现代企业会计模拟实验教程答案2

现代企业会计模拟实验教程(2007年版)

2007.12.01——2007.12.05

1.收到广州农机厂前欠货款存入中行账户;

借:银行存款——中行800 000.00

贷:应收账款――广州农机厂800 000.00

2.加工车间领用铸铁件;

根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。

3.用中行存款支付装配车间办公费用;

借:制造费用――装配车间 1 857.00

贷:银行存款――中行 1 857.00

4.按双方签订的销售合同中的规定的价格,向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台现款项已经存入中行

账户;

借:银行存款――中行189 540.00

贷:主营业务收入――立竣一号机床162 000.00

应交税费――应交增值税――销项税额 27 540.00

5.企业从中国银行取得长期借款,货款额已划入中行账户;

借:银行存款――中行35 000 000.00

贷:长期借款――专项借款――本金35 000 000.00

借:长期借款――专项借款――利息调整 4 000.00

贷:银行存款――中行 4 000.00

6.收到广东电机厂委托代销的美菱c型电机,并入库;

借:受托代销商品--美凌C型电机877 500.00

贷:受托代销商品款--广东电机厂877 500.00

7.铸造车间领用生铁和铝锭;

根据公司财务会计制度,车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。

8.向珠海东方机电公司销售产品,已向开户行办妥有关手续,其中运杂费用中行存款垫付;

借:应收账款—-珠海东方机电公司 1 855 668.00

贷:主营业务收入-—立竣一号机床 1 134 000.00

主营业务收入—-立竣一号机床 450 000.00

应交税费—-应交增值税――销项税额 269 280.00 银行存款—-中行 2 388.00

9.供气车间领用煤和柴油;

根据公司财务会计制度,车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。

10.用中行存款缴纳上月所得税;

借:应交税费――应交所得税514 500.00

贷:银行存款――中行514 500.00

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