简答题关于税收保全、权利义务第二章不重要
考点：时间期限、性质细节、方法程序、责任义务
第一章税收管理概述
?税收管理就是国家的财政、税务、海关等职能部门，以法律为依据，为了实现税收分配的目标，依据税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。
?税收管理的内容：税收立法、计划、征收、行政、管理其他管理
?税法国家税收分配活动的准则和规范是国家税收制度的核心，是国家法律的组成部分
?税收征收管理的内容：税务登记/账簿凭证管理、发票管理、税务票证管理、税务信息管理/纳税申报、纳税评估、税款征收/税务检查、反避税管理、税收分析
?税收行政管理又称税务组织管理，是对税务机关内部的组织形式、机构设置、工作程序以及税务人员等进行的管理。
?税收管理的原则：法治、公正、效率
?税收管理的作用：保证税法的贯彻和执行，监督征纳双方的履行各自的义务，有利于
?有利于政府的财政收入得以实现
?有利于税收调节经济的功能得以发挥
?有利于保证纳税人的合法权益，提高全社会的整体纳税意识
第二章税收立法与税收计划
?税收立法即税法的制定，是国家立法机关和有关部门依照一定的程序，制定、修改、废止税法的一种专门性管理活动。
?税收立法的原则：税收法定主义公平主义效率主义实质课税原则
?税收法定主义：税收法律主义、法定性原则。所有税收活动必须依照法律的规定进行；双向：纳税人必须依法纳税；课税只能在法律的授权下进行，超越法律的课税是无效的、违法的
?税收法定原则的内涵：课税要素法定原则、课税要素明确、依法稽征
?税收公平主义：税收负担必须依照纳税人的负担能力分配，负担能力相同的，税负相同(横向公平)，税收负担不同的，税负不同(纵向公平)
?税收效率原则：经济效率原则——税收超额负担最小化；管理费用最小化——行政费用最小化，奉行费用最小化
?实质课税原则：根据纳税人的真实负担能力决定其实税负，而不能仅仅考核其表面上是否符合课税要求。实质重于形式
?税法适用原则：法律优位、法律不溯及既往原则、新法优于旧法、特别法优于普通法、实体从旧，程序从新原则
?现行税法体系的构成：税收实体法(我国现行税法体系的基本组成部分)、税收程序法；个人所得税、企业所得税是以税收立法形式；
?我国现行税收法规的特点：税收规范性文件成为我国税收规范的主要表现形式，数量上占绝对优势。
?中国税收立法程序：提议审议通过颁布
?税收计划税务机关在现行的税收制度条件下，根据国民经济计划及其发展变化的趋势，结合国家宏观经济政策及财税政策的调整变化情况，对未来一定时期内的税收收入进行测算而编制的收入计划，是政府预算的重要组成部分
?税收计划的作用：有利于调动各方完成税收目标的积极性；有利于国家筹集资金保证国家建设资金的需要；有利于考核和检查税收管理的水平；
第三章税收管理基础(税务登记、账簿管理、发票管理、税收信息管理、税收票证管理)
?税务登记亦称纳税登记，是税务机关对纳税人的开业、变更、歇业等基本情况及其生产、经营活动进行登记管理的一项制度。《税务登记管理办法》2004年2月1日起开始实施是税收征管的第一个环节
?凡有应税收入、应税财产和应税行为的纳税人，都应当依法办理税务登记。除国家机关、个人（自然人）和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外。扣缴义务人在发生扣缴义务的时候应到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
?税务登记的管理机构：遵循属地管理的原则，县以上(含)国家税务局(分局) 国地税可以联合办理税务登记
?税务登记分为：开业登记、变更登记、停业复业登记、税款扣缴、外出经营报验、注销登记
?税务登记模块：开业登记、变更、停业复业、注销、税务登记验证与换证、非正常用户处理
?办理税务登记的要求：地点：生产经营所在地时间：(自纳税义务发生、领取工商营业执照、有关部门批准设立、承包承租合同签订、项目合同协议签订之日起)30日内
?纳税人税务登记代码为：区域码＋国家技术监督部门设定的组织机构代码；个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码；从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码＋相应的有效证件（如护照，香港、澳门、台湾居民往来大陆通行证等）号码
?纳税人应当将税务登记证件张挂在其生产、经营场所内明显、易见处，亮证（税务登记证）经营。
?账簿设置1：从事生产经营的纳税人应当按照国务院财政税务主管部门的有关规定，从领取营业执照之日起15日内设置账簿(包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿)，根据合法有效凭证记账和核算。
?账簿设置2：扣缴义务人应当自法律行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
?账簿设置3：生产经营规模小又确无能力的个体工商户
?可以不设置账簿
?可以聘请税务机关认可的财会人员，代为建账和办理财务
?可以按照规定建立收支凭证粘贴簿进货销货登记簿使用税控装置；
?纳税人的财务会计制度财务、会计处理方法会计核算软件应当在领取税务登记证件之日起15日内，报送主管税务机关备案。
?账簿凭证的保管期限：保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料，一般规定保存期为10年
?《中华人民共和国发票管理办法实施细则》已经2011年1月27日国家税务总局第1次局务会议审议通过，自2011年2011年2月1日起施行。
?发票领购：领取税务登记以后，可以领购发票→经办人身份证件、税务登记证件、印章印模→发票领购簿→根据发票领购簿核准购票的种类、数量、方式向税务主管部门领购发票
?发票领购1：依法办理税务登记的各类单位和个人，在领取税务登记证件以后，可以向主管税务机关申请领购发票。购票单位和个人在提出购票申请的时候，应当同时提供经办人身份证明，税务登记证件，财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。
?发票领购2：购票单位和个人可以凭发票领购簿，核准购票的种类、数量和方式向主管税务机关领购发票。
?发票领购3：依法不需要办理税务登记的单位和个人需要领购发票的，可以按照规定向主管税务机关申请领购发票。
?发票开具：按照规定时限和顺序，逐栏、全部联次一次性、如实开具，并加盖单位财务印章和发票专用章。
?2011年1月1日起，全国统一使用新版不同发票，各地废纸的旧版普通发票停用；原有统一样式的票种中暂时保留7种：发票换票证、机动车销售发票、二手车销售发票、公路内河货物运输发票、建筑业统一发票、销售不动产统一发票、航空运输电子客票行程单
?发票的保管：开具发票的个人和单位应该设置发票登记簿，并向主管部门报告发票的使用情况；丢失发票应该当天报告主管税务机关，并通过传播媒体公告作废；已经开具的发票存根联合发票登记簿应该保存5年，保存期满经过国税机关查验后才可销毁
?增值税专用发票：增值税专用发票不仅是记载货物与应税劳务的销售额和增值税税额的财务收支凭证而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的主要依据，是购货方据以抵扣税款的凭证
?增值税专用发票的领用人：增值税一般纳税人，一下不得领用：小规模纳税人、非增值税纳税人、达到一般纳税人销售额标准但没有向税务机关申请认定的增值税纳税人。
?增值税专用发票丢失：6个月(半年内)不得领购转换用发票并收缴结存的专用发票
?如何保管增值税发票：专用发票放在保险柜内；设置购用存登记簿，如实填写“增值税纳税申报表”，有关专用发票的使用情况要拿起上报国税机关；取得的税款抵扣联，要按照国税机关的要求装订成册；发生丢失专用发票者，当天书面报告主管机构，在《中国税务报》上公告声明丢失的专用发票作废；已经开具的转换用发票存根保存5年，保存期满报经主管国税机关查验后销毁；任何单位和个人不得跨进（包括出入境）处理空白专用发票；
?一下不得使用增值税专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税项目；报关出口货物；境外销售应税劳务；
将货物用于非应税项目(集体福利、个人福利、赠送他人)；提供非应税劳务，转让无形资产、销售不动产；小规模纳税人销售应税项目
?专用发票防伪标记：水印防伪图案；红色荧光防伪标记；无色荧光防伪标记同时拥有
?大额增值税发票：1996年1月1日起，取消百万元版、千万元版增值税专用发票；一次开具百万以上，用增值税防伪税控系统在电脑上开具电脑专用发票；
?开了增值税销售发票，销售额没有按照规定计入销售账户核算，按照偷税论处。
?税收信息化建设的主要内容：一个平台（网络硬件+基础软件=统一的技术基础平台）；两级处理（总局和省局集中处理）；三个覆盖（覆盖所有税种、覆盖所有工作环节、覆盖国地税局相关部门）；是个系统（征管业务系统、行政管理、外部信息、决策支持）金税工程
第四章纳税申报
?纳税申报：就计算缴纳税款等有关事项想税务机关提交书面报告
?个人所得税申报：《个人所得税管理办法》2005年（个人收入档案管理制度“一户式”管理；纳税人、扣缴义务人向税务机关双向申报制度、全额全员管理）；《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》2006年11月颁布，2007年1月1日执行
?办理纳税申报对象1：依法负有纳税义务的单位个人，1.在法律行政法规规定或者主管税务机关按照法律、法规规定确定的申报期县内办理纳税申报；2.报送纳税申报表、财务会计报表、税务机关要求报送的其他资料
?办理纳税申报对象2：代扣代缴、代收代缴的单位和个人，1.同上；2.报送代扣代缴，待收到奇偶的税款报告表、主管税务机关要求扣缴义务人报送的其他资料
?申报内容：税种税目应税项目（代扣代缴代收代缴项目）、适用税率单位税额、计税依据扣除项目和标准、应纳税额（应代扣代缴、代收代缴税款），税款所属期限
?申报期限：法律法规规定的期限；税务机关按照法律法规确定的期限；申报人确有困难需要延期，在规定期限向主管税务机关书面申请，核准后才可延期
?申报方式：直接、邮寄、数据电文（电子申报≠网上申报）、自行、代理
?申报受理审核地点：办税服务厅、纳税服务中心
?个人所得税全员全额扣缴申报：扣缴义务人向个人支付应税所得；全员：无论属于本单位人员，全额：无论支付的应税所得是否达到纳税标准；扣缴义务人应该在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息
?个人所得税全员全额扣缴申报时要教的两表：《扣缴个人所得税报告表》：个人基本信息、《支付个人收入明细表》：支付了应税所得，但是未达到纳税标准的个人
?“12万”个税申报：从1月1日—3月1日是申报期，重点是：股权转让、限售股全转让、二手房转让、拍卖所得数额较大的纳税人
?衡量征管质量考核指标“六率”：登记率、申报率、入库率、滞纳金加收率、欠税增减率、处罚率
第六章税款征收
?税款征收国家课税权的实现，纳税人纳税义务的履行税收征管工作的核心环节，税务机关税收执法权湿湿的核心
?依法征税：不能违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收、摊牌征收；（这些征收方法本来是合法的，但是如果违反了法律法规的规定来实施这些征收方法，就是一种违法）
保险业务的保险机构为机动车车船税扣缴义务人
?代扣代缴：向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收纳税人的应纳税款，并且申报解缴。
?税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费
?委托代征：根据有利于税收控管和方便纳税的原则，税务机关委托有关单位和个人代征零星分散和异地缴纳的税收，并且发给委托代征证书；受托单位以税务机关的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝，如果拒绝受托代
征单位应报告税务机关例：街道办事处、乡镇政府相关单位代征个人出租房屋
?核定税款：如果有一下情景税务机关有权核定应纳税款：可以不设置账簿；应该设置但是没设置账簿；擅自销毁账簿或拒不提供资料；账目混乱、难以查账；未按照规定期限办理纳税申报，税务机关责令期限申报，逾期仍不申报；计税依据无正当理由明显偏低；
?核定方法：1.参照当地同类行业、行业中规模收入类似的纳税人；2.营业收入、成本加合理费用、利润；3.耗用材料、动力推算
?纳税担保：纳税人、其他自然人法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为应当缴纳的税款滞纳金提供担保；担保形式：以物担保，不履行纳税义务时，处置担保物税务机关从价款中满足征税要求；以人担保，负担保责任的第三人代履行纳税人的扣缴义务
?纳税担保人：纳税担保人同意为纳税人提供担保的应该填写纳税担保书，写明：担保对象、范围、期限、则热泵、其他；纳税人、纳税担保人签字盖章，税务机关同意才有效。
有（抵押：不转移对财产的占有）对于价值波动很大的动产或者权利凭证，税务机关可以不接受
?税收保全：税务机关认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为或者其他客观原因，使得以后的税款征收不能保证或者难以保证，在纳税期之前采取限制纳税人处分或者转移商品、货物或者其他财产的措施。
?税收保全措施注意：1.纳税人不能提供担保的情况下采取的非常措施；2.可以作为纳税保全对象的纳税主体仅限于“生产、经营”的纳税人（非从事生产经营活动的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人都不包括）；3.“有根据”是指税务机关依据一定的线索做出符合逻辑的判断。
?如果纳税人不能提供纳税担保、县级以上税务局局长批准，才可采取以下税收保全措施：1.冻结金额：书面通知开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；2.扣押查封财产：扣押查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；如果纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须立刻解除税收保全措施
?不得保全的用品：个人所扶养家庭维持生活用品必须的住房和用品；单价5000元以下的生活用品和唯一自主用房不得采取保全措施，其他可以采取保全措施强制执行。
?一般保全程序：调查取证阶段：确定纳税人是否有足以纳税的存款和开户银行，或者确定被扣押、查封财产的名称数量价格债权债务关系；2.报请批准阶段：不许报请县以上税务局（分局）局长批准才可实施税收保全措施，情急情况可以先扣押查封，再与24小时内补办报批手续。
?实施阶段要求：
?书面通知银行暂停支付纳税人部分存款；扣押商品、货物、财产时给纳税人开付收据；查封~~时开付清单；设计第三人利益，及时予以通知；
?执行扣押查封商品货物或者其他财产时，必需有两名以上税务人员执行，通知被执行人。被执行人拒不到场，
不影响执行。
?冻结银行存款数额，扣押、查封商品货物其他财产的价值（数量*当日市场价格）都已应纳税款数额为限
?税收保全终止的两种情况：1.纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关应该立即解除税收保全措施；2.期限期满后仍不缴纳税款，经过局长批准，书面通知银行扣除应纳税额资金，拍卖所扣押、查封的商品、存货、其他财产，拍卖所得抵税
?损失赔偿：
?税收保全措施引起的经济损失，如果属于纳税人过错的，纳税人自己承担
?如果是保全措施不当的，税务机关负责赔偿：1.采取保全措施的对象错误、扣押查封、价值超过了应纳税款；
2.税务机关没有立即解除保全措施；
?赔偿金额限于纳税人因税收保全措施不当遭受的直接经济损失。
?强制措施税务机关对拒不履行法定纳税义务的纳税人、代扣代缴义务人和纳税担保人，依法采取强制措施，迫使其履行纳税义务的行政执法行为。它是税务机关实现其课税权，维护行政执法的必要权威，确保纳税人履行纳税义务的重要手段。
?强制执行的条件：
?纳税人主观上故意不履行纳税义务
?纳税人不履行纳税义务导致了税务行政管理活动无法正常进行，征税权不能完全实现
?纳税人超过纳税期限，告诫限定期限，仍然未履行纳税义务以后
?《征管法》第四十条强制执行的适用：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款、纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保税款→由税务机关责令期限缴纳→逾期未缴纳的且经县以上税务局（分局）局长批准→税务机关可以采取以下强制执行措施：
?书面通知开户银行或者其他金融机构从其存款中缴扣税款；
?扣查、查封、依法拍卖、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物、其他财产的，以拍卖、变卖所得递交税款?个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品，不在强制执行措施的范围内
?强制执行的依法进行：
?执法主体合法，即只能由税务机关执行
?执行程序合法，必须由县级以上税务局（分局）局长批准，在实施前一关必须经过告诫
?执行范围合法，就纳税人、扣缴义务人、担保人所欠税款进行对财务的直接强制执行，措施：扣缴、划拨、变卖等强制执行必须有相应的补救措施，来维护纳税人利益
?强制执行内容：强制扣缴、强制抵缴、强制拍卖；
?我国税收强制执行的范围与纳税担保、税收保全的范围基本一致，在保障力度上逐渐递进，互相协调、配合
?强制执行程序：
?告诫：1.逾期不履行纳税义务→告诫要规定履行纳税义务的最后期限→期限过后还是不履行，则开始强制
2.书面形式，内容包括：应纳税种税额纳税期限法律依据；告诫中的履行纳税义务最后期限（最长不超
过15天）；告知逾期不履行将导致强制执行；
3.告诫经过纳税人领受后才发生法律效力
?作出行政强制执行决定：1.符合一定条件：纳税人确实存在逾期不履行，告诫程度逾期仍不履行（事实条件）
县级以上的税务机关有权作出决定（法律条件）
2.按照法律程序：调查了解纳税人逾期不履行纳税义务的情况原因→确定对纳税人的
征税处理决定正确、合法→税务机关经告诫，纳税人任然为缴纳税款→经县级以上税
务局（分局）局长批准→作出强制执行决定
3.以书面形式作出：内容包括：纳税人依法履行的纳税义务、采取强制措施的法律依
据和事实；执行方式和方法；执行机关、人员、时间；申请复议和提起诉讼的途径和
期限；税务局局长签名或者盖章；作出强制执行决定的日期。
?纳税保密：税务机关对纳税人、扣缴义务人承担保密义务的范围限于商业机密、个人隐私；纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
?税款优先：
税收法制测试题及参考答案 一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分) 1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得( )。 A、收取罚款； B、给予行政处罚； C、加收3％的罚款； D、加收滞纳金。 2、对税务行政赔偿，从接收申请到赔偿申请处理应在( )天内完成。 A、5天； B、10天； C、15天； D、1个月。 3、行政复议被申请人必须是( )。 A、实施具体行政行为的行政机关； B、法律、法规授权的组织； C、行政主体； D、实施抽象行政行为的行政机关。 4、下列行为中，不属于行政处罚的是( ) A、拘役； B、罚款； C、行政拘留。 5、税务行政应诉工作遵循( )的原则。 A、公开、公平、公正、合法；
B、合法、有效、合理； C、以事实为依据、以法律为准绳； D、合法、高效、公平。 6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》， 规程共设置了( )岗位。 A、12； B、18； C、25； D、 26。 7、违法行为在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。 A、6个月； B、1年； C、2年。 8、执法人员对个人作出( )行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。 A、警告或者没收50元以下物； B、警告或者50元以下罚款； C、警告或者200元以下罚款。 9、执法人员当场作出行政处罚决定，可以当场收缴罚款的范围是( ) A、50元以下罚款； B、30元以下罚款； C、20元以下罚款。 10、行政处罚的功能在于( ) A、预防； B、惩罚与教育； C、杜绝； D、警 告。
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ 税收征管法考试试题及答案解析 一、单选题（本大题13小题．每题1.0分，共13.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 如果纳税人不能提供纳税担保， 经( )， 税务机关可以采取税收保全措施 A 税务所局长批准 B 稽查局局长批准 C 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 D 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 如果纳税人不能提供纳税担保， 税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。 第2题 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外， 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A 3% B 50‰ C 30‰ D 50‰ 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 第3题 对生产不固定、 账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。( ) A 查账征收
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《税收管理》练习题 一、单项选择题 1．按照现行法律、行政法规的规定，下列哪些纳税人可以不办理税务登记（A ）。 A．公民个人B．从事生产、经营的事业单位 C．个体工商户D．企业在外地设立的从事生产、经营的场所 2．税务登记的主管税务机关为（ A ）。 A．县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） B．县以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） C．市以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） D．市以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） 3．兴业科技公司于2010年12月8日首次发生营业税扣缴义务，则其应该在（ C ）之前向主管税务机关办理税款扣缴登记。 A．2010年12月23日B．2010年12月31日 C．2011年1月6日D．2011年1月31日 4．企业增设分支机构需办理（ B ）。 A．设立税务登记B．变更税务登记C．报验税务登记D．注销税务登记5．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ D ）日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。 A．10 B．15 C．20 D．30 6．纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的，需办理办理（B ）。 A．设立税务登记B．变更税务登记C．停、复业登记D．注销税务登记7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ B ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A．10 B．15 C．30 D．45 8．在办理外出经营报验登记中，税务机关按照（ A ）的原则，核发《外管证》。 A．一地一证B．一地多证C．多地一证D．多地多证 9．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ B ）。 A．纳税人B．扣缴义务人 C．代扣代缴税款义务人D．代收代缴税款义务人 10．在停、复业登记管理中，纳税人的停业期限不得超过（ D ）。 A．三个月B．半年C．九个月D．一年 11．某实行定期定额征收方式的个体工商户决定终止生产经营，他需要办理（ D ）。 A．设立税务登记B．变更税务登记C．停、复业登记D．注销税务登记12．纳税人被列入非正常户超过（ A ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其
[财务
《税收征管法》题库 一、案例分析：（共50题） 1、案情：某税务所在2001年６月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年５月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年６月13日作出责令星星商店必须在2001年６月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。"星星商店自2001年５月20日领取营业执照到2001年６月13日还不到30日,尚未违反上述规定，因此， 税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 2、案情：某税务所2001年６月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理 税务登记。６月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2001年４月24日办理工商 营业执照，４月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于６月16日作出责令为民服 装厂于６月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变
更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元 以上10000元以下的罚款。" 3、案情：某基层税务所2001年８月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001 年５月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店 应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定： １、责令大众饭店８月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 ２、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 问：本处理决定是否正确？为什么？ 答：本处理决定是正确的。 １、根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登 记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下 的罚款。” ２、根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税 务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。” ３、根据《税收征管法》第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以
国税征管评估类试题 （时间：150分钟） 一、单选题（本题型共30题，每题1分，共计30分） 1、税收管理的根本目的是（） A、多征税B少征税C存进遵从D节约成本 2、现代税收管理的根本标志是（） A、纳税人自我评定制度 B、风险管理 C、税收法定主义 D、现代信息技术 3、在我国实际税收管理中，税务稽查即（） A、纳税服务 B、税收评定 C、税款追征 D、违法调查 4、给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于（）规则。 A、纳税人自我评定 B、税收评定 C、税款追征 D、税法调查 5、将风险管理的理念和方法，贯穿于税收征管运行全过程的一组活动，称为（） A、税收管理基本流程 B、税收风险管理流程 C、税收数据情报管理流程 D、税收管理流程融合 6、税收风险主要是指在税收管理中对提高（）产生负面影响的各种可能性和不确定性。
A、税收评定 B、税务稽查 C、纳税遵从 D、纳税评估 7、现代税收管理基本流程是以（）为导向。 A、数据管理 B、日常管理 C、税种、专业事项管理 D、风险管理 8、根据风险分析识别成果，按照一定的规则进行估值计算，综合考虑征管资源，评定纳税人风险等级的过程是（） A、风险识别 B、风险应对 C、等级排序 D、信息采集 9、现代税收征管流程体系是以（）为驱动。 A、数据情报管理 B、日常管理 C、税种、专业事项管理 D、风险管理 10、下列说法错误的是（） A、税务稽查工作具有“多而广”的特点 B、纳税评估是税收管理基本流程的必经环节 C、风险提醒是一种税务行政指导行为，不具有强制力 D、税务审计和反避税调查可以视为一种特殊的纳税评估方式 11、税收管理职责清单是（） A、正面清单 B、负面清单 C、即非正面也非负面 D、不确定 12、下列不属于行政强制的是（） A、税收保全 B、阻止出境 C、加处罚款 D、撤销税务行政许可 13、发票印制计划及发票计划调整属于（） A、发票办理 B、税收证明开具 C、发票、票证内部管理 D、档案管理
2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是( )。 A．量能课税B．税收法定主义 C．税收额外负担最小 D．税收收入弹性 2．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是( )。 A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同 C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率 D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行 3．某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元／件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。 A． 81,600 B． 95,472 C．102,000 D．119,340 4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。 A．外购的小汽车B．外购的低值易耗品 C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工5．下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．同时从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 6．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是 ( )。
税收实务模拟试题一 一、单选题 1.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（C.将外购货物无偿赠送他人） 2、区别不同税种的主要标志是（B、课税对象） 3、17%的增值税率属于（A、比例税率） 4、卷烟的消费税，每标准箱税率150元，每标准条调拨价50元以上的56%，属于（B、定额税率） 5、娱乐业的营业税税率5%—20%，属于（C、幅度税率） 6、个人所得税率属于（D、超额累进税率） 7、土地增值税税率属于（C、超率累进税率） 8、个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于（A、比例税率） 9、实行税款抵扣制的是（B、增值税） A、所得税C、消费税D、营业税 10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D、不纳税） 11、进口应税消费品，按照组成计税价格计算应交的增值税，其组成计税价格的公式是（B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税） 12、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于(B.全国人大授权国务院立法)。 13、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是(D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆)。 14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是（B、个体工商户生产、经营所得） 15、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3500元，不适用附加减除费用的规定，则其应纳个人所得税额为（B、125） 二、多选题 1、属于流转税的是（B、增值税C、消费税D、营业税） 2、负有增值税纳税义务的有（A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物）
3、消费税的纳税范围有（A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的 B、奢侈品 C、生活必需品 D、不可再生和替代的石油类消费品） 4、目前我国的出口退税，主要指退（B、增值税C、消费税） 三、判断题 1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（×） 2、纳税人同时从事适用高税率和低税率的项目，如果不能分别核算，从高适用税率。（×） 3、消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（×） 4、某企业从事货物生产，年应纳增值税销售额180万，属于小规模纳税人。（√） 5、城建税计税依据是所得税、营业税、增值税的税额合计。（√） 四、简答 1、增值税小规模纳税人的认定标准有哪些？增值税小规模纳税人的认定标准： （1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税销售额在100万元以下； （2）从事货物批发或零售的纳税人，以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税销售额在180万元以下； （3）年应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。 五、计算题 1、某企业（一般纳税人）向某个体商店（小规模纳税人）销售商品，开具普通发票。发票上采用销售额和销项税额合并定价方法，注明交易额为100 000元。计算该企业应纳增值税额。（要求计算过程） 2、天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16 000元，支付加工费3 600元和增值税额612元。支付给承运部门的往返运杂费380元，其中运费300元，应计运费进项税额33元（300×11%）。计算天华工厂的增值税进项税额。 3、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆的关税完税价格是8万元，已知小轿车关税税率110%，消费税税率5%，计算进口这些小轿车应该缴纳的消费税。（要求计算过程） 1、应纳增值税额100 000*17%/（1+17%）=14529.91（元） 2、天华工厂的增值税进项税额=612+33=645元。 3、应缴纳关税：140*8*110%=1232万元 应纳消费税（140*8+1232）*5%/（1-5%）=123.79万元
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国D、日本
税收征管法与发票管理办法练习题 (共105题) 一、单项选择题（共35题） 1. 现行《征管法》规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为( )。 A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 负税人 D. 代征人 2. 成都市××区人民政府为了鼓励境内外资金到本区投资，规定凡来本区投资的，在不影响税收任务完成的前提下实行定额征税办法。对此规定，该区国家税务局( ) A. 可以先行执行，但应当及时向成都市国家税务局报告 B. 向该区人民政府申请暂缓执行，并向成都市国家税务局报告 C. 不得执行，并应当向成都市国家税务局报告 D. 不得执行，直接向成都市人民政府报告 3. 现行《征管法》规定，税务机关应当( )为纳税人提供纳税咨询服务。 A. 有偿地 B. 无偿地 C. 7×24小时 D. 定期 4. ××县国家税务局稽查局稽查人员李某的妹妹在该县县城开立了一家从事汽车修理修配的公司。2012年3月18日，该县国家税务局接获举报称该公司有利用少记收入、少缴增值税的嫌疑，赓即责成所属稽查局立案查处。根据现行规定，稽查人员李某( )。 A. 经该县国家税务局局长批准可不回避 B. 因李某执法公正可不回避 C. 应当回避，税收规范性文件另有规定的除外 D. 应当回避 5. 从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时限是( )。 A. 十日 B. 十五日 C. 三十日 D. 六十日 6. 黄海市国家税务局于2012年3月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，税务机关应当在( )内审核完毕. A．2012年3月16日 B．2012年3月17 日 C．2012年4月1日 D．2012年4月2日 7. 从事生产、经营的纳税人应当自( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 A. 领取营业执照之日起30日 B. 领取税务登记证件之日起15日 C. 批准成立之日起30日 D. 发生纳税义务之日起30日 8. 根据现行《征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A. 万分之五 B. 千分之二 C. 千分之五 D. 百分之三 9. 根据现行《征管法》的规定，在重庆市国家税务局的管辖范围内，纳税人延期纳税的审批机关是( )。
A．横向联动 B．纵向联动 C．上下联动 D．整体互动 答案：b 5．信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导,以现代信息技术为依托,加强业务与技术融合,努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是( )。 A．以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B．金税三期税收数据为主线 C．基于云计算构建税收信息化系统为主线 D．基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 答案：a 6．税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其核心。 A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．明确性 答案：b 7．纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。 A．纳税 B．担保税款 C．减免税款 D．税务行政处罚决定
答案：d 8．纳税评估工作中最关键也是最复杂的环节是( )。 A．对象确定 B．评估分析 C．约谈举证 D．调查核实 答案：b 9．关于税务文书送达，下列说法正确的是（）。 A．必须当面送交受送达人 B．未成年家属 C．必须交财务负责人 D．受送达人有代理人的可以送交其代理人签收 答案：d 10．企业年末结账后,一定无余额的会计科目是( )科目。 A．本年利润 B．利润分配 C．待摊费用 D．生产成本 答案：a 11．根据征管法规定，税务机关不能对（）实施检查。 A．纳税人的生产车间 B．纳税人的私人住宅 C．纳税人的经营场所 D．纳税人的货物存放地答案：b 12．《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。 A．一年 B．二年 C．三年 D．五年 答案：d 13．纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的，税务机关（）。 A．责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 B．责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款 C．责令限期改正，处2000元以上罚款 D．责令限期改正，可以处2000元以下罚款 答案：d 14．税收分析的内容不包括( )。 A．税负分析 B．税收弹性分析 C．税收增减幅度分析 D．税收关联分析 答案：c 15．信息化向高端发展的重要标志是( ），即无处不在。 A．智能化 B．网络化 C．泛在化 D．可视化
《中华人民共和国税收征收管理法》 一、单选 1、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A法律、行政法规B国家税务总局 C省级税务机关D主管税务机关2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。 A基本存款B一般存款 C临时存款D全部 3、( )属税收保全措施。 A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 4、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。 A清单B收据C清单和收据
D发票 5、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。 A税收优先于罚款、没收违法所得 B罚款优先于税收、没收违法所得 C没收违法所得优先于税收、罚款 D罚款、没收违法所得优先于税收 6、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( ) A缓缴税款B2000元以上罚款C延期申报D申报方式的确定7、税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。A税务所长B县以上税务局（分局）局长 C市以上税务局局长D省以上税务局局长8、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。 A抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D留置权应当先于抵押权、质权、税收执行 9、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。A可以采取强制执行措施 B责令限期改正，可以处2000元以下罚款
税收征管法及实施细则考试试题 一.单项选择题（15分） 以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题1分，共计15分，多选、错选、不选均不得分。() 1.是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。 A. 帐薄、凭证管理 B. 税务登记管理 C. 发票管理 D. 纳税申报管理 () 2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。 A. 1996年和2000年的多缴税款均可 B. 2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以 C. 1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以 D. 1996年和2000年的多缴税款均不可以 () 3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使(
)。 A. 抵押权 B. 留置权 C. 代位权 D. 撤销权 () 4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。 A. 2％ B. 3％ C. 1倍 D. 5倍 () 5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：() A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行 B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库 C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行
一、单项选择题（共60题。每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意） 1、某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（供不应求）A A.供不应求 B.供过于求 C.供求平衡 D.时多时少 2、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（市场失灵）D A.社会再生产 B.商品交换 C.货币流通 D.市场失灵 3.实现公共产品生产效率的基本途径是（B）。 A.完善公共部门的效率评估制度 B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度 C.完善政府的收支制度 D.改变公共部门的垄断性质 4.预算收支调节经济运行的基本原理是（C） A.经济高涨时采取推动经济发展的政策 B.经济滑坡时采取抑制政策 C.经济衰退时采取刺激政策 D.经济平稳发展时，国家积极干预经济运行 5.国家物资储备支出属于（积累性支出） A.补偿性支出 B.消费性支出 C.积累性支出 D.转移性支出 6.在社会总需求中，占主要地位的是（个人消费需求D） A. 政府消费需求 B.企业消费需求 C.社会团体消费需求 D.个人消费需求 7.当政府的购买性支出增加时，其影响是（形成经济繁荣D）。 A.直接减少社会总需求 B.间接较少社会总需求 C.形成经济萎缩 D.形成经济繁荣 8.财政支出必须讲究效益，根本原因是（财政集中社会经济资源的有限性D）（04年） A.财政具有资源配置职能
B.财政具有经济稳定职能 C.财政具有收入分配职能 D.财政集中社会经济资源的有限性 9.考核文化支出的效益时，应采用的方法是（最低z费用选择法B） A.成本－效益分析法 B.最低费用选择法 C.公共劳务收费法 D.投入产出分析法 10.税收首要和基本的职能是（财政职能C） A.政治职能 B.分配职能 C.财政职能 D.社会职能 11.在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是（A） A.在比例税率下纳税人的名义税率等于实际利率 B.在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率 C.在累进税率下纳税人的边际税率等于实际利率 D.在累进税率下纳税人的边际税率等于平均税率 12.下列关于税负转嫁的表述中正确的是（D税收资本化主要发生在某些资本品交易中） A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式 B.后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式 C.前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致 D.税收资本化主要发生在某些资本品交易中 13.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30％、20％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（B） 万元 万元万元 14、下列关于税收抵免限额的描述中正确的是（B在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免）
税收征管法试题 单位姓名成绩 一.单项选择题（20分） 以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题1分，共计20分，多选、错选、不选均不得分。 1.是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。( ) A. 帐薄、凭证管理 B. 税务登记管理 C. 发票管理 D. 纳税申报管理 2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。 A. 1996年和2000年的多缴税款均可 B. 2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以 C. 1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以 D. 1996年和2000年的多缴税款均不可以 3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A. 抵押权 B. 留置权 C. 代位权 D. 撤销权 4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。 A. 2％ B. 3％ C. 1倍 D. 5倍 5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：( ) A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行 B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库 C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行 D. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行 6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：( ) A. 3年
习题答案 单选题 1、新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员赊第二十一次会议于（答案：C）修订通过。 A、2001年2月1日 B、2001年3月15日 C、2001年4月28日 D、2001年5月1日 2、（答案：A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A、法律、行政法规 B、国家税务总局 C、省级税务机关 D、主管税务机关 3、国务院（答案：C）主管全国税收征收管理工作。 A、财政主管部门 B、审计主管部门 C、税务主管部门 D、财政、税务主管部门 4、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（答案：B）日内，持有关证件，向税务机关申报输税务登记。 A、15 B、30 C、60 D、 90 5、从事生产，经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（答案：C）日内或者
在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 A、10 B、15 C、30 D、 60 6、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（答案：B）。 A、注销税务登记 B、变更税务登记 C、开业税务登记 D、注册税务登记 7、发票的管理办法由（答案：A）规定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务部总局 D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 8、法律、行政法规法定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（答案：D）。 A、纳税人 B、代扣代缴税款义务人 C、代收代缴税款义务人 D、扣缴义务人 9、各地国家税务局和地方税务局应当按照（答案：A）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关 10、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（答案：D）日内审核并发给税务登记证件。 A、5 B、10 C、15 D、30
税收征管部分试题 一、单项选择 1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地主管税务机关申报税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。 A. 10 B. 20 C. 30 D. 15 2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，在税款征收方式中，（）一般适用于生产经营规模小、又确无建帐能力，经主管税务机关审核，县级以上（含县级）税务机关批准可以不设置帐薄或者暂缓建帐的小型纳税人。 A. 定期定额征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 代扣代缴 3、已开具发票存根联和发票登记薄应当保存（） A. 1年 B.3年 C.5年 D.10年 4、（）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。 A. 查定征收 B. 查账征收 C. 查验征收 D. 自报核缴 5、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记（）办理税务变更登记。 A. 之前 B. 之日起15日内 C. 之日起30日内 D. 之后 6、根据《税收征管法》规定，纳税人以（）手段拒不缴纳税款的行为是抗税。 A. 拖延、抵制 B. 虚假申报 C. 暴力、威胁 D. 隐瞒收入、虚列支出 7、根据《税收征管法》规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正，税务机关应对其采取的措施是（） A. 提请工商行政管理机关吊销其营业执照 B. 向人民法院提请诉讼 C. 没收违法所得 D. 处以20**元以上1万元以下罚款 8、构成偷税罪的标准之一是（） A. 偷税数额在10万元以上 B. 偷税数额在1万元以上 C. 偷税数额占应纳税额10%以上的 D. 偷税数额占应纳税额10%以上的并且偷税数额在1万元以上 9、根据《刑法》第205条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税抵税的，处于怎样的处罚（情节严重另处）。 A. 处3年以上7年以下有期徙刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金 B. 处3年以上有期徙刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金 C. 处3年以下有期徙刑或拘役，并处拒缴税款2万元以上20万元以下罚金 D. 处3年以上有期徙刑或拘役，并处拒缴税款5万元以上20万元以下罚金 10、凡有法律、法规规定的（）、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。 A. 收入 B. 现金收入 C. 劳务收入 D. 应税收入 11、纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情
纳税服务考试试题 （时间为150分钟） 姓名：＿＿＿分数：＿＿＿ 一、单项选择题（本类题共50题，每小题0.5分，共25分） 1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（）。 A、相对集中 B、方便税务机关 C、合理布局 D、方便纳税人 2、根据办税服务厅三类办税服务窗口的具体工作职能，设置除（）的相关工作岗位。 A、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗； B、申报征收窗口设置申报征收岗； C、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、机构所在地或者居住地发票验审缴销岗和发票代开岗。 D、税务稽查岗 3、即时受理、限时办结和上报审批业务流程不包括（）： A、受理 B、通知 C、传递 D、出件 4、办税服务厅在受理涉税事项时，应当建立( )，记录受理涉税事项名称、事项内容、受理时间、受理人员姓名、需传递或转交的部门及所承诺的办结时限等。 A、《涉税事项受理登记簿》 B、《税务文书领取通知书》 C、《税务文书传递卡》 D、《统一收款收据》 5、税务机关提供纳税服务，主要依据（）的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。 A、宪法 B、税收征管法 C、税收征管法及其实施细则 D、税收基本法 6、全省地税系统纳税服务工作实行统一管理、分级负责的管理体制。纳税服务体系分为三个层次其中不包括（）和地方税务机关。 A、省地方税务机关 B、市（州）地方税务机关 C、县（市、区）地方税务机关 D、乡镇地方税务机关 7、市、州地方税务机关应当每（）年组织开展一次办税服务厅工作检查考核工作；县（市、区）地方税务机关应当每（）年组织开展一次办税服务工作检查考核工作，切实履行监督职能。 A、一；半 B、一；一 C、半；一 D、半；半 8、税务登记岗位工作职责不包括（）
第 1 页共 26 页税收管理员业务考试试题答案 题号一二三四五六总分 得分 150.5 11 A、销售额与进货成本不匹配 B、虚假抵扣税款或隐瞒收入 C、未按规定申报增值税 D、利润增长率与税收增长率相违背 [ B ] 2, A B本 C D [ D ] 3, A B C D [ A ] 4 A B C D [ B ] 第 2 页共 26 页 5 料毁损60000 465 A、10200 B、10153.50 C、10155.95 D、10279.05 [ C ] 6 A B C D [ B ] 7, 税人认定手续。 A B C6个月之内 D1月底之前 [ A ] 82018年4 取得增值税专用发票记载原材料价格 10 000 1 700 35 000 A、4 250 元 B、3 385.47 元 C、1019.42 元 D、2 100 元 [C] 第 3 页共 26 页 9
入应当参照 A B C D [ A ] 10 50% A B C D [ D ] 11 A 2% B 3% C 4% D 5% [ A ] 12 A B C D [ B ] 13 直接上报有权审批的上级税务机关。 A 5 B 10 第 4 页 共 26 页 C 15 D 20 [ B ] 14 A 5 B 10 C 15 D 20 [ C ] 15 A 20 B 30 C 40 D 60 [ B ] 16 A B C D [ A ] 17 (分局)局长 A B 第 5 页 共 26 页 C D [ B ] 18
日内退还所调取的账簿资料。 A30日 B3个月 C45日 D60日 [ A ] 19 A B C D [ D ] 20 A B C D [ D ] 21 将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。第 6 页共 26 页 A B C D [ D ] 22 A B C D 在55 [ D ] 23 A B C D [ D ] 24 ""的建 议。。 A约 谈承诺的 B 7 页共 26 页员提出的问题未能说明清楚的 C 在约定的期限内自查补税且无正当理由的 D [ D ] 25