附件
xx农村合作金融机构
租金质押贷款业务操作指引(暂行)
第一章总则
第一条为进一步完善金融服务功能，满足客户多元化金融服务需求，推动广东省农村合作金融机构信贷业务的发展，根据中华人民共和国《商业银行法》、《担保法》、《物权法》及《贷款通则》等法律、法规和《应收账款质押登记办法》（中国人民银行令…2007?第4号）、《中国人民银行征信中心应收账款质押登记操作规则》、《广东省农村信用社信贷业务操作管理办法（修订版）》（粤农信联发…2008?223号）等有关规章制度，结合我省农合机构实际情况，制定本指引。
第二条本指引所称的租金是指权利人（出租人）因出租未经对外抵押的动产或不动产而获得的要求承租人付款的租赁收入，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，不包括其他收费权产生的应收账款（含转租赁的租金）。
租金质押贷款是指借款申请人以其自身或第三人所有的要求承租人（付款义务人）支付租金的权利作为质押，从农合机构取得一定金额的贷款，并按期归还贷款本息的人民币贷款业务。
- 1 -第三条在合同的期限内，借款人根据自身实际情况向农合机构申请借款，农合机构根据借款人的实际用款进度、偿还能力，确定借款人的用款申请。
第四条租金质押贷款的四个基本当事人为借款人（申请人）、出质人（出租人、权利人）、义务人（承租人）和贷款人（即农合机构、质权人）。
第二章贷款要素
第五条贷款额度一般不超过贷款期限的租金收入的70%。
其中租金总收入的合理性确定由各农合机构根据各地的市场实际情况进行判断。
存量贷款增加租金质押担保方式、能提供足额有效抵押或担保公司担保的新增租金质押贷款，不受此限。
第六条贷款期限。一般不超过5年且在租赁期限内，具体期限由借款人与农合机构根据实际情况协商确定。
第七条贷款还款方式。可以采用一年期内按月付息到期还本；期限超过一年且没有其他更为有效的担保措施的，农合机构必须与借款人制定还款计划，采取分期还本付息等逐步降低风险的还款方式。
第八条贷款利率由农合机构按《广东省农村信用社贷款利率定价指引（暂行）》（粤农信联发…2007?36号）等贷款利率定- 2 -
价文件要求，结合市场实际进行灵活定价。
第九条贷款用途可以为日常经营流动资金、固定资产投资等，但必须符合国家行业与产业政策规定，且不得用于投资股票、期货以及违反法规、政府明文禁止的项目。
第十条租金质押贷款担保方式：
租金质押贷款的担保方式是由农合机构确认的以权利人租金质押的担保方式，具体要求如下：
（一）出质人、质权人、借款人需签订《租金收益权质押合同》（附件1），明确出质人应在农合机构开立唯一的租金收款专用账户，义务人的每期应付款项应全额划入上述专用账户，并接受农合机构的监管和控制，出质人需将出质权利的相关出租物业的产权证明文件、租赁合同、收取押金/保证金单据、备案回执等资料移交质权人；
（二）出质人和质权人需签订《应收账款质押登记协议》（附件2），明确双方已签订质押合同及由质权人办理质押登记；
（三）农合机构认为需要的其他要求。
第三章贷款对象及条件
第十一条租金质押贷款对象。经工商行政管理机关核准登记的企事业单位、个体工商户、农业生产经营者以及其他主管部门核准登记的单位或其他组织、具有完全民事行为能力的自然人。
- 3 -第十二条向农合机构申请办理租金质押贷款业务的申请人必须具备以下条件：
（一）企业类客户的生产经营正常，经过工商部门或其他主管部门办理年检等手续；自然人客户具有本地户口，年满18周岁，年龄不超过60周岁且借款合同期限与借款人年龄相加不超过65周岁，具有完全民事行为能力；
（三）在农合机构开立结算账户，并按有关规定办理了贷款卡，自愿接受农合机构信贷、结算监督检查；
（四）经农合机构认可，生产经营正常、有稳定销售现金流或物业租金等收入，具有按期偿还本息的能力。企业客户的资产负债率不超过70%；自然人贷款期间年度家庭偿债率（即年度家庭还本付息额/年度家庭收入）应小于50%；
（五）租金必须建立在权利人与义务人双方真实、合法的交易基础上；
（六）愿意接受农合机构认可的其他条件。
第十三条借款人为企事业单位或其他单位及组织的，应向贷款人提供下列资料：
（一）《借款xx》；
（二）已年检的营业执照或其他相关登记证、组织机构代码- 4 -
证、税务登记证、公司章程、法定代表人或负责人身份证明；
（三）已年检合格的贷款卡；
（四）申请人近三年度及最近一季度末的《资产负债表》、《损益表》和《现金流量表》等财务报表，成立不足三年的客户，提交自成立以来及最近一季度末的报表；
（五）单位或组织经济收入及资产证明文件，其中收入证明主要包括购销合同、出货单、租赁合同等，资产证明主要包括物业产权证、买卖合同、协议等；
（六）农合机构要求提供的其他文件或资料。
第十四条出质人为企事业单位或其他单位及组织的，应向贷款人提供下列资料：
（一）已年检的营业执照或其他相关登记证、组织机构代码证、税务登记证、公司章程、法定代表人或负责人身份证明；
（二）出质人拥有权利的相关权利凭证或依据（如：
房地产权证、购房合同、土地使用权证及地上建筑物权属证明文件等），如暂未办理房产证或土地证，需提交报建资料或其他证明物业合法有效的证明材料；
（三）表明真实且有效租赁关系的租赁合同、收取押金/保证金等的相关单据及/或有关部门的备案回执等；
（四）租赁合同所标明的收益标的在贷款申请期限内保持合法稳定的证明材料，包括承租人的背景资料，能有效持续支付租金的证明等；
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（五）出质人及财产共有人提供合法有效的同意出质的证明；
（六）农合机构要求提供的其他文件或资料。
第十五条借款人为自然人的，应向贷款人提供下列资料：
（一）《借款xx》；
（二）借款人合法有效的身份证明文件；
（三）家庭或个人的经济收入及资产证明文件，其中收入证明主要包括物业租赁合同、工资单等，资产证明主要包括物业产权证、买卖合同、协议等；
（四）个人信用数据库查询、报送授权书；
（五）农合机构要求提供的其他文件或资料。
第十六条出质人为自然人的，应向贷款人提供下列资料：
（一）出质人合法有效的身份证明文件、婚姻证明、配偶身份证明；
（二）出质人拥有权利的相关权利凭证或依据（如：
房地产权证、购房合同、土地使用权证及地上建筑物权属证明文件等），如暂未办理房产证或土地证，需提交报建资料或证明物业合法有效的其他证明材料；
（三）表明真实且有效租赁关系的租赁合同、收取押金/保证金等的相关单据及/或有关部门的备案回执等；
（四）租赁合同所标明的收益标的在贷款申请期限内保持合法稳定的证明材料；
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（五）出质人及财产共有人提供合法有效的同意出质的证明；
（六）农合机构要求提供的其他文件或资料。
第十七条出质人必须向贷款人提供承租人下列资料：
（一）证明其签订的《租赁合同》为有权人签章（字）相关资料的复印件，如：
承租人为个人的要提供合法有效的身份证明文件，承租人为企事业单位或其他组织的要提供已年检的营业执照或相关登记证、组织机构代码证、法定代表人或负责人身份证明、委托书和受托人身份证明文件（适用于委托办理）；
（二）农合机构要求的其他资料。
第四章保险
第十八条农合机构认为必要时可要求出质人在合同贷款发放前办理以农合机构为第一受益人的用于租金质押的出租物的足额财产保险。
第十九条保险最后到期日不得短于借款合同期限。保险可每年购买一次，但业务经办部门必须在保险到期一个月前安排专人负责跟踪落实保险的续保事宜。
第二十条在贷款期内，保险单原件及交费发票复印件须留存农合机构，保险单原件作一级信贷档案资料入库保管，未收到保险单原件前，不得发放租金质押贷款。
第二十一条在贷款期内，借款人不得以任何理由中断、撤
- 7 -销保险或减少投保金额，若保险中断、撤销或减少投保金额，农合机构可代位续保或代为补足投保额，相关费用由借款人或出质人负责；在保险期内，如用于租金质押的出租物发生保险责任范围以外的因出质人过失而导致的毁损，由出质人负全部责任。
第二十二条用于租金质押的出租物损失得到的保险赔偿，农合机构有权优先于其他债权人受偿。
第五章贷款受理、审查、审批及质押登记
第二十三条贷款申请的受理、贷前调查、贷款审查、审批、合同的签订、贷款发放、贷后管理、贷款的日常管理及业务分工均参照《广东省农村信用社信贷业务操作管理办法》及相关的制度办理；
鉴于租金收益质押贷款的担保权利实现取决于未来收益权的落实，其质押权的有效性低于一般的抵押担保形式。因此，本业务的审批原则上须经法人一级机构进行审批，基层分支机构一般不授予终审审批权限。
第二十四条农合机构原则上不接受非优先行使质权的租金质押贷款，业务人员办理贷款调查及审查时必须先登入中国人民银行“应收账款质押登记公示系统”，查询并打印确认该应收账款没有办理任何的质押登记手续《查询报告》作为贷款审查的基本资料。
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第二十五条贷款审批后必须根据《中国人民银行征信中心应收账款质押登记操作规则》等相关的法律、法规在“应收账款质押登记公示系统”办理登记公示并打印登记情况及登记成功的纸质材料存档。
第六章贷款发放、账户监管
第二十六条贷款发放由放款岗位凭《贷款审批表》、《借据》、《借款合同》、《质押合同》、应收账款质押登记情况及登记成功的证明、《租金收益权质押合同》及/或《保险单》等资料为借款人发放。
第二十七条本条适用于出质人与借款人非同一人出质人必须向质权人提供在农合机构开立的作为租金收益权收入专户（以下简称收入专户）的账户账号及户名等资料、借款人必须在农合机构开立用于贷款结算专用的账户，并按《租金收益权质押合同》规定接受农合机构账户监管，具体规定如下：
（一）收入专户用于归集包括但不限于押金/保证金和租金的全部收入及孳息、有关部门或单位依法对用于租金质押的出租物进行征收、接管、限制、拍卖等以任何形式处臵所产生的作为出质权利项下的全部补偿、赔偿或收益等；
（二）收入专户的资金用于贷款本息的担保，经办农合机构至少需对收入专户中的不低于三期的质押租金进行控制，至《借
- 9 -款合同》中止且贷款本息全部收回时才进行解控处理；
（三）经办农合机构在约定还本日、结息日前至少2个工作日内将相当于当期应还本息之和的资金从出质人开立的收入专户划入借款人在农合机构开立的贷款结算账户中用作贷款本息归还；
（四）经办农合机构在约定还本日、结息日内在借款人开立的贷款结算账户进行贷款本息的扣划。
第二十八条本条适用于出质人与借款人为同一人出质人（借款人）必须向质权人提供在农合机构开立的作为租金收益权收入及贷款结算的专户（以下简
称专户）户名及账号等资料，并按《租金收益权质押合同》规定接受我社账户监管，具体规定如下：
（一）专户用于归集包括但不限于押金/保证金和租金的全部收入及孳息、有关部门或单位依法对用于租金质押的出租物进行征收、接管、限制、拍卖等以任何形式处臵所产生的作为出质权利项下的全部补偿、赔偿或收益及借款人的经营收入等；
（二）专户的资金用于贷款本息归还、出质人（借款人）日常经营费用等，但专户的余额至少不低于三期质押租金；
（三）经办农合机构至少需对其中的两期质押租金进行控制，至《借款合同》中止且贷款本息全部收回时才进行解控处理；
（四）经办农合机构在约定还本日、结息日内在专户进行贷款本息的扣划。
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第七章附则
第二十九条办理租金质押登记等发生的必要费用由借款人承担。
第三十条本操作指引未详尽的事宜，按《广东省农村信用合作联社信贷业务操作管理办法》、《应收账款质押登记公示系统操作指引》及相关的规定和要求执行。
第三十一条本指引由广东省农村信用社联合社联社负责制订、修改、解释。
第三十二条各农合机构应按照本指引的相关规定，制定相关实施细则。
第三十三条本指引由发文xx实施。
附件：1.租金质押合同（参考范本）
2.应收账款质押登记协议（参考范本）
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嘉穗商业保理业务操作流程指引 一、以下业务操作指引涉及到商业保理公司的市场部门、风控部门、 资产管理部门等，各部门人员应恪守职责在保理业务的不同阶 段相互配合完成保理业务的完整流程。 二、保理业务一般操作流程 1、保理项目开发 本流程需项目经理通过与融资企业直接或间接联系并介绍我公司主要产品及一般操作方式，待融资企业确定认可保理业务操作流程后可进行下一步资料收集工作。 2、企业资料收集整理 与企业初次沟通顺利并达成初步合作意向后方可向企业财务收集有关资料，资料包括但不限于： 2.1融资企业五证一卡，法定代表人（实际控制人）身份证； 2.2公司简介、公司章程、验资报告； 2.3公司股东会同意办理本业务的决议（需盖公章）； 2.4公司近三年审计报告及最近一期的财务报表； 2.5与主要买方近1年交易记录材料：年度合作协议/大合同、发票、收款凭证、对账单每户1份； 2.6与主要买方最近交易记录材料：年度合作协议/大合同、发票、收款凭证、对账单每户各1份； 2.715日内的个人及企业征信报告原件； 2.8最近6个月主要结算银行流水对账单和用于公司账务结算的
个人账户结算单。 2.9拟融资应收账款明细； 2.10拟融资应收账款对应下游客户情况简介。 2.11应收账款资料： （1）相关交易合同； （2）货运证明或其他表明货物确已发运的单据；交易发票；提货单、质检证明、预付款（定金）证。 3、项目立项 项目经理在现有资料中综合企业当前征信情况、各项财务数据以及贸易背景及合同初步判定项目是否符合我司保理业务进件标准，同时可在百度或其他三方机构渠道查询企业是否有不良信息或民间借贷记录等。融资企业各项数据达标后由项目经理撰写项目立项报告。 4、风控初审 项目经理需把收集过来的企业完整资料及立项报告交于本项目对接的风控部门同事，并配合风控同事随时补充项目缺少的相关资料，有需要情况可由项目经理配合风控直接联系企业财务进行沟通。风控初步审核通过后将项目上报风评会。 5、风评会初步评估 由我司选定一个风评会负责人，根据项目进件情况每周不定期组织一至二次会议，风评会小组成员暂定为四人，负责人由资产运营部张纯青总经理担任。风评会由项目经理向各委员介绍项目概况，讨论后表决通过的项目由保理公司相关负责人安排人员去企业实地尽职
专利质押贷款业务的模式及流程 专利质押贷款业务的模式及流程 目前来说，专利质押贷款业务的模式主要有3种，分别为：银行+担保公司、银行+评估机构、银行+担保公司十评估机构。其中，银行+担保公司+评估机构模式的贷款流程是：银行提出贷款对象，由评估机构进行初步评估，银行筛选后进行正式评估程序，评估结束后由担保公司发放担保函，银行审查通过，发放贷款，完成贷前过程。在三方运作的流程中，还可以聘请专业的法律机构参与其中。 在专利质押贷款流程中，银行承担审贷责任，并在贷后处置中协助担保公司对质物进行处置；评估机构承担专利质物的价值估价责任；担保公司提供贷款的全程连带责任保证担保。 相比房地产抵押融资业务，在专利质押贷款过程中，银行更多地发挥了评估机构在质押融资业务中的作用；评估机构在专业咨询、降低风险等方面的作用更强；此项业务对评估机构的专业能力、行业经验的要求更高。 以交通银行北京分行的“展业通”项目为例，2007 年，该项目已为北京市的中小企业提供专利资产贷款超过2亿元，其中，专利质押贷款接近6 000万元。这一项目打造了多部门、多领域合作的模式。这种模式的核心是：银行与专业机构共同搭建业务合作与风险控制平台。
这种模式的基本原则是：引入相关专业领域机构进行专利资产质押贷款业务的合作，建立各方协调与约束机制，形成风险控制体系，分散化解贷款风险。 这里包括：具有专利资产评估服务、专利资产保护服务及为商业银行信贷业务提供评估服务经验的资产评估机构，专业的、有实力的担保机构和拥有专利资产法律服务经验的律师事务所。商业银行与上述专业合作机构四方共同搭建起业务合作与风险控制平台，通过科学合理的业务分工和职责划分，通过顺畅的协调机制与严格的约束机制，形成使专利质押贷款业务在该风险控制平台上能够稳健运行的风险控制体系。
并购中的尽职调查律师操作指引（一）引言 （1）为充分发挥律师在企业并购中从法律上发现风险、判断风险、评估风险的独特作用，引导律师高效、高质地完成企业并购的尽职调查，依据《中华人民共和国律师法》、《律师职业道德和执业纪律规范》和相关法律、法规、规范性文件的规定及律师行业公认的律师执业准则、惯例制定本指引。 （2）本指引是为了规范律师事务所和律师从事企业并购之尽职调查法律业务的执业行为，保证尽职调查的质量、效率，并明确执业责任。 （二）基本规范 （1）律师应当严格遵守法律、法规及规范性文件的规定，遵守律师执业道德和执业规范，诚实守信、勤免尽职、审慎严谨。 （2）律师应严守所知悉的委托人、目标企业及执业中所知悉的其他相关方的商业秘密，并不得利用所知悉的商业秘密为律师本人、律师事务所及其他人谋取利益。 （3）律师从事企业并购的尽职调查法律业务应当具备相应服务的专业能力，包括必备的法律专业素质及企业并购运作、财务会计、企业管理、劳动人事等方面的基础知识。 （4）律师从事企业并购的尽职调查法律业务应当在委托人授权范围内依照本指引的要求，不受其他单位或个人的影响和干预，独立
工作，维护委托人的合法权益。 （5）律师事务所接受委托后应指派具备要求的律师承办，实习律师（含助理律师或律师助理或其他辅助人员）不得独立承办，但可协助律师完成相关的工作。 （6）律师从事尽职调查法律业务，不得有下列行为： ①严禁建议或协助委托人或目标企业从事违法活动或实施虚构事实的行为，只能对委托人要求解决的法律问题进行法律分析和评估，并提出合法的解决方案。 ②严禁亲自及协助或诱导委托人弄虚作假，伪造、变造文件、资料、证明等。 ③严禁向委托人及监管、审批机构等提供律师经合理谨慎判断怀疑是伪造或虚假的文件、资料、证明等。 （7）对于委托人要求提供违反法律、法规、规范性文件及律师职业道德和执业纪律的服务，律师事务所及律师应当拒绝并向委托人说明情况。 （8）律师事务所和承办律师应如实、准确、完整地向委托人披露尽职调查所获得的信息，并做出适当的法律分析与评估，不得故意隐瞒、遗漏主要信息或做虚假陈述。 （9）律师应当与注册会计师、资产评估师等密切配合，通过专业分工协作和充分的业务沟通，共同保障受托法律业务的顺利进行。 （10）律师事务所应当建立健全项目管理制度，调查所取得的文件、资料、证明的分类归档及查阅制度，尽职调查报告、法律意见书
存货质押贷款业务管理办法 第一章总则 第一条为了大力开展我行的公司业务，努力探究新业务领域，增加我行对客户的服务功能，积极稳妥地拓展市场，依照国家有关政策法规及我行的规定制度，特制定本方法。 第二条本方法所指的存货质押贷款，是指借款人以我行能够同意的存货质押办理的短期流淌资金贷款；我行通过与借款人以及符合我行条件的仓储单位签定三方合作协议，仓储单位同意我行托付对物资的进行有效看管，从而实现我行对质押存货的转移占有。 第三条除贷款以外的其他授信品种，如银行承兑汇票、信用证，均适用本方法。 第四条总行定期考核各行的存货质押贷款回收情形。一旦发生严峻缺失，总行将停止该行的存货质押贷款业务。 第二章仓储单位条件 第五条与我行合作的仓库需具备的条件 一、资信状况良好，综合实力当地排名前5位； 二、仓库所在地必须选择在同城； 三、拥有法人资格或经法人授权； 四、注册资本1000万元以上，仓储面积2万平方米以上，仓储位出租率60%以上，仓库年吞吐量10万吨以上，经营年限
2年以上； 五、具备对库存商品进行估价和质量检验的能力； 六、有良好的治理能力和现代化的治理技术，经营正常、财务指标良好，有较强抗风险能力； 七、无任何悬而未决的争议和纠纷。 第六条拟与我行合作的仓库需提交以下资料： 一、仓库经年检合格的营业执照复印件； 二、无独立法人资格的仓库应提供法人授权书原件； 三、仓储面积、仓储未出租率等证明文件； 四、其他需提供的资料。 第七条合作仓库的调查 信贷产品部门指派产品经理与市场营销部门客户经理对合作仓库进行实地调查，共同完成调查报告。 第八条合作仓库的审批 调查报告完成后，有关资料经市场营销部门、信贷产品部门负责人签署意见后，由信用审查部出具审查意见，分行行长审批。仓库只有通过审批同意后，我行才能够同意与其合作开展存货质押贷款业务。 第三章借款人和质押物资条件 第九条借款人必须满足如下条件： 一、必须满足《客户初选准则》； 二、年销售收入在3000万元以上；
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黄金租赁业务如何纳税流程 (一)受托方不垫付资金; (二)销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方; (三)受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额(如系代理进 口货物则为海关代征的增值税额)与委托方结算货款，并另外收取手 续费。 根据上述规定，银行代销实物黄金同时符合上述三个条件的，银行销售黄金不需缴纳增值税。否则，银行销售黄金应缴纳增值税。 《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)规定，代理业是指代委托人办理受托事项的 业务，包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。 1.代购代销货物，是指受托购买货物或销售货物，按实购或实销额进行结算并收取手续费的业务。 根据上述规定，银行代销实物黄金，属于提供“服务业——代理业”营业税应税劳务，银行收取的手续费应缴纳营业税。 2、纸黄金是黄金的纸上交易，投资者的买卖交易记录只在个人 预先开立的“黄金存折账户”上体现，而不涉及实物金的提取。盈 利模式即通过低买高卖，获取差价利润。纸黄金实际上是通过投机 交易获利，而不是对黄金实物投资。 因此，纸黄金不属于货物，银行销售纸黄金不涉及增值税。 纸黄金不属于外汇、货物期货、有价证券。 我们认为，纸黄金属于其他金融商品。
《营业税税目注释》规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权的行为。 非货物期货，是指商品期货、贵金属期货以外的期货，如外汇期货等。 因此，银行买卖纸黄金属于“金融”营业税应税劳务。营业额的确定应按如下规定执行： 1、租入黄金时 借：租入标准黄金-X银行 贷：应付标准黄金-X银行 2、销售黄金时 借：主营业务成本 贷：租入标准黄金-X银行 借：银行存款(应收账款) 贷：主营业务收入 贷：应缴税费-应交增值税-销项税额 3、归还黄金时 借：应付标准黄金-X银行 贷：库存商品-标准黄金 借：财务费用(标准黄金租金) 贷：银行存款 这一业务还特别适用于产金、用金、涉及黄金加工、贸易等企业，不仅可以大大减轻企业现金流的压力，还能为企业节约大量资金占 用成本。
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姻关系的各类证明文件的原件，对个人身份信息、户籍关系等进行形式甄别。 2、解释并要求借款人/抵押人签署《一、二手房（地）产抵押贷款合同》或《房产抵押贷款合同》或《保证/担保合同》，其他签约文件包括《上海市房地产登记申请书》（抵押）、《单身承诺函》、《配偶同意书》、《自住承诺函》、租赁《通知》、《授权委托书》等，这一环节较为重要，通过参阅客户资料，对于发现可能影响今后办理房地产抵押登记的法律或其他实质性问题，需要及时提示客户及银行。在介绍银行合同的同时，可就客户感兴趣的法律话题进行交谈，不仅包括合同某具体条款的立意分析，还可涉及到关于房地产市场、抵押登记、债权债务等其他法律问题，以维护律师的专业形象和职业操守。 3、对于受委托签署《一、二手房（地）产抵押贷款合同》或《房产抵押贷款合同》或《保证/担保合同》及办理抵押登记的，还需仔细查看经公证或认证之《委托书》原件，核对抵押房地产坐落、委托事项、有无转委托权限等信息，根据办理抵押登记的经验对受托人进行善意提醒；同时需委托本所或第三人办理抵押登记的，须提前预约公证机构办理公证手续或告知事后自行去公证处办理。 4、境外个人（持有外国护照）、中国香港、澳门、台湾同胞、无国
1. 定义 1.1本指引所称之合同审查业务，系指风控人员接受业务部门送审的合同，就其送审 的合同根据法律法规规定及风控人员的专业判断，通过检查、核对、分析等方法， 就合同中存在的法律问题及其他缺陷提出意见的专业活动，不包括任何修改活 动。 1.2本指引所称之委托人，系指将合同提交风控人员进行审查的合同当事人。本指引 所称之相对人，系指待审合同中，除了委托人以外的合同其他当事人。 1.3本指引所称之交易目的，系指送审合同所在的交易中，进行交易的真正动机或想 要达到的目的。 1.4本指引所称之买方，系指通过支付价款或酬金的方式，换取产品或服务的交易方； 本指引所称之卖方，系指通过提供产品或提供服务，换取价款或酬金的交易方。 2. 合同审查中的特别事项 2.1合同审查业务一般仅对合同中存在的问题基于法律的规定及风控人员的判断提 供意见，并不进行条款的修改。除非是以纠正个别措词或笔误的方式提供审查意 见，否则对于条款的修改属于合同修改业务。 2.2风控人员在审查中应当注意，除了国家法律、国务院行政法规、国务院所属部门 规章外，还存在大量的地方法规、自治条例、单行条例及地方政府规章。这些地 方法规及各类规章未必导致合同无效，但可能导致当事人受到行政处罚或承担不 利的诉讼结果，因此必须在所有相关法律法规、规章基础上提出审查意见。除此 之外，对于无名合同的审查，还应注意合同法分则及民法中的规定。 2.3风控人员在审查中应勤勉尽责，查清与合同效力有关的相关法律，防止因工作失 误或未能发现足以引起合同无效的法律瑕疵而导致合同或部分条款无效。同时， 风控人员应发现并提示送审部门合同中所存在的对其不利的条款，但是否接受该 等条款应由送审部门根据实际情况自行决定。 2.4 合同中的价格、质量标准、付款方式、履行方式、验收规范等本身并不属于法律 条款，总体上属于商务条款。对于商务条款，如存在不明确或明显不利于集团公 司的情形，应提醒送审部门注意其中的不利因素，并告知送审部门自行审查沟通。 2.5 审查结论必须依据法律及事实作出，而且必须结合合同目的、其他约定读懂条款 含义，除非有明确的法律依据及送审部门提供的基本事实作为依据，不得以主观 臆断得出武断的结论。 3. 合同送审稿的接收 3.1 风控人员在接收合同送审稿及辅助性的背景文件、参考文件时，应尽可能避免接 收原件，以免造成管理上的不便或造成遗失、破损、污染。
XX银行个人保险单质押贷款业务 操作规程 1.总则 1.1制定依据 为规范保险单质押贷款业务的操作，防范业务风险，根据《XX银行个人贷款管理办法》、《XX银行个人贷款业务担保管理实施细则》有关规定，制定本操作规程。 1.2基本概念 1.2.1本操作规程所称保险单质押贷款，是指以保险单作为质押权利凭证向我行提供质押担保为前提，借款人向我行申请的贷款。 1.2.2本操作规程所称保险单的现金价值，又称“解约退还金”或“退保价值”，是指带有储蓄性质的人身保险单所具有的价值。在长期寿险契约中，保险人为履行契约责任，通常需要提存一定数额的责任准备金。当被保险人于保险有效期内因故要求解约或退保时，保险人按规定，将提存的责任准备金减去解约时应扣除的相关费用后的余额退还给被保险人，这部分余额即解约金，亦即退保时保险单所具有的现金价值。 1.2.3本操作规程所称借款人，是指以保险单作为质押物向
我行申请贷款，并负有按贷款协议约定偿还贷款本息义务的人。在本贷款业务中，借款人、投保人和出质人必须为同一个自然人。 1.2.4本操作规程所称质押权利凭证，是指借款人用于申请质押贷款的，其本人合法享有所有权的合作保险公司出具的具有现金价值的且保证本金收益，且在保险合同或保险单中已明确可质押的保险单。 1.3质押率的确定 保险单质押贷款质押率不超过80%。 1.4 贷款期限的确定 保险单质押贷款期限总体上不得超过出质保险单的给付期限（即投保期限）。 保险单中另明确规定有质押贷款期限的，保险单质押贷款期限不能超过该期限。 1.5 适用业务品种 保险单质押贷款适用于我行所有个人消费性贷款业务。在办理本项业务时，还需要同时结合具体贷款用途遵循各项个贷业务的具体操作规程。 1.6 质押保险单的相关要求 1.6.1质押保险单的投保期应超过两年，已至少缴足两年以上保险费，且为正常状态的“清洁保险单”（指保险单质押时为
吴江水：《律师承办企业法律顾问业务操作指引（基本稿）》 撰稿人‖吴江水律师 天册（上海）律师事务所合伙人 中华全国律师协会企业法律顾问委员会副主任 中华全国律师协会教育委员会委员 目录 第1条适用及定义 第2条业务中的律师职业操守 第3条客户的开拓 第4条企业法律顾问服务的实现 第5条特殊法律问题的处理 第6条工作成果的提交及后续工作 第7条其他事项 第1条适用及定义 1.1 本指引的制订目标 为对律师从事企业法律顾问业务提供基本参考，提高工作的深度和广度、确保工作质量和工作效率的平衡，并在服务社会、为客户防范法律风险的同时防范自身的执业风险，特制订本指引作为工作理念、工作内容及工作要点等方面的提示。
1.2 本指引的性质 本指引系对律师从事企业法律顾问业务时的操作指导性文件，供律师从事相关业务时参考使用，相关服务内容可参见《律师业务目录》。本指引无强制性效力，尤其不作为判断律师执业过错的依据。 1.3 企业法律顾问业务相关定义 本指引所使用之下述术语，非经特别说明，其定义如下： ⑴企业法律顾问业务 系指律师事务所依法接受聘请，指定律师以其专业知识和技能为法人企业、其他组织企业、个体企业等企业，在约定的工作范围和工作期间提供多方面的法律服务的专业性活动。（见中华全国律师协会《律师法律顾问工作规则》） ⑵企业法律顾问 系指合法开办及依法存续，接受本指引所提及的民事主体聘请为其提供企业法律顾问服务的律师事务所。 ⑶顾问律师 系接受聘请后的律师事务所所指派的，为聘请方提供具体法律顾问服务的执业律师，但不包括不具律师执业资格证的助理。 ⑷聘请方 系指与律师事务所签订企业法律顾问服务合同，聘请律师事务所指派律师为其提供法律服务的法人、其他组织等本指引述及的企业法律顾问服务对象。 1.4 企业法律顾问业务的服务对象
冬虫夏草的功效与作用及服用方法 冬虫夏草的功效与作用及食用方法有哪些？冬虫夏草的功效与作用及食用方法怎样更为科学？专家为您详解冬虫夏草的功效与作用及食用方法。。。冬虫夏草的功效与作用 冬虫夏草一直被誉为我国“中药之王”，与人参、鹿茸一起被称为中国三大补品，位列三大补品之首。早在1757年《本草从新》中就有“冬虫夏草甘平保肺，益肾，补精髓，止血化痰，已劳咳，治膈症皆良”的记载。中国传统医学认为，冬虫夏草性味甘、平，入肺肾经，功能益肺、肾、止咳嗽、补虚损、益精气。中国现代中医认为，冬虫夏草能治劳咳痰血、化痰止血、自汗盗汗、阳痿遗精、年老衰弱、慢性咳喘及腰膝酸痛等症，在提升人体免疫力以及抗癌方面具有其他药物所无法替代的优势。现代医学临床研究表明，冬虫夏草吞噬肿瘤细胞的能力是硒的4倍，冬虫夏草所含虫草素能明显增强红细胞粘附肿瘤细胞的能力，抑制肿瘤生长和转移，能明显提升白血球和血小板数量，迅速改善放化疗后的呕吐恶心、胃口差、头发脱落、失眠等症状。 医药作用 药理学现代研究结果中，青海冬虫夏草含有虫草酸约7%，糖类28.9%，脂肪约8.4%，蛋白质约25%，脂肪中82.2%为不饱和脂肪酸，此外，尚含有维生素B12、麦角脂醇、六碳糖醇、生物碱等。据医学科学分析，虫草体内含虫草酸。维生素B12、脂肪、蛋白等。虫草性甘、温平、无毒，是著名的滋补强壮药，常用肉类炖食，有补虚健体之效。适用于治疗肺气虚和肺肾两虚、肺结核等所致的咯血或痰中带血、咳嗽。气短、盗汗等，对肾虚阳痿、腰膝酸疼等亦有良好的疗效，也是老年体弱者的滋补佳品。 产地选择 医学上面承认的具有真正药用价值的虫草来自国内的两个顶级产地：西藏那曲以及青海玉树。从品牌来说，国内最好的两个虫草品牌是北京同仁堂以及福临门。如果是商务送礼，选北京同仁堂是最合适的，包装漂亮又有档次。如果是家用，选福临门的最实惠，产地正宗，质量又好。
律师事务所出具法律意见书业务操作指引(试行) (2012年6月19日福建省律师协会第八届常务理事会审议通过) 第一章总则 第一条为了指导、规范福建省律师事务所出具法律意见书业务，根据《中华人民共和国律师法》，遵循国家司法行政机关和中华全国律师协会制定的律师执业规则，制定本指引。 第二条律师事务所可以接受当事人的委托，指派律师就特定法律事务，根据已知的事实及证据，正确运用法律进行分析和判断，向委托人提供书面的法律意见。 第三条律师事务所接受委托，指派律师承办出具法律意见书业务，应当按执业规范的规定办理委托手续。第四条律师事务所向委托人出具法律意见书，应当尊重事实、依照法律、审慎及时。 第五条律师事务所向委托人出具法律意见书，应当严格保守在执业活动中知悉的国家秘密、当事人的商业秘密及个人隐私。 第二章律师出具法律意见书 第一节一般规定 第六条律师事务所可以就以下事项，接受当事人委托，向委托人出具法律意见书(主要业务范围)： (一)民商事法律事务：1、公司法律事务。2、证券法律事务。3、金融法律事务。 (二)行政法律事务。 (三)刑事法律事务。 (四)其他法律事务。 第七条律师事务所接受委托，应当认真审查委托人的主体资格及其与所涉特定事务的关联性。 第八条律师事务所对委托人提交的事实材料应进行必要的审查，对相关事实可以进行必要的尽职调查。律师事务所对委托人提交的事实材料仅作形式审查的，在法律意见书中应当明确提示。 委托人仅作口头陈述而没有提供任何事实材料的，在法律意见书中应当明确提示。在法律意见书中如果列举委托人陈述的内容的，应当由当事人在经办律师面前制作笔录留存或以其他方式进行书面确认。 第九条法律意见书中所列举的事实材料或陈述的内容，表述应当客观。 第十条律师对作为其发表法律意见的事实依据或法律依据的法律文件、资料以及经调查的证据，应当在法律意见书中罗列，不得遗漏。 第十一条法律意见书中如需对相关法律事实做出实质性审查的，应当符合律师出具见证意见书的相关职业规范的规定。 第十二条律师在制作法律意见书的同时，应制作工作底稿。 前款所称工作底稿是指律师在为制作法律意见书过程中形成的工作记录及在工作中获取的所有文件、会议纪要、谈话记录等资料。
华为荣耀6死机之后解决办法 随着Android版本迭代更新，系统越来越复杂，各种应用兼容性不好的话就有可能出现死机现象，如果你的手机出现死机现象请你进行以下操作试试： 一、首先检查 1、检查手机卡及内存卡（SD卡）的插卡方向是否正确，有时候安装不正常也会导致自动关机。 2、检查手机电量是否有电（通过插上充电看充电界面），电量不足2%会导致自动关机。 3、软件问题导致自动关机，请确认近期是否装了什么不兼容的应用导致手机近期突然异常关机。建议用户恢复出厂设置并升级到最新的软件版本。（恢复出厂设置前请提前备份好关键数据） 4、长按电源键10秒以上进行手机强制重启，如果手机能够正常进入到待机界面，则通过普通升级恢复操作方式进行手机修复。如果仍无法开机/无法重启，则通过强制升级恢复操作方式进行手机修复。 5、硬件问题导致自动关机，该情况下是无法通过上述3种办法排除解决的硬件故障（比如内部电源线接触断路之类的），会永久无法开机。则需要找华为售后服务网点去进行硬件检测。 二、普通升级恢复方式 1、恢复出厂设置 操作步骤，手机设置中，依次点击“备份和重置”->“恢复出厂设 置”->“重置手机”（如下三图显示），手机重启后会完成恢复出厂设置，然后自动重启正常使用。
2、在线升级 操作步骤（要保证手机连上WIFI，可以上网），”设置”->“系统更新”->“检查更新”->“选中新版本”->“选择下载并安装”启动升级
三、强制升级恢复方式 友情提醒：由于手机不能开机，以下恢复方法会导致用户数据丢失，请平时做好关键数据的备份。 1、下载软件版本 请提前到emui网站（https://www.doczj.com/doc/af3756484.html,/plugin.php?id=hwdownload）上下载对应手机的软件版本。下面以P7联通为例查找版本（第三张图中有EMUI3.0和EMUI2.3的最新版本）：
关于黄金租赁业务的报告 一、业务描述 黄金租赁业务是指银行向符合规定的采金、用金、涉及黄金加工、贸易的企业租赁出黄金，并按照合同约定收取租赁费用，企业到期归还等额同质黄金的业务。传统的黄金租赁业务，一般是指涉金企业（营业执照经营范围内有黄金、白银等贵金属制品的销售）取得银行的授信，企业租得黄金，或用于加工制品销售或立即抛售融到资金，但企业必须在远期合约上做好套期保值，到期归还同质等额黄金，否则要么大赚，要么大亏。现在我要介绍的黄金租赁业务是以银行承兑汇票质押，租赁黄金，黄金的套保也由银行替企业完成，企业也不需支付套保的保证金，租赁费与套保费银行给出打包价。这样银票的收益率减去黄金租赁的综合费率，就是企业套取的利润空间。前阶段黄金租赁的打包价年化6%~6.3%，银票的贴现利率在7%~8%之间，套利空间可观。 二、业务特点 1、既不占用银行信贷额度，也不占用银行资金，企业也不进贷款卡。 2、租赁期限1年之内，任由企业选择，租赁合同到期时，企业可申请展期一次（足月票、不足月票、90天票等等都是同等价值）。租赁费用也可以到期支付。 3、租赁费率不受贷款利率限制，可以突破贷款利率下限。目前国际市场的费率一般在年化1%~2%左右，国内市场一般在3%~4.5%
左右。 4、目前国内除了中、农、工、建、交，已向所有符合央行准入条件的商业银行开放。 三、业务流程 1、企业向银行递交申请取得银行可以开 展黄金租赁业务的审核或授信。 2、企业在银行开设一般账户及黄金交易 所TD账户。 3、企业将真实贸易背景项下的银票质押 给银行。 4、银行对银票进行查票、验票、查询回 复确认无误后，与企业签订黄金租赁合 同，并将100%质押率的黄金放给企业TD 账户，银行立即替企业抛售黄金变现，同 时做好远期套保。 5、次日上午9：00，金交所开盘后，企业 就可以将变现的资金划出账户。金交所的 规则是T+1。 业务完成，时间周期2天。 四、盈利空间 票据的年化收益率减去黄金租赁打包费用（租赁费+套保费），就是盈利的毛利空间，近期黄金租赁的打包价年化6%~6.3%左右，招行报价年化5.5%~5.6%，广发报价年化5.9%，票据市场贴现利率是
小额贷款公司贷款操作流程一、抵押贷款操作流程 (一)抵押物的范围 1、抵押人所有的房屋和其它地上定着物。 2、抵押人正在建造中的房屋或者其他建筑物。 3、抵押人购买的预售房屋。 4、抵押人所有的国有土地使用权。 5、抵押人所有的汲取设备、交通工具和其他财产。 6、依法可以抵押的其他财产。 (二)抵押人应提交的材料 1、抵押人为法人的需提交下列材料：
(1)营业执照及最近年度的年检证明(副本及复印件、必备)。 (2)组织机构代码证书及最近年度的年检证明。 (3)税务登记证明及最近年度的年检证明。 (4)法定代表人身份证明及签字样本或印鉴(必备)。 (5)企业章程。 (6)抵押人同意提供抵押担保的书面文件(必备)。 (7)抵押人对抵押物享有所有权、使用权或者依法处分权的权属证明。 (8)抵押人所有的国有土地使用权证和房屋所有权证(必备)。 2、抵押人为自然人的需提交下列材料： (1)抵押人及配偶的有效身份证件(居民身份证)。 (2)抵押人的居住证明(户口簿)和结婚证明。
______________________________________________________________________________________________________________ (3)抵押人及配偶同意提供抵押担保的书面文件。 (4)抵押人所有的国有土地使用权证和房屋所有权证。 (三)办理财产抵押应注意的事项 1、以共有财产抵押的，应有共有人同意抵押的书面文件。 2、以集体所有制企业的财产抵押的，应有该企业职工代表大会同意抵押的书面决议。 3、以乡镇(村)企业厂房和集体土地使用权抵押的，应有乡镇(村)出具并经村民代表大会审议通过的同意抵押的书面文件。 4、以有限责任公司、股份有限公司的财产抵押的，应有该公司董事会或股东大会依据公司章程作出的同意抵押的书面决议。 5、以承包经营企业的财产抵押的，应有发包方同意抵押的书面文件。 6、以尚在海关监管期内的进口设备或货物为抵押物的，还应有该设备或货物的原始产地证、买卖合同、付款凭证、运输单据、商品检验证明、主管海关审批单据及核准抵押的书面证明。 精品资料
银行个人保险单质押贷款业务操作规 程详解
XX银行个人保险单质押贷款业务 操作规程 1.总则 1.1制定依据 为规范保险单质押贷款业务的操作，防范业务风险，根据《XX银行个人贷款管理办法》、《XX银行个人贷款业务担保管理实施细则》有关规定，制定本操作规程。 1.2基本概念 1.2.1本操作规程所称保险单质押贷款，是指以保险单作为质押权利凭证向我行提供质押担保为前提，借款人向我行申请的贷款。 1.2.2本操作规程所称保险单的现金价值，又称“解约退还金”或“退保价值”，是指带有储蓄性质的人身保险单所具有的价值。在长期寿险契约中，保险人为履行契约责任，一般需要提存一定数额的责任准备金。当被保险人于保险有效期内因故要求解约或退保时，保险人按规定，将提存的责任准备金减去解约时应扣除的相关费用后的余额退还给被保险人，这部分余额即解约金，亦即退保时保险单所具有的现金价值。 1.2.3本操作规程所称借款人，是指以保险单作为质押物向我行申请贷款，并负有按贷款协议约定偿还贷款本息义务的人。在本贷款业 2
务中，借款人、投保人和出质人必须为同一个自然人。 1.2.4本操作规程所称质押权利凭证，是指借款人用于申请质押贷款的，其本人合法享有所有权的合作保险公司出具的具有现金价值的且保证本金收益，且在保险合同或保险单中已明确可质押的保险单。 1.3质押率的确定 保险单质押贷款质押率不超过80%。 1.4 贷款期限的确定 保险单质押贷款期限总体上不得超过出质保险单的给付期限（即投保期限）。 保险单中另明确规定有质押贷款期限的，保险单质押贷款期限不能超过该期限。 1.5 适用业务品种 保险单质押贷款适用于我行所有个人消费性贷款业务。在办理本项业务时，还需要同时结合具体贷款用途遵循各项个贷业务的具体操作规程。 1.6 质押保险单的相关要求 1.6.1质押保险单的投保期应超过两年，已至少缴足两年以上保险费，且为正常状态的“清洁保险单”（指保险单质押时为正常保险单，没有向保险公司借款记录、办理挂失手续后又复得的、选择自动 3
子线长短对上鱼的影响 发布人：~家思~拍币：10002013年06月27日23:09浏览次数：1495 分享到：3 子线长短对上鱼的影响 第一篇： 长子线的优点：饵的摆幅较大，鱼的吃口好；距铅坠较远，隐蔽性好；同时不易断；缺点：信号传导损耗大，且传导较慢。 短子线的优点：传导迅速到位快且准确，信号大；缺点：隐蔽性不好，信号有时过多，判断不易准确。 1、春钓鲫鱼：子线长度20-25cm。因这时鲫鱼在越冬后刚开始索饵，胆小但贪食，对活食较为敏感。这个长度的子线摆幅大，上下钩饵与子线间在落底前有个自然的夹角，便于鱼口的吸入，故中鱼率较高。适用钓法为：搓饵钓底及搓饵钓接口等。 2、夏初钓鲫：子线长度15-20cm。因这时鲫鱼吃口极好，只要把漂调准确，中鱼率高且有一定的速度。适用搓饵钓底或拉饵钓底。 3、拉饵钓鲫：子线长度10-12cm。这是主要考虑鱼的密度高、垂钓时追求速度。适用钓法：拉饵钓浮（中上层为主）。 4、悬坠跑铅钓鲫：子线长度5-8cm。为了增强信号传导及灵敏度，这时一定要采用短子线。) 5、钓鲤鱼：子线长度20-30cm。因鲤鱼个体较大，警惕性高，采用长子线可有效降低鱼体碰线等假信号。同时中鱼后，亦不易断线 6、钓滑口鲫：子线长度18-20cm。这样既可避开一些假信号，同时灵敏度又不至于太低。 7、钓草鱼：子线长度25-30cm与钓鲤相同。 8、钓鲢：子线长度25-50cm。 还有很多情况下的子线不同长度的用法，在这里就不一一列举了。如深水底层钓快鲫，子线15cm。浅水钓鲫，子线12-15cm等等 第二篇： 关于子线长度的争论由来已久，包括大师们在内都不一样。但钓鱼无常理，子线长或短都有其的道理，以下试简述之。 首先谈一下子线长短的主要优缺点： n 短子线： 优点：1、灵敏 2、饵到位快 缺点：1、提竿不中鱼（容易过灵）2、诱鱼效果差3、距铅皮座近，子线弯曲度一般较小，鱼不敢吃 长子线：n 优点：1、稳健 2、子线摆动大、诱鱼好 3、距铅皮座远，子线弯曲度一般较大，鱼敢吃 缺点：1、矛鱼多（信号传导损失大，容易过钝） 冬钓的最大特点是鱼轻口，这里需要注意的是滑口鱼一般包括轻口，但轻口鱼不一定包括滑口。如果冬天在水库、野塘、粗放混养塘钓，原本生口的鱼也会轻口，而冬钓大棚的鱼，由于反复钓放，就是滑口鱼，加上冬天会更加轻口。 如果是冬钓是在水库、野塘、粗放混养塘，也就是对象鱼是生口鱼但天冷而轻口，建议采用
中华全国律师协会 律师办理企业破产法律业务操作指引 目录 第一章总则 第二章律师事务所担任破产管理人业务 第一节一般规定 第二节接管债务人企业 第三节重新程序 第四节和解程序 第五节破产清算 第三章在破产程序中提供专项法律服务 第一节律师接受债权人委托提供法律服务 第二节律师接受债务人委托提供法律服务 第三节律师接受战略投资人的委托并购破产债务人企业 第四章附则
第一章总则 第1条宗旨和效力 1．1为指导律师事务所担任破产管理人以及在破产案件中为相关利益主体提供专项法律服务，规范律师执业行为，提高律师的服务质量和水平，防范执业风险，充分发挥律师在企业破产事务中的作用，依据《中华人民共和国企业破产法》(以下简称“企业破产法”)及其他相关法律、行政法规、司法解释的规定，制定本指引。 1．2本指引为非强制性规定，供律师事务所在办理破产业务中参考。 第2条业务范围 本指引适用于律师事务所接受人民法院指定担任破产管理人和接受破产案件相关利益主体委托参与破产案件两类业务。 2．1本指引所称律师事务所承办破产管理人业务，是指律师事务所接受人民法院的指定，担任债务人企业的管理人，在人民法院和债权人会议的监督下，指派律师接收并管理债务人的财产及相关事务，主持破产清算，主持或监督债务人重整、债务人与债权人的和解，并履行企业破产法规定的其他管理人职责。 2．2 本指引所称律师在破产程序中接受相关利益主体委托提供专项法律服务，是指律师接受管理人、债权人、债务人、战略投资人和其他相关利益主体的委托，为维护其在破产案件中的权利和利益，而为其提供的各类专项法律服务。第3条工作原则 4．1 律师承办企业破产业务，应坚持“以事实为根据、以法律为准绳”，遵守职业道德和职业规范，忠实、勤勉履行职责，独立开展工作。 4. 2律师事务所承办破产案件，应避免发生利益冲突；同一家律师事务所及其律师不得在同一债务人企业破产案件中既担任管理人，又为债务人或其债权人及其他利益冲突方提供法律服务。 4．3严格执行法律法规关于破产程序的规定，防范法律风险。 4．4维护债务人企业职工的合法权益，并谨慎处理企业破产过程中发生的与职工相关的各种问题，避免激化矛盾；特别是对于国有企业破产，应妥善安置好职工，注意维护社会和谐与稳定。
农村商业银行 存货质押贷款业务管理办法 第一章总则 第一条为了解决县域及农村市场达不到按仓单质押短期贷款所要求的仓储设备、规模和有效的第三方监管条件，根据国家有关政策法规及我行规定制度，结合我县实际情况，特制定存货质押贷款管理办法。 第二条存货质押贷款是指农村商业银行（以下简称“本行”）通过与借款人以及符合本行条件的仓储公司签署三方合作协议，仓储公司接受本行委托对存货采用就地仓储模式进行有效看管，从而实现本行对质押存货的转移占有。根据质物提取和置换方式的不同，质押可分为静态质押和动态质押两种方式。 就地仓储模式，即是将存货存放在借款人自己的仓库中，本行雇用第三方(仓储公司)作为本行的代理人或者直接派出管理人员对存货进行管理。 在静态质押模式下，借款人通过在本行存入保证金或提前归还贷款的方式申请提取质物。 在动态质押模式下，本行设定最低质押值，客户可就质物价值超出部分申请提取或置换货物。 第二章仓储公司具备条件 第三条与本行合作的仓储公司需具备的条件： （一）资信状况良好； （二）拥有法人资格；
（三）注册资本100万元以上，经营年限1年以上； （四）具备对库存商品进行估价和质量检验的能力； （五）有良好的管理能力和现代化的管理技术，经营正常、财务指标良好，有较强抗风险能力；集体审会格或经法人授权 有集体审议制度或经法人授权的项目评议制度。 （六）无任何悬而未决的争议和纠纷。 第四条拟与本行合作的仓储公司需提交以下资料： （一）仓储公司经年检合格的营业执照、税务登记证、组织机构代码证复印件； （二）公司法人身份证复印件； （三）公司简介（公司概况、业务范围、仓储管理能力状况、现代技术水平、风险预警方案等）； （四）其他需提供的资料。 第五条对合作仓储公司的调查 公司业务部对合作仓储公司进行实地调查，共同完成调查报告。 第六条对合作仓储公司的审批 调查报告完成后，交由总行贷审会审议。仓储公司只有通过集体审议同意后，本行才可以与其合作开展业务。 第七条合作仓储单位的维护与管理。本行贷后管理岗对于现场监管、非现场监管过程中及其他合作过程中发现的问题应及时处理。对于出现明显问题，如仓储单位未按规范操作，不配合本行监管操作、无法区分质押存货或其他造成质押存货可能或已出现法律瑕疵影响本行债权利益的，且不接受本行规意见进行改 2
关于黄金租赁业务的会计处理 你的这个问题还是个有争议的问题。相关内容我都贴给你。 一、黄金租赁业务的基本概念 黄金租赁业务（借金还金业务）定义：在银行对公司的授信额度内，银行把黄金实物借给公司，到期日前公司再把黄金实物还给银行并支付一定费用的一项业务。 黄金租赁业务对公司来讲，除做成产品销售，赚取价差外，公司看重得很重要的一点是存在低价位买金还金的可能。如借来时金价260元／克，还金时，金价才230元／克，公司通过这项业务可赚30元／克的差价。大家知道如果公司选择借钱买金是没这种机会的。 所以，总体上来看，这项租赁业务，对资金不是很充足，库存不够充盈，又急于扩大经营规模的公司来讲，是比较受欢迎的一项业务。 二、目前公司对此业务会计核算处理的现状和看法公司和银行开展的黄金租赁业务在性质上属于融货，鉴于现行会计制度和会计准则未对融货业务作出具体会计处理规定，所以对此业务的实务处理也五花八门，对于租、还金时的价格差额，以及承担的租赁黄金的手续费，有的作为“投资收益”，有的作为“公允价值变动损益”处理，也有列入管理费用、销售费用等。对应付的借金金额，有的作为“交易性金融负债”列表，也有作“其他应付款”列示。有的企业认为租金业务其实就如同“经营性租赁”性质，所以平时发生租金业务时，根本
不在账表反映，而是在备忘簿中进行登记管理，待还金时再根据情况，直接结转为损益等等。正由于没有明确规定，也造成了会计师事务所注册会计师与企业会计师对此处理争论不定，各执己见。 下面我就对目前“租金”业务会计核算处理的几项现状提出个人粗浅的看法。 （一）交易性金融负债说根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，满足以下条件之一的金融负债，应当划分为交易性金融负债：（1）承担该金融负债的目的主要是为了近期内出售或回购；（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。在这种情况下，即使组合中有某个组成项目持有的期限稍长也不受影响；（3）属于衍生工具。但是，被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。在现实的经济活动中很难找到应予确认为“交易性金融负债”的交易事项，因为它既不是“应付债券”、“应付票据”，也不应该是被确认为“衍生工具”、“套期工具”等核算的内容。 我实在想不出来，租赁（融货）业务与交易性金融负债有什么联系？因此，列人“交易性金融负债”，我认为是不符合交易性金融负债的定义的，也是没有任何依据的，进而“租、还”金之间的差额在“公允价值变动损益”中核算也就没有了基础。 （二）投资收益说顾名思义投资收益是指企业对外投资所