关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。 为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。 一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据： 1、本事务所与委托方签定的业务约定书 2、中国注册会计师独立审计准则 3、中华人民共和国审计法及预算法 4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计 5、国有建设单位会计制度［财会字（1995）45 号］ 6、基本建设财务管理规定［财基字（2002）394 号］ 7、国家重点建设项目资金管理办法 8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知 9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》 10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3 号 11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法” 12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”
竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 （2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。 （3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 （5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 （7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。 3、审计依据 （1）法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）； ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）； ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）； ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）； ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。 （2）行为依据 ◇项目法人财务资料； ◇工程结算咨询报告；
关于工程 基本建设工程竣工财务决算审核报告 建审[ ] 号 ： 我们接受委托，审计了后附的提供的工程（以下简称“工程”）基本建设项目竣工财务决算报表。包括年月日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。 一、管理层对竣工财务决算报表的责任 按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制
相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下： 三、项目建设基本情况 工程位于。整个工程总占地面积为平方米，总建筑面积为平方米。工程于年月日由批准立项，批准文号为。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设用地规划许可证》。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设工程规划许可证》。于年月日获取颁发《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。 根据公司于年月日签发的《关于项目可行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为万元，其中：建设投资万元、流动资金万元。建设资金中自有资金为万元、建设投资贷款万元、流动资金贷款万元。年月日编制了《项目经济概算初步设计》，概算工程建设投资总计为万元。 工程于年月日开工，年月日竣工。于年月日对工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，“”。项目建成后新增加工量为；电气设备总容量为；生产、生活用水；生活污水排水。 工程主要服务单位： 建设单位: 设计单位： 监理单位： 施工单位： 勘察单位:
**公司 建设工程竣工决算审计工作流程 1、接受委托，签订审计合同后由办公室登记信息后填写项目分派单确定审计组成员； 2、收集竣工结算审计需要的资料，对已提交的资料应当进行登记，未提供的资料应及时督促建设单位收集整理； 3、由项目负责人编制审计工作计划，包括： 3.1、审计组人员组成及分工，项目主审； 3.2、审计时间安排，包括审计工作完成总的时间、现场踏勘时间、初审完成时间、核对时间、报告出具时间。 3.3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容； 4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计： 4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘，并形成现场踏勘记录，必要时对关键点制作资料； 4.2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿，审计底稿应当详实完整； 4.3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告，并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金额。存在需进一步求证落实的问题及处理意见；
4.4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理，逐步核实认定，并填写审核结果定案表，由相关方签字确认； 4.5、撰写审计报告，公司内部三级复核完成后征求委托单位意见； 4.6、出具正式审计报告，一般审计项目审计报告5份，其中委托方2份，施工方1份，审计机关1份，存档1份； 5、收集整理归档资料： 5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续； 5.2、收集存档相关资料交办公室装订归档； 6、编写审计费计算说明，催收审计费，原则上收回审计费用，资料归档后计提效益工资。 2017.07
XXX工程 竣工财务决算审核（计）报告 XXX（公司或局）： 我们接受委托，于201X年X月XX日-XX日，对XXX（公司或局）（以下简称“项目建设单位”）组织建设的XXX工程（以下简称“该工程”）竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制，并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目建设的实际情况，实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下： 一、工程概况 本次审核的工程竣工决算包括：××工程、××工程和××工程等共XX个项目。 （一）项目立项批复情况 1.可行性研究批复情况。 201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程可行性研究报告》进行了评审。 201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程估算投资XXX万元。 2.项目核准批复情况。201X年X月XX日， XXX发展和改革委员会以《关于XXX输变电项目核准的批复》（XXX [201X] XX号）核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容，批复工程估算总投资为XXX万元，XX%的资本金由项目业主自筹，其余部分向商业银行贷款解决。
（二）项目概预算批复情况 1.项目概算批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程初步设计》进行了评审，并提交了评审意见。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程初步设计的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程概算投资XXX 万元，其中建设期贷款利息XXX万元。各单项工程具体情况如下： （1）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）： （2）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）： 2.项目预算批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程施工图预算》进行了评审，并提交了评审意见（送审预算投资XXX万元，审定预算投资XXX万元）。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程施工图预算的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程预算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX 万元。 （三）工程计划投资下达情况 201X年X月XX日，XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资计划的通知》（XXX [201X] XX号）下达该工程计划总投资XXX万元，其中当年计划投资XXX万元，201X 年X月XX日，XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资调整计划的通知》（XXX [201X] XX号）下达当年计划投资XXX万元，截止201X年XX月XX日，累计下达该工程投资计划XXX万元。 （四）主要参建单位、设备材料采购供应及合同签订情况
投资项目竣工财务决算审计内容与重点 (一)工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括:项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前得项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续就是否完备、合法。 2、可行性研究报告得审查。一就是审查对所提出得项目背景就是否真实,建设条件能否落实,可行性研究内容就是否齐全,深度能否达到规定得要求并满足设计需要。二就是审查承担可行性研究得单位就是否具备相应得资格,对项目论证就是否充分,可行性研究报告得审核批准就是否严格遵守审批程序。三就是审查可行性研究中得技术论证、经济论证、财务投资方案就是否切实可行。 3、审核设计内容就是否符合可行性研究批复得要求,建设项目得建设规模与实际标准就是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准问题。 4、审核就是否具有相应资质得设计单位,根据批准得可行性研究报告,编制初步设计文件及相应得初步设计概算,审核初步设计概算得报批手续。审核设计概算得范围就是否与批复相符,就是否符合国家规定得编制办法、定额与标准。初步设计经批准后,设计概算即为工程投资得最高限额,未经批准,不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出就是否真实、合法,管理就是否符合有关规定;“三通一平”等相关基础性设施得支出就是否真实、合法。 (二)工程招投标审计 1、工程、设备就是否经过招投标,有关招投标文件、记录就是否完备、合法,就是否符合有关程序进行审核:招标文件就是否经过审查;招标监督过程就是否符合规定;工程标底就是否经过有关部门审批;开标、评标工作就是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包得项目,对分包队伍就是否经过比选进行审核。分包队伍得选择也应实行招投标,对其施工能力与报价按照招投标程序进行确定。 (三)合同审计 1、审核建设项目就是否全面推行合同制。审计进点后签订得合同,在合同签定之前要对合同草本进行审核,审核经济合同内容得有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订得合同,审核所定施工合同或协议书中得责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等就是否全面、合规,就是否成立、合理;施工合同中主要条款就是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包得项目,对分包合同价格得确定就是否合理进行审核,对分包合同签定条款得合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定得合同就是否合法合规,收费就是否合理。 (四)工程监理得审计。 审查监理单位资质得真实性与合法性;审查有无项目监理规划与监理细则;审查项目建设监理得体制就是否规范合理;就是否加强现场监理与实施跟踪监管;对工作失误或弄虚作假造成损失得,要会同有关部门给予必要得处理处罚。 (五)建设项目得竣工决算进行审计。 审核竣工决算得工程量就是否真实、准确,定额套项及价格就是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本就是否准确、合规;建设项目概预算最终执行情况如何。主要包括:
基本建设项目竣工财务决算审计流程
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浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程 【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是会计师事务所近年增长迅速的审计业务之一，与传统财务报表审计相比，在审计目的、审计程序等方面具有独特性，对审计人员的专业综合素质提出了较高的要求。2016年，财政部发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《基本建设财务规则》等一系列基本建设项目财务法规，本文针对新规要求，探讨了审计人员实施基本建设项目竣工财务决算审计的步骤及重点等内容。 【关键词】基本建设项目竣工财务决算审计程序审计效率 随着我国改革开放的深入，工业化、城镇化的迅速发展，特别是十六大后城镇化的发展进程的加快，各类城镇保障性住宅及基础设施建设等政府性投资项目的数量与规模达到 了一个高峰。2016年，财政部先后出台了《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等法规，重点规范建设工程的财务管理、成本控制以及竣工财务决算。会计师事务所作为独立审计机构，接受委托执行工程竣工财务决算审计是会计师事务所近年来迅速增长的审计业务。基本建设项目竣工决算审计的目的，是确保建设资金的
使用合法、合理，防止高估冒算，促进建设单位节约资金，为评价建设资金的使用绩效提供依据。为达到这一审计目的，深入了解基建项目竣工财务决算审计程序及审计重点，对会计师事务所审计人员有着重要意义。 一、基本建设项目竣工财务决算审计程序 （一）接受委托后的初步工作 通过查阅资料、踏看现场，调查了解建设项目的相关情况，形成调查记录，评估建设项目是否具备执行竣工财务决算审计的条件，以及存在重大??题的可能性。 （二）取得决算资料并审查其完整性 包括立项文件、可研报告、初设报告、概算及概算调整批复、造价审核报告、审价定案表、招投标文件、施工图竣工图、设计变更、工程量变更、各年财务报表及审计报告等会计资料、各种合同协议、财产移交清单等。 （三）对项目建设程序的审计 一是项目的建设程序是否规范，审批手续是否齐全。 二是应该进行招投标的事项是否进行了招投标。 三是工程变更是否具备合理的依据、程序是否规范。 （四）对基本建设财务管理情况的审计 一是建设单位或项目核算单位基本建设财务管理制度、内部控制制度的建设和执行情况。 二是对基本建设项目是否严格实行单独核算，且将核算
关于XXXXX 竣工财务决算审核报告 XX专审字【2013】第XXX号 XXXX： 我们接受委托，审计了贵公司建设的XXX（以下简称“XX工程”）建设项目竣工财务决算资料。 一、管理层对竣工财务决算的责任 按照财政部发布的《企业会计准则》、《基本建设财务管理规定》的规定编制建设项目竣工财务决算报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师执业准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价建设项目竣工财务决算报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下： 三、项目建设基本情况XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 主要服务单位： 建设单位: XXXXXXXXX 设计单位：XXXXXXXXX 监理单位：XXXXXXXXX 施工单位：XXXXXXXXX 主要设备供货单位: XXXXXXXX 四、工程投入资金的审核情况 经审核，截止XXXXXXX，XXXXXXX投入资金情况如下：……………………………………… 经审核，贵公司由于实际付款进度晚于工程施工进度，因此实际投入资金以实际支付的金额为准，截止竣工决算日未支付款项挂账列于应付账款，详见“八、债权债务清理情况”。 五、工程投资完成审核情况 …………… 六、项目投资支付概况 …………………………. 七、项目执行情况
基本建设项目竣工财务决算审计要点 竣工决算是正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制的依据，是反映建设项目实际造价和投资效果的文件。通过竣工决算，既能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果;又可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析，考核投资控制的工作成效，为工程建设提供重要的技术经济方面的基础资料，提高未来工程建设的投资效益。 通过竣工决算审计，确定项目竣工决算报告是否符合《基本建设财务规则》(财政部[2016]81号)(财政项目,如是企业投资项目，则应为《企业会计准则》)等相关文件的规定，是否如实反映整个项目的竣工财务决算情况、交付使用资产情况和项目建设财务情况。 基本建设项目竣工决算审核的主要内容包括工程价款结算、项目核算管理、项目建设资金管理、项目基本建设程序执行及建设管理、概(预)算执行、交付使用资产及尾工工程等。 主要审核内容: 1、项目建设程序执行情况
项目审批情况咨询主要审查建设单位是否按照规定的要求和先后顺序完成了所有的审批环节;注重咨询报批文件的真实性，注重咨询审批文件的合规性，即审查所取得的审批文件是否为审批机关在规定的权限内审批并按规定发出的有效批文。项目审批情况咨询主要审核内容如下: 1)审核建设项目立项及核准程序是否合理与合法; 2)可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评价报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件等相关审批或审查文件是否完备、齐全; 3)土地使用许可证、规划许可证、建设许可证、开工许可证或其他有关证件办理是否齐全; 4)项目建设在开工前是否按规定办理开工许可证及相应的手续或者进行了开工备案; 5)承担工程项目可行性研究的单位和人员是否具备应有的资质，研究人员的构成是否满足工程项目的要求; 6)环境保护设施与主体工程项目建设是否同步，实施是否有效。
投资项目竣工财务决算审计内容与重点 （一）工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。 2、可行性研究报告的审查。一是审查对所提出的项目背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要。二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格，对项目论证是否充分，可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。 3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题。 4、审核是否具有相应资质的设计单位，根据批准的可行性研究报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，审核初步设计概算的报批手续。审核设计概算的范围是否与批复相符，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。初步设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批准，不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。 （二）工程招投标审计 1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，是否符合有关程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过比选进行审核。分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。 （三）合同审计 1、审核建设项目是否全面推行合同制。审计进点后签订的合同，在合同签定之前要对合同草本进行审核，审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订的合同，审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核，对分包合同签定条款的合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。 （四）工程监理的审计。 审查监理单位资质的真实性和合法性；审查有无项目监理规划和监理细则；审查项目建设监
财务决算报告项目工程竣工决算审核报告 项目工程竣工决算审核报告 工程决审字[2004]001号 有限责任公司: 我们接受委托,对贵公司编制的x项目的竣工结算和竣工决算表 进行了审核.（］上述基本建设项目资料、竣工财务决算表的真实性、合规性由贵公司负责,我们的责任是对其发表审核意见.我们的审核 是依据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算 审核暂行办法》进行的.在审核过程中,我们结合该项目的实际情况, 实施了包括抽查会计记录、工程结决算编制资料等我们认为必要的 审核程序.审核报告具体内容如下: 一、概况 （一）基本情况 （二）概算调整情况 （三）资金来源、到位及偿还情况 （四）利用外资情况 二、设计单位、施工单位、监理单位及工程竣工决算审核单位 三、工程竣工验收情况 四、审核依据 （一）竣工决算财务审核依据 1、国有建设单位会计制度； 2、基本建设财务管理若干规定；
3、会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法； 4、项目概、预算文件及调整文件； 5、项目单位编制的凭证报表及工程竣工决算说明、工程竣工财务决算表； 7、项目单位主管部门下达的关于竣工决算的有关文件； 8、国家各有关部门关于建设项目投资管理的有关文件； 11、其他与工程竣工决算相关的资料； 五、审核结果 （一）概算执行情况 （二）交付使用资产情况（包括待摊投资摊销情况） 1、建筑工程共计137个单项工程,完成投资总额18618.86万元,摊销待摊投资――土地2198.32万元,摊销其他待摊投资7974.13万元；安装工程形成建筑物价值13956.50万元,摊销待摊投资――土地14.13万元,摊销其他待摊投资6342.91万元,移交生产部门建筑工程总值49104.85万元. 财务决算报告项目工程竣工决算审核报告 2、安装工程完成投资总额29716.05万元,形成单项资产13956.50万元,其余15759.55万元分摊计入相关设备价值.(） 3、设备投资完成总额47245.31万元,安装费用分摊计入15759.55万元,需要设备摊销待摊投资34910.11万元,移交生产部门设备总价值97914.97万元. 4、待摊投资共计73883.04万元,主要包括: （1）建设单位管理费实际发生5453.89万元,按照省财政厅有关规定应列支1360.00万元,已摊入相关交付使用资产价值,其余部分4093.89万元转入交付使用递延资产,待生产单位从开始转生产的当月一次计入当期成本；
工作底稿目录总表 一、工作底稿总目录 注：“档案册号格式”为X/Y，Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。 二、报告意见类型 1.标准意见 2.强调段无保留意见 3.保留意见 4.无法表示意见 5.否定意见 6.其他 三、项目组主要成员表 四、底稿移交记录 移交人：验收人：接交人：
综合类工作底稿目录
业务项目管理控制流转表 索引号：
《业务项目管理控制流转表》编制说明： 1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。 2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。项目组部有关批准程序不在本流转表中反映。 3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写： （1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。 （2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）；“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。 4、“业务部门”、“联系”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所分机或手机。 5、“经办人签名”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。 6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。在本表下方“编号”栏填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1的格式，其中X表示需对外发出的份数，1表示需保存在业务档案中的份数。 7、“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。 8、“报告打印”、“复印与装订”：由文印部门人员按照业规109号《文本格式标准》完成相关工作后签署。文印部门打印前应检查业务报告的排版是否符合业规109号《文本格式标准》；如严重不符合标准的，可以退回业务部门重新排版，如不严重可以由文印部门直接修订；只有符合排版标准的报告文印部门方可打印。 文印部门应将报告最终版保存在电脑中，每个项目建一个文件夹，文件夹名为报告编号，存在副报告的，副报告文档名为副报告号，不属于报告的底稿等不得保存在文印部门的电脑中。 9、“校对及修改”：由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。 10、“报告所需附件”：由经办人在“校对及修改”后，送交文印室前填写。除“签字注师姓名”项目外，其他项目只需在括弧中打“√”或“×”即可。如签字注师证书项目打“√”，则“签字注师姓名”项目必须填写，/前填写第一签字人（项目负责合伙人）姓名，/后填写第二签字人（项目负责经理）姓名，否则，可以不填或填写“不适用”。
基本建设项目竣工财务决算审核应注意的几个问题 基本建设项目竣工财务决算是反映工程项目建设成果和财务状况的总结性文件，是交付使用资产价值的依据，是办理固定资产交付使用手续的依据，也是对建设项目进行投资评价的依据。由此看来，竣工财务决算是基本建设项目实施过程中一个重要的不可或缺的程序。因此，对基本建设项目竣工财务决算的审核也成为财政投资评审中心的一项主要的评审工作。对每一个项目都进行详细审核，以期达到竣工决算要求比较高的完整性和真实性是我们的审核目标。但是，在审核过程中，注意把握好如下问题是关键。 每个审核项目必须现场勘察 接受评审任务后，评审人员要结合送审资料到工程项目的现场进行勘察，详细了解工程项目的建设过程，在现场对工程建设成果有一个感官的认识。这是一个必不可少的程序。因为每个项目都是依据现场的施工条件和特有环境进行的，通过现场勘察，我们可以了解是否存在多个项目同时建设，可以观察到被审项目是否真实存在、真正完
工。这样可以让评审人员分析出可能影响建设成本的因素，以便在审核过程中找到可疑的突破点，如各个项目的建设成本是否清晰单列，共同的成本是否已经合理分摊。如在我们的评审项目中，某项目根据立项资料占地面积7500平方米，建筑面积13000平方米，为建设一栋主楼和一栋副楼。在现场勘察时，我们发现多了一栋楼房，经了解，是建设单位以出地的形式与某房地产公司的合建项目。在审核中，我们特别留意其费用是否合理分摊，最后发现其征地费用及部分外水电费用没有合理分摊，全部计入被审核项目的成本费用。为了有效降低评审单位人员的审核风险，我们十分有必要到现场勘察交付使用资产的状况，为审核计划的制定提供依据，为取得可靠的审核证据奠定基础。 审核过程紧扣项目概算不放松 在基本建设项目建设过程中，概算是控制建设内容和建设 成本的重要文件，是评价建设项目成败最主要的依据。一个完整的概算文件，一般包含了关于项目成本的组成以及工程量和建设的用地面积等技术指标信息。我们要严格按概
工程竣工决算审计资料清单 公司: 现我所拟对贵公司**工程进行竣工财务决算审计,审计过程针对本项目工程竣工验收项目的审计工作内容,需查阅相关资料,特请提供以下审计相关资料: 1、基本建设项目简介; 2、公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证书副本复印件,公司章程、 协议; 3、本工程项目的相关申请、核准、批复文件,包括但不限于以下内容: (1)项目申请报告,可研报告的审查文件、初步设计概算批复、项目的执行概 算和收口概算资料,请提供最终执行概算电子版;; (2)工程项目节能评估报告,工程勘测定界报告; (3)工程水土保持方案、验收报告,水资源认证资料; (4)工程竣工环境保护验收调查表、工程环评验收报告; (5)发改委关于项目核准的批复文件资料; (6)矿压、地质灾害、文物保护、社会稳定风险评估、安全预评价、工程项目征用草原可行性研究、工程质量监督监测、职业病危害控制效果评价等相关报告; (7)风力发电规划选址研究、建设用地预审、批复文件,招拍挂中标文件,征地合同、协议,土地使用权证等; (8)电力公司并网批复文件等;
4、与基建相关的内部控制文件、手册、业务流程图、组织架构图等内控资料; 5、工程开工报告、分项验收报告、工程整套启动试运验收报告等; 6、合同台账,各类材料设备采购、工程施工和技术服务类合同等,以及相关招 投标文件; 7、工程专项借款协议资料; 8、一期工程管理人员名单(即列入建管费—人员工资中的人员名单); 9、导出相关财务账套电子版资料,审计按需查阅建设期间的会计账册、凭证 等相关财务资料; 10、公司2014、2015年度财务报表审计报告,建设期间其他内部审计报告等; 11、建安工程的工程结算报告完整版; 12、建设项目竣工移交资产交接文件; 13、工程剩余物资的盘点、移交资料; 会计师事务所 2016年
基本建设工程竣工决算审核业务约定书格式 甲方:××公司 乙方:××会计师事务所有限公司 兹由甲方委托乙方进行××基本建设工程竣工决算审核,经双方协商,就下列 事项达成一致意见: 一、审核范围及目的 乙方接受甲方委托,对甲方××基本建设工程竣工决算书及有关的文件资料进行审核。 乙方将根据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行 办法》,对甲方上述工程竣工决算的真实性、合法性、完整性,工程项目概算执行情况,工程项目资金的来源、支出及结算等财务情况,工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况,交付使用资产情况实施必要的审核程序,在上述审核的基础上,对工程项目实际造价及建设成果发表审核意见。 二、甲方的责任与义务 责任:合理编制并充分披露基本建设工程竣工决算,保证工程竣工决算书及相 关资料的真实、合法、完整。 义务: 1.及时为乙方的审核工作提供所要求的全部工程竣工决算有关文件和资料。 2.为乙方派出的工作人员提供必要的工作条件及合作,具体事项将由乙方审核人员于工作开始前提供清单。
3.按本约定书之规定及时足额支付审核费用。 4.在20××年××月××日前提供审核所需的全部的资料。 5. 三、乙方的责任与义务 责任:按照财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》的要求进行审核,出具审核报告。 义务: 1、按照约定时间完成审核业务,出具审核报告。由于审核人员采取事后重点抽查的方法,加上建设单位内部控制的固有限制和其它客观因素制约,难免存在竣工决算书在某些重要的方面反映失实,而审核人员又可能在审核中发现未予发现的情况。因此,乙方的审核责任不能减轻甲方对竣工决算的编制责任。 2.对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。除非中国注册会计师、造价工程师执业准则另有规定,或经甲方同意外,乙方不得将其所知悉的甲方商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。 3.在20××年××月××日之前出具审核报告。 4. 四、审核收费 乙方应收本约定事项的费用,按照乙方实际参加本项审核业务的各级别工作人员所花费时间及《××收费规定》的计算标准确定。本约定审核事项,按照工程造价的××%收取基本费用,预计为人民币××元,甲方应于本约定签订之日及乙方提
关于对XX公司XX工程建设项目 竣工决算的审计报告 审计部： （简序：简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计方式及审计实施过程。） 根据股份公司审计工作计划的安排，股份公司审计部派 出审计组，自XXX年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司XXX 工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计，目的是监督、 评价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理 效益性，评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效 果。本次审计在XX公司领导和有关部门配合下，审计工作 基本结束，现将审计情况报告如下： 一、工程概况 （主要包括工程项目的建设地理位置、项目建设的意义、 建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源 及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步 概算等情况，以及其它需要说明的情况。） XX建设项目是xx股份有限公司为了实施XX战略，确定 在XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目，XX项 目的建成将促进XX地区的资源优势转化为经济优势、产业 优势，能有效提高产品附加值，从而增强企业的抗风险能力， 提升企业经济效益。
为此，XX分公司根据XX地区丰富的XX资源优势和市场对优质XX产品的需求情况，XX分公司于XX年初提出了建设XX项目建设规划，xx股份有限公司XX年X月以中油计字（XX）XX号文对该项目建议书进行了批复；XX年X月以中油计字（XX）XX号文对该项目可行性报告进行了批复；同年X月xx计字（XX）XX号文对XX项目初步设计进行了批复。XX年X月XX 分公司进行开工前的准备工作，成立了XX建设项目项目部，全面负责该项目的建设任务。建设项目于XX年X月X日正式开工建设。XX年X月X日进行中交，XX年X月X日竣工投产。建设工期XX天。 该工程主要以XX为原料，采用XX的先进工艺，工程设计生产能力XX4吨/年，项目批准总投资为XX万元，其中：工程费用XX万元，其它费用XX万元，预备费XX万元，建设期贷款利息XX万元，铺底流动资金XX万元。建设项目由XX勘察设计院承担设计；由XX建设公司承担工程施工；由XX工程监理公司承担工程建设监理。 项目实际到位资金XX万元，资金来源为：自筹资金XX 万元，银行贷款XX万元，中油股份公司拨款XX万元。 二、投资完成情况 1、工程投资完成情况 （反映审定的工程总投资及固定资产、流动资产、无形资产、递延资产）
工程竣工决算财务审计体会 建设项目竣工决算财务审计，是审计机关依法对建设项目竣工财务决算的真实、合法、效益进行的审计监督。其主要目的是全面核定工程造价，及时办理资产移交，客观评价项目投资效益，总结建设经验，为政府决策提供参考。现在我结合自身审计实践，就建设项目竣工决算财务审计谈几点自己的看法。 一、关于建设项目竣工财务决算审计的概念界定 竣工财务决算审计是在工程竣工验收交付使用阶段，对建设单位编制的综合反映工程项目从筹建到竣工验收、交付使用全过程发生的实际造价、完成的建设成果的竣工决算报表进行审计。总体上要沿着资金的流向，全面关注项目的资金来源、到位、使用和结余情况，使用主要围绕着涉及工程造价和其他费用的支出展开。主要包括：建安工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、项目结余资金，以及项目的投资绩效。 二、开展建设项目竣工财务决算审计的关键点 （一）审前准备要充分。一要掌握建设项目编制概算和批复概算的详细内容，做到心中有数，避免建设单位将概算外项目挤进成本。二要索要建设单位编报项目竣工财务决算报表的详细数据清单，而不仅仅是就账论账，避免在财务数据的来源上浪费大量时间。 （二）资源配置要合理。审计实践表明，竣工财务决算审计组不能只包括工程造价审计人员或财务审计人员，而必须由工程财务审计
人员和工程造价审计人员共同组成。审计组成员之间要通力配合，资料共享，财务审计人员不能只单纯地就账审账，只关注资金的收支情况，要全面了解项目的概算构成、设计、监理、施工管理等概况，与工程审计人员核对结算结果及合同确保数据完整无遗漏。工程造价审计人员也不能只关注结算审计，不关注资金的流向。二者相辅相成才能更好的发挥更充分的审计。要注重对工程计价项目与相关财务资料的对比分析与印证，尤其是甲供材料时，要在工程审计人员的配合下，充分关注材料价差，找出差异与疑点，必要时直接审查施工单位的原始票据，这样才能达到最佳的审计效果，且要从经济效益、社会效益和环境效益三个方面全面客观评价项目的投资绩效。 （三）审计内容要全面。如前面竣工财务决算审计定义所述，竣工财务决算审计的审计内容包括项目从筹建到竣工验收、交付使用全过程发生的全部造价、完成的建设成果。从资金的角度讲，审计的内容要全面关注项目的资金来源、到位、使用和结余资金情况；从建设内容的角度讲，审计的内容要全面关注项目的建设程序执行、招投标、合同管理、材料供应管理、工程质量管理、工程造价管理、工程进度管理、尾工工程等内容；从财务核算的角度讲，审计的内容要全面关注建安工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资；从效益角度来讲，审计的内容要全面关注项目所取得的经济效益、环境效益和社会效益。 三、开展建设项目竣工财务决算审计的注意事项 （一）如何界定建设单位管理费开支时间范围问题。《财政部关
XXX发[XXX]X号 XX 定西市安定区XXXX 关于申请对XXX建设项目竣工财务决算进行审批的报告 区财政局： 安定区XXX年XXX建设项目,经XXX[XX]XX号文件批复立项,核定在我区XXXX。该项目各项建设工程于XXX年XX月全面竣工，实际完成投资110万元，其中：国家补助100万元，地方配套10万元。 现随文报来《安定区XXX年XX建设项目竣工财务决算报告》，
请审查批复。 XXXX年X月XX日 主题词：申请项目竣工财务决算审批报告 定西市安定区XXXX办公室 XXXX年X月X日印发
安定区XX年XXX建设项目 竣工财务决算报告 一、工程概况及资金来源 安定区XX年XX建设项目,经XXXX[XXX]X号文件批复立项,核定在我区建设，项目总投资110万元，其中：国家补助资金100万元，地方配套10万元，自筹XX万元。该项目各项建设工程于XX年XX月全面竣工，实际完成投资110万元，其中：国家补助110万元，地方配套10万元。 XXXX。完成投资110万元, 其中：国家补助100万元, 地方配套10万元,项目户自筹XXX万元。 二、竣工财务决算 安定区XX年XXX建设项目拨付到位国家补助资金100万元,地方配套10万元，全部用于该项目的建设。 三、工程效益 通过项目的实施，有效带动了安定区XXX的较快发展,提高了项目区XXX水平,改善了XXX环境状况，促进了XXX生产可持续发展。 XX年XX月XX日 附：安定区XX年XX建设项目竣工财务决算表
安定区XX年XX建设项目竣工财务决算表 XXX年XX月XX日建竣决02表编表单位：安定区XXX 单位：元