一、单项选择题（每小题1分，共15分）
1．税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。
A）国有资产所有权B）国家对纳税人提供的服务
C）政治权力D）财产权
国家有财产权和政治权力，而税收是国家凭借政治权力取得收入的一种形式。2．税收三性的核心是（ C ）。
A）固定性B）强制性C）无偿性D）稳定性3．税收采取的是（ A ）方式。
A）强制征收B）有偿筹集
C）自愿缴纳D）自愿认购
体现出税收的强制性
4．税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）。
A）效率、公平、稳定B）文明、公平、稳定
C）效率、公平、法治D）效率、公平、经济
5．纳税人的最终税收负担是指（B）。
A）名义税负B）实际税负
C）宏观税负D）微观税负
6．根据我国的立法体制，我国税收立法的最高国家权力机关是（D）。
A）国务院B）财政部
C）国家税务局D）全国人民代表大会及其常务委员会全国人民代表大会是最高国家权力机关。
7．税制与税法（D）
A）是两个完全相同的概念B）在调整对象上存在差异
C）在构成要素上存在差异D）在税收法律级次和法律效力方面存在差异
税法是税收法律的总称，而税制则是指税收制度，所以在法律效力上有差异。8．负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。
A）实际负税人B）扣缴义务人
C）纳税义务人D）税务机关
9．区别不同税种的最基本标志是( D ) 。
A) 纳税人B) 税率C) 负税人D) 课税对象
不同的课税对象存在不同的税种。
10．（B）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A）比例税率B）定额税率
C）累进税率D）边际税率
定额税率是固定不变的。
11．某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%，免征额为2000元，如果某纳税人取得实际收入为10000元，则其应交税款为( C )。
A) 1000元B) 200元C) 800元D) 2000元
扣除免征额的情况下计算缴纳。
12．在特定税种中，多征一部分税款称为( B )。
A) 附加B) 加征C) 加成D) 综合负担
13．在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（A）。
A）流转额有关，与成本费用无关B）流转额有关，与成本费用有关C）流转额无关，与成本费用有关D）流转额无关，与成本费用无关流转税以流转额作为课税对象，与成本费用无关。
14．在计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（C）。
A）生产型增值税B）收入型增值税
C）消费型增值税D）扩展型增值税
15．从事货物的批发或者零售的企业，经过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增值税年应税销售额为（C）以下。
A）100万元B）150万元C）180万元D）200万元
16．我国增值税征税范围包括（D）。
A）仅限于生产一个环节B）生产、批发两个环节
C）生产、批发、零售三个环节D）生产、批发、零售、进口四个环节
17．我国增值税对购进农产品的扣除税率为（ C ）。
A）7% B）10% C）13% D）17%
18．增值税的纳税人在销售下列货物中，适用13%低税率的货物是（D）A）钢材B）汽车C）体育器材D）粮食
19．进口货物的增值税由( B)征收。
A）进口地税务机关B）海关
C）交货地税务机关D）进口方机构所在地税务机关
20．属于只免税不退税的货物是（C）。
A）天然牛黄B）援外出口货物
C）古旧图书D）白金
二、多项选择题（每小题2分，共12分）
1．税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有（BDE）的形式特征。
A）自愿性B）无偿性C）有偿性
D）强制性E）固定性
税收的“三性”。
2．税收法律关系是由这种关系的（ACE）构成。
A）主体B）立法机关C）客体
D）立法权限D）内容
任何法律关系都是由主体客体和内容三要素构成。
3．税制基本要素包括（BDE）。
A）纳税环节B）纳税人C）纳税期限D）税率E）课税对象
4．按经济实体的形式不同，纳税人可分为（BC）
A）国有经济B）法人C）自然人
D）集体经济E）外商投资经济
法人一般指企业和组织，自然人一般指个人。
5．税率的基本形式包括（BCE）。
A）名义税率B）比例税率C）定额税率
D）实际税率E）累进税率
6．纳税人与负税人的关系是（ADE ）。
A）有时一致B）始终一致C）完全不一致
D）在税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的E）在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的
7．划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据有（AC）。
A）纳税人年销售额的大小B）纳税人年生产量的大小
C）纳税人的会计核算水平D）纳税人的税务管理水平
E）纳税人的职工人数的大小
8．从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般税人的相同点有( AB )。
A) 销售额的确定方法一致B) 进口货物应纳税额和计算方法一致
C) 对专用发票的使用规定一致D) 对税款抵扣的规定一致
E) 使用的税率一致
9．我国增值税出口货物的退税率包括（BCDE）。
A）4%B）5%C）13%
D）15%E）17%
10．下列项目中属于免征增值税的有( BCDEG )。
A) 一般纳税人销售初级农产品B) 农民销售自产的农产品
C) 中国书店销售古旧图书D) 制药厂销售计划生育药品
E）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
F) 农药厂销售农药G）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备11．属于既不免税也不退税的货物有（ABDE）。
A）原油B）援外出口货物C）古旧图书
D）铜E）糖
12．在哪种情况下，只开具普通发票而不开具增值税专用发票（ABCDE ）。
A）向消费者销售货物或者提供应税劳务的B）销售免税货物的
C）将货物用于集体福利或个人消费D）转让无形资产
E）向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的
三．名词解释（每小题2分，共20分）
1．税收的无偿性
指国家征税后，其收入就成为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不给纳税人支付任何报酬。
2．税收的强制性
指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。
3．税收的固定性
指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。
4．纳税人
是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
5．课税对象
是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
6．计税依据
是指税制中规定据以计算各种应征税款的依据或标准。
7．起征点
是根据税制的规定在课税对象确定的免于征税起点，达到起征点的按课税对象全部数额征税；达不到起征点的不征税。
8．免征额
是根据税制的规定在课税对象确定的免于征税的数额。
9．销项税额
是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税。
10．进项税额
是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或者负担的增值税税额。
名词解释主要考察对一些基本概念的理解，注意理解记忆。
四．简答题（每小题3分，共24分）
1．简述税收定义所包含的含义。
答：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。具体包括的含义如下：（1）明确了税收的目的；（2）国家征税凭借的是政治权力；（3）税收必须按照法定标准，借助法律实施；（4）税收是国家财政收入的最主要形式；（5）税收的物质内容是实物和货币。
2．简述税收的形式特征。
答：税收具有无偿性、强制性和固定性三种形式特征。
税收无偿性：是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不给纳税人支付任何报酬。
税收强制性：是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。
税收固定性：是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。
3．从立法权限的角度分析我国税收制度的法律级次。
答：税收制度的法律级次是指税收法律规范的外部表现形式。由于制定各种税收法律规范的国家机关拥有的立法权限不同，因而各种税收法律规范的表现形式和效力也有所区别。。
我国的立法体制分为：全国人民代表大会及其常委会是最高国家权力机关，有权制定法律；国务院是最高权力的执行机关，是国家最高行政机关，根据宪法法律和全国人大常委会的授权，有权制定行政法规和法规性文件；国务院各部委，根据法律的规定在本部门权限内，有权制定行政规章；地方人民代表大会及其常委会，授权地方政府及有关职能部门，根据宪法、法律和行政法规的规定，结合本地区具体情况，有权制定地方性法规和规章。
4．为什么说课税对象是税收制度的基础性要素？
答：（1）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。
（2）课税对象决定着征税范围。
（3）其他税制要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。
5．比较起征点和免征额的区别。
答：起征点是根据税制的规定在课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象全部数额征税，达不到起征点的不征税。免征额是根据税制的规定在课税对象中预告确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。
起征点和免征额的区别在于：实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受一定数量的免税待遇，达到起征点的则按规定纳税。实行免征额规定时，每个纳税人都可以享受一定数量的免税待遇。
6．简述小规模纳税人的认定。
答：根据规定，凡符合以下条件的视为小规模纳税人：
（1）从事贷物生产或提供劳务的纳税人，以及从事贷物生产或提供应税劳务为主，并兼营贷物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。
（2）从事批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。
（3）自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均按小规模纳税人的规定征收增值税。
7．简述划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据。
答：根据增值税条例和细则的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是看纳税人的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。而衡量企业规模的大小一般以年销售额为依据。因此，现行增值税制度是以纳税人的年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。
8．简述增值税专用发票的特殊作用。
答：增值税专用发票发挥着普通发票的作用，同事又不同于普通发票，具有自己的特殊性。
（1）对购销双方来说，专用发票既是纳税的依据，又是扣税的凭证。
（2）增值税专用发票的特殊性还表现在它可以将一种货物从最初的生产到最终消费之间的各个环节联结起来。
五、计算题（共40分）
1．某纳税人三月份取得收入为12000元，税率为10%，规定以纳税人的收入额减除8000元后的余额作为计税收入额，求其本月应纳税额是多少？并指出该项规定属于起征点还是免征额。
属于免征额应纳税额＝（12000－8000）×10%＝400元
这道题主要考察对起征点和免征额的概念的理解。
2．某种税规定，月营业额在5000元以上的（含5000元）按10%的税率征税，5000元以下的不征税。某纳税人4月份取得营业收入10000元，计算本月应纳税额是多少？并指出该项规定属于起征点还是免征额。
起征点应纳税额＝10000×10%＝1000元
3．某批发企业200×年5月发生以下经济业务：
(1) 向一般纳税人批发A产品2000件，每件售价260元；
(2) 清理出一年以上没有退还的包装物押金收入16000元；
(3) 发生销货退回6400元，并收回购货方退还的增值税发票；
(4) 向个体户批发B产品100件，每件售价元(含税价)；
(5) 5月份发生的进项税额为60012元。
要求：根据以上资料计算该批发企业5月份应纳增值税税额。
解：（1）计税销售额＝260×2000＋16000－6400＋÷×100
＝533600（元）
2）销项税额＝533600×17%＝90712（元）
（3）本月应纳税额＝90712－60012＝30700（元）
对增值税的计算采用抵扣法，计算出销项税额后，再抵扣进项税，就可以得到当期应纳增值税。
4．某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获得装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台万元，
金属切割机一台万元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购销价款均为不含税价款。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算，请计算该公司当月应纳增值税额。
解：销项税额＝（400＋50）×17%＝（万元）
进项税额＝（200＋3＋4）×17%＝（万元）
当月应纳税额＝－＝（万元）
对于兼营非应税劳务，假如没有分别核算，应该按高税率征税，所以，本题中两项业务应该合并征增值税。
5．某企业为一般纳税人，200×年12月份发生以下购销业务：
(1)从一般纳税人手中购进各种原材料，取得的专用发票上注明的税款为万元；从一般纳税手中购进低值易耗品，取得的专用发票注明的税款为万元。
(2)从一般纳税人手中购进设备一台，取得的专用发票上注明的税款为万元。
(3)本月销售货物取得货款为万元。
(4)本月将价值万元的自产产品用于企业职工的集体福利。
试根据以上资料计算该企业12月份应纳增值税税额。
解：(1)计算进项税额：购进固定资产不得抵扣，故进项税额=+=万元
(2)计算销项税额：用于本企业职工福利的产品视同销售，则：
销项税额=+×17%=万元
(3)应纳增值税额=－＝万元
进项税额抵扣有一定的规定，比如购进固定资产产生的增值税进项税额就不能抵扣，而把自产产品用于职工福利，则视同销售行为，应计算销项税额。
6．某工业企业为增值税一般纳税人，200×年3月份发生以下购销业务：
（1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为万元，支付运费万元，并取得运输发票；
（2）购进一项专利，支付价款5万元；
（3）用自产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件的成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%；
（4）销售产品取得销售收入万元（不含税价）。
要求：计算该企业3月份应纳的增值税。
解：（1）进项税额＝＋×7%＝（万元）
（2）视同销售的元器件的组成计税价格＝1×（1＋5%）＝（万元）
（3）销项税额＝（＋）×17%＝（万元）
（4）应纳税额＝－＝万元
对于发生的运输费用，假如能取得运费发票，可以按7％的比例抵扣。对于视同销售行为的销售额确定，由组成计税价格构成，注意成本利润率。
7．某粮油加工厂为一般纳税人，200×年10月份发生以下经济业务：
（1）从农民手中购进玉米，收购凭证上注明的收购价款为14万元并按规定缴纳了收购环节的农业特产税1万元；从粮食收购部门购进小麦，取得的增值税专用发票上注明的税款为万元，购进的农产品均已验收入库；
（2）清理出一批霉烂变质的杂粮，经核实该批杂粮不含税的购进价款为6万元，进项税额已经抵扣；
（3）外购钢材20吨，已验收入库，取得的专用发票上注明的价款8万元，税款为万元，本月份将该批钢材转移送本厂粮食仓库的在建工程；
（4）本月销售大米、面粉取得不含税销售额20万元，为其他单位加工粮食取得不含税加工费收入4万元。
要求：计算该加工厂10月份应纳的增值税。
解：（1）进项税额＝（14＋1）×13%＋－6×13%＝（万元）
（2）销项税额＝20×13%＋4×17%＝（万元）
（3）应纳税额＝－＝（万元）
本月不缴纳增值税，期末未抵扣完的进项税额为%（万元）
农产品适用于低税率。
8．某化工厂为增值税一般纳税人，4月份发生以下业务：
（1）向一般纳税人销售溶剂油2000桶，每桶不含税收入268元（其中包装物价款为8元尚未逾期），该企业包装物不随同产品销售，而是采取收取押金方式；（2）清理出一年以上没有退还的不含税押金收入万元；
（3）发生销货退回（销货方已作账务处理），收回的购货方退还的增值税专用发票上注明的销售金额6000元，税额1020元；
（4）向小规模纳税人销售涂料100公斤，每公斤元（价税合计）；
（5）本期发生的允许抵扣的进项税额为40708元，期初末抵扣完的进项税额为10072元。
要求：计算该化工厂4月份应纳的增值税。
解：（1）销项税额
（元）
（2）进项税额＝40708＋10072＝50780（元）
（3）应纳税额＝90780－50780＝40000元
注意包装物押金的处理，把含税价格转换成不含税价格。
9．某工业企业为一般纳税人，有出口经营权，该企业生产的沙发出口兼内销并实行统一核算。200×年3月份发生以下购销业务：
（1）内销沙发取得不含税收入27万元；外销沙发的离岸价格为41万美元（当期人民币外牌价为1：）；
（2）接受加工，取得含税的加工费收入万元；
（3）本月购进原材料取得的专用发票上注明的税款为82万元，货已到并验收入库。
要求：计算该工业企业应缴或应退的增值税（退税率为15%）
解：（1）不得免征和抵扣的税额＝41××（17%－15%）＝（万元）
（2）应纳增值税（万元）
（3）出口货物免、抵、退税额＝41××15%＝（万元）
（4）当期留抵税额大于免、抵、退税额时，应退税额等于免、抵、退税额，所以当期退增值税万元，免抵税额为零（－），结转下期继续抵扣的税额为万元（－）。
注意出口退税中“退、抵、免”的相关规定。
三、名词解释
1、——是对我国境内企业（外商企业除外）的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
2、——即纳税人每一的收入总额减去准予扣除项目后的余额。其基本计算公式：应纳税所得额=收入总额–成本、费用和损失±税收调整项目金额
3、外商投资企业和外国企业所得税——是对在我国境内设立机构的外商投资企业和外国企业的境内外所得，以及未在我国境内设立机构的外国企业来源于我国境内的所得征收的。
4、——是一国政府在征税方面所行使的力，是一个国家主权的重要组成部分。
5、——是对我国居民的境内外所得和非居民来源于我国的征收的一种税。
四、简答题
1、防止之间转移利润有哪些措施？——关联企业是指与企业有系之一的公司、企业和：在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；其他在利益上的相关联的关系。关联企业之间转移利润进行，国际上司空见惯。防止关联企业之间转移利润的措施主要有：（1）商品交易价格的调整——企业与关联企业之间购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，当地税务机关可以进行调整；（2）利息的调整——企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息或，不得超过或低于同类业务的正常利息或利率；（3）用的调整；（4）财产收益和所得的调整。
2、说明再投资退税及亏损弥补的规定。——外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的40%税款，国务院另有优惠规定的，依照国务院的规定办理；再投资不满五年撤出的，应当缴回已退的税款。另外，外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，以及外国投资者将从海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，可以依照国务院的有关规定，退还其再投资部分全部已缴纳的企业所得税税款。计算公式：退税额=再投资/（1-企业所得税税率与地方所得税税率之和）*原实际适用的企业所得税税率*。
——企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
《国家税收》自考复习题一 一、单选题 1.下列属于税收形式特征的是（） A.稳定性 B.及时性 C.合法性 D.强制性 2.在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（） A．有偿性B．无偿性 C．强制性D．固定性 3.在税制要素中能够反映征税深度的是（） A.征税对象 B.税目 C.税率 D.纳税环节 4.在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题，并首次提出了税收原则理论的是（） A.亚当·斯密 B.西斯蒙第 C.威廉·配第 D.瓦格纳 5.1953年我国对税制进行了修正，其主要内容是（） A.试行商品流通税 B.征收货物税 C.征收工商税 D.征收工商统一税 6.建国后我国进行过数次税制改革，其中具有里程碑意义的改革时间是（） A.1958年 B.1984年 C.1994年 D.2004年 7.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（） A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.分配型增值税 8．在两个级距的临界点附近会出现税负增加超过应税所得额增加的税率是（） A．比例税率B．全额累进税率 C．超额累进税率D．定额税率 9．提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是（） A．马歇尔B．威廉·配第 C．李嘉图D．亚当·斯密 10．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A．负税人B．纳税人 C．扣缴义务人D．缴税人 11．1973年工商税制改革的主要内容是试行（） A．商品流通税B．工商统一税 C．工商税D．增值税 12．1984年我国全面实施第二步利改税后，对国营大中型企业征收的所得税税率是（）A．15% B．25% C．33% D．55% 13.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率B．从高适用税率 C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率 14．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（） A．零税率B．3％
《国家税收》练习题 （一）税收概论与增值税部分 一、单项选择 1、税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（） A 政治权力 B 行政权力 C 财产权力 D 国家权力 2、一般认为，税收的形式特征是（） A 自觉性、无偿性、稳定性 B 广泛性、灵活性、及时性 C 固定性、强制性、无偿性 D 可靠性、政治性、稳定性 3、税收存在时间长、适用范围广的根本原因在于（） A 税收是重要的经济杠杆 B 税收是财政收入保障 C 税收有法律保证 D 税收具有的形式特征 4、我国历史上夏商周三代对土地征收的税收，一般认为是（） A 贡助彻 B 初税亩 C 租庸调 D 租赋捐 5、税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。 A 负有纳税义务 B 最终负担税款 C 代收代缴税款 D 承担纳税担保 6、（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。 A 征税范围 B 税目 C 征税对象 D 计税依据 7、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（） A 纳税人 B 征税对象 C 税目税率 D 纳税环节 8、对同一征税对象，不论数额大小，均按相同比例征税的税率是（） A 比例税率 B 累进税率 C 定额税率 D 累退税率 9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，其税率表中一般规定有（） A 边际税率 B 速算扣除数 C 平均税率 D 速算扣除率 10、定额税率的一个重要特点是（） A 按税目确定税额 B 与征税对象成正比 C 不受价格的影响 D 与课税数量成反比 11、税法规定的起征点为200元，税率为10%。某纳税人李某取得的应纳税收入为500元， 则其应纳税额为（） A 20元 B 30元 C 50元 D 70元 12、增值税可以分为三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一 致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（） A 重复征税无法消除 B 减少财政收入 C 不符合税收中性原则Ｄ给凭发票抵扣的计税方法带来困难 13、生产型增值税的特点是（） A将当期购入固定资产价款一次全部扣除 Ｂ不允许扣除任何外购固定资产的价款 Ｃ只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 Ｄ只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 14、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能 准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（） A从低适用税率Ｂ适用平均税率Ｃ从高适用税率Ｄ适用5%的征收率
四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 1．甲国采取免税法时，该公司来自于乙国的所得免税。 该公司向甲国缴税＝70×40％＝28（万美元） 甲国采取扣除法时，该公司在乙国缴税＝30×30％＝9（万元） 该公司向甲国缴税＝（100－9）×40％＝36.4（万元） 甲国采取抵免法时，该公司在乙国缴税＝30×30％＝9（万元） 该公司向甲国缴税＝100×40％－9＝31（万元） 2．来源于子公司的所得=（28＋7）/（1-30%）=50（万美元） 母公司间接承担的子公司所得税额=30×（28+7）/70=15（万美元） 母公司承担的境外税额=15+7=22（万美元） 抵免限额=50×40%=20（万美元），小于22万美元，因而实际可抵免税额为20万美元。 A公司应纳甲国所得税=（200+50）×40%-20=80（万美元） 3．⑴利息所得的抵免限额＝100×30％＝30（万美元），大于已纳税额20万美元，因而实际允许抵免的税额为20万美元。 财产租赁所得的抵免限额＝200×30％＝60（万美元），小于已纳税额80万美元，因而实际允许抵免的税额为60万美元。 A公司应向甲国缴纳的所得税额＝（500＋300）×30％—20—60＝160（万美元） ⑵综合抵免限额＝300×30％＝90（万美元）
在乙国的已纳税额＝20＋80＝100（万美元），大于抵免限额，因而实际允许抵免的税额为90万美元。 A公司应向甲国缴纳的所得税额＝（500＋300）×30％—90＝150（万美元） 4．⑴乙国税法规定应征预提所得税＝500×30％＝150（万英镑） 乙国按限制税率征收预提所得税＝500×10％＝50（万英镑） 二者之间的差额100万英镑在甲国视同已征税额予以抵免。 A公司在甲国允许抵免的预提税额＝50＋100＝150（万英镑） ⑵乙国按固定税率征收预提所得税＝500×20％＝100（万英镑） A公司在甲国允许抵免的预提税额为100万英镑。 5．该跨国集团公司通过母子公司之间的转让定价将利润从高税国甲国转移到了低税国乙国，从而降低了跨国集团公司的总税负。 转让定价调整前： A公司向甲国缴纳公司所得税＝（15－12－3）×35％＝0（美元） B公司向乙国缴纳公司所得税＝（30－15）×18％＝2.7（万美元） 跨国集团公司总税负＝0＋2.7＝2.7（万美元） 甲国可以根据组成市场标准对该跨国公司的转让定价行为进行调整。 转让定价调整后： 该批零件的组成市场价格＝（12＋3）÷（1－25％）＝20（万美元）A公司向甲国缴纳公司所得税＝（20－12－3）×35％＝5.25（万美元）
国际税收 五、计算题 1．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行超额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。 要求：用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。 1．（1）甲国应征所得税额=8000×0%+（20000-8000）×10%+（50000-20000） ×20%+（80000-50000）×30% =16200（美元） （2）乙国已征所得税额=20000×20%=4000（美元） （3）该居民纳税总额=16200+4000=20200（美元） 2．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。乙国实行20%的比例税率。甲国实行五级超额累进税率，即： 级数应纳税所得额级距税率 1 所得8000美元以下（含）的部分 0 2 所得8000—20000美元的部分 10% 3 所得20000—50000美元的部分 20% 4 所得50000—80000美元的部分 30% 5 所得80000美元以上的部分 40% 要求：用累进免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。 2．（1）甲国应征所得税额=[8000×0%+（20000-8000）×10%+（50000-20000）× 20%+（80000-50000）×30%+（100000-80000）×40% ×[80000÷（80000+20000）] =19360（美元） 或（方法二）=（100000-80000）×40%+（80000-50000）×30%+ （50000-20000）×20% =20000×40%+30000×30%+30000×20% =8000+9000+6000 =23000（美元） （2）乙国已征所得税额=20000×20%=4000（美元） （3）该居民纳税总额=19360+4000=23360（美元） 或（方法二）=23000+4000=27000（美元） 3．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行五级全额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。 要求：用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。
国家税收答案 国家税收期末考查指导开卷 2011年11月 一、考试题型及评分标准 1、单项选择题：( 每个2分，共20分)； 2、多项选择题：( 每个3分，共15分)； 3、判断题：( 每个1分，共10分)； 4、简答题：( 每个5分，共10分)； 5、计算题：( 每个9分，共45分) 二、期末复习题： （一）单项选择题： 1、税收分配对象主要是（c ）。 A．社会产品 B. 剩余产品 C．国内生产总值D．国民生产总值 2、我国现阶段税收最主要目是（C ）。 A．满足提高党执政能力需要 B. 满足国民经济建设需要 C．满足社会公共需要D．满足对外开放需要 3、按照计税标准对税收进行分类可以把税收分为（D ） A、商品劳务所得税 B、实物税货币税 C、直接税间接税 D、从价税从量税 4、下列属于增值税应税货物是（C ） A、土地 B、建筑物 C、自来水 D、无形资产 5、下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围是（ A ）。 A 卷烟 B 雪茄烟 C 行啤酒 D 汽油 6、下列收入中，应免征营业税有（A ）。 A．展览馆举办文化活动门票收入
B 寺庙出售纪念品收入 C 公园小景点门票收入 D 电视台广告收入 7、进口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成，海关应自缴纳税款或放行之日起（ B ）日内，向发货人补征。 A．半年 B. 1年 C．2年D．3年 8、关税纳税义务人因不可抗力或在国家税收政策调整情况下，不能按期缴纳税款，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ B ）。 A 3个月 B 6个月 C 9个月 D 12个月 9、进口应税消费品，由进口人或其代理人向（D ）海关申报纳税。 A．企业所在地 B. 企业核算地 C．货物入境地D．报关地 10、下列不属于企业所得税纳税人是（B ）。 A私营企业B个人独资企业 C 国有企业D股份制企业 E 外国企业 11、下列不得在税前列支税金有（ C ）。 A增值税B营业税 C 资源税D教育费附加 12、下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围是（A ）。 A 卷烟 B 雪茄烟 C 行啤酒 D 汽油 13、下列税收收入中中央和地方共享税种有（A ）。 A．企业所得税 B.消费税 C．车船税D．关税 14、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品是（ C ）。
国家税收个人所得税练习题
个人所得税练习题及答案 一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（） 3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（） 4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（） 5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（） 6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（） 8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（） 9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（） 11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（） 12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（） 13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。（） 20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（） 21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。（） 23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每
月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（） 24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（） 25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。( ) 26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（） 27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（） 29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。（） 30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。（） 32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（） 33、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（） 34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（）
国际税收练习题总集 第一、二章 1．国际税收 2．财政降格 3．恶性税收竞争 4．税收管辖权 5．常设机构 6．引力原则 7．无限纳税义务 二、填空题 1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及--------。 2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-------和财产课税三大类。 3．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：-------、出口税和过境税。 4．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的--------。 5．判定自然人居民身份的标准一般有------、居所标准和停留时间标准。 6．我国判定经营所得来源地采用的是-------标准。 7．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准与------。 8．对不动产所得，各国一般以不动产的-------为不动产所得的来源地。 9．中国对动产转让所得来源地的判定采用-------。 10．一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为--------。 三、判断题（若错，请予以更正） 1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。 2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。 3．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。 5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及管理和控制地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。 6．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。 7．法国人甲先生在1993年、1994年、1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在1995年不被确认为美国的居民。 四、选择题 1．国际税收的本质是（） A．涉外税收B。对外国居民征税 C．国家之间的税收关系D。国际组织对各国居民征税 2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（） A．税负过重的必然结果B。美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要D。税收国际竞争的具体体现 3．税收管辖权是（）的重要组成部分。 A．税收管理权B。税收管理体制C．国家主权D。财政管理体制 4．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。A．90天B。183天C．1年D。180天 5．中国采用（）来判断租金所得的来源地。 A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地 C．租赁财产所有者的居住地D．租赁租金支付者的居住地
《国家税收》题库 第一章税收概论 一、单项选择题 1、国家财政收入的主要形式是（）。 A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入 2、税收是国家凭借（）取得的收入。 A经济权力B政治权力C财产权力D所有权 3、税收产生于（）。 A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会 4、税收“三性”的核心是（）。 A强制性B无偿性C固定性D税率 5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。A企业所得税B个人所得税C消费税D营业税 6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。 A国民生产总值税负率B国内生产总值税负率C国民收入税负率D企业所得税负率 二多项选择题 1、税收具有（）的形式特征。 A无偿性B固定性C强制性D特殊分配关系 2、税收具有（）的职能。 A组织收入B收入分配C资源配置D宏观调控 3、现代税收的三项最高原则是（） A节约原则B公平原则C效率原则D稳定原则 4、决定税收负担的因素（）。 A经济发展水平B政府职能范围C财政收入结构D宏观经济政策 三、判断改错题 1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。 2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。 3、税收“三性”的核心是强制性。 4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。 5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能。 四、简答题 1、简述税收的含义。 2、简述税收的职能。 3、简述税收的原则。
第二章税收制度概述 一、单项选择题 1、税收制度的基础性要素是（）。 A纳税人B征税对象C征税人D税率 2、税收制度的核心要素是（）。 A征税人B课税对象C税率D纳税人 3、划分不同税种的主要标志是（）。 A征税人B课税对象C税率D纳税人 4、（）适用于从量计征的税种。 A比例税率B累进税率C预提税率D定额税率 5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（）。 A国务院B财政部C国家税务总局D省级人民政府 6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。 A10元B13元C30元D40元 7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（）。 A消费税B营业税C关税D所得税 8、以（）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。 A价格同税收的关系B税收管理权限和支配权限C税负能否转嫁D计税依据 9、下列哪种税收属于地方税种（）。 A关税B消费税C营业税D增值税 10、目前我国实行的增值税属于（）。 A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D流通型增值税11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（）以上。 A20% B30% C50% D60% 二、多项选择题 1、税收的基本要素是（）。 A征税人B纳税人C课税对象D税率 2、我国现行的税率有（）。 A比例税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率 3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（）。 A起征点B免征额C加成征收D税收附加 4、下列属于流转税的税种有（）。 A增值税B消费税C营业税D企业所得税 5、下列属于中央税的税种有（）。 A消费税B关税C增值税D营业税 6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（）。 A直接税B间接税C价内税D价外税 7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（）。 A逐步实现增值税类型的转变B适当扩大增值税征收范围C适当缩小增值税征收范围D适当扩大营业税征收范围 8、下列哪些属于资源类税（）。 A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D印花税 9、下列哪些属于行为类税（）。
2012年7月高等教育自学考试 国家税收试题 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转
2011级本科会计学专业第三学期《国家税收》复习题 一、单项选择题 1.社会的公共需要主要是通过( C )形式参与社会产品的分配来满足。 A 利润上缴 B 政府收费 C 税收 D 罚没收入 2.税收的作用主要有（ A ）。 A 筹集财政收入 B 调节经济 C 调节分配 D 维护国家权益 3.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( B )。 A 纳税义务人 B 征税对象 C 税目 D 税率 4.根据(增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是( B )。 A 生产型增值税 B 消费型增值税 C收入型增值税 D 流通型增值税 5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是 ( D )。 A 7% B 10% C 13% D 17% 6.下列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是( D )。 A 将外购的货物用于本单位集体福利 B 将外购的货物用于个人消费 C 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇 D 外购用于生产经营的固定资产 7.纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（C）日内申报缴纳。 A 5日 B 10日 C 15日 D 30日 8.下列消费品，不属于消费税应税消费品的是（C）。 A 汽车轮胎 B 酒精 C 护肤护发品 D 高档手表 9.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向( D )申报缴纳消费税。 A 企业所在地的税务机关 B 企业核算地的税务机关 C 货物入境地的海关 D 报关地海关 10.体现课税对象深度的税制要素是（B）。 A 课税对象 B 税率 C 纳税人 D 纳税环节 11.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。 A 30万元 B 50万元 C 80万元 D 100万元 12.下列各项中，属于增值税应税项目的是( A )。 A 修配业务 B 交通运输业务 C 建筑业务 D 保险业务 13.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( D )。 A 外购工程物资 B 外购厂房 C 外购用于福利的货物 D 外购设备修理用备件 14.自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控增值税专用发票必须自该发票开具之日起( D )日内到税务机关认证；否则，不予抵扣进项税额。 A 30 B 60 C 90 D 180 15.委托个体经营者加工应税消费品，消费税的纳税义务人应当是( A )。 A 委托方 B 受托方 C 销售方 D 委托方或受托方
麦克先生（德国国籍）从2008年起被德国A公司派到我国，在A公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问。该人每月的工资有两家公司分别支付。我国境的甲公司每月向其支付人民币18000元，A公司每月向其支付工资折合人民币27000元。2009年9月，该人被A公司派到英国，负责一起诉讼案件。他在英国工作15天，英国公司向其支付工资2000英镑。完成工作后，该人返回我国的甲公司。请计算该人2009年9月应在我国缴纳的个人所得税（不考虑税收抵免问题）。 答：麦克先生属于在中国境无住所、居住满一年不超过五年的个人。根据我国税法，他应就在我国境工作期间取得的由境、境外雇主支付的工资薪金向我国纳税，而他被A公司临时派到英国工作属于临时离境，这期间他取得的由A公司支付的工资属于“境外来源、境外支付”，无须向我国纳税。对此，他应按以下公式确定在我国的纳税义务： （1）按当月境、境外支付的工资总额计算的应纳税额： （18000+27000-4800）×30%—3375=8685（元） （2）麦克先生当月应纳税额 8685×[1—27000/（27000+18000）×15/30]=6079.5（元） 境外所得限额抵免法操作实例 税法规定：纳税人来源于我国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税法规定计算的应纳税额。 1.限额抵免的计算方法——分国不分项 税收抵免限额＝境、境外所得按税法计算的应纳税总额×（来源于某国的所得额÷境、境外所得总额） 【解释1】公式中要用的所得额指税前利润，若从国外分回的是税后利润，需换算为税前利润，换算方法： 所得额＝（分回利润＋国外已纳税款）或 所得额＝分回利润÷（1－某外国所得税税率） 【解释2】公式中计算应纳税总额时的税率均为25%法定税率。 应纳税总额=（境所得+境外所得）*25% 2.限额抵免方法： 境外已纳税款与扣除限额比较，二者中的较小者，从汇总纳税的应纳税总额中扣减 3.限额抵免使用围： （1）居民企业来源于中国境外的应税所得； （2）非居民企业在中国境设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 操作思路： A：境外应纳税总额；
一、单项选择题（每小题1分，共20题）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 1、税收分配的对象是 ( D )。 A、流转额 B、所得额 C、财产 D、社会产品或国民收入 2、税收三性的核心是（ B ）。 A、强制性 B、无偿性 C、系统性 D、固定性 3、税收的强制性意味着（C ） A、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产 B、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还 C、国家依法征税，企业或个人依法纳税 D、全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收，否则要受到处罚。 4、税收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额，税收属于（B ）范畴。 A 生产 B 分配 C 交换 D 消费 5、社会的公共需要主要是通过（ C ）形式参与社会产品的分配来满足。 A 利润上缴 B 政府收费 C 税收 D 罚没收入 6、公元前594年，鲁国实行的（ C ）改革，标志着中国的税收已经从雏型阶段进入成熟时期。 A 贡助长彻 B 商鞅变法 C 初税亩 D 关市之赋 7、税收具有什么职能，是由（ B ）决定的。 A 税收体制 B 税收本质 C 社会的性质 D 财政分配的性质。 8、税收的基本职能是（A ）。 A.财政职能 B.经济职能 C.监督管理职能 D.公平与效率职能 9、现代西方税收原则为( A )。 A．效率、公平、稳定 B．文明、公平、稳定 C．效率、公平、法治 D ．效率、公平、经济 10、我国古代夏、商、周朝先后出现的三种强制课税形式是（ A ） A、贡、助、彻 B、助、贡、彻 C、贡、彻、助 D、助、彻、贡 11、（B ）是指纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。 A 名义税率 B 实际税率 C 边际税率 D 平均税率 12、（A ）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。 A 比例税率 B 超额累进税率 C 超率累进税率 D 定额税率 13、下列税种中属于直接税的是( C )。 A．消费税 B．关税 C．财产税 D．营业税 14、体现课税深度的税制要素是（ B ）。 A 课税对象 B 税率 C 纳税人 D 纳税环节 15、在下列税类中，其计税依据具有从量计征的税类是（ C ）。 A 流转税类 B 所得税类 C 资源税类 D 财产税类 16、（ A ）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。 A、税目 B、计税依据 C、税率 D、纳税环节 17、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（ C ）。 A、增值税 B、消费税 C、土地增值税 D、城市维护建设税 18、税收三个最基本的要素是指（ C ）。 A、纳税义务人、税率、违章处理 B、纳税义务人、税目、税率 C、纳税义务人、税率、征税对象 D、纳税义务人、税率、纳税期限 19、将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，这一数额为（ c ）。
第一章税收的定义、本质、及特征 一、单项选择题 1、国家征税凭借的是凭借（），取得的一种财政收入。 A 、经济权力 B、财产权力 C、政治权力 D、以上三者都有 2、我国农业税在（）以前还是采取实物交纳的形式。 A. 、1978年 B.、1980年 C.、1985年 D、 1990年 3、目前，税收收入在我国国家财政收入中已占了（）以上。 A 、85% B、 88% C、 91% D 、95% 4、我国历史上“税”字最早出现在（） A 、《史记》中、 B、《战国策》中、 C、《春秋》中、 D、《汉书》中。 5、“税”字是由“禾”、“兑”两字组成，其中“禾”字是指（） A 、禾苗 B 、农产品 C、粮食 D 、土地 6、国家收取上缴利润所凭借的身份是（） A 、生产资料管理者、 B、生产资料所有者、 C、生产资料经营者、 D、国家权力行使者 7、国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，这是税收的（） A 、无偿性特征、 B、固定性特征、 C、强制性特征、 D、法没性特征 8、国家为了弥补财政赤字而发行货币的行为，是（）
A 、货币的经济发行 B 、货币的财政发行 C 、货币的正常发行 D 、货币的超规发行 9、罚没收入不具有（） A 、无偿性 B、强制性 C、固定性 D 、原则性 10、石油部门收取的矿区使用费，属于( A 、乱收费 B、事业收费 C 、规费 D 、资源管理费 单项选择题参考答案 1.C 2. C 3.D 4.C 5.B 6.B 7.A 8.B 9.C 10.D 二、多项选择题 1、、我国历史上税收的名称除“税”这个词外，还有（） A 、赋 B、租 C、捐 D、课 E、调 2、社会产品价值按最终用途划分，可分为（） A 、生产发展基金 B、补偿基金 C、积累基金 D、消费基金 E、储备基金 3、税收分配是（） A 、以国家为主体的分配 B、以国有企业为主体的分配 C 、凭借国家政治权力的分配 D、为了实现国家职能的分配 E 、一种特殊的分配 4、国家的对内职能主要表现在（）
个人所得税练习题及答案 一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（） 3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（） 4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（） 5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（） 6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（） 8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（） 9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（） 11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（） 12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（） 13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。（） 20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（） 21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。（） 23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（） 24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（） 25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。( ) 26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（） 27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（） 29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。（） 30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。（） 32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。
2015年7月高等教育自学考试全国统一命题考试 国家税收试题和答案 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（ D ）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（ A ）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（ B ）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（ A ）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（ B ）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类 7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（ B ）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（ A ）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转 11．2010年某居民企业主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3，100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是（ A ）8-214 A．38．4万元 B．40万元 C．43．2万元 D．60万元
测试题一 一、单项选择题（本题共10分，每小题1分） 1.不属于我国征税主体的是（D） A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关 2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ） A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率 3.下列属于税收程序法的是（A ） A税收征管法 B 个人所得税法 C外商投资企业和外国企业所得税法 D增值税暂行条例 4.仅对本国境内的所得征税是（A ） A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权 5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ） A 17％ B 13％ C 6％ D 4％ 6.卷烟适用的税率是（C ） A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率 7.邮电通信适用的营业税率是（A ） A 3％ B 5％ C 5-20％ D 20％ 8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳 企业所得税是（ B）万元 A 0.51 B 0.54 C 0.81 D 0.99 9.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ） A 10％ B 15％ C 24％ D 33％ 10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ） A 股息红利所得 B 稿酬所得 C 工薪所得 D财产租赁所得 二、多项选择题（本题共10分，每小题2分） 1.税收的基本特征是（） A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性 2.税收制度的基本构成要素是（） A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率 3.税率的基本形式（）
A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率 4.税负转嫁的方式有（） A 前转 B后转 C混转 D消转 5.国际重复征税免除的方法有（） A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法 三、简答题（本题共40分，每小题10分） ⒈简述市场经济条件下税收的职能 ⒉简述现代税收制度遵循的原则 ⒊简述税负转嫁的一般规律 ⒋简述税收的价值构成 四、计算题（本题共40分，每小题10分。要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）） （一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。2002年10月份发生如下经济业务： ①外购原材料价款300万元，增值税专用发票注明税额为51万元，并向运输公司支付货运发票，发票注明运费5万元，装卸费5000元，保险费800元。货物已验收入库。 ②购进设备一台，增值税专用发票注明税额为1700元。 ③该厂仓库管理不善，本月购进原材料被盗，价款10万元。
计算题 1.甲国的A公司在乙国设立了一家分公司B，该公司在2004年获得利润400美元，乙国的公司所得税的税率为40%。另外在丙国设立的另一家分公司C，获利300万美元，该国的税率是20%，甲国该年度国内亏损额为100万美元，国内的公司所得税税率为30%，根据上述资料按照分国限额法计算该总公司在甲国的纳税额 总公司按照我国税法计算的境内境外所得的应纳税额=（-100+400+300）*30%=180万元 乙国扣除限额=180*400/600=120万美元，在乙国交纳已经所得税400*40%=160大于120，只可抵扣120， 丙国扣除限额=180*300/600=90万美元，在丙国交纳所得税：300*20%=60万美元小于90万美元，在甲国补交30万美元 甲国亏损，本年不交所得税 所以总公司在甲国纳税额是30万美元。 2.甲公司是A国的居民公司，A国所得税税率为33%，甲公司准备分别在B国和C国投资进行跨国经营，为了决定在这些国家开办子公司还是分公司，甲公司对B国和C国的税收政策进行了了解，B 国所得税税率为15%，并对外资法人企业给予开业后3年免税期，A国在与B国签订的税收协定中承诺承担税收饶让义务，C国的所得税税率为35%，没有免税期也没有与A国签订税收协定。甲公司预测，A国公司在未来10年内都会保持盈利，在B国经营的前3年会有丰厚的盈利，而C国经营的前3年会产生一定的亏损。分析甲公司在B国和C国进行经营是采用分公司形式好还是子公司形式好? 甲公司在B国应该采用子公司，C国采用分公司 子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任 分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。分公司不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任。 将B国公司采用子公司，前三年在B国享受免税期，只需在A国补交18%（33%-15%）所得税，可以大大的减小所得税的交纳，如果采用分公司则不能享受到B国的免税期。 将C国公司采用分公司，所得收入合并到A国的企业汇总交纳所得税，用C国的分公司的亏损可以抵扣A国公司的盈利所得，减少所得税额。 3.假设美国某总公司在本国当年应税所得为1800万美元。它设在中国的子公司当年应税所得为360万美元，已按33%的税率交纳了所得税118.8万美元。若居住国政府规定的所得税税率为：年所得不超过2000万美元为30%，2000万至2100万美元为40%，超过2100万美元部分为50%。计算：（1）在全额免税法下该公司应纳美国公司所得税多少？ （2）在累进免税法下该公司应纳美国所得税多少？ 1、1800×30%=540 2、1800×50%=900 4.假设一合资机构在中国的总公司当年应税所得为5000万元，所得税税率33%；设在某国的子公司当年应税所得1000万元，如果该国所得税税率为30%，享受税率减半的优惠，则计算： （1）居住国允许直接抵免的已缴非居住国的所得税税额多少？ （2）居住国政府在税收饶让直接抵免下应征所得税税额多少？