后安排报关。换证凭条只显示实际报关商品
的第一项商品及报关总金额，有效期一般为三个月，实际报关金额可以小于换证凭条上的金额。但一张换证凭条只能用一次，不可重复使用。 3、办理C/O或Form A：看所属客户是属于哪一个国家或客户的具体要求来办理C/O或Form A。Form A是普惠制产地证书，目前给予我国普惠制待遇的国家共36个，可以享受减免关税待遇。C/O是一般性原产地证书，只是证明货物是产自中国的。一般原产地证书得到贸促会办理，而普会制的话在商检局办理就可以了。在装运期至少一个星期前办理。不管你办理的是一般产地证还是普惠制产地证，基本程序都是先在网上制作好资料（包括合同，发票，装箱单等）后再发过去,待机器检查合格后再由贸促会或者商检局的人员再人工审单一次,合格后就可以去领取单证了。 4、验货订舱：经常注意工厂订单生产进度，在交货期前十多天，询问工厂是否可以按时交货，如可以，准备向货代订舱同时安排验货人员验货。验货合格后，向货代订舱。如是客户指定货代，则直接填好订舱单给指定货代公司人员，订舱单上要填好发货人，收货人，通知人，发货港，目的港，柜型，箱数，产品名称，毛重，体积等，让其代为订舱。两三天后，货代订好舱后会传真进仓单给你，注意进仓单上面的截柜时间，截补料时间，传真给工厂，让工厂按上面注明的时间内将货物送进仓库。如果是自己安排拖车拖柜，则需填好拖柜委托书，上面注明柜型，拖柜时间，装货地址，工厂联系人，联系电话等，与进仓单一起传真给拖车公司让其安排拖柜。
离岸公司专业词汇解析 professional vocabulary of Off Shore Company 香港的品牌价值: 在国际商界眼中，香港是一个拥有非常多的实力品牌的国际化大都市，并具备发展成为[强势]品牌潜力的功能。香港被视为拥有与别不同的特质。香港品牌享有较高的推崇程度优势，国际社会对香港品牌的认可使其具有较高价值和极大优势。 Hong Kong’s brand value In the eyes of international business, Hongkong is an international metropolis with many strong brands,which have the potential to develop into powerful brands. Hongkong seems to be very outstanding. And Hongkong’s brands enjoys a higher degree of praise, the international community’s recognition to Hongkong’s brands makes its brands have higher value and great advantage. 最受欢迎的海外公司注册地： 香港，英国，美国，法国，BVI，伯利兹，最受欢迎的注册地。现时，每年有约25000家登记成立。财富五百强公司其中超过一半是在这些国家成立注册的，而三分之一的纽约证券交易所和美国证券交易所上市公司亦在以上国家成立。The most popular place for offshore company registration. Hongkong, Britain, France, America, BVI, Belize,are the most popular places of registration. At present, about 25000 companies registered in these countries every year, while 1/3 of the New York stock exchange and the U.S. Securities Exchange listing Corporation are also established in the above countries. 什么是地域来源征税： 香港采用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润，则不须在香港缴纳利得税。这项原则本身非常清晰明确，简而言之，任何人在香港营商，只要其利润是从香港以外的地方所获得，则不须在香港就有关利润缴税。 What is regional tax? Hongkong adapts to the principle of regional sources of Taxation, that is, only the profits derived from Hongkong to be taxed in Hongkong, and profits from other places is not required to pay profits tax in Hongkong. The principle itself is very clear and precise, in short, for anyone who do business in Hongkong , as long as the profit is obtained from other places outside Hongkong, it is not required to pay taxes on the profits in Hongkong. 什么是境外公司？ 境外公司又称离岸公司（Offshore Company），简单地说，凡在中国以外国家或地区登记注册的公司都可称为境外公司。例如，境外公司是指在英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大、贝里斯、汶莱或萨摩亚等这些被称[避税地]的国家或地区所成立的海外公司。 What is Offshore Company company? Generally speaking,all companies registered in the country or region outside of China can be called offshore company. For example, a foreign company refers to a oversea company which is set up in the British Virgin Islands, the Cayman Islands, Bermuda, Belize, Brunei or Samoa and other known [tax haven] country or region. 什么是离岸账户？ 离岸账户指的是香港公司或其他境外公司，在注册地区以外的银行开立的账户，例如：在香港成立公司后，计划在深圳、上海、北京、马来西亚、美国等区域的银行开设账户，这叫离岸账户。 What is an offshore account? Offshore account refers to the bank accounts opened by a HongKong company or other foreign companies outside
通过离岸公司去做外贸 作为一般纳税人的贸易公司，需要缴纳增值税，一般税率为17%，同时要为盈利所得缴纳企业所得税，税率为25%。因此，在中国国内注册公司进行对外贸易是一件负担颇重的事情，尤其在目前对外贸易环境较差的情况底下。 尽管税务繁重，但是丝毫没有阻挡中国人的创业激情。目前有很多的SOHO一族通过互联网自主创业，借助EBAY、淘宝等电子商务平台得到不少的客户资源。客户越来越多，对这些自由创业者的要求就越来越高。 有些客户希望这些合作伙伴能够有公司的资质，作为合作的基础。而作为SOHO职业者，注册一间公司，税务成本高，又要考虑聘请财会人员、行政管理人员，确实一笔非常大的支出。因此往往很多SOHO族都止步于初级“单打独斗”的“个人作坊”贸易模式，放弃注册公司来支撑更多的业务发展。 注册公司非常麻烦！其实这个只是中国内地一般民众的定势思维，因为在他们印象中，注册公司就必定是中国内地的公司，走中国内地的程序是唯一途径。 其实不然！在国外，很多的国家和地区为了发展当地经济，都取用非常宽松自由的经济体制，无论公司或者个人都可以轻松简单地注册公司。主要的国家和地区是新加坡、英国、美国、香港特别行政区、BVI群岛、塞舌尔群岛、开曼群岛等地方。不同的地区，有不同的特色，但是都有一个共性：税务成本低、非当地经营无需缴税、投资者信息保密性高。 新加坡：华人占多数的国家，拥有世界一流的港口和国际机场，具备完善发达的旅游、通讯、金融、教育和自由经济体系，经营范围无限制，注册资本少，优惠灵活的低税收政策，是中国企业走向世界的一个有力跳板。 香港，邻近中国大陆，便于处理相关事务，语言沟通方便，知名度高。不在本土经营，无需缴纳税款，公司名称自由选择，经营范围限制少。 BVI、开曼、塞舌尔等岛国，注册程序简单，股东信息保密，无需在当地缴纳税务，经营成本低，国际认知度高，适合对外贸易的企业或个人。 正如很多投资者所知道知道，内地税务繁重，透过注册离岸公司合理避税来做外贸是发展的好路子，但是具体怎么做呢?相关的进出口程序是怎样的? 首先把内地供应商的货物卖给离岸公司。在国内报关的程序不变，只是卖方数据填工厂，买方资料写该离岸公司。这步完成后，该离岸公司就拥有了货物的所有权。 然后离岸公司做一个背书，即改提单，背书改成海外客户，也就是说离岸公司为海外买家再做一套文件，包括合同、发票和货单等，以离岸公司的名义把货物卖给用户。 最后海外客人将钱汇到离岸公司账户，离岸公司将采购成本打给供应商，供应商进行核销，退税利润留在离岸公司账户上，但由于这部分利润不是在该离岸公司当地产生的，所以不用缴税。 如果内地的供应商没有进出口权，可透过两种方式完成出口。一是找有进出口权的公司代理，二是找报关行买单出口，过程简单快捷。
外贸公司业务操作流程 外贸个人是一个特殊的群体，个人对外贸业务肯定很熟悉，但是对挂靠外贸公司的程序可能就不是很熟悉。此篇希望起到抛砖引玉的效果。本文流程按照我司的操作方式撰写，大体上可以代表另外的公司。各个公司不同，政策不同，操作上也许有所不同。流程如下1 双方协商，签订协议。 2 个人和国外客户确认订单 3 客户汇款或者开立信用证 4 国外客户汇款到帐，LC到达通知 5 和供应商签订合同，下单生产 6 预付定金给工厂7 订仓报关出口8 提单确认9 通知开票10 收汇完成以后清算11 支付利润12 催要核销单详细流程 1 、双方协商，签订协议这阶段主要是双方洽谈价格的过程，主要明确以下几点：A 代理价格一般来说，市场上外贸代理的价格可以分为2种：一种是按照买断价格，另一种价格是按照代理费形式收取。买断价格参考：8.9-9.0之间（按照13退税现在的人民币汇率水平为例）代理费参考：按照报关金额的1％－2％ B 外贸公司付货款时间具体情况有如下几种情况：（A）出货前，外汇先到如何付款参考做法：外汇到帐以后，外贸公司在3个工作日以内，按照外汇到帐的时人民币牌价支付给工厂，出货以后，工厂开票上来，全款结清。（B）出货以后，外汇到参考做法：（分2种情况）I 外汇到帐以后，如果发票未到，则外贸公司在3个工作日以内，按照人民币牌价支付给工厂。工厂开票上来，全款结清。II 外汇到帐以后，如果发票已到，外贸公司在3个工作日内，全款结清。C 其他一些双方权利义务(详细参见代理协议书) 注意：一般代理协议书上不会写利润如何支付的，是市场行规。 2、个人和国外客户确认订单协议签订以后，个人可以用外贸公司的抬头和国外的客户商定订单的事情，外贸公司提供汇款路线，业务上的咨询和单据上的帮助。商量订单的过程完全由个人自己完成，外贸公司不应该插手任何涉及到产品的事情。这流程上的东西不必我来累赘，个人自己更懂。 3、客户汇款或者开立信用证个人和国外客户确认好订单以后，就涉及到付款的问题。以下是一般的情况：国外客户如果汇款到外贸公司帐号或者开具L/C到外贸公司，请个人提供相应的单据给外贸公司以便查询。如果是汇款请提供汇款水单，如果是L/C请提供信用证金额，开证行，国家等足以分辨的数字以便快速确认L/C是否到外贸公司。 4 、国外汇款到帐，L/C到达通知外贸公司财务部在确认外汇到帐,L/C到帐以后，会通知个人，会传真或者扫描相应的到帐水单和L/C 复写件给个人，以便个人操作和确认。情况分析：如果外汇长时间不到，个人就应该叫国外客户提供银行的水单而不是客户汇款时候的申请单，银行如果有这样的水单提供，那么可以90％确认钱已经汇出。那么你就要叫外贸公司仔细核查到底有没有到钱，以免混淆或者外贸代理公司耽误你的到款时间。 5 、和供应商签订合同，下单生产个人将用外贸公司抬头名义和出货工厂签订内销合同，外贸公司在审核以后给盖合同章以便个人尽快进行备货。 6、预付定金给工厂个人必需提供工厂完整的帐号和名称，并发正式书面的通知或者EMAIL给外贸公司，以便我司付款。外贸公司付款以后有义务给个人提供清晰的付款凭证以便确认。 7 、订仓报关个人必须将完整的报关货物的品名，数量，体积，重量，价格，HS编码，出运港口，目的港等提供给外贸公司以书面形式或者EMAIL形式提供给外贸公司，外贸公司将按照这些数据为个人制作报关单证并邮寄货代。订仓公司可以由个人自己指定或者由外贸公司指定。 8、提单确认以及单据制作个人可以自己确认提单或者委托外贸公司确认，如果外贸公司代个人确认提单，那个人必须提供全套正确的数据以便正确确认提单。一般议付单据也是可以由外贸代理公司制作，或者个人自己制作。 9、通知工厂开票报关出口以后外贸代理公司会按照报关预录单的要求，制作开票通知给个人，由个人给工厂开具正确的增值税发票。如果个人指定货代，个人有义务配合外贸公司拿到预录单。 10 、收汇完成后清算L/C交单以后收汇或者国外客户T/T全部完成以后，我司将按照工厂开票金额，付清工厂货款。并和个人结算利润。计算公式：一单个人利润（买断价格形式）：(该票的收汇金额－工厂含税总价/买断汇率)*收汇金额的美元买入价－运费－杂费－保险费代理费形式利润＝该票的收汇金额×收汇金额的美元买入价＋（工厂含税总价/1.17*13%）－工厂含税总价－代理费－运费－杂费－保险费公式中如果不产生的费用，那按照0计算。 11、支付利润个人利润经过双方确认以后，由外贸公司在双方支付给个人的指定帐号。基本上的外贸公司要叫个人提供费用发票来冲减利润。个人必须要想办法解决这个问题。下面是我部门的付款方式供参考，不用个人费用发票，费用发票我们自己解决，也不扣点。
跨国公司在华利润转移以及避税问题 一、案例背景 在改革开放初期，计划经济转变过程中确实还存在一定阻力，因此宏观政策提出“开放可以引进技术、引进管理”，这也是为了打破阻力。由此外资企业获得了在税收、土地等方面的优惠政策。但是不少外资却以此作为获取超额收益的途径。 由国家统计局“利用外资与外商投资企业研究”课题组完成的一份关于外资的研究报告称，亏损的外商投资企业中约2/3为非正常亏损，每年通过转让定价避税的税款损失有300亿元。外资企业凭借超国民待遇和避税手段，使其能以较低价格开拓和占领国内市场，已对内资企业产生了巨大的挤出效应。 研究跨国公司在华行为也可以为中国企业提供经验。集团化、全球化是企业发展的趋势，中国企业在这个过程中会遇到相当多的问题，向优秀的跨国公司学习，加强母子公司管控能力，是中国企业成功必经之路。 二、跨国公司利润转移-成功的横向管控 在跨国公司全球化过程中，在其母子公司管控的整体框架的指导下，出于集团整体战略考虑，对于旗下众多不同业务领域、不同地区分布的子公司，母公司会根据运营环境的变化构筑有效的横向管控。在财务管控的辅助之下，集团整体战略的实施就会更加迅速而有效。 1.跨国公司利润转移的动因-将属于中方的利润转入其集团内部 跨国公司在中国建立子公司有多种方式，笼统的讲可分为中外合资公司和外商独资公司两种。在中外合资公司里，中方合作伙伴并不包含在集团利益版图里，不是集团的一部分，那么跨国公司的母子管控体系里自然会涉及怎么样使其在华子公司能为集团创造更多的利润，在合资公司能创造的利润固定的情况下，根据在合资公司里双方共同分担收益和风险，跨国公司一般建立的横向管控就会要求想办法将合资公司的整体利润尽可能转移至母公司，或者全资子公司，以实现集团利益最大化。
外贸公司的操作流程 外贸个人是一个特殊的群体，个人对外贸业务肯定很熟悉，但是对挂靠外贸公司的程序可能就不是很熟悉。此篇希望起到抛砖引玉的效果。本文流程按照我司的操作方式撰写，大体上可以代表另外的公司。各个公司不同，政策不同，操作上也许有所不同。流程如下 1 双方协商，签订协议。 2 个人和国外客户确认订单3 客户汇款或者开立信用证 4 国外客户汇款到帐，LC到达通知 5 和供应商签订合同，下单生产 6 预付定金给工厂7 订仓报关出口8 提单确认9 通知开票10 收汇完成以后清算11 支付利润12 催要核销单详细流程 1 、双方协商，签订协议这阶段主要是双方洽谈价格的过程，主要明确以下几点：A 代理价格一般来说，市场上外贸代理的价格可以分为2种：一种是按照买断价格，另一种价格是按照代理费形式收取。买断价格参考：8.9-9.0之间（按照13退税现在的人民币汇率水平为例）代理费参考：按照报关金额的1％－2％ B 外贸公司付货款时间具体情况有如下几种情况：（A）出货前，外汇先到如何付款参考做法：外汇到帐以后，外贸公司在3个工作日以内，按照外汇到帐的时人民币牌价支付给工厂，出货以后，工厂开票上来，全款结清。（B）出货以后，外汇到参考做法：（分2种情况）I 外汇到帐以后，如果发票未到，则外贸公司在3个工作日以内，按照人民币牌价支付给工厂。工厂开票上来，全款结清。II 外汇到帐以后，如果发票已到，外贸公司在3个工作日内，全款结清。C 其他一些双方权利义务(详细参见代理协议书) 注意：一般代理协议书上不会写利润如何支付的，是市场行规。 2、个人和国外客户确认订单协议签订以后，个人可以用外贸公司的抬头和国外的客户商定订单的事情，外贸公司提供汇款路线，业务上的咨询和单据上的帮助。商量订单的过程完全由个人自己完成，外贸公司不应该插手任何涉及到产品的事情。这流程上的东西不必我来累赘，个人自己更懂。
外贸部部门制度及工作流程（暂行） 为了适应公司外贸业务的发展需要，使公司的外贸业务运作更加规范化，从而更好的控制风险，提高运作效率，特制定本制度。 本制度包括如下内容： 一．一般外贸业务流程分析及注意事项 二．外贸业务流程图 三．外贸部重要事项汇报制度 四．客户信息管理制度 五．网站，平台管理及维护制度 六．外贸部合同、发票、单证及其它重要文件管理制度 七．外贸部岗位职责 八．附件 1．答复外商询盘函件示例 2．对外报盘示例 3．外贸销售合同/形式发票示例 4．文件及单证要求清单 5．销售部管理制度
一般外贸业务流程分析及注意事项 外贸业务的整体流程一般应包括以下几个部分： 一．初期询/复盘 二．报价 三．外销合同的磋商及签定 四．运输安排 五．制单结汇 六．客户的联系与巩固 一、初期询/复盘 本阶段主要工作为从网络及其它信息来源搜索合适的外商询盘，并结合实际，有筛选性的予以复盘，并对有进一步消息回复的外商进行跟进管理，直至完成业务或者确认无法合作，对于未能达成合作的，须注明原因分析。（详见附件《答复外商询盘函件示例》）本阶段操作的主要注意事项如下： 1、对外商的询盘真实性进行分析。 2、推荐产品应注意：是否符合客户需求，能否满足商品使用地的相关标准。同时 须全方位了解国家对该类产品的政策信息，有无强制性限制等。 3、在报盘之前，还应尽可能的了解外商背景，如通过外商网站等了解其进口资质、 是否终端客户、公司规模、消费区域，以及其产品的当地市场行情及动向。 4、在初次给外商报盘时应尽量将文件做到细致、完整，可适当配合产品图片及介 绍，避免空话套话，邮件层次要清晰。 5、对于外商的邮件、传真，原则上在24小时内答复；特殊情况需要延期的，应及 时向外商解释及大概需要的时间。 6、对于每一个发过产品的介绍的外商都应在华邦营销管理系统上及时记录，以方 便进一步的跟进操作。 7、为达到询盘数量最大化，每天各平台需更新50张以上的产品信息，外贸经理作 不定期检查。
1）问：香港有外汇管制吗？ 答：香港是一个信息极为发达的国际大都市，是世界上享有最自由的贸易通商港口。香港没有外汇管理局，对货币买卖和国际资金流动，包括外国投资者将股息或资金调回本国，都没有限制。资金可随时进出香港。而国内公司汇款出境一直都是受限制，大金额需外管局审批方可，主要是为了防止国有资产的流失。 离岸公司属于境外公司，这跟国内公司是不同，办理的是离岸账户，离岸账户收付外汇自由，无须核销，无须担心。 2）拥有海外离岸账户是运作离岸公司最重要的工具，离岸账户主要有以下几大好处： 1）不受本外汇管制，资金调拨自由做国际贸易，无论是进口还是出口，外汇的自由收付是至关重要的。离岸账户即等同于在境外银行开立的账户，而非中国本土账户，可以从离岸账户上自由调拨资金，不受到中国法律的限制，不受到银监局和外汇管理局的管理。 【实例】离岸账户只要收了款后，可以自由转帐，转到国内个人账户也可以的。2）灵活用汇 【实例】假设您离岸公司的账户且里面有外币,那么当您向贸易伙伴购货付款的时候，资金可以直接从离岸公司的外币账户上划拨，无需用人民币按中银中间价购汇。这样可避免汇差损失，节省各用汇审批时间。同时也不会受国内外汇政策变动的影响。 3）解决收取佣金或代收代付问题 很多客户利用离岸公司开设离岸账户是为了解决企业或个人（SOHO）收取佣金，或者代收代付的问题。利用离岸账户属于境外账户性质的特点避开国内外汇管制，更方便的掌握资金。 4）免征存款利息税 中国政府对离岸存款取得之利息免征存款利息税。离岸存款实际净收益更为可观。 5）便利的企业国际结算 由于离岸账户不受国内法律法规管制，客户可以身居中国内地办理境外公司对境内外的所有结算业务和资金汇划业务，从而降低营运成本并且提高资金使用效率。 【实例】银行为客户提供的离岸国际结算服务，包括汇入汇款、汇出汇款、进口开证、转让信用证、信用证通知及议付、汇票解付、光票托收、跟单托收、进口开证（含转让信用证）、出口信用证、保函及备用信用证等业务。 6）境内操控，境外运作 客户可以使用网上银行或电话来操作离岸账户，包括日常电汇、转帐等工作都可以通网上操作
如何利用香港公司操作国际贸易业务 第一，注册香港公司过程很简单，时间为8-10个工作日，提供证件复印件就可以，相关注册流程可以浏览我司相关网页介绍。注册香港公司已是从事国际贸易SOHO的首选，注册香港公司费用也相对英国公司，BVI公司便宜。 第二，注册完成之后根据业务情况，有需要到银行开户的我们可以安排预约银行，香港公司可以在大陆深圳发展银行，招商银行，上海浦东发展银行，宁波国际银行等开设离岸帐户，在香港开户一般我们推荐：汇丰银行，渣打银行，恒生银行，东亚银行，南洋银行，荷兰银行，花旗银行。 第三，以香港公司的名义和客户签合同，同样以香港公司的名义和代理公司签合同，货物是由代理出口公司直接出口到客户的目 的地，在这中间货物作个名义上的买卖，代理出口公司卖给香港公司，然后香港公司卖给国外的客户，这样国外客户把款项汇到香港公司的帐户，这部分款项包括货物的成本
和利润，那成本部分打给代理出口的公司或工厂进行核销，退税，利润部分留在香港公司的帐户上，到时可以转到个人外币帐户上。简单来说也可以直接找货代公司报关直接出口，所有款项国外客户打到您的香港公司账户。 第三，香港公司没有自己的核销单的，从大陆出口必须要通过货代或者报关行“买单”报关。并且香港公司不能享受到退税，通过外贸代理可操作退税。 如何操作香港公司进行国际贸易享受免税 如何操作香港公司进行国际贸易享受免税 使用香港公司操作国际贸易免税实务 如何运用海外公司做转口贸易，达到减少国际贸易成本的目的总结如下： 例如：假设印度客户下单100万给中国公司，中国公司将100万的货物出口给印度客户。其中成本价是80万，利润是20万。那在完成此项贸易后，其所得利润20万就要按中国的税率，打33%的企业所得税并且企业还要交纳其他增值税、行政事业性征费等等。
外贸公司工作管理流程 外贸公司的业务往来重点在国外，通过市场的调研，把国外商品进口到国内来销售，或者收购国内商品销售到国外，从中赚取差价。下面是为大家的关于外贸公司的工作流程，欢迎大家的阅读。 一个公司或工厂的外贸部门在工作性质上有别于公司的其它部门。 首先，直接同客人的接触使它一直处于工作的前沿，部门对于市场的变化及客户的要求有很深入的了解，工作繁琐而又要求细心。 其次，从形象上讲，外贸部门在很大程式度上代表了公司的形象，是公司文化的体现，由于他们主要是同外界打交道，其一言一行及工作的效率，工作作风，都在体现着整个公司的文化。 再次，外销部门是公司与客户之间的一座桥梁，客户通过同外贸部门的沟通交流间接地理解了公司的运作，文化。公司的产品及服务是通过外贸部门的工作推出去的，同时客户的各种信息也是通过外贸部门的分析研究后转达给公司内部其它部门的，故在这点上可以说外销部门是公司与客户之间的纽带。
基于这些特点，就要求公司的工作人员：在做事的时应有原则，但又能灵活处理事情，做事认真负责，始终抱以微笑，性格不急不燥，能听取客户的不同意见(无论好的或坏的)，对于突发事件的发生，要能镇静处理，有沟通能力，工作协调能力，工作组织能力及能承受工作压力。 在本部门内各位员工之间要充分合作，互相协调，工作任务分 配明确，工作要有序，坚持按照规范的业务流程式操作，工作交叉检查，这样可避免引起问题的发生，争取创造一种活泼，轻松的工作环境氛围，但在工作上又不失其严谨的一面。 外贸部门有其特殊性，但它不是孤立存在的，是以生产部门及 其它部门为基础的。在工作中要能同本公司其它部门进行积极有效的沟通。处理事情方面应就事论事，以第一时间处理事情为原则。 (一)、外部的联系主要包括，同客户的有效沟通，这是部门工 作的中心及重心，同报关公司的联系，同运输公司的联系，同仓库 的联系，同银行的联系，同船公司的联系，同各级配件供应商的联系。同外部的沟通面较广，且工作都是通过一步一步的合理安排来完成的。各个环节之间要安排仔细。工作不能断层，
包括谷歌在内的众多的跨国企业，利用金融离岸中心与非常复杂的会计手段，进行大肆的避税。 我们可以以谷歌作为例子来研究一下这些企业是如何运作的。基本上，这些企业是利用不同的法律与金融管辖区，目前较为流行的包括百慕大、维珍群岛、泽西岛、根西岛、开曼群岛等，甚至还包括欧洲的一些地区，例如爱尔兰。谷歌具备非常完善的公司架构与平台公司布局，其公司网络横跨包括爱尔兰、荷兰、百慕大在内的至少5个法律管辖区，其海外营收在旗下的子公司合法地自由转移，最终达到避交巨额税项的目的。 根据美国及欧盟相关机构的调查数据显示，谷歌去年的全球营收高达178亿英镑(约293亿美元)，其中52%来自美国以外的市场。但去年，谷歌海外税率仅有3%。我们以英国为例，谷歌在英国平均每年的广告营收都能高达20亿英镑。英国的公司税率为28%，然而《星期日泰晤士报》的调查揭露，谷歌每年仅在英国缴税约300万英镑。 看似谷歌的这些平台公司间没有着必然的联系，实则不然，谷歌就是利用这些平台公司间的关联交易，进行手段十分复杂的合理避税：
首先将其搜索及广告技术版权注册于爱尔兰都柏林的一家空壳控股公司，使这部分收入成为海外收入，避过美国35%的重税率。这家爱尔兰控股公司旗下还有一间子公司，负责处理英国及其它市场的广告业务。即使身处英国的客户，若想向谷歌落广告，也得与爱尔兰的公司联络，而非与英国的公司，因此谷歌又避过英国的28%税率。 尽管爱尔兰税率仅12.5%，远低于美、英两国，但谷歌也嫌高。为了将海外营收转移到避税天堂百慕大，谷歌采用了一种被税务律师称作“双爱尔兰”和“荷兰三明治”的迂回路径。爱尔兰的法律使谷歌很难将它获得的利润在没有缴纳大额税收的情况下直接送到百慕大，但是因为爱尔兰的税收政策不对向位于其它一些欧盟国家的公司付款征税，因此谷歌就先将利润转移到拥有多重税收优惠的荷兰。谷歌在荷兰设立的附属公司只是一个挂名公司，它将谷歌的营收再转移到百慕大。由于百慕大的附属子公司在管理上实际还是归爱尔兰的公司管理，因此该路径被冠以“双爱尔兰”的绰号。 这并不是谷歌首次陷入“避税门”。《星期日泰晤士报》两年前曾披露，谷歌2008年在英国的广告营收高达16亿英镑，但只纳税14万英镑，少交4.5亿英镑之多。谷歌在华子公司此前也曾多次被曝存在