劳财税科题库
合计252题单项选择（126题）、多项选择（86题）、判断题（20题）计算题（20题）
一、单项选择（126题）
1、依据营业税的有关规定，下列表述正确的是（D ）
A、汽车装饰按照“服务业”税目征税
B、出租文化场所按照“文化体育业”税目征税
C、无船承运业务按“转让无形资产”征税
D、代办电信工程按照“建筑业”税目征税
2、下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加的说法不正确的是（D ）。
A、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额
B、纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税
C、自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税
D、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据
3、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的是（C ）。
A、跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳
B、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳
C、纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
D、纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定
4、下列说法中，不符合资源税规定的是（ C ）。
A、与煤矿同时开采的天然气暂不征收资源税
B、代扣代缴资源税的适用范围是除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品
C、扣缴义务人代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳收购地
D、纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳
5、某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（B ）。
A、将写字楼交付对方使用的当天
B、写字楼所有权转移的当天
C、赠与人允诺赠与的当天
D、承受写字楼人缴纳契税的当天
6、根据资源税的有关规定，下列资源不征收资源税的是（D ）。
A、焦煤
B、天然原油
C、黄金矿
D、人造石油
7、根据营业税有关规定，下列说法正确的是（A ）。
A、土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产”税目纳税
B、无船承运业务，按“转让无形资产”税目纳税
C、电信企业为用户安装电话的业务，按“建筑业”税目纳税
D、个体工商户从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入，按“金融保险业”纳税
8、下列行为中应缴纳营业税的是（ A ）。
A、桥梁大修
B、空调厂家销售空调并负责为客户安装
C、房地产企业自建自用办公楼
D、医院提供医疗服务
9、甲方以土地使用权投资入股，乙方以货币资金入股，成立合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取共担风险、利润共享的生产经营方式。则甲方应（D ）。
A、按销售不动产税目缴纳营业税
B、按服务业税目缴纳营业税
C、按转让无形资产税目缴纳营业税
D、不缴纳营业税
10、下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是（B ）。
A、幅度差别的比例税率
B、分级幅度税额
C、全国统一税额
D、由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度
11、根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（C ）。
A、纳税人应纳的资源税，应当向单位所在地主管税务机关纳税
B、纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C、扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D、跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税
12、下列关于营业税税目的说法，正确的是（ C ）。
A、土地租赁按“转让无形资产”税目征税
B、代办电信工程业务属于“服务业-代理业”
C、车、船、飞机等的装饰、装潢业务属于“建筑业-装修装饰业”
D、经营游览场所属于“娱乐业-游艺业”
13、张先生2013年6月份销售一套普通住房取得销售收入220万元。该住房系张先生于2009年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为190万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（D ）万元。
A、1.5
B、2.7
C、4.5
D、11
14、单位或个人发生下列行为，需要缴纳城建税的是（C ）。
A、企业购臵车辆
B、个人取得偶然所得
C、商场销售货物
D、企业进口生产设备
15、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（D ）。
A、开采单位销售自行开采的天然大理石
B、油田出售自行开采的天然气
C、盐场销售自行开采的卤水
D、煤矿出售自产的天然气
16、独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（C ）。
A、开采数量
B、销售数量
C、收购数量
D、使用数量
17、根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是（D ）。
A、液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税
B、液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税
C、液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税
D、按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税
18、单位或个人自己新建建筑物后（A ）的，其所发生的自建行为应视同发生“建筑业”应税行为。
A、销售
B、自用
C、出租
D、投资
19、依照营业税的现行规定，下列行为属于营业税征税范围的是（ D ）。
A、境外单位在境外为境内个人提供娱乐消费服务
B、境外单位在境外为境内个人提供饮食服务
C、境内单位转让境外厂房
D、境外单位在境内为境内个人提供国际通信服务
20、关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述不正确的是（ D ）。
A、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
B、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
C、收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
D、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
21、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ C ）。
A、扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付货款当天
B、纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用当天
C、纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收到预收款当天
D、纳税人采用直接收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证当天
22、根据法律规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（ C ）日内，到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税纳税申报。
A、3
B、5
C、7
D、10
23、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（ B ）。
A、企业将财产赠给政府所书立的书据
B、未按期兑现的合同
C、企业与会计师事务所签订的审计合同
D、企业与主管部门签订的租赁承包合同
24、下列政策符合房产税规定的是（B ）。
A、坐落在工矿区的邮电所用心不缴纳房产税
B、坐落在农村的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税
C、纳税单位与免税单位共同使用的，的应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D、对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税
25、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ B ）。
A、载客汽车
B、挂车
C、摩托车
D、电车
26、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是（ A ）。
A、直接从事种植、养殖、饲养的专业用地
B、名胜古迹场所设立的照相馆用地
C、公园内设立的影剧院用地
D、核电站应税土地基建期内
27、按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是（ B ）。
A、某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
B、双方合作建房，建成后转让
C、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
D、房地产的继承
28、建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额5500万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值1300万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同，该建筑公司上述合同应缴纳印花税（ D ）万元。
A、1.79
B、1.80
C、2.03
D、2.04
29、下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（ A ）。
A、商标注册证
B、企业仓库设臵的不记载金额的统计簿
C、某投资者与某会计师签订的会计咨询合同
D、出版单位与订阅单位订立的征订凭证
30、下列各项符合房产税规定的是（D ）。
A、更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值
B、对居民住宅内业主共有的经营性房产，自营的不征收房产税
C、对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税
D、出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
31、根据车船税法规定，下列车辆以“辆”作为车船税计税标准的有（ B ）。
A、商用货车
B、商用客车
C、三轮汽车
D、辅助动力帆艇
32、下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（D ）。
A、国家机关自用的土地
B、公园自用的土地
C、市政街道公共占用的土地
D、企业内厂区绿化地带占用的土地
33、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（ D ）计算。
A、账载余额
B、重臵成本
C、账载原值乘以成新度折扣率
D、重臵成本价乘以成新度折扣率
34、下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是（ B ）。
A、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
35、下列关于代售印花税票的表述，正确的是（C ）。
A、税务机关应给予代售单位10%的手续费
B、代售户所领取的印花税票，可转与他人销售
C、代售单位所售印花税票取得的税款，必须专户存储
D、特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳
36、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（D ）。
A、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免税期间的，免收租金期间由使用人按照房产原值缴纳房产税
B、产权出典的房产，由出典人依照房产余值缴纳房产税
C、产权属于国家所有的，不缴纳房产税
D、融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
37、根据车船税法的规定，下列表述正确的是（ A ）。
A、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
B、纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳
C、节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税
D、临时入境的外国车船需要缴纳车船税
38、某运输公司2013年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨，100千瓦的拖船1艘。该地车船税的标准为，净吨位200吨以下每吨年税额3元，则该公司2013年应纳车船税（A ）元。
A、1243.5
B、1155
C、2250
D、2520
39、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的是（A ）。
A、纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，不允许从中减除任何成本费用
B、取得的收入为外国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算
C、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税
D、土地增值税的计税依据是取得的收入额
40、下列合同和凭证应纳印花税的是（B ）。
A、企业与主管部门签订的租赁承包合同
B、以电子形式签订的各类应税凭证的单位
C、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
D、税务登记证
41、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（D ）。
A、产权未确定及租典纠纷未解决的，暂免征收房产税
B、对于独立地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%-30%为房产计税余值
C、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据
D、对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
42、某公司2013年拥有载客汽车2辆；载货汽车3辆，整备质量分别为20吨、15.5吨、16吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为240元/辆，载货汽车为40元/吨，则该公司2013年应缴纳的车船税为（C ）元。
A、3000
B、2486
C、2540
D、3360
43、根据车船税法规定，下列理解正确的是（D ）。
A、车船税的纳税对象是指依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船
B、依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不是车船税的征税对象
C、燃料电池汽车减半征收车船税
D、拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税
44、下列关于城镇土地使用税申报和缴纳的表述中正确的是（C ）。
A、纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税
B、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
C、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D、城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地
45、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是（ A ）。
A、房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额
B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D、土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税
46、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（B ）。
A、企业将财产赠给政府所书立的书据
B、房屋产权证
C、会计咨询合同
D、企业与主管部门签订的租赁承包合同
47、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为（B ）。
A、半个月
B、1个月
C、1个季度
D、半年
48、房产不在一地的纳税人，应（C ）的税务机关缴纳房产税。
A、向户口所在地
B、向纳税人居住的房产所在地
C、按房产的坐落地点，分别向房产所在地
D、按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地
49、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（B ）。
A、房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税
B、产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C、房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人
D、产权出典的，由出典人纳税
50、某运输公司2013年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元/吨，中型载客汽车的税额是620元/年。该公司2013年应纳车船税为（ A ）元。
A、11800
B、10170
C、9150
D、8970
51、根据车船税法规定，下列说法不正确的是（ A ）。
A、车船税由保险机构负责征收
B、已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
C、一个纳税年度内已完税的车辆报废的，可以申请退税
D、对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金
52、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（A ）。
A、物流企业仓储设施用地
B、机场飞行区用地
C、老年服务机构自用的土地
D、盐场的盐滩用地
53、某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ C ）万元。
A、20
B、28
C、38
D、25
54、下列各项中，属于印花税免税范围的是（B ）。
A、一般贷款合同
B、对商品储备管理公司及其直属库资金帐簿
C、技术合同
D、企业与农民个人书立的农业产品收购合同
55、下列各项符合房产税规定的是（A ）。
A、房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
B、对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据
C、中国银行所属分支机构自用的房产免征房产税
D、对投资联营的房产，一律按余值计税
56、2012年某企业支付8000万元取得20万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积18万平方米，工程成本4500万元，2013年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（D ）万元。
A、4500
B、8000
C、10000
D、12500
57、某运输公司2013年拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。该运输公司2013年应纳车船税为（ A ）元。
A、233000
B、295700
C、291500
D、289700
58、根据车船税法的规定，下列表述错误的是（B ）。
A、海事管理机构在计算船舶应纳税额时，船舶的相关技术信息以船舶登记证书所载相应数据为准
B、在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税
C、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定
D、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税
59、下列业务中，不属于营业税征收范围的有（B ）。
A、我国某企业将其境内的厂房出租给境外企业
B、我国企业转让其境外所拥有的房产
C、外国某企业将其在我国境内承租的场地转租给其他企业
D、我国境内的一家国际连锁酒店为来自境外的游客提供住宿、餐饮服务
60、营业税税率是（ A ）
A、比例税率
B、定额税率
C、幅度税率
D、累进税率
2、下列业务中应按照规定征收营业税的是（C ）
A、服装加工业务
B、车船修理业务
C、房屋、建筑物的修缮业务
D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务
61、2010年1月份，安装企业A承包制造企业B的设备安装工程，经双方协商，设备由安装企业A提供并负责安装，工程总价款为500万元(其中安装费100万元)。安装工程完工后，A企业应纳营业税额为( C )元
A、30000
B、50000
C、150000
D、250000
62、经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（ D ）的征收范围
A、娱乐业
B、“服务业”税目中的旅游业
C、“服务业”税目中的其他服务业
D、“文化体育业”税目中的文化业
63、装卸搬运业务税务处理正确的是（A）
A、征收增值税
B、按“建筑业”税目征营业税
C、按“服务业”税目中的仓储业征营业税
D、按“服务业”税目中的其他服务业征营业税
64、照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是（ B ）
A、征收增值税
B、征收营业税
C、镜框、相册应估价征收增值税
D、既要征收增值税，又要征收营业税
65、我省规定个人按期纳税的营业税起征点是营业额（ D ）
A、100元
B、3000元
C、5000元
D、20000元
66、保险业营业税的纳税期限是( B )
A、1个季度
B、1个月
C、15日
D、10日
67、甲企业因资金紧张，向乙企业借钱，约定归还时支付本息。则乙企业在收到本息后，应按（ B ）
A、按其他服务业缴纳营业税
B、按金融业缴纳营业税
C、不征税
D、并入主营业务收入缴纳增值税
68、下列关于营业税申报缴纳说法正确的是（C ）
A、除运输劳务外，纳税人发生营业税应税行为都应在劳务发生地申报缴纳
B、典当业应按季度申报缴纳营业税
C、外国企业常驻代表机构应按季度申报缴纳营业税
D、纳税人异地提供建筑业劳务应到机构所在地缴纳营业税
69、我市某歌舞厅2010年5月取得收入100万元，其中门票费收入20万元；台位费收入50万元，点歌费收入10万元，烟酒饮料费收入20万元，计算该歌舞厅应纳营业税（ C ）
A、20万元
B、14万元
C、5万元
D、4万元
70、某公司2006年购入1000平方米写字楼作为办公场所，购入价格每平方米6000元（不考虑其他税费），2009年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价8000元，该公司此业务应当缴纳的营业税（B ）
A、3万元
B、10万元
C、21万元
D、35万元
71、下列业务不征营业税的是( C )
A、境外向境内转让无形资产
B、自建建筑物后销售
C、金融机构的出纳长款收入
D、以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润
72、无营业额而需要按组成计税价格确定营业税的计税依据时，我省使用的成本利润率是（ D ）
A、5%
B、8%
C、10%
D、15%
73、纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的（ D ）的人民币汇率中间价。
A、当月1日
B、当月最后一天
C、当天
D、当天或者当月1日
74、对建筑公司自建自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售，营业税政策规定是（ D ）
A、免征税款
B、按照建筑业征税
C、按照销售不动产征税
D、自建行为，按建筑业征收营业税；销售行为，按销售不动产征收营业税
75、下列属于营业税免税项目的是（ A ）
A、外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入
B、文艺团体义演的门票收入
C、博物馆出租房屋收入
D、人民银行对企业贷款取得的利息收入
76、国内某建筑公司在美国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为（ D ）
A、165万元
B、135万元
C、75万元
D、45万元
77、我省现行网吧业营业税税率是（A ）
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
78、关于快递公司的税务处理正确的为(A )
A、属营改增范围，征收增值税
B、服务业
C、交通运输业
D、按邮政电信业征营业税
79、电视台播出某企业产品广告宣传片，税务处理正确的是（C）
A、文化体育业
B、娱乐业
C、属营改增范围，征收增值税
D、其他服务业
80、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格是( A )。
A、营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1－营业税税率)
B、营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1＋营业税税率)
C、营业成本或工程成本/(1－营业税税率)
D、营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)
81、纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过（ C ）没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、一年
82、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( B )
A、所有权转移的当天
B、收到预收款的当天
C、收到全部价款的当天
D、所有权转移并收到全部款项的当天
83、搬家业务正确的税务处理为（A）
A、征收增值税
B、建筑业
C、销售不动产
D、服务业
84、以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，应按（ D ）税目征收营业税
A、转让土地使用权
B、建筑业
C、销售不动产
D、服务业
85、对符合免征营业税条件的中小企业信用担保机构取得的担保业务收入，（ C ）内免征营业税
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
86、对金融机构从事再贴现、转贴现业务取得的收入（ A ）营业税
A、暂不征收
B、免予征收
C、全额缴纳
D、差额缴纳
87、转让无形资产、销售不动产，税率为（ B ）
A、3%
B、5%
C、10%
D、20%
88、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（ C ）日内申报纳税
A、7
B、10
C、15
D、20
89、我省对持《就业失业登记证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，按每户每年（ C ）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税
A、0.4 万
B、0.6万
C、0.8万
D、1万
90、下列属于营业税免税项目的是（ D ）
A、电影发行单位取得的片租收入
B、电影放映单位取得的广告收入
C、有线电视台取得的初装费收入
D、个人转让著作权取得的收入
91、土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入，营业税的处理为（ A ）
A、按“转让土地使用权”项目征收营业税
B、按“服务业”项目征收营业税
C、属于政府行为，不征收营业税
D、暂免征收营业税
92、动植物园门票收入应征收营业税，其适用的税目是( A )
A、文化体育业
B、娱乐业
C、服务业
D、旅游业
93、电影发行单位以出租电影拷贝形式将电影拷贝播映权在一定限期内转让给电影放映单位的行为，按( A )税目征收营业税
A、转让无形资产
B、娱乐业
C、文化体育业
D、服务业
94、有线电视台为用户安装有线电视接收装臵，一次性向用户收取的安装费，应按( D )税目征税
A、文化体育业
B、服务业
C、邮电通信业
D、建筑业
95、建筑安装工程计税营业额中不包括( B )
A、临时设施费
B、建设方提供的设备的价款
C、全优工程奖
D、建设方提供的材料的价款
96、下列行为征收营业税的有( D )
A、以不动产投资入股
B、政府出让土地使用权
C、单位的员工为本单位提供应税劳务
D、单位将不动产无偿赠与他人
41 下列经营行为属于营业税应税行为的有（ D ）
A、中国文工团到悉尼演出
B、商品期货买卖
C、我国企业在境外提供建筑劳务
D、境外企业在境外为国内单位提供建筑设计业务
97、信用社的营业税纳税期限为( A )
A、1个季度
B、1个月
C、15日
D、10日
98、纳税人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ C ）
A、全额收营业税
B、减半征收营业税
C、不征收营业税
D、差额征收营业税
99、房产税负责征收的机关是房产所在地的（B ）
A、国家税务局
B、地方税务局
C、财政局
D、人民政府
100、我国房产税的征纳方式是
A、按季征收，分期缴纳
B、按年征收，分期缴纳
C、按月征收，分期缴纳
D、由各地政府自行决定
101、我市一旅店拥有甲、乙营业用房两栋，房产原值分别为1200万元（甲）和3000万元（乙）。其中，甲房屋自用；乙房屋用于出租，全年租金收入40万元。我市核定的该类房产的房产税原值扣减比例30%。该旅店应纳房产税为（ C ）万元
A、40.32
B、28.8
C、14.88
D、4.8
102、以下不属于房产税的纳税人的是（ C ）
A、房产的代管人
B、房产的经营管理单位
C、房产的出典人
D、房产的承典人
103、张某有住房2套，一套面积150平方米，原值60万元，另外一套面积80平方米，原值40万元，张某将150平方米的住房租给刘某居住，每年租金1.5万元，另外一套自己居住，则应纳房产税是（ C ）万元（税务机关规定的房产原值扣减比例为30%）
A、0.504
B、0.12
C、0.06
D、0.04
104、按照房产税的有关规定，（ D ）应缴纳房产税
A、铁道部所属铁路运输企业自用的房产
B、因大修导致连续停用半年以上的房屋
C、老年服务机构自用房产
D、工程结束后，施工企业交还或估价转让给基建单位的临时性房屋
105、一企业有房产1000平方米，房产原值100万元。2009年该企业将其中的200平方米的
房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30%，该企业当年应纳房产税为（D）元。
A、8400
B、4000
C、120000
D、30720
106、下列各项中（ C ）不属于房产税的征收范围
A、城市和县城
B、建制镇
C、农村
D、工矿区
107、下列属于房产税的课税对象是（ C ）
A、室外游泳池
B、菜窖
C、室内游泳池
D、围墙
108、某企业有一处房产原值1000万元，2009年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2009年应缴纳房产税是（ C ）
A、8.4万元
B、9.6万元
C、10.2万元
D、10.8万元
109、某大型工业企业，其生产用房原值为10000万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为400万元、100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的30%，其应缴纳的房产税是（ A ）
A、88.2
B、91.56
C、87.36
D、89.04
110、某企业2009年委托施工企业修建厂房，8 月底办理验收手续。工程决算总支出80万元，全都计入固定资产，当地房产税计算余值的扣除比例为30%，则该房产2009年应纳房产税为（ A ）
A、2240元
B、2800元
C、4480元
D、6720
111、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的有（A ）
A、产权属于国家所有的房屋，不纳税
B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C、产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D、产权出典的房屋，承典人为纳税人
112、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2009年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20％后的余值计税，则王某2009年应纳房产税额为（ A ）
A、1.632万元
B、0.816万元
C、0.516万元
D、1.652万元
113、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（ B ）元
A、6000
B、9000
C、1500
D、1250
114、根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是（ C ）
A、集体单位的房产
B、国家所有的房产
C、产权所有人不在房产当地的
D、出典的房产
115、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（A ）
A、实际自收自支、自负盈亏的事业单位的自用土地
B、由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地
C、由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地
D、某市人民政府机关的自用土地
116、城镇土地使用税采用（ C ）税率
A、全国统一的定额税率
B、全省统一的定额税率
C、有幅度差别的定额税率 1
D、有幅度差别的比例税率
117、纳税人购臵新建商品房，自（ C ）起计征城镇土地使用税
A、建成之次月
B、房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月
C、房屋交付使用之次月
D、付款之次月
118、按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是（ B ）
A、城市的征税范围只包括市区，不包括郊区和农村
B、土地使用税的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定
C、城镇土地使用税所称的“工矿区”，是指坐落在城镇之外的工矿企业所在地
D、在我国境内的外国企业、外商投资企业不缴纳土地使用税
119、依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述不正确的是（ A ）
A、免税单位的职工家属宿舍用地，不得免征土地使用税
B、城镇内的农贸市场用地，按规定应征收土地使用税
C、企业铁路专用线在厂区以外、与社会公共地段未加隔离的，暂免征收土地使用税
D、林业系统的生活区用地，应征收土地使用税
120、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税税额可以适当降低，但降低额不得超过最低税额的（ C ）%
A、10
B、20
C、30
D、40
121、自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从（ B ）起免缴土地使用税（）年。
A、使用月份、3
B、使用月份、5～10
C、使用次月、3
D、使用次月、5～10
122、下列不得享受免土地使用税待遇的是（ B ）
A、各种采油（气）井、注水（气）井、水源用地
B、学校举办的企业用地
C、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地
D、港口的码头用地
123、按照城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是( C )
A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C、土地使用权共有的,由共有各方分别按其使用面积纳税
D、对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
124、城镇土地使用税适用的税率是（ A ）
A、有幅度的差别定额税率
B、累进税率
C、地区差别比例税率
D、行业差别定额税率
125、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂门外的绿化区，企业举办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。处地段适用年税额为4元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（ B ）元
A、58800
B、62000
C、68000
D、74000
126、城镇土地使用税的计税依据是（ C ）
A、建筑面积
B、使用的土地面积
C、纳税人实际占用的土地面积
D、居住的土地面积
二、多项选择（86题）
1、下列关于营业税现行政策的陈述正确的有（ CE ）。
A、单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只允许退还已征税款，不可以从纳税人以后营业额中减除
B、营业税纳税人购臵税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，下期不可继续抵免
C、保险业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中扣除
D、人民银行委托金融机构贷款的业务，不征收营业税
E、个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税
2、关于营业税纳税义务人与扣缴义务人，下列表述正确的有（BCE ）。
A、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以承包人为纳税人
B、单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人
C、境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人
D、非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的，以代理人为扣缴义务人
E、依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
3、下列经营活动中应按“服务业”税目缴纳营业税的有（ACE ）。
A、教育部考试中心和各省级教育机构合作开展考试的业务
B、纳税人出租境外的属于不动产的电信网络资源取得的收入
C、在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入
D、图书馆借阅业务取得的收入
E、纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为
4、下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（BCD ）。
A、单位出租不动产，纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地
B、提供建筑业劳务，纳税地点为建筑业应税劳务发生地
C、各银行总行的纳税地点为总行机构所在地
D、境内电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地
E、转让土地使用权，纳税地点为单位机构所在地
5、关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有（BCDE ）。
A、凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量
B、金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
C、无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
D、纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量
E、液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税
6、按现行制度规定，下列关于资源税的减免税的规定说法正确的有（ ABDE ）。
A、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
B、纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
C、纳税人未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，可以减免税
D、纳税人开采或者生产应税产品，自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税
E、纳税人开采应税产品的过程中，因意外事故等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税
7、下列各项收入免征或不征收营业税的有（ACE ）。
A、对金融机构小额贷款的利息收入
B、人民银行对企业的贷款的利息收入
C、年度专项国债转贷取得的利息收入
D、人民银行委托金融机构贷款的利息收入
E、社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入
8、根据现行规定，下列关于营业税的说法正确的有（ACD ）。
A、以无形资产投资入股，共同承担风险的行为，不征收营业税
B、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C、营业税纳税人购臵税控收款机，可以凭增值税专用发票或者普通发票抵免营业税税额
D、土地用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税
E、营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税率）
9、下列各项中，符合营业税纳税义务发生时间和纳税地点的具体规定的有（ABE ）。
A、纳税人提供租赁业务劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、各银行总行业务的纳税地点为总行机构所在地
C、纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为提供建筑业劳务的当天
D、纳税人出租土地的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
E、扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为工程建筑业应税劳务发生地
10、下列项目属于营业税改征增值税试点行业的有（ADE ）。
A、交通运输业
B、建筑业
C、餐饮服务
D、鉴证咨询服务
E、信息技术服务
11、下列属于营业税的“服务业-代理业”范围的有（BCDE ）。
A、金融机构受托发放贷款
B、代销货物按销售额结算并收取手续费的业务
C、婚姻介绍服务
D、人才中介服务
E、餐饮中介服务
12、按营业税法的规定，可以享受减免税优惠的有（BCDE ）。
A、残疾人员设立的私营企业提供的劳务
B、个人无偿赠与兄弟姐妹住房
C、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
D、保险企业取得的追偿款
E、对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入
13、按照现行政策规定，关于营业税相关税收政策，下列表述正确的有（BDE ）。
A、个人将购买不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
B、对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税
C、纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税
D、娱乐业具体适用的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定
E、文化企业在境外演出从境外取得的收入，免征营业税
14、根据车船税法的规定，下列车船免征车船税的有（ACE ）。
A、捕捞、养殖渔船
B、公共交通车船
C、使用新能源的车船
D、挂车
E、警用车船
15、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（ ACE ）。
A、代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品
B、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
C、扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D、资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税
E、扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税矿产品的收购地
16、关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（ ABCD ）。
A、纳税人购臵新建商品房，自商品房交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税
B、征用的耕地，自批准征用之日起满1年后开始缴纳城镇土地使用税
C、征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
D、房产出租的，自出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
E、购臵存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税
17、根据营业税的相关规定，下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有（BCDE ）。
A、单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额
B、单位和个人提供营业税应税劳务发生退款的，该项退款已征收过营业税的，允许退还已征
税款，也可以从纳税人以后的营业税中减除
C、单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
D、单位和个人转让无形资产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额征收营业税
E、单位和个人提供营业税应税劳务，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额
18、下列房产中，可以免征房产税的有（ABE ）。
A、军队出租的空余房产
B、2011年1月1日至2015年12月31日，对农村居民提供生活用水而建设的提供水工程运营管理单位的生产、办公用房
C、企业因季节性停用的房产
D、企业停产后出租给饮食业的房产
E、施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
19、下列业务按“金融保险业”税目缴纳的营业税的有（ACDE ）。
A、金融机构的金融商品转让
B、存款或购入金融商品
C、金融经纪业务
D、转贷外汇
E、信托贷款
20、按照营业税的有关规定，下列说法正确的有（ABDE）。
A、单位和个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税
B、中国境外单位在境外向境内个人提供的服务业中的旅店业、饮食业，不征收营业税
C、中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物，也需要缴纳营业税
D、离婚财产分割免征营业税
E、境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税
21、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（BCD ）。
A、纳税人采取预收款方式提供电信服务，其纳税义务发生时间为收到预收款当天
B、纳税人采取预收款方式转让土地使用权，其纳税义务发生时间为收到预收款当天
C、纳税人采取预收款方式提供土地使用权租赁服务，其纳税义务发生时间为收到预收款当天
D、纳税人采取预收款方式销售不动产，其纳税义务发生时间为收到预收款当天
E、纳税人采取预收款方式提供建筑业劳务，其纳税义务发生时间为纳税人提供建筑劳务的当天
22、下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有（ ABCE ）。
A、出纳长款收入不征收营业税
B、对政府举办的高等、中等、初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税
C、境内文化企业在境外演出从境外取得的收入，免征营业税
D、对自谋职业的城镇退役士兵，从事网吧个体经营的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税
E、高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，免征营业税
23、下列各项中，符合城建税规定的有（ABCD ）。
A、县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地缴纳城建税
B、因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还
C、对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
D、海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
E、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据
24、依据营业税的有关规定，下列项目属于“文化体育业”征税范围的有（ ABDE ）。
A、经营游览场所
B、资料借阅业务
C、出租文化场所
D、为体育比赛提供场所
E、从纳税人自建住房销售给本单位职工演活动
25、下列项目中，不需要缴纳印花税的有（AB ）。
A、企业因改制签订的产权转移书据
B、企业将新建房屋通过国家机关赠与当地小学所立的书据
C、证券交易合同
D、企业现金和银行存款日记帐
E、建筑安装工程分包合同
26、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（BC ）。
A、运输凭证上的印花税票没有划销的，税务机关追缴其不交或少交的税款、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上3倍以下罚款
B、将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追究不交或少交的税款、滞纳金，并处不交或少交税款的50%以上5倍以下的罚款
C、纳税人的纳税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
D、按期汇总缴纳印花税的纳税人，未按期缴纳的，税务机关追缴不交或少交税款，可以处不交或少交税款的50%以上5倍以下罚款
E、税务机关对伪造印花税票，情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款
27、下列各项中，按5%税率征收营业税的有（ACE ）。
A、香山公园索道运客的收入
B、邮电部门办理储蓄的业务
C、企业转让金融商品取得收入
D、专项国债转贷取得的利息收入
E、受托办理货物销售，按实销额进行结算并收取手续费的业务
28、下列项目中，免征营业税的有（ABDE ）。
A、保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入
B、合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务取得的差价收入
C、农村信用社、农村资金互助社取得的金融保险业收入
D、博物馆门票收入
E、家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入
29、关于销售不动产的营业税政策，下列叙述正确的有（ABCD ）。
A、单位将不动产无偿赠与他人的行为，征收营业税
B、单位销售其购臵的办公楼，以全部收入减去购臵原价后的余额为营业额
C、在销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，比照销售不动产征税
D、个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税
30、下列各项中，符合营业税纳税地点具体规定的有（ ABCE ）。
A、纳税人转让土地使用权，应当在土地所在地税务机关申报纳税
B、各银行总行业务的纳税地点为总行机构所在地
C、境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点，为电信单位机构所在地
D、纳税人销售房屋等不动产的，纳税地点为纳税人机构所在地或居住地
E、扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地
31、下列关于城建税纳税地点的表述，正确的有（ACDE ）。
A、代扣、代缴“三税”的企业单位，同时代扣、代缴城市维护建设税
B、流动经营等无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳
C、各银行缴纳的城建税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳
D、县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税
E、代扣消费税的企业单位，同时也要代扣城市维护建设税，没有代扣城市维护建设税的，应由纳税单位回其所在地申报缴纳
32、根据资源税暂行条例规定，下列说法正确的有（BCD ）。
A、原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油
B、以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税
C、按现行规定，原油、天然气从价计征资源税
D、独立矿山企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
E、液体盐（俗称卤水）不属于资源税应税产品，不征收资源税
33、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（ACE ）。
A、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
B、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
C、纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
D、纳税人采取预收款方式销售应税矿产品的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天
E、我国资源税的立法原则为普遍征收、级差调节
34、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（ACDE ）。
A、房地产开发项目全部峻工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算
2017年中级经济师考试真题及答案《经济基础》 一、单选题（共70题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。） 1、在相对价格不变的情况下，如果消费者的收入减少，会使预算线（） A. 向上平移 B. 向右平移 C. 向左平移 D. 向下旋转 2.下列经济业务中，属于现金流量表中“经营活动”产生的现金流量项目的是（） A.企业取得银行贷款 B.企业处置固定资产取得现金 C.股东投入资本 D.企业销售商品取得现金 3.从某单位所有在职员工中，随机抽取300人进行抽样调查，来研究该单位在职员工中亚健康人员占比情况，该项调查的总体是（） A.随机抽取的300名在职员工 B.该单位所有在职员工 C.该单位所有亚健康在职员工 D.被调查的300名在职员工中的亚健康员工 4.关于政府多年预算的说法，正确的是（） A.编制多年预算，一般采取逐年递推或滚动的形式 B.多年预算必须经过国家权力机关批准 C.多年预算一般具有法律效力 D.多年预算每3到5年编制一次 5.在工业企业的资金运动中，企业资金从货币资金形态转化为储备资金形态的过程属于资金循环中的（）过程。 A.生产 B.供应 C.销售 D.投入 6.按照对外提供还是对内提供决策所需的信息划分，现代会计可分为（）。
A.财务会计与管理会计 B.行政事业单位会计与企业会计 C.预算会计与财务会计 D.行政会计与企业会计 7.就生产者或销售者而言，如果想通过降低其生产或销售的某种商品的价格来增加其总销售收入，那么其生产或销售的该种商品的（）。 A.需求价格弹性系数应大于1 B.需求价格弹性系数应等于1 C.需求收入弹性系数应等于1 D.需求交叉弹性系数应大于1 中级经济师考试题目8.若要定量研究边际消费倾向，并预测一定收入条件下的人均消费金额，使用的统计方法是（）。 A.相关分析 B.平台分析 C.回归分析 D.描述分析 9.甲向乙借了300元钱，同时甲又为乙修好了笔记本电脑，修理费恰好是300元，则甲乙之间的债权债务可以（）。 A.抵销 B.提存 C.混同 D.免除 10.企业在日常经营活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的，能够可靠计量的经济利益的总流出，在会计上称为（）。 A.利润 B.价格 C.投资 D.费用 11.关于扣缴义务人的说法正确的是（）。 A.自然人不能成为扣缴义务人
综合征管软件中财税库银横向联网的基本业务处理流程：首先由系统管理员在【系统初始化】—【收款国库初始化】模块进行初始化操作设置，操作界面包括“收款国库代码”、“选用标志”、“行政区划”、“收款国库代码（国库）”等。代码维护与国库实际代码要保持一致。 一、三方协议的签署 纳税人到管理税务分局签署三方协议信息登记表。三方协议是指纳税人与银行、税务机关三方签定委托扣款协议。已签定三方协议成功的纳税人才能进行实时扣款、批量扣款业务。 对已经签定了纸质三方协议的纳税人需在“纳税人银行扣款资格设置”功能模块进行相应信息维护。 1. 首先在CTAIS系统中，对银行信息进行设置： 输入企业税号，带出如下界面，需要注意的是,缴款帐号的选择。 2．再进入银行扣款资格设置，如图：选中第一行企业信息，点击“设置”按钮。 出现对话框：再确定。出现选择操作环节对话框，
确定后，进入如下界面： “三方协议号”、“清算行行号”、“开户行行号”等信息录入项为必录项，“验证标志”信息列，显示三方协议签订验证状态。根据签订的三方协议书填写完协议号、开户行号等所有内容，保存后，点击“验证”，如果和银行端录入内容一致，会出现图中的验证成功提示。 如果验证不成功，会出现下图界面，协议状态为“未验证成功”。需要录入人员进行税务端三方协议信息与银行端三方协议信息各要素的比对检查，重新验证。3.要求：『开户行行号』、『清算行行号』录入的是12位的银行代码；三方协议号为税务机关与纳税人签定纸质协议书中的编号，税务机关、纳税人、银行三方协议上的编号要一致，验证才能通过。 签定纸质三方协议书流程： 1)纳税人到管理税务分局领取三方协议书； 2)管理税务分局辅导纳税人填写协议内容，并在三方协议书上加盖税务机关印 鉴； 3)纳税人在每份三方协议书上填写开户银行名称、账号等协议内容后，由管理税 务分局统一提交计划征收科进行初步审核后，送交各商业银行； 4)开户银行对协议内容确认无误并填写开户银行行号及清算银行行号后，在三份 三方协议上分别签章，同时留存一份，将另外二份交还国税计划征收科； 5)计划征收科将三方协议明细进行集中录入，验证；其中，验证不通过的统一交 与会统岗，由会统岗与各银行进行核对，集中验证。 6)验证通过后，在二份协议上签章，税务、纳税人各留存一份协议。
2019 年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格 考前练习 一、单选题 1.将税收收入实际数与计划数相比较，以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法 是() 。 A、趋势分析 B、进度分析 C、结构分析 D、季节变动分析 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第 7 章 >第 3 节 >经济税源调查分析与报告 【答案】： B 【解析】： 本题考查经济税源调查分析方法。进度分析是将税收收入实际数与计划数相比较，以分析计划完成进度和经济税源变化情况的经济税源调查分析方法。 2.应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式 是( ) 。 A、 (材料成本 +加工费 ) ÷ (1比-例税率 ) B、 (材料成本 +加工费 ) ÷ (1+比例税率 ) C、 (材料成本 -加工费 ) ÷ (1比-例税率 ) D、 (材料成本 -加工费 ) ÷ (1+比例税率 ) >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第 4 章 >第 2 节 >消费税的计税依据 【答案】： A 【解析】： 本题考查消费税委托加工方式的检查。委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税的， 其消费税组成计税价格 =(材料成本 +加工费 ) ÷(1- 比例税率 )。 3. 财政收入分配职能的履行主要是() 。 A、实现资源配置效率 B、实现收入公平分配 C、实现收入分配效率 D、创造公平竞争的环境
>>> 点击展开答案与解析 【知识点】：第 1 章 >第 2 节 >收入分配职能 【答案】： B 【解析】： 财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。 4. 决定政府预备费动用的机构是() 。 A、各级人民代表大会 B、各级人民代表大会常务委员会 C、各级人民政府 D、各级财政部门 >>> 点击展开答案与解析 【知识点】：第 11 章>第 2 节 >政府间的财政管理权的划分 【答案】： C 【解析】： 本题考查我国预算管理权限的划分。各级人民政府是决定预算预备费动用的机构。 5. 根据我国宪法规定，下列选项中，属于国家所有的是() 。 A、城市的土地 B、宅基地 C、自留地 D、自留山 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第 12 章 >第 4 节 >资源性国有资产管理概述 【答案】： A 【解析】： 本题考查资源性国有资产。城市的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地，除法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有；宅基地和自留地、白留山，也属于集体所有。 6. 关于社会保障制度的说法，错误的是() 。 A、社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷 B、社会保障制度是“相机抉择”的调控手段 C、社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平 D、社会保障制度可以弥补商业保险的局限 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第 2 章 >第 5 节 >社会保障支出
2020年初级经济师《初级财税》高频考点 第一章财政的概念与职能 考点一：市场效率 1.市场效率：是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。 2.完全竞争市场应具备的条件 （1）大量买者和卖者 （2）产品同质性 （3）资源流动性 （4）信息完全性 考点二：公共物品与公共财政 1.公共物品的特征 （1）效用的不可分割性 （2）受益的非排他性【核心特征】 （3）取得方式的非竞争性【核心特征】 增加一个消费者，边际成本为零；可能形成“免费搭车者”。 （4）提供目的的非盈利性 2.公共物品必须由政府财政来提供，由此决定了政府财政支出的范围。 3.公共物品与私人物品的区别主要是消费该物品的不同特征，而不是指物品的所有制性质。 第二章财政支出理论与内容 考点一：财政投资性支出 1.我国政府投资在社会总投资中的比重、财政支出占国内生产总值的比重都是下降的。 2.政府投资的特点 （1）政府投资可以不盈利或低盈利。 （2）可投资于大型项目和长期项目。 （3）可投资于社会效益好而经济效益一般的项目。 3.基础设施的特点：初始投资大、建设周期长、投资回收慢。 4.政府投资并不意味着完全的无偿拨款。 5.财政投融资的特征
（1）是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。 （2）目的性强，范围有严格的限制。 （3）不脱离市场，以市场参数作为配置资金的重要依据。 6.政策性银行：既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性 投融资政策的机构。 7.政策性银行的资本金主要应由政府预算投资形成。 考点二：社会保障 1.内容：社会保险（现代社会保障的核心内容）；社会救济；社会福利；社会 优抚。 2.社会保障制度由德国的俾斯麦政府于 19 世纪 80 年代首创。 3.我国社会保险的内容 （1）养老保险 （2）失业保险 （3）医疗保险 （4）生育保险：已婚妇女劳动者及其子女、配偶可分享待遇。 （5）工伤保险：最后获得待遇的包括劳动者本人及其家人。 4.我国的社会救助内容：对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障，“五保户”；对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障；对因天灾而 陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。 第三章财政收入概述 考点一：组织财政收入的原则 1.从发展经济入手，增加财政收入原则——首要原则 2.利益兼顾原则 正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。 3.合理负担原则 在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应,要坚持横向公平 和纵向公平。 横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收。
中级经济师考试《经济基础》模拟试题1 一、单项选择题 1.资源配置的实质是( ) A.利用有限资源满足人类无限欲望 B.劳动力资源在各部门之间的分配 C.自然资源在各部门之间的分配 D.社会总劳动时间在各部门之间的分配 2.建立现代企业制度的核心是( ) A.构建企业资产所有者的有限财产制度 B.构建有效的控制机制和约束机制 C.建立法人财产制度 D.建立自主经营、自负盈亏的经营管理体制 3.供给不变，由于市场需求增加，导致( ) A.均衡价格下降，均衡数量增加 B.均衡价格下降，均衡数量减少 C.均衡价格上升，均衡数量增加 D.均衡价格上升，均衡数量减少 4.( )商品适合采用薄利多销的方式增加销售收入。 A.需求缺乏弹性 B.需求富有弹性 C.需求单一弹性 D.需求无弹性 5.当边际成本与平均总成本正好相等时，( )处于最低点 A.边际成本 B.平均可变成本 C.平均总成本 D.平均固定成本 6.企业实行价格歧视的基本原则是，不同市场上的( )。 A.相对收益相等 B.边际收益相等 C.固定收益相等 D.平均成本相等 7.某国经济增长率为6%，劳动增长率和资本增长率均为2%，劳动产出弹性为0.7，资本产出弹性为0.3，则该国技术进步因素对经济增长的贡献份额为( ) A.2% B.3% C.4% D.5% 8.( )是指劳动者在现行工资水平下找不到工作的状况，或是指总需求相对不足减少劳动力派生需求所导致的失业。 A.摩擦性失业 B.结构性失业 C.自愿失业 D.周期性失业 9.( )提出了比较优势理论 A.亚当?斯密 B.大卫?李嘉图 C.赫克歇尔 D.克鲁格曼 10.如果一国货币汇率上升，即对外升值，就可能会导致( ) A.本国旅游收入增加 B.本国旅游收入不变 C.本国出口增加 D.本国进口增加 11.公共财政活动的领域主要是在( )领域。 A.经济 B.市场 C.社会 D.市场失灵 12."梯度渐进增长理论"的提出者是( ) A.马斯格雷夫 B.瓦格纳 C.皮考克 D.鲍莫尔 13.财政支出绩效考评的关键是( ) A.选择合适的考评方法 B.确定合理的绩效考评指标 C.制定绩效目标 D.写好考评报告 14.将税种分为流转税类、所得税类和财产税类，是按税种的( )划分的。 A.征收权限 B.税负是否转嫁 C.收入归属级次 D.征税对象 15.将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，是以( )为标准进行的分类。 A.税收课税对象 B.计税依据 C.税收管理权限和使用权限 D.税负能否转嫁 16.经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税收，能力强的人应该缴纳更多的税收，以不同的方式对待条件不同的人，这是( )
一、系统综合概述 财税关库行横向联网工程的实施将缩短国库资金在途时间，加快国库资金周转速度，提高国库资金运用效率。“单中心”集约化的运营管理模式将降低各联网单位的管理维护成本，实现财政收支数据的集中处理、存储和分析，为政府宏观经济调控提供决策支持。 财税关库行横向联网工程构建了以各地人民银行为中心，覆盖辖内各级财政、国税、地税、国库、海关及经收银行的高速专用信息网，实现了电子政务网和金融城域网的无缝连接，其应用系统实现了各项政府收支的核算无纸化、收支一体化、监管实时化、对帐电子化、统计科学化和接口标准化。 二、系统应用架构
三、系统主要功能 1、实时扣税： 系统收到税单后，依照银税协议实时向经收银行发起扣款进行征缴。 2、批量扣税： 系统收到税单后，依照银税协议批量向经收银行发起扣款进行征缴。 3、主动缴税： 纳税人通过经收银行的自助终端或其它电子渠道主动进行税款缴纳。 4、关税处理： 系统收到税单后，批量转发到代理国库进行扣缴核销。
5、非税收入收缴： 系统收到税单后，根据预算种类按清算银行进行清分，批量发送到清算银行。 6、退库处理： 系统收到退库单后，提交国库审批，审批通过的退库单批量发送到退付银行。 7、更正处理： 系统收到更正单后，提交国库审批，审批通过的更正单批量提交国库会计核算系统处理。 8、退回处理： 系统收到退回单后，提交国库处理。 9、实拨处理： 系统收到实拨单后，提交国库审批，审批通过的实拨单批量发送到付款银行。 10、国库集中支付： 实现财政直接支付、财政授权支付、财政直接支付退回、财政授权支付退回的业务处理。 11、银税协议管理： 为银行和税务提供银税协议同步的渠道，保存维护银税协议以便对协议扣税交易的有效性进行验证。 12、对账： 实现联网中心与各联网单位之间的日终对账和调账。 13、轧差清算： 根据对账结果按业务分类进行轧差，并根据清算系统的要求生成清算文件。 14、国库业务处理： 实现各项收支业务的逐笔或批量核销，并按照国库会计核算系统的要求生成接口文件。 15、统计分析： 实现各类固定格式报表、用户自定义报表和OLAP、DM类智能报表。 16、差错处理： 实现分布式实时交易的差错处理，包括实时纠错手段和批量更正措施。 17、系统管理： 实现用户管理、系统运行参数维护、日志管理、数据字典维护、数据备份与恢复等系统日常管理维护功能。 18、系统监控： 实现系统状态实时监控，包括相关系统连通性检测、系统运转负荷检测等。
2016年中级经济师《中级财税》考试真题 一、单项选择题 1.解决市场失灵问题，采取的方式是（）。 A.企业采取自我约束方式 B.政府采取非市场方式 C.个人采取自我约束方式 D.政府采取市场方式 【答案】B 【解析】市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵。 2.财政执行收入分配职能的内容是（）。 A.实现社会财富在地区之间的合理分配 B.实现社会财富在居民之间的公平分配 C.实现资源在不同用途之间的合理分配 D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配 【答案】B 【解析】财政收入职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。 3.财政的可控制支出是（）。 A.债务利息支出 B.基本建设投资支出 C.社会保障支出
D.失业救济支出 【答案】B 【解析】按照财政支出的控制能力分类，财政支出分为可控制支出和不可控制支出。不可控制支出一般包括两类：一是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障。如失业救济金、养老金、职工生活补贴，另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务支出、对地方政府的补贴。 4.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（）。 A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的 B."公共收入增长导致论"认为财政支出与财政收入增长是同步的 C.经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设 D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利 【答案】d 【解析】马斯格雷夫和罗斯托的"经济发展阶段论"。将经济的发展划分为早期、中期、成熟期等几个阶段，用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。 （1）早期阶段：政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。在这一阶段公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施。 （2）中期阶段：政府对经济的干预加强。 （3）成熟阶段：公共支出逐步转向教育、保健和社会福利为主的支出结构。使得公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度。 5.关于"公共劳务"收费法的说法，错误的是（）。 A.政府通过制定价格，以提高财政支出效益 B.政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益 C.高价政策可以抑制消费
2010年初级经济师考试财税税收辅导第一章(6) 经济稳定职能 (一)经济稳定的含义 1.充分就业 充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。在各种所有制、各行各业的劳动，均属就业范畴。这里的"充分"就业，并不意味着就业人口全部都就业了，而是指就业率(已就业人口占全部应就业人口的比率)达到了某一社会认可的比率，比如95%、97%等等。 2.物价稳定 物价稳定是指物价总水平基本稳定。只要物价上涨的幅度是在社会可容忍的范围内，比如年上涨率在3% -5%，即可视为物价水平稳定。 3.国际收支平衡 国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。 经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定包含有经济增长的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。 (二)经济稳定职能的主要内容 要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。财政在这两个方面都能发挥重要作用。关于结构平衡，实际上是个资源配置问题，前面已进行了分析，这里着重对财政在调节社会供求总量平衡方面的手段加以分析。 1.通过财政预算进行调节 这主要是通过作为财政收支计划的国家预算来进行的。 1 / 1
（1）当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节; （2）当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节 （3）当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。 2.通过制度性安排，发挥财政"内在稳定器"的作用 （1）在收入方面，主要是实行累进所得税制。 （2）在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。 （本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。请预览后才下载，期待您的好评与关注！）
中级经济基础知识 模拟题（一） 一、单项选择题（共70题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1. 政府为对部分农产品规定了保护价格。为了维持这个价格，政府应采取的相应措施是（）。 A.取消农业税 B.对城镇居民实行粮食配给制 C.当市场上出现农产品过剩时进行收购 D.扩大农民家电消费 2. 任意两条无差异曲线不能相交，这是根据偏好的（）假定来判定的。 A.完备性 B.可传递性 C.多比少好 D.可加总性 3. 消费者效用最大化的均衡条件是( )。 A.商品边际替代率等于商品价格之比 B.商品边际替代率大于商品价格之比 C.商品边际替代率小于商品价格与收入之比 D.商品边际替代率等于商品价格与收入之比 4. 在技术不变、其他生产要素投入量既定的情况下，如果连续增加劳动的投入，在总产量达到最大值时劳动的边际产量（）。 A.大于零 B.小于零 C.等于零 D.等于平均产量 5. 机会成本是指，当一种生产要素被用于生产某种产品时，所放弃的使用相同生产要素在其他生产用途中得到的（）。 A.最高收入 B.最低收入 C.平均收入 D.最高最低收入差额 6. 完全竞争市场和垄断竞争市场的主要区别在于（）。 A.生产者数量的多少B产品是否具有差别性C.消费者数量的多少 D.进入障碍的大小 7. 实施价格歧视的基本条件不包括（）。 A.卖方具有垄断地位 B.企业生产的商品或服务具有耐用品性质 C.消费者之间存在不同的需求价格弹性D不同消费者所在的市场能被隔离开 8. 资源配置达到帕累托最优状态的标准是（）。
A.还存在帕累托改进的资源配置状态 B.收入在不同居民之间分配公平 C.可能由重新组合生产和分配来使一个人或多个人的福利增加而不使其他任何人的福利减少 D.不可能由重新组合生产和分配来使一个人或多个人的福利增加而不使其他任何人的福利减少 9. 在买卖双方存在信息不对称的情况下，质量差的商品往往将质量好的商品驱逐出市场，这种现象称为（） A.道德风险B正向选择C.逆向选择 D.外部不经济 10. 按照收入法计算国内生产总值，其公式是（）。 A.国内生产总值=劳动者报酬+固定资产折旧+间接税和企业转移支付+营业盈余 B国内生产总值=劳动者报酬+固定资产折旧+所得税+营业盈余 C.国内生产总值=劳动者报酬+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余 D.国内生产总值=劳动者报酬+固定资产折旧+间接税+所得税 11. 假定边际消费倾向β是0.75，则投资乘数к应为（）。 A.1 B.2 C.3 D.4 12. 如果有两种要素，其中劳动产出弹性α为0.3，资本产出弹性β为0.7，劳动和资本的投入量都是增长6%，无索罗余值，则经济增长率为（）。 A.7.2% B.5% C.0 D.6% 13. 下列失业类型中，属于自愿失业的是（）。 A.需求不足性失业B摩擦性失业 C.隐性失业 D.周期性失业 14. 我国统计部门计算和公布的反映失业水平方向的指标是（）。 A.城镇实际失业率 B.城镇预期失业率 C.城镇登记失业率 D.城乡登记失业率 15. 若不考虑其他因素，人民币升值对出口的影响是（）。 A.出口增加进口减少 B.出口减少进口增加 C.出口增加进口增加 D.出口减少进口减少 16. 我国中央财政不断加大对中西部地区的财政转移支付力度，逐步缩小地区间基本公共服务的差距，这是公共财政履行（）职能的体现。
财税库行横向联网系统解决方案 县、区级横向联网方案书 一.系统概述 佳特财税库行横向联网系统（以下简称CSK系统），是武汉佳特科技发展有限公司依托自身资源优势，紧跟财税金融改革新方向，与省财政厅、人民银行武汉分行、省国税局、省地税局合作开发的一项软件产品。该产品面向财政、税务、银行、海关系统，以建立国家新型收支征管体系为目标，利用先进的信息技术和网络技术，依托国库会计核算系统、银行电子支付系统和税收管理信息系统，实现了财税库行之间“动态联网，税款直达，有效监督，信息共享”的横向联网计算机网络管理模式。该系统的建设得到了2000年度国家科技部科技中小企业科技创新基金的大力支持。多年来公司一直致力于该产品的研发完善和推广应用工作，努力保持在该领域的领先地位。 CSK系统建成投入运行后，能够改变传统的税款征收解缴入库方式，建立以国库为信息交换与处理中心，横向联接财政、税务、国库、商业银行、银联、审计等部门的计算机网络应用系统，通过信息的自动采集、实时处理与交换，实现财税总预算会计系统、国税CTAIS2.0系统、地税征管理系统、电子报税系统、国库TBS2.0系统、银行支付清算系统等系统的对接和联网运行、信息共享，改变传统的税款征缴入库和财政资金拨付方式，实现网上扣税、报缴同步、实时清算，
达到入库税款自动销号；实现税款入库的全过程监控，保证税款及时、准确、足额入库；实现财政资金的电子拨付，提高国库资金的使用效率。横向联网系统成为各部门系统联网运行的纽带。 横向联网——各部门系统联网运行的纽带 CSK系统是一个基于城域网络运行涉及多个部门，与多个业务处理系统进行数据交换的复杂系统。设计时既要考虑系统运行的稳定性和安全性，又要充分考虑系统的适应性、扩展性和灵活性，以适应复杂的运行环境。 二.系统架构 1.联网模式 CSK系统采用星形联网模式联接各联网单位。首先，在人民银行国库部门建立CSK信息中心，作为整个联网系统的数据中心、处理中心和网络中心。一方面，各部门要交换和共享的信息都集中存放在信息中心的大型数据库中，另一方面，应用和业务处理逻辑也从各部
中级经济师财政税收试卷及答案 一、单项选择题 1、我国政府预算支出的项目较多，按()划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。 A、项目属性 B、支出的管理要求 C、项目类别 D、支出的原则 2、()是市场经济国家预算管理的基本组织形式。 A、国家预算 B、省级预算 C、政府预算
D、部门预算 3、地方政府举债资金应用于()。 A、公益性资本支出 B、经常性支出 C、收益性支出 D、投资性支出 4、我国《预算法》规定，各级政府应当建立()。 A、跨年度预算平衡机制 B、年度预算平衡机制 C、充分就业预算平衡机制 D、功能财政预算机制
5、我国现行的公债规模管理方法是()。 A、公债发行额管理 B、公债回购管理 C、公债总额管理 D、公债余额管理 6、我国国债收益率曲线由()编制及提供。 A、国务院 B、财政部 C、中央国债登记结算有限责任公司 D、上海、深圳证券交易所 7、管理学角度的研究，主要强调政府预算的()。
A、功能性特征 B、效率问题 C、政治性问题 D、公平问题 8、我国一般公共预算中，与收入分配调节有关的财政转移支付的基本层次不包括()。 A、公共财政体系内各级政府间转移支付 B、公共预算对企业的转移支付 C、公共预算对居民的转移支付 D、居民企业向政府缴纳的税收 9、一般公共预算在性质上属于()预算。
A、收入型 B、经营型 C、供给型 D、分配型 10、现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是()。 A、法定授权 B、公开透明 C、公平公正 D、监督制衡 11、政府采购原则中，既是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的是()。 A、诚实信用原则
2020年中级经济师模拟考试598题（含答案） 一、单选题 1．根据芝加哥大学教授法玛对有效市场的分类，如果有关证券的历史资料对证券的价格变动 没有任何影响，则证券市场达到（）。 A.零效率 B.强型效率 C.弱型效率 D.半强型效率 正确答案：C, 2．从微观上看和从宏观上看，金融市场和金融中介之间的关系分别是（）。 A.平行、互补 B.互补、平行 C.替代、互补 D.替代、替代 正确答案：C, 3．货币市场主要解决短期资金周转过程中资金余缺的融通问题，它有多个子市场，其中，流 动性最高、几乎所有金融机构都参与的子市场是（）。 A.同业拆借市场 B.回购市场 C.货币市场基金市场 D.短期政府债券市场 正确答案：D, 4．商业银行吸收存款，集中社会上闲置的货币资本，又通过发放贷款，将集中起来的货币资 本贷放给资金短缺部门，这是银行的（）职能。 A.支付中介 B.信用中介 C.货币创造 D.金融服务 正确答案：B,
5．银行组织资金来源的主要业务是（）。 A.发放贷款 B.吸收存款 C.发行债券 D.票据贴现 正确答案：B, 6．货币市场所流通的金融工具的期限在（）。 A.1年以内 B.3年以内 C.5年以上 D.10年以上 正确答案：A, 7．金融市场实现金融资源优化配置功能的程度就是（）。 A.金融市场效率 B.金融市场结构 C.金融市场管制 D.金融市场的运行机理 正确答案：A, 8．被称为无风险业务的是（）。 A.负债业务 B.资产业务 C.中间业务 D.存款业务 正确答案：C, 9．商业银行应客户的要求，买进未到付款日期的票据的行为称（）。 A.贴现 B.同业拆借 C.再贴现 D.转贴现 正确答案：A, 10．财政收入这一统计指标属于（）。 A.相对指标 B.时期指标 C.时点指标
附件7： XXXX农村信用社 财税库银横向联网业务管理办法 （试行） 第一章总则 第一条为加强XXXX农村信用社财税库银税收收入电子缴库横向联网业务管理，根据《财税库银税收收入电子缴 库横向联网管理暂行办法》、《支付结算办法》等相关法律、制度规定，结合XXXX农村信用社实际，制定本办法。 第二条本办法适用于XXXX农村信用社范围内办理财税库银税收收入电子缴库横向联网（以下简称横向联网）业 务的各营业网点。 第三条本办法所称横向联网是指财政部门、税务机关、国库、商业银行（含农村信用社、农村合作银行、农村 商业银行）利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收 收入征缴入库等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信 息共享的缴库模式。 本办法所称税收收入电子缴库，是指行社通过横向联网系统，采用电子方式办理税收收入缴库、对账以及共享信息 的过程。 第四条各办理业务网点必须执行国家有关业务信息
的安全和保密规定，按照规定收发电子缴库信息，及时进行 相关业务处理，保证应缴税款及时、足额划缴国库。 第二章电子凭证 第五条税收收入电子缴库业务的电子凭证包括电子 缴款书和电子缴税付款凭证。 电子缴款书，是纸质缴款书的电子形式，与纸制的缴款 书具有同等的法律效力，由税务机关生成。税收收入电子缴库，实行划缴入库和自缴入库两种方式。划缴入库方式采用 电子缴款书取代纸质缴款书办理税款缴库相关业务；自缴入 库方式以纸质缴款书为依据，电子缴款书为辅进行比对核销 办理税款缴库相关业务。 电子缴税付款凭证，是由纳税人开户行社根据接收的电 子缴款书相关要素信息生成，从纳税人账户划缴税款资金的 专用凭证。 第六条省清算中心与清算国库对账成功后，各行社打印电子缴税付款凭证。 第七条纳税人电子缴税付款凭证不慎遗失或毁损，需要重新开具付款证明时，需经办行社核实付款人的书面申请和付款人相关身份证明材料，经05级（含）以上柜员授权后重新补打电子缴税付款凭证。 第三章业务处理
2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习 一、单选题 1.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中，错误的是( )。 A、转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定 B、转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定 C、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 D、利息、租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定>>>点击展开答案与解析 【知识点】：第5章>第1节>征税对象 【答案】：B 【解析】： 本题考查企业所得税的征税对象。选项B错误，转让不动产所得，按照不动产所在地确定。 2.下列关于增值税税率的说法错误的是( )。 A、纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为13% B、纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13% C、纳税人提供邮政业服务的税率为9% D、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均税率 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第4章>第1节>增值税的征税范围 【答案】：D 【解析】： 本题考查增值税的税率。选项D错误，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。 3.下列各项最早实行复式预算的国家是( )。 A、英国 B、法国 C、瑞典 D、美国 点击展开答案与解析>>> 【知识点】：第10章>第2节>政府预算编制模式 【答案】：C 【解析】： 本题考查政府预算编制模式。最早实行复式预算的国家是丹麦和瑞典。 4.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入“其他业务收入”科目，应按( )征收增值税。 A、9% B、13% C、6% D、16%
第三章财政收入概述 主要内容 第一节财政收入的含义与分类 第二节财政收入的规模与结构 第三节组织财政收入的原则 第四节财政收入效应 第一节财政收入的含义与分类 知识点：财政收入的含义 财政收入是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和。 财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。 财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是剩余产品价值（m）。 政府组织财政收入会形成特定的财政分配关系。 动态：筹集财政资金的过程。 静态：用货币表现的一定量的社会产品价值。 财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。 社会总产品的价值构成：生产资料（c）、职工工资（v）、剩余产品价值（m）三个部分，即主要来自国民经济各部门为社会创造的纯收入。 财政收入来源：v＋m 【结论】剩余产品价值是财政收入的主要来源，不是唯一来源。 财政收入的意义 （1）政府理财的重要环节； （2）政府进行公共支出的前提和条件； （3）政府进行宏观经济调控的重要手段。 财政收入的依据：公共权力和所有者权力。 【例题】财政收入的取得凭借的是国家的（）。 A.民事权利 B.财产权利 C.公共权力 D.所有者权力 E.公民权力 『正确答案』CD 『答案解析』本题考查财政收入的含义。财政收入是政府凭借公共权力和所有者权力参与国民收入分配取得的。 【例题】财政收入之所以重要，其原因在于（）。 A.财政收入是政府理财的重要环节 B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件 C.财政收入决定了税收的大小 D.财政收入决定了企业效益的好坏 E.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段 『正确答案』ABE 『答案解析』本题考查财政收入的意义。财政收入之所以重要，其原因在于：首先，财政收入
电子缴税宣传提纲 一、什么是“电子缴税”？ 电子缴税是纳税人通过“财税库银横向联网系统”，采取电子方式，办理税收收入缴库业务的行为。 二、什么是“财税库银横向联网系统”？ 财税库银横向联网系统是指财政部门、税务机关、人民银行国库、银行金融机构利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴、入库、退库、更正、免抵调、对账等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的业务处理系统。 三、电子缴税的优点？ 电子缴税使广大纳税人在纳税申报、缴纳税款等各个环节突破时间和空间的限制，解决纳税环节需要频繁往返于税务和银行之间的问题，纳税人足不出户就能完成缴税的全部过程，为纳税人提供了安全、便捷、高效的服务，节约了纳税人申报、缴税成本。 四、电子缴税与传统税票缴税有什么区别？
五、电子缴税基本业务流程? （一）纳税人与开户银行签订《授权划缴税款协议书》指定扣税账户，并在主管税务机关登记。 （二）纳税人在纳税申报期之前将应纳税款足额存入扣税账户中，并在申报期内通过网络或到纳税大厅进行纳税申报。 （三）税务机关根据纳税人《授权划缴税款协议书》和纳税申报成功的信息，生成电子缴款书，并通过财税库银横向联网系统及时发送至纳税人开户银行，纳税人开户银行根据电子缴款书信息扣划纳税人账户款项，并将扣款结果信息反馈至税务机关(纳税人)。 （四）纳税人开户银行及时将扣划税款汇划至国库。纳税人开户银行根据已付款电子缴款书，打印电子缴税付款凭证一式二联，第一联作付款银行记账凭证，第二联付款回单交纳税人作为缴纳税款的会计核算凭证。 六、所有税务机关都能办理电子缴税业务吗？ 目前，泸州辖内全部国税系统都支持电子缴税功能，预计到2011年上半年，泸州地税加入横向联网后全市所有税务机关都能办理电子缴税业务。 七、所有税费都能采取电子方式进行缴纳吗？
2014年中级经济师考试财税专业知识点：城市维护建设税 为了帮助考生系统的复习2014年中级经济师考试财政税收专业的相关重点，网校经济师频道特别了整理中级经济师考试财政税收教材的重点考点，希望提前掌握，以备迎接2014年中级经济师考试！ 城市维护建设税 城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税(以下简称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。 (一)城市维护建设税的纳税人和征税范围 1.纳税人(熟悉) 负有缴纳“三税”义务的单位和个人。 从2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业缴纳城市维护建设税和教育费附加 2.征税范围(掌握) 与“三税”一致 (二)城市维护建设税的税率(熟悉) 实行地区差别比例税率，按纳税人所在地的规定税率执行。 1.纳税人所在地为市区的，税率为7%; 2.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%; 3.纳税人所在地不在城市市区、县城或者镇的，税率为1%。 特殊规定： 1.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。 2.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。 【例题1·单选题】某烟厂位于城市市区，本月销售卷烟100箱，实现含增值税销售额351万元，本月进项税额15万元。消费税税率为36%，每箱卷烟消费税额150元。该烟厂应纳城建税( )。 A.10.185万元 B.7.725万元 C.1.455万元 D.10.08万元 【正确答案】A 【答案解析】销售额=351/(1+17%)=300(万元)
初级财政税收经济师考试精选试题第四套含答案 第1题：国家财政属于_______。 a.交换范畴 b.生产范畴 c.分配范畴 d.消费范畴 【正确答案】：C 第2题：充分就业中的“就业”是指( )。 A.在国有企业中的就业 B.国家安排的就业 C.在国有企业、事业单位中的就业
D.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动 【正确答案】：D 第3题：财政的性质属于( )。 A.上层建筑范畴 B.政治范畴 C.分配范畴 D.法律范畴 【正确答案】：C 【参考解析】： 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这是财政概念的一般表述，从概念可以看出，财政是一个分配范畴。
第4题：国家通过财政对_______进行分配和再分配，将_______配置到社会公共需要的各个方面，使其得到充分合理利用。 a.国民生产总值;各种生产要素 b.一部分社会产品;一部分资源 c.社会总产品;各类资源 d.国民收入;一部分生产要素 【正确答案】：B 第5题：财政分配的目的是为了满足社会公共需要。下列各项中，属于最典型的社会公共需要的是( )。 A.电讯 B.公共卫生 C.价格补贴
D.高等教育 【正确答案】：B 【参考解析】： B项属于保证国家履行其职能的需要，是最典型的社会公共需要。 第6题：财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用()。 A.利率手段 B.平价政策 C.投资手段 D.转移支付 【正确答案】：D 【参考解析】：
财政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。其中调节居民个人收入水平，主要是两个方面的手段，一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距，二是通过转移支付，如通过社会保障支出等维持居民的最低生活水平。 第7题：我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是()。 A.文教科学卫生事业费 B.地质勘探费 C.工、交、商业等部门事业费 D.抚恤和社会福利救济费 【正确答案】：A 第8题：下列支出项目中，属于补偿性支出的是()。 A.科学卫生事业费支出
1、什么是财税库银横向联网系统？ 答：财税库银横向联网系统是中国人民银行与财政部、国家税务总局、各商业银行共同建设的电子缴税系统。财税库银横向联网系统的运行，为纳税人提供了方便、快捷的服务、充分体现了党中央提出的以人为本、建设和谐社会的精神，是从广大纳税人利益出发，为纳税人办的一件实事和好事。 2、使用横向联网系统纳税有哪些好处？ 答：财税库银横向联网以后，在已经实施网上申报、简易报税等多元化申报纳税方式的基础上，进一步完善了税款缴纳方面的功能，实现了实时扣缴税款，极大地方便纳税人办理申报纳税事项，节省纳税人的办税时间，提高工作效率，节约纳税人的缴税成本，维护了纳税人的利益。 3、什么是实时扣款？ 答：实时扣款是指纳税人和税务机关、开户银行签订委托缴税协议后，根据纳税申报信息，由纳税人或由税务机关发起逐笔扣税信息，扣款银行收到后予以扣款，并将回执实时返回纳税人和税务机关。实时扣款避免了过去网上申报纳税人发出扣款指令后，需要较长时间等待扣款结果的情况，纳税人可以实时得到扣款结果的回执，方便了纳税人办理进一步的其他税收业务。 4、什么是批量扣款？
答：批量扣款主要适用于定期定额缴税的个体工商户，是指纳税人在银行建立存款帐户，并和开户银行签订委托缴税协议后，由税务机关每月定时发起批量扣税信息，纳税人开户银行收到后从纳税人存款帐户扣缴税款，并将扣款结果返回税务机关。 5、如何签订委托缴税协议书？ 答：纳税人办理实时扣税和批量扣税时，需要事先与银行签订委托缴税协议书（又称三方扣税协议）。纳税人签订委托缴税协议书的流程为：（1）纳税人在实行财税库银横向联网的任意一家银行分支机构开立一个账户作为缴税账户；（2）纳税人持缴税账户的存折、银行卡或帐户印鉴到主管税务机关办理三方扣税协议的签订；（3）主管税务机关录入三方扣税协议相关信息，生成并打印出纸质三方协议书一式三份，税务机关和纳税人在协议书上分别签章；（4）纳税人将三份协议书提交给开户银行，开户银行对协议书有关内容进行确认，补录相关信息，签章后留存一份，将另外二份退还纳税人；（5）纳税人将另外两份协议书送主管税务机关验证，主管税务机关验证通过的三方扣税协议即为有效的协议，协议验证通过后，主管税务机关将一份协议书存档，一份交纳税人留存。 纳税人以前已经与银行签订的委托划款协议仍然有效，无需重新签订三方扣税协议。