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2009年度企业财务预算报表编制说明

2009年度企业财务预算报表编制说明
2009年度企业财务预算报表编制说明

附件2:

2009年度企业财务预算报表编制说明

一、编制原则

为了加强企业的财务预算管理,企业财务预算的编制应在认真总结上年预算执行情况的基础上,充分考虑今年的增减变化,按照“积极稳健”的原则进行编制。

二、编制范围

本套报表编报范围包括国有企业及其所属全资或控股的子公司,企业财务预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。

三、填报和汇总

凡纳入本套报表编制范围的企业及其所属各级子公司都应逐户填报本套报表,并录入统一的工作软件,报表汇总方式是按资产纽带关系逐级合并汇总。

四、报表组成

本套报表包括:

(一)报表封面。

(二)主表:资产负债预算表(沪国企财预01表)、利润预算表(沪国企财预02表)、现金流量预算表(沪国企财预03表)、所有者权益(国有权益)及重大财务事项变动预算表(沪国企财预04表)、成本费用预算表(沪国企财预05表)。

(三)补充表: 2009年度主要财务指标预报表(沪国企财预补01表)、2009年度预算调整主要指标表(沪国企财预补02表)、主要分析指标表(计算机自动生成)。

五、编制方法

(一)报表封面。由计算机根据企业年度财务决算报表封面自动生成,再手工填报个别项目(具体项目参照年度财务决算封面填列要求)。

(二)报表

基本填列要求:

(1)表内“本年预算”有关指标根据企业2008年度财务决算并结合对预算期内的预计情况填列;

(2)表内“上年实际”有关指标根据企业2008年度财务决算报表的“年末数”填列;

(3)表内“增减率”由计算机自动生成,反映本年预算与上年实际的差异情况;

(4)表内未作解释内容以新准则规定为准;

主表:

1、资产负债预算表(沪国企财预01表)

(1)本表反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况;

(2)具体科目填报参照年度决算报表中资产负债表相关科目要求。

(3)表内公式:表内公式:10行≥(11+12)行(合理性);15行=(2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14)行;24行=(22-23)行;26行=(24-25)行;38行=

(17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37)行;39行=(15+38)行;46行≥(47+48)行;49行≥50行;56行=(41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55)行;65行=(58+59+60+61+62+63+64)行;66行=(56+65)行;74行=(68+69-70+71+72+73)行;76行=(74+75)行;78行=(66+76)行;若封面“报表类型码”为0或2时,73行=0,75行=0(合理性);39行=78行。

2、利润预算表(沪国企财预02表)

(1)本表反映企业在一定预算期间内实现利润(亏损)的预计情况;

(2)具体科目填报参照年度财务决算报表中利润及利润分配表相关科目要求。

(3)表内公式:1行=(2+3)行;4行=(5+6)行;13行≥14行(合理性);15行=(1-4-7-8-9-10-11+12+13)行;18行=(15+16-17)行;20行=(18-19)行;22行=(20-21)行;28行=(29+30)行;31行=(32+33+34+35)行;若封面“报表类型码”为0或2时,21行=0(合理性)。

3、现金流量预算表(沪国企财预03表)

(1)本表反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计情况;

(2)具体科目填报参照年度财务决算报表中现金流量表相关科目要求。

(3)表内公式:5行=(2+3+4)行;10行=(6+7+8+9)行;11行=(5-10)行;18行=(13+14+15+16+17)行;23行=(19+20+21+22)行;24行=(18-23)行;26行≥27行;31行=(26+28+29+30)行;36行=(32+33+35)行;33行≥34行;37行=(31-36)行;39行=(11+24+37+38)行;41行=(39+40)行。

4、所有者权益(国有权益)及重大财务事项变动预算表(沪国企财预04表)

(1)本表反映企业在一定预算期间内所有者权益(国有权益)及重大财务事项变动预算情况;

(2)所有者权益(国有权益)指标参照年度财务决算所有者权益(或股东权益)变动表相关指标填列;

(3)长期股权投资反映2009年度企业增加的长期股权投资的总体预计情况;

(4)其他短期筹资:反映企业通过除以上筹资渠道以外预计筹集的短期占用资金,如带息票据、商业票据贴现等。对于企业将在一年内到期的长期负债,也在本项目反映。

(5)股权筹资:反映企业预计通过发行股票、吸收直接投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。

(6)债券筹资:反映企业预计通过发行债券方式筹集的资金,包括普通公司债、可转换公司债及各类资产证券化债券等。

(7)融资租赁:反映企业预计通过融资租入固定资产方式筹集的资金。

(8)其他长期筹资:反映企业预计通过除以上筹资渠道以外筹集的长期占用资金,如信托筹资等。

(9)平均资金占用额:反映企业预计安排的预算年度内该类投资平均占用的资金金额,企业应根据该类投资每月月末余额平均计算填列。

(10)债权投资:反映企业预计持有的债券投资及其他债权性投资,企业应按照新会计准则的要求,结合业务特点和风险管理要求,按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”分类填列。

(11)股权投资:反映企业预计持有的股票投资及其他股权性投资,企业应按照新会计准则的要求,结合业务特点和风险管理要求,按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”分类填列。

(12)基金投资:反映企业预计持有的基金投资,企业应按照新准则的要求,结合业务特点和风险管理要求,按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”分类填列。

(13)委托贷款:反映企业预计通过金融机构(受托人)发放的贷款。

(14)委托理财:反映企业预计通过委托证券公司、投资

公司等金融机构进行的投资。委托理财填列委托投资资金总额,不区分具体投资项目填列。

(15)衍生金融工具:反映企业通过买入期货、期权、认股证、买卖特权、货币和利率掉期以及其他性质类似的金融工具形式进行投资的预计未来交割金额。投资收益按预计一年内获取的收益填列。

(16)表内公式: 2行≥(3+4+5)行;6行≥(7+8+9+10);13行≥(14+15+16+17);18行≥(19+20+21+22);23行

=(12+13-18)行;32行=(33+39)行;33行=(34+37+38)行;34行≥(35+36)行;39行=(40+43+45+46+47)行;40行≥(41+42)行;43行≥44行;48行≥(49+50+51+52+53+54)行;55行=(56+57)行;58行=(59+60)行。

表间公式:25行本年预算数=01表20行上年实际数;30行本年预算数=01表20行本年预算数。

5、成本费用预算表(沪国企财预05表)

(1)本表反映企业2009年度成本费用、科技支出、节能减排、人工成本及职工人数等预计情况。

(2)具体科目填报参照年度财务决算中成本费用情况表、科技支出与科研成果情况表相关科目要求。

(3)补充指标:

a.从业人员人工成本总额:反映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和。

b.从业人员劳动报酬:反映企业全部从事生产经营活动的人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳动所得。

c.社会保险费用:反映企业职工的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用,包括企业上缴给社会保险机构的费用和在此费用之外为职工负担的补充养老保险(年金)以及补充医疗保险等。

d.福利费用:反映企业在工资以外用于职工个人以及集体的福利费用。主要包括冬季取暖补贴费(也包括企业实际支付给享受集体供暖的职工个人的部分)、医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集体福利事业补助及丧葬抚恤救济费等。

e.住房费用:反映企业为改善职工居住条件而负担和发放的所有费用。具体包括企业职工的住房公积金、住房补贴(包括一次性支付的住房补贴和按月发放的住房补贴)、物业管理费、宿舍的折旧费等。

f.科技支出:反映企业2009年度预计发生的科技费用支出,包括企业自行研究开发费用,以及预计购买新技术、科研设备等支出。资金来源包括自筹资金、政府拨入,其它资金来源。

g.全职职工:指人事关系和工资关系均在本单位的固定职工和劳动合同制职工,不包括离退休人员和外方及港澳台人员等。

h.全职职工薪酬总额:反映企业预计的在生产、经营和管理过程中为全职职工负担的各项货币性及非货币性费用。

i.全年平均从业人员人数:反映企业12个月从业人员人数的算术平均值。

j.全年平均职工人数:反映企业12个月职工人数的算术平均值。企业“全年平均在岗职工人数”单独列示。

(4)表内公式:2行≥3行;4行≥5行;6行=(7+14+24)行;7行≥(8+9+10+11)行;11行≥(13+13)行; 14行≥(15+18+19+20+21+22+23)行;15行≥(16+17)行; 25行≥(26+35+36)行;26行≥(27+28+29+30+31+32+33+34)行;38行≥(39+40+41+42)行;43行≥(44+45+46)行;48行≥49行;50行≥(51+52+53+54+55)行;56行≥57行;61行≥62行。

表间公式::2行=沪国企财预02表4行;3行=沪国企财预02表5行;4行=沪国企财预02表7行;14行=沪国企财预02

表9行;24行=沪国企财预02表10行。

6.2009年度主要财务指标预报表(沪国企财预补01表)

(1)本表反映企业2009年度主要财务指标的预计情况,由企业根据2008年财务快报及2009年业务发展等预计情况编制,并于2009年1月15日上报国资委。

(2)表内“2008年预计完成数”有关指标根据企业2008年度财务快报相关指标及预计情况填列。

(3)表内“2008年初步预算数”有关指标根据企业2008年度财务快报相关指标并结合企业2009年业务发展等情况预计填列。

(4)表内“增减率”有关指标依据表内“2008年预计完成数”和“2009年初步预算数”由计算机自动生成。

(5)编制合并报表的,以合并口径填列。

(6)表内公式:1行=(2+3)行;4行=(5+6)行;14行=(1-4-7-8-9-10-11+12+13)行;17行=(14+15-16)行;20行=(18-19)行;21行=(22+23)行;23行=(24+25)行;26行≥27行;26行≥28行;29行≥30行。

7.2009年度预算调整主要指标表(沪国企财预补02表)

(1)本表反映企业2009年度财务预算主要指标的调整情况。当企业面临的市场、政策等发生较大变动或因不可抗力的发生对企业造成重大影响时,企业应根据实际生产经营情况及未来市场、政策的变化或不可抗力的预计影响等调整财务预算,根据调整情况填列,并与企业8月份财务快报一并上报国资委备案。

(2)表内“本年预算上报数”有关指标根据企业已经上报的2009年度财务预算报表相关指标填列。

(3)表内“调整后本年预算数”有关指标反映预算调整结果情况,按预算调整后相关指标填列。

(4)表内“调整数”、“调整比例”由计算机自动生成。

(5)编制合并报表的,以合并口径填列。

(6)表内公式:

1行=(2+3)行;4行=(5+6)行;14行=(1-4-7-8-9-10-11+12+13)行;17行=(14+15-16)行;20行=(18-19)行;21行=(22+23)行;23行=(24+25)行;26行≥27行;26行≥28行;29行≥30行。

8.主要分析指标表(计算机自动生成)

(1)本表反映企业2009年度主要财务分析指标预计情况。

(2)表内各项指标可由计算机自动生成。

(3)表内有关指标解释

1.净资产收益率(含少数股东权益)

净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100%

平均所有者权益=(所有者权益上年数+所有者权益本年预算数)÷2

2.净资产收益率(不含少数股东权益)

净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/平均所有者权益(不含少数股东权益)×100%

平均所有者权益(不含少数股东权益)=(所有者权益上年数-少数股东权益上年数+所有者权益本年预算数-少数股东权益本年预算数)÷2

3.营业收入增长率

营业收入增长率=(营业收入本年预算数-营业收入上年数)/营业收入上年数×100%

4.主营业务收入增长率=(主营业务收入本年预算数-主营业务收入上年数)/主营业务收入上年数×100%

5.主营业务利润率=(主营业务收入本年预算数-主营业务成本本年预算数-主营业务税金及附加本年预算数)/主营业务

收入本年预算数×100%

6.利润增长率(利润总额上年数、本年预算数>0时成立)

利润增长率=(利润总额本年预算数-利润总额上年数)/利润总额上年数×100%

7.总资产报酬率

总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%

平均资产总额=(资产总额上年数+资产总额本年预算数)÷2

8.资本收益率

资本收益率=净利润/平均实收资本×100%

平均实收资本=(实收资本上年数+实收资本本年预算数)÷2

9.已获利息倍数

已获利息倍数=(利润总额+利息支出)/利息支出

10.盈余现金保障倍数

盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/净利润

11.营业利润率

营业利润率=营业利润/营业收入×100%

12.成本费用利润率

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+营业费用+管理费用+财务费用+资产减值损失

13.成本费用占营业收入比率

成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业收入×100%

14.职工薪酬占营业收入比率

职工薪酬占营业收入比率=职工薪酬总额/营业收入×100%

15. 职工薪酬利润率

职工薪酬利润率=利润总额/职工薪酬总额×100%

16.资产增长率

资产增长率=(资产总额本年预算数-资产总额上年数)/资产总额上年数×100%

17.总资产周转率(次)

总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额

18.流动资产周转率(次)

流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产总额

平均流动资产总额= (流动资产总额上年数+流动资产总额本年预算数)÷2

19.存货周转率(次)

存货周转率=主营业务成本/平均存货

平均存货=(存货上年数+存货本年预算数)÷2

20.应收账款周转率(次)

应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款

平均应收账款=(应收账款上年数+应收账款本年预算数)÷2

21.速动比率

速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

22.流动比率

流动比率=流动资产/流动负债

23.资产负债率

资产负债率=负债总额/资产总额×100%

24.现金流动负债比率

现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债×100%

25.资本积累率

资本积累率=(所有者权益本年预算数-所有者权益上年数)/所有者权益上年数×100%

26.固定资产投资占营业收入比率

固定资产投资占营业收入的比率=固定资产投资本年计划投资额/营业收入×100%

27.人均利润(元/人)

人均利润=利润总额/全年平均职工人数

28.人均职工工资(元/人)

人均职工工资=全年职工工资总额/全年平均职工人数

29.人均全职职工薪酬(元/人)

人均全职职工薪酬=全职职工薪酬总额/全年平均全职职工人数

30.技术投入比率(%)

技术投入比率=科技投入/营业收入×100%

表间公式:

2行=沪国资企财预02表20行本年预算数/[沪国资企财预01表76行(上年数+本年预算数)÷2]×100%;

3行=沪国资企财预02表22行本年预算数/[沪国资企财预01表74行(上年数+本年预算数)÷2]×100%;

4行=沪国资企财预02表1行(本年预算数-上年数)/沪国资企财预02表1行上年数×100%;

5行=沪国资企财预02表2行(本年预算数-上年数)/沪国资企财预02表2行上年数×100%;

6行=(沪国资企财预02表2行本年预算数-沪国资企财预02表5行本年预算数-沪国资企财预05表5行本年预算数)/沪国资企财预02表2行本年预算数×100%;

7行=沪国资企财预02表18行(本年预算数-上年数)/沪国资企财预02表18行上年数×100%(沪国资企财预02表18行上年数、本年预算数>0时成立);

8行=沪国资企财预02表18行本年预算数/[沪国资企财预01表39行(本年预算数+上年数)÷2]×100%;

9行=沪国资企财预02表20行本年预算数/[沪国资企财预01表68行(上年数+本年预算数)÷2]×100%;

11行=沪国资企财预03表11行本年预算数/沪国资企财预02表20行本年预算数;

12行=沪国资企财预02表15行本年预算数/沪国资企财预02表1行本年预算数×100%;

14行=(沪国资企财预05表2行本年预算数+沪国资企财预05表4行本年预算数+沪国资企财预05表6行本年预算数+沪国资企财预02表11行本年预算数)/沪国资企财预02表1行本年预算数×100%;

15行=沪国资企财预05表48行本年预算数/沪国资企财预02表1行本年预算数×100%;

16行=沪国资企财预02表18行本年预算数/沪国资企财预05表48行本年预算数×100%;

18行=沪国资企财预01表39行(本年预算数-上年数)/沪国资企财预01表39行上年数×100%;

19行=沪国资企财预02表2行本年预算数/[沪国资企财预01表39行(本年预算数+上年数)÷2];

20行=沪国资企财预02表2行本年预算数/[沪国资企财

预01表15行(本年预算数+上年数)÷2];

21行=沪国资企财预02表5行本年预算数/[沪国资企财预01表10行(本年预算数+上年数)÷2;

22行=沪国资企财预02表2行本年预算数/[沪国资企财预01表5行(本年预算数+上年数)÷2];

23行=(沪国资企财预01表15行本年预算数-沪国资企财预01表10行本年预算数)/沪国资企财预01表56行本年预算数;

24行=沪国资企财预01表15行本年预算数/沪国资企财预01表56行本年预算数;

25行=沪国资企财预01表66行本年预算数/沪国资企财预01表39行本年预算数×100%;

26行=沪国资企财预03表11行本年预算数/沪国资企财预01表56行本年预算数×100%;

27行=沪国资企财预01表76行(本年预算数-上年数)/沪国资企财预01表76行上年数×100%;

28行=沪国资企财预04表55行本年预算数/沪国资企财预02表1行本年预算数×100%;

30行=沪国资企财预02表18行本年预算数/沪国资企财预05表61行本年预算数;

31行=沪国资企财预05表51行本年预算数/沪国资企财预05表61行本年预算数;

32行=沪国资企财预05表50行本年预算数/沪国资企财预05表61行本年预算数;

34行=沪国资企财预05表25行本年预算数/沪国资企财预02表1行本年预算数×100%。

公司年度财务预算

XX公司年财务预算 预算项目一季度二季度三季度四季度合计 一、日常经营费用41,300.00109,400.00119,400.00126,200.00396,300.00(一)、人员经费23,000.0076,200.0086,200.0085,000.00270,400.00 1、工资14,000.0060,000.0070,000.0070,000.00214,000.00 1.1、工资 14,000.00 60,000.00 70,000.00 70,000.00214,000.00 1.2、加班工资 - - - -- 1.3、年底双薪 - - - -- 2、劳动保险 9,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.0045,000.00 3、住房公积金 - - - -- 4、福利费 - 1,200.00 1,200.00 -2,400.00 4.1、节日费 - 1,200.00 1,200.00 -2,400.00 4.2、生日礼金 - - - -- 4.3、体检费 - - - -- 5、伙食费 - 3,000.00 3,000.00 3,000.009,000.00 6、住宿费 - - - -- 7、工会经费 - - - -- 7、高温补贴 - - - --(二)、日常行政经费 18,300.00 33,200.00 33,200.00 33,200.00117,900.00 1、办公费 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.006,000.00 2、差旅费 2,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.0038,000.00 3、通信费 500.00 1,400.00 1,400.00 1,400.004,700.00 3.1 固定电话 300.00 300.00 300.00 300.001,200.00 3.2 上网(全公司) 200.00 200.00 200.00 200.00800.00 3.3 手机补贴 - 900.00 900.00 900.002,700.00 4、业务招待费 3,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.0030,000.00 5、审计费 - - - -- 6、培训费- 7、会议费- 8、交通费 - - - -- 9、电费及水费 900.00 900.00 900.00 900.003,600.00 10、租金及管理费 5,400.00 5,400.00 5,400.00 5,400.0021,600.00 11、宣传费 2,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.007,000.00 11.1、VI设计费 1,000.00 -1,000.00 11.2、宣传品印刷费 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.006,000.00

企业财务预算编制方案

试谈企业财务预算的编制 根据企业的经营目标 ,科学合理地规划、预计及测算未来经营成果、现金流量增减变动和财务状况 ,并以财务会计报告的形式将有关数据系统地加以反映的工作流程 ,称为财务预算编制。财务预算由预算损益表、预算现金流量表、预算资产负债表组成。财务预算的期间一般为一年 ,并与企业的会计年度保持一致 ,以便于实际的经营过程中 ,对财务预算执行情况进行监督、检查、分析。 一、编制财务预算的准备 1.确定财务预算的目标。财务预算要以企业经营目标为前提。企业经营目标包括 :利润目标以及为实现这一目标的相关目标 ,如销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标等。对相关的经营目标及财务预算指标 ,要进行综合分析及平衡。 2.资料的搜集。在编制财务预算以前 ,搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料 ,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料 ,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法 ,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率 ,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系 ,测算出可能实现的预算值。 3.汇总企业业务方面的预算。企业各部门编制的各项业务预算 ,如销售预算 ,生产预算 ,成本费用预算 ,材料、低值易耗品采购预算 ,直接人工预算等 ,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前 ,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标 ,加以整理、分析 ,经相互勾稽确认后 ,作为财务预算各表的有关预算数。 4.财务预算的编制程序。编制财务预算 ,首先以销售预算的销售收入为起点 ,以现金流量的平衡为条件 ,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据 ,环环紧扣、相互关联、互相补充 ,形成了一个完整的体系。 二、财务预算表的编制 (一)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点 ,因此 ,预算损益表中只有确定了销售收入 ,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利 ,销售毛利额高低 ,是企业盈利的关键 ,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出 ,利润的实现 ,都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下 : 项目数据来源 A销售收入销售预算及预测

企事业单位财务预决算报告范文2篇

企事业单位财务预决算报告范文2篇 财务预决算报告是指经济独立核算单位,当年(或定期)向主管部门或人代会或职代会报告财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。 编写要点 财务预决算报告一般包括以下的内容: (1)标题; (2)称谓; (3)正文(包括开头、主体和结尾); (4)签署。 范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告 股东大会、各位代表: 我受公司董事会的委托,向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告,请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算 一年来,公司的财务工作在公司董事会的领导下,认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议,做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算,遵照国家有关法律法规的规定,做到统筹安排,合理使用,量入为出,留有余地。年末编报财务决算,总结经验教训,提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目,都经过董事会、监事会集体讨论决定,坚持严格的经费审查、审批制度,保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 (一)预算执行情况 1.收入情况 一年来,公司总收入为××万元。其中:主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。 2.支出情况

一年来,公司总支出××万元。主要用于以下几个方面: (1)进货成本××万元 (2)管理费用××万元 (3)财务费用××万元 (4)销售费用××万元 (5)投资支出××万元 …… 一年来,公司财务工作做到了盈利××万元。 (二)职工困难补助费使用情况(略) (三)劳动保险费用使用情况(略) 二、××××年财务预算 (一)编制公司财务预算的原则 我们根据国家有关法规之规定,参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标,本着厉行节约、量入为出的原则。 (二)公司收入预算 1.主营收入 ××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。 2.附营收入 ××××年附营收入预算为××万元。 3.投资收益 ××××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元,长期收益为××万元。 4.其他收入,预算××万元。 以上全年收入预算总金额为××万元。

企业财务预算报表编制说明(doc 26页)

企业财务预算报表编制说明(doc 26页)

附件2 2009年度中央企业财务预算报表编制说明 一、编制范围 本套报表编制范围包括中央企业及其所能控制的全资或控股的子企业(含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等)。 二、编制会计政策 本套报表编制会计政策是《企业会计准则》(以下简称新准则)。 三、录入级次 凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表,所属二级以下子企业并入第二级进行填报。需单独上报预算报表的二级以下重要子企业由国资委另行规定。 四、报表组成 本套报表包括: (一)报表封面。 (二)主表:资产负债预算表(国资企预01表)、利润预算表(国资企预02表)、现金流量预算表(国资企预03表)。 (三)附表:成本费用预算表(国资企预04表)、主要业务损益预算表(国资企预05表)、主要业务经营预算表(国资企预06表)、对外筹资预算表(国资企预07表)、金融工具情况预算表(国资企预08表)、长期股权投资预算表(国资企预09表)、固定资产投资预算表(国资企预10表)、2009年度主要财务指标预报表(国资企预补01表)、2009年度财务预算调整主要指标表(国资企预补02表)、主要分析指标表。 五、报表封面填制说明

其中“上一级企业代码”与“集团企业(公司)总部代码”相同。 ③集团公司本部视同集团二级企业填列,“本企业代码”“上一级企业代码”与“集团企业(公司)总部代码”相同。 2.隶属关系:本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。中央企业“行政隶属关系代码”均填“0”,后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》(GB/T4657-2002)编制。 3.所在地区:根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T2260-2002),按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。境外企业所在地区代码统一填“900000”。 4.所属行业码:“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》(GB/T4754-2002),结合企业主要从事的社会经济活动性质,按“小类”划分填列。其中:各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“7412”。 5.经营规模:按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》(国经贸中小企[2003]143号)、国家统计局《统计上大中小型企业划分办法(暂行)》(国统字[2003]17号),以及国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》(国资厅评价函[2003]327号)规定的分类标准填列。 6.组织形式:根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。国有独资的有限责任公司选“1.独资公司”项填列。 上市股份有限公司还应填报其股票代码,为6位数字。如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市(如B股、

财务预算的编制流程

财务预算 一、财务预算的定义: 财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。 财务预算是反映某一方面财务活动的预算,如反映现金收支活动的现金预算;反映销售收入的销售预算;反映成本、费用支出的生产费用预算(又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算)、期间费用预算;反映资本支出活动的资本预算等。 二、编制预算为什么: 最重要也是最基本的一点是,预算为大家提供了一个共同努力的方向。预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标,使生产经营目标进一步具体化,并落实到企业的各个部门,这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。 预算还能帮助企业控制成本。通过对下一年度作出预算,定下经营指标并逐层下达销售、生产指标,并据此控制成本。 三、一步一步编制预算 在预算编制之前,企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议,通过对市场预测、分析,并结合上年度的实际生产销售情况,定出下一年度的销售指标。 销售指标已定,与之相配套的生产采购预算,资金预算等的编制就可以开始了。企业预算编制的程序是:先编制销售预算,进而编制生产预算、销售与管理费用预算。根据生产预算编制直接材料预算,直接人工预算和制造费用预算。在此基础上,编制单位生产成本预算。根据销售预算,销售与管理费用,生产成本预算再编制利润预算,最后根据上述预算编制现金预算。各项预算编制完成后汇总到财务部门,经过分析,审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准, 经批准的全面预算即作为企业的正式预算。、 四、财务预算的编制方法及适用 固定预算和弹性预算

财务预算表格填写说明

中远集团2008 年度财务预算报表填表说明 一、报表封面填制说明 (一)封面左边。 1. 企业名称:指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2. 单位负责人:指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。 3. 总会计师:指按照干部管理权限通过一定程序被任命(或者聘任)为企业总会计师的高级管理人员。如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责,则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。 4. 财务(会计)机构负责人:指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。 5. 填表人:指具体负责编制报表的工作人员。 (二)封面右边。 1. 企业(单位)统一代码:指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的 9 位代码。尚未领取统一代码的企业,应主动与质检部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的,可参照《自编企业、单位临时代码的规则》(国资统发[ 1995 ]116 号)自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发的统一代码后,临时代码即停止使用。 本代码由本企业代码、上一级企业(单位)代码、集团企业(公司)总部代码三部分组成。集团二级子企业应填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业(公司)总部代码”。“集团企业(公司)总部代码”为100001430 2. 隶属关系:本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。企业“行政隶属关系代码”均填0“,”后3 位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》(GB/T4657-2002 )编制。 3. 所在地区:根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T2260-2002 ),按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。 4. 所属行业码:本代码由“国民经济行业分类代码”和“执行会计准则情况代码”两部分组成。 (1)“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》 (GB/T4754-2002 ),结合企业主要从事的社会经济活动性质,按“小类”划分填列。其中:各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“ 7412 。”

现金预算编制方法

现金预算编制方法 在市场经济条件下,企业面临各种各样的风险,而其中最主要的是财务风险,即支付风险,企业如果没有足够的现金及时偿付到期债务,将会使企业陷入财务危机,甚至导致破产。因此,现金管理始终是企业财务管理的重要内容,而现金预算是现金管理的重要工具之一。本文现金重点讨论了现金预算编制依据和方法,目的是把握现金预算与其他预算之间的关系,理清财务预算的编制次序,提高预算编制效率,同时更好地发挥现金预算在财务管理中的作用 一、现金预算的意义及其在企业财务管理中的作用 在市场经济条件下,企业面临各种各样的风险,而其中最主要的是财务风险,即支付风险,因为企业如果没有足够的现金及时偿付到期债务,会使企业陷入财务危机,甚至导致企业破产。美国前证券管理委员会主席哈罗德威廉斯曾说过:如果让我在利润信息和 现金流量信息之间作一个比较选择,那么,我选择现金流量”。支付风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务到期日确定性之间的矛盾引起的,即使经营管理得很好的企业,在扩大经营规模的时期,也可能会存在现金头寸不足的问题。因此,企业经营者必须小心翼翼的规划现金流量,以保持适量的现金结余。本文正是基于这种考虑,才把现金预算作为讨论的重点。 凯恩斯的货币需求理论指出,企业持有现金的动机主要有三个:第一是交易动机,这是因为现金作为一种基本的支付工具派生出来的;第二是预防动机。这是为了应付意外事件而做的现金准备。第三是投机动机。其含义是企业应持有足够的现金以抓住随时可能出现的盈利机会.。这科要求企业应确定最低的现金持有量,如果现金持有量太大,会降低企业收益水平,如果现金持有量太小,又可能影响交易的正常进行以及意外的现金需要,产生中断交易的风险。这就要求财务人员认真测算本企业最合理的现金持有量。现金预算通过对现金持有量的安排,可以使企业保持较高的盈利水平,同时保持一定的流动性。 现金预算可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力,可以直接地揭示出企业现金短缺的时期,使财务管理部门能够在出现现金短缺的迹象时,提前安排筹资,从而避免债务风险。 二、现金预算在全面预算体系当中的地位 (一)现金预算与业务预算和资本预算的关系 现金预算是业务预算的集中反映,所以又被称为总预算。预测企业现金来源及其去向,以及在不同时点上对现金收入、支出和余缺,可以为企业合理地调度和补充现金,降低风险,提高现金使用效益提供信息。现金预算由现金收入、现金支出、现金余缺、资金的筹集和运用四个部分组成。预计现金收入主要是销售收入,还有一少部分的其他收入,所以预计现金收入的数额主要来自于销售预算和其他销售预算。预计现金支出主要指营运资金支出和其他现金支出,具体包括采购原材料、支付工资、支付制造费用、管理费、销售费用、财务费用、设备购置支出、利润分配、税费支出等。可见,现金预算其数据主要来自 于其他业务预算和资本预算。 (二)现金预算与财务预算的关系

企业财务预算编制的六种主要方法

企业财务预算编制的六种主要方法 企业的财务预算可以根据固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、经常预算和滚 动预算等不同的预算项目来编制。 1.固定预算 固定预算也称静态预算,是在确定企业预算周期在一定水平上的业务量的基础上确 定其他项目的预期数量的预算方法,即,以预算预算为基础的预算成本和利润信息。 基于一个预定的业务量水平来确定,很显然,基于未来固定业务水平的预算生存的先 决条件必须是预期的业务量与实际业务量(或小的差异)一致,所以比较适合。 固定预算的缺点:一是过于僵化,因为预算编制的业务量基础预先给定一定的业务量,因此,预算周期内的业务水平的任何变化只能以一定的业务水平为基础。在预算 编制中,由于实际的业务量不同于基于预算的业务量,由于不同的业务基础,预算指 标的实际数量和预算将失去可比性。例如,当预算编制时,业务量是预期的。ED占生产能力的90%,预算的总成本为40000元,实际业务量为生产能力的100%。实际费用为55000元。实际成本与预算相比是超支的。然而,实际成本与预算成本之间的差 异包括业务量增长的增加,以及业务量与成本分析的差异,这是没有意义的。 2.弹性预算 基于成本(成本)习惯的分类,弹性预算是基于数量、成本和利润之间的依赖关系。考虑到在计划期间的业务量可能发生的变化,一组成本预算适应于各种业务量,以便 反映在各种业务量的情况下的成本水平。固定成本在相关业务量范围内保持稳定,预 算范围内可按一定的预期业务量水平编制一套适合于任何生产经营水平的预算。随着 业务量的动态调整,它被广泛地应用和灵活,因此称为灵活预算或可变预算。 灵活预算的优点是:第一,预算范围宽;二是可比性强;灵活预算一般适用于与预算执行单位的成本(成本)和利润有关的预算项目。

常用的财务预算表编制方法

财务预算内容 1.财务预算 (1)内容:三大会计报表 (2)做法:依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设 (3)步骤:先损益,再资产负债,后现金流量 (4)方法:财务只做假设,不做预测 1)预测销售额,倒推出销售品种及数量; 2)根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本; 3)按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用; 4)根据历史情况算出管理费用的金额; 5)根据上述数据编制预测利润表; 6)根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等) 7)再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改。 2.资料的搜集 在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值。 3.汇总企业业务方面的预算

企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,生产预算,成本费用预算,材料、低值易耗品采购预算,直接人工预算等,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数。 4.财务预算的编制程序 编制财务预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的体系。 二、财务预算表的编制 (一)预算损益表 预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下: 项目数据来源: A销售收入销售预算及预测 B经营成本成本预算及预测 C毛利等于A-B D销售费用销售费用预算及预测

怎样做财务预算

怎样做财务预算 年末了,无数的财务总监和部门负责人正忙着编制下一年度的预算。企业在作出决策之 后应编制生产经营的全面计划, 与之相配合的, 企业应该编制反映决策方案所规定的全面生 产经营活动的预算。 预算怎么做?企业的预算在企业的经营活动中有着怎样的重要性?如何编制企业的预算 才能避免超预算的经营?完成了这项繁重的预算任务,作为企业的财务总监才可大喘一口气 。 编制预算为什么? 最重要也是最基本的一点是,预算为大家提供了一个共同努力的方向。预算可以将企业 的经营目标分解为一系列具体的经济指标,使生产经营目标进一步具体化,并落实到企业的 各个部门,这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。 预算还能帮助企业控制成本。通过对下一年度作出预算,定下经营指标并逐层下达销售 、生产指标,并据此控制成本。 一步一步编制预算 在预算编制之前,企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部 门的负责人会议,通过对市场预测、分析,并结合上年度的实际生产销售情况,定出下一年 度的销售指标。 销售指标已定,与之相配套的生产采购预算,资金预算等的编制就可以开始了。企业预

算编制的程序是:先编制销售预算,进而编制生产预算、销售与管理费用预算。根据生产预 算编制直接材料预算,直接人工预算和制造费用预算。在此基础上,编制单位生产成本预算 。根据销售预算,销售与管理费用,生产成本预算再编制利润预算,最后根据上述预算编制 现金预算(见预算编制程序图)。各项预算编制完成后汇总到财务部门,经过分析,审查和 调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准, 经批准的全面预算即作为企业的正式预 算。预算编制程序图如图一。 一个VCD企业的下年预算 ● 销售预算 某企业生产VCD机,其单位售价为480元人民币。预算年度4个季度的预算销售量分别为 10000台,12000台,10000台和18000台,全年共销售50000台,该企业预算年度的销售预算表 如图二。 ● 生产预算 再根据销售预算我们来编制生产预算。在安排预算期产量时,首先应考虑产品的计划销 售量,同时还应考虑预算期末产成品的库存和预算期初库存量。公式如下:预算期生产量=计 划销售量+(预算期末存货量 - 预算期初存货量),根据以前年度资料,预定该企业预算年 度每季度末的存货量应占下一季度销售量的10%,预算年末存货量为1000台,年初存货量为 800台。根据以上资料,该企业预算年度的生产预算列表如图三。 ● 生产成本预算

初级会计职称考试:浅谈财务预算编制方法Word版

初级会计职称考试:浅谈财务预算编制方法 一、我国预算管理现状 由于受传统计划经济体制影响,我国大部分企业一直没有真正意义上的预算管理,虽然部分企业开展了预算管理,但在实际操作上仅仅限于粗略的事前预计,缺乏科学性。而且这项工作一般由财务部兼任,未设立专门的预算管理部门,这样的预算具有较大的弊端,体现为销售和成本费用不匹配,预算在执行过程中没有具体计划可依,实际与预算偏差很大,最终只在事后讨论如何吸取教训,而不是总结经验。随着全面预算管理的发展,部分大型企业已经认识到预算管理的重要性,设立了专门的预算管理机构,制定了相应制度及实施细则。虽然我国企业预算管理尚不完善,但是预算管理雏形已经基本形成。 二、财务预算编制 所谓财务预算,包括销售、生产、人力、费用等各项预算,按照会计核算方法将其编制成预算报告,并列示对预算报表具有辅助说明作用的信息,经企业领导班子签署后下发各责任部门实施。以下对各项预算编制进行详细论述。 1、销售预算编制。编制预算都以销售预算为龙头,销售收入确定,整个预算工作就确定了一多半。销售预测受国家政策导向、行业需求总量以及企业行业占有率等因素影响。国家对行业发展进行宏观调控,鼓励新型高新技术、新能源及关系国计民生的行业发展,遏制高能耗、高浪费及发展过盛行业的发展。在预测销售时首先要了解国家对企业所涉及行业的政策导向,由此估计行业年度需求总量,再根据企业所占市场份额估计销售总量,确定本企业销售结构、数量、单价,最后生成销售预测报告。销售预测要与产能相匹配,并且选择边际贡献率高的产品进行销售,最后与生产相匹配的销售计划为确定销售预算。 2、生产计划编制。生产预算一般是在销售预算确定后开始编制的,企业一般称为排产计划,根据“库存量+生产量=销售量”原则来测算生产需求量。由于在实际情况中企业的库存都可能是为特定客户而储备的,所以虽然期初库存量较大,但是可能仍需要大量生产,编制生产计划的时候要特别注意。生产计划根据销售计划安排,保证期初库存+本期生产>本期销售。 生产管理部门根据企业现有人力、场地、设备条件测算最大实际产能,当产能大于生产需求量情况下,则可以进行详细的排产计划。如果产能小于需求量或者缺乏特殊设备情况下,则需要考虑是增加设备提高产能还是采取委托加工形式进行生产,在这两者之间进行比较选

财务预算报告模板

财务预算报告模板 一、预算编制基础 概括说明确定本年度预算目标的依据,包括: (一)对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析,说明企业编制预算的宏观经济形势基础。 (二)企业编制年度预算所选用的会计政策,说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因,对损益的影响金额。 (三)年度预算报表的合并范围说明,未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 二、预算编制目标 概括说明本年度预算的收入、利润目标。 三、预算编制情况 (一)财务收支预算 财务收支预算是企业编制年度预算的基础,企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上,对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测,对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容: 1、收入预算 结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况,按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况,以及指标变动对企业效益的影响程度等。 2、成本费用预算 预算年度各项成本费用情况,包括材料费、外协费、人工成本、折旧费、差旅费、业务招待费、日常管理费、财务费用等预计发生金额、年度增减变动情况。成本费用占营业收入比重变动情况以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。 其中预算年度企业人工成本情况,具体包括:预算年度内企业人工成本支出

情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅,应详细说明原因。 3、投资收益 预算年度投资收益预计发生金额、年度增减变动情况。 4、营业外收支 预算年度营业外收支预计发生金额、年度增减变动情况。 (二)投资预算。 1.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况,对于资金来源与资金保障情况应重点说明。 2.说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况,具体包括:投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况; 说明预算年度拟清理的长期股权投资,以及拟采取的清理手段和措施。 3.分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。 (三)筹资预算。 说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况,分析未来偿债能力和风险。 (四)资金预算。 预算年度内资产负债及现金流量情况,重点说明经营性现金流量变化情况,说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。 三、实现预算目标的措施 预算年度为了实现预算目标拟采取的措施,如增收节支、成本管控、过程控制等的措施。 四、预算年度重大事项说明

企业财务预算的编制方法(doc 80页)

第十章财务预算 第一节财务预算的含义与体系(了解) 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。具体包括现金预算、财务费用预算、预计利润表、预计利润分配表和预计资产负债表等内容。 一、全面预算体系的构成 二、财务预算在全面预算中的地位 地位:作为全面预算体系中的最后环节,可以从价值方面总括地反映经营期决策预算与业务预算的结果,亦称为总预算。 第二节预算的编制方法 一、固定预算与弹性预算

(一)固定预算的含义、缺点与适用范围(P381-383) 1.含义 固定预算,又称静态预算,是指在编制预算时,只根据预算期内正常的、可实现的 某一固定业务量(如生产量、销售量)水平作为惟一基础来编制预算的一种方法。 2.缺点 第一,过于机械呆板;第二,可比性差。 3.适用范围 一般来说,固定预算只适用于业务量水平较为稳定的企业或非盈利组织编制预算时采用。 (二)弹性预算 1.含义、优点、适用范围、业务量范围(P384-385) (1)含义 弹性预算又称变动预算或滑动预算,是指为克服固定预算方法的缺点而设计的,以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据,以预算期可预见的各种业务量水平为基础,编制能够适应多种情况预算的一种方法。 (2)优点 与固定预算相比,弹性预算具有如下两个显著的优点。 第一,预算范围宽;第二,可比性强。 (3)适用范围

弹性预算方法从理论上讲适用于编制全面预算中所有与业务量有关的各种预算。但从实用角度看,主要用于编制弹性成本费用预算和弹性利润预算等。 2.弹性成本预算的编制 业务量的选择:业务量变动范围是指弹性预算所适用的业务量变动区间。业务量变动范围的选择应根据企业的具体情况而定。一般来说,可定在正常生产能力的70%~120%之间,或以历史上最高业务量或最低业务量为其上下限。 3.弹性成本预算编制方法(两种方法优缺点)P386、387 (1)公式法。是指通过确定成本公式y i=a i+b i x i中的a i 和b i来编制弹性预算的方法。 [例10-2]弹性成本预算的编制--公式法 ABC公司按公式法编制的制造费用弹性预算如表10-3所示。其中较大的混合成本项目已经被分解。 表10-3ABC公司预算期制造费用弹性预算(公式法) 直接人工工时变动范围:70000~120000小时单位:元

企业财务预算报表编制说明

附件2 2009年度中央企业财务预算报表编制说明 一、编制范围 本套报表编制范围包括中央企业及其所能控制的全资或控股的子企业(含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等)。 二、编制会计政策 本套报表编制会计政策是《企业会计准则》(以下简称新准则)。 三、录入级次 凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表,所属二级以下子企业并入第二级进行填报。需单独上报预算报表的二级以下重要子企业由国资委另行规定。 四、报表组成 本套报表包括: (一)报表封面。 (二)主表:资产负债预算表(国资企预01表)、利润预算表(国资企预02表)、现金流量预算表(国资企预03表)。 (三)附表:成本费用预算表(国资企预04表)、主要业务损益预算表(国资企预05表)、主要业务经营预算表(国资企预06表)、对外筹资预算表(国资企预07表)、金融工具情况预算表(国资企预08表)、长期股权投资预算表(国资企预09表)、固定资产投资预算表(国资企预10表)、2009年度主要财务指标预报表(国资企预补01表)、2009年度财务预算调整主要指标表(国资企预补02表)、主要分析指标表。 五、报表封面填制说明

(一)封面左边。 1.企业名称:指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2.单位负责人:指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。 3.总会计师:指按照干部管理权限通过一定程序被任命(或者聘任)为企业总会计师的高级管理人员。如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责,则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。 4.财务(会计)机构负责人:指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。 5.填表人:指具体负责编制报表的工作人员。 (二)封面右边。 1.企业(单位)统一代码:指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业,应主动与质检部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的,可参照《自编企业、单位临时代码的规则》(国资统发[1995]116号)自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发的统一代码后,临时代码即停止使用。 本代码由本企业代码、上一级企业(单位)代码、集团企业(公司)总部代码三部分组成,具体填报方法如下:(1)非集团型企业只需填列“本企业代码”,“上一级企业代码”和“集团企业(公司)总部代码”不填。 (2)集团型企业需区别以下情况填列: ①集团公司总部(一级)在填报集团企业合并报表时,“本企业代码”和“集团企业(公司)总部代码”均按集团公司代码填列,“上一级企业代码”不填。 ②当本企业为集团二级子企业时,按要求填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业(公司)总部代码”。其中“上

常用的财务预算表编制方法

常用的财务预算表编制 方法 Company Document number:WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

财务预算内容 1.财务预算 (1)内容:三大会计报表 (2)做法:依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设 (3)步骤:先损益,再资产负债,后 (4)方法:财务只做假设,不做预测 1)预测销售额,倒推出销售品种及数量; 2)根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本; 3)按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用; 4)根据历史情况算出管理费用的金额; 5)根据上述数据编制预测利润表; 6)根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等) 7)再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改。 2.资料的搜集 在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值。 3.汇总企业业务方面的预算

企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,生产预算,成本费用预算,材料、低值易耗品采购预算,直接人工预算等,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数。 4.财务预算的编制程序 编制财务预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的体系。 二、财务预算表的编制 (一)预算损益表 预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下: 项目数据来源: A销售收入销售预算及预测 B经营成本成本预算及预测 C毛利等于A-B D销售费用销售费用预算及预测

财务预算报告模板

财务预算报告模板-标准化文件发布号:(9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

财务预算报告模板 一、预算编制基础 概括说明确定本年度预算目标的依据,包括: (一)对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析,说明企业编制预算的宏观经济形势基础。 (二)企业编制年度预算所选用的会计政策,说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因,对损益的影响金额。 (三)年度预算报表的合并范围说明,未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 二、预算编制目标 概括说明本年度预算的收入、利润目标。 三、预算编制情况 (一)财务收支预算 财务收支预算是企业编制年度预算的基础,企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上,对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测,对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容: 1、收入预算 结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况,按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况,以及指标变动对企业效益的影响程度等。 2、成本费用预算 预算年度各项成本费用情况,包括材料费、外协费、人工成本、折旧费、差旅费、业务招待费、日常管理费、财务费用等预计发生金额、年度增减变动情况。成本费用占营业收入比重变动情况以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。 其中预算年度企业人工成本情况,具体包括:预算年度内企业人工成本支

出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅,应详细说明原因。 3、投资收益 预算年度投资收益预计发生金额、年度增减变动情况。 4、营业外收支 预算年度营业外收支预计发生金额、年度增减变动情况。 (二)投资预算。 1.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况,对于资金来源与资金保障情况应重点说明。 2.说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况,具体包括:投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况; 说明预算年度拟清理的长期股权投资,以及拟采取的清理手段和措施。 3.分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。 (三)筹资预算。 说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况,分析未来偿债能力和风险。 (四)资金预算。 预算年度内资产负债及现金流量情况,重点说明经营性现金流量变化情况,说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。 三、实现预算目标的措施 预算年度为了实现预算目标拟采取的措施,如增收节支、成本管控、过程控制等的措施。

企业年度财务预算表

企业年度财务预算表 编制单位(盖章) 金额单位: 万元 预算编码预算指标上年数本年预算数增减率(%) 一收入成本类 11 基本指标 111 营业利润 1111 营业收入 1112 营业成本 1113 营业税金及附加 1114 销售费用 1115 管理费用 1116 财务费用 1117 投资收益 112 营业外收支净额1121 营业外收入 1122 营业外支出 113 利润总额 114 所得税 115 净利润 1151 其中:归属母公司所有者的净利润 12 补充指标 121 职工薪酬 1211 其中:在岗职工工资总额 1212 福利及社会保险费用 122 出国费用 123 业务招待费二资产负债类 21 基本指标 211 资产总额 2111 其中:金融资产投资 2112 长期股权投资预算编制人: 编制日: 法人代表: 企业年度财务预算表(续) 编制单位(盖章) 金额单位: 万元 预算编码预算指标上年数本年预算数增减率(%) 212负债总额 2121 其中:付息债务 213所有者权益 2131 其中:归属母公司所有者 22补充指标 221固定资产投资额 2211其中:新开工项目 2212 续建项目 222固定资产投资到位资金 2221其中:自有资金 2222 贷款 2223 其他 223列入专项考核固定资产投资额 2231其中:新开工项目 2232 续建项目 224固定资产投资到位资金 2241其中:自有资金2242 贷款 2243 其他 225购买小汽车三现金流量类 31现金及现金等价物的期初余额 32现金及现金等价物净增加额 33现金及现金等价物的期末余额四自动生成指标 41净资产收益率 (%) 42成本费用利润率 (%) 43资产负债率 (%) 44资产保值增值率 (%) 预算编制人: 编制日: 法人代表: 附件2

国有企业财务预算管理办法

为做好2010年度企业财务预算编报工作,进一步加强企业财务预算管理,根据《***区国有企业财务预算管理办法》和国家有关财务会计制度规定,现就2010年度财务预算管理及报表编制报送工作有关事项通知如下: 一、进一步完善预算管理组织体系,提高预算工作质量 自《***区 国有企业财务预算管理办法》实施以来,各企业充分认识到财务预算在合理配置资源、提高经营效益等方面的作用,并按照财务预算管理的有关规定,编报财务预算报告,但一些企业也存在预算管理体制不健全、工作组织不到位、相关财务预算指标不衔接、预算执行偏差大等问题,严重制约了财务预算作用的发挥。各企业要高度重视年度财务预算工作,认真总结以前年度财务预算编制、执行情况和存在问题,进一步完善预算管理组织体系,落实预算管理责任,规范预算编制方法,加强部门之间沟通协调,切实做好2010年度财务预算报表的布置、编制、审核和报送工作。 二、客观分析经济形势,合理确定2010年度预算目标 目前,企业面临的不确定性因素较多,各企业要客观分析国内外市场形势,加强对业务发展状况、内部资源利用及影响因素的调查、分析和预测,科学确定2010年度各项预算目标。以前年度预算执行偏差大的企业,预算目标既要充分挖掘内部潜力,又要合理估计各种不利因素的影响,努力提高预算目标的准确性。 三、细化资金预算,有效配置企业财务资源 2010年各企业预算管理中要细化资金预算安排,一是要加强信贷政策走向分析预测,兼顾资金成本、收益与风险的平衡,合理确定信贷资金预算规模;二是要认真分析财务资源对企业发展的保障能力,统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给;三是严格控制资金支出范围与结构,通过资金集中管理等手段,提高资金使用效率。 四、突出降本增效,从紧安排成本费用预算 降本降耗是决定企业生存和发展的关键因素,各企业要将成本费用预算控制作为重中之重,认真分析成本费用开支结构,合理确定成本费用压缩的项目、目标和措施。一是明确重

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