竣工结算审计实施方案
为了更好地为委托单位提供造价咨询服务，使我公司在造价咨询服务工作中, 高效、准确、及时地完成造价咨询业务,提高工程咨询业务质量,结合《建设工程预结算管理办法》及其他有关法律、法规等规定,特制定关于受温江区审计局委托结算审计实施方案。
一、组织领导
该项目为政府投资的结算审计。我公司既作为受托方，也作为温江区审计局派出的审计小组成员，应在温江区审计局及审计小组的全面领导下开展工作，对审计中的重大事项及时提出、报告审计组，由审计组召集相关各方协调会商并作出决定，一旦作出决定，我公司应坚决服从和执行，做到优质高效、客观公正地完成好工程结算审计工作。
二、确定审计负责人，参审人员及分工
本项目总负责人由高级工程师全国注册造价师***担任。其职责为：联系协调审计相关事宜,并对该项目的质量、进度及廉政情况全面负责。
其中：土建及总平工程审计人二名，分段计算工程量及相关工作并交叉复核。
水电工程审计人二名，分段计算工程量及相关工作并交叉复核。三、审计操作程序及实施方案
(一)受理工程结算审计业务委托
在经过相关程序及手续后，接受温江区审计局委托，并成立审计
小组，在组长（审计局工作人员）领导下即开展工作。
(二)接收资料
委托单位应提供完整详实的工程相关资料如下：
1．招标文件、投标文件及中标通知书;
2．工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件;
3．工程施工合同、补充协议书;
4．施工图和竣工图;
5．地质勘探报告;
6．工程预(结)算书;
7．施工单位取费证;
8．施工组织设计、会审纪要;
9．工程变更签证资料、技术核定单、现场签证等资料;
10．隐蔽工程资料;
11．其他影响工程造价的有关资料。
(三)工程量清单招标结算审计工作的主要依据及工作职责；
1、中华人民共和国国家标准《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）；
2、《建设工程价款结算暂行办法》；
3、2009年《四川省建设工程工程量清单计价定额》及配套文件；
4、招标当期《四川省工程造价信息》、成都市工程造价信息中《成都市建筑材料市场价格》及建设单位认定的材料;
5、具有设计资格的设计院设计的《施工图》;
6、标准图集、技术文件;
7、踏勘现场,了解施工意图,充分估计施工过程中可能发生的工程项目，做到工程量清单招标结算审计不高估、不漏项，对工程总造价起到有效的控制作用。
8、其他需要了解的情况;
(四)审计小组进场时应了解的内容
⒈工程项目性质、类别、规模、地点、承建方式等项目特征情况;
⒉审计所需的相关资料的可获得性;
⒊工程材料的供应方式;
⒋工程价款结算情况;
⒌工程项目现场施工条件;
⒍建设期内工程预算定额、预算单价、收费标准等的变化情况;
⒎其他需要了解的情况;
(五)审计的实施办法
1、审计小组编制《结算审计的计划和操作方案》,明确人员安排、编审时间。
2、首先检查熟悉委托单位提供的工程量清单招标资料是否有效,研究招投标文件及合同，了解项目特征和结算规则，确定审计重点，然后及时到现场进行勘察,采用相机拍照、仪器测量、工具丈量等手段,收取现场实物资料及数据;再召集审计单位、委托单位、建设单位、施工单位四方审计工作座谈会,对审计原则、审计方法、审计程序、审计依据及审计中发现重大问题及解决的原则和方法等事项与各方
交换意见,对提供的工程资料,委托单位、建设单位、施工单位三方是否还有补充,如有补充应在约定期限补充。最后形成审计会议纪要。使编审工作有依有据、有条不紊地进行。
3、工程量清单招标项目审计重点
工程量清单招标项目审计的重点是对工程量及设计变更进行审计。我们遵循客观、公正、科学、合理的原则，根据委托单位的工程竣工资料,各审计小组进行如下审计:
(1)熟悉招标文件、投标文件、施工图纸或竣工图纸、隐蔽记录、会审纪要、各种签证等竣工资料。
(2)在获取并充分了解相关资料的前提下，利用工程预算知识、工程设计知识、施工工艺和程序、施工经验等综合建设科学知识,运用清单工程量计算规则,结合现场实地查看、核实的情况, 全面、逐一地对工程施工图或竣工图进行工程量计算的审查,需要收方的要收方,收方的数据资料要有各方签字认可。对设计变更、现场签证的工程项目,如图纸上未反映的, 需单独计算工程量,保证工程量计算不重不漏,准确反映工程的实物量。
(3)根据前两步的工作基础,形成审计的工作底稿,并由审计小组通过建设单位相关部门通知施工单位核对工程数量,对核对后的工程量进行整理汇总并由审计单位、建设单位、施工单位三方签字认可。对审计工作中发现的问题, 尤其是争议的问题, 先与建设单位工程部、预算部反映, 取得一致意见后, 再与施工单位交换意见, 解决争议问题。
工程量与施工单位核实审定后，再对施工单位投标综合单价等内容逐一核对、查实。然后由审计人员输入计算机,打印出工程竣工结算书审计初稿。
输机过程中，应将签证部分的工程量单独输入一本，并注明技术核定单或现场签证单的编号以方便各方复核。
4、重点审查对工程项目的价格产生影响的以下事项:
⑴工程实施过程中发生的设计变更和现场签证;
⑵根据招标文件规定工程材料和设备价格的变化是否调整;
⑶工程实施过程中的建筑经济政策变化情况;
⑷补充合同的内容是否与原合同及招标相违背。
(六)遇到以下情况时，应当获取适当的证据
⒈变更工程设计;
⒉建设单位提供材料和设备;
⒊施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符;
⒋变更不同资质的施工企业;
⒌改变工程项目的性质;
⒍提高或降低建设标准;
⒎计划工程项目;
⒏其他应当获取证据的情况
(七)三级复核
工程项目编审完成后,应组织委托单位、建设单位、施工单位共同确认、定稿。编审结论初稿出来后,交公司进行三级复核。
第一级复核,项目经理在接受复核工作后，首先按编审要求检查送审的资料是否齐全,如不全,则通知委托单位补齐有关资料。项目经理对各专业人员所编审的清单工程量、合同外增加项目执行情况等项按政策规定(含合同规定、协议规定)进行复核检查，并核对所报送的资料提出修正意见。经与建设方和施工方一起进行核对调整,编制审查后的工程量清单竣工结算总价书直至审计报告的结果进行确认,项目经理签字。
第二级复核,质管部直接参与工程编审工作,并对项目经理审查后的工程量、执行合同、设计变更、签证记工、施工组织设计所涉及费用进行复审,直至审计结果的三方确认,质管部经理签字。
第三级复核，公司技术负责人对整个编审项目在执行合同、协议规定、国家及省市建设主管部门的有关规定,特殊问题的处理、各专业结果的汇总情况,审计报告的撰写进行复核。抽查复核工程量特别是争议较大的土方工程及合同外增加项目的计算方式是否按招标文件及合同规定进行计算,复核后在正式成果上签字盖章。造价人员应当就复审后的结果、意见与委托单位、建设单位和施工单位会审,根据会审情况形成编审结论。
(八)出具审计报告
与委托单位、建设单位和施工单位征求工程审计意见,若有意见审计人员负责复核查实,若无异议, 应在“基本建设工程结算审计验证认定表”及工程量清单竣工结算总价书上签字盖章。审计人员根据已确认的审计验证认定表及工程量清单竣工结算总价书,出具审计报
告初稿交委托单位、建设单位和施工单位征求意见,并出具正式报告。
四、审计完成时间
在工程竣工资料交接完整无缺、建设单位和施工单位积极配合的前提下，一亿元的工程结算审计项目在四十五天内完成。
1个1亿以上的房屋建筑工程（含总平及绿化）项目工程结算审计
方案
为了更好地为委托单位提供造价咨询服务，使我公司在造价咨询服务工作中, 高效、准确、及时地完成造价咨询业务,提高工程咨询业务质量,结合《建设工程预结算管理办法》及其他有关法律、法规等规定,特制定关于受成都市温江区审计局委托**工程竣工结算审计实施方案。
一、组织领导
该项目为政府投资的**工程结算审计。我公司既作为受托方，也作为温江审计局派出的审计小组成员，应在温江审计局及审计小组的全面领导下开展工作，对审计中的重大事项及时提出、报告审计组，由审计组召集相关各方协调会商并作出决定，一旦作出决定，我公司应坚决服从和执行，做到优质高效、客观公正地完成好工程结算审计工作。
二、确定审计负责人，参审人员及分工
本项目总负责人由造价师**担任。其职责为：联系协调审计相关事宜,并对该项目的质量、进度及廉政情况全面负责。
审计组成员两名：**、**，分别负责其中房建工程审计，分段计算工程量及相关工作并交叉复核。
三、审计操作程序及实施方案
(一)受理工程结算审计业务委托
在经过相关程序及手续后，接受温江区审计局委托，并成立审计
小组，在组长（审计局工作人员）领导下即开展工作。
(二)接收资料
委托单位应提供完整详实的工程相关资料如下：
1．招标文件、投标文件及中标通知书;
2．工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件;
3．工程施工合同、补充协议书;
4．施工图和竣工图;
5．地质勘探报告;
6．工程预(结)算书;
7．施工单位取费证;
8．施工组织设计、会审纪要;
9．工程变更签证资料、技术核定单、现场签证等资料;
10．隐蔽工程资料;
11．其他影响工程造价的有关资料。
(三)工程量清单招标结算审计工作的主要依据及工作职责；
1、中华人民共和国国家标准《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）,
2、《建设工程价款结算编审规程（CECA/GC3-2007）》；
3、2009年《四川省建设工程工程量清单计价定额》及配套文件,
4、招标当期《四川省工程造价信息》、成都市工程造价信息中《成都市建筑材料市场价格》及建设单位认定的材料;
5、具有设计资格的设计院设计的《施工图》;
6、标准图集、技术文件;
7、踏勘现场,了解施工意图,充分估计施工过程中可能发生的工程项目，做到工程量清单招标结算审计不高估、不漏项，对工程总造价起到有效的控制作用。
8、其他需要了解的情况;
(四)审计小组进场时应了解的内容
⒈工程项目性质、类别、规模、地点、承建方式等项目特征情况;
⒉审计所需的相关资料的可获得性;
⒊工程材料的供应方式;
⒋工程价款结算情况;
⒌工程项目现场施工条件;
⒍建设期内工程预算定额、预算单价、收费标准等的变化情况;
⒎其他需要了解的情况;
(五)审计的实施办法
1、审计小组编制《结算审计的计划和操作方案》,明确人员安排、编审时间。
2、首先检查熟悉委托单位提供的工程量清单招标资料是否有效,研究招投标文件及合同，了解项目特征和结算规则，确定审计重点，然后及时到现场进行勘察,采用相机拍照、仪器测量、工具丈量等手段,收取现场实物资料及数据;再召集审计单位、委托单位、建设单位、施工单位四方审计工作座谈会,对审计原则、审计方法、审计程序、
审计依据及审计中发现重大问题及解决的原则和方法等事项与各方交换意见,对提供的工程资料,委托单位、建设单位、施工单位三方是否还有补充,如有补充应在约定期限补充。最后形成审计会议纪要。使编审工作有依有据、有条不紊地进行。
3、工程量清单招标项目审计重点
工程量清单招标项目审计的重点是对工程量及设计变更进行审计。我们遵循客观、公正、科学、合理的原则，根据委托单位的工程竣工资料,各审计小组进行如下审计:
(1)熟悉招标文件、投标文件、施工图纸或竣工图纸、隐蔽记录、会审纪要、各种签证等竣工资料。
(2)在获取并充分了解相关资料的前提下，利用工程预算知识、工程设计知识、施工工艺和程序、施工经验等综合建设科学知识,运用清单工程量计算规则,结合现场实地查看、核实的情况, 全面、逐一地对工程施工图或竣工图进行工程量计算的审查,需要收方的要收方,收方的数据资料要有各方签字认可。对设计变更、现场签证的工程项目,如图纸上未反映的, 需单独计算工程量,保证工程量计算不重不漏,准确反映工程的实物量。
(3)根据前两步的工作基础,形成审计的工作底稿,并由审计小组通过建设单位相关部门通知施工单位核对工程数量,对核对后的工程量进行整理汇总并由审计单位、建设单位、施工单位三方签字认可。对审计工作中发现的问题, 尤其是争议的问题, 先与建设单位工程部、预算部反映, 取得一致意见后, 再与施工单位交换意见, 解决争议问
题。
工程量与施工单位核实审定后，再对施工单位投标综合单价等内容逐一核对、查实。然后由审计人员输入计算机,打印出工程竣工结算书审计初稿。
输机过程中，应将签证部分的工程量单独输入一本，并注明技术核定单或现场签证单的编号以方便各方复核。
4、重点审查对工程项目的价格产生影响的以下事项:
⑴工程实施过程中发生的设计变更和现场签证;
⑵根据招标文件规定工程材料和设备价格的变化是否调整;
⑶工程实施过程中的建筑经济政策变化情况;
⑷补充合同的内容是否与原合同及招标相违背。
(六)遇到以下情况时，应当获取适当的证据
⒈变更工程设计;
⒉建设单位提供材料和设备;
⒊施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符;
⒋变更不同资质的施工企业;
⒌改变工程项目的性质;
⒍提高或降低建设标准;
⒎计划工程项目;
⒏其他应当获取证据的情况
(七)三级复核
工程项目编审完成后,应组织委托单位、建设单位、施工单位共同
确认、定稿。编审结论初稿出来后,交公司进行三级复核。
第一级复核,项目经理在接受复核工作后，首先按编审要求检查送审的资料是否齐全,如不全,则通知委托单位补齐有关资料。项目经理对各专业人员所编审的清单工程量、合同外增加项目执行情况等项按政策规定(含合同规定、协议规定)进行复核检查，并核对所报送的资料提出修正意见。经与建设方和施工方一起进行核对调整,编制审查后的工程量清单竣工结算总价书直至审计报告的结果进行确认,项目经理签字。
第二级复核,质管部直接参与工程编审工作,并对项目经理审查后的工程量、执行合同、设计变更、签证记工、施工组织设计所涉及费用进行复审,直至审计结果的三方确认,质管部经理签字。
第三级复核，公司技术负责人对整个编审项目在执行合同、协议规定、国家及省市建设主管部门的有关规定,特殊问题的处理、各专业结果的汇总情况,审计报告的撰写进行复核。抽查复核工程量特别是争议较大的土方工程及合同外增加项目的计算方式是否按招标文件及合同规定进行计算,复核后在正式成果上签字盖章。造价人员应当就复审后的结果、意见与委托单位、建设单位和施工单位会审,根据会审情况形成编审结论。
(八)出具审计报告
与委托单位、建设单位和施工单位征求工程审计意见,若有意见审计人员负责复核查实,若无异议, 应在“基本建设工程结算审计验证认定表”及工程量清单竣工结算总价书上签字盖章。审计人员根据已
确认的审计验证认定表及工程量清单竣工结算总价书,出具审计报告初稿交委托单位、建设单位和施工单位征求意见,并出具正式报告。
四、审计完成时间
在工程竣工资料交接完整无缺、建设单位和施工单位积极配合的前提下，500万元以内的工程项目在二十天内完成，500-2000万元的工程项目在三十天内完成，5000-10000万元的工程项目在四十五天内完成。
投标人名称：四川精诚造价咨询有限责任公司（加盖公章）
法定代表人或代理人：（签字）
日期： 2015年 7月6 日