毕业设计（论文）--伊利集团内部控制的调查分析
本科生毕业论文（设计）
伊利集团内部控制的调查分析
姓名学号专业会计学指导教师苏庆华讲师
2011年5月30日
摘要
随着社会经济的日益发展和现代化科学管理方法的产生和运用，内部控制已经发展到企业经营管理的各个领域，成为现代企业管理的重要手段。企业通过内部控制的建立和完善，可以提高企业内部管理水平和企业竞争力。在当今全球经济联系日益密切和竞争尤为激烈的环境下，企业更应该极其重视内部控制的作用，以提高自身竞争力，在竞争中立于不败之地，同时这也是我们对它进行理论研究的重要原因之一。
本文采用理论联系实际的方法，以伊利集团为例，详细阐述了企业内部控制的理论及其实际应用。文章总体上分成两大部分，即理论部分和案例部分。理论部分主要是介绍内部控制的发展、内部控制的内容及对内部控制体系的评价。案例部分结合伊利集团的实际情况，主要从伊利集团内部控制环境建设的几个方面、伊利集团风险管理应对危机以及对伊利集团内部控制管理的评价等方面详细介绍了伊利集团内部控制理论的实际应用。
关键词：内部控制；评价；伊利集团
Abstract
With the socioeconomic development and the production and use of scientific management method, internal control has been developed to all areas of business management and has become an important tool of modern business management. Through the establishment and improvement of internal control, enterprises can improve the internal management and business competitiveness. In today relation closer and more competitive global economic environment, companies should pay particular attention to the role of internal control in order to improve their own competitiveness to an invincible position in the competition, while as this is one of the important reasons for our theoretical study.
In this paper, I use the theory plus practical ways to elaborate the internal control theory and its practical application of Yili Group. Generally speaking the article is divided into two parts, a theoretical part and a case part.Theoretical part mainly introduces the concept of the development of internal control, the content of internal control and evaluation of internal control system. Then make an introduction of the practical application of internal control theory combined with the actual situation of Yili Group : mainly from the internal control environment of Yili Group, the risk management of several aspects of the financial crisis and evaluation of internal control of Yili Group and management aspects of the internal details of the Yili Group.
Keywords: Internal Control; Evaluation; Yili Group
目录
引言1
一、企业内部控制理论3
（一）内部控制理论的发展 3
（二）内部控制的内容 4
（三）企业风险管理的内容 4
（四）内部控制的评价 5
二、伊利集团内部控制的现状 5
（一）伊利集团的简介 5
（二）伊利集团内部控制的信息披露7
（三）伊利集团内部控制环境建设 8
（四）伊利集团的风险管理9
三、伊利集团内部控制的分析评价 10
（一）伊利集团的战略分析10
（二）伊利集团的SWOT分析11
（三）对伊利集团内控环境的评述 13
（四）对伊利集团风险管理的评述 14
四、启示和建议15
（一）从伊利集团看我国企业内部控制存在的问题 15 （二）从伊利集团看我国企业内控问题的解决措施 16 （三）结论16
参考文献18
致谢19
引言
20世纪90年代，英国伦敦巴林银行久负盛名，以信誉良好而著名，由于其新加坡巴林公司期货经理尼克??里森错误地估计了日本股市的走向而导致整个银行集团的破产倒闭。表面上看这是由一个职员的失误而引发的意外事件，实际上却是公司管理中由于内部控制存在严重缺陷从而导致隐患的集中爆发。而国内证券市场上的财务舞弊案件也是层出不穷，甚至有愈演愈烈的趋势。一系列的财务舞弊丑闻，导致证券市场上众多投资者遭受深重的打击。随着美国安然等粉饰业绩案件以及中国上市公司的“银广夏”、“中航油”等事件的相继曝光，再一次引发了人们对公司治理及内部控制问题的深刻反思与探究。
三鹿事件在全国乃至全球闹得沸沸扬扬，由于管理不力而导致企业被收购。一个全国最大的奶粉生产企业就此轰然倒地，人们反思社会诚信的缺失，反思食品药品安全监督的无力，反思上报制度的官僚等等，然而反思企业管理，三鹿事件已经成为内控失效的经典案例。如何引以为鉴，建立和实施有效的内部控制防范风险，规范企业运作，是每一个企业必须高度重视的课题。
在经济日益市场化和全球化地当今社会，企业间激烈的竞争已不言而喻，为了在惨烈的竞争中存活下来，提高企业自身的管理水平和竞争力是为生存之道。而内部控制又是实现现代企业管理的重要组成部分，也是提高企业竞争力的有力武器。内部控制作为现代企业管理的基石，它有利于规范单位会计行为，保证会计资料真实完整，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现纠正错误及舞弊行为，保证单位资产的安全完整，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的切实有效贯彻执行。实践证明，内部控制是企业不可或缺的，它就像一把伞，风和日丽的时候人们感觉不到它的作用，而一旦闪电雷鸣，首先想到的就是它。因此我们
必须加强和完善企业内部控制体系，提高企业管理水平，积极应对风险，在危机中求发展。另外，规范企业内部控制建设，对于改善我国企业的内部控制现状，保证会计信息的质量，完善公司治理和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行也具有十分重要的意义。
在我国，2008年6月财政部联合证监会、审计署、银监会和保监会正式发布了《企业内部控制基本规范》和相关配套指引的意见稿，要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。该规范的制定发布，为上市公司加强内部控制建设提供了基础性、权威性的指引，有利于提高上市公司经营管理水平和风险防范能力，有利于资本市场的持续健康发展。这些法规中对内部控制评价的规定，很大程度上促进了我国企业内部控制评价工作的开展和进步。此外理论界对内部控制评价也做了很多研究，杨有红（2007）认为不相容职务相分离，这是内部控制的经典思想，内部控制的其他精髓是分级授权控制和监督，内部控制不仅是公司的管理措施也是公司的治理机制。这三种核心思想约束企业规范发展，内部控制不仅仅是一个制度，更重要的是一种思想，这种思想要融汇到公司治理机制的构建和公司管理措施的建设中。从思想的角度看内部控制应该比从制度的角度看内部控制更科学。林钟高、郑军（2007）指出一个完整的内部控制理论框架应考虑现代企业契约的不完整性，根据企业的性质进行构建，在建立内部控制制度过程中，要考虑到人的主观能动性，把对人性的预设作为建立内部控制的一个出发点，对人性的不同理解来设置内部控制。陈芳，许良虎（2009）指出风险评估在企业内部控制中有重要作用，减轻或避免风险是内部控制活动的目标。他们认为进行内部控制和风险评估研究对企业有重要意义，可以通过确定全面风险管理目标、收集风险管理初始信息、风险
识别、风险分析和风险评价五个步骤对企业风险进行评估。
本文的内容结构主要分为四个部分，第一部分为引言，简要说明本文研究的背景、意义、方法、内容及结构；第二部分为企业内部控制理论，介绍一下内部控制的发展、内容及评价；第三部分是伊利集团内部控制的基本情况，主要从伊利集团的概况、内部控制环境的建设、风险管理着手介绍；而内部控制环境的建设又是从企业文化、组织结构、人力资源政策及程序、人才选任机制、激励机制、人才培训机制、内部审计机构等方面阐述的；第四部分是伊利集团内部控制的分析评价，是对伊利集团内部控制体系简单的分析和评价。本文采取理论联系实际的方法针对伊利集团的具体情况进行分析的。
随着市场经济的快速发展，内部控制在企业的管理体系中的地位越来越重要，我国的企业内部控制规范也在和国际接轨，正在逐步完善，但仍有一大段距离，需要我们学习前人的成功经验，结合自身的具体情况，发展创新，为企业更好的发展以及我国经济水平的提高寻求一条快捷道路。
一、企业内部控制理论
内部控制理论的发展
内部控制，是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
内部控制理论随着内部控制思想和内部控制实践经验的丰富而不断得到创新、发展和完善，大致可以分为以下五个阶段：
1．内部牵制阶段――内部控制的萌芽时期
从原始组织的诞生开始，到20世纪40年代，内部控制的发展基本停留在内部牵制阶段。所谓的内部牵制是指一个人不能完全支配账户，另一个人也不能独立地加以控制的制度，不同职员的业务必须是相互弥补、相互牵制的关系，即必须进行组织上的责任分工和业务的交叉检查或控制，以便相互牵制，防止发生错误或弊端。
实践证明，内部牵制机制确实能有效的减少错误和舞弊行为，因此在现代的内部控制理论中，内部牵制仍占有相当重要的地位，是有关组织规划控制的基础。（李凤鸣，2002）
2．内部控制制度阶段――内部控制的发展时期
随着经济的发展，内部控制在内部牵制的基础上得以产生和发展。内部控制概念的形成和发展是传统内部牵制思想与古典管理理论相结合的产物。
美国注册会计师协会审计程序委员会于1949年发表了题为《内部控制――协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的专题报告，对内部控制首次作出了定义：内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互
协调的方法和措施。
1958年10月，该委员会发布了《审计程序文告29号》，正式以文告形式对内部控制重新进行表述：“内部控制从广义上说包括会计控制和管理控制。”1973年，该委员会将以前所有的审计程序公告汇编形成第一期审计准则公告，对内部会计控制和管理控制做出修正。（郑洪涛，2004）
3．内部控制结构阶段――内部控制的完善时期
20世纪70年代之后，学术界在对内部会计控制和管理控制进行研究时，逐步发现这两者是不可分割、相互联系的。内部控制制度研究的后期已经注意到这种联系了，如第一期审计准则公告中就指出会计控制和管理控制这两个概念并不一定互相排斥，并列举了许多例子说明某些用于会计控制的程序和记录也可以用于其他管理目的，从而成为管理控制的一部分。在这种背景下，20世纪80年代出现了内部控制结构的概念。
1988年美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》，首次以“内部控制结构”代替“内部控制”，该公告将控制环境正式纳入内部控制范畴，把对控制环境重要性的认识提高到相应的程度，不再区分会计控制和管理控制，而统一表述为内部控制。（建波，2005）
4．内部控制整体框架阶段――COSO报告
进入90年代后，随着公司规模的扩大，公司业务日趋复杂，企业管理难度加大，经营风险提高，内部控制成为企业管理科学化的重要标志。这导致对内部控制的研究进入了一个新阶段。
1992年，美国“Treadway委员会”下属的几个委员会共同组成的COSO委员会出版了专题报告《内部控制――整体框架》。该框架具有广泛的适用性，被国
际上普遍认为是有关内部控制的里程碑式的文件，对近十年来世界各国的内部控制实践起到了重大的指导作用，为众多企业所广泛接受，有着深远的影响，在内部控制理论的发展史上占有非常重要的地位。COSO报告正式提出内部控制系统由五部分组成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。（David，2006）
5．风险管理整体框架――内部控制的新趋势
2004年9月29日，COSO委员会发布了《企业风险管理――整体框架》，它是内部控制整体框架的延伸和发展。风险管理框架建立在内部控制整体框架的基础上，企业风险管理整体框架的范围比内部控制整体框架的范围更为广泛，是对内部控制框架的扩展，是一个针对风险的更为明确的概念。企业风险管理整体框架其实是内部控制整体框架的一个发展，新框架从战略上以更系统、全面的理念来阐述内部控制。（潘晓梅，2008）
内部控制的内容
企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（1）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，主要要素包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（2）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（3）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（4）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（5）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。（段
控制测量论文控制工程论文 菜园桥倒虹吸顶管井沉井测量控制 摘要：沉井测量控制包括井体本身尺寸控制和井体高程、轴线平面位置控制；井体尺寸控制作为钢筋混凝土工程的一部分技术十分成熟，在此不再过多赘述，现在针对沉井全过程结合我单位菜园桥倒虹吸顶管井沉井进行探讨。 关键词：沉井测量控制沉降控制轴线控制 1 工程概况 小清河菜园桥倒虹吸顶管的顶管井、接收井设计图纸要求进行沉井施工，两井之间管线长度为132.56m；位于小清河两侧，进水井、出水井沉井深度分别为12.458m、13.97m；分三节进行施工；进水井地质情况为0－9.2ｍ为亚粘土、9.2-10.5为亚粘土混姜石，10.5-12.458为亚粘土；出水井地质情况为0-9.8m为亚粘土，9.8-10.7为亚粘土混姜石，10.7-13.97为亚粘土。 2 测量依据 ①《济南市小清河综合治理污水工程》图纸；②《工程测量规范》（GB50026-2007）；③《给水排水构筑物施工及验收规范》（GB50141-2008）。 ３坐标和高程控制点的设置 根据测绘院提供的坐标控制点以及向对应的高程控制点，我们对
坐标和高程控制点，进行了复测和加密，并在小清河两侧沉井位置各设置了8个坐标控制点网、3个高程控制点（在施工过程中至少要保证2个坐标控制点以及2个高程控制点），防止由于土方开挖或者其他原因导致控制点破坏或者是移动，根据以往经验，控制点无论在什么位置都有可能被破坏，所以要经常核对高程和坐标点进行复测，复测频率约为一周一次，如有破坏则进行补测。 ４沉井基坑测量 根据图纸中的沉井中心坐标以及沉井尺寸，从AUTOCAD图中计算出沉井四个内角的坐标；根据沉井四个内角尺寸进行放样确定基坑开挖边线（内尺寸线以外1.５ｍ），挖深５ｍ，边坡坡度1：0.75。 5 测量控制内容 5.1 沉降测量在第一节井墙的浇筑完成模板拆除后，应进行刃脚高程测量和顶部混凝土面测量，同时在沉井的四个角外壁墙上用红漆做好测量基准点，以此点作为基准，进行高程测量： 5.1.1 在混凝土模板拆除后应先在四个外角的外侧用红漆做好标记，测量其高程记录测量原始数据计算下沉具体高度。 5.1.2 沉井在下沉时，应注意观测正常情况下刃角标高，每班至少观测一次，对轴线位移2～3天测量一次。当沉井每次下沉稳定后，应进行高差和中心位移测量。 5.1.3 沉井在初沉阶段，每2h至少观测一次（高程），如果沉井较快时，加大观测力度，必要时应连续进行观测，提供数据，以便及
. 毕业设计（论文） 题目：重庆市武隆县造纸厂职工宿舍楼建筑施工图及 施工组织设计 院 (系)：建筑工程系 专业：建筑工程技术 姓名： 学号： 指导教师：
摘要 此次毕业设计,设计的是重庆市武隆县造纸厂职工楼施工图纸，建筑面积为2780.4㎡，建筑总高度为20.7m，采用框架结构，天然地基，独立柱基础。本次设计的主要内容是施工组织设计的编写。 施工组织设计的内容包括编制依据、工程概况、施工部署、施工进度计划、施工准备与资源配置计划、主要施工方案、进度管理计划、质量管理计划、安全管计划、季节性施工、施工现场平面布置图等。本次使用工期定额是全国统一建筑安装工程工期定额（2000）。 关键词：施工组织组织管理质量保证施工方案
目录 第1章编制依据 (5) 第2章工程概况 (5) 第3章施工前的准备工作 (7) 3.1 技术准备 (7) 3.2 现场准备 (8) 3.3 劳动力准备及劳动力进场计划 (8) 3.4 主要施工机械设备准备及进场计划 (9) 第4章施工进度计划及工期保证措施 (10) 4.1 施工总进度计划 (10) 4.2 各阶段施工进度计划 (10) 4.3 保证工期措施 (10) 4.3.1 组织措施 (10) 4.3.2 各阶段施工进度计划 (10) 4.3.3 经济措施 (11) 4.3.4 技术措施 (11) 第5章施工平面规划 (13) 5.1 施工用水 (13)
5.2 施工用电 (13) 5.3 施工道路 (13) 5.4 临时布置 (13) 第6章各项管理及保证措施 (14) 6.1 工程质量方针 (14) 6.2 工程质量目标 (14) 6.3 质量保证措施 (14) 6.3.1 组织保证 (14) 6.3.2 制度保证 (15) 6.3.3 管理措施 (15) 6.4 安全生产措施 (16) 6.4.1 安全管理体系认证和安全资格 (16) 6.4.2 安全生产目标 (16) 6.4.3 安全管理体系 (16) 6.4.4 安全生产责任制 (16) 6.4.5 安全生产制度 (16) 6.4.6 保证安全生产的具体措施 (18) 6.5 环境管理和文明施工措施 (19) 6.5.1 环境管理措施 (19) 6.5.2 文明施工管理 (21)
摘要 企业与企业之间的竞争随着经济全球化的发展变得越来越激烈，要想在激烈的竞争中拔得头筹，需要高效率的内部控制管理，来保证会计信息的正确性与准确性，降低企业经营风险，促进企业的有效运营。企业只有重视内部控制，建立并不断完善企业的内部控制体系，才能够不断提升经营水平，强化企业竞争力，帮助企业在竞争中立于不败之地。 本文以伊利集团和三鹿集团为例，对上市公司内部控制状况具体应用进行分析及研究。本文分做两部分：第一部门将对内部控制理论进行介绍，侧重点在于内部控制理论的具体内容和具体目标；第二部分结合伊利集团和三鹿集团具体情况，通过将伊利集团和三鹿集团内控制度对比分析，探讨三鹿集团内控失效的具体原因。运用伊利集团内部控制体系的先进经验对三鹿集团内控体系提出改进意见。希望提出的建议可以有效优化企业内部控制，促进企业高效经营。 1 绪论 1.1研究背景 乳制品行业发展的好坏关系着人民的健康状况和国家经济发展的好坏，是农业科学发展的重要支柱，乳制品行业的产值在食品工业的产值占比更是高达10%以上。我国乳业发展的特点是起点低、起步晚，但发展势头迅猛。其发展历程大致可以分为四个阶段：萌芽期处于上个世纪五十年代到七十年代；八十年代到九十年代初为高速发展期，九十年代初到本世纪初为结构调整期；2002年至今为行业整合期，进入市场重新分割及品牌的塑造阶段。当前，我国乳品行业发展势头正盛，整个行业共有大大小小企业达到1500多家，其中年销售额达到500万元以上的企业更是多至400多家，年销售额上亿元的有200多家，乳制品企业规模与实力不断扩大与增强，一批具有代表性的企业竞相涌现，不仅国内乳品企业，不少外资乳企和跨行企业看中乳品市场需求的不断扩大，纷纷参与到我国乳制品行业的竞争中来。从市场格局来看，乳品行业可以分为四大类：第一类以伊利、蒙牛为代表的全国性品牌；第二类是区域性品牌，以光明、完达山、新希望为代表；第三类乳企是以各省省会为基地发展起来的本地省会品牌，主要代表有北京三元、济南佳宝、西安银桥和广州华农；最后一类是以瑞士雀巢、新西兰安佳、荷兰乳牛为代表的外资品牌。可以预见
内蒙古伊利实业集团股份有限公司（比率分析）财务分析报告 期间：2012年1月-2014年12月 一、企业环境分析 （一）企业概况 内蒙古伊利实业集团股份有限公司（以下简称伊利集团），其前身为1956年建立的呼和浩特回民区成立养牛合作小组。经过37年的不懈发展，恰逢1993年呼市回民奶食品加工厂改制，同年2月由21家发起人发起，吸收其他法人和内部职工入股，以定向募集方式设立伊利集团，于1993年6月14日更名为“内蒙古伊利实业股份有限公司”，并于1993年6月14日在呼市工商行政管理局登记注册，公司注册地址为呼和浩特市金山开发区金山大道1 号。1996年3月12日，“伊利股份”在上交所挂牌上市，上市代码600887。1997年4月12
日，公司名称变更为“内蒙古伊利实业集团股份有限公司”并沿用至今，董事长潘刚兼任企业法人代表。 集团旗下设有液态奶、冷饮、奶粉、酸奶和原奶五大事业部，下属企业八十多家，主要从事乳制品（含婴幼儿配方乳粉）制造：食品、饮料加工；牲畜，家禽饲养；汽车货物运输；饮食服务（仅限集体食堂）；本企业产的乳制品、食品，饮料；乳制品及乳品原料；预包装食品的销售。农畜产品及饲料加工，经销食品、饮料加工设备、生产销售包装材料及包装用品、五金工具、化工产品（专营除外）、农副产品，日用百货，畜禽产品，饲料；进口：本企业生产、科研所需的原辅材料，机械设备，仪器仪表及零配件. （二）市场环境分析 1、政策环境 自2008年三鹿集团三聚氰胺毒奶粉事件后，近八年时间中，国家不断加强对乳制品行业的监管力度，提高行业准入条件，颁布奶源基地的保护政策，加大生产过程中的检验检疫力度，严控生产销售环节，要求乳制品企业达到奶源可追溯标准，保障国民乳制品食用安全。由此带动乳制品企业大幅度升级换代生产技术，加大对乳制品研究研发投入，追求国际化奶制品标准。 2、经济环境 随着1978年改革开放政策提出至今，我国生产生活水平极大提高，
中文2500字 本科毕业设计翻译 学生姓名：***** 班级：*****班 学号：***** 学院：材料科学与工程学院 专业：材料成型及控制工程 指导教师：***** 副教授 2011年3月25日
Section 4 – Die Design and Construction Guidelines for HSS Dies General Guidelines for Die Design and Construction Draw Dies Higher than normal binder pressure and press tonnage is necessary with H.S.S. in order to maintain process control and to minimize buckles on the binder. Dies must be designed for proper press type and size. In some cases, a double action press or hydraulic press cushion may be required toachieve the necessary binder forces and control. Air cushions or nitrogen cylinders may not provide the required force for setting of draw beads or maintaining binder closure if H.S.S. is of higher strength or thickness. Draw beads for H.S.S. should not extend around corners of the draw die. This will result in locking out the metal flow and cause splitting in corners of stamping. D raw beads should “run out” at the tangent of the corner radius to minimize metal compression in corners, as shown in figure 16 on page 47. Better grades of die material may be necessary depending on the characteristics of the HSS, the severity of the part geometry, and the production volume. A draw die surface treatment, such as chrome plating, may be recommended for outer panel applications. Form and Flange Dies Part setup in form and flange dies must allow for proper overbend on all flanges for springback compensation. Springback allowance must be increased as material strength increases; 3 degrees for mild steels, but 6 degrees or more
毕业论文题目建筑工程现场施工管理 所属系别: 建筑工程系 专业班级水工(2)班 姓名：夏阳 学号： 2009301232 指导老师：胡秉香 完成日期?年月日
目录 第一部分:摘要........................................................................３第二部分:关键词 (3) 第三部分:正文 ?一、浅析建筑工程现场施工技术管理措施 (4) ?二、浅谈建筑工程中的深基坑支护施工技术 (5) ?三、论建筑工程中桩基的施工技术及应用 (7) 四、论建筑工程中混凝土工程的质量检查及处理措施 (9) 五、关于工程项目全过程工程造价的控制及管理……………………1０ 六、关于建筑工程技术资料整理………………………………………１2 第四部分：参考文献 (14) 第五部分:致谢……………………………………………………１５
摘要 现场管理实际上是我们企业生产经营活动的基础。同时，它也是企业整体管理工作中最重要的组成部分。换言之,施工企业若想在日趋白热化的市场竞争中获得应得份额，就必须优化现场管理。随着我国经济体制改革的深化和社会主义市场经济体制的逐步建立，也出现了诸多的矛盾和问题。所以,建立良好的质量监督体系式关系着建筑施工企业发展的命脉,做好现场施工管理是基建工作中的重中之重。文章分析探讨了加强基建工程现场施工管理的几个环节。 随着现代科学技术的发展，桩的种类和桩基形式、施工工艺和设备以及桩基理论和设计方法，都有了很大的演进。桩基已成为在土质不良地区修建各种建筑物特别是高层建筑,重型厂房和具有特殊要求的构筑物所广泛采用的基础形式。 ?针对当前工程项目全过程中造价成本控制不力的现状，本论文也将分析讨论了在全过程中实施全过程造价控制与管理的措施,对于提高工程全过程造价管理控制水平具有一定的意义。 工程技术资料的整理和归档是建筑工程必不可少的工作之一,为了能更好地做好建筑工程技术资料整理工作，就建筑工程技术资料的重要性及做好资料整理要注意的几个方面进行简单的分析。 ?本文将在以上几个方面展开相关的论述。 关键词： 建筑工程技术现场施工管理方法深基坑土钉支护桩基混 凝土造价控制造价管理资料
浅谈企业内部控制制度的重要性 摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。 关键词：企业内部控制制度 在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内
随着我国经济和社会的不断发展，人们的物质生活水平也越来越高，对于营养健康也更加重视。尤其在近几年，人们对于乳制品的消费观念也有所转变，通过对乳制品的了解，人们知道乳制品的适当摄入，可以提供人体所需的营养。乳制品的市场需求量也大大增加。因此，我国乳制品行业也得到了迅猛的发展。可以说，在大的消费环境下，乳制品行业面临着机遇与挑战并存的形势。内蒙古伊利实业集团是全国乳品行业龙头企业之一，在国内的乳品行业中有较高的地位。通过调查分析发现，伊利乳业在沈阳地区的发展十分迅速，不论是在液态奶、冷饮、奶粉还是酸奶等乳制品，伊利集团的产品在沈阳的奶品市场都占有相当高的份额。 本文在介绍伊利乳业品牌的发展历史的基础上，分析伊利乳业在沈阳地区的营销现状，剖析伊利乳业在营销中存在的问题，比如形象策划缺乏连续性、产品线管理存在弊端、过分依赖经销商等问题。此外，本文从宏观环境，包括经济环境、政策环境、社会文化环境、科学技术环境以及其他环境，和包括企业本身的资金能力、生产能力、竞争对手在内的微观环境两个方面，分析伊利乳业在沈阳地区的营销环境。紧接着，从产品策略、价格策略、渠道策略和促销策略四个方面入手，对伊利乳业在沈阳地区的营销策略进行分析。并利用SWO分析伊利乳业在沈阳地区长久发展的优势、劣势、机会和威胁。最后, 得出结论，即伊利乳业在沈阳营销策略带给我们的思考和启示。 关键词:乳品业;营销策略;营销环境 产品策略 随着社会经济的发展,人们的生活水平也得到了较大的提高,家庭收入的增多,直接影响了家庭消费结构的变化。乳品消费也不再是只有老人、儿童、病人的专利,而成为了家庭生活的常见品。通过调查发现,人们对于乳制品的需求存在很大的差异。有些人关注新鲜程度,有些人关注营养程度,有些人有些人关注口感,有些人注重奶制品的包装和颜色因此,伊利集团必须根据不同层次消费者的不同需求,来制定产品策略, 建立更加稳固的产品形象,并通过满族消费者的差异需求占领更多的市场份额。伊利集团看到了不同消费者的需求不同,将差异化的因素融入到了生产中,生产了不同包装、口味和容量的产品,通过产品内在和外在的改变,伊利集团的销售状况也在发生变化。试想,如果不能体现出伊利品牌的差异性,那么消费者在众多的选择里,也不会选择伊利这个品牌。伊利的产品之所以受到消费者的青睐,是因为与其他产品存在差异。不同奶品的生产,一定要准确定位到不同的目标人群,针对目标人群制定产品策略,才能提 高销量。只有优质的、与众不同的产品，才能受到消费者的欢迎。
伊利股份2020年上半年财务分析综合报告 一、实现利润分析 2020年上半年利润总额为436,139.12万元，与2019年上半年的 447,080.96万元相比有所下降，下降2.45%。利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。在营业收入增长的同时，营业利润也有所增长，企业经营业务在稳步发展。 二、成本费用分析 2020年上半年营业成本为2,927,517.98万元，与2019年上半年的 2,761,962.66万元相比有所增长，增长5.99%。2020年上半年销售费用为1,131,825.37万元，与2019年上半年的1,110,200.02万元相比有所增长，增长1.95%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年上半年在销售费用下降的情况下实现了营业收入的增长，企业营销活动效率提高。2020年上半年管理费用为211,851.99万元，与2019年上半年的191,623.19万元相比有较大增长，增长10.56%。2020年上半年管理费用占营业收入的比例为4.47%，与2019年上半年的4.26%相比变化不大。企业经营业务的盈利能力有所提高，管理费用支出合理。2019年上半年理财活动带来收益 14,521.06万元，2020年上半年融资活动由创造收益转化为支付费用，支付8,377.08万元。 三、资产结构分析 2020年上半年企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长快于营业收入增长，资产的盈利能力并没有提高。与2019年上半年相比，资产结构偏差。 四、偿债能力分析 从支付能力来看，伊利股份2020年上半年是有现金支付能力的，其现金支付能力为385,092.03万元。企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。 内部资料，妥善保管第1 页共3 页
建筑施工组织设计毕业论文 第一章编制依据说明 编制依据： 1.本工程施工图纸及图纸答疑 2.现行的国家有关质量验收规及相关政策法规 4.我公司对工程施工现场的实地考察和公司承接的相关类似工程的实际管理和施工技术经验 5.我公司现行的有关技术规定和规程 （二）编制原则 （1）施工组织设计的基本宗旨是按照建筑工程建设的基本规律，施工工艺规律和经营管理规律，制定科学合理的组织方案，施工方案，合理安排施工顺序和进度计划，有效利用施工场地，优化配置和节约使用人力、物力、资金、技术等生产要素，协调各方面的工作，施工有计划、有节奏，能够保证质量、进度、安全、文明，取得良好的经营效益，社会效益和环境效益。 （2）结合我公司施工技术力量，机械设备等综合条件以及工程特点和施工条件，编制具有全面性、可行性、针对性、先进性。本公司现有施工技术装备、劳动力、资源及在近几年承建和在建的同类工程中积累的较为成熟的施工经验。
第二章工程概况 一、总说明 1.工程名称：大润发大型商场 2.工程地点：位于宿迁市幸福南路13号。 3.建设单位：宏大建设 4.设计单位：建筑设计 5.建筑面积：3095.04 6.结构层次：一至六楼全为框架 7.管理目标 ①质量目标：确保合格，力争优良工程 ②安全目标：杜绝重大人身伤亡和机电事故 二、一般说明 本工程位于位于宿迁市幸福南路13号。 本工程占地总面积515.84,建筑面积3095.04。建筑耐火耐火等级2级，屋面防水等级3级。建筑层数六层，耐久年限50年，抗震设防烈度6度。 结构为一至六楼全为框架框架，。 砼等级：垫层为C10素砼，基础、阳台、雨篷、构架、架空层砼为C30，B、C区基础顶面至标高3.5米柱、梁、板、墙为C30。卫生间为C25，构造柱、圈梁等未注明的现浇构件为C20。 墙体工程 1.一层框架部分填充墙为加气混凝土砌块，±0.00标高以上其他
【案例分析】从三鹿奶粉事件看企业内部控制的实施 不久前，由三鹿奶粉引发的“奶粉事件”震动全国。该事件不仅对整个乳制品行业影响重大，在竞争主体、产品结构、企业架构、供应链等方面将重新洗牌，而且引发了公众对国家危机应对体制、社会道德和企业责任等问题的讨论和反思。笔者认为，该事件也暴露了企业在内部控制方面的缺陷和不足，应当引起我们对如何建立健全、有效的内控机制的思考。 一、从内部控制角度看三鹿事件 根据财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会发布的《企业内部控制基本规范》的定义，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，其目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。建立和实施有效的内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。从此次三鹿奶粉受三聚氰胺污染的事件本身及应对过程我们可以发现，企业在内部控制的五个要素中或多或少都存在不足，也给我们设计、执行和评价内部控制带来反思。 1. 内部环境。该要素是内部控制框架的基础所在，涵盖治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、诚信与道德观等多方面内容。尽管内部控制更强调相互牵制的制度性安排，但显然人的因素在内部控制，尤其是内部环境中发挥着重要的作用。我们常说“道德使之不愿、法律使之不敢、制度使之不能”，这说明诚信与道德观或者是企业文化在某种程度上是高于制度本身的。资料显示，三鹿集团早在2008年3月就接到消费者反映，但直到2008年8月三鹿已经秘密召回部分问题奶粉之时，却仍然没有将事件真相及可能产生的后果公之于众，有媒体称这种做法直接导致此后的一个多月里又有一批婴儿食用了三鹿问题奶粉。显然此次事件在某种程度上检验了三鹿集团决策层的诚信与道德观。事实上除了三鹿集团外，向牛奶中添加三聚氰胺的耿氏兄弟等不法分子、告知这些不法分子通过添加三聚氰胺可通过检测的技术人员、销售给不法分子三聚氰胺化工原料的人员，都存在着只顾利益不顾消费者健康的问题，而这种环境因素也许才是真正导致此次事件的罪魁祸首。我国的内部控制基本规范中将职业道德修养和专业胜任能力作为聘用员工的重要标准，要求企业加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，这对培育一个良好的环境氛围，更好地发挥内部控制的风险防范作用有着积极的意义，而要实现这个目标显然非一朝一夕之功。 2. 风险评估。这个要素要求企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险应对策略。众所周知，食品中不能添加的物质远比能添加的多，现有的检测手段不可能对每种有害物质都进行检查。就奶粉这种需要从分散农户处采购原料的食品而言，每个农户的奶牛喂养过程、原料奶的加工、储存和运输过程等都可能存在不同的风险，这就给原料奶的质量检验带来了挑战。我们知道，一般的企业内部控制都是针对常规事项进行设计的（如奶粉的营养成分是否达标等），而对例外事项（如添加三聚氰胺）则重视不足。这对内部控制的设计提出了挑战。显然，食品加工企业除了对原料采购、产品加工、存储储藏、物流配送等各个环节进行风险评价、分析之外，还应该就最可能产生风险的环节设立应对措施，例如风险评估时针对生产的奶粉原料中可能会含有哪些有害物质，原料提供者添加这些物质的可能性以及消费者食用这些物质的后果严重性等进行评价、排序，并从原料采购、产成品的检测验收等方面设定有针对性的指标，以提高内部控制的效率和效果。
伊利集团发展历程及评析 内容摘要内蒙古伊利实业集团股份有限公司是目前规模最大，产品线最健全的乳业领军者，也是唯一一家同时符合奥运及世博标准，先后为奥运会及世博会提供乳制品的中国企业。 关键字可持续奥运品质携手世博SWOT分析 一．发展历程 1．内部概况 伊利集团由液态奶，冷饮，奶粉，酸奶和原奶五大事业部组成，所属企业130多个，旗下拥有雪糕，冰淇淋，奶粉，奶茶粉，无菌奶，酸奶，奶酪等1000多个产品品种。其中，伊利金典有机奶，伊利营养舒化奶，畅轻酸奶，金领冠婴幼儿配方奶粉和巧乐兹冰淇淋等是目前市场中最受欢迎的“明星产品”。 2．发展态势稳健可持续 从2003年至今，伊利集团始终以强劲的实力领跑中国乳业，并以极其稳健的增长态势成为了持续发展的行业代表。 截止2009年，伊利雪糕，冰淇淋产销量已连续16年居全国第一，伊利超高温灭菌奶产销量连续多年在全国遥遥领先，伊利奶粉，奶茶粉产销量自2005年起即跃居全国第一位。 2009年上半年，伊利实现主营业务收入122.17亿元，同比增长6.69%，在竞争白热化的乳业第一集团军中占得先机，更进一步拉大了伊利与追随者的差距。 2009年前三季度，伊利累计实现主营业务收入192.22亿，同比增长1.03%，再度摘得行业桂冠，继续以稳健的发展态势引领中国乳业健康发展。 3．秉承奥运品质 2005年11月，伊利通过了全球最高标准的检验，成为中国有史以来第一家，也是唯一一家符合奥运标准，为奥运会提供乳制品的企业。 为服务好2008年北京奥运会，伊利全力打造奥运服务体系。从优质品质到完善服务，伊利集团在遵循国家奥运食品安全标准和奥运服务标准的基础上，致力于锻造具有世界最高品质的乳品，升级优质完善的精准服务。
伊利股份分析报告 TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】
伊利股份分析报告 格林柯尔集团 钟振发 Confidential Material（商业机密，非得允许请勿传阅复制） 2004年7月 目录 一、伊利股份概况 (2) 1、最新股本结构 (5) 2、历次股本结构 (6) 3、01到03的十大股东 (6) （1）截止2003年12月31日十大股东 (6) （2）截止2002年12月31日十大股东 (6) （3）截止2001年12月31日十大股东 (7) 二、伊利股份第一大股东的基本情况 (7) 1、金信信托的基本情况 (7) 2、金信信托持有上市公司的股票 (8) 3、金信信托的组织结构 (8) 三、伊利股份的基本财务指标 (8) 1、财务指标 (8) 2、资产、负债、利润及现金流量表数据摘要 (9) （1）资产、负债 (9) （2）利润 (9)
（3）现金流量 (10) 四、历次重大投资项目 (10) 五、公司人员情况 (11) 1、公司成员组织情况 (11) 2、高管人员情况 (11) 六、伊利股份的现状 (12) 1、新品大量压库年销售20亿目标受挫 (12) 2、伊利股份数亿元资金到底用在哪 (13) 3、伊利缘何如此自乱阵脚 (15) （１）澄而不清欲盖弥彰 (15) （２）罢免独董不打自招 (18) （３）打压蒙牛适得其反 (18) 一、伊利股份概况
内蒙古伊利实业集团股份有限公司是全国乳品行业龙头企业之一，总部坐落在内蒙古呼和浩特金川开发区，下设四大事业部，所属企业三十多个，是国家520家重点工业企业和国家八部委首批确定的全国151家农业产业化龙头企业之一。 2003年，伊利集团公司资产总额达到亿元，比2002年末增长%；实现主营业务收入亿元，同比增长%，居国内同行业第一；完成利润总额亿元，同比增长%；实现净利润亿元，同比增长%；实现税金亿元,实现每股收益元。 到2003年，伊利集团连续两次入围“中国企业500强”，并连续五次入选“中证?亚商中国最具发展潜力上市公司50强”，连续两次进入前十名。2003年荣登2002年度中国上市公司经营业绩百强榜首。
化学沉积中磷含量Ni-W- P合金晶化 及耐蚀性研究 作者姓名安宁 专业材料成型及控制工程06-1 指导教师宏 专业技术职务教授
目录 摘要 (1) 第一章绪论 (3) 1.1化学镀技术的研究及发展趋势 (3) 1.1.1 化学镀的基本原理 (3) 1.1.2 化学镀镀液组成及作用 (4) 1.1.3 化学镀技术研究概述 (6) 1.1.4 化学镀技术在国的发展 (8) 1.1.5 化学镀技术的应用 (9) 1.1.6 化学镀的发展趋势 (10) 1.2化学沉积层晶化转变机理 (11) 1.3企业设备腐蚀的现状及危害 (11) 1.4本文的目的、意义及研究容 (12) 1.4.1 研究目的及意义 (12) 1.4.2 研究容 (12) 第二章混晶态Ni-W-P合金镀层的制备与实验方法 (14) 2.1实验材料与仪器 (14) 2.2化学镀镀液的组成及配制工艺 (14) 2.2.1 化学镀镀液的组成 (14) 2.2.2 化学镀镀液的配制工艺 (14) 2.3实验方法 (14) 2.3.1 镀前处理 (15) 2.3.2 化学沉积过程 (15) 2.4沉积层检测及性能测试 (15) 2.4.1 沉积层的结构测试 (15) 2.4.2 沉积层的形貌观察及成分测试 (16) 2.4.3 沉积层耐蚀性能测试 (17) 2.4.4 热处理后沉积层的性能测试 (17) 第三章实验结果与分析 (19) 3.1化学沉积中磷含量Ni-W-P合金镀层的微观分析 (19) 3.1.1 镀层的X射线（XRD）衍射分析 (19) 3.1.2 镀层热处理前后的表面形貌及成分分析 (23) 3.1.3 镀层的晶化过程及晶粒尺寸 (25) 3.2热处理前后镀层耐蚀性分析 (26) 第四章结论 (28)
中国地质大学（北京） 现代远程教育 专科实习报告题目混凝土裂缝的预防与处理 学生姓名赵明批次1503 专业建筑工程技学号201502010658 学习中心云南爱因森科技专修学院奥鹏学习中心【39】 2017年4 月
中文摘要与关键词 (3) 一、前言 (3) 二、凝土工程中常见裂缝及预防 (4) 1.干缩裂缝及预防 (4) 2.塑性收缩裂缝及预防 (4) 3.沉陷裂缝及预防 (5) 4.温度裂缝及预防 (5) 5.化学反应引起的裂缝及预防 (6) 三、裂缝处理 (7) 1、表面修补法 (7) 2、灌浆、嵌逢封堵法 (7) 3、结构加固法 (7) 4、混凝土置换法 (7) 5、电化学防护法 (7) 6、仿生自愈合法 (8) 四、结论 (8) 参考文献 (8)
混凝土裂缝的预防与处理 摘要混凝土的裂缝问题是一个普遍存在而又难于解决的工程实际问题，本文对混凝土工程中常见的一些裂缝问题进行了探讨分析，并针对具体情况提出了一些预防、处理措施。 关键词混凝土裂缝预防处理 一、前言 混凝土是一种由砂石骨料、水泥、水及其他外加材料混合而形成的非均质脆性材料。由于混凝土施工和本身变形、约束等一系列问题，硬化成型的混凝土中存在着众多的微孔隙、气穴和微裂缝，正是由于这些初始缺陷的存在才使混凝土呈现出一些非均质的特性。微裂缝通常是一种无害裂缝，对混凝土的承重、防渗及其他一些使用功能不产生危害。但是在混凝土受到荷载、温差等作用之后，微裂缝就会不断的扩展和连通，最终形成我们肉眼可见的宏观裂缝，也就是混凝土工程中常说的裂缝。 混凝土建筑和构件通常都是带缝工作的，由于裂缝的存在和发展通常会使内部的钢筋等材料产生腐蚀，降低钢筋混凝土材料的承载能力、耐久性及抗渗能力，影响建筑物的外观、使用寿命，严重者将会威胁到人们的生命和财产安全。很多工程的失事都是由于裂缝的不稳定发展所致。近代科学研究和大量的混凝土工程实践证明，在混凝土工程中裂缝问题是不可避免的，在一定的范围内也是可以接受的，只是要采取有效的措施将其危害程度控制在一定的范围之内。钢筋混凝土规范也明确规定[1]：有些结构在所处的不同条件下，允许存在一定宽度的裂缝。但在施工中应尽量采取有效措施控制裂缝产生，使结构尽可能不出现裂缝或尽量减少裂缝的数量和宽度，尤其要尽量避免有害裂缝的出现，从而确保工程质量。 混凝土裂缝产生的原因很多，有变形引起的裂缝：如温度变化、收缩、膨胀、不均匀沉陷等原因引起的裂缝；有外载作用引起的裂缝；有养护环境不当和化学作用引起的裂缝等等。在实际工程中要区别对待，根据实际情况解决问题。
内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2012 年度内部控制自我评价报告 内蒙古伊利实业集团股份有限公司全体股东： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和要求，结合 内蒙古伊利实业集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。 一、董事会声明 公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导 性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事 会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。 公司内部控制的目标是：合理保证公司经营合法合规、资产安全、 财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进公司实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。 二、内部控制评价工作的总体情况 公司董事会授权审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作，由 审计部牵头从核心业务部门抽调业务骨干，成立内部控制评价工作小组，对纳入评价范围的单位进行了评价。 公司聘请了中介机构为公司提供内部控制咨询服务；公司聘请了大2 华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司内部控制有效性进行独立审计。三、内部控制评价的依据 本评价报告依据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评 价指引》的要求，结合企业内部控制制度和评价办法，在内部控制日 常监督和专项监督的基础上，对公司截止2012 年12 月31 日内部控制的设计与运行有效性进行了评价。 四、内部控制评价的范围 内部控制评价的范围涵盖了公司及其各事业部的主要业务和事项， 重点关注了质量、人力资源、研究与开发、营销、投资、采购等高风险领域。 纳入评价范围的内容包括治理结构与组织架构、发展战略、人力资 源、企业文化、社会责任、资金活动、采购业务管理、资产管理、营销管理、投资管理、安全与质量管理、研究与开发、财务报告、对外担保、全面预算、合同管理、信息系统、内部信息传递、内部监督等内容。 上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存 在重大遗漏。 五、内部控制评价的程序和方法 1、评价程序：制定内部控制评价工作方案、组建内部控制评价工作 小组、收集基础资料、对资料进行查阅和分析、针对内部控制要素和重点控制活动的运行状况进行分析、编制内部控制评价工作底稿、实施现场测试、汇总评价结果、缺陷的认定、编制评价报告。
伊利集团的战略分析报告 伊利简介 内蒙古伊利实业集团股份有限公司是全国乳品行业龙头企业之一，总部坐落在内蒙古呼和浩特金川开发区，是国家520家重点工业企业和国家八部委首批确定的全国151家农业产业化龙头企业之一。集团下设液态奶、冷饮、奶粉，酸奶和原奶五大事业部，所属企业一百三十多个，生产的具有清真特色的“伊利”牌雪糕、冰淇淋、奶粉、奶茶粉、无菌奶等1000多个品种的乳制品通过了国家绿色食品发展中心的绿色食品认证。伊利雪糕、冰淇淋连续十一年产销量居全国第一，伊利超高温灭菌奶连续八年产销量居全国第一，伊利奶粉、奶茶粉产销量一直稳居全国前三位。今天的伊利集团，面对全球经济一体化的挑战，推行“以人为本、制度为保障、团队为前提，平等信任”的企业文化，以不断创新、追求人类健康生活为己任，正在全面推进国际化经营策略。 一、宏观经济环境分析 1、人口及社会文化分析 自从三氯氰胺事件爆发以来，乳制品市场消费者信心急剧下降，一度造成乳制品销量骤减，利润额持续走低等不良状况。但就乳制品市场整体发展状况而言，由于消费者对于乳制品消费习惯的惯性较强以及长期积累下的“乳制品营养保健”的意识使得近期以来乳制品市场渐渐回暖，消费热点集中在“伊利营养舒化奶”和“伊利金典牛奶”上。消费主体的整体特征与事件爆发前相差不大，中青年消费群体及老年消费群体依然是乳制品消费的主体力量。因此下一步的策略依然围绕着这两部分消费人群展开，以期获得最好的效果。社会文化方面，由于消费者更加注重牛奶的保健功能，愿意增加价格购买中高端牛奶，所以可以将产品营销重点转移到中高端产品层，满足市场需求。 2、经济、科技及法律政策相关因素分析 尽管全球遭遇经济危机，国内市场也在一定程度上受到冲击，但由于国内市场内需较强，而且乳制品属于快速消费品类，是消费人群日常所需，消费力度较大，所以在短时间内宏观经济因素对于乳制品市场的负面影响尚在可控制范围之内。而且近年来，消费者更加注重保健，乳制品市场销售总额有望持续上涨。据相关报道称，伊利品牌个别产品项目一度出现供不应求的现象。总体来说，经济环境比较乐观，伊利应抓住时机，有所作为，达到预期营销目标。 科技及法律政策方面，三氯氰胺事件不仅提高了消费者对于乳制品的安全要求，还在一定程度上激发了消费者对于乳制品科技含量的需求。由于消费者中普遍存在“乳糖不耐受”问题，普通的日常饮用牛奶并不能起到良好的营养补充作用。伊利营养舒化奶通过无菌添加乳糖酶等独特技术研发，可将牛奶中90％以上的乳糖分解，满足不同程度的乳糖不耐受者及乳糖酶缺乏者的饮奶需求。科技牛奶已经成为现阶段以及以后几年内乳制品市场的发展趋势，伊利品牌的个别产品已经顺应了这一趋势，取得了良好的市场回应。下一阶段的任务应该是进行新产品研发，提高产品的科技含量，满足市场需求，扩大市场份额。 在法律政策方面，由于国家及时出台了针对乳制品市场产品质量安全的相应措施，再加上伊利企业自身的积极响应，整顿管理，所以伊利企业在国家质检总局抽检、企业自检、送检产品的过程中表现良好，伊利品牌重新赢得了消费者的信任。法律政策方面的优越环境，为伊利企业的继续发展提供了良好的外部条件。
内蒙古伊利实业集团股份有限公司 财务分析报告 课程财务管理实训
目录 第一章企业环境分析 (3) 1.1 企业概况 (3) 1.2 市场环境分析 (3) 1.3 行业环境分析 (4) 第二章企业战略分析 (5) 2.1 企业核心竞争力 (5) 2.2 企业未来战略部署 (5) 第三章企业财务报表分析 (6) 3.1 营运能力分析 (6) 3.2 偿债能力分析 (7) 3.3 盈利能力分析 (8) 3.4 发展能力分析 (8) 3.5 收益质量分析 (8) 3.6 净资产收益率变动分析（杜邦分析法） (9) 3.7 会计政策及披露分析 (10) 3.8 企业财务运作方面的问题及解决方案 (11) 第四章企业规章制度分析 (12) 4.1 股权结构分析 (12) 4.2 独立董事制度分析 (14) 第五章企业投资分析总结 (14)
一、企业环境分析 （一）企业概况 内蒙古伊利实业集团股份有限公司（以下简称伊利集团），其前身为1956年建立的呼和浩特回民区成立养牛合作小组。经过37年的不懈发展，恰逢1993年呼市回民奶食品加工厂改制，同年2月由21家发起人发起，吸收其他法人和内部职工入股，以定向募集方式设立伊利集团，于1993年6月14日更名为“内蒙古伊利实业股份有限公司”，并于1993年6月14日在呼市工商行政管理局登记注册，公司注册地址为呼和浩特市金山开发区金山大道1 号。1996年3月12日，“伊利股份”在上交所挂牌上市，上市代码600887。1997年4月12日，公司名称变更为“内蒙古伊利实业集团股份有限公司”并沿用至今，董事长潘刚兼任企业法人代表。 集团旗下设有液态奶、冷饮、奶粉、酸奶和原奶五大事业部，下属企业八十多家，主要从事乳制品（含婴幼儿配方乳粉）制造：食品、饮料加工；牲畜，家禽饲养；汽车货物运输；饮食服务（仅限集体食堂）；本企业产的乳制品、食品，饮料；乳制品及乳品原料；预包装食品的销售。农畜产品及饲料加工，经销食品、饮料加工设备、生产销售包装材料及包装用品、五金工具、化工产品（专营除外）、农副产品，日用百货，畜禽产品，饲料；进口：本企业生产、科研所需的原辅材料，机械设备，仪器仪表及零配件；经营本企业自产产品及相关技术的出口业务；机器设备修理劳务（除专营）和设备备件销售（除专营）业务；玩具的生产与销售；复配食品添加剂的制造和销售等。生产通过国家绿色食品发展中心绿色食品认证的，具有清真特色的“伊利”牌雪糕、冰淇淋、奶茶粉、无菌奶、酸奶等39类产品600多个品种拥有三大“黄金奶源基地”，成为首个在海外建立研发中心和生产基地的中国乳制品企业。 伊利集团作为全国乳品行业龙头企业，是国家520家重点工业企业和国家八部委首批确定的全国151家农业产业化龙头企业之一。同时，集团还积极承担社会责任，热心社会公益事业，如开办全国最大规模的儿童安全公益项目——伊利方舟工程、与全国妇联合作开办365亲子故事会、支持“伊利幸福厨房”，解决山区孩子午餐难题、建立青少年乳品科技创新基地，为青少年搭建创新和实践平台等，长期坚持“健康中国”计划，致力于推动“社区、青少年、环境”三大核心目标的健康发展，实现健康文化与健康生活的和谐共融。 （二）市场环境分析 1、政策环境 自2008年三鹿集团三聚氰胺毒奶粉事件后，近八年时间中，国家不断加强对乳制品行业的监管力度，提高行业准入条件，颁布奶源基地的保护政策，加大生产过程中的检验检疫力度，严控生产销售环节，要求乳制品企业达到奶源可追溯标准，保障国民乳制品食用安全。由此带动乳制品企业大幅度升级换代生产技术，加大对乳制品研究研发投入，追求国际化奶制品标准。 同时，国家给予大型乳制品行业投资融资优惠政策，鼓励国内企业通过资产重组、兼并收购、强强联合等方式，加快集团化、集约化进程，整合加工资源，提升产业水平。支持具备条件的乳制品企业通过公开发行股票和发行企业债券等方式筹集资金。全国金融机构特别是政策性银行应优先给予国家大型骨干乳制品企业及特色乳制品建设项目融资支持。 并且受全面二孩政策放开的影响，国内乳制品需求呈现可预测性增长态势，加之国家对乳制品行业的严厉的监管措施与积极地扶持政策，都在引导此行业朝着更加规范化、专业化的方向蓬勃发展。 2、经济环境 随着1978年改革开放政策提出至今，我国生产生活水平极大提高，整体经济形势呈现