现代企业会计模拟实验教程（2007年版）
2007.12.01——2007.12.05
1．收到广州农机厂前欠货款存入中行账户；
借：银行存款——中行800 000.00
贷：应收账款――广州农机厂800 000.00
2．加工车间领用铸铁件；
根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。
3．用中行存款支付装配车间办公费用；
借：制造费用――装配车间 1 857.00
贷：银行存款――中行 1 857.00
4．按双方签订的销售合同中的规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台现款项已经存入中行
账户；
借：银行存款――中行189 540.00
贷：主营业务收入――立竣一号机床162 000.00
应交税费――应交增值税――销项税额 27 540.00
5．企业从中国银行取得长期借款，货款额已划入中行账户；
借：银行存款――中行35 000 000.00
贷：长期借款――专项借款――本金35 000 000.00
借：长期借款――专项借款――利息调整 4 000.00
贷：银行存款――中行 4 000.00
6．收到广东电机厂委托代销的美菱c型电机，并入库；
借：受托代销商品－－美凌C型电机877 500.00
贷：受托代销商品款－－广东电机厂877 500.00
7．铸造车间领用生铁和铝锭；
根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
8．向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续，其中运杂费用中行存款垫付；
借：应收账款—－珠海东方机电公司 1 855 668.00
贷：主营业务收入－—立竣一号机床 1 134 000.00
主营业务收入—－立竣一号机床 450 000.00
应交税费—－应交增值税――销项税额 269 280.00 银行存款—－中行 2 388.00
9．供气车间领用煤和柴油；
根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
10．用中行存款缴纳上月所得税；
借：应交税费――应交所得税514 500.00
贷：银行存款――中行514 500.00
11．以现金支付职工购买的企业用工具书；
讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目…”所以本例业务的会计分录处理如下：
借：管理费用――其他费用76.50
贷：库存现金76.50
12．用中行存款支付加工车间办公费用；
借：制造费用――加工车间――水电费 1 590.00
贷：银行存款――中行 1 590.00
13．以现金支付办公室职工高原报销室内交通费；
借：管理费用――差旅费用60.00
贷：库存现金60.00
14．根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行；
借：银行存款—中行 46 464 000.00
贷：股本—国家股 6 600 000.00
股本—法人股 1 800 000.00
股本—公众股 3 600 000.00
资本公积—股本溢价 34 464 000.00
15．开出现金支票从中行账户提取现金备用；
借：库存现金10 000.00
贷：银行存款――中行10 000.00
16．想广东外贸公司融资租入西门子电机流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用；注：（1）承租人一般不易获得出租入的内含收益率，且租赁合同中规定了年利率为7.%，所以计算最低租赁付款额现值采用7%；
（2）现值系数计算公式：
2．确定融资租入生产线的入账价值：
根据案例给出资料可以知道，融资租入生产线的公充价值为 6 500 000.00，而最低租赁付款额现值为 6 580 830.00。同时，企业还支付了初始直接费用 4 325.00。所以企业融资租入生产线的入账价值为：6 500 000.00+4 325.00＝6 504 325.00
3．计算确定长期应付款和未确认融资费用：
长期应付款＝1,500,000.00*4＝6 000 000.00
支付的银行存款和库存现金合计为：1 504 325.00
未确认融资费用＝长期应付款+支付的银行存款和库存现金合计－融资租入生产线入账价值＝6 000 000.00+1 504 325.00－6 504 325.00＝1 000 000.00
会计分录：由于该生产线需要进行安装调试，所以需要先通过在建工程科目进行核算。会计分录处理如下：
1．收到融资租入生产线时，
借：在建工程――在安装设备――西门子电机设备 6 500 000.00 未确认融资费用――广东外贸公司 1 000 000.00
贷：银行存款――中行 1 500 000.00 长期应付款――西门子电机设备 6 000 000.00 2．安装调试，支付安装调试费：
借：在建工程――在安装设备――西门子电机设备432500.00 贷：库存现金――中行432500.00
借：在建工程――在安装设备――西门子电机设备40000.00 贷：银行存款――中行40000.00
3．安装调试完工，融资租入生产线入库
借：固定资产――融资租入 6 544 325.00 贷：在建工程――在安装设备――西门子电机设备 6 544 325.00 17．用中行存款想广州钢铁厂预付购生铁款；
借：预付账款――广州钢铁厂30 000.00
贷：银行存款――中行30 000.00
18．为该购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户；
借：银行存款――建行100 000.00
贷：银行存款――中行100 000.00
19．公司收到华海公司支付的债券利息，收入建行账户；
借：银行存款――建行 5 000.00
贷：应收利息――华海公司 5 000.00
20．向广州铝锭厂勾铝锭并已验收入库；
借：材料采购――原材料165 750.00
应交税费――应交增值税――进项税 28 177.50
贷：银行存款――中行193 927.50
借：原材料――原材料及主要材料――铝锭165 000.00
材料成本差异――原材料成本差异750.00
贷：材料采购――原材料165 750.00
21．用中行存款缴纳上月增值税；
本月上交上期应交未交的增值税，借记“应交税金—未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
借：应交税金—未交增值税：625 500.00
贷：银行存款—中行：625 500.00
22．用中行存款缴纳上月的城市维护建设税和教育费附加；
借：应交税费――应交城市维护建设税43 785.00
应交税费――应交教育费附加18 765.00
贷：银行存款――中行62 550.00
23．申报并用中行存款缴纳印花税；
借：管理费用――税金 1 030.00
贷：银行存款――中行 1 030.00
24.将建行账户的投资款存入华海证券公司；
借：其他货币资金――存出投资款100 000.00
贷：银行存款――建行100 000.00
25．用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票作为交易性金融资产；借：交易性金融资产――股票――海珠商场股票90 000.00
投资收益――交易性金融资产投资收益636.00
贷：其他货币资金――存出投资款90 636.00
2007.12.06——2007.12.10
2007.12.06
27.销售美菱c型电机4太给东北机电公司，货款已收到中行账户。受托代销收取代销款（不含税）的10%的手续费；
1．销售代销商品时，作如下分录：
借：银行存款――中行351 000.00
贷：受托代销商品――美凌C型电机351 000.00
2．计算代销手续费收入，作如下分录：
借：受托代销商品款――广东电机厂30 000.00
贷：其他业务收入――代销商品手续费收入30 000.00
28．公司以加工车间的一套进口设备对阳江机床厂投资，公司投资后将对阳江机床厂具有智能更要影响但尚不能控制阳江机床厂（权益法核算）；
1．将固定资产转入固定资产清理
借：固定资产清理－－磨刀机床生产线（dqv） 3 000 000.00 累计折旧 1 500 000.00
贷：固定资产－－生产用 4 500 000.00
2．用固定资产对外投资,并结转固定资产清理损益
借：长期股权投资－－其它股权投资－－阳江机床厂 3 500 000.00
贷：固定资产清理－－磨刀机床生产线（dqv） 3 000 000.00 营业外收入－－处置非流动资产收益 500 000.00
29．购广东大众金属公司生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行缴纳承兑手续费；
1．签订银行承兑协议，支付承兑手续费时，
借：财务费用－－手续费12.90
贷：银行存款－－中行12.90
2．购买生铁，签发银行承兑汇票时，
借：材料采购－－原材料10 500.00
应交税费－－应交增值税－－进项税额 1 785.00
贷：应付票据－－广东大众金属公司12 285.00
3．原材料入库时，
借：原材料－－原料及主要材料－－生铁11 000.00
贷：材料采购－－原材料10 500.00
材料成本差异－－原材料成本差异500.00
30．以现金支付职工张秀平的产假补助；
借：应付职工薪酬－－职工福利 2 000.00
贷：库存现金 2 000.00
31．用中行存款支付汽车养路费；
借：管理费用――其他费用580.00
贷：银行存款――中行580.00
32．行政处用中行存款为各部门购买办公用品；
借：管理费用――办公费 1 260.00
贷：银行存款――中行 1 260.00
2007.12.07
33．收回上年注销的惠州利达公司的应收账款，存入银行；
借：应收账款――惠州立达公司20 000.00
贷：坏账准备――应收账款坏账准备20 000.00
借：银行存款――中行20 000.00
贷：应收账款――惠州立达公司20 000.00
也可以，
借：银行存款――中行20 000.00
贷：坏账准备――应收账款坏账准备20 000.00
34．铸造车间领域铝锭和焦炭；
根据公司财务会计制度，车间领用原材料的成本于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
35．装配车间领用电动机；
根据公司财务会计制度，车间领用原材料的成本于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
36．用现金为总经理办公室购牛皮纸；
借：管理费用――办公费149.80
贷：库存现金149.80
37.用中行存款支付广告费；
借：销售费用――广告费176 665.41
贷：银行存款――中行176 665.41
38．向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台，款项尚未收到；
借：应收票据――广州天民机械厂105 300.00
贷：主营业务收入――立竣一号机床 90 000.00
应交税费――应交增值税――销项税额 15 300.00
39．总经理办公室用中行存款购ups稳压电源；
借：固定资产――非生产用 2 400.00
贷：银行存款――中行 2 400.00
40．向广州钢铁厂购买生铁，并验收入库，货款已预付部分，不足部分以中行存款支付；
1．购进原材料并结算货款时，
借：材料采购－－原材料51 000.00
应交税费－－应交增值税－－进项税额 8 670.00
贷：预付账款－－广州钢铁厂30 000.00
银行存款－－中行29 670.00
2．购进原材料入库时，
借：原材料－－原料及主要材料－－生铁55 000.00
贷：材料采购－－原材料51 000.00
材料成本差异－－原材料成本差异 4 000.00
2007.12.08
41．公司在广州机电厂采购一批电子组件，电子组件当然送广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板；
1．购进原材料，并支付主货款时，
借：材料采购――原材料206 000.00
应交税费――应交增值税――进项税额 35 020.00
贷：银行存款――中行241 020.00
2．将原材料直接运往委托加工厂时，
借：委托加工物资――三阳电路板206 000.00
贷：材料采购――原材料206 000.00
42．铸造车间领用生铁和焦炭；
根据公司财务会计制度，车间领用原材料的成本于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
43．会计分录
借：管理费用――其他费40.00
贷：库存现金40.00
2007.12.09
44．向番禺光明机械厂出售立竣一号机床，已收到银行承兑汇票；
借：应收票据――番禺光明机械厂379 080.00
贷：主营业务收入――立竣一号机床324 000.00
应交税费――应交增值税――销项税额 55 080.00
45．装配车间领用电器元件、液压件、标准件；
根据公司财务会计制度，车间领用原材料的成本于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
46．铸铁件完工入库；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
47．加工车间领用量具；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
48．将广州月华公司签发的三个月到期、利率为8%商业承兑汇票送交银行；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
2007.12.10
49．设备处技术人员曾正出差接差旅费（现金）；
借：其他应收款――曾正 1 500.00
贷：库存现金 1 500.00
50．填制“银行汇票委托书”，在中行取得银行汇票；
借：其他货币资金――银行汇票 1 202 300.00
贷：银行存款――中行 1 202 300.00
51．用中行存款支付干部岗位培训资料费；
借：管理费用――其他费300.00
贷：银行存款――中行300.00
52．用中行存款预付海珠区供电局电费；
借：预付账款――海珠区供电局30 000.00
贷：银行存款――中行30 000.00
53．以现金支付食堂购买的炊事用具款；
借：应付职工薪酬－－职工福利350.00
贷：库存现金350.00
54．广东立竣机床股份有限公司用12.02从中行取得的专项借款向日本三本五微电公司购买五郎微电电机技术专利，总价款85000000元，首期支付35000000元，余额分2年4期支付；
1．计算购买价款现值：
说明：（1）以银行同期借款利率2.25%作为计算现值的折现率；
（2）现值系数计算公式：，现值＝现金流量*现值系数；
（3）未确认融资费用＝现金流量－现值
2．确定资产负债的发生金额
根据以上现值计算表可知，无形资产的入账价值为81,743,000.00，未确认融资费用为3,257,000.00。由于公司于购进之间支付了首付款35,000,000.00，而总价款为85,000,000.00，所以长期应付款为50,000,000.00
3．会计分录处理
借：无形资产――专利技术――超微电技术81,743,000.00 未确认融资费用――超微电技术 3,257,000.00
贷：银行存款――中行35,000,000.00
长期应付款――日本三本五微电公司50,000,000.00
2007.12.11------2007.12.15
2007.12.11
55．加工车间领用铸铁件；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
56．装配车间领用刃具；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
57．设备清查报公司股东大会；
1．盘盈固定资产的处理，
借：固定资产――生产用80 000.00
贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损溢45 000.00
累计折旧35 000.00
2．盘亏固定资产的处理，
借：待处理财产损溢――待处理固定资产损溢25 000.00
累计折旧25 000.00
贷：固定资产――生产用50 000.00
58．卖出当月购入的海珠商场股票，该项投资尚未计提跌价准备；
借：其他货币资金――存出投资款115 525.00
贷：交易性金融资产――股票――海珠商场股票 90 000.00
投资收益――交易性金融资产投资收益 25 525.00
2007.12.12
59．根据广东立竣机床股份公司六届二次股东大会的第1号职工激励决议，用海珠商场股票投资所得回购股票300000股以备用于奖励职工；
借：库存股118 475.00
贷：其他货币资金――存出投资款118 475.00
60．根据广东立竣机床股东有限公司六届二次股东大会的第1号职工激励决议，分别授予总经理、财务部经理、销售部经理、销售员制造部经理一年的职工股票期权；
会计分录不作账务处理
61．加工车间领用铸铝件；会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
62．供销处领用包装木箱；
借：销售费用――包装费 2 040.00
贷：周转材料――包装物――包装木箱 2 040.00
63．向广州制漆厂购买油漆，入库；
1．购买材料，支付货款时，
借：材料采购――原材料12 480.00
应交税费――应交增值税――进项税 2 121.60
贷：银行存款――中行14 601.60
2．原材料入库时，
借：原材料－－原料及主要材料－－生铁12 000.00
材料成本差异－－原材料成本差异480.00
贷：材料采购－－原材料12 480.00
64．用中行存款支付公司总部职工李永生的差旅费；
借：管理费用――差旅费 1 260.00
贷：银行存款――中行 1 260.00
2007.12.13
65．持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月16日到期，财会人员填制五联邮划委托收款结算凭证，连同商业承兑汇票第一联交公司开户银行，委托开户行向承兑人收取票据，收款人留存第一联；会计分录不作会计处理
66．向南昌电机厂销售立竣二号机床两台，分三次付款，第一次付总价款的40%，余额在两年内付清，每年付款一次，每次付总价款的30%，增值税专用发票于第一次付款时开具，货已发，双方销售合同中规定，南昌电机厂在支付了首期款之后将拥有这两台机床的所有权，银行同期贷款利率为5.50%；
1．计算合同或协议价款的公允价值（折现值）：
说明：（1）以银行同期贷款利率5.50%作为折现率
（2）现值系数计算公式：，现值＝现金流量*现值系数；
（3）未实现融资收益＝差额＝现金流量－现值
所以，本例业务实现的主营业务收入为171,701.28，发生的未实现融资收益为8,298.72。
2．会计分录处理：
分期收款销售商品，并收到首付款时，
借：银行存款――中行102,600.00
长期应收款――南昌电机厂108,000.00
贷：主营业务收入――立竣二号机床171,701.28
应交税费――应交增值税――销项税额 30,600.00
未实现融资收益――分期收款现值差异8,298.72
结转分期收款销售商品成本：
借：主营业务成本――立竣二号机床102 000.00
贷：库存商品――立竣二号机床102 000.00
2007.12.14
67．收到12月09日送交银行的广州月华公司签发的三个月到期、利率为8%的商业承兑汇票的票款，款项已划入公司中行账户；
借：银行存款――中行826 200.00
贷：应收票据――广州月华公司820 800.00
财务费用――利息收入 5 400.00
2007.12.15
68．中行账户疏导海珠东方机电公司货款和代垫运杂费；
借：银行存款——中行 1 855 668.00
贷：应收账款――珠海东方机电公司 1 855 668.00
69．铸造车间领用工作服；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
70．产成品入库
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
71．本月8日收到番禺光明机械厂的银行承兑汇票到期，填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账，企业根
据进账单的回单联记账；
借：银行存款——中行379 080.00
贷：应收票据――番禺光明机械厂379 080.00
72．用中行存款交付排污费；
借：管理费用――其他费用990.00
贷：银行存款――中行990.00
73．广东立竣机床股份有限公司在广州租用天秀大厦的办公室一套作为广州客服中心；
借：长期待摊费用- 办公室租金75,000.00
其他应收款- 广州天秀写字楼押金5,000.00
贷：银行存款- 中行80,000.00
2007.12.16------2007.12.20
2007.12.16
74．取得中国银行海珠支行短期贷款，贷款已划入中行账户；
借：银行存款 - 中行500,000.00
贷：短期借款 - 中行海珠支行 500,000.00
75．从中行账户提取现金以备发放工资；
借：库存现金290,650.00
贷：银行存款 - 中行 290,650.00
76．发放本月工资和结算各项代扣、应扣款项；
借：应付职工薪酬 - 工资 304,650.00
贷：库存现金285,650.00
其他应收款 - 入托费4,500.00
其他应收款 - 房租费 10,600.00
其他应收款 - 水电费 3,900.00
77．加工车间有一台普通车床，由于导轨损坏齿轮打碎等原因，经批准报废处理；借：固定资产清理 - C620普通车床 22,000.00
累计折旧21,000.00
贷：固定资产 - 生产用 43,000.00
2007.12.17
78．公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库，并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税；
1．支付委托加工费及增值税，
借：委托加工物资 - 三阳电路板50,000.00
应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 8,500.00
贷：银行存款 - 中行 58,500.00
2．委托加工物资入库，
借：库存商品 - 三阳电路板256,000.00
贷：委托加工物资 - 三阳电路板 256,000.00
79．销售美菱c型电机给哈尔滨总公司，货款已收到中行账户；
1．销售代销商品时，作如下分录：
借：银行存款――中行526 500.00
贷：受托代销商品――美凌C型电机526 500.00
2．计算代销手续费收入，作如下分录：
借：受托代销商品款――广东电机厂45 000.00
贷：其他业务收入――代销商品手续费收入45 000.00
80．用中行存款支付衡阳钢铁厂货款，生铁验收入库；
1．购进原材料并结算货款时，
借：材料采购－－原材料126 026.40
应交税费－－应交增值税－－进项税额 20 853.60
贷：银行存款－－中行146 880.00
2．购进原材料入库时，
借：原材料－－原料及主要材料－－生铁132 000.00
贷：材料采购－－原材料126 026.40
材料成本差异－－原材料成本差异 5 973.60
81．以现金支付加工车间c620普通车床报废清理费；
借：固定资产清理 - C620普通车床 150.00
贷：库存现金150.00
82．用中行存款预付海珠区自来水公司水费。暂用预付款核算，待月底再分配；借：预付账款 - 海珠区自来水公司18,830.00
应交税费 - 应交增值税 - 进项税额1,129.80
贷：银行存款 - 中行 19,959.80
83．用中行存款支付本月排水设备有偿使用费；
借：管理费用 - 其他费用 1,200.00
贷：银行存款 - 中行 1,200.00
2007.12.18
84．将三阳电路板委托深圳机电公司代销；
借：发出商品 - 委托代销商品 - 三阳电路板 - 深圳机电公司 192,000.00 贷：库存商品 - 三阳电路板 192,000.00
85．铸造车间领用生铁；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
86．装配车间领用油漆；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
87．用已开出的银行存款汇票支付高频设备款，设备已被运往工地，尚待安装；1．支付工程物资款，
借：工程物资 - 专用设备 1,201,870.00
贷：其他货币资金 - 银行汇票 1,201,870.00
2．领用工程物资，
借：在建工程 - 安装工程1,201,870.00
贷：工程物资 - 专用设备 1,201,870.00
88．技术员曾正报销差旅费，余额退回现金；
借：库存现金180.00
管理费用 - 差旅费1,320.00
贷：其他应收款 - 曾正 1,500.00
89．根据广东立竣机床股份有限公司六届三次股东大会的决议，用交易性金融资产宏云基金与广州天宝集团公司
进行股权交易；
借：长期股权投资 - 其他股权投资 - 广州天宝数码有限公司 2,020,000.00 贷：交易性金融资产 - 基金 - 宏云基金 2,000,000.00 银行存款 - 中行 20,000.00
90．同海珠区供电局结算本月电费，不叫剩余款，暂用预付款核算，待月底再分配；
借：预付账款 - 海珠区供电局 51,900.00
贷：银行存款 - 中行51,900.00
2007.12.19
91．向泰国莎镅集团销售二号机床一台，贷款划入公司外币工行存款；
1．计算应交出口关税，
借：营业税金及附加 - 出口关税27,600.00
贷：应交税费 - 应交出口关税 27,600.00
2．缴纳出口关税，
借：应交税费 - 应交出口关税 27,600.00
贷：银行存款 - 中行 27,600.00
3．收到货款并确认销售收入
借：银行存款 - 工行（美户） 159,800.00
贷：主营业务收入 - 立竣二号机床 159,800.00
92．中国银行转来汇票结算余额收账通知；
借：银行存款 - 中行 430.00
贷：其他货币资金 - 银行汇票 430.00
93．用中行存款支付鹤山矿物局购煤款，煤尚在途中；
借：材料采购 - 原材料14,815.00
应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 2,386.40
贷：银行存款 - 中行17,201.40
2007.12.20
94．公司购进一辆五羊本田小汽车，货款用中行账户转账支票支付；借：固定资产- 非生产用256,000.00
贷：银行存款- 中行256,000.00
95．铸铁件完工入库；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
96．产成品入库；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
97．用中行存款支付厂办公业务招待费；
借：管理费用- 其他费用4,830.00
贷：银行存款- 中行4,830.00
98．报废c620普通车床的残值收入转入中行账户；
借：银行存款- 中行15,000.00
贷：固定资产清理- C620普通车床15,000.00
99．结转c620普通车床的净利润；
借：营业外支出- 处置固定资产净损失7,150.00
贷：固定资产清理- C620普通车床7,150.00
2007.12.21-----2007.12.25
2007.12.21
100．向广州燃料公司购煤，款项已付，并已验收入库；
1．购买材料，支付货款
借：材料采购 - 原材料2,660.00
应交税费 - 应交增值税 - 进项税额452.20
贷：银行存款 - 中行 3,112.20
2．原材料入库
借：原材料 - 燃料 - 煤 2,600.00
材料成本差异 - 原材料成本差异 60.00
贷：材料采购 - 原材料 2,660.00
101．以银行存款支付高频设备安装款；
借：在建工程 - 安装工程 - 高频设备工程 8,500.00 贷：银行存款 - 中行 8,500.00
102．收取银行存款利息（建行户）；
借：银行存款 - 建行 268.26
贷：财务费用 - 利息收入 268.26
103．用中行存款支付短期借款利息；
借：财务费用 - 利息支出 6,832.00
贷：银行存款 - 中行 6,832.00
104．用中行存款偿还借款；
借：短期借款 - 中行海珠支行 100,000.00
贷：银行存款 - 中行 100,000.00
2007.12.22
105．用中行存款支付长沙量具有限公司货款，量具尚在途中；
借：材料采购 - 周转材料 3,325.65
应交税费 - 应交增值税 - 进项税额477.65
贷：银行存款 - 中行 3,803.30
2007.12.23
106．公司自行研发成功的微电电荷机申请专利成功，用中行转账支票支付鉴定费及手续费；
借：无形资产 - 专利技术 - 微电电荷机 162,000.00
贷：研发支出 - 资本化支出 - 微电电荷机 142,000.00
银行存款 - 中行 20,000.00
107．从长沙量具有限公司购买的量具验收入库；
借：周转材料 - 低值易耗品 - 量具 3,000.00
材料成本差异 - 低值易耗品成本差异325.65
贷：材料采购 - 周转材料 3,325.65
108．向江西机电公司销售立竣一号、二号机床，货款尚未收到；
借：应收账款 - 江西机电公司 2,000,700.00
贷：主营业务收入 - 立竣一号机床 810,000.00
主营业务收入 - 立竣二号机床 900,000.00
应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 290,700.00
109．根据广东立竣机床股份有限公司六届三次股东大会的决议，用自制半成品与广州和生机电公司进行设备交
易；
借：固定资产 - 生产用 1,879,650.00
贷：原材料 - 自制半成品 - 铸铁件800,000.00 原材料 - 自制半成品 - 铸铝件 800,000.00
应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 272,000.00
银行存款 - 中行7,650.00
110．采购员李明借支差旅费；
借：其他应收款 - 李明 3,000.00
贷：库存现金 3,000.00
2007.12.24
111．债务人南海飞跃机械厂发生财务困难，无法清偿公司债务，经双方协商同意，南海飞跃机械厂用一台大众
桑塔纳330抵偿债务，汽车已开回公司，该笔应收账款已计提坏账准备；
借：固定资产 - 生产用180,000.00
坏账准备 - 应收账款坏账准备 4,000.00
营业外支出 - 债务重组损失16,000.00
贷：应收账款 - 南海飞跃机械厂 200,000.00
112．公司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台，由于机器故障，江门机床厂于12月24日退货，货款用中
行存款退回；
1．支付退货款，
借：主营业务收入 - 立竣一号机床162,000.00
应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 27,540.00
贷：银行存款 - 中行 189,540.00
2．收到退货商品，
借：库存商品 - 立竣一号机床 81,000.00
贷：主营业务成本 - 立竣一号机床 81,000.00
113．从鹤山矿物局购买的煤验收入库，其中缺少了4吨，是运输途中非正常损失，由运输单位赔偿；
借：原材料 - 燃料 - 煤 14,820.00
其他应收款 - 广州铁路局 1,029.60
贷：材料采购 - 原材料14,815.00
材料成本差异 - 原材料成本差异 885.00
应交税费 - 应交增值税 - 进项税转出 149.60
114．向湖南机电公司销售立竣一号机床，款型上月已预收部分，余额收入中行账户；
借：预收账款 - 湖南机电公司 500,000.00
银行存款 - 中行 447,700.00
贷：主营业务收入 - 立竣一号机床 810,000.00
应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 137,700.00
115．机修车间领用润滑油；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
2007.12.25
116．供气车间领用煤；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
117．办公室领用轴承和电器组件；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
118．高平设备安装完工，交付加工车间使用；
借：固定资产- 生产用1,216,370.00
贷：在建工程- 安装工程- 高频设备工程1,216,370.00
2007.12.26——2007.12.30
2007.12.26
119．用智能工行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款；
借：在建工程 - 安装工程 - 冲天炉工程 15,000.00
贷：银行存款 - 中行15,000.00
120．用现金支付职工家属丧葬补助费；
借：应付职工薪酬 - 职工福利1,470.00
贷：库存现金1,470.00
2007.12.27
121．本公司委托广东信托投资公司发行债券，现已收到广东信托投资公司的划款清单，发行成本费已从溢价发
行款项中扣除，款项存入中行账户；
借：银行存款 - 中行 4,127,500.00
贷：应付债券 - 债券面值 4,000,000.00
应付债券 - 利息调整 127,500.00
122．产成品入库；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
123．以中行存款支付本月电话费；
借：管理费用 - 其他费用 52,583.63
贷：银行存款 - 中行 52,583.63
2007.12.28
124．收到深圳机电公司的代销清单，代销非已从货款中扣除，款项已划入中行账户，并结转其成本；
1．收到代销清单及货款，
借：银行存款 - 中行 389,480.00
销售费用 - 代销费 36,400.00
贷：主营业务收入 - 三阳电路板364,000.00
应交税费 - 应交增值税 - 销项税额61,880.00
2．结转委托代销商品销售成本，
借：主营业务成本 - 三阳电路板179,200.00
贷：发出商品 - 委托代销商品 - 三阳电路板 - 深圳机电公司 179,200.00 125．中行收到深圳机电公司预付的货款；
借：银行存款 - 中行300,000.00
贷：预收账款 - 深圳机电公司300,000.00
126．从中行取得长期贷款；
借：银行存款 - 中行5,996,500.00
贷：长期借款 - 生产周转款 - 利息调整3,500.00
长期借款 - 生产周转款 - 本金6,000,000.00
127．以中行存款支付职工元旦慰问金；
借：应付职工薪酬 - 职工福利 18,000.00
贷：银行存款 - 中行18,000.00
128．用中行存款划付上月计提的职工养老保险金、工伤保险金、失业保险金、住院医疗保险金、和住房公积金
；
《2006年企业会计准则应用指南――附录》中2211应付职工薪酬科目的主要账务处理规定：“…四、企业发放职
工薪酬的主要账务处理…（三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款
”科目…”
所本例业务的会计分录处理如下：
借：应付职工薪酬 - 职工养老保险金 54,080.00
应付职工薪酬 - 职工工伤保险金 2,704.00
应付职工薪酬 - 职工失业保险金 5,408.00
应付职工薪酬 - 职工医疗保险金 21,632.00
应付职工薪酬 - 职工住房公积金 13,520.00
贷：银行存款 - 中行 97,344.00
2007.12.29
129．公司于2007.04.02购入太阳公司股票，占太阳公司有表决权股票的5%，不构成重大影响或共同控制；
借：应收股利 - 太阳公司 160,000.00
贷：长期股权投资 - 股票投资 - 太阳公司 80,000.00
投资收益 - 股利收入 80,000.00
130．用中行存款向佛山事业公司预付购料款；
借：预付账款 - 佛山实业公司 50,000.00
贷：银行存款 - 中行 50,000.00
2007.12.30
131．将代销清单报送广东电机厂，开出中行转账支票支付货款；
借：受托代销商品款- 广东电机厂802,500.00
贷：银行存款- 中行802,500.00
132．支付中行结算手续费；
借：财务费用- 手续费120.00
贷：银行存款- 中行120.00
133．产品入库；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
134．中行账户收到江西机电公司的货款；
借：银行存款- 中行2,000,700.00
贷：应收账款- 江西机电公司2,000,700.00
135．用中行存款想广州电机厂购买电动机，电动机已验收入库；
1．购买材料，支付货款
借：材料采购- 原材料18,400.00
应交税费- 应交增值税- 进项税额3,128.00
贷：银行存款- 中行21,528.00
2．原材料入库
借：原材料- 外购件- 电动机18,000.00
材料成本差异- 原材料成本差异400.00
贷：材料采购- 原材料18,400.00
2007.12.31
136．用中行存款向广州标准件厂购标准件，材料已验收入库；
1．购买材料，支付货款
借：材料采购 - 原材料 364,680.00
应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 61,995.60
贷：银行存款 - 中行 426,675.60
2．原材料入库
借：原材料 - 外购件 - 标准件364,000.00
材料成本差异 - 原材料成本差异680.00
贷：材料采购 - 原材料 364,680.00
137．根据公司第1好职工激励决议，职工的业绩信息预付最佳可行权的股票数量；
借：管理费用 - 职工薪酬 8,400.00
制造费用 - 加工车间 - 材料耗用 850.00
制造费用 - 装配车间 - 材料耗用 850.00
制造费用 - 铸造车间 - 材料耗用 850.00
销售费用 - 职工薪酬 15,000.00
贷：应付职工薪酬 - 股份支付 25,950.00
138．摊销天秀写字楼租金；
借：管理费用 - 房屋租赁费 5,000.00
贷：长期待摊费用 - 办公室租金 5,000.00
139．计提持有至到期投资的利息并摊销溢价；
借：应收利息 - 华海公司833.33
贷：投资收益 - 持有至到期投资收益793.39
持有至到期投资 - 华海公司债券 - 利息调整39.94
140．向本市世界小儿国际象棋锦标赛筹委会捐赠开出中行转账支票；
借：营业外支出 - 捐赠支出 20,000.00
贷：银行存款 - 中行20,000.00
141．将闲置的xbzw铣床出售，款项已收到中行账户；
1．处置固定资产，转入固定资产清理，
借：固定资产清理 - ＸＢＺＷ铣床20,000.00
累计折旧30,000.00
贷：固定资产 - 不需要50,000.00
2．收到出售的闲置固定资产款
借：银行存款 - 中行30,000.00
贷：固定资产清理 - ＸＢＺＷ铣床 30,000.00
142．结转出售xbzw铣床的净收益；
借：固定资产清理 - ＸＢＺＷ铣床 10,000.00
贷：营业外收入 - 处置非流动资产收益10,000.00
143．分配本月水费；
借：制造费用 - 铸造车间 - 水电费 1,800.00
制造费用 - 加工车间 - 水电费3,000.00
制造费用 - 装配车间 - 水电费 1,500.00
生产成本 - 辅助生产成本 - 机修车间 - 水电费 1,030.00
生产成本 - 辅助生产成本 - 供气车间 - 水电费 7,500.00
管理费用 - 水电费 4,000.00
贷：预付账款 - 海珠区自来水公司 18,830.00
144．分配本月电费；
1．结算并分配基本车间水电费，
借：生产成本 - 基本生产成本 - 铸造车间 - 铸铁件 - 直接动力7,000.00 生产成本 - 基本生产成本 - 铸造车间 - 铸铝件 - 直接动力 10,000.00 生产成本 - 基本生产成本 - 加工车间 - 立竣一号机床（半成品） - 直接动力8,000.00 生产成本 - 基本生产成本 - 加工车间 - 立竣二号机床（半成品） - 直接动力6,000.00 生产成本 - 基本生产成本 - 装配车间 - 立竣一号机床（成品） - 直接动力 5,000.00 生产成本 - 基本生产成本 - 装配车间 - 立竣二号机床（成品） - 直接动力 3,000.00 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 11,900.00
贷：预付账款 - 海珠区供电局 50,900.00
2．结算并分配其他车间水电费，
借：制造费用 - 铸造车间 - 水电费 5,000.00
制造费用 - 加工车间 - 水电费 4,000.00
制造费用 - 装配车间 - 水电费2,000.00
生产成本 - 辅助生产成本 - 机修车间 - 水电费 7,000.00
生产成本 - 辅助生产成本 - 供气车间 - 水电费 4,000.00
管理费用 - 水电费 9,000.00
贷：预付账款 - 海珠区供电局 31,000.00
145．摊销无形资产，计入本月管理费用；
借：管理费用 - 无形资产摊销 30,000.00
贷：累计摊销 - 商标权 - 立竣商标10,000.00
累计摊销 - 非专利技术 - 微光电技术20,000.00
146．月末计提短期借款利息；
借：财务费用 - 利息支出 1,600.00
贷：应付利息 - 中行海珠支行 1,600.00
147．计提本月国库券应计利息；
借：应收利息 - 国库券投资 583.30
贷：投资收益 - 国库券投资 583.30
148．计提本月固定资产折旧；
借：制造费用 - 铸造车间 - 折旧费 114,500.00
制造费用 - 加工车间 - 折旧费58,000.00
制造费用 - 装配车间 - 折旧费65,500.00
生产成本 - 辅助生产成本 - 机修车间 - 折旧费 13,200.00
生产成本 - 辅助生产成本 - 供气车间 - 折旧费 9,000.00
管理费用 - 折旧费 20,800.00
贷：累计折旧 281,000.00
149．计算本月应缴纳营业税；
借：营业税金及附加 - 营业税 3,750.00
贷：应交税费 - 应交营业税 3,750.00
150．年终盘点库存存货，并报董事会审批；
会计分录不需要做会计分录
152．根据有关的“领料单”编制全厂“原材料耗用汇总表”，并予以结转和摊销原材料成本差异；
借：生产成本 - 基本生产成本 - 铸造车间 - 铸铁件 - 直接材料211,790.01
生产成本 - 基本生产成本 - 铸造车间 - 铸铝件 - 直接材料171,376.71
生产成本 - 基本生产成本 - 装配车间 - 立竣一号机床（成品） - 直接材料313,177.77 生产成本 - 基本生产成本 - 装配车间 - 立竣二号机床（成品） - 直接材料219,224.44 生产成本 - 辅助生产成本 - 机修车间 - 材料耗用405.15
生产成本 - 辅助生产成本 - 供气车间 - 材料耗用 10,594.56
制造费用 - 装配车间 - 材料耗用 8,102.92
管理费用-其他费用1,580.05
贷：原材料 924,360.00
材料成本差异 - 原材料成本差异 11,891.61
153.根据有关“领料单”编制全厂“低值易耗品耗用汇总表”，并予以结转摊销；
借：制造费用 - 铸造车间 - 材料耗用1,244.00
制造费用 - 加工车间 - 材料耗用 1,555.00
制造费用 - 装配车间 - 材料耗用 7,049.33
贷：周转材料 - 低值易耗品 - 刃具 6,800.00
周转材料 - 低值易耗品 - 量具 1,500.00
周转材料 - 低值易耗品 - 工作服 1,200.00
材料成本差异 - 低值易耗品成本差异 348.33
151．根据“物资采购明细账”和“材料成本差异明细账”的有关资料，计算本月材料成本差异和低值易耗品成本差异；
1．结转盘亏流动资产
借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 164.96
贷：周转材料 - 低值易耗品 - 刃具 136.00
材料成本差异 - 低值易耗品成本差异 4.99
应交税费 - 应交增值税 - 进项税转出23.97
会计模拟实验报告 第一部分 一、实验时间：2011年7月1日 二、实验目的： 通过本套会计模拟实验多媒体课件，培养我们的会计业务处理能力。使我们比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。 通过实际操作，使我们不仅掌握填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳员、存货核算员、固定资产核算员、工资核算员、成本费用核算员、销售和利润核算员、资金核算员、记账员和稽核档案管理等会计工作岗位的具体工作，从而对企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整地认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。 三、实验对象：
以某工业企业为背景，以典型业务为主线，要求建账到日常会计核算、计算产品成本、计算净利润并进行利润分配、编制会计报表。 第二部分 ——实验内容及具体操作的程序 一、实验内容： （一）模拟企业概况 一．基础资料 单位名称长春宇飞电子公司 法人李卫 注册资金叁佰万元 经营项目电子产品 纳税类型一般纳税人 税率 17% 开户银行工行诚信支行 账号 168168168 （二）会计业务处理的方法、步骤 当指导老师说“可以登记凭证”时，面对着自己课桌上的做账用
品，我竟然有点无从下手的感觉，久久不敢下笔，深怕做一步错一步，后来在沉默许久后，我开始一笔一笔地登记。很快的，一个原本平常上课都觉得漫长的上午飞速过去了，但手中的工作还远远未达到老师要求的进度。只好回家趴在书桌上继续努力了。结果半天下来，除了吃饭，几乎都是待在书桌前做账，眼睛盯着生疼。而且有些凭证中涉及到成本、单价的计算，有些吃不定的我不得不把相关书籍翻出来再重温一遍。再加上有些凭证的某些业务要用红笔写，有时会忘记，结果只好撕掉重写了。到晚上睡觉，往往是身心的疲惫。 有了第一次的经验，接下来的几次还是出纳的工作就相对熟练多了。在规定的几周内我就提前结束了出纳的有关工作。在之后便开始了编制丁字账户，并按丁字账户每十天的凭证登记一张科目汇总表，对于会计科目表上的会计科目名称的顺序基本上不记得了，只好把《会计学基础》一书翻出来，对照着做。有时一个不注意，借贷方金额写反了获遗漏了一笔业务，等发现是已经做的差不多了，又不能改。只好重新做。 在做表的过程中会遇到很多问题，及时问老师的就能化险为夷，而非到最后才发现自己做的多是无用功，面对厚厚一沓报表哭笑不得。从中就知道，永远记得“不耻上问”甚至不耻下问。这样比自己重新犯一次错误要经济很多。之后是根据之前所填制的凭证和科目汇总表，逐日逐笔登记银行日记账和现金日记账的登记，由于是初次接触到账簿的核算，而且业务量多、时间跨度大，单单是一张现金日记账的登记便足足花费了我一天的时间——因为金额登记错，所以只
会计综合模拟实训答案 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】
业务1：借：银行存款——工商银行700000 贷：短期借款——工商银行 700000 业务2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务4：借：管理费用——办公费 贷：库存现金 业务5：借：销售费用——广告费 30000 贷：银行存款——工商银行 30000 业务6：借：管理费用——业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷：银行存款——工商银行 384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000 贷：银行存款——工商银行 50000 业务9：借：管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款——吴韧 2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷：银行存款——工商银行 64330 业务11：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务14：借：材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工商银行 业务18：借：材料采购——包装箱 27300
课程设计(综合实验)报告( 2013-- 2014年度第二学期) 名称：会计模拟实验 题目: 院系： 班级： 学号： 学生姓名： 指导教师： 设计周数： 成绩： 日期：
一、综合实验的目的与要求 会计综合模拟实验是在学生掌握了一定的专业理论知识的基础上，以某个模拟单位在一定时期内发生的实际经济业务资料作为模拟实验对象，采用直观的、逼真的实验材料和道具，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表及其他会计实验用具等，让学生在仿真的环境中增强实际操作能力和动手能力，将来走上工作岗位后能够更迅速、更轻松地进入角色，工作起来得心应手。本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。通过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。 通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的，巩固学习内容，掌握会计核算操作的基本技能加深对会计专业的理解和认识，提高对所学专业的兴趣理论联系实际，有利于培养高素质的、技能过硬的会计人员。 上机实验在教六二楼机房进行，我们使用福斯特多媒体会计模拟软件对一个制造业企业的业务进行了手工记账的模拟处理。实验要求我们根据相关的会计政策法规，对模拟企业的日常业务进行正确的会计处理，从根据资料填制原始凭证、记账凭证，到填制各种账簿总账，最后出具会计报表。 模拟企业资料 1、模拟企业概况及核算办法：模拟企业的基本情况、具体的核算办法。 2、模拟企业生产流程：模拟企业的生产流程。 3、模拟企业记账流程：企业记账流程 4、模拟企业前期会计资料 （1）账户余额表：各个科目在12月初的账户余额。 （2）原材料结存表：各种原材料在12月初的账户余额。 （3）低值易耗品结存表：各种低值易耗品在12月初的账户余额。 （4）包装物及自制半成品结存表：各种包装物在12月初的账户余额。 （5）在产品结存表：各种在产品在12月初的账户余额。 （6）库存商品结存表：各种库存商品在12月初的账户余额。 （7）业务汇总：实验中所要处理的185笔业务及对应的原始凭证。
财务会计实验实训答案 第一部分会计基本操作实验实训 实验一： 一、为什么要审核原始凭证？怎样审核？（P5） 答：《会计法》规定，会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。审核原始凭证主要是审核以下三个方面的内容： 1、从凭证的合法性方面：审核凭证记录的内容是否符合国家的政策法令，各项规章制度是否符合财经纪律，违法的要制止。 2、从凭证的合理性方面：审核凭证记录的经济业务是否合理、有效，是否符合节约的原则，是否符合开支标准等。 3、从凭证的真实性和正确性方面：审查凭证记录反映的真实的业务（不能编造业务）。凭证的填写是否正确，填制是否及时，内容是否真实完整，书写是否清楚规范，项目是否填写齐全，经济内容填制是否正确、完整、清晰，数字填写是否规范，计算是否准确，大小写金额是否一致等，有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况，还要审核有关部门人员是否签章等。
二、原始凭证填制： 1、 借：原材料-A种钢材 25000 应交税费-应交增值税（进项税额） 4250 贷：材料采购 29250 2、 借：生产成本 1000 贷：原材料—A种钢材 1000 3、 借：库存商品 15000 贷：生产成本 15000
实验二： 一、思考题： 1、填制记账凭证的要求是什么？（P7） 答：记账凭证的填制是会计核算中的基础环节之一，正确、及时、完整地填制记账凭证是正确、及时地提供会计信息的保证。对记账凭证的填制要求，主要有几个方面：记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚；应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。 2、为什么要审核记账凭证，怎样审核？（P11） 答：记账凭证填制后，必须经过审核无误后，才能据以登记账簿。记账凭证审核的主要内容有： 1、记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证是否齐全，记账凭证的经济内容是否与所附的原始凭证的内容相符等。 2、记账凭证中载明的业务内容是否合法、正常，应借应贷的账户是否正确。 3、记账凭证上的项目是否填写清楚、完整，编号是否连续，有关人员的签章是否齐全。
会计模拟实验心得精品范文3篇 通过会计模拟实验活动的锻炼，使我们对会计这一门学科的学习和认识得到了提高，从感性认识上升到理性认识，而且同学门的实习积极性很高，下面是小雅带来的会计模拟实验心得精品范文，欢迎查看。 会计模拟实验心得精品范文一： 这学期我们在赵老师的精心指导下开展了为期将近5周的会计模拟实验课程，该课程是以手工模拟做账为主，课程所用的教材是我们会计学院老师精心为我们编制的，同时，也是全国该类第一本专业化教学用书，它以现实中的实际企业业务为实验资料，从而使我们的课程与现实更接近，更具实践性;此外编者就是我们的指导老师对我们更好使用教材提供了很大方便，为此我感到无比的荣幸。 在实验中我切实经历了企业会计核算的基本程序和方法，在实践中加强了对理论知识的理解。在课程实践中我遇到很多理论学习中所没有遇到过的问题，解决这些问题的过程才是我在这门课程的学习中真正得以提高的过程。同时，经过这段时间的手工做账处理使我充分体会到了做好一名合格会计人员的难处，也充分体会到了会计电算化的无比重要性。下面是对这段时间的会计模拟实验课程进行的总结：
1、实验目的如课本所说是为了巩固专业知识、强化实践能力、解决理论与实际相脱节问题、提升创新能力，不过我觉得老师费这么大劲儿是为了让我们更好的了解实际账目处理，提升我们的动手能力，以方便解决我们即将面临的就业问题，以让我们有一个好的未来为父母为学院争得争光。 2、实验步骤上理论上要求按照设置账簿、编制记账凭证、登记总账明细账、编制报表的步骤，我们也基本按照这个步骤进行，不过实验具体操作中还是灵活的。 (1)实验中我们先写的会计分录，我用了三个下午分别抽时间完成的，在实验中我切实体会到了学习理论的重要性，有好几个分录出错，分录正确率只在百分之八十多，分录要不就是没有将其支付运费分为进项税和销售费用、要不就是随意合并分录(虽然结果一样可是不方便登记凭证)、或者可以简写为一个的分录做了两个等等。 (2)登记凭证时有时还会将专用记账凭证类别写错(如将用其他货币资金支付记为付款凭证)或者一笔分录中涉及转、付但少计付款凭证等等，导致最后和人一对凭证号不就是比人家多一张就少一张，还得和别人比对找错，耽误了一些时间，此外有些结尾处忘记了写货币符号导致又重新检查了一下。 (3)登账簿时由于自己用笔写上了科目名称、编号，及数字书写没有按三分之一或二分之一书写等出错太多而废了一本总账，
篇一:《会计模拟实训实验报告》 会计模拟实训实验报告 一、实验目的 会计实训的课程主要是为了提高我们的实际应用水平，培养会计业务处在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的，培养应用型会计人才的能力。 二、实验内容 设置账簿 首先按照企业会计制度要求，首先进行期初建账总账、现金日记账、银行存
款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济业务涉及哪些账户，其中总账账户有哪些，明细账账户是哪个；而后再根据各账户的性质分出其所属的账户类别。再次按照上述分类，将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，并把资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。最后试算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计；总账借贷方金额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，试算平衡后方可进行本期业务登记，否则不能进行。 登记账簿 登记账簿必须使用蓝黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记账凭证逐笔序时予以登记；第三总账根据“记账凭证汇总表”，登记完毕要与其所属的明细帐户核对相符。 结账 首先详细检查模拟资料中所列的经济事项，是否全部填制记账凭证，并据此记入账簿。有无错记账户、错记金额，如有应及时补正。其次在保证各项经济业务全部准确登记入账的基础上，结出现金日记账、银行存款日记账、总账和各类明细账的本期发生额与期末金额，为编制会计作好充分准备。
第一章 【货币资金管理的要点是什么？你是如何理解的。】 答：货币资金管理的要点是建立和完善货币资金的内部控制制度。自己认为：1、要建立岗位责任制度。2、要建立授权批准制度。3、要责任追究制度4、内部记录和核对5、监督检查。只要将上述五项内容制度不断完善，企业的货币资金管理就会安全与完整。 【六、贵阳市财政局在会计监督，财务管理方面有什么漏洞？】 答：1、有法不依，执法不严，贵阳市财政局对国家各项财经法规制度，既是负责监督，贯彻的部门，但他们连一些基本要求都未认真执行，起码的常规做法也不遵循。 2、内部控制把关不严，财政部颁布的《内部会计控制规范——货币资金（试行）》第六条规定：单位内建立货币资金业务的不相容岗位相互分离，制约和监督，出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程，“贵阳市财政局的许杰自称：从1997年以来从来没有人查过她的帐。 3、会计资料经常性审核程序不完善。会计资料经常性审核程序是会计单位内部纠错防弊、保证会计业务正确无误的基本要求。特别是对原始凭证的审核程序，《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》都对所有会计机构的法定职责加以规定，并明确要求对原始凭证必须审核无误后才能据以编制记账凭证，方可进入账簿核算程序。 4、财务监管不力，单位领导者集权现象严重，缺乏现代财务管理观念，致使其职责不分越权行事，造成财务管理混乱，财务监管不力财务监控不严，使财务管理失去了他在企业管理中应有的地位和作用，给不法分子钻了空子。 5、监督检查制度不健全。贵阳市财政局的管理混乱得连一些最常规的制度都没有，更不用说用相关法律条文和会计规范衡量差距。 第二章 【供应链管理中的要素有那些？】 答：1、制定供应链战略实施计划：（1）将企业的业务目标同现有能力及业绩进行比较，首先发现现有供应链的显著弱点，经过改善，迅速提高企业的竞争力；（2）同关键客户和供应商一起探讨，评估全球化，新技术和竞争局势，建立供应链的远景目标；（3）制定从现实过渡到理想供应链目标的行动计划，同时评估企业实现这种过渡的现实条件；（4）根据优先级安排上述计划，并且承诺相应的资源；2、构建供应链；3、改造供应链流程；4、评估供应链管理的基效。 三、沃尔玛的竞争优势体现在那些方面？ 答：沃尔玛的竞争优势其核心是物流配送，建立配送中心，其次是加强供应链的管理，将顾客的需求当作供应链管理的重要环节整合供应商关系，优化供应链的最前端，建立高校灵敏的信息系统，达到供应链技术升级，优化供应链终端，建立沃尔玛的补货系统完成供应链的最后构建。沃尔玛通过构建一个点对点无缝连接的供应链不仅降低了成本，而且有效地掌握控制商品的情报，从而形成了独一无二的竞争力。 【沃尔玛的竞争优势体现在那些方面？】 答：沃尔玛的竞争优势其核心是物流配送，建立配送中心，其次是加强供应链的管理，将顾客的需求当作供应链管理的重要环节整合供应商关系，优化供应链的最前端，建立高校灵敏的信息系统，达到供应链技术升级，优化供应链终端，建立沃尔玛的补货系统完成供应链的最后构建。沃尔玛通过构建一个点对点无缝连接的供应链不仅降低了成本，而且有效地掌握控制商品的情报，从而形成了独一无二的竞争力。 【它在存货管理方面有什么独到的做法？】 答：沃尔玛全球组织结构的集中化，集中批量采购，统一配送，从而获得优惠的价格。灵活高效的物流配送系统使沃尔玛分店，即使维持少数存货，也能保持正常的销售，从而大大节省了存储空间和存货成本，沃尔玛全球联网，在全球4000多家店通过全球网络系统1小时之内对每种商品的库存、上架、销售量全部盘点一遍，所以在
会计模拟实验教程答案 2009年12月发生如下经济业务： （1）1日，签发转账支票金额21294元，付本市恒达公司2000公斤AS料款，发票列示价款18200元，增值税3094元，材料已入库。（2）1日，鸿源大酒店交来转账支票，支付上月货款92000元及增值税15640元，支票已送交银行。 答案： 1借：材料18200 借：应交税金3094 贷：银行存款21294 2借银行存款 107640 贷应收账款 107640 3借：其他货币资金20000 贷：银行存款20000 4借：应收票据——保利商贸公司 56160 贷：应收账款——保利商贸公司 56160 5借：原材料—火嘴10400 —中轮15）000 —螺帽7500 应交税金—应交增值税（进）5593 贷：应付票据 38493 6借：管理费用—福利费 82.48 贷：现金 82.48 7、借：银行存款 33696
贷：主营业务收入 28800 应交税金—应交增值税（销）4896 8借：原材料-丁烷 9660 应交税金——应交增值税（进）1642.2 贷：银行存款–11302.2 9借：营业费用----广告费5000 贷：银行存款5000 10借：管理费用 4638 贷：银行存款 4638 11借：应付职工薪酬--职工福利 300 贷：库存现金 300 12借：原材料—ABS料 16534.8 应交税金—应交增值税（进）2779.2 贷：应付账款 18954 现金 360 13借：预付账款---天津华轻 15000 贷：银行账款 15000 14借：管理费用-培训费 200 货：现金 200 15借：管理费用—差旅费 427 贷：现金 427 16借：营业外支出 20000
1、借：银行存款500 贷：库存现金500 2、借：交易性金融资产－M公司股票（成本）150000 投资收益120 贷：其他货币资金－存出投资款150120 3、借：材料采购—甲材料180000 抵扣联单独装订 应交税费—应交增值税—进项税额30600 贷：银行存款210600 4、借：材料采购—乙材料176000 应交税费—应交增值税—进项税额29920 ' 贷：应付账款—蚌埠物华贸易公司205920 5、借：材料采购—甲材料664 —乙材料266 应交税费－应交增值税—进项税额70 贷：库存现金1000 6、（1）借：原材料—甲材料184000 贷：材料采购—甲材料180664 材料成本差异—甲材料3336 （2）借：原材料—乙材料172000 材料成本差异—乙材料4266 — 贷：材料采购—乙材料176266 7、借：其他应收款—刘明2000 贷：银行存款2000 8、借：包装物—木箱4000 应交税费—应交增值税—进项税额680 贷：银行存款4680 9、借：在建工程—A设备安装工程700509 应交税费－应交增值税－进项税额118091 贷：银行存款818600 10、借：生产成本—A产品—直接材料92000 ` 贷：原材料—甲材料92000 11、借：生产成本—C产品—直接材料180600 —B产品—直接材料34400 贷：原材料—乙材料215000 12、（1）借：应收账款—安徽东山化工厂8190 贷：其他业务收入7000 应交税费—应交增值税—销项税额1190 （2）借：其他业务成本4600 贷：原材料—甲材料4600 13、（1）借：固定资产清理25000 [
会计实验报告模板 篇一：会计实验报告模板 学院：温州大学城市学院 班级：09会计专一 姓名：黄静 学号：012 任课老师：黄小阳 日期： 实验目的会计综合模拟实验是在学生掌握了一定的专业理论知识的基础上，以某个模拟单位在一定时期内发生的实际经济业务资料作为模拟实验对象，采用直观的、逼真的实验材料和道具，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表及其他会计实验用具等，让学生在仿真的环境中增强实际操作能力和动手能力，将来走上工作岗位后能够更迅速、更轻松地进入角色，工作起来得心应手。通过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。 通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗
位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的，巩固学习内容，掌握会计核算操作的基本技能加深对会计专业的理解和认识，提高对所学专业的兴趣理论联系实际，有利于培养高素质的、技能过硬的会计人员。 实验公司简介 首先我们认识了本次模拟的原型是一家独立核算的中型工业企业—石家庄新华机电配件股份有限公司。该公司的办公地址是：石家庄市槐南路188号；开户银行为石家庄市工商银行长安分行桥东支行，账号11-8868-228.该公司税务专管局是石家庄市工商税务管理局长安分行桥东税务所，增值税税务登记号为7012074，公司法人代表王华中。 一、公司生产组织： 1. 公司管理部门 管理部门包括总经理办公室、总工程师办公室、行政办公室、生产部、销售部、人力资源部、财务部等职能部门，它们分工协调处理整个公司的行政管理及全面组织和管理权公司的供、产、销业务。 2、仓库保管部门 仓库保管部门负责材料物资及自制半成品，产成品的收、发、保管工作，并登记相关的明细保管账目。 3、基本生产车间
现代企业会计模拟实验教程答案（2014） 每位同学要准备下列做账材料： 1通用原始凭证（210张/人） 2总账（一本/人） 3 日记账（一本/3人） 4数量金额式明细账（一本/2人） 5三栏明细账（一本/人） 6多栏明细账（一本/2人） 7增值税明细账（2张/人） 8科目汇总表（6张/人） 9资产负债表、利润表（各一张/人） 1．收到广州农机厂前欠货款存入中行账户； 借：银行存款——中行800 000.00 贷：应收账款――广州农机厂800 000.00 2．加工车间领用铸铁件 填制“自制半成品耗用汇总表”P256（上交作业重点检查） 登记“原材料--自制半成品—铸铁件”明细账----发料量（上交作业重点检查）根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终一次结转。 3．用中行存款支付装配车间办公费用； 借：制造费用――装配车间（办公费） 1 857.00 贷：银行存款――中行 1 857.00 4．向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台现款项已经存入中行账户；借：银行存款――中行189 540.00 贷：主营业务收入――立竣一号机床162 000.00 应交税费――应交增值税――销项税额 27 540.00 5．企业从中国银行取得长期借款，货款额已划入中行账户；
借：银行存款――中行35 000 000.00 贷：长期借款――专项借款――本金35 000 000.00 借：长期借款――专项借款――利息调整 4 000.00 贷：银行存款――中行 4 000.00 （思考：有的同学认为借款佣金4000记入财务费用，金额不大，简化核算） 6．收到广东电机厂委托代销的美菱c型电机，并入库； 借：受托代销商品－－美凌C型电机877 500.00 贷：受托代销商品款－－广东电机厂877 500.00 7．铸造车间领用生铁和铝锭； 编制“原材料耗用汇总表”P242，并登记材料明细账----发料量（上交作业重点检查）根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终一次结转。 8．向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续，其中运杂费用中行存款垫付； 借：应收账款—－珠海东方机电公司 1 855 668.00 贷：主营业务收入－—立竣一号机床 1 134 000.00 主营业务收入—－立竣一号机床450 000.00 应交税费—－应交增值税――销项税额 269 280.00 银行存款—－中行 2 388.00 根据公司财务会计制度月终结转销售成本（编制产品销售表统计销量）并登记库存商品明细账----发料量（上交作业重点检查账簿） 9．供气车间领用煤和柴油； 编制“原材料耗用汇总表”P241，（上交作业重点检查凭证） 并登记材料明细账----发料量（上交作业重点检查账簿） 根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终一次结转。 10．用中行存款缴纳上月所得税； 借：应交税费――应交所得税514 500.00 贷：银行存款――中行514 500.00 11．以现金支付职工购买的企业用工具书；
序号：10 云南师范大学 商学院 实验报告册 学期：2012-2013学年上学期 课程名称：会计模拟实验（2） 实验名称：往来会计岗位 班级：10级会计4班 学号：10422081 姓名：李娟 2012 年9 月23 日
实验名称填制收，付，转会计凭证和往来款项明细账和总账 了解填制凭证、明细账、总账的程序和要求，掌握和熟实验目的 悉日常业务的内容。 实验设备收款凭证、付款凭证、转账凭证和明细账、总账、直尺、碳素笔。 实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）会计模拟实验要根据经济业务来填制收款凭证、付款凭证、转账凭证。 （1）及时登记往来款项结算的明细账，对各项往来款项，按照单位要求和人分户设置明细账，更具审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额，年终，向有关领导或者有关部门报告。 （2）填制收款凭证。 收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质来填写，并陆续根据业务内容依次填写日期，编写收款凭证的顺序号，摘要，贷方科目，金额，附件张数，还有有关人员的签章，以明确经济责任。 （3）填制付款凭证 编制方法与收款凭证基本相同，只是左上角变为“贷方科目”。 （4）填制转账凭证 转账凭证将经纪业务中所涉及的全部会计科目，按照先借后贷的关系计入会计科目的“一级科目”和“二级科目”并按应借应贷方分别计入“借方金额”和“贷方金额”，其他的填制方式与收款，付款凭证相同 （5）凭证审核后可填制明细账。 明细账页叫做明细分类账，根据总账科目所属的明细科目设置，分类登记某一类经纪业务事项，提供有关明细核算资料。分为：三栏式，多栏式，数量金额式。三栏式主要是结算类账户和实收资本账户，如：应收账款，其他应收款，应付账款，等。多栏式主要用于收入，费用，成本，利润等明细分类账，如：原材料，库存商品，委托加工物资等。数量金额式主要是用于存货，固定资产明细账等。 （6）总分类账根据明细账填制。 在主笔登记总账的方式下，填写业务发生的具体时间，在汇总的登记方式下，填写汇总凭证的日期，填写凭证所依据的凭证的字和号，在摘要栏填写简要内容，
中央广播电视大学 - 第一学期”开放专科”期末考试 中级财务会计模拟试题( 一) 1月 一、单项选择题 1．会计信息的最高层次的质量要求是( ) A．有用性 2．下列各项中, 属于收入会计要素内容的是( )。 B．出租包装物的收入 3．按照现金管理制度的有关规定, 下列支出不应使用现金支付的是( ) B．支付商品价款10000元 4．企业发生的下列存款业务, 不经过”其它货币资金”账户核算的是( )。 D. 存入转账支票 5．H公司采用备抵法并收账款余额的5％估计坏账损失。初, ”坏账准备”账户额2万元, 当年末应收账款余额100万元。 5月确认坏账3万元, 7月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款1万元, 年末应收账款余额80万元。据此末H公司应计提坏账准备( ) 。 C．1万元 6．备抵法下, 企业应采用专门方法估计坏账损失。下列不属于坏账损失估计方法的是( )。 D．净价法 7．A公司4月15日签发一张为期90天的商业汇票。该汇票的到期日应为( )。B．7月14日 8．某公司 4月1日, 销售产品收到票据一张, 面值600000元, 期限6个月。当年7月1日公司将该票据贴现, 贴现率为4％。则贴现业务发生后对公司7月份损益影响的金额为( ), C.6000元 9．物价持续上涨期间, 下列存货计价方法中可使期末存货价值比较接近期末现时成本的是( )。 A. 先进先出法
10．外购原材料已验收入库, 但至月末仍未收到结算凭证。月末．企业可按材料合同价款估计入账, 应作的会计分录为( ) D．借: 原材料 贷: 应付账款 11．A企业 6月1日”材料成本差异”科目的借方余额为4000元, ”原材料”科目余额为250000元, 本月购入原材料实际成本475 000元, 计划成本425 000元; 本月发出原材料计划成本100000元, 则该企业 6月30日原材料存货实际成本为( )。 A、 621 000 12．折价购入债券时, 市场利率( ) 。A．高于债券票面利率 13．某企业 12月30日购入一台不需安装的设备, 已交付生产使用, 原价50000元, 预计使用5年, 预计净残值元。若按年数总和法计提折旧, 则第三年的折旧额为( ) C．9600元 14．采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产( ) 。D．不计提折旧或摊销, 应当以资产负债表日的公允价值计量 15．对于一次还本付息的长期借款, 其应付利息的核算账户是( )。 B．长期借款 16．预收货款业务不多的企业, 可不单设”预收账款”账户; 若发生预收货款业务, 其核算账户应为( ) C. 应收账款 17． 7月1日A公司以每张900元的价格购入B公司 1月1日发行的面值1000元、票面利率3％, 3年期、到期一次还本付息的债券50张。不考虑所支付的相关税费, 该项债券投资的折价金额应为( )。C. 5750元 18．D公司接受A公司投入设备一台, 原价50000元, 账面价值30000元, 评估价35000元。D公司接受设备投资时, "实收资本”账户的入账金额为( ) B．35000元
工业企业会计模拟实验心得 会计学做为一门经济管理学科, 具有技术性和社会性双重属性。会计学的技术性决定了会计实验在会计教学中的重要地位。在会计专业的学习过程中, 理论固然很重要, 但是光有理论却不会使用, 就好像是纸上谈兵, 失去了学习会计的实践意义。通过本次实验, 加深理解巩固所学会计理论知识, 把所学的理论用于知道会计的实践, 才能不断丰富对于会计这门学科的认识, 加深对理论知识的理解, 并且反过来丰富理论, 使会计学得以发展。在本科教学期间, 本次工业企业会计模拟实验,十分完美的把会计理论与会计实践结合起来,体力新,内容全, 仿真性强, 最重要的是, 把手工会计操作与会计电算化结合起来, 旨在让实验者熟练掌握会计电算化的核算方法,具有与时俱进的时代意义。 通过这套工业企业会计模拟实验, 不仅锻炼了处理会计业务的能力, 使我比较系统地学习了工业企业会计核算的基本程序和具体操作方法, 而且也培养了我们严谨的工作态度和敬业精神。为我们毕业生走上工作岗位后, 缩短适应期, 并胜任工作能力,打下扎实的基础。 在刚开始进行试验的时候, 也就是我们刚刚进入工作岗位, 刚刚进入企业的时候, 首先必须做得, 就是了解企业概况及其经营行业的状况。熟悉工业企业的生产工艺流程以及企业内部会计岗位分工以及主要适用的会计政策以及所运用的会计估计等。了解一个企业是会计工作的起点也是我们会计工作所服务的对象。只有熟悉企业的状况我们才能合法,适当又高效的工作。 当了解过企业过后, 我们就要根据一定会计期间所发生的经济业务进行会计处理与记录。首先要根据经济业务写出会计分录。这是会计工作中最重要的环节, 是会计工作的基础, 不能有半点差错。这个地方千万要细心, 否则一步错步步错, 将为以后的工作带来非常大的麻烦。然后是根据会计分录填写记账凭证, 练习填写收款凭证、付款凭证、转账凭证, 了解掌握各种常见原始凭证的格式、记载内容以及填写方法。这个工作完成的好坏直接影响到登记总账。本次工业企业会计模拟实验与以往的会计实验所不同的地方之一就是要亲自填写各种原始凭证。比如银行
8）编制报表。 9）审核报表。 10）档案管理。 五、实习中遇到的困难及解决方法： 1、会计政策会计实训模拟期间为200×年×月×日到200×年×月×日，新会计政策的掌握要求更高。 2、刚开始，接触很多原始凭证感觉不是那么的得心应手，在老师的帮助下很快的熟练起来。 3、在登记记账凭证与会计账簿过程中很容易出现书写错误，使会计档案的美观程度受损，这是我们应该相当重视的一个环节。也是对会计人员做事细心程度的要求。 4、成本结转然是会计工作中的一个难点，经过耐心的工作，在结转的过程中学习到了许多以前没有学习到的知识，增长了自己对会计工作的信心。 六、实习心得： 会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。 一个月的实训是在我们充实、奋斗的过程中完成的，实训刚开始有着复杂的心情，这其中有喜有忧：喜的是我们能够通过这次模拟实习提高我们对会计工作的认识，同时也我们从事会计工作打下良好的基础是有利的；忧的是
我们在这个过程不知道会遇到多少困难。也许我们的准备工作做得不是很好，在后来的开始环节体现出来了，刚开始时有些不知所措。这也告诉我们做任何事情都得有所准备，机会是送给有准备的人的，这坚定了我以后在工作中做一个有准备的人的信念。我们的自学能力和结合能力没有很快的结合与适应，必须依靠老师的引导和帮助，实训结束了，现在的我们可以说是一个基本合格的会计人员了。学校组织这次实训的目的就是要对我们能力培养和职业道德意识的提高，实训就是我们适应社会工作的基石！ 在实训的过程中，我深深感觉到自身所学知识的有限。有些知识现实中的情况与书本上的处理情况有异，以前自己没有认真的考虑过，在实训的过程中突然间觉得自己真的知知甚少，这些问题现在可以用很多种方式去寻找解决的方法，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习和工作中应该加以改进的地方，同时也要督促自己在学习的过程中不断的完善自我。还有一点也是在每次实训中必不可少的部分，就是同学之间的互相帮助，团结合作。结团就是力量，一个人的力量很小，团队的力是不可小视的。这也告诉我们在以后的工作中要加强团队合作精神，用大家的力量来把我们的工作做好。 会计实训工作很快就告一段落了，此次实训帮助我们财会专业的学生学好会计这门课，为以后走向社会奠定良好的基础。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，既是主管会计、审核、出纳，又是其他原始凭证的填制人，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能；同时我们学会了在工作中熟练的操作财务会计软件，将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基。
会计模拟实验报告论文范文: 不知不觉，为期一星期的基础会计模拟实验结束了，在这一星期的会计模拟实习中，使得我系统的对于老师讲的一些理论知识实践了一遍，加强了对理论知识的记忆，学到了许多书本上没有的知识，并且意识到只有把书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。这也是这次实习的目的。首先要取得相关的原始凭证，然后根据这些原始凭证，将其登记记账凭证。在根据记账凭证，登及其明细账。期末，填写科目汇总表，进行试算平衡，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表等等。现具体总结如下：一、编织记账凭证。首先要根据经济业务写出会计分录（会计循环的基石）。我原本以为有关的会计知识我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，当把这些理论性的东西搬上实际应用时，我却无从下手。于是只能把《会计学原理》搬出来，认真的复习了一下，把日常较多使用的会计业务认真读透。然后是根据会计分录填写记账凭证。练习填写收款凭证、付款凭证、转帐凭证，了解掌握各种常见原始凭证的格式、记载内容以及填写方法。二、登记帐簿。其中开设有明细分类账户，现金日记账户和银行存款日记账户，登记各种帐户的期初余额，总分类账户。会计本来就是繁琐的工作。虽说机长看起来有点像小学生都会做的事，但在实习期间，我曾对着那些枯燥无味的账目和数字邓长等的错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错。因此会计工作没有一定的耐心和细心是很难胜任的，因为一出错并不能随便用笔涂、用橡皮擦、用刀片刮。每一个步骤会计制度都是严格要求的。比如说：1．写错数字就要用红笔画横线，在写上“作废”两字，这样才能作废。2．对于数字的书写也有严格要求，自己一定要清晰，按格填写，不能东倒西歪的。并且记账时要清楚每一明细分录及总账名称，而不能乱写，否则总账的借贷双方就不能平了。因此，做帐切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要恒心、细心和毅力，那才能到达成功的彼岸！三、编制报表。首先在左上角天明编制单位、编制时间；然后根据账簿资料、年终决算资料编制财务报告，如资产负债表、利润表等等；还必须要使资产负债表保证左方金额合计等于右方金额合计，否则重填；最后还要编制人签名。总而言之，这一星期的实习让我对会计岗位的工作有了比较清晰地认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。希望接下来的日子里，学校能给我们更多的实习课，以便我们能不断的查漏补缺，这样更能帮助我们财会专业的学生学好专业课，为以后走向社会奠定良好的基础。
最新电大会计核算模拟实验教学考一体化网考形考作业试题及答案 100%通过 一单选题 1.企业实行电算化后，（）是保障会计电算化顺利进行的最重要一环。（3.00分） A.建立各种管理制度 B.会计核算软件 C.试运行 D.代替手工记账 2.基本会计岗位可分为（）、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。（ 3.00分） A.法人代表 B.会计主管 C.核算主管 D.业务主管 3.企业建立会计电算化系统，首先要做的工作是（）。（3.00分） A.购买硬件 B.购买软件 C.培训人员 D.制定规划 4.结账操作每月可进行（）。（3.00分） A.三次 B.两次 C.多次 D.一次 5.以下哪个岗位不是会计电算化下的基本岗位（）。（3.00分） A.电算维护 B.财务总监 C.电算审查 D.审核记账 6.会计电算化后的工作岗位可分为（）会计岗位和电算化会计岗位。（3.00分） A.特殊 B.基础 C.基本 D.一般 7.由账务处理系统以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当经（）后生成记账凭证。（3.00分） A.记账 B.打印 C.签章 D.审核确认 8.凭证一旦保存，其（）不能修改。（3.00分） A.制单日期 B.金额 C.摘要 D.凭证编号 9.根据财政部规定，电算化会计核算信息系统必须提供（）和恢复功能。（3.00分） A.数据保存 B.数据转移 C.数据备份 D.数据销毁 10.期初余额录入完毕后，应该（）。（3.00分） A.记账 B.设置凭证类别 C.输入凭证 D.试算平衡 11.会计电算化减轻会计人员的（），使会计人员有更多的时间和精力参与经营和决策。（3.00分）
会计综合模拟实训参考答案 序 号 日期业务内容摘要会计分录 1 1 从银行提取现金借:库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 2 1 申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000贷：银行存款 150 000 3 1 业务科周明报销差旅费借：管理费用——差旅费 1 465 库存现金 35 贷：其他应收款——周明 1 500 4 2 支付公司会议室装修费借：管理费用——修理费 5 600 贷：银行存款 5 600 5 2 预交诉讼费借：其他应收款——人民法院 2 350贷：银行存款 2 350 6 2 支付购买支票的工本费、手 续费 借：财务费用——其他费用 51 贷：银行存款 51 7 2 以空压机换入笔记本电脑借：固定资产——管理设备 6 068应交税费——应交增值税（进项）1 020 银行存款 400 贷：主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税（销项税额）1 088 8 3 支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司 3 000贷：银行存款 3 000 9 3 购入3年期国债借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000贷：银行存款 100 000 10 3 购入卡车借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000
11 3 支付外地来客住宿费、餐饮 费 借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 500 12 4 报销领导手机费借：管理费用——其他费用 185.80贷：库存现金 185.80 13 4 支付销售部邮费借：销售费用——其他费用 120 贷：库存现金 120 14 5 购入标准件 ①借：材料采购——原材料 124 000 应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票 145 080标准件入库 ②借：原材料——外购件 120 000 贷：材料采购——原材料 120 000 收回银行汇票余款 ③借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 15 5 销售空压机1000台借：银行存款 374 400贷:主营业务收入 320 000应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 16 5 应收货款损失20% 借：坏账准备 3 680贷：应收账款——光明设备厂 3 680 17 6 购入股票2000股借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 18 6 购入办公用品借：管理费用——办公费 142.30 贷：库存现金 142.30 19 6 收回前欠货款借：银行存款 44 640 贷：应收账款——长春一汽 44 640