非现金交易
期末余额期初余额变动额
净利润
损益表
资产负债表
经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量
因为A+B=C+D，
所以A=C+D-B。
E列的A代表现金及现
金等价物净增加额
（减少额），也就是
现金流量表中经营活
动、投资活动、筹资
活动现金流之和。
所以这个矩阵现金流
量表底稿的编制原理
就在于把C+D-B转化为
经营活动、投资活动、
筹资活动现金流。
纵向来看，也就是现
金流=损益-非现金损益
+现金交易未形成损益
部分（即资产变动额）
由于当年利润项形成较为
复杂，因此引入损益表。
根据损益表当年利润一定
等于资产负债表当年利润。
上道C+D-B可进一步拆分
为C-B+(D-当年利润)+当年
间接法现金流量表在此底
稿中就是经营活动现金流
=净利润-蓝色部分+紫色
部分。