第一章：
一、信用货币
信用货币是由银行提供的信用流通工具，是国家法律规定的强制流通并不以任何贵金属为基
础独立发挥货币职能的货币。
主要形态有：现金货币存款货币电子货币
二、货币的职能
（一）价值尺度职能：
货币在表现商品的价值并衡量商品价值量大小时，执行价值尺度职能。
充当价值尺度的货币可以是观念上的货币。
（二）流通手段职能：
货币作为商品交换的媒介，实现商品的价值时，执行流通手段职能。
执行流通手段的货币必须是现实的货币可以是不足值的货币。
三）贮藏手段职能：
当货币退出流通领域，被持有者当作独立的价值形态和社会财富的化身而保存起来时，执行贮藏手段职能。
充当贮藏手段的货币必须是现实的、足值货币
必须是处于静止状态的货币
四）支付手段职能
货币作为价值运动的独立形态，进行价值的单方面转移时，执行支付手段职能。
（五）世界货币职能：
当货币走出一国的国界，在世界市场上发挥作用时，执行世界货币职能。
世界货币的作用：
国际间的一般购买手段
国际间的一般支付手段
国际间财富的一般转移手段
三、货币制度的构成要素：
货币制度是国家以法律形式确定的本国货币流通的结构和组织形式，它使货币流通的各个要
素结合成为一个有机的整体。简称为币制。
货币制度的构成要素：
1规定货币金属与货币单位：
货币金属是规定用何种金属充当货币，它是整个货币制度的基础。
货币单位是指规定货币的名称及所含货币金属重量。
2、规定本位币和辅币的铸造、发行和流通程序。
本位币、自由铸造、无限法偿
辅币、限制铸造、有限法偿
3、银行券、纸币的发行与流通程序
4、金准备制度（黄金储备制度）
四、金银复本位制：
是以金、银两种金属同时作为货币金属，金币、银币都可以自由铸造的货币制度。
金银复本位制的三种形式：平行本位制双本位制跛行本位制
五、金本位制：是以黄金作为本位货币的货币制度。
（1）金币本位制：是典型的金本位制。以金铸币为本位币，金币可以自由铸造、自由熔化、自由输出入国境。
（2）金块本位制：即生金本位制。是国内不铸造、不流通金币，只发行代表一定重量黄金的银行券（或纸
币）来流通。银行券（或纸币）只能有条件的向发行银行兑换金块，不能自由兑换。
3）金汇兑本位制（虚金本位制）规定货币单位的含金量，国内不铸造也不使用金币，而是流通银币或银行券
银币或银行券不能在国内兑换黄金，只能兑换外汇，然后用外汇在外国兑换成黄金。金块本位制与金汇兑本位制被称为残缺不全的金本位制。
六、发行库是人民银行为国家保管人民币发行基金的金库。
七、业务库是各商业银行对外营业的基层机构为办理日常业务保留营业用现金而设立的金库。业务库的库存现金是银行办理日常现金收付的周转金，属于流通中的货币。
八、“劣币驱逐良币规律”（格雷欣法则）的内容：
在金银复本位制下，名义价值相同而实际价值不同的铸币同时流通时，实际价值较高的铸币
（良币）必然逐渐被收藏、熔化或输出国外而退出流通，实际价值较低的铸币（劣币）则充
斥市场，成为主要的流通手段，这种必然发生的现象叫“劣币驱逐良币规律”
第二章：
一、信用的内涵：
信用是一种借贷行为，是以偿还和付息为条件的价值运动的特殊形式，体现着一定的生产关
系。
特征：信用是商品或货币使用权的暂时让渡。债务偿还性、债权收益性、信用活动具有风险
性
二、各种信用：
（一）商业信用
商业信用是指企业之间在销售商品时，以赊销和预付形式提供的、与商品交易直接相联系的
一种信用形式。
商业信用的特点：
商业信用的主体是工商企业。
商业信用的客体是商品资本。
商业信用与产业资本的变动是一致的。
（二）银行信用：是指银行或其他金融机构以货币形式向各类企业、其他经济组织和个人提
供的信用。
1银行信用的特点：具有广泛的接受性具有创造信用的功能具有较强的计划性
2、银行信用是我国信用制度的基础。
（三）国家信用：
是指以国家为一方所进行的信用活动。
广义的国家信用包括国内信用和国际信用
狭义的国家信用只指国内信用。即国家发行政府债券以筹集财政资金。
1国家信用的形式：两种：国库券与公债券
国库券是国家发行的用于弥补财政收支不平衡的短期债券，期限通常在一年以内。公债券是政府发行的筹集建设资金的长期债券，期限在一年以上。
2国家信用的作用：1、弥补财政赤字，筹集建设资金。2、调节经济运行过程。
3、提高经济效益，培植后续财源。
（四）消费信用：
消费信用是指企业或金融机构向消费者个人提供的满足公众消费方面货币需求的信用。
特点：非生产性期限较长风险较大
（五）民间个人信用
民间个人信用是指城乡居民个人之间独立进行的信用活动。
当前我国民间信用的特点：
1.参与主体的广泛性。
2.资金来源的广泛性。3?借贷方式的灵活性。
4?借贷形式多样化。5?借贷金额扩大化。6?借贷期限长期化。7?借贷利率市场化。
三、直接融资与间接融资
1.直接融资：
直接融资是指公司、企业在金融市场上通过发行有价证券融资。
特征：直接性；分散性；信誉差异较大；具有较强的自主性。
2?间接融资：
间接融资是指以银行为中介所进行的信用活动。
特征：间接性；相对集中性；信誉差异较小；
具有可逆性融资主动权掌握在金融中介手中。
在间接融资活动中，资金供给者与需求者之间不发生直接的债权债务关系。
四、利率的种类
利率是一定时期内利息额同存入或贷出本金的比率，用来表示利息水平的高低。
1、基准利率：是指在多种利率并存的条件下，起决定作用的利率。
2、名义利率和实际利率：名义利率是指在借贷契约或有价证券上载明的利率。实际利率：是名义利率剔除通货膨胀因素以后的真实利率。
实际利率=名义利率一通货膨胀率?= _
i r P
用r代表名义利率，i代表实际利率，p代表物价上涨率，则
国际上精确的计算方法是i =1 - _1
1 + p
例如：当前商业银行一年期整存整取储蓄存款利率为 3.25%, 2013年10月消费物价指数为
3.2%，则实际利率为：
3.25%—3.2% =0.05%
3、固定利率和浮动利率
固定利率：在借贷期间内不做调整的利率。浮动利率：在借贷期间内可定期调整的利率。
4、市场利率、行业利率、官定利率
市场利率是由金融市场资金供求状况直接决定的利率。
行业利率是由金融业行业协会或公会确定的利率。
官定利率是由政府金融管理部门或中央银行确定的利率。
5、一般利率与优惠利率
6、长期利率与短期利率
四、西方利率决定理论
1、古典利率理论：
基本观点是：利率由投资需求和储蓄意愿的均衡所决定。
特点：（1）该理论是实际利率理论，认为利率与货币因素无关。
（2）认为利率的功能仅仅是促使储蓄与投资达到均衡，而不影响其它变量。
（3）采用流量分析法。
2、凯恩斯的“流动性偏好”利率理论：基本观点是：
利率决定于货币供求数量，而货币需求量又基本取决于人们的流动性偏好。
若人们的流动性偏好强， 愿意持有的货币数量就增加， 当货币需求大于货币供给时, 升；反之，当人们的流动性偏好转弱时，货币需求会小于货币供给，则利率下降。 特点：
（1 ）是完全的货币决定理论，认为利率纯粹是货币现象，与实际因素无关。 （2） 货币可以影响实际经济活动水平，但只是在它首先影响利率这一限度之内。 （3） 若货币供给曲线与货币需求曲线的平坦部分相交，则利率不受任何因素影响。 （4） 采用存量分析法。 3、 可贷资金利率理论：
基本观点：利率决定于可贷资金供给与需求的均衡点。 可贷资金供给包括：
（1）总储蓄（2）银行新创造的货币 可贷资金需求包括：
（1） 总投资（2）由投机动机引起的货币需求的增加
特点：（1）是长期的实际利率理论，强调实际经济变量对利率的决定作用。 （2） 它注重对某一时期货币供求数量的分析。 （3） 兼顾货币因素和实际因素，存量分析和流量分析。 （4） 忽视了收入与利率的相互作用。 4、 IS — LM 分析下的利率决定理论
将储蓄投资利率理论和货币供求利率理论中提出的各种影响利率的因素综合起来， 同的收入水平下研究各因素对利率的影响。
IS 曲线表明产品市场上供求相均衡的利率和收入的组合 LM 曲线表明货币市场上供求相均衡的利率和收入的组合
两曲线的交点表示货币市场和产品市场同时均衡的利率和收入的组合 在交点上所决定的利率为均衡利率，所决定的收入为均衡收入。 五、利率的作用：
（一） 利率在宏观经济中的作用： 调节社会资本供给量。 调节投资规模和投资结构。 调节社会总供求。
（二） 利率在微观经济中的作用： 促进企业加强经济核算，提高经济效益。 引导人们的储蓄行为，形成合理的资产结构。 利率发挥作用的条件：第一，市场化的利率决定机制。
第二，灵活的利率联动机制。第三，适当的利率水平。第四，合理的利率结构。 三）我国利率市场化改革的进程
总体思路是：先放开货币市场利率和债券市场利率，再逐步推进存、贷款利率的市场化。 存、贷款利率市场化按照"先外币、后本币；先贷款、后存款；先长期、大额，后短期、‘ 额”的顺序进行。 第三章：
一、 金融中介的基本功能
便利支付结算促进资金融通降低交易成本改善信息不对称转移与管理风险 二、 政策性金融机构特征：
1、不以盈利为经营目标，而是为了实现政府的政策目标
2、资金来源主要是国家预算拨款、发行金融债券、向国内外金融机构借款。
3、 资金运用以发放中长期贷款为主，贷款利率较低。
利率上
并放在不
4、贷款重点是政府产业政策、社会经济发展计划中重点扶植的项目。
第四章：
一、商业银行的定义
商业银行是以吸收活期存款、经营短期工商业贷款为主的，并以利润为其主要经营目标的信
用机构。
二、商业银行的性质
以追求最大利润为经营目标，以多种金融资产和金融负债为经营对象，为客户提供多功能、综合性服务的金融企业。
1商业银行具有一般企业的特征追求利润最大化
2、商业银行是一种特殊的企业它的经营对象是特殊商品一一货币
3、商业银行是一种特殊的金融企业可提供全面、广泛的金融服务
三、商业银行的类型职能分工型与全能型
职能分工型是指法律限定金融机构必须分门别类从事各自特定的业务。
全能型是指商业银行可以经营一切银行的业务，包括各种期限、不同种类的存贷款业务以及
全面的证券业务。
四、商业银行的业务
一、负债业务
是指形成商业银行资金来源的业务。
（一）银行资本
银行为开展业务经营而自筹的可长期占用的资金。
银行资本分为两级：核心资本和附属资本。
1核心资本：是由银行的自有资金构成的可由银行永久性占有的资本。
主要包括：
第一，股本。有普通股和永久非累积优先股。
股本实际上是银行的创办资金，即实收资本。
第二，公开储备
是指银行提取的或以其它盈余方式在资产负债表上明确反映的储备。
如资本盈余、留存盈余和营业盈余等项目。
2、附属资本
由银行可长期占用的资金形成的资本。
主要有：未公开储备，又称为隐蔽储备。
重估储备，是对银行自身房产的重估，以使其更接近市值。
普通准备金，是为防备未来可能出现的一切亏损而设立的。
混合资本工具，是指带有一定股本性质又有一定债务性质的一些资本工具。
长期附属债务，是指期限较长的资本债券和信用债券。
商业银行资本充足率=（银行资本/风险资产加权）X 100%
（二）各项存款
1、活期存款，也称为支票存款。
2、定期存款
3、储畜存款
4、存款账户的创新
（三）其他负债业务
1、短期借款：同业拆借向中央银行借款转贴现结算过程中的短期资金占用等
2、长期借款：发行金融债券筹资
二、资产业务
资产业务是指商业银行资金运用的业务，是银行获得利润的主要途径。
（一）放款业务是银行将其所吸收的资金按一定的利率贷放给客户并约期归还的业务。
按期畸
惜用須就
（保证貸駅
I朋税様
労期陰頤敦
（二）贴现业务
（三）证券投资业务
证券投资业务是指商业银行将资金用于购买有价证券的业务活动。
商业银行首选的投资对象是政府债券。
三、中间业务和表外业务
（一）中间业务：
中间业务是指银行不运用自己的资金，而是代理客户承办支付和其它委托事项，并据以收取手续费的业务。
性质：商业银行不直接以债权人或债务人的身份参与。以收取手续费的形式获得收益。
具有经济效益、社会效益和综合效益。
中间业务的特点：1成本低、风险小、收益高。2、以接受客户委托的方式开展业务。
3、具有交叉性。
4、可充分利用商业银行的资源。
（二）表外业务：表外业务是指商业银行所从事的不列入资产负债表而且不影响资产负债总额的经营活动。
五、资产证券化的含义
是指银行将具有共同特征的、流动性较差的盈利资产集中起来，以此为基础发售具有投资特
征的证券的行为。
六、影子银行的内涵：也称为“影子银行系统”或“影子银行体系”，通常是指那些有着部分银行功能，却不受监管或少受监管的非银行金融机构。
七、商业银行的经营原则：
（一）安全性：是指银行避免经营风险，保证资金安全的要求。
（二）流动性是指商业银行能够随时满足客户提现和必要的贷款需求的支付能力。
包括两重含义：
资产的流动性是指资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力。
负债的流动性是指银行能以较低的成本随时获得所需要的资金。
（三）盈利性：是指银行获得利润的能力。
商业银行的盈利性管理主要有三个方面：
提高资产收益，合理安排资产结构。提高金融服务水平，增加银行中间业务的收入。降低银行经营成本。（四）商业银行经营总原则
在保证资金安全和资产流动的前提下，追求最大限度的利润，流动性是实现安全性的必要手
段，安全性是实现盈利性的基础，追求盈利是安全性与流动性的最终目标
八、金融创新的含义：金融创新是指金融业各种要素的重新组合。
九、金融创新的原因：避免风险，规避政府的金融管制，新技术的出现及其在金融业的应用
十、金融创新的内容
1金融业务的创新
负债业务：多种新的存款工具的出现
资产业务：发展消费信用、开展银团贷款等。
中间业务与清算系统的创新
2、金融市场的创新
金融工具的创新，金融衍生工具市场的发展，金融衍生工具定价模型的创新
3、金融制度的创新
非银行金融机构的种类和规模迅速增加，跨国银行得到发展，金融机构之间出现同质化趋势,
金融监管的自由化与国际化
十一、金融创新对金融业的影响：
1.金融创新极大地丰富了金融市场交易，使金融工具更加多样化和灵活化。
2.金融创新促进了金融业的蓬勃发展。
3.金融创新使金融业的竞争更加激烈，金融机构经营活动的自由度大大增强。
4.金融创新促进了银行表外业务的发展。
5.金融创新增加了各国中央银行制定与执行货币政策及实施监管的复杂程度。
第五章：
一、中央银行产生的客观经济基础
统一发行银行券的需要，集中办理全国票据清算的需要，为商业银行提供最后的资金支持的
需要，代表政府管理全国金融业的需要
二、中央银行的职能
（一）发行的银行垄断国家的货币发行
二）银行的银行集中存款准备金
充当商业银行及其他金融机构的“最后贷款人”
组织、参与和管理全国的清算
（三）国家的银行
代理国库
代理政府债券的发行
为政府融通资金，提供特定的信贷支持
为国家持有和经营管理外汇、黄金储备及其他资产形式的国际储备
代表国家政府参加国际金融组织和各项国际金融活动
为政府提供经济金融情报和政策建议，向社会公众发布经济金融信息
三、金融监管的内容
1、市场准入监管
2、金融风险监管
3、金融业务监管：对金融机构的经营范围、经营品种、经营合规性进行监管。
4、市场退出监管：接管、解散、撤销、破产
四、金融监管的原则依法监管原则综合性与系统性监管原则合理适度监管原则
公开、公平、公正的监管原则自我约束与外部强制相结合原则
五、存款保险制度：是指经办存款的机构根据存款额的大小，按一定的保险费率交纳保险费
给存款保险机构，当存款机构无力支付存款时，该保险机构在一定限度内代为支付。
六、存款保险制度的功能1?防止银行挤兑。2?防止因为个别银行的破产而引起整个银行
体系发生支付危机，增强金融体系的稳定性。3?为陷入困境的银行提供流动性。4?保护小额储户利益。5.有利于完善金融机构市场退出机制。
金融学知识点归纳 第一章货币与货币制度 一、货币的起源 1.货币的起源与发展 （1）货币产生于交换（P2) 根据马克思的价值学说，货币产生于商品交换，是商品交换的必然产物，要说清楚货币的产生与发展，首先必须追溯到商品交换。商品交换必须具备两个前提条件：分工与私有制。（2）价值形式的发展与货币的起源（P3) 1)简单的、偶然的价值形式及其特征（P 3) 2)扩大的价值形式(P3-P4) 3)一般价值形式(P4) 4)货币价值形式 2.货币的形态及其演变 1）货币的理想条件及各种形态（P6） （1）货币的理想条件（P5) （2）货币形态：指货币的存在形式，指货币是用什么材料制作的。——6 ①实物货币——货币最古老的形态 特征: 作为货币和作为商品的价值相等。 ②金属货币 特征：普遍可接受、价值稳定、价大量小，携带方便、耐久性、均质可分 ③信用货币(P6) 一般而言，信用货币作为一般的交换媒介，须有两个条件：人们对此货币的信心；货币发行的立法保障。 目前世界几乎所有国家的货币都采用信用货币的形态。 ④电子货币——最新的货币形态(P8) 是信用货币与电脑、现代通信技术相结合的一种最新货币形态，它通过电子计算机运用电子信号对信用货币实施储存、转账、购买和支付。 ⑤代用货币 代用货币，通常作为可流通的金属货币的收据，一般指由政府或银行发行的纸币或银行券，代替金属货币参加到流通领域中。其特点是可与所代替的贵金属自由兑换。 代用货币，其本身价值低于其代表的货币的价值；通常是政府或银行所发行的纸币；可自由兑换金条、银条或金币、银币。 （3）货币形态的演变 从黄金到黄金为基础的代用币再到完全的信用货币，这是货币进化史上的第一次飞跃；电子货币的出现，是货币形态的第二次飞跃。 货币形式演变历程中的这两次飞跃体现了货币从有形到无形、从国家信用到社会信用的发展。 二、货币的本质与职能（P10） 1.货币的本质 货币是商品经济发展到一定阶段的必然产物，是固定充当一般等价物的特殊商品。
技术经济学 第一章 技术经济活动的四大要素：活动主体、活动目标、实施活动的环境、活动的后果。 技术经济学的基本原理：机会成本原理、经济效果原理、预见性原理、可比性原理、全局性原理、适用性原理。 技术经济分析的基本思路：确定目标、系统分析、穷举方案、评价方案、决策。 第二章资金的时间价值 第一节现金流量及分类 1.现金流量及定义 定义：特定经济系统在某一时点发生了使用权或所有权专一的现金或其等价物的数量。 资金的时间价值的大小取决于哪些因素： ①投资利润 ②率通货膨胀率 ③风险因素 资金时间价值的重要意义： 资金的时间价值表明，在不同时间点上对投资项目所投入的资金和获得的收益，它们的价值是不同的，为了获得经济效果的正确评价，就必须把不同时间点的资金换算成同一时点上的资金，然后在相同的时间基础上进行比较。 2．现金流量图：大小、方向、时点。 3.影响现金流量的经济活动：投资、筹资、经营。 现金流量：现金流量就是实际发生的现金收入和现金支出所构成的资金运动。现金流量=（年销售收入—销售成本）X（1—税率）+年折旧费 利息：占用资金所付出的代价（放弃使用资金所获得的补偿）。 利率：在一个计息周期内，所获得的利息额与借贷资金之比。 单利：仅以本金计算利息，所支付的利息与占用资金的时间、本金、利率成正比。复利：用本金和前期累计利息总额之和进行计息。 第三节资金的时间价值
1. 定义：利率大于0时，随时间变化而产生的增值 本质：资金作为生产要素，再生产、交换、流通和分配的过程中，随时间的变化而产生的增值。 2．资金时间价值的计算公式： 3.名义利率与实际利率 实际利率：在规定的最小计息周期数的计息利率。 名义利率：利息期的实际利率与计息期此说的乘积 11-??? ? ??+=m eff m r i 第四节 等值 资金等值有两点值得注意： ① 等值是以特定的利率为前提②在利率相同的情况下， 资金等值与资金数量、资金发生时间、利率三个因素所有关。 第三章 经济评价方法
货币流通是指货币作为流通手段和支付手段在经济活动中所形成的连续不断的收支运动 劣币驱逐良币(Bad money drives out good)是指当一个国家同时流通两种实际价值不同而法定比价不变的货币时，实际价值高的货币（良币）必然要被熔化、收藏或输出而退出流通领域，而实际价值低的货币（劣币）反而充斥市场。 经济学中的货币，狭义地讲，是用作交换商品的标准物品；广义地讲，是用作交换媒介、价值尺度、支付手段、价值储藏的物品。具体地讲，货币具有交换媒介、价值标准、延期支付标准、价值储藏、世界货币等职能。 的财富储藏手段等功能的商品，都可被看作是货币；从商品中分离出来固定地充当一般等价物的商品，就是货币；货币是商品交换发展到一定阶段的产物。货币的本质就是一般等价物。 货币制度演变，银本位制、金银复本位制、金本位制、不兑换的信用货币制度 美元化制度是指放弃本币而用美元代替本币执行货币的各项职能的制度。 信用是以偿还付息为条件的价值运动的特殊形式。如赊销商品、贷出货币，买方和借方要按约定日期偿还货款并支付利息。 在社会化生产和商品经济发展中，信用形式也不断发展，主要形式有商业信用、银行信用、国家信用、消费信用等。 金融;是货币流通和信用活动以及与之相联系的经济活动的总称，广义的金融泛指一切与信用货币的发行、保管、兑换、结算，融通有关的经济活动，甚至包括金银的买卖，狭义的金融专指信用货币的融通。 收益资本化是指各种有收益的事物，不论它是否是一笔贷放出去的货币金额，甚至也不论它是否是一笔资本，都可以通过收益与利率的对比而倒过来算出它相当于多大的资本金额。 基准利率是金融市场上具有普遍参照作用的利率，其他利率水平或金融资产价格均可根据这一基准利率水平来确定。 利率是按不同的划分法和角度来分类： 按计算利率的期限单位可划分为：年利率、月利率与日利率； 按利率的决定方式可划分为：官方利率、公定利率与市场利率； 按借贷期内利率是否浮动可划分为：固定利率与浮动利率； 按利率的地位可划分为：基准利率与一般利率； 按信用行为的期限长短可划分为：长期利率和短期利率； 按利率的真实水平可划分为：名义利率与实际利率； 按借贷主体不同划分为：中央银行利率，包括再贴现、再贷款利率等； 商业银行利率，包括存款利率、贷款利率、贴现率等； 非银行利率，包括债券利率、企业利率、金融利率等； 按是否具备优惠性质可划分为：一般利率和优惠利率。
会计学知识点整理
第一章总论 会计的定义：会计在本质上具有双重性，它既是一个经济信息系统，同时也是一种经济管理活动。会计是一个对经济业务以货币进行确认、计量、报告和分析的信息系统；会计又是通过收集、处理和利用经济信息，对经济活动进行规划、组织、控制和指导，促使人们权衡利弊得失，讲求经济效果的一种管理活动。 会计的内容：也称会计对象，从广义来说包括会计核算（记账、算账、报账）、会计监督和会计分析。 会计的特点： 1、以货币为主要计量尺度，具有综合性。 2、会计核算具有完整性、连续性和系统性。 完整：对属于会计对象的全部经济活动都必须加以记录，不得遗漏其中的任何一项。 连续：对各项经济活动应按发生的时间顺序不间断进行记录和核算。 系统：对各种经济活动，要分门别类的进行核算，并对会计资料进行加工整理，以取得系统的会计信息。 3、会计核算以凭证为依据，并严格遵循会计规范。 会计的职能：会计在经济管理中所具有的功能。 会计的基本职能是核算和监督。 会计核算职能的特点——利用货币计量，从数量方面反映经济活动；反映具有连续性、系统性和完整性的特点。 会计监督职能的特点——利用各种价值指标对经济活动进行监督；对经济活动进行事前、事中和事后的监督。 会计假设（即会计核算的基本前提）：会计假设是对那些未被确切认识的事物，根据客观的、正确的情况或趋势所作出的一种合理判断。
1、会计主体假设——会计工作为之服务的一个特定单位。这个特定单位，可以是企业，也可以是事业单位、机关团体，这些单位在经济上是独立或相对独立的。会计主体和法律主体不同。（意义：明确了会计反映和监督的空间范围，解决了核算谁的经济业务的问题。是持续经营、会计分期和货币计量假设和所有会计核算原则建立的基础。） 2、持续经营假设——持续经营是假设会计主体的经营活动，在可以预见的未来，按照现在的形式和目标，无限期地继续下去，不会进行破产清算。持续经营假设规定了会计的时间范围。持续经营假设要求将会计建立在一个正常状态下。（意义：使会计原则建立在非清算基础之上，解决了会计上资产的分类、计价，收入、费用的确认等问题。如果企业破产，持续经营假设便不存在。） 3、会计分期假设——会计分期假设将企业持续不断的经营过程，人为地划分为一定的时间段落，以便核算和报告会计主体的财务状况和经营成果。通常以一年称为一个会计期间，即会计年度。会计年度可以是以十二个月份为终止的历年制，也可以以一个月份为终止的营业年。我国以公历年度作为会计年度。（意义：界定了会计信息的时间长度。可以分期结算账目、编制财务会计报告。有了会计分期假定，产生了本期和非本期的概念；有了权责发生制和收付实现制两种不同的会计基础；产生了收入和费用相配比，划分收益性支出与资本性支出等会计原则。） 4、货币计量假设——是指在会计核算中，要以货币作为统一的尺度，计量、记录和报告企业的经营活动及其结果。在货币计量假设中，以币值不变作为前提。（意义：货币是一般等价物，能用来计量所有会计要素，也便于综合。使实际成本原则、可比性原则和谨慎性原则等会计原则的建立成为可能。） 会计原则（会计信息质量要求）： 1、客观性——会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。 真实性、准确性、可检验性 2、相关性——会计信息应当符合国家宏观经济管理的要求，满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部经营管理的需要。 3、可理解性——会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和利用。
第一章货币与货币制度 货币形式的发展：实物货币→金属货币（铸币）→信用货币（银行券）→电子货币 货币的职：1、价值尺度2、流通手段3、贮藏手段4、支付手段5、世界货币 货币制度的构成要素：（一）规定货币材料（二）规定货币单位（货币单位名称和值）（三）规定流通中的货币种类 货币制度的演变：银本位制→金银复本位制→金本位制→不兑现的信用货币制度（信用本位制） 我国现行的货币制度：（一）人民币货币制度（二）港澳台地区的货币制度（特别注意香港） 国际货币制度：①国际金本位制（以黄金作为本位货币）②布雷顿森林体系(以黄金作为基础，以美元作为主要的国币储备货币，实行“双挂钩”的国际货币体系)(知识)1、1944年7月，达成《IMF协定》;2、双挂钩的固定汇率体系;3、1973年崩溃 (特点)a.美元与黄金挂钩；b. IMF成员国货币与美元挂钩 ③1978牙买加体系;承认浮动汇率的合法性，确定以特别提款权为主要的储备资产，美元地位明显削弱，日元、德国马克成为重要的国际货币 信用货币层次划分的依据：即都以流动性的大小，也即作为流通手段和支付手段的方便程度作为标准。流动性越强的金融资产，现实购买力也越强。 我国货币货币层次的划分：M0=流通中现金；M1=M0+可开支票的活期存款； M2=M1+企业单位定期存款+城乡居民储蓄存款+证券公司客户保证金存款+其他存款 铸币:铸成一定形状并由国家印记证明其重量和成色的金属货币。 信用货币：以信用为保证，通过信用程序发行的、充当流通手段和支付手段的货币形态。其实质的性用工具，其本身并无内在价值。因此这些形式的货币被称为信用货币。主要包括：纸质货币，存款货币，电子货币。 存款货币：指能够发挥货币作用的银行存款，主要是指能够通过签发支票办理转账结算的活期存款。 无限法偿：无限法偿是指不论支付数额多大，不论属于何种性质的支付（买东西、还账、缴税等），对方都不能拒绝接受。本位币具有 有限法偿：有限法偿是指在一次支付中若超过规定的数额，收款人有权拒收，但在法定限额内不能拒收，只有超过规定才能拒收。辅币具有 第二章信用与利息 信用的经济学定义：就是以偿还和付息为特征的借贷行为。 第二节信用的主要形式 直接信用：借贷双方不需要金融中介而直接形成的金融关系。如商业票据 间接信用：以金融机构为中介而间接形成的金融关系。典型的间接信用是银行的存贷款业务。 商业信用：是企业之间在进行商品买卖时，以延期付款或预付货款的形式所提供的信用，它是现代信用制度的基础。工商企业之间买卖商品时以商品形式提供的信用，包括商品买卖行为和借贷行为。借贷行为以买卖行为为基础，是企业之间的直接信用。 特征（1）以商品买卖为基础; （2）双方都是商品生产者或经营者,是企业间的直接信用; （3）商业信用直接受实际商品供求状况的影响. 商业信用的形式：（1）商业票据（2）赊销（3）背书（4）票据贴现: 商业信用的作用和局限性：作用——对生产流通过程起着润滑剂作用 局限性——规模的局限性：方向的局限性;期限上的局限（短期资金融通） 银行信用：银行或其他金融机构以货币的形式，通过存款、贷款等业务活动提供的信用。主要表现为以货币形式对工商企业提供的信用。 特点（1）以银行、金融机构作为信用中介，是一种间接信用;（2）是以货币形态提供的信用,无方向的局限； （3）贷放的是社会资本,无规模局限；（4）在期限上相对灵活,可长可短. （5）银行信用的主体与商业信用不同；银行信用的客体是单一形态的货币资本，是从产业资本循环中分离出来的货币资本 与商业信用的关系:银行信用是在商业信用广泛发展的基础上产生发展起来的;银行信用的出现使商业信用进一步得到发展; 银行信用与商业信用是并存而非取代关系 国家信用；以国家和地方政府为债务人的一种信用形式，它的主要方式是通过金融机构等承销商发行公债，在借贷资本市场上借入资金；公债的发行单位则要按照规定的期限向公债持有人支付利息。 国家信用的形式：内债和外债； 国家信用的主要工具是国家债券（国库券、公债）。 国家信用的作用（1）调节国库年度收支的临时失衡;（2）调节财政收支,弥补财政赤字;（3）调节经济总量与结构;
金融学期末复习要点 第一章货币概述 1.马克思运用抽象的逻辑分析法和具体的历史分析法揭示了货币之谜：①②③P9 2.货币形态及其功能的演变P10 3.货币量的层次划分，以货币的流动性为主要依据。P17-20 4.货币的职能：价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段、世界货币P20 5.货币制度：构成要素P27银本位制、金银复本位制、金本位制、不兑现的信用货币制度 6.国际货币制度：布雷顿森林体系（特里芬难题）、牙买加协议 重点题目： 1.银行券与纸币的区别： 答：银行券和纸币虽然都是没有内在价值的纸币的货币符号，却因为它们的产生和性质各不相同，所以其发行和流通程序也有所不同。 （1）银行券是一种信用货币，它产生于货币的支付手段职能，是代替金属货币充当支付手段和流通手段职能的银行证券。 （2）纸币是本身没有价值又不能兑现的货币符号。它产生于货币的流通手段职能货币在行使流通手段的职能时只是交换的媒介，货币符号可以代替货币进行流通，所以政府发行了纸币，并通过 国家法律强制其流通，所以纸币发行的前提是中央集权的国家和统一的国内市场。 （3）在当代社会，银行券和纸币已经基本成为同一概念。因为一是各国的银行券已经不能再兑现金属货币，二是各国的纸币已经完全通过银行的信贷系统程序发放出去，两者已经演变为同一事 物。 2.格雷欣法则（劣币驱逐良币） 答：含义：两种实际价值不同而面额价值相同的通货同时流通的情况下，实际价值较高的通货（良币）必然会被人们融化、输出而退出流通领域，而实际价值较低的通货（劣币）反而会充斥市场。 在金银复本位制下，当金银市场比价与法定比价发生偏差时，法定价值过低的金属铸币就会退出流通领域，而法定价值过高的金属铸币则会充斥市场。 因此，虽然法律上规定金银两种金属的铸币可以同时流通，但实际上，某一时期内的市场上主要只有一种金属的铸币流通。银贱则银币充斥市场，金贱则金币充斥市场，很难保持两种铸币同时并行流通。P30 3.布雷顿森林体系 答：背景：二战，美元霸主地位确立；各国对外汇进行管制. 1944年7月在美国的布雷顿森林召开的有44个国家参加的布雷顿森林会议，通过了以美国怀特方案为基础的《国际货币基金协定》和《国际复兴开发银行协定》，总称《布雷顿森林协定》，从而形成了以美元为中心的国际货币体系，即布雷顿森林体系。 主要内容： ●建立了国际货币基金，旨在促进国际货币合作。 ●建立以黄金为基础、以美元为最主要储备货币的国际储备体系。美元直接与黄金挂钩，其他各 国货币与美元挂钩。 ●实行可调整的固定汇率制。 ●国际货币基金组织向国际收支赤字国提供短期资金融通，以协助其解决国际收支困难。 ●取消外汇管制，会员国在增强货币兑换性的基础上实行多边支付。 ●制定了“稀缺货币”条款。 作用：
第一章公司金融概述 1.公司的组织形式（Forms of business organization）3种 （1）个人所有制（proprietorship）——无限责任（Unlimited liability） 由个人所有的非公司制企业，对企业债务负有无限的个人责任 （2）合伙制企业（partnership）——无限责任（Unlimited liability） 由两个或两个以上的个人或法人联合组建的，以盈利为目的非公司制企业，每位合伙人对公司负有无限责任，为避免这一点，可以通过建立有限合伙公司（limited partnership），在这种合伙制下，某些特定的合伙人被指定为一般合伙人（general partners），其他合伙人则为有限合伙人（limited partners），在有限责任合伙制中，有限合伙人的责任仅以其在企业的投资额为限（Limited liability），而一般合伙人则承担无限债务责任。（Unlimited liability） （3）公司制（corporation）——有限责任（Limited liability） 众多所有者，按照法律建立的法律实体，公司所有者与管理者不同并相互独立。（即所有权与经营权分离）好处：无限存续期、所有者权益易于转让、有限责任。弊端：代理人成本（agenda cost）造成了所有者、债权人、社会各利益体与经理人的利益冲突。（a conflict of interest）和对股东双重课税（对股东的股利收入征税外，还对公司收入征税） 注：代理人问题(The Agency Problem): 如何防止公司的管理者（managers）或代理人（agents）将自己的利益置于股东（Stockholders）或所有者（principal）的权益之上因为管理者是被雇来代表公司所有者权益行事的代理人。代理人问题可以通过公司治理来解决，公司治理指的是控制公司行为的一套规则，对象包括公司董事、管理者、员工、股东、债权人等。 2.公司的财务目标（Managerial Goals）——价值最大化 管理层的首要目标是股东的财富价值最大化（Maximize shareholder wealth），财务管理的目标是使企业的价值最大化，因此企业价值最大化=股东财富最大化，在一定假设下，我们使用更窄的目标：公司股票价格最大化。 3.公司金融综述： ①资本预算：公司应该投资什么样的长期项目 ②资本结构：公司如何筹集所需的资金（债务和权益），比例。 ③营运资本管理：公司应该如何管理日常财务活动。 第二章财务报表（Financial statement） （一）财务报表3种——表中数据按照“一般公认会计原则（GAAP）” （1）资产负债表（The balance sheet） 一个公司的资产负债表显示的是在某一时点上（at a point in time）的公司经营情况。注：资产负债表上显示的数额是其账面价值（book values），因为这些数额是公司的簿记员按照资产购进时或负债发生时产生的数额如实记录的结果，而市场价值（market values）是当前市场决定的价值，与之相差较大。Assets = Liabilities + Stockholder’s Equity 资产负债表左右两边的项目按照“流动性”即以公允的市场价值转化为现金所需时间的长短来排列顺序。（order by the length of time） （2）损益表（The income statement） 一段时期内（over a period of time）公司的经营情况，收入和费用之间的差额成为收益或利润或盈利。 Revenue – Expenses= Income 注：①Net income is the “bottom line.”净利润为底线②息前税前利润（EBIT）也
竭诚为您提供优质文档/双击可除 学习金融总结 篇一：金融学知识点总结 第一章货币与货币制度 货币形式的发展：实物货币→金属货币（铸币）→信用货币（银行券）→电子货币 货币的职：1、价值尺度2、流通手段3、贮藏手段4、支付手段5、世界货币 货币制度的构成要素：（一）规定货币材料（二）规定货币单位（货币单位名称和值）（三）规定流通中的货币种类货币制度的演变：银本位制→金银复本位制→金本位制→不兑现的信用货币制度（信用本位制） 我国现行的货币制度：（一）人民币货币制度（二）港澳台地区的货币制度（特别注意香港） 国际货币制度：①国际金本位制（以黄金作为本位货币）②布雷顿森林体系(以黄金作为基础，以美元作为主要的国币储备货币，实行“双挂钩”的国际货币体系)(知识)1、1944年7月，达成《ImF协定》;2、双挂钩的固定汇率体系;3、
1973年崩溃 (特点)a.美元与黄金挂钩；b.ImF成员国货币与美元挂钩 ③1978牙买加体系;承认浮动汇率的合法性，确定以特别提款权为主要的储备资产，美元地位明显削弱，日元、德国马克成为重要的国际货币 信用货币层次划分的依据：即都以流动性的大小，也即作为流通手段和支付手段的方便程度作为标准。流动性越强的金融资产，现实购买力也越强。 我国货币货币层次的划分：m0=流通中现金；m1=m0+可开支票的活期存款； m2=m1+企业单位定期存款+城乡居民储蓄存款+证券公 司客户保证金存款+其他存款 铸币:铸成一定形状并由国家印记证明其重量和成色的金属货币。内在价值。因此这些形式的货币被称为信用货币。主要包括：纸质货币，存款货币，电子货币。无限法偿是指不论支付数额多大，不论属于何种性质的支付（买东西、还账、缴税等），对方都不能拒绝接受。本位币具有有限法偿是指在一次支付中若超过规定的数额，收款人有权拒收，但在法定限额内不能拒收，只有超过规定才能拒收。辅币具有第二章信用与利息 信用的经济学定义：就是以偿还和付息为特征的借贷行
1.什么是货币政策？其基本特征表现在哪些方面？ 中央银行为实现特定的经济目标而采取的各种控制、调节货币供应量或信用量的方针、政策、措施的总称。 货币政策的基本特征 （1）宏观政策 （2）调节总需求 （3）间接调控 （4）连续性政策 6.什么是货币政策的中介指标？选择中介指标应该注意什么问题？ 一、中介指标及其三大功能 为实现货币政策目标而选定的中间性或传导性金融变量。其功能集中体现在以下三个方面： 1.测度功能 通过金融变量来测定货币政策工具的作用和效果。 2.传导功能 货币政策的实施过程中，需要一个承前启后的中介或桥梁来传导。 3.缓冲功能 根据有关信息，及时调整货币政策工具及其操作力度，避免经济的急剧波动 二、选取中介指标的基本标准 1.可测性 中央银行能够迅速获得该指标准确的资料数据，并进行相应的分析判断。 2.可控性 该指标在足够短的时间内接受货币政策的影响，并按政策设定的方向和力度发生变化。 3.相关性 该指标与货币政策最终目标有极为密切的关系，控制住该指标就能基本实现政策目标。 三、货币政策中介指标的选择 1.利率 以利率作为中介指标，就是通过政策工具来调节、监控市场利率水平。 2.货币供应量 通过政策工具来调节、监控货供给量增长水平，以使货币供给增长与经济增长要求相适应。 3.超额准备金 通过政策工具来调节、监控商业银行及其他各类金融机构的超额准备金水平。 4.基础货币 中央银行直接对基础货币进行调节。 第一节 3.货币的定义？职能及相互关系？ 固定充当一般等价物的特殊商品。价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段、世界货币。 其中，价值尺度和流动手段是货币的基本职能，也是货币历史上最先出现的职能。 4.货币制度及构成要素？ 一个国家为保障本国货币流通的正常稳定，对货币发行和流通的各个要素所做出的法律规定的总和。 货币供应量、信用总量、利率、汇率等宏观经济总量 通过货币供给调节投资需求、消费需求、出口需求 运用经济手段、法律手段对经济行为进行调整 多元化政策目标具有长期性特征，在短期内是难以实现
〈〈金融学〉〉复习 一、理解名词解释 通货：指流通于银行体系之外的现钞，包括个人、企业等单位持有的现钞，但不包括银行的库存现金。 货币：由通货加上私人部门的活期存款构成。M1 狭义货币 准货币：主要包括银行的定期存款、储蓄存款、外币存款等。QM 广义货币 本位币（主币）：指一国家流通中的基本通货，一般作为该国法定的价格标准。 辅币：是本位币单位一下的小面额货币，它是本位币的等份，主要解决商品流通中不足一个货币单位的小额货币支付问题。 直接融资：盈余方直接把资金贷给赤字方使用，即赤字方通过发行所有权凭证或债权债务凭证融入资金，而盈余方通过购买这些凭证向赤字方提供资金。 间接融资：是盈余方和赤字方以金融机构为中介进行的资金融资活动。 名义利率：包括物价变动因素的利率。 实际利率：是指物价水平不变从而货币的实际购买力保持不变时的利率。 基准利率：是在多种利率并存的条件下起决定作用的利率，其他利率会随其变动发生相应变化。 法定利率：是一国货币管理部门或者中央所规定的利率。该利率对所用的金融机构都具有法律上的强制约束。 公定利率：是由非政府部门的民间组织，例如，银行公会和银行协会等，为了维护公平竞争所规所确定的属于行业自律性质的的利率。 基准汇率：是本币与对外经济交往中最常用的主要货币之间的汇率。 套算汇率：又称交叉汇率，是根据本币基准汇率套算出本币兑换非主要货币的其他外币的汇率或套算出其他外币之间的汇率。 直接标价法：是按一定单位的外币作为标准计算应付多少本币来表示的汇率，也称应付标价法。
间接标价法：是按一定数量的本币单位为基准，计算应付多少外币来表示汇率，也称应收标价法。 资本市场：以期限一年期一以上的金融工具为媒介进行长期性资金融通交易活动的场所，也称长期资金市场。 货币市场：以期限一年期一下的金融工具为媒介进行短期资金融通的场所。 开放式基金：（投资基金管理公司）发行在外的资金份额数是可以变动的，投资者人可以依基金的净值情况随时向基金公司申购或要求赎回基金份额。 封闭式基金：封闭式基金发行在外的份额数是固定的。 公募发行：是指向广泛的非特定多投资者发行证劵的一种方式。 私募发行：是指向少数特定的投资者发行证劵的一种方式。 同业拆借：金融机构同业间进行短期资金融通的场所。 回购协议：证劵持有人在卖出一定数量证劵的同时，与买入证劵方签订协议，双方约定在未来的某一日由证劵出售方按照约定的价格降其出售的证劵如数赎回。 国库券：是指期限为一年或一年一下多国债，一般按照贴现的方式发行。由中央政府发行的一年期一下的债券。 发行市场：是发行人向投资者出售证劵的场所 流通市场：参与人除了买卖双方外，还有中介人，中介人包括证劵经纪人，证劵商和第二经纪人。 金融衍生工具：是指在一定的原生工具或者基础性工具上派生出来的金融工具。 看涨期权：(买入期权) 看跌期权：(卖出期权) 欧式期权：是指期权购买者只能在期权到期这一日行使其选择权利的期权。 美式期权：指期权购买者可以在到期日前任何一个营业日行使权力的期权。 信用风险：是指借款人不能按照契约规定偿还本息而是债权人收到损失的风险。 操作风险：是指由不完善或有问题的内部程序、员工、计算机系统以及外部事件所造成损失的风险。
金融市场学难点知识点 1、分析金融监管的必要性。 金融业属于资本密集型行业，容易造成自然垄断。这种高垄断很有可能导致金融产品和金融服务的消费者付出额外的代价，因此，政府从金融产品的定价和金融业的利润水平方面对金融业实施监管应该是有理由的。 另外，由于金融产品或者证券产品的信息特性，使得金融产品或者证券产品的交易双方之间极有可能出现严重的信息不对称，从而影响金融市场的效率。因此，上市公司或者金融产品发行者的信息披露制度就成为证券监管和金融监管中不可或缺的组成部分，成为证券监管制度的核心，世界上任何一一个国家的证券法规都赋予上市公司某种持续性信息披露的义务，即上市后的股份有限公司负有公开、公平、及时地向全体股东披露一切有关其公司重要信息的持续性责任。 最后，虽然个别金融产品或者证券产品的消费效用为购买该金融产品或者证券产品的个别消费者所享用，是一种私人产品。但是，由全部金融产品或者证券产品的集合所构成的综合效用，却具有强烈的外部性，会影响到每一个金融产品或证券产品消费者(即投资者)的利益，因此，可以把金融产品或者证券产品的综合效用看成是一种公共产品。因此，对这种带有公共产品特性的金融产品实施必要的政府监管是完全符合经济学原理的。 2、股票的发行方式一般可分为公募和私募两类公募是指向市场上大量的非特定的投资者公开发行股票。 其优点是：可以扩大股票的发行量，筹资潜力大；无需提供特殊优厚的条件，使发
行人具有较大的经营管理独立性；股票可在二级市场上流通，从而提高发行人的知名度和股票的流动性。其缺点有：工作量大，难度也大，通常需要承销商的协助；发行人必须向证券管理机关办理注册手续；必须在招股说明书中如实公布有关情况以供投资者作出正确决策。 私募是指只向少数特定的投资者发行股票，其对象主要有个人投资者和机构投资者，如内部职工、大的金融机构或与发行人有密切业务往来的公司.私募具有节省发行费、通常不必向证券管理机关办理注册手续、有确定的投资者而不必担心发行失败等优点，但存在须向投资者提供高于市场平均条件的特殊优厚条件、发行者的经营管理易受干预、股票难以转让等缺点。 3、金融市场主体之一——企业：企业是经济运行的微观基础，也是金融交易的主体。需要了解以下要点： 1）．企业的运营是与资金的运营紧密结合的； 2）．从总体讲企业是金融市场上最大的资金需求者，从金融市场上筹措资金来保证企业的运营和发展。但在特殊时空，企业的短期闲置资金也用于金融市场的投资。 4、金融市场主体之二——政府： 1）．政府是金融市场上主要的资金需求者，一般通过一级市场发行筹措； 2）．政府既是交易者也是监管者的双重身分。 5、金融市场主体之三——金融机构：金融机构在市场上具有特殊地位。它既是市场上的中介机构，也是资金的供给者和需求者。同时还是政府货币政策的传
第一章绪论 1.技术经济学的研究对象及内容 ①研究技术实践的经济效果（基本，本书所讲）；②研究技术和经济的相互关系；③研究如何通过技术创新推动技术进步，进而获得经济增长的科学。 2.技术经济学面临的一项重要任务 从实际出发，研究我国技术创新（技术进步中最活跃的因素）的规律及其与经济发展的关系。探求如何建立和健全技术创新的机制，为制定有关的经济政策和技术政策提供理论依据。 树立经济观点，建立经济意识，掌握经济分析和经济决策（经济分析为经济决策服务）的方法和技能，提高解决实际的技术经济问题的能力对于理工科大学生和工程技术人员来说是十分必要的。 3.学习技术经济学的必要性：未来的工程师和管理者必须做到 ①正确了解国家的经济、技术发展战略和有关政策（实现决策科学化的重要前提）；②要会作预测工作（对任何决策来说，预测都是关键问题，是决策科学化的重要组成部分，是科学化决策的重要工具）；③要学会拟定多种替代方案并从中选择最优方案；④要善于把定性分析（传统、经验型决策）和定量分析（科学化）结合起来。 第二章现金流量构成与资金等值计算 1.现金流量 把各个时间点上实际发生的这种资金流出或资金流入成为现金流量。投资、成本、销售收入、税金和利润等经济量是构成经济系统现金流量的基本要素，也是进行技术经济分析最重要的基础数据。 2.投资 狭义的投资是指人们在社会经济活动中为实现某种预定的生产、经营目标而预先垫支的资金。 总投资=建设投资+流动资金+（建设期的借款利息）+（投资方向调节税） ①建设投资 的构成 ） 存货—— ②流动资产 的构成短期投资 3.费用和成本 ①按经济用途和核算层次： 直接费用——直接材料费用、直接工资（直接对材料进行加工使之成为产品的人员的工资） 制造费用——为组织和管理生产所发生的间接费用，生产单位管理人员工资、福利费、折旧生产成本费、修理费等 销售费用——销售商品过程中发生的费用，运输费、包装费、广告费、专设销售机构的人员工资 及福利费、折旧费等 期间费用管理费用——企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用，包括其工资及福利、 折旧修理、差旅等 财务费用——筹集资金等财务活动中发生的费用，利息净支出、银行手续费等 ②按各费用要素的经济性质和表现形态（9种——技术经济分析常用）： 外购材料（主材料、辅助材料、半成品、包装物、修理用备件和低值易耗品等）；外购燃料；外购动力；工资及福利费；折旧费；摊销费；利息支出；修理费；其他费用。 ③费用和成本中的折旧与摊销
公司金融 第一章公司金融导论 第一节公司与金融市场的关系 一、企业组织的三种形式 （一）从法律层面上划分 即：个体业主制企业、合伙制企业和公司制企业 1、个体业主制：又称独资制企业：又或称个人所有制企业，是指由一个人出资，归个人所有和控制的企业。 2、合伙制企业：是指由两个以上出资和联合经营的企业。 3、公司制企业 （1）公司：是依据一国公司法组建的具有法人地位的，以盈利为目的的企业组织形式。（2）公司制企业的治理结构 即：“三会一层”最高权力机构——股东大会；最高决策机构——董事会；最高监督机构——监事会；最高管理机构——经理层 第二节公司金融的目标与原则 一、公司的目标 公司价值最大化目标也称为公司财富最大化目标或股东财富最大化目标。即：是指公司总的资产的价值达到最大化。 二、公司金融的主要金融活动 （一）投资决策（二）融资决策（三）股利决策 （一）投资决策 公司分配资源的行为就是进行投资活动。是企业所有决策中最为关键、重要的决策。 投资决策涉及的类型包括： 1、实物投资和金融投资 2、经营性投资和战略投资 3、长期资产投资和营运资本投资（二）融资决策 融资是指公司在金融市场上以信用方式筹措资金的活动。 融资涉及容: 1、融资方式2、融资成本与风险3、资本结构和融资效应4、融资决策方式（三）股利决策 解决公司利润分配时支付现金股利和保留盈余的关系。 第四节公司金融的主要理论 一、所有权与经营权的分离 这造成所有者与经营者之间利益上的差异，成为公司实现目标的主要障碍。 二、委托—代理理论 代理理论主要涉及企业资源的提供者与资源的使用者之间的契约关系。 一是股东与经营者之间的代理关系: 股东追求自身价值最大化，而经理人希望自身福利最大化。协调股东与经营者之间代理问题的机制有： （1）管理者面临被解雇的危险（2）被接管威胁（3）破产惩戒机制（4）经理人市场竞争（5）激励机制 二是股东与债权人之间的代理关系: 其利益冲突在于对现金流量要求权的本质差异。股东就有可能为了自己的利益，利用控股地位，通过经理人的经营活动，损害债权人的利益。最常见的方法有： 1.提高财务杠杆比率 2.投资比债权人风险预期高的项目 3.增加股利支付
2018金融学考研需要牢记的知识点1 感谢凯程郑老师对本文做出的重要贡献 牢记知识点能够帮助同学们在考试中取得好成绩，考研中也是这样。下面为大家提供的是金融学考研需要牢记的知识点，希望同学们能够牢记这部分的内容，做好准备，在学习中取得好成绩。 第一章函数、极限与连续 1、函数的有界性 2、极限的定义(数列、函数) 3、极限的性质(有界性、保号性) 4、极限的计算(重点)(四则运算、等价无穷小替换、洛必达法则、泰勒公式、重要极限、单侧极限、夹逼定理及定积分定义、单调有界必有极限定理) 5、函数的连续性 6、间断点的类型 7、渐近线的计算 第二章导数与微分 1、导数与微分的定义(函数可导性、用定义求导数) 2、导数的计算(“三个法则一个表”：四则运算、复合函数、反函数，基本初等函数导数表;“三种类型”：幂指型、隐函数、参数方程;高阶导数) 3、导数的应用(切线与法线、单调性(重点)与极值点、利用单调性证明函数不等式、凹凸性与拐点、方程的根与函数的零点、曲率(数一、二)) 第三章中值定理 1、闭区间上连续函数的性质(最值定理、介值定理、零点存在定理) 2、三大微分中值定理(重点)(罗尔、拉格朗日、柯西) 3、积分中值定理 4、泰勒中值定理 5、费马引理 第四章一元函数积分学 1、原函数与不定积分的定义 2、不定积分的计算(变量代换、分部积分) 3、定积分的定义(几何意义、微元法思想(数一、二)) 4、定积分性质(奇偶函数与周期函数的积分性质、比较定理) 5、定积分的计算 6、定积分的应用(几何应用：面积、体积、曲线弧长和旋转面的面积(数一、二)，物理应用：变力做功、形心质心、液体静压力) 7、变限积分(求导) 8、广义积分(收敛性的判断、计算) 第五章空间解析几何(数一) 1、向量的运算(加减、数乘、数量积、向量积)
《金融学》知识点归纳 第一章 一、货币产生的原因（马克思的劳动价值理论） 1、简单的、偶然的价值形式 2、扩大的价值形式 3、一般价值形式 4、货币价值形式 结论:货币是商品交换发展的必然产物 二、货币形态的演变 （一）货币形态演变的原因 货币作为商品经济发展的产物，其形态也随着商品生产和商品交换的发展而不断发展变化。 （二）货币形态的演变 实物货币 金属货币 代用货币 信用货币 存款货币和电子货币 三、货币的本质(马克思的劳动价值说) 货币是一般等价物(1、货币是衡量和表现一切商品价值的材料； 2、货币具有 和一切商品交换的能力) 货币体现社会经济关系 四、货币的职能 (一) 价值尺度 (二) 流通手段 (三) 储藏手段 (四) 支付手段 (五) 世界货币 五、货币制度的概念： 货币制度是一个国家以法律形式确定的该国货币流通的结构和组织形式。它主要包括规定货币材料，规定货币单位，规定各种货币的铸造、发行与流通的程序及建立金准备制度等。 六、货币制度的内容 规定币材 规定货币单位（一是规定货币名称二是规定单位货币价值） 规定货币的种类及支付清偿能力（主币:即本位币，一国计价结算的合法的标准货币. 辅币:解决商品流通中不足1个货币单位的小额货币支付问题. 无限法偿:不论支付数额有多大，不论属于何种性质的支付，对方都不能拒绝接受。 有限法偿:指在一次支付中，若超过规定的数额，收款人有权拒收，但在法定限额内 不能拒收。） 规定货币的铸造、发行与流通的程序 规定货币发行准备制度 七、货币制度的演变及种类 银本位制 1、概念：银本位制是以白银作为本位货币币材的货币制度。 2、内容：以白银作为本位币币材；银币的名义价值和所含银的价值相等，属于足值货币； 银币可以自由铸造；银币具有无限法偿的效力；银币可以自由输出输入。
金融学（货币银行学） 名词解释 √1、信用货币：以信用活动为基础产生的，能够发挥货币作用的信用工具。主要以银行券、汇票、支票、存款货币等形式存在。 √2、信用：建立在信任基础上以还本付息为条件的借贷活动. 3、本票：是由债务人向债权人发出承诺在约定的期限内支付一定款项给债权人的支付承诺书。 4、汇票：是由债权人向债务人发出的、命令其在约定的期限内支付一定款项给第三人或持票人的支付命令书。 5、金融：广义：货币的事务、货币的管理、与金钱有关的财源等。 狭义：与资本市场有关的运作机制。 中间说法：货币的流通、信用的授予、投资的运作、银行的服务等 6、利率：借贷期满所形成的利息额与所贷出的本金额的比率。 7、基期：是一个基础期、起始期的概念。（？） 8、现值：未来某一时点上一定的货币金额，把它看作是那时的本利和。（？） 9、即期利率：即期利率是指对不同期限的债权债务所标明的利率（复利） 10、远期利率：远期利率则是指隐含在给定的即期利率之中，从未来的某一时点到另一时点的利率。 √11、汇率：国与国之间货币折算的比率叫汇率。直接标价法是指以一定单位的（1或100等）外国货币作为标准，折成若干单位的本国货币的标价方法。间接标价法是以一定单位的（1或100等）本国货币为标准，折成若干外国货币的标价方法。 12、金融的特征： 1.流动性。金融资产的货币性质是指它们可以用来作为货币，或很容易转换成货币。 2.风险性。是指购买金融资产的本金有否遭受损失的风险。本金受损的风险主要有信用风险和市场风险两种。 3.收益性。由收益率表示。收益率有三种计算方法： 名义收益率——票面收益与票面额P的比率； 现时收益率——年收益额C与其当期市场价格Pt的比率；C/Pt 平均收益率——将现时收益与资本损益共同考虑的收益率。(C﹢Pt﹣Pt-1)/Pt 13、远期：是合约双方约定在未来某一日期，按约定的价格，买卖约定数量的相关资产。主要有：货币远期和利率远期两类。 √14、期货：是交易双方按约定价格在未来某一期间完成特定资产交易行为的一种方式，与远期合约相同。 区别在于：远期合约的交易双方可以按各自的愿望对合约条件进行磋商。而期货合约的交易多在有组织的交易所内进行；合约的内容，如相关资产的种类、数量、价格、交易时间和地点等，都有标准化的特点。 √15、期权：是指合约的买方有权在约定的时间或时期内，按照约定的价格买进或卖出一定数量的相关资产，也可以放弃行使此权利。（看涨期权的买方有权在某一确定的时间或确定的时间之内，以确定的价格购买相关资产；看跌期权的买方则有权在某一确定时间或确定的时间之内，以确定的价格出售相关资产。欧式期权是指买入期权的一方必须在期权到期日当天或在到期日之前的某一规定的时间才能行使的期权。美式期权是指可以在成交后有效期内任何一天被执行的期权。） √16、互换：是指交易双方约定，在合约有效期内，以事先确定的名义本金额为依据，按约定的支付率（利率、股票指数收益率等）相互交换支付的约定。
金融学 直击考点重点 1.什么是货币政策？其基本特征表现在哪些方面？ 中央银行为实现特定的经济目标而采取的各种控制、调节货币供应量或信用量的方针、政策、措施的总称。 货币政策的基本特征 （1）宏观政策 （2）调节总需求 （3）间接调控 （4）连续性政策 2.什么是货币政策的中介指标？选择中介指标应该注意什么问题？ 一、中介指标及其三大功能 为实现货币政策目标而选定的中间性或传导性金融变量。其功能集中体现在以下三个方面： 1.测度功能 通过金融变量来测定货币政策工具的作用和效果。 2.传导功能 货币政策的实施过程中，需要一个承前启后的中介或桥梁来传导。 3.缓冲功能 根据有关信息，及时调整货币政策工具及其操作力度，避免经济的急剧波动 二、选取中介指标的基本标准 1.可测性 中央银行能够迅速获得该指标准确的资料数据，并进行相应的分析判断。 2.可控性 该指标在足够短的时间内接受货币政策的影响，并按政策设定的方向和力度发生变化。 货币供应量、信用总量、利率、汇率等宏观经济总量 通过货币供给调节投资需求、消费需求、出口需求 运用经济手段、法律手段对经济行为进行调整 多元化政策目标具有长期性特征，在短期内是难以 实现
3.相关性 该指标与货币政策最终目标有极为密切的关系，控制住该指标就能基本实现政策目标。 三、货币政策中介指标的选择 1.利率 以利率作为中介指标，就是通过政策工具来调节、监控市场利率水平。 2.货币供应量 通过政策工具来调节、监控货供给量增长水平，以使货币供给增长与经济增长要求相适应。 3.超额准备金 通过政策工具来调节、监控商业银行及其他各类金融机构的超额准备金水平。4.基础货币 中央银行直接对基础货币进行调节。 第一节 3.货币的定义？职能及相互关系？ 固定充当一般等价物的特殊商品。价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段、世界货币。 其中，价值尺度和流动手段是货币的基本职能，也是货币历史上最先出现的职能。 4.货币制度及构成要素？ 一个国家为保障本国货币流通的正常稳定，对货币发行和流通的各个要素所做出的法律规定的总和。 货币制度的构成要素 1.货币材料。用什么作为货币的材料。 2.货币单位。规定货币的名称和货币单位的“值”。 3.货币种类。本位币与辅币。 4.法定偿付能力。无限法偿，有限法偿。 5.铸造、发行与流通程序。 第二章 1.通过本章的学习，你对“信用”是否有了专业意义上的理解？