四川省2016年上半年内审师《内部审计基础》:审计底稿管理考试试卷

四川省2016年上半年内审师《内部审计基础》:审计底稿管理考试试

本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)

1.”红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中,不应标示红旗的是

A:管理当局授权其下属人员,在一定限额范围内可自行从事采购活动;

B:某职员长期从事现金管理工作,而无任何的岗位轮换;

C:某职员的工作包括处理流通的证券;负责采购业务及其记录,并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益;

D:在应收帐款部门中,职责分工不明。

2.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进行防范,而不是在事后发现污染?

A:限制接触环境部门的文件

B:每天抽取水和固体废弃物的样本,并记录相关结果

C:由环保人员开展正式在职培训计划

D:确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

3.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试,内部审计师得出结论,该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器,取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反A:充分性;

B:可靠性;

C:相关性;

D:没有违反标准。

4.以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年,尽管总体经济状况处于萧条期,并且这种萧条影响到了竞争者,但它仍有可观的盈利;(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1;(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员;(4)公司采购政策要求3个竞标者,但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时,内部审计师应该____

A:最不可能追查情况1、情况2或情况3

B:对情况2不予理睬,因为经济处于萧条期

C:认为情况3是正常的人员调整,但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息

D:将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

5. 下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是

A:风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它,首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B:首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程,包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论,审查法规,分析财务/经营数据。

C:风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断,并为形成

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