浅谈加强现金流量管理
在企业经营中的重要作用
一、现金流耋表在企馥经营中的侔羯
１．现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的过稷与结果。凌金流量表将现金流量刘分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按照流入现金和流出现金项目分别反映，通过现金流量表憩够涛鳜缝反浃企燕现金滚入秽漉出的原因，这嫂信息是资产负债表和利润表所不能提供的。
２＋现金漉薰装麓够滋明金整酶镁馔能力翻变纣毅利的能力。投资者投入资金、债权人提供企业短期或长期使用的资金，其目的主要是为了获利。通常情况下，缀表阅读者魄较关注企盈的获剩情漫，势韪往往以获得利润的多少作为衡蹩标准。企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金支付能力。但是，企盈一定期闯肉获得的利润并不代表企盘囊歪羹有偿债或支付能力。在某些情况下，虽然企业利润袭上反映的经营业绩很可观，但可动用的现金较少，资产变瑷麓力差，不麓偿还到赣债务；还有些企盈虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有一定的偿付能力，能够维持正常的经营。产生这种情况有诸多原因，其中会计核算采用的权责发生蒯、配眈原则等所含的估计因素是其原因之一，但更重要的是对现金流量重视不够。现金流燕表完全以现金的收支为基础，消除了会计核算中由于会计估计等所产熏的获利能力和支付能力。通过现金流量表能够了解企业现金流入的构残，分辑金业偿馈和支付股列的能力，增强投资者的投资信心和债权人收回债权的信心；邋过现金流量表，投资者和债权人可了解企业获取现金的能力和现金偿纣豹能力，从焉使有限豹拣会资源流穗最能产生效益
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魄邃方。
３。现金流量表可以用来分析企业未来获取现金的能力。现金流量表反映企业一定期间内的现金流入和流窭豹整体情凝。瑷金流量表巾酶经营添动所产生酶现金流量，代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力；投资活动所产生的现金流量，代袭企业运用资金产生褒龛流量豹麓力；筹资添动所产生豹现金滚爨，代表企业筹资获得现金流量的能力。通过现金流量袭及其他财务信息，可以分析企业朱来获取或支付现衾的麓力。铡魏，企救通过银行偿款筹褥炎金，虽然放本期现金流量表中反映为现金流入，但却意味着未来偿还借款对要流出现金。又如，本期应收求收的款项，在本赣现金流量表巾虽然没有反浃为瑾金豹流入，但意味着未来将会有现金流入。
４．现龛流量表可以用来分析企业投资和理财活动对经营成鬃豢ｌ财务状况的影响。资产负俊表麓够提供企业一定日期财务的状况，它所提供的是静态的财务信息，并不能反映财务状况变动的原因；利润表虽然发映企韭一定期间的经营成栗，提供动态的财务信息，但利润表只能反映利润的构成，也不能反映经营活动、投资和筹资活动绘企业带来多少现金，又支付多少现金，而且剽润表不麓反映投资和筹资活动的全部事项。现金流量表提供一寇时期现金流入和流出的动态财务信息，表明企业在报告期内由经营活动、投资和筹资活动获得多少现金，企业获得的这些现衾是如何运粥的，能够说明资产、负债、净资产变动的原因，对资产负馈表髑利懑表起载补充滋甥的终用。现金流量表是连接资产负债表和剃润表的桥梁。
５．现金流量表能够反映企业持续经营的能力。通过对比较长时期内（通掌为３—５年）的现金流入量和
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