中国税制-税制概述-2
(总分：100.00，做题时间：90分钟)
一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：20，分数：40.00)
1.最早出现的财政范畴是______
?A.税收
?B.税法
?C.政府转移支付
?D.财政补贴
（分数：2.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 税收是最早出现的一个财政范畴；随着国家的产生，它就产生了。在奴隶社会、封建社会、资本主义社会以及社会主义社会，税收始终存在，并且随着社会的发展，其作用显得日益重要。答案为A。
2.现代国家取得财政收入最重要的形式是______
?A.企业上缴利润
?B.税收
?C.各种规费
?D.国债
（分数：2.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：[解析] 税收是国家取得财政收入的一种重要手段，税收是现代国家取得财政收入的主要方式。答案为B。
3.在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是______
?A.有偿性
?B.无偿性
?C.强制性
?D.固定性
（分数：2.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：[解析] 税收的无偿性，使得国家可以把分散的资财集中起来统一安排使用。这种无偿的分配，可以贯彻国家的
政策，改变国民收入使用额的构成和比例，正确处理积累和消费的比例关系；同时也能改变财产分配状况，在阶级存在的情况下，还可以改变阶级占有财富的状况。答案为B。
4.税收职能的特征是______
?A.有效性和内在性
?B.特殊性和客观性
?C.内在性和客观性
?D.特殊性和内在性
（分数：2.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：[解析] 税收具有财政和经济两大职能，税收职能具有两个方面的特征：(1)内在性。(2)客观性。答案为C。
5.税收的首要职能是______
?A.经济职能
?B.分配职能
?C.资源配置职能
?D.财政职能
（分数：2.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：[解析] 从职能来看，税收具有财政和经济两大职能，其中财政职能是税收首要的、基本的的职能。答案为D。6.当经济不景气时，政府可以采取以谋求经济稳定。______
?A.减税政策
?B.提高税率
?C.无论减税还是增税均对经济无影响
?D.设立新税种
（分数：2.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 当社会经济不景气，社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，国家可通过减税(包括免税、退税)，使消费增加，克服经济衰退。答案为A。
______
不同税种对资本投资的影响是有所不同的，直接税主要是各种所得税，它直接影响7.
?A.消费水平
?B.投资规模
?C.投资倾向
?D.投资报酬率
（分数：2.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：[解析] 直接税直接影响投资报酬率，由于投资报酬率的不同而致使资本流动，影响投资倾向。答案为D。
8.在公平分配财富方面，最有效的税率形式是______
?A.累进税
?B.累退税
?C.比例税
?D.定额税
（分数：2.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 采用累进税税率，纳税人财富越多，他应交纳的税也就越多，具有公平分配财富的作用。答案为A。9.我国社会主义税收的性质是______
?A.取之于民，用之于民
?B.为人民的利益服务
?C.人民当家做主
?D.用于国家机器正常运转
（分数：2.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 税收在不同的社会制度和不同的国家中，反映了不同的经济关系和阶级属性。社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。答案为A。
10.下列不属于狭义税收制度的是______
?A.税法
?B.税收管理体制
?税务机构设置C.
?D.实施细则
（分数：2.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：[解析] 狭义的税收制度主要是指国家各种税法、暂行条例、实施细则、税收管理体制、征收管理法、征收办法、规定等。税务机构设置属于广义的税收制度的内容。答案为C。
11.国家以各种形式规定的税收法规的总称是______
?A.税法
?B.税收
?C.税制
?D.税收法律关系
（分数：2.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：[解析] 税收制度简称为“税制”，税制是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称，是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。答案为C。
12.税法的核心部分是______
?A.税收程序法
?B.税收实体法
?C.税收通则法
?D.税收单行法
（分数：2.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：[解析] 从税法的内容来看，税法包括税收实体法、税收程序法，税收的实体法是税法的核心部分。答案为B。
13.规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称是______
?A.税收通则法
?B.税收单行法
?C.税收程序法
?D.税收实体法
）2.00（分数：
A.
B.
C.
D. √
解析：[解析] 税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称，包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减税、免税等。答案为D。
14.在税法体系中，具有最高法律地位和法律效力的税法是______
?A.税收单行法
?B.税收通则法
?C.税收程序法
?D.税收实体法
（分数：2.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：[解析] 税收通则法的主要内容包括通用条款、税权划分、基本税收权利与义务、征收程序等，它是税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。答案为B。
15.我国税务机关不得享有的权利是______
?A.申请复议和提起诉讼权
?B.行政处罚权
?C.税收保全权
?D.委托代征权
（分数：2.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 税务机关享有的权利包括行政处罚权、税收保全权和委托代征权等，申请复议权和提起诉讼权属于纳税人的权利。答案为A。
16.在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是______
?A.国家税务总局
?B.国务院
?C.财政部
?D.外经贸部
（分数：2.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：[解析] 在我国税务行政执法机关系统中，国务院负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法。答案为B。
17.税务机关最基本的权利是______
?A.征税权
?B.税法解释权
?C.估税权
?D.税款追征权
（分数：2.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 税务机关的权利包括执法的相对独立权、征税权和税法解释权等，其中，征税权是税务机关最基本的权利。答案为A。
18.纳税人未按期限向税务机关报送代收代缴税款报告表的，由税务机关限期改正，逾期不改的，情节严重的，可处以______以上______的罚款。
?A.2000元，10000元
?B.2000元，8000元
?C.1000元，10000元
?D.1000元，8000元
（分数：2.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 税务机关对未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人的处罚是：情节轻微的由税务机关责令限期改正，处两千元以下的罚款；情节严重的，处两千元以上一万元以下的罚款。答案为A。
19.非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处或者单处______以上______以下罚金。
?A.5万元，20万元
?B.2万元，10万元
?C.5万元，10万元
?D.2万元，20万元
（分数：2.00）
A.
B.
C.
√D.
解析：[解析] 税法对非法购买增值税专用发票或者购买的选的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役并处或者单处二万元以上二十万元以下的罚金。答案为D。
20.税务人员利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究______责任。 ?A.刑事
?B.行政
?C.民事
?D.连带
（分数：2.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 税法规定：税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任。答案为A。
二、{{B}}多项选择题{{/B}}(总题数：15，分数：30.00)
21.下列关于税收概念的表述正确的有______
?A.税收是凭借国家财产权力实现的特殊分配关系
?B.税收具有无偿性特征
?C.税收对投资产生影响，进而影响资源配置
?D.税收交纳的形式是实物或者货币
?E.税收是一种自愿交纳
（分数：2.00）
A.
B. √
C. √
D. √
E.
解析：[解析] 该题考查的是从六个方面理解税收的概念这个知识点，为需要领会的内容。选项BCD是对税收的正确理解。答案为BCD。
22.税收的财政职能的特点有______
?A.取得财政收入的及时性
?B.适用范围的广泛性
?C.社会财富的调节性
?D.资源配置的调节性
?E.征收数额上的稳定性
（分数：2.00）
A. √
√B.
C.
D.
E. √
解析：[解析] 税收的财政职能的特点包括以下三个方面：(1)适用范围的广泛性；(2)取得财政收入的及时性；(3)征收数额上的稳定性。答案为ABE。
23.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取______
?A.增加税收
?B.减少财政支出
?C.增加税种
?D.减少税收
?E.限制企业投资
（分数：2.00）
A. √
B. √
C.
E. √
解析：[解析] 当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的措施包括紧缩性财政政策、增加税收、削减投资等。答案为ABE。
24.根据收益所得的保险程度不同，可将投资区分为______
?A.安全性投资
?B.固定收益投资
?C.浮动收益投资
?D.风险性投资
?E.以上都对
（分数：2.00）
A. √
B.
C.
D. √
E.
解析：[解析] 投资是为了取得收益，根据收益取得的保险程度不同，可以将其分为安全性投资和风险性投资。答案为AD。
25.下列选项中，有促进财富公平分配作用的税种是______
?A.盐税
?B.所得税
?C.增值税
?D.财产税
?消费税E.
（分数：2.00）
A.
B. √
C.
D. √
E.
解析：[解析] 所得税、财产税等直接税属于累进税，有利于促进财富公平分配的作用；而消费税、盐税等间接税属于累退税，不利于社会的公平分配。答案为BD。
26.国家制定税收制度的决定因素有______
?A.生产力发展水平
?B.生产关系性质
?C.产业结构
?D.经济管理体制
?E.国家的税收政策
（分数：2.00）
A. √
B. √
D. √
E. √
解析：[解析] 税收制度由生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制，产业结构以及国家的税收政策等多种因素决定的。答案为ABCDE。
27.在我国现行税法体系中，属于税收法律的有______
?A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
?B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
?C.《中华人民共和国个人所得税法》
?D.《中华人民共和国税收征收管理法》
?E.《中华人民共和国企业所得税法》
（分数：2.00）
A.
B.
C. √
D. √
E. √
解析：[解析] 我国现行税收法律包括《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国企业所得税法》。答案为CDE。
28.税收法律关系由______构成。
?A.纳税义务人
?B.税收法律关系主体
?C.税收法律关系客体
?税收法律关系的内容D.
?E.以上都对
（分数：2.00）
A.
B. √
C. √
D. √
E.
解析：[解析] 税收法律关系税法所确认和调整的，是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系，包括税收法律关系的主体、客体以及税收法律关系的内容。答案为BCD。
29.下列选项中，属于国际税法的有______
?A.关税互惠公约
?B.国际税收惯例
?C.“经合范本”
?D.“联合国范本”
?E.政府间的双边或多边税收协定
（分数：2.00）
A. √
C. √
D. √
E. √
解析：[解析] 国际税法包括政府间的双边或多边税收协定、关税互惠公约、“经合范本”、“联合国范本”以及国际税收惯例等。答案为ABCDE。
30.下列权利中属税务机关权利的是______
?A.税款追征权
?B.委托代征权
?C.估税权
?D.税收保全权
?E.税法修订权
（分数：2.00）
A. √
B. √
C. √
D. √
E.
解析：[解析] 税务机关的权利包括执法的相对独立权、征税权、税法解释权、估税权、委托代征权、责令提供纳税担保权、税款追征权和税收保全权等，税法的修订权属于国家的立法机关的权利。答案为ABCD。
31.我国税务机关的义务主要包括______
?A.多征税款立即返还
?在税收保全中的义务B.
?C.依法办理税务登记
?D.依法开具完税凭证
?E.解决税务争议过程中应履行的义务
（分数：2.00）
A. √
B. √
C. √
D. √
E. √
解析：[解析] 我国税务机关的义务包括以下几个方面：(1)依法办理税务登记、开具完税凭证的义务。(2)为纳税人保守秘密的义务。(3)多征税款立即返还的义务。(4)在税收保全中的义务。(5)解决税务争议过程中应履行的义务。答案为ABCDE。
32.下列项目中，属于纳税人权利的有______
?A.知悉权
?B.保密权
?C.申请退税权
?D.举报权
?E.委托税务代理权
（分数：2.00）
A. √
B. √
C. √
D. √
E. √
解析：[解析] 纳税人的权利包括知悉权、要求保密权、申请减税权、免税权、申请退税权、陈述申辩权、复议和诉讼权、举报权、申请延期申报权和委托税务代理权等。答案为ABCDE。
33.按违法的性质、程度不同，法律责任可以分为______
?A.刑事责任
?B.民事责任
?C.连带责任
?D.经济责任
?E.行政责任
（分数：2.00）
A. √
B. √
C.
D.
E. √
解析：[解析] 按照违法的性质、程度不同，可以将税收的法律责任可以分为刑事责任、行政责任和民事责任。答案为ABE。
______
下列属于偷税所采取的手段有34.
?A.伪造、变造账簿
?B.擅自销毁账簿
?C.进行虚假的纳税申报
?D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
?E.不按规定办理税务登记
（分数：2.00）
A. √
B. √
C. √
D.
E.
解析：[解析] 偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。答案为ABC。
35.税收法律关系的客体包括______
?A.商品
?B.货物
?C.资源
?D.所得
E.应税行为
（分数：2.00）
A. √
B. √
C. √
D. √
E. √
解析：[解析] 税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象，具体包括应税的商品、货物、财产、资源、所得等物质财富和主体的应税行为等。答案为ABCDE。
三、{{B}}简答题{{/B}}(总题数：3，分数：9.00)
36.简述税收的本质。
（分数：3.00）
__________________________________________________________________________________________
正确答案：(税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。从本质上看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。具体来说： (1)税收体现分配关系。国家通过税收取得财政收入。征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。
(2)税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，其凭借国家政治权力实现的分配，是通过国家制定法律来实现的。)
解析：
37.税收的财政职能有哪些特点?
（分数：3.00）
__________________________________________________________________________________________
正确答案：((1)适用范围的广泛性。从纳税人看，包括国家主权管辖范围内的一切企业、单位和个人；从取得财政收入的及时性。由于税法中明确规定了纳税义务成立的 (2)征税对象看，征收范围也十分广泛；
时间和纳税期限，保证了税收收入及时、均衡地入库； (3)征收数额上的稳定性。由于税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例。)
解析：
38.简述纳税人与纳税担保人的主要区别。
（分数：3.00）
__________________________________________________________________________________________
正确答案：((1)纳税人在税法中普遍存在，而纳税担保人只有在纳税人有逃避纳税嫌疑等特殊情况时才被要求设置； (2)纳税人承担的纳税义务是税法中直接规定的，而其他人只有在承诺作为纳税担保人，并且纳税人不能履行纳税义务时才代为承担法律上纳税义务； (3)纳税人是税金的最终承担者，而纳税担保人交纳税金后，可以向纳税人追偿损失。) 解析：
四、{{B}}论述题{{/B}}(总题数：4，分数：21.00)
39.试述税收的“三性”及三者之间的关系。
（分数：5.00）
__________________________________________________________________________________________
正确答案：((1)税收的无偿性。税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。税收的无偿性特征是从直观的角度对具体的纳税人来说的。 (2)税收的强制性。税收的强制性是指税收是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳；纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。国家征税的方式之所以是强制的，就是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。 (3)税收的固定性。税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。这种固定性主要表现在国家通过法律，把对什么征，对谁征和征多少，在征税之前就固定下来。税收的“三性”，如同税收本身一样，随着国家的产生而产生，由税收这种
凭借国家政治权力征收的特殊分配形式而决定，它作为税收本身所固有的特性，是客观存在的、不以人们的意志为转移。无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现，国家财政支出采取无偿拨付的特点，要求税收必须采取无偿征收的原则。征税的无偿性，必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是强制性的必然结果。税收的三个特征相互依存，缺一不可。)
解析：
40.试述征税主体的权利和义务。
（分数：5.00）
__________________________________________________________________________________________
正确答案：(征税主体指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。税务机关的权利即依法行使征收国家税款的权利，可以概括为以下几个方面：(1)执法的相对独立权。(2)征税权。这是税务机关最基本的权利。(3)税法解释权。(4)估税权。(5)委托代征权。(6)责令提供纳税担保权。(7)税收保全权。(8)强制执行权。(9)行政处罚权。(10)税收检查权。(11)税款追征权。我国税务机关的义务包括以下几个方面：(1)依法办理税务登记、开具完税凭证的义务。(2)为纳税
人保守秘密的义务。(3)多征税款立即返还的义务。(4)在税收保全中的义务。(5)解决税务争议过程中应履行的义务。) 解析：
41.论述我国税务机关在征收国家税款中的权利。
（分数：5.00）
__________________________________________________________________________________________
正确答案：(税务机关的权利即依法行使征收国家税款的权利，可以概括为以下方面： (1)执法的相对独立权。国家依
法将税收的行政执法权利只赋予税务机关行使，其他任何机关均无权干涉正常执法活动。 (2)征税权。这是税务机关最基本的权利。具体包括：要求纳税人依法办理税务登记、设置账簿、合法使用记账凭证、发票、依法申报纳税：要求纳税人提供与纳税有关的资料；依法或经授权审批减免、延期纳税。 (3)税法解释权。税法的行政解释，有关税务行政机关按照税收法律、法规的授权；可以在一定范围内对税法做出符合税法立法精神的相应解释。 (4)估税权。指在某些特定情况下，纳税人的税基难以准确核定，税务机关有权按照一定范围内对税法做出符合简洁立法精神的相应解释。 (5)委托代征权。指税务机关根据(6) 降低税收成本。以简化图库征收管理，委托没有税收管辖权的机关或单位代征某些税款，税法的授权；
责令提供纳税担保权。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显转移、隐若其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以现成纳税人提供纳税担保。 (7)税收保全权。是指税务机关有权为确保取得税收收入，依法在规定的纳税期限之前采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等措施，包括扣押、查封财产和暂停支付银行存款等具体措施。 (8)强制执行权。是指税务机关有权对不履行纳税义务的单位和个人，依法采强制性措施收缴税款。 (9)行政处罚权。税务机关对情节轻微，一般的违反税法的行为，如偷税、抗税、骗税情节轻策，没有构成犯罪的，有权依法处以一定数额的罚款。
(10)税收检查权。我国税法赋予税务机关检查纳税人经营情况，教务情况等多种检查权。 (11)税款追征权。对于纳税
人因各种原因而未缴或者少缴的税款，在法定期限内税务机关有权将其追回。)
解析：
42.试述我国纳税人的基本权利和义务。
（分数：6.00）
__________________________________________________________________________________________
正确答案：(根据《税收征管法》的规定，纳税人的权利如下：①知悉权。②要求保密权。③申请减税权、免税权。④
申请退税权。⑤陈述、申辩权。⑥复议和诉讼权。⑦请求国家赔偿权。⑧控告、检举权。⑨请求回避权。⑩举报权。[*]申请延期申报权。[*]取得代扣、代收手续费权。[*]申请延期缴纳税款权。[*]索取完税凭证权、收据或清单权。[*]委托税务代理权。 (2)根据《税收征管法》的规定，纳税人的义务如下：①按时缴纳或解缴税款的义务。②代扣、代收税款的义务。③依法办理税务登记的义务。④按照规定使用税务登记证件的义务。⑤依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务。⑥财务会计制度或办法、会计核算软件备案的义务。⑦按照规定开具、使用、取得发票的义务。⑧
按照规定安装、使用税控装置的义务。⑨办理纳税申报和报送纳税资料的义务。⑩延期申报必须预缴税款的义务。[*]不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务。[*]依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务。[*]结清税款或提供担保的义务。[*]欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务。[*]继续纳税和承担连带责任的义务。[*]向税务机关提供税务信息的义务。[*]接受税务检查的义务。[*]发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。)
解析：
税收制度概述 一、税收制度的内容 一个国家的税收制度，是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。税收制度是取得收入的载体，主要包括国家的税收法律和税收管理体制等。从法律角度看，一个国家的税收制度是指在既定的管理体制下设置的税种以及与这些税种的征收、管理有关的，具有法律效力的各级成文法律、行政法规、部门规章等。从税收制度的形式来看，一个国家的税收制度，可按照构成方法和形式分为简单型税制及复合型税制。结构简单的税制主要是指税种单一、结构简单的税收制度；而结构复杂的税制主要是指由多个税种构成的税收制度。 在现代社会中，世界各国一般都采用多种税并存的复税制税收制度。一个国家为了取得财政收入或调节社会经济活动，必须设置一定数量的税种，并规定每种税的征收和缴纳办法，包括对什么征税、向谁征税、征多少税以及何时纳税、何地纳税、按什么手续纳税、不纳税如何处理等。 因此，税收制度的内容主要有两个层次：一是不同的要素构成税种；二是不同的税种构成税收制度。构成税种的要素主要包括：纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等；构成税收制度的税种主要包括：所得税(法人所得税、个人所得税)、增值税、消费税、销售税、遗产和赠与税、社会保障税等。 税种的设置及每种税的征税办法，一般是以法律形式确定的。这些法律就是税法。一个国家的税法一般包括税法通则、各税税法(条例)、实施细则、具体规定四个层次。其中，“税法通则”规定一个国家的税种设置和每个税种的立法精神；各个税种的“税法(条例)”分别规定每种税的征税办法；“实施细则”是对各税税法(条例)的详细说明和解释；“具体规定”则是根据不同地区、不同时期的具体情况制定的补充性法规。目前，世界上只有少数国家单独制定税法通则，大多数国家都把税法通则的有关内容包含在各税税法(条例)之中，我国的税法就属于这种情况。 国家税收制度的确立，要根据本国的具体政治经济条件。所以，各国的政治经济条件不同，税收制度也不尽相同，具体征税办法也千差万别。就一个国家而言，在不同的时期，由于政治经济条件和政治经济任务不同，税收制度也有着或大或小的差异。我国的现行税制就是建国后经过几次较大的改革逐步演变而来的。 在社会主义市场经济条件下，建立一个适合本国国情的税收制度具有重要的意义。主要
据浙江财经大学研究生院消息，2016年浙江财经大学考研参考书目已公布，详情如下：020203财政学 1．业务课二参考书目 《西方经济学（微观部分）、（宏观部分）》（第五版），高鸿业主编，中国人民大学出版社，2011年或其他最新版本。 2．复试参考书目 ①《财政学》，钟晓敏主编，高等教育出版社，2010年。 ②《财政学》（第七版），陈共主编，中国人民大学出版社，2012年。 3．加试参考书目 科目1：《中国税制》（第二版），吴利群、杨春玲主编，浙江大学出版社，2009年。 科目2：《公共支出分析》，金戈、赵海利着，浙江大学出版社，2011年。 120401行政管理 1．业务课一参考书目 《公共管理学》，陈振明主编，中国人民大学出版社，2005年。 2．业务课二参考书目 《地方公共政策学》，郭剑鸣主编，科学出版社，2014年。 3．复试参考书目 《政治学概论》，孙关宏、胡雨春，复旦大学出版社，2003年。 4．加试参考书目 科目1：《行政管理学概论》（第二版），张国庆编着，北京大学出版社，2006年。 科目2：《西方行政思想史》，丁煌着，武汉大学出版社，2005年。 120403教育经济与管理 1．业务课一参考书目 《公共管理学》，陈振明主编，中国人民大学出版社，2005年。 2．业务课二参考书目 《地方公共政策学》，郭剑鸣主编，科学出版社，2014年。 3．复试参考书目 ①《财政学》（第七版），陈共主编，中国人民大学出版社，2012年。 ②《财政学》，钟晓敏主编，高等教育出版社，2010年。 4．加试参考书目 科目1：《西方经济学（微观部分）、（宏观部分）》（第五版），高鸿业主编，中国人民大学出版社，2011年或其他最新版本。 科目2：《财政支出学》，丛树海主编，中国人民大学出版社，2002年。 120404社会保障 1．业务课一参考书目 《公共管理学》，陈振明主编，中国人民大学出版社，2005年。 2．业务课二参考书目 《地方公共政策学》，郭剑鸣主编，科学出版社，2014年。 3．复试参考书目 《社会保障概论》（第三版），孙光德、董克用主编，中国人民大学出版社，2008年。 4．加试参考书目 科目1：《西方经济学（微观部分）、（宏观部分）》（第五版），高鸿业主编，中国人民大学出版社，2011年或其他最新版本。 科目2：《社会学概论新修》（第三版），郑杭生主编，中国人民大学出版社，2007年。
第3次作业 一、填空题（本大题共30分，共10小题，每小题3分） 1.劳务报酬所得按次计算纳税，每次收入不超过4 000元的，减除费用为 2.实行从量定额征税的应税消费品，计税依据是应税消费品的 3.个人所得税的征税项目一共有项。 4.个人所得税的纳税人分为和两类。 5.我国从2009年1月1日起开始实施________ 型增值税。 6.进口应税消费品，实行从量定额计税办法的，应纳税额的计算公式为 7.城建税的纳税人是指负有缴纳、和义务的单位和个人。 8.耕地占用税实行税率。 9.运输费用按运输发票上注明的运输费项目金额的_________ 的扣除率计算抵 扣。 10.工商统一税是将原有的_______ 、货物税、_________ 、印花税合并而成的 一个税种。简化了计税价格和税目税率，对工农业产品，从生产到流通实行两次课征制。 二、名词解释题（本大题共20分，共5小题，每小题4分） 1.企业所得税。 2.价内税 3.消费税 4.资源税。 5.关税税则。 三、计算题（本大题共30分，共3小题，每小题10分） 1.杨某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值30万元的房产于2007年7月1日出租给李某居住，按市场价每月取得租金收入2 000元，租期6个月。计算杨某应缴纳的房产税。 2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2007年3月销售粮食白酒40 000斤，取得不含税销售额115 000元，收取包装物押金10 530 元；销售啤酒90吨，每吨不含税售价2 900元，收取包装物押金4 680元。计算该酒厂本月应纳的消费税是多少？ 3.某食品厂为一般纳税人，2008年10月发生以下经济业务：（1）对外批发糕点一批，价税合计234 000元；（2）零售糕点一批，收入117 000元； （3）发给职工一批月饼，该月饼没有对外销售，已知其成本为30 000元；（4）捐赠给福利院一批糕点，市场零售价为23 400元。（5）本月购入生产用面粉，价税合计为117 000元，发生运费1 000元；（6）由于仓库漏水，导致上月购入的面粉等原材料损失，买入不含税价为10 000元（7）本月购入面包机一台，金额为20 000元；要求：计算该食品厂当月应纳的增值税 四、简答题（本大题共20分，共2小题，每小题10分） 1.违章处理的惩罚措施有哪些？
申请专科毕业证的条件 特别提示：办理了专科毕业的同学继续考完剩下的课程还可以申请本科毕业证 1、电子商务专业（通过以下科目可以办理专科毕业证） 思想道德与法律基础三个代表大学语文计算机应用基础 高等数学（一）基础会计学电子商务英语经济学（二） 市场营销（三）国际贸易实务（三）商务交流（二） 市场信息学计算机与网络技术基础电子商务概论 互联网软件应用开发网页设计与制造电子商务案例分析综合作业 备注：通过马克思主义哲学、邓小平理论、法律基础与思想道德这三门课的可以免考思想道德与法律基础和三个代表。通过马克思主义哲学、邓小平理论这两门的须参加思想道德与法律基础（03706）课程的考试，只通过法律基础与思想道德的须参加三个代表（03707）课程的考试。 2、会计专业（通过以下科目可以办理专科毕业证） 思想道德与法律基础三个代表大学语文政治经济学（财）计算机应用基础高等数学（一）基础会计学经济法概论（财）国民经济统计概论财务管理学中国税制成本会计（政府与事业单位会计、企业管理概论二者任选一） 中级财务会计管理会计（一）
备注：通过马克思主义哲学、邓小平理论、法律基础与思想道德这三门课的可以免考思想道德与法律基础和三个代表。通过马克思主义哲学、邓小平理论这两门的须参加思想道德与法律基础（03706）课程的考试，只通过法律基础与思想道德的须参加三个代表（03707）课程的考试。 3、国际金融专业（通过以下科目可以办理专科毕业证） 思想道德与法律基础三个代表大学语文政治经济学（财）计算机应用基础高等数学（一）基础会计学经济法概论（财）企业会计学财政学国民经济统计概论货币银行学 商业银行业务与经营银行信贷管理学中央银行概论证券投资与管理 备注：通过马克思主义哲学、邓小平理论、法律基础与思想道德这三门课的可以免考思想道德与法律基础和三个代表。通过马克思主义哲学、邓小平理论这两门的须参加思想道德与法律基础（03706）课程的考试，只通过法律基础与思想道德的须参加三个代表（03707）课程的考试。 4、外贸英语专业（通过以下科目可以办理专科毕业证） 思想道德与法律基础三个代表大学语文计算机应用基础国际金融国际贸易国际商法外贸函电英语国家概况听力口语英语阅读（一）英语阅读（二）英语写作基础
首都经贸大学会计硕士考试科目及参考 用书 经济学考试科目的考试内容包括：①两本参考用书②2012年政府工作报告中与经济相关的内容 ③《经济学考研考核点题解》张连城、刘英骥编著经济日报出版社 教育部如对考试科目进行修改，我校会相应变动，请随时关注我校研招网发布的信息专业考试科目初试专业课参考用书复试参考用书 会计硕士（125300）初试：①199管理类联 考综合能力 ②204英语二 复试：专业综合（财务 会计学、财务管理学） 国家统考 《财务会计》首都经济贸易大学 出版社2011年8月修订第三版 （陈迈、王国生主编）； 《财务管理学》首都经济贸易大 学出版社2007年版（张家伦主 编） 审计硕士（025700）初试：①199管理类联 考综合能力 ②204英语二 复试：专业综合（财务 会计学、审计学） 国家统考 复试参考书： 《财务会计学》首都经济贸易大 学出版社2011年8月修订第三 版（陈迈、王国生主编）； 《审计学》首都经济贸易大学出 版社2012年1月第二版(袁小勇、 陈郡主编) 金融硕士（025100）初试：①101政治理论 ②204英语二 ③303数学三 ④431金融学综合（金 融学、公司金融） 复试：专业综合（货币 银行学、国际金融学、 保险学） 《金融学概论》李树生、冯瑞河主 编，中国金融出版社，2005年； 《公司金融》张晋生、李新主编， 2010年，清华大学出版社、北京 交通大学出版社 《货币银行学》中国金融出版社 (夏德仁主编)； 《国际金融新论》中国金融出版 社2009年11月第一版（王曼怡、 朱超著）； 《保险学》，庹国柱主编，首都 经济贸易大学出版社，第六版， 2011。 应用统计硕士（025200）初试：①101政治理论 ②204英语二 ③303数学三 ④432统计学 复试：统计学综合 《统计学》首都经济贸易大学出版 社（高嘉英主编） 《从数据到结论》中国统计出版社 （吴喜之著） 《统计学》首都经济贸易大学出 版社（高嘉英主编） 《从数据到结论》中国统计出版 社 （吴喜之著） 税务硕士（025300）初试：①101政治理论 ②204英语二 ③303数学三 《当代税收理论研究》中国财经出 版社2008第一版郝如玉曹静韬 著 《中国税制》（第二版）电子 工业出版社2012年6月刘颖、 孟芳娥主编
《国家税收》教学大纲 第一部分说明 一、教学媒体的使用 《国家税收》课程的教学媒体主要是文字教材：由杨秀琴主编的《国家税收》。 二、课程性质及其在专业中的地位 税收是我国财政收入的重要支柱，又是国家宏观调控的重要经济杠杆，还是企业会计核算时需要考虑的重要问题，税收与每一个人的利益息息相关。随着我国社会主义市场经济的不断发展，法制建设也日趋完善，作为其组成部分的税法体制，也得到了迅速的发展。普及税收理论，培养公民良好的纳税意识，对于税收工作的开展，对于我国经济的繁荣富强，有着十分重要的意义。因此，国家税收课程不仅是财税专业学生的必修课，也是会计专业的学生，乃至整个经济类专业学生的必修课。 三、课程的总体教学目的和要求 通过本课程的教学，要求学生能够熟练地掌握税收方面的基本知识，能够运用所学知识计算各种业务活动的应纳税款，了解税收征管的有关内容，弄清税务机关是怎么组织税款入库的。教学中应注意对学生基本技能培养，符合电大应用型人才的培养目标。 四、课程的学时和学分 课内学时为90课时。共5学分。 第二部分课程基本内容 上篇税收概论 第一章税收的概论 这一章是税收的基本理论，通过本章的学习应掌握税收的定义、特征、性质以及税收的一些理论知识。 1、税收的含义 （1）税收的定义； （2）税收的产生和发展； （3）税收的特征，包括形式特征和本质特征 2、税收的职能 3、税收的原则 4、税收的负担 （1）税收负担的分类 （2）税收负担的决定因素 第二章税收制度概述 本章要求掌握税收制度的基本理论和基础知识。 1、税收制度的概念 （1）税收制度的概念 （2）税收制度的法律级次 （3）税制与税法 （4）税收法律关系 2、税收制度构成要素
我国绿色税收的建立与完善 令狐文艳 摘要: 环境是一种资源。环境问题是一个高度综合、高度复杂的问题，涉及到污染的防治和生态的恢复，并且和人类的生产方式、生活方式、价值观念、管理体制、政策法律息息相关。随着国际贸易自由化和全球化趋势的发展，环境保护问题变得越来越重要。如何使人口—资源—环境—经济协调发展，这个问题从20世纪70年代起逐渐受到各国的普遍关注。进入20世纪90年代后，可持续发展成为世界各国普遍采用的发展模式，绿色税收理论应运而生。在这种背景下，作为宏观经济政策手段之一的税收自然被用到了环境与生态的保护上，成为实现可持续发展的重要政策工具。我国自改革开放以来，在经济迅速发展的同时，也产生了严重的环境污染问题。为了有效地治理和防止我国的环境污染，我们采取了法律、经济、行政等多种手段和措施。税收作为国家实现宏观调控的重要工具，在环保方面也发挥了它应有的作用。但是我国目前还没有形成系统的、行之有效的“绿色税收”调控体系。因此，系统研究绿色税收问题，尽快建立起适合我国实际的绿色税收制度是改善我国目前环境状况，合理利用有限资源的一条重要途径，势在必行。绿色税收是政府保护环境实施可持续发展战略的手段。面对我国目前日趋严峻的环境状况,建立和完善我国税收体系
势在必行。本文就我国已有的环境税收政策进析,并借鉴国外先进经验,探讨如何改革和完善现行环境税关税制,建立适合中国国情的绿色税收体系,进而促进经济的可持续发展。 关键词:绿色税收环境保护税资源税 正文 一、绿色税收概述 绿色税收也称环境税收，是以保护环境、合理开发利用自然资源，推进绿色生产和消费为目的，建立开征以保护环境的生态税收的“绿色”税制，从而保持人类的可持续发展。“绿色税收”一词的广泛使用大约在1988年以后，《国际税收辞汇》第二版中对“绿色税收”是这样定义的：绿色税收又称环境税收，指对投资于防治污染或环境保护的纳税人给予的税收减免，或对污染行业和污染物的使用所征收的税。其中，绿色税收的主要理论依据有： 1.负外部效应理论 工厂的私人生产成本并不包括生产时污染造成的外部成本，私人成本和外部成本之和则构成了社会成本。从社会的角度看，要实现社会净收益最大化，最优产出量必须在私人边际收益等于边际社会成本的点上。而企业为了追求利润最大化，必然会按照边际收益和不包含边际社会成本的边际私人生产成本的交点来决定产量。这样的产量必然大于考虑了社会成本时的产量，这样就导致了社会效率的损失，并产生了环境负外部效应。通过征收环境污染税将他造成的外部性成本加入到生产成
第一章税法概论 一、术语解释 1、税收制度 2、课税对象 3、税法 4、起征点 5、税制体系 二、填空题 1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。 2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。 3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。 4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。 5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。 6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。 7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。 8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。 9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。 10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。 2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。 3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。 4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。 5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。 6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。 7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。 8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
《中国税制》第一次习题 第一章税收制度概述 一、单项选择题 1.（B）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 二、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A. 税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 第六章企业所得税 一、术语解释 1．非居民企业： 2．应纳税所得额：
3．抵免限额： 4．实际管理机构： 5．企业所得税的纳税人： 二、单选 1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A．5% B．10% C．15% D．20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。 A．80万元 B．48万元 C．8万元 D．64万元 3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 A．20% B．30% C．50% D．100% 4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（）。 A．15% B．20% C．25% D．10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。 A．企业实际经营地 B．企业登记注册地 C．企业会计核算地 D．企业管理机构所在地 三、多选 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（） A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B．税务机关征收的税收滞纳金 C．直接向某山区小学捐赠的支出 D．计提的固定资产减值准备 2.企业申报的广告费支出应具备以下条件（） A．已支付费用 B．通过一定媒体传播 C．通过工商部门批准的专门机构制作
中国税种 税法的构成要素：一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。 我国共有18个，包括增值税、、营业税、企业所得税、个人所得税、、、、、、、、、印花税、契税、、关税、等，其中前16个由税务部门负责征收，而关税和由海关征收，进口货物的增值税、由海关部门代征。 备注： 1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。 2、：2004 年6月，财政部、下发《关于取消除外的特产有关问题的通知》（[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，《农业税条例》自2006年1月1日起废止。至此，对征收特产失去了法律依据。2006年4月28日，公布了《》，并自公布之日起施行。其实是2006年开征的新税种，就是应对取消而设立的一个税种。 纳税人：在中华人民共和国境内的单位为烟叶税的，一般意指从烟农那里的烟草公司。 纳税对象：税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。 计算方法：税的是烟叶（收购金额=收购价款×（1+10%），为20%；计征方法是=烟叶收购金额×税率。10%为支付价外。
税和消费税属于两种不同的税。消费税税目中：烟是指以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征收范围。烟叶和烟的区别。 3、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的船舶征收的用于航道设施建设的一种使用税。 船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。根据《》和《》，船舶吨税由海关代交通部征收，海关征收后就地上缴中央国库。 船舶吨税由船舶使用人（船长）或其委托的外轮代理公司为。 船舶吨税以船舶为计税依据，净吨位尾数不足吨的不计，达到或超过0．5吨的按1吨计。 4、：从2000年起暂停征收，自2013年1月1日起废止了该税种，这意味着，从2013年起，我国现有税种将由19种减少到18种。 如果按分类来分的话情况大致如下： 一、按分类
课程导学 当您开始进入本课程时，表明您已经成为了我们的学习伙伴。相信在今后的一段时间内，我们之间的友好交流与合作，无论是对您，还是对于我们，都是一种全新的体验，这种体验将伴随着我们一起成长。 为了确保学习质量，达到培训效果，建议您在学习前能够先仔细阅读本学习向导，了解课程特点和使用注意事项，这样对您后面的学习能够有所帮助。 一、教学内容逻辑框架图
二、课程纲目与学习目标 (一)税制导论 1、学习目的 掌握税收的概念，熟悉税法的作用和立法的原则，熟悉税制的结构体系和现行税收管理体制。 2、基本内容 （1）税收的概念 （2）税法的地位及与其他法律的关系 （3）我国税收的立法原则 （4）我国税法的制定与实施 （5）我国现行税制体系 （6）我国税收管理体制 3、重点、难点 重点是税法的基本要素和基本分类，难点是税制的结构体系和税收管理体制。 (二)增值税 1、学习目的 熟悉增值税的定义、特点，增值税纳税人的划分标准；掌握增值税的征税范围，一般纳税人应纳税额的计算方法，小规模纳税人应纳税额的计算方法，出口退税的计算方法；熟悉增值税的征收和管理，专用发票的使用和管理。 2、基本内容 （1）征税范围及纳税义务人 （2）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 （3）税率与征收率的确定 （4）一般纳税人应纳税额的计算 （5）小规模纳税人应纳税额的计算 （6）电力产品应纳增值税的计算及管理 （7）几种特殊经营行为的税务处理 （8）进口货物征税 （9）出口货物退（免）税 （10）征收管理 （11）增值税专用发票的使用及管理 3、重点、难点 重点是增值税的征收范围，一般纳税人应纳税额的计算，出口货物退税额的计算，增值税专用发票的使用和管理；难点是一般纳税人应纳税额的计算，出口货物退税额的计算。 (三)消费税 1、学习目的
《中国税制》第一章税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构 二、单项选择题 1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题（判断对错） 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
第三次作业 一、术语解释 1．非居民企业 2．应纳税所得额 3．抵免限额 4．实际管理机构 5．企业所得税的纳税人 二、单选 1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A．5% B．10% C．15% D．20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。 A．80万元B．48万元C．8万元D．64万元 3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 A．20% B．30% C．50% D．100% 4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（） A．15% B．20% C．25% D．10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。 A．企业实际经营地C．企业会计核算地 三、多选B．企业登记注册地D．企业管理机构所在地 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B．税务机关征收的税收滞纳金 C．直接向某山区小学捐赠的支出 D．计提的固定资产减值准备 BCD）2.企业下列项目的所得免征企业所得税（） A．中药材的种植C．香料作物的种植B．林木的培育和种植D．海水养殖
2.某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下Ω产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。 请计算该企业2008年应纳的企业所得税。
第二章税收制度 1 2 一、单项选择题 3 1、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 A、负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税4 5 务机关 6 2、从价税就是以（A ）计算税款的税种。 7 A、销售金额 B、重量 C、销售数量 D、征税8 对象的体积 9 3、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ A ）。 10 A、免征额 B、起征点 C、减税额 D、免税额 11 4、在采用定额税率时，计税依据一般采用（ A ）。 12 A、实物形式 B、价值形式 C、比例税率 D、累进税 13 率 14 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ B ）。 15 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进 16 税率 17 6、在累进级距的临界点附近，（ D ）可能出现税负增长超过所得额增加18 的不合理现象。 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进 19 20 税率
7、（ A ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。 21 22 A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均 23 税率 8、计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ A ）。 24 25 A、缴税期限 B、计税期限 C、申报期限 D、纳税 26 期限 27 9、按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ A ）。 28 A、从量税与从价税 B、中央税与地方税 29 C、实物税与货币税 D、价内税与价外税 30 10、下列税种中属于直接税的是（ C ）。 31 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业 32 税 33 11、（ B ）税款不随商品价格增减而变动。 34 A、从价税 B、从量税 C、直接税 D、间接 35 税 36 12、（ A）类是我国现行税制中的最大一类税收。 37 A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为 38 税 13、按（ D ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。 39 40 A、税收缴纳形式 B、税负能否转嫁 C、计量标准 D、征税
2008年注册会计师《税法》教材 第十五章个人所得税法 个人所得税法是指国家制定的用以调整个人所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。现行个人所得税的基本规范是1980年9月l0日第五届全国人民代表大会第三次会议制定、根据l993年l0月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议决定修改的《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》)。 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。 我国的《个人所得税法》。诞生于1980年。党的十一届三中全会以后，随着改革开放方针的贯彻落实，为了维护我国税收权益，遵循国际惯例，需相应制定对个人所得征税的法律和法规。为此。l980年9月l0日第五届全国人民代表大会第三次会议审议通过了《个人所得税法》，并同时公布实施。同年12月14日，经国务院批准，财政部公布了《个人所得税法施行细则》。该法律、法规体现了适当调节个人收入、贯彻公平税负、实施合理负担的原则，采分项的征收制，具有税率低、扣除额宽、征税面小、计算简便等特点。对在中国境内居住的个人所得和不在中国境内居住由个人而从中国取得所得都要征税。这项重要立法是中国税制建设的一个重大发展，对于在国际经济交往中合理地实施中国的税收管辖权，按照平等互利原则处理国家间的税收权益和鼓励外籍人员来华从事业务，都有着积极的意义。 1986年，国务院根据我国社会经济发展的状况，为了有效调节社会成员收入水平的差距，分别发布了《城乡个体工商业户所得税暂行条例》和《个人收入调节税暂行条例》，从而形成了我国对个人所得课税三个税收法律、法规并存的状况。这些税收法律、法规的施行，对于促进对外经济技术交流与合作，缓解社会分配不公的矛盾，增加财政收入等都发挥了积极作用。但是，随着形势的发展，这些税收法律、法规逐渐暴露出一些矛盾和问题。 为了规范和完善对个人所得课税的制度，适应建立社会主义市场经济体制的要求，有必要对三个个人所得课税的法律、法规进行修改和合并，建立一部统一的既适应于中、外籍纳税人，也适应于个体工商业户和其他人员的新的个人所得税法。1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同时公布了修改后的《个人所得税法》，自1994年1月1日起施行。1994年1月28日国务院第142号令发布《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称《个人所得税法实施条例》)。l999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过了第二次修正的《中华人民共和国个人所得税法》。 2000年9月，财政部、国家税务总局根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》有关“对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税”的规定。制定了《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(以下简称《规定》)。《规定》明确从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者将依法缴纳个人所得税。 第一节纳税义务人 个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员，下同)和香港、澳门、台湾同胞。上述纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。 一、居民纳税义务人 居民纳税义务人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》规
2014年4月湖南自考考试计划安排 时间 课程 考试专业2014年4月18日星期五2014年4月19日星期六2014年4月20日星期日 上午9时至11时30分下午2时30分至5时上午9时至11时30分下午2时30分至5时上午9时至11时30分下午2时30分至5时 代码课程名称代码课程名称代码课程名称代码课程名称代码课程名称代码课程名称 公共课 03707 03708毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想概论 中国近现代史纲要00009 03706 03709 04184政治经济学(财经类) 思想道德修养与法律基础 马克思主义基本原理概论 线性代数(经管类)04183概率论与数理统计(经管类)00012 00015 00020 04729英语(一) 英语(二) 高等数学(一) 大学语文 A020105 金融 00073
00075银行信贷管理学 证劵投资与管理00018 00065 00072计算机应用基础 国民经济统计概论 商业银行业务与经营00041 00055 00066 00074基础会计学 企业会计学 货币银行学 中央银行概论00043经济法概论(财经类) A020118 餐饮管理 00984 酒水知识00018 00054 00977计算机应用基础 管理学原理 餐饮业法规00177消费心理学00978 00980烹饪工艺学(二) 烹饪原料学(二) A020203 会计 00067 00157财务管理学
管理会计(一)00018 00065 00146计算机应用基础 国民经济统计概论 中国税制00041 00155 00156基础会计学 中级财务会计 成本会计00043 00144经济法概论(财经类) 企业管理概论 A020206 房地产经营与管理00171房地产投资分析00172房地产经营管理00168房地产经济学00018计算机应用基础00174建筑工程概论00169房地产法 A020207 市场营销 00058 00179 00180市场营销学 谈判与推销技巧 企业定价00018 00065 00178计算机应用基础 国民经济统计概论
中国税制教学大纲 中国 税制教学大纲 一、课程基本信息 课程编号 其它中文名称 课程英文名称 Chinese Tax System 课程类别专业选修课 适用专业金融学专业 先修课程财政学 学分学时 2学分，共32学时，其中理论课32学时，实验0学时 考核方式闭卷考试 成绩评定方法平时30 % 期中0 % 期末70 % 实验0 % 大纲撰写人及 何秋仙于2006年3月修订 日期 本课程由税制理论和现行税制两部分组成。税制理论侧重于 税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制是本 课程的核心内容，重点介绍我国现行税种的基本要素和应纳课程简介税额的计算。在本课程的教学中，力求使学生知税、纳税和 节税相结合、以案说法、注重练习，全面提高学生的税收理 论水平和实务操作能力。 马海涛.《中国税制》.（第二版）.中国人民大学出版社，2004建议教材年
[1] 杨秀琴.《中国税制教程》.（第一版）.中国人民大学 出版社.1999年 [2] 方卫平.《税收筹划》.（第一版）.上海财经大学出版 社.2001年参考书 [3] 胡怡建.《税收学》.（第一版）.上海财经大学出版 社.2003年 [4]朱为群.《中国税制教程》.（第二版）.上海财经大学出 版社.2004年 [5] 陶其高．《企业税务会计》．（第一版）．浙江大学出版 社.2005年 二、课程的对象和性质 本课程是金融学的专业选修课，是金融学专业各方向的学生在完成财政学理论教学的基础上，为进一步提高税收理论水平、税收实务操作能力、税收理财能 力和相关资格考试的应试能力而开设的选修课程。三、课程的教学目的和要求 在完成本课程的教学后，学生应系统理解和掌握税收的基本理论知识，如税制要素理论、税制结构理论等，熟练掌握我国现行税种的基本要素和主要税种应 纳税额的计算，一般了解现行税种的其它要素。 四、授课方法 在本课程的教学中，以理论教学和课外练习相结合，在税收理论、现行税制教学的基础上，系统练习税收的理论知识和实务操作。五、理论教学内容与基本要求（含学时分配）
第二章：增值税 第一节：商品劳务税概述 ●一、概念和特征 ●（一）商品劳务税的概念 ●商品劳务税是以商品和劳务的交易额为征税对象的税种的总称，也称为流转税或货物劳务税。 ●（二）流转税的特点 ●税收负担的间接性 ●税收分配的累退性 ●税收征收的隐蔽性 ●税收管理的方便性 ●税收收入的稳定性 第一节：商品劳务税概述 二、商品劳务税的分类 （一）按征税环节：可分为单一环节商品劳务税和多环节商品劳务税。 （二）按征税标准：可分为从价税、从量税和复合税。 （三）按计税依据：从价税可分为总额型和增值型商品劳务税。 （四）按计税价格：从价税可分为价内税和价外税。 （五）按涉外性：商品劳务税可分为国内商品劳务税和涉外商品劳务税。 第二节：增值税概论 ●一、增值税基本原理 ●（一）增值税的概念 ●增值税是对增值额的征税。 ●增值额的理论含义：v+m ●各国增值税制度中，据以征税的增值额为法定增值额 ●（二）增值税的特点 ●1、以增值额为征税对象 ●2、实行普遍征税 ●3、实行多环节征税 ●4、税率差别小（大多为单一税率） 第二节：增值税概论 一、增值税基本原理 （三）增值税的类型 1、生产型（国民生产总值GNP型）增值税：以销售收入减除原材料、辅助材料、燃料、动力等中间投入产品的价值后的余额为征税增值额。 增值额＝工资＋利息＋利润＋租金＋折旧 由于增值额的构成基础从宏观上相当于GNP，所以称为生产型（国民生产总值GNP型）增值税 第二节：增值税概论 一、增值税基本原理 （三）增值税的类型 2、收入型增值税：以销售收入减除原材料、辅助材料、燃料、动力等中间投入产品的价值和固定资产折旧后的余额为征税增值额。 增值额＝工资＋利息＋利润＋租金 由于增值额的构成基础从宏观上相当于国民收入，所以称为收入型（国民生产净值NNP型）增值税
个人所得税 个人所得税（Individual Income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。2011年9月1日实施，中国内地个税免征额调至3500元。2012年7月22日，中央政府为“按家庭征收个人所得税”改革做好技术准备。 编辑本段名词释义 个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。 应纳个人所得税税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数 应纳税所得额=扣除三险一金后月收入- 扣除标准 编辑本段征税标准 房产赠与征税标准 1、近亲属和具有抚养、赡养关系的人之间赠与房产，以及发生继承、遗赠取得房产的，免征个人所得税。 依据《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税[2009]78号）第一条规定，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、
外孙子女、兄弟姐妹； （二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； （三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。 2、其他人之间的赠与行为，应依法缴纳个人所得税。 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%，但可以扣除办理房屋过户过程中的相关税费。 编辑本段计算方法 现行方法 {（总工资）-（三险一金）-（免征额）}X税率-速扣数=个人所得税 以“总工资5105元为例，三险一金105元”为例 代入以上公式，得（5105减去105减去3500）X3%-0=45元 2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率 全月应纳税所得额税率速算扣除数（元） 全月应纳税所得额不超过1500元3% 0 全月应纳税所得额超过1500元至4500元10% 105 全月应纳税所得额超过4500元至9000元20% 555 全月应纳税所得额超过9000元至35000元25% 1005 全月应纳税所得额超过35000元至55000元30% 2755 全月应纳税所得额超过55000元至80000元35% 5505 全月应纳税所得额超过80000元45% 13505