第一章《企业内部控制基本规范》讲解
一、关于总则
（一）内部控制的意义和依据
《基本规范》第一条阐明了制定与实施内部控制规范的意义。一是加强和规范企业内部控制的需要。二十有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。三是有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。
根据《基本规范》第一条规定，制定企业内部控制规范的基本依据是《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他法律法规。
（二）企业内部控制规范的实施范围和时间安排
《基本规范》第二条明确规定，企业内部控制规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。自2011年1月1日起在境内外同时三是的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。对非上市公司的大中型企业，包括国有企业、国有控股企业和外商投资企业等，鼓励提前执行。小企业和其他单位可以参照内部空盒子规范建立与实施内部控制。对于其他单位包括行政事业单位和非营利组织，财务部将待企业内部控制规范体系建设与实施有序推开后，择机推进非企业单位的内部控制规范研究制定工作。
（三）内部控制的定义和目标
《基本规范》第三条明确指出，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。首先，它强调了企业领导者尤其是董事会、监事会和经理层在建立与实施内部控制中的作用。其次，它明确了内部控制是全体员工的共同责任。最后，它指明了内部控制是一个过程。
《基本规范》第三条第二款规定了颞部控制的目标为五个方面：一是合理保证企业经营管理合法合规；二是维护资产安全；三是保证财务报告及相关信息真实完整；四是提高经营效率和效果；五是促进企业实现发展战略。
（四）内部控制的原则
《基本规范》第四条规定了企业建立与实施内部控制的五项原则：一是全面性原则；二是重要性原则；三是制衡性原则；四是适应性原则；五是成本效益原则。
（五）内部控制的要素
《基本规范》第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
（六）内部控制的组织实施
《基本规范》的第六条至第十条分别从企业、政府部门、中介机构三个不同的角度对确保企业内部控制的有效实施提出严格要求。
第一，企业建立和实施内部控制，至少要做好三个方面的工作。一是按照《基本规范》第六条的规定，根据有关法律法规、本规范及配套指引，制定本企业的内部控制制度并组织实施。二是按照《基本规范》第七条的规定，根据修订后的企业内控制度和管控流程，组织软件专业人员对现有的信息系统进行改造升级，将优化后的流程固化到信息系统中，促进内部控制流程与信息系统的有机稽核，从而实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操作因素。三是根据《基本
规范》第八条的规定，建立和完善实施内部控制的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考核体系，促进内部控制的有效实施。
第二，企业应当聘请注册会计师对内部控制的建立与实施情况进行审计，并出具审计报告。
第三，强化政府有关监督部门对企业建立与实施内部控制的行政监督。二、关于内部环境
《基本规范》第五条规定，内部环境是企业建立与实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。内部环境是内部控制其他四个构成要素的基础，在企业内部控制建立与实施中发挥着基础性作用。
（一）组织架构
《基本规范》第十一条明确规定，企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限。《基本规范》第十四条规定，企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。《基本规范》第十二条和第十三条规定了董事会、监事会、经理层在内部控制建立与实施方面的职责权限。一是强调了董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责；二是经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
（二）人力资源
人力资源作为内部环境的重要组成部分，是指企业在建立和完善组织架构的基础上，如何充分发挥“人”的作用。《基本规范》第十六条和第十七条规定，企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，明确了人力资源政策的主要内容，强调要将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
（三）企业文化
《基本规范》第十八条和第十九条对企业文化建设提出了基本要求，规定企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导团队协作精神，梳理现代管理理念，强化风险意识；同时，强调董事、监事、精力及其它高级管理人员应当在文化建设中发挥主导作用，强调高管人员应增强法律观念和意识，严格依法决策、依法办事、依法监督。
（四）内部审计
《基本规范》第十五条规定，企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计在内部控制中的职责主要是对内部控制的有效性进行监督检查，对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会计其审计委员会和监事会报告。
三、关于风险评估
风险评估由目标设定、风险识别、风险分析和风险应对构成。
（一）目标设定
《基本规范》第二十条规定，企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续低收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。
（二）风险识别
《基本规范》第二十三条和第二十二条列示了企业内外部各种风险因素。在企业生产经营过程中，应将各类风险进行分类整理，形成企业的风险清单。（三）风险分析
根据《基本规范》第二十四条的规定，风险分析是指在风险识别的基础上，采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。风险的定性分析，指通过观察与分析，借助于经验和判断对风险进行分析的方法。风险的定量分析，指运用一些数据分析模型，将有关风险及其影响予以量化，在此基础上判断风险重要性程度的方法。
（四）风险应对
风险应对是指风险应对策略的选择。根据《基本规范》第二十五条的规定，企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。
四、关于控制活动
控制活动是指结合具体业务和事项，运用相应的控制政策和程序，或称控制手段实施控制。《基本规范》第二十八条规定，企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。
（一）不相容职务分离控制
《基本规范》第二十九条规定，不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。不相容职务分离是企业内部控制基本的控制手段。不相容职务是指那些不能由一个部门或人员兼任，否则可能弄虚作假或易于掩盖其作弊行为的职务。不相容职务分离措施的理念基础是两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性小，而有意识地合伙作弊的可能性低于一个部门或人员舞弊的可能性。做到不相容职务的分离应当考虑以下几个方面：一是每类经济业务的发生与完成，不论是简单还是复杂，必须经过两个或两个以上的部门或人员，并保证业务循环中的有关部门和有关人员之间进行检查与核对；二是全力与职责应当明确地授予具体的部门和人员；三是对于重要权力的行使必须接受定期独立的检查等。
（二）授权审批控制
《基本规范》第三十条规定，授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。授权审批控制应当实现：一是企业所有人员未经授权，不能行使相应权力；二是企业的所有业务未经授权不能执行；三是对于审批人超越授权范围的审批业务，经办人员有权拒绝办理，并向上级授权部门报告。
1.授权批准的形式
按授权批准的形式，可以分为常规授权和特别授权。
（1）常规授权是对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，是对企业日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。一般表现为由管理层制定整个组织应当遵循的相关制度，内部员工在日常业务处理过程中，按照规定的权限范围和岗位职责自行办理或执行各项业务。
（2）特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权，通常是临时性的以及超过常规授权限制的交易都需要特别授权。
2.授权审批控制的内容
一是授权批准的范围。授权批准的范围通常包括企业所有常规性业务活动。
二是授权批准的层次。企业应当根据经济业务的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次。
三是授权批准的责任。应当明确被授权者在履行权利时应当应对哪些方面负责避免授权责任责任不清，出现问题后无法追究责任的情况发生。
四是授权批准的程序，即规定每一类经济业务的审批程序，以便按照程序办理审批，避免越级审批或违规审批。
3.授权审批控制的实施
任何授权也都应当以法律、法规和企业规章制度为依据，一方面需要避免权限过于集中，即所谓的“一支笔”制度，另一方面也要避免盲目授权，使有关人员逃避管理责任。
（三）会计系统控制
《基本规范》第三十一条规定，会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
会计系统控制主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。
《基本规范》第三十一条第二、三款对会计机构和人员作出规定，企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书，会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格，大中型企业应当设置总会计师，且不得设置与其职权重叠的副职。
（四）财产保护控制
《基本规范》第三十二条规定，财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。
财产记录控制指应当妥善保管涉及资产的各种文件资料，避免记录受损、被盗、被毁。首先，应严格限制接近记录的人员，以保持保管、。批准和记录职务分离的有效性；其次，各种记录应妥善保存，尽可能减少记录受损、被盗或被毁的可能性；最后，某些重要资料，应当留存备份记录，一边在遭受意外损失或毁坏时重新恢复。
实物保管控制主要是限制接近控制和财产保险控制。限制接近即严格限制未经授权人员对资产的接触，只有经过授权批准的人员才能接触资产，同时还包括对授权使用和处置资产的文件加以限制。财产保险控制主要是运用财产投保，降低财产运行风险，确保财产安全。
定期盘点是指定期对实物资产进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较。定期盘点控制一般包括：
（1）定期与会计记录核对。实物资产盘点与会计记录核对一致在很大程度上保证了资产的安全。盘点流程通常应先盘点实物，再核对账册，以防止盘盈资产的流逝。
（2）进行差异调查和调整。实物盘点结果与会计记录之间的差异应由独立于保管和记录职务的人员进行调查。
（五）预算控制
《基本规范》第三十三条规定，运营分析控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和
执行程序，强化预算约束。
（六）运营分析控制
《基本规范》第三十四条规定，运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
1.分析对象：企业在分析运营情况之前，应明确具体的分析对象，至少应包括营运能力、偿债能力、盈利能力、筹资能力等。
2.信息收集：在进行运营情况分析时，应当充分收集与分析对象相关的信息，有关信息既包括企业内部的，也包括企业外部的；既包括财务的也包括非财务的，既包括定量信息也包括定性信息。
3.分析方法：企业应选择适当的方法对信息加以分析，全面系统地评价企业的运营状况，常见的分析方法由因素分析法、对比分析法、比率分析法、趋势分析法等。
（七）绩效考评控制
《基本规范》第三十五条规定，绩效考评控制要求企业建立和实施教习考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
企业应建立一个有效的绩效评估体系，该绩效评估体系应当体现：一是与企业战略目标的一致性，二是目标的明确性，三是可接受性，实施考评结果要与被考评者的奖惩相挂钩，定期发布考评通报。
（八）重大风险预警和突发事件应急处理机制
《基本规范》第三十七条规定，企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急元、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
1.重大风险预警机制：建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确界定哪些风险是重大风险，哪些事项一旦出现必须启动应急处理机制，应急元、预警机制等相关的政策和方案应非常明确地传达到相关人员，一旦出现紧急情况，企业能够在第一时间作出反应，将损失降到最低。
2.突发事件应急处理机制
突发事件指突然发生，造成或者可能造成重大人员伤亡，财产损失，危及企业生产经营的紧急事件。事前预防是指采取有效的防范措施，进可能防止突发时间啊的发生，包括对可能发生的突发事件相关信息进行收集、整理和分析，并根据分析结果进行规划，作出警示。突发事件的应急处理是指发生有关事件后，企业内部的责任人员能迅速作出反应并采取有效措施降低事件可能造成的损失和影响。事后处理是指在突发事件处理结束后对原有状态的恢复，以及对相关部门或人员进行奖惩。
五、关于信息与沟通
《基本规范》第三十八条规定，企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。信息与沟通是指企业及时、准确、完整收集整理与企业经营管理相关的各种内外部信息，并借助信息技术，促使这些信息以签单的方式在企业各个层级之间进行及时传递、有效沟通和正确使用的过程。
（一）信息与沟通的基本要求
《基本规范》第三十九条规定，企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。
信息的有用性是指在规定的时间内，将正确的信息传递到正确的人手中，具体包括：第一，信息的内容是恰当的；第二，企业各级管理人员恩能够给及时获取所需的各种内外部信息；第三，向不同层级的管理人员汇报详细程度不同的信息；实施，信息室最新的和容易获取的。
信息收集的内容包括内部信息和外部信息。内部信息是指来源于企业内部，由各项经营管理活动产生的信息；外部信息是指由企业外部产生，对企业的生产经营管理具有一定影响作用的信息。此外，企业还应当注意收集非正式信息的收集，它指通过非官方的、私下的沟通渠道来传递的信息，或通过与客户、供应商、监管部门的交谈等沟通方式获取的信息。非正式信息的特点是信息传递速度快、效率高。
信息收集的渠道来自于企业内部和外部，《基本规范》第三十九条第二款规定，企业内部可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。
信息的质量是影响企业管理决策科学性和正确性的重要因素。信息加工是对所收集的零散的、非系统的必须信息进行必要的筛选、整理和加工，确保信息的有用性。
《基本规范》第十四条规定，企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理层级、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。
（二）充分发挥信息技术在信息与沟通中的重要作用
《基本规范》第四十一条规定，企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。
（三）反舞弊
《基本规范》第四十二条规定，企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范务必案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
1.明确反舞弊工作的责任归属：审计委员会或董事会授权机构负责企业反舞弊的指导工作，企业管理层负责建立反舞弊机制，并组织实施反舞弊工作。
2.明确反舞弊工作的重点领域：《基本规范》第四十二条第四款规定了企业反舞弊工作的重点领域和关键环节，包括：未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益的行为；在财务会计报告和信息披露等反面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等行为；董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权的行为；相关机构或人员串通舞弊的行为。
3.规范舞弊案件的举报、调查和报告程序
4.舞弊的补救措施和处罚
《基本规范》第四十三条规定，企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。
（1）举报投诉制度：举报投诉制度指企业内部建立的、鼓励员工对企业内部各类违法或不当行为进行举报，并有专门机构对举报投诉内容进行调查处理的一系列政策、程序和方法。
（2）举报人保护制度：为了切实保护投诉人，维护举报人的合法权益，企业应当建立举报人保护制度，采取严密的事前、事中、事后保护措施，防止出现打击报复，造成举报人受到人身伤害、名誉损害或各种损失。
六、关于内部监督
内部监督是企业内部控制得以有效实施的机制保障，在内部控制构成要素中，具有十分重要的作用。内部监督与内部控制其他要素相互联系、相互补充，共同促进企业实现控制目标。第一，内部监督以内部环境为基础，并与内部环境有极强的互动关系。第二，内部监督与风险评估、控制活动形成三位一体的闭环控制系统。第三，内部监督离不开信息与沟通的支持。《基本规范》第四十四条规定，企业应当制定内部控制监督制度，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。
（一）内部监督的机构及职责
按照监督主体的职责和性质，内部监督机构分为：
1.专职的内部监督机构：一般情况下，企业可以授权内部审计机构具体承担内部控制监督检查的职能。当企业内部审计机构因人手不足、力量薄弱等原因无法有效对内部控制履行监督职责时，企业可以成立专门的内部监督机构，或授权其他监督机构履行相应的职责。
2.其他机构的监督职责：内部监督不仅是内部审计机构的职责，企业内部任何一个机构甚至个人在控制执行中，都应在内部控制建立与实施过程中承担起相应的监督职责。企业应当在组织架构设计与运行环节明确内部各机构、各岗位的内部监督关系，以便监督职能的履行。
（二）内部监督程序
1.建立健全内部监督制度
2.实施监督，预防和发现内部控制缺陷：对内部控制建立与实施情况进行监督检查，最直接的动机是查找出企业内部控制存在的问题和薄弱环节。
3.分析和报告内部控制缺陷：内部控制缺陷的报告对象至少应包括与该缺陷直接相关的责任单位、负责执行整改措施的人员、责任单位的上级单位。
4.对内部控制缺陷的整改：通过内部监督，可以发现内部控制建立与实施中存在的问题和缺陷，进而采取相应的整改计划和措施，切实落实整改，促进内部控制系统的改进。
（三）内部监督的方法
《基本规范》将内部监督分为日常监督和专项监督。
1.日常监督：日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。
（1）管理层监督：董事会和经理层充分利用内部信息与沟通机制，获取适当的、足够的相关信息来验证内部控制是否有效涉及和运行，并对日常经营管理活动进行持续监督。
（2）单位（机构）监督：企业所属单位及内部各机构定期对职权范围内的经济活动实施自我监督，向经理层直接负责。
（3）内部控制机构监督：
（4）内部审计监督：内部审计机构接受董事会或经理层委托，对日常生产经营活动实施审计检查。内部审计机构对审计中发现的违规事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督。内部审计机构应当接受审计委员会的监督指导，定期或应要求向董事会及其审计委员会、监
事会、经理层报告工作。
2.专项监督
根据《基本规范》第四十四条第二款规定，专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或某些方面进行有针对性的监督检查。专项监督的范围和频率取决于以下因素：一是风险评估的结果；二是变化发生的性质和程度；三是日常监督的有效性。专项共监督一般包括三个阶段：一是计划阶段，主要任务包括规定监督的目标和范围；确定具有该项监督权利的主管部门和人员；确定监督小组、辅助人员和主要业务单元联系人；规定监督方法、时间、实施步骤；九监督计划达成一致意见。二是执行阶段，主要任务包括获得对业务单元或业务流程活动的了解；了解业务单元或流程的内部控制程序是如何设计运作的；应用可比一致的方法评价内部控制程序；通过与企业内部审计标准的比较来分析结果，并在必要时采取后续措施；记录内部控制缺陷和拟定的纠正措施；与适当的人员复核和验证调查结果。三是报告和纠正措施阶段，主要任务包括与业务单元或业务流程的管理人员及其他适当的管理人员复核结果；从业务单元或业务流程的管理人员处获得情况说明和纠正措施；将管理反馈写入最终的评价报告。
（四）内部监督的要求
1.对监督人员的要求：负责监督的人员应具有胜任能力和客观性。
2.监督应考虑的控制和信息的适当、充足程度：企业应根据风险评估，识别内部控制中的关键控制，收集判断内部控制有效性的有说服力的信息。
关键控制应考虑一下因素：复杂程度较高的控制；需要高度判断力的控制；已知的控制失效；相关人员缺少实施某一控制所必须得自制或经验；管理层凌驾于某一控制活动之上；某一项控制失效是重大的，且无法被及实地识别并整改。
按照信息的相关性，可以分为直接信息和间接信息。直接信息可以证实控制的运行情况，一般可通过观察执行中的控制、重新执行控制或直接评估控制执行等方式获得；间接信息是在在控制执行中可以表明其发生改变或无效的其他所有的信息。
信息的可靠性是在信息应当是准确的、可验证的、客观的；信息的及时性是在信息必须在一定的时间范围内生成并使用，从而能预防控制缺陷，或在这些控制缺陷产生不利影响之前，九及时发现并予以整改；信息的充分性是在针对某一控制点的业务记录中，由多少样本纳入了监督测试的范围。
（五）内部控制缺陷及职务评价报告
1.内部控制缺陷
内部控制缺陷是在内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误与舞弊的情况。它包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是在企业缺少为实现控制目标所必须的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。缺少实现控制目标必需的控制即在企业生产经营过程中的某些环节、某些方面五章可循，长此以往可能导致经营秩序混乱、决策失误、账目不清，降低企业的风险抵御能力，甚至使企业最终破产倒闭。现存控制设计不适当，即企业建立的内部控制制度不符合生产经营活动的实际情况，或生搬硬套其他企业的内部控制制度，或内部控制制度陈旧过时、与其他管理制度自相矛盾，不能适应内外部环境的变化。运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要的授权或缺乏胜任能力导致无法有效地实施控制。控制未按设计意图运行即企业表面
上建立健全了内部控制制度，但制度仅体现在书面文件上，既无宣传又无落实，员工在实际生产经营过程中仍按惯有的思维模式和行动方式开展活动，致使内部控制制度流域形式；执行者未获得必要授权或缺乏胜任能力，即企业内部存在权限不明、职责不清的情形，执行者没有充分的执行权、监督者没有足够的监督权，导致控制运行受阻，以及实施内部控制的员工素质跟不上、胜任能力不够，无法正确理解和运用相关内部控制制度，致使控制运行失效。
企业应当根据《基本规范》第四十五条规定，制定内部控制缺陷认定标准，从定性和定量等反面进行衡量，判断是否构成设计缺陷或运行缺陷，以及缺陷是属于一般缺陷、重要缺陷还是重大缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标；重要缺陷是在一个会多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标；一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
2.之外评价报告
《基本规范》第四十六条规定，企业应当结合内部监督情况，当期对内部控制的有效性进行自我评价，出具或纰漏年度自我评价报告。
（六）内部控制文档记录与保管
《基本规范》第四十七条规定，企业应当以书面或者其他适当形式妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。按照内部控制要素分类，相关文档记录包括：
1.内部环境文档
2.风险评估文档
3.控制活动文档
4.信息与沟通文档
5.内部监督文档
按照文档形成过程分类，相关文档也可分为控制的设计文档、执行文档和测试文档。设计文档应按“谁设计、谁保留”的原则保存，保存期限为10年；测试文档应按“谁测试、谁保留”的原则保存，期限为10年。
七、关于附则
附则主要涉及三个方面的主要内容：一是解释权；二是关于配套办法；三是关于基本规范的实施时间。
《基本规范》第四十八条规定，本规范由财政部会同国务院其他有关部门解释。本规范所称的配套办法是指由系列应用指引、评价指引和审计指引所组成过得配套指引，即：2010年4月15日，财政部等无不为联合发布的《企业内部控制配套指引》（财会[2010]11号）。《基本规范》第五十条规定，本规范自2009年7月1日起实施。2010年4月15日，财政部会同有关部门正式发布《企业内部控制配套指引》，连同《基本规范》，标志着中国企业内部控制体系建成。
第一章 1.(Q1) What is the difference between a host and an end system List the types of end systems. Is a Web server an end system Answer: There is no difference. Throughout this text, the words “host” and “end system” are used interchangeably. End systems inc lude PCs, workstations, Web servers, mail servers, Internet-connected PDAs, WebTVs, etc. 2.(Q2) The word protocol is often used to describe diplomatic relations. Give an example of a diplomatic protocol. Answer: Suppose Alice, an ambassador of country A wants to invite Bob, an ambassador of country B, over for dinner. Alice doesn’t simply just call Bob on the phone and say, come to our dinner table now”. Instead, she calls Bob and suggests a date and time. Bob may respond by saying he’s not available that particular date, but he is available another date. Alice and Bob continue to send “messages” back and forth until they agree on a date and time. Bob then shows up at the embassy on the agreed date, hopefully not more than 15 minutes before or after the agreed time. Diplomatic protocols also allow for either Alice or Bob to politely cancel the engagement if they have reasonable excuses. 3.(Q3) What is a client program What is a server program Does a server program request and receive services from a client program Answer: A networking program usually has two programs, each running on a different host, communicating with each other. The program that initiates the communication is the client. Typically, the client program requests and receives services from the server program.
第一章 集合与函数概念同步练习 1.1.1 集合的含义与表示 一. 选择题： 1.下列对象不能组成集合的是（ ） A.小于100的自然数 B.大熊猫自然保护区 C.立方体内若干点的全体 D.抛物线2x y =上所有的点 2.下列关系正确的是（ ） A.N 与+Z 里的元素都一样 B.},,{},,{c a b c b a 与为两个不同的集合 C.由方程0)1(2=-x x 的根构成的集合为}1,1,0{ D.数集Q 为无限集 3.下列说法不正确的是（ ） A.*0N ∈ B.Z ?1.0 C.N ∈0 D.Q ∈2 4.方程???-=-=+3 212y x y x 的解集是（ ） A.}1,1{- B.)1,1(- C.)}1,1{(- D.1,1- 二.填空题： 5.不大于6的自然数组成的集合用列举法表示______________. 6.试用适当的方式表示被3除余2的自然数的集合____________. 7.已知集合}7,3,2,0{=M ，由M 中任取两个元素相乘得到的积组成的集合为 ________. 8.已知集合}012{2=++∈=x ax R x M 只含有一个元素，则实数=a ______,若M 为空集,可a 的取值范围为_________. 三.解答题： 9.代数式}{)8(2x x x ∈-- ，求实数x 的值。 10.设集合A=},,2),{(N y x x y y x ∈+-=，试用列举法表示该集合。 11.已知}33,2{12+++∈x x x 试求实数x 的值。
1.1.2 集合的含义与表示 一. 选择题： 1.集合Φ与}0{的关系，下列表达正确的是（ ） A.φ=}0{ B.φ?}0{ C.}0{∈φ D.φ}0{? 2.已知集合A=}3,2,1{，则下列可以作为A 的子集的是（ ） A.}4,1{ B.}3,2{ C.}4,2{ D.}4,3,1{ 3.集合},,{c b a 的非空真子集个数是（ ） A.5 B.6 C.7 D.8 4.已知集合M={正方形}，N={菱形}，则（ ） A.N M = B.N M ∈ C.M ≠?N D.N ≠?M 二.填空题 5.用适当的符号填空 ① },2_____{0Z n n x x ∈= ② }_____{ 1质数 ③ },,_____{}{c b a a ④ }0))((_____{},{=--b x a x x b a ⑤},12______{},14{++∈+=∈+=N k k x x N k k x x 6.写出集合}1{2=x x 的所有子集_______________________ 7.设集合}{},63{a x x B x x A <=≤<-=，且满足A ≠?,B 则实数a 的取值范围是_________ 三.解答题 8.已知集合B 满足}2,1{≠?B ?}5,4,3,2,1{，试写出所有这样的集合 9.已知}5{>=x x A ，}3{x x B <=，试判断A 与B 的关系 10.已知A=}3,4,1{},2,1{a B a =+，且B A ?，求a 的值
第一章作业参考答案 一、简答题 1、电力系统的干扰指什么？什么情况下的干扰最大？ 答：电力系统的干扰指任何可以引起系统参数变化的事件。例如短路故障、电力元件的投入和退出等。其中短路造成的干扰最大。 2、为什么说电力系统的稳定运行状态是一种相对稳定的运行状态？ 答：由于实际电力系统的参数时时刻刻都在变化，所以电力系统总是处在暂态过程之中，如果系统参数在某组数值附近作微小的持续变化，则描述电力系统运行状态的运行参量持续在某一平均值附近做微小的变化，我们就认为其运行参量保持平均值不变，即系统处于稳定工作状态。由此可见系统的稳定运行状态实际是一种相对稳定的工作状态。 3、为简化计算，在电力系统电磁暂态过程分析和机电暂态过程分析中都采用了那些基本假设？ 答：电磁暂态分析过程中假设系统频率不变，即认为系统机电暂态过程还没有开始；机电暂态过程中假设发电机部的机电暂态过程已经结束。 4、简述电力系统的故障类型 答：电力系统的故障主要包括短路故障和断线故障。短路故障（又称横向故障）指相与相或相与地之间的不正常连接，短路故障又分为三相短路、两相短路、单相接地短路和两相短路接地，各种短路又有金属性短路和经过渡阻抗短路两种形式。三相短路又称为对称短路，其他三种短路称为不对称短路；在继电保护中又把三相短路、两相短路称为相间短路，单相接地短路和两相短路接地称为接地短路。断线故障（又称纵向故障）指三相中一相断开（一相断线）或两相断开（两相断线）的运行状态。 5、简述电力系统短路故障的危害 答：短路的主要危害主要体现在以下方面： 1）短路电流大幅度增大引起的导体发热和电动力增大的危害； 2）短路时电压大幅度下降引起的危害； 3）不对称短路时出现的负序电流对旋转电机的影响和零序电流对通讯的干扰。 6、简述断线的特点及危害 答：断线的特点是不会出现大的电流和低电压，但由于三相不对称，将在系统中产生负序和零序电流，所以断线的主要危害是负序电流对旋转电机的影响和零序电流对通讯的干扰。 7、电力系统故障分析中电压基准值、变压器变比通常如何选择？这样选择的目的是什么？ 答：电力系统故障分析中电压基准值通常选择基本级的平均额定电压作为电压基准值，变压器的变比
第一章作业及答案 一、单项选择题 1.近代中国睁眼看世界的第一人是（） A、严复 B、康有为 C、林则徐 D、魏源 2.第二次鸦片战争时期，侵占我国北方大量领土的国家是（） A．日本B．俄国C．德国D．英国 3.提出“师夷长技以制夷”主张的是（） A．林则徐B．魏源C．洋务派D．义利团 4.“师夷长技以制夷”的主张出自（） A．《资政新篇》B．《海国图志》 C．《四洲志》D．《瀛环志略》 5.下列不平等条约中，赔款数额最多的是（） A．《南京条约》B．《北京条约》C．《马关条约》 D．《辛丑条约》 6.下列不平等条约中，允许外国人在中国办厂的是（） A．《南京条约》B．《北京条约》C．《马关条约》 D．《辛丑条约》 7.帝国主义列强掀起瓜分中国的狂潮是在（） A. 中日甲午战争爆发后 B. 第一次鸦片战争爆发后 C. 八国联军战争爆发后 D. 第二次鸦片战争爆发后 8.外国列强通过公使驻京直接向中国政府发号施令是在（） A. 第一次鸦片战争《南京条约》签订后 B. 甲午战争《马关条约》签订后 C. 第二次鸦片战争《天津条约》签订后 D. 中法战争《中法和约》签订后 9.从1840年至1919年，中国在历次反侵略战争中失败的根本原因是（） A. 社会制度的腐败 B. 军事技术的落后 C. 西方列强的强大 D. 经济力量的薄弱 10.在甲午战争后，宣传“物竞天择”、“适者生存”社会进化论思想的是（） A. 严复翻译的《天演论》 B. 郑观应撰写的《盛世危言》 C. 冯桂芬撰写的《校颁庐抗议》 D. 魏源编撰的《海国图志》 11.将中国领土台湾割让给日本的不平等条约是（） A.《南京条约》 B.《北京条约》 C.《马关条约》 D.《瑗珲条约》 12.1839年组织编写成《四洲志》，向中国人介绍西方情况的是（） A.林则徐 B.魏源 C.马建忠 D.郑观应 13.中国无产阶级最早产生于十九世纪（） A、40至50年代 B、50至60年代 C、60至70年代 D、70至80年代 14.标志清政府与西方列强开始相互勾结的事件是（） A.签订《天津条约》 B.签订《北京条约》 C.北京政变 D.签订《辛丑条约》 15.导致西方列强掀起瓜分中国狂潮的事件是（） A.甲午中日战争的爆发 B.签订《马关条约》 C.三国干涉还辽 D.签订《辛丑条约》 16.近代中国一场不败而败的战争是（）
高一数学必修1各章知识点总结 第一章集合与函数概念 一、集合有关概念 1.集合的含义 2.集合的中元素的三个特性： (1)元素的确定性如：世界上最高的山 (2)元素的互异性如：由HAPPY的字母组成的集合{H,A,P,Y} (3)元素的无序性: 如：{a,b,c}和{a,c,b}是表示同一个集合3.集合的表示：{ … } 如：{我校的篮球队员}，{太平洋,大西 洋,印度洋,北冰洋} (1)用拉丁字母表示集合：A={我校的篮球队员},B={1,2,3,4,5} (2)集合的表示方法：列举法与描述法。 ◆注意：常用数集及其记法： 非负整数集（即自然数集）记作：N 正整数集 N*或 N+ 整数集Z 有理数集Q 实数集R 1）列举法：{a,b,c……} 2）描述法：将集合中的元素的公共属性描述出来，写在大括号内表示集合的方法。{x∈R| x-3>2} ,{x| x-3>2} 3）语言描述法：例：{不是直角三角形的三角形} 4）Venn图: 4、集合的分类： (1)有限集含有有限个元素的集合 (2)无限集含有无限个元素的集合 (3)空集不含任何元素的集合例：{x|x2=－5｝ 二、集合间的基本关系 1.“包含”关系—子集 A?有两种可能（1）A是B的一部分，；（2）A与B是注意：B 同一集合。 ?/B 反之: 集合A不包含于集合B,或集合B不包含集合A,记作A ?/A 或B 2．“相等”关系：A=B (5≥5，且5≤5，则5=5) 实例：设 A={x|x2-1=0} B={-1,1} “元素相同则两集合相等” 即：①任何一个集合是它本身的子集。A?A ②真子集:如果A?B,且A≠ B那就说集合A是集合B的真子集，记作A B(或B A) ③如果 A?B, B?C ,那么 A?C ④如果A?B 同时 B?A 那么A=B 3. 不含任何元素的集合叫做空集，记为Φ 规定: 空集是任何集合的子集，空集是任何非空集合的真子集。 ◆有n个元素的集合，含有2n个子集，2n-1个真子集
第一章集合与函数概念 §1．1集合 教学目标： (1)了解集合的含义，体会元素与集合的属于关系； (2)知道常用数集及其专用记号； (3)了解集合中元素的确定性.互异性.无序性； (4)会用集合语言表示有关数学对象； 教学重点.难点 重点：集合的含义与表示方法. 难点：表示法的恰当选择. 1.1.1集合的含义与表示 （一）集合的有关概念: ⒈定义：一般地，把一些能够确定的不同的对象看成一个整体，就说这个整体是由这些对象的全体构成的集合（或集），构成集合的每个对象叫做这个集合的元素（或成员）。 2.表示方法：集合通常用大括号{ }或大写的拉丁字母A,B,C…表示， 而元素用小写的拉丁字母a,b,c…表示。 3.集合相等：构成两个集合的元素完全一样。 4.元素与集合的关系：(元素与集合的关系有“属于∈”及“不属于?两种) ⑴若a是集合A中的元素，则称a属于集合A，记作a∈A； ⑵若a不是集合A的元素，则称a不属于集合A，记作a?A。 5.常用的数集及记法： 非负整数集（或自然数集），记作N；
正整数集，记作N*或N+；N内排除0的集. 整数集，记作Z；有理数集，记作Q；实数集，记作R； 6.关于集合的元素的特征 ⑴确定性：给定一个集合，那么任何一个元素在不在这个集合中就确定了。 如：“地球上的四大洋”（太平洋,大西洋，印度洋，北冰洋）。“中国古代四大发明” （造纸，印刷，火药，指南针）可以构成集合，其元素具有确定性；而“比较大 的数”，“平面点P周围的点”一般不构成集合，因为组成它的元素是不确定的. ⑵互异性：一个集合中的元素是互不相同的，即集合中的元素是不重复出现的。. 如:方程(x-2)(x-1)2=0的解集表示为{1,-2},而不是{1,1,-2} ⑶无序性：即集合中的元素无顺序,可以任意排列、调换。 练1：判断以下元素的全体是否组成集合，并说明理由： ⑶大于3小于11的偶数；⑵我国的小河流； ⑶非负奇数；⑷某校2011级新生；⑸血压很高的人； 7.元素与集合的关系：(元素与集合的关系有“属于∈”及“不属于?”两种) ⑴若a是集合A中的元素，则称a属于集合A，记作a∈A； ⑵若a不是集合A的元素，则称a不属于集合A，记作a?A。 例如，我们A表示“1~20以内的所有质数”组成的集合，则有3∈A，4?A，等等。 练：A={2，4，8，16}，则4∈A，8∈A，32?A. 8.空集：是指不含任何元素的集合。空集是任何集合的子集，是任何非空集合的真子集。 空集不是无；它是内部没有元素的集合。可以将集合想象成一个装有元素的袋子，而空集的袋子是空的，但袋子本身确实是存在的。 用符号?或者{ }表示。
高中数学第一章集合与函数概念1.1.1.1集合的含义练习（含解 析）新人教A 版必修1 知识点一 集合的概念 1.下列对象能组成集合的是( ) A ．中央电视台著名节目主持人 B ．我市跑得快的汽车 C ．上海市所有的中学生 D ．香港的高楼 答案 C 解析 对A ，“著名”无明确标准；对B ，“快”的标准不确定；对D ，“高”的标准不确定，因而A ，B ，D 均不能组成集合．而对C ，上海市的中学生是确定的，能组成集合． 2．由实数－a ，a ，|a |，a 2 所组成的集合最多含有的元素个数是( ) A ．1 B ．2 C ．3 D ．4 答案 B 解析 当a ＝0时，四个数都是0，组成的集合只有一个数0，当a ≠0时，a 2 ＝|a |＝ ? ?? ?? a a >0，－a a ＜0，所以组成集合中有两个元素，故选B. 知识点二 元素与集合的关系 3.给出下列关系式：2∈R,0.3∈Q,0?N,0∈N * ，2∈N *，－π?Z .其中正确的有( ) A ．3个 B ．4个 C ．5个 D ．6个 答案 A 解析 正确的有2∈R,0.3∈Q ，－π?Z . 4．已知集合A 中元素满足2x ＋a ＞0，a ∈R ，若1?A ，2∈A ，则( ) A ．a ＞－4 B ．a ≤－2 C ．－4＜a ＜－2 D ．－4＜a ≤－2
答案 D 解析 ∵1?A ，∴2×1＋a ≤0，a ≤－2. 又∵2∈A ，∴2×2＋a ＞0，a ＞－4， ∴－4＜a ≤－2. 知识点三 集合中元素特性的应用 2 ＝B ，求实数c 的值． 解 分两种情况进行讨论． ①若a ＋b ＝ac ，a ＋2b ＝ac 2 ，消去b ，得a ＋ac 2 －2ac ＝0. 当a ＝0时，集合B 中的三个元素均为0，与集合中元素的互异性矛盾，故a ≠0.所以c 2 －2c ＋1＝0，即c ＝1，但c ＝1时，B 中的三个元素相同，不符合题意． ②若a ＋b ＝ac 2 ，a ＋2b ＝ac ，消去b ，得2ac 2 －ac －a ＝0. 由①知a ≠0，所以2c 2 －c －1＝0，即(c －1)(2c ＋1)＝0. 解得c ＝－12或c ＝1(舍去)，当c ＝－1 2时， 经验证，符合题意． 综上所述，c ＝－1 2 . 易错点 忽视集合中元素的互异性致误 易错分析 本题产生错误的原因是没有注意到字母a 的取值带有不确定性而得到错误答案两个元素．事实上，当a ＝1时，不满足集合中元素的互异性． 正解 x 2－(a ＋1)x ＋a ＝(x －a )(x －1)＝0，所以方程的解为x 1＝1，x 2＝a . 若a ＝1，则方程的解集中只含有一个元素1；若a ≠1，则方程的解集中含有两个元素1， a .
本习题参考答案大部分均来自于《高分子物理》（修订版），何曼君，复旦大学出版社，1990 1.名词解释 ●旋光异构体：分子中含有不对称碳原子，能够形成互为镜像的两种异构体，表现出不同 的旋光性，称为旋光异构体。p12 ●顺序异构体：由结构单元间的联结方式不同所产生的异构体称为顺序异构体，即头尾、 头头、无规表示的键接异构。p6 ●有规立构高分子：“等规高聚物”。分子链中旋光异构单元有规律性地排列的高分子。一 般指全同或间同高分子。p13 ●立构规整度：“等规度”。是指高聚物中含有全同立构和间同立构的总的百分数。p13 ●链段：我们把由若干个键组成的一段链算作一个独立的单元，称它为“链段”。P27 ●柔顺性：高分子链能够改变其构象的性质称为柔顺性。P17 ●平衡态柔顺性：静态柔顺性又称平衡态柔顺性，是指大分子链在热力学平衡条件下的柔 顺性。高分子链的平衡态柔顺性，通常用链段长度和均方末端距来表征。链段是指从分子链划分出来可以任意取向的最小运动单元。动态柔顺性是指高分子链在一定外界条件下，从一种平衡态构象转变到另一种平衡态构象的速度。 ●高斯链：高分子链段分布符合高斯分布函数的高分子链。P28 ●受阻旋转链：分子中的某些基团对于分子骨架中环绕单键的旋转造成了阻碍，这种类型 的高分子链称为受阻旋转链。 ●自由旋转链：假定分子链中每一个键都可以在键角所允许的方向自由转动，不考虑空间 位阻对转动的影响，我们称这种链为自由旋转链。P21 ●自由联结链：假定分子是由足够多的不占有体积的化学键自由结合而成，内旋转时没有 键角限制和位垒障碍，其中每个键在任何方向取向的几率都相等，我们称这种链为自由联结链。P20 ●等效自由结合链：令链段与链段自由结合，并且无规取向，这种链称为“等效自由结合 链”。P27 2.判断下列说法的正误，并说明理由。 （1）错误构象数与规整度无关。 （2）错误共轭双键间的单键实际上具有双键的性质，不能旋转。 （3）错误与结晶条件有关（如淬火样品中可能没有结晶）；正确，具有结晶能力。 （4）正确温度高，内旋转越容易，内旋转异构体数目越多。 （5）正确结晶是三维有序，取向是一维、二维有序，有序代表着构象数减少，显然结晶构象数最少。 （6）错误高分子处于无定形态时，其末端距相等。 （7）错误自由结合链统计单元是一个化学键。而高斯链的统计单元是一个链段。高斯链包括自由结合链，而自由结合链只是高斯链的一个特例。 （8）错误高分子链段无固定长度，无固定位置，是个统计概念。可以通过le=h2/lmax求得平均链段长度，但是h2仍需通过实验得到。 （9）正确对于极端刚性链，高斯统计理论不适用。 （10）错误依据分子链柔顺性的不同，几何计算得到的末端距可能等于，也可能小于无扰状态分子链的末端距。 （11）正确键角变大，均方末端距变大；键长变大，均方末端距变大；键个数变多，均方末端距变大。 （12）错误长支化---分子链之间的物理缠结作用增加，分子链活动受阻，柔顺性下降。短
集合教案设计 数学科学之所以被广泛应用．一个重要的原因是数学能运用数学语言将客观事物的数量关系和数学结构表示出来．符号化、形式化是数学的一个显著特点．学习数学的任务之一，就是学习用形式化语言去表述、解释、解决各种问题． 一、教学内容 本章的主要内容是集合的概念、表示方法和集合之间的关系与运算。本章共分两大节。 第一大节，是集合与集合的表示方法。本节首先通过实例，引入集合与集合的元素的概念，接着给出了空集的含义。然后，学习了集合的两种表示方法（列举法和特征性质描述法）。 第二大节，是集合之间的关系与运算。本节首先从观察集合与集合之间元素的关系开始，给出子集、真子集以及集合相等的概念，同时学习了用维恩（Venn）图表示集合。接着，学习了交集、并集以及全集、补集的初步知识。 本章的最后安排了一篇介绍数学文化的阅读材料“聪明在于学习，天才由于积累――自学成才的华罗庚” 。安排这篇阅读材料的主要目的是，培养学生的爱国主义和刻苦学习、勤奋钻研的精神。 二、地位及作用 集合语言是现代数学的基本语言。通过集合语言的学习，有利于学生简明准确地表达学习的数学内容。集合的初步知识是学生学习、掌握和使用数学语言的基础，是高中数学学习的出发点。 三、教学目标 本章是将集合作为一种语言来学习，使学生感受用集合表示数学内容时的简洁性、准确性；帮助学生学会用集合语言描述数学对象，发展学生运用数学语言进行表达和交流的能力．了解集合的含义，体会元素与集合的“属于”关系．掌握某些数集的专用符号． 1．理解集合的表示法，能选择自然语言、图形语言、集合语言（列举法或描述法）描述不同的具体问题，感受集合语言的意义和作用． 2．理解集合之间包含与相等的含义，能识别给定集合的子集．培养学生分析、比较、归纳的逻辑思维能力. 3．能在具体情境中，了解全集与空集的含义． 4．理解两个集合的并集与交集的含义，会求两个简单集合的交集与并集．培养学生从具体到抽象的思维能力．5．理解在给定集合中，一个子集的补集的含义，会求给定子集的补集．
1、什么是冷冲压 答：冷冲压是在常温下利用冲模在压力机上对材料施加压力，使其产生分离或变形，从而获得一定形状、尺寸和性能的零件的加工方法。 2、冷冲压工序概括起来可分为哪两大类 答：冷冲压工序根据材料是否从毛坯或者原材料上分离，概括起来可分为分离工序和变形工序。 3、冷冲压可分为哪五个基本工序 答：冷冲压五个基本工序分别为：冲裁、弯曲、拉深、成形和立体压制（体积冲压）。 4、冲压工艺的优缺点 答：优点： １）用冷冲压加工方法可以得到形状复杂、用其它加工方法难以加工的工件。尺寸稳定，互换性好。 ２）材料利用率高、工件重量轻、刚性好、强度高、冲压过程耗能少。因此，工件的成本较低。 ３）操作简单、劳动强度低、易于实现机械化和自动化、生产率高。 缺点：冲压加工中所用的模具结构一般比较复杂，生产周期较长、成本较高。因此，在单件、小批量生产中采用冲压工艺受到一定限制。冲压工艺多用于成批、大量生产。 5、常用的冲压设备有哪两大类 答：常用的冲压设备分为机械压力机和液压压力机两大类。 6、曲柄压力机可以根据哪些形式如何区分 答：曲柄压力机根据不同分类形式可以分为： （１）按床身结构分可分为开式压力机和闭式压力机两种。 （２）按连杆的数目分可分为单点、双点和四点压力机。 （３）按滑块行程是否可调分可分为偏心压力机和曲轴压力机两大类。
（４）按滑块数目分可分为单动压力机、双动压力机和三动压力机等三种。 （５）按传动方式分压力机的传动系统置于工作台之上叫上传动式压力机，传动系统置于工作台之下的叫下传动式压力机。 （６）按工作台结构分开式压力机按其工作台结构，可分为可倾式、固定式和升降台式三种。 7、压力机的主要技术参数有哪些 答：压力机的主要技术参数有：标称压力、滑块行程、滑块每分钟行程次数、压力机工作台面尺寸、漏料孔尺寸、模柄孔尺寸，压力机电动机功率等。 8、什么是压力机的闭合高度什么是压力机的装模高度什么是模具的闭合高度 答：压力机的闭合高度：指滑块在下止点时，滑块底面到工作台上平面（即垫板下平面）之间的距离。 压力机的装模高度：指压力机的闭合高度减去垫板厚度的差值。 模具的闭合高度：指冲模在最低工作位置时，上模座上平面至下模座下平面之间的距离。
（ 第一章 集合与函数概念同步练习 1.1.1 集合的含义与表示 一. 选择题： 1.下列对象不能组成集合的是（ ） A.小于100的自然数 B.大熊猫自然保护区 C.立方体内若干点的全体 D.抛物线2x y =上所有的点 2.下列关系正确的是（ ） 与+Z 里的元素都一样 B.},,{},,{c a b c b a 与为两个不同的集合 : C.由方程0)1(2=-x x 的根构成的集合为}1,1,0{ D.数集Q 为无限集 3.下列说法不正确的是（ ） A.*0N ∈ B.Z ?1.0 C.N ∈0 D.Q ∈2 4.方程???-=-=+3 212y x y x 的解集是（ ） A.}1,1{- B.)1,1(- C.)}1,1{(- D.1,1- 二.填空题： 5.不大于6的自然数组成的集合用列举法表示______________. 6.试用适当的方式表示被3除余2的自然数的集合____________. > 7.已知集合}7,3,2,0{=M ，由M 中任取两个元素相乘得到的积组成的集合为 ________. 8.已知集合}012{2=++∈=x ax R x M 只含有一个元素，则实数=a ______,若M 为空集,可a 的取值范围为_________. 三.解答题： 9.代数式}{)8(2x x x ∈-- ，求实数x 的值。
10.设集合A=},,2),{(N y x x y y x ∈+-=，试用列举法表示该集合。 11.已知}33,2{12+++∈x x x 试求实数x 的值。
1.1.2 集合的含义与表示 一. 选择题： | 1.集合Φ与}0{的关系，下列表达正确的是（ ） A.φ=}0{ B.φ?}0{ C.}0{∈φ D.φ}0{? 2.已知集合A=}3,2,1{，则下列可以作为A 的子集的是（ ） A.}4,1{ B.}3,2{ C.}4,2{ D.}4,3,1{ 3.集合},,{c b a 的非空真子集个数是（ ） 4.已知集合M={正方形}，N={菱形}，则（ ） A.N M = B.N M ∈ C.M ≠?N D.N ≠?M & 二.填空题 5.用适当的符号填空 ① },2_____{0Z n n x x ∈= ② }_____{1质数 ③ },,_____{}{c b a a ④ }0))((_____{},{=--b x a x x b a ⑤},12______{},14{++∈+=∈+=N k k x x N k k x x 6.写出集合}1{2=x x 的所有子集_______________________ 7.设集合}{},63{a x x B x x A <=≤<-=，且满足A ≠?,B 则实数a 的取值范围是_________ 三.解答题 ） 8.已知集合B 满足}2,1{≠?B ?}5,4,3,2,1{，试写出所有这样的集合 9.已知}5{>=x x A ，}3{x x B <=，试判断A 与B 的关系
第一章练习、作业及参考答案 （一）单选题 1．马克思主义政治经济学研究的出发点是( )。 A．社会生产力及其发展规律 B．社会生产关系及其发展规律 C．社会生产方式 D．物质资料的生产 2．生产过程中劳动对象和劳动资料共同构成( )。 A．劳动产品 B．生产资料 C．生产方式 D．劳动过程 3．马克思主义政治经济学的研究对象是( )。 A．社会生产力及其发展规律 B．社会生产关系及其发展规律 C．社会资源的优化配置 D．企业行为和居民行为 4．在各种社会关系中，最基本的社会关系是( )。 A．政治关系 B．家庭关系 C．生产关系 D．外交关系 5．生产、分配、交换、消费是生产总过程的各个环节，其中起决定作用的环节是 ( )。 A．生产 B．分配 C．交换 D．消费 6．作为马克思主义政治经济学研究对象的生产关系，其实质是( )。 A．政治关系 B．物质利益关系 C．人际关系 D．经济关系7．社会生产力发展水平的最主要标志是( )。 A．劳动对象 B．生产工具 C．科学技术 D．劳动力 8．社会发展的根本动力是( )。 A．生产力与生产关系的矛盾 B．劳动资料和劳动对象的矛盾 C．经济基础与上层建筑的矛盾 D．生产力自身的内存矛盾 9．经济规律的客观性意味着( )。 A．人们在经济规律面前无能为力 B．它作用的后果是永远不可改变的 C．它的存在和作用是不受时间、地点和条件限制的 D．它的存在和发生作用是不以人的主观意志为转移的 10.马克思主义政治经济学的基本方法是( )。 A．主观主义 B．唯心主义 C．唯物辩证法 D．科学抽象法（二）多选题 1．如果撇开生产过程的社会形式，物质资料的生产过程只是生产产品的劳动过程。劳动过程的简单要素包括( )。 A．劳动技术 B，劳动者的劳动 C．劳动对象 D．劳动方式 E．劳动资料 2．劳动对象是劳动者在生产过程中，把自己的劳动加于其上的一切物质资料。以下选项中属于劳动对象的是( )。 A．原始森林中正在被砍伐的树木 B．开采中的地下矿藏 C．炼钢厂的生铁 D．织布厂的棉纱 E．织布厂的纺织机 3．劳动资料主要可以分为( )。 A．生产工具 B．基础设施
必修一数学第一章集合与函数概念知识点总结 一、集合有关概念 1. 集合的含义 2. 集合的中元素的三个特性： (1) 元素的确定性如：世界上最高的山 (2) 元素的互异性如：由HAPPY 的字母组成的集合{H,A,P ,Y} (3) 元素的无序性: 如：{a,b,c}和{a,c,b}是表示同一个集合 3.集合的表示：{ … } 如：{我校的篮球队员}，{太平洋,大西洋,印度洋,北冰洋} (1) 用拉丁字母表示集合：A={我校的篮球队员},B={1,2,3,4,5} (2) 集合的表示方法：列举法与描述法。 ◆ 注意：常用数集及其记法： 非负整数集（即自然数集） 记作：N 正整数集 N*或 N+ 整数集Z 有理数集Q 实数集R 1） 列举法：{a,b,c ……} 2） 描述法：将集合中的元素的公共属性描述出来，写在大括号内表示集合的方法。{x ∈R| x-3>2} ,{x| x-3>2} 3） 语言描述法：例：{不是直角三角形的三角形} 4） Venn 图: 4、集合的分类： (1) 有限集 含有有限个元素的集合 (2) 无限集 含有无限个元素的集合 (3) 空集 不含任何元素的集合 例：{x|x 2=－5｝ 二、集合间的基本关系 1.“包含”关系—子集 注意：有两种可能（1）A 是B 的一部分，；（2）A 与B 是同一集合。 反之: 集合A 不包含于集合B,或集合B 不包含集合A,记作A B 或B A 2．“相等”关系：A=B (5≥5，且5≤5，则5=5) 实例：设 A={x|x 2-1=0} B={-1,1} “元素相同则两集合相等” 即：① 任何一个集合是它本身的子集。A ?A ②真子集:如果A ?B,且A ≠ B 那就说集合A 是集合B 的真子集，记作A B(或B A) ③如果 A ?B, B ?C ,那么 A ?C ④ 如果A ?B 同时 B ?A 那么A=B 3. 不含任何元素的集合叫做空集，记为Φ 规定: 空集是任何集合的子集， 空集是任何非空集合的真子集。 ◆ 有n 个元素的集合，含有2n 个子集，2n-1个真子集 B A ?? /?/
第一章作业及答案.
一、单项选择题 1.注册会计师审计产生的直接原因是( )。 A. 所有权和经营权的分离 B. 合伙企业制度的产生 C. 股份制企业制度的形成 D. 资本市场的发展 2.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）是完整性目标。A．有价证券的金额是否予以适当列示 B．关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C．购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账 D．实现的销售是否登记入账。 3.被审计单位管理层认定，其在资产负债表中列做长期负债的各项负债一年内不会到期，这属于管理层的（）认定。 A．计价和分摊 B．分类和可理解性 C．发生及权利和义务 D．存在和完整性 4.在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现截止目标。A．年后开出的支票是否未计入报告期报表中 B．应收账款是否已经按照规定计提坏账准备 C．存货的跌价损失是否已抵减 D．固定资产是否有用作抵押的 答案: 1. A 2.D 3.B 4.A 二、多项选择题 1.注册会计师审计从起源发展到现在经历了一个较长的过程，在审计发展的不同时期，其主要审计目的也在调整。下列关于不同阶段的审计目的陈述正确的是( )。 A.英式审计主要目的是查错防弊 B.美式审计主要目的是判断企业信用状况 C.1929~1933年的世界经济危机后，审计目的是保护投资者为目的的利润表审计 D.现代审计目的不再关注错弊，而是对财务报表发表审计意见 【答案】ABC
【解析】现代审计目的是对财务报表发表审计意见，合理保证财务报表不存在重大错报，注册会计师仍然要关注查错防弊，特别是要考虑舞弊的审计风险。 2.被审计单位管理层对资产负债表认定的项目主要有（）。 A．发生 B．权利和义务 C．准确性 D．完整性 【答案】BD，发生和准确性是针对利润表的，发生在资产负债表是存在性，准确性在利润表是计价和分摊。 3.被审计单位管理层对编制财务报表的责任包括（）。 A．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 B．选择和运用恰当的会计政策 C．监督按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表 D．选择适用的会计准则和相关的会计制度 【答案】ABD, C监督不对 4. 东方有限责任公司2009年12月31日的资产负债表报告存货如下：流动资产：存货2 000 000元。这意味着东方有限责任公司的管理层没有告诉你（）。A．存货的账面价值为2 000 000元 B．存货的使用不受任何限制 C．存在没有入账的属于东方有限责任公司的存货 D．2009年度存货发生了2 000 000元 【答案】BCD B，资产负债表上是看不出是否受限制的，表外披露才会涉及这个问题 C, 资产负债表中列报存货及其金额，除了明确的认定：1）记录的存货时存在的； 2)存货的金额的是正确的，还有两个隐含的认定：1）所有存货均已记录；2）记录的存货由被审计单位拥有。所以，资产负债表报告存货二百万，已经隐含地告诉报表使用者所有的存货均已记录，因此没有告诉你存在未入账的存货。D，发生是利润表的认定项目，期末余额有二百万，并一定说明本年度发生了二百万。 三、简答题 简要说明被审计单位认定与审计目标的关系，并以存货为例，列举出与存货期末余额相关的认定和与之相对应的审计目标。 试简要说明被审计单位认定与审计目标的关系，并以存货为例，列举出认定和与之对应的审计目标，（以及实现各目标应实施的一项最重要的审计程序）。 【答案】
1．2.1集合之间的关系 学习目标 1.理解子集、真子集的概念. 2.理解集合相等并能用符号和Venn图表达集合间的关系. 3.掌握列举有限集的所有子集的方法．
知识点一子集与真子集 思考1如果把“马”和“白马”视为两个集合，则这两个集合中的元素有什么关系？ 答案所有的白马都是马，马不一定是白马． 思考2我们知道集合A是它本身的子集，那么如何刻画至少比A少一个元素的A的子集？答案用真子集． 梳理 1.子集与真子集 2.子集的性质 (1)规定：空集是任意一个集合的子集．也就是说，对任意集合A，都有??A. (2)任何一个集合A都是它本身的子集，即A?A. (3)如果A?B，B?C，则A?C. (4)如果A?B，B?C，则A?C. 知识点二集合的相等 思考“中国的直辖市”构成的集合记为A，由北京、上海、天津、重庆四个城市构成的集
合记为B，请问集合A与集合B的元素有什么关系？你认为集合A与集合B有什么关系？答案A中的元素与B中的元素完全相同，A与B相等． 梳理集合的相等 知识点三集合关系与其特征性质之间的关系 1．一般地，设A＝{x|p(x)}，B＝{x|q(x)}，如果A?B，则x∈A?x∈B，于是x具有性质p(x)?x具有性质q(x)，即p(x)?q(x)． 反之，如果p(x)?q(x)，则A一定是B的子集，其中符号“?”是“推出”的意思． 2．如果命题“p(x)?q(x)”和命题“q(x)?p(x)”，都是正确的命题，这时我们常说，一个命题的条件和结论可以互相推出，互相推出可用符号“?”表示，于是，上述两个正确的互逆命题可表示为p(x)?q(x)，显然，如果p(x)?q(x)，则A＝B；反之，如果A＝B，则p(x)?q(x)． 类型一集合间关系的判断 命题角度1概念间的包含关系 例1设集合M＝{菱形}，N＝{平行四边形}，P＝{四边形}，Q＝{正方形}，则这些集合之间的关系为() A．P?N?M?Q B．Q?M?N?P
第一章集合教案 §1.1.1集合的含义与表示 课型：概念形成课 教学目标： （1）知识与技能：了解集合的含义，理解并掌握元素与集合的“属于”关系、集合中元素的三个特性，识 记数学中一些常用的的数集及其记法，能选择自然语言、列举法和描述法表示集合。 （2）过程与方法：从圆、线段的垂直平分线的定义引出“集合”一词，通过探讨一系列的例子形成集合的 概念，举例剖析集合中元素的三个特性，探讨元素与集合的关系，比较用自然语言、列举法和描述法表示集合。 （3）情感态度与价值观：感受集合语言的意义和作用，培养合作交流、勤于思考、积极探讨的精神，发 展用严密谨慎的集合语言描述问题的习惯。 教学重难点： （1）重点：了解集合的含义与表示、集合中元素的特性。 （2）难点：区别集合与元素的概念及其相应的符号，理解集合与元素的关系，表示具体的集合时，如何从列 举法与描述法中做出选择。
教学过程： 【问题1】在初中我们已经学习了圆、线段的垂直 平分线，大家回忆一下教材中是如何对它们进行定义的？ [设计意图]引出“集合”一词。 【问题2】同学们知道什么是集合吗？请大家思考讨论课本第2页的思考题。 [设计意图]探讨并形成集合的含义。 【问题3】请同学们举出认为是集合的例子。 [设计意图]点评学生举出的例子，剖析并强调集合 中元素的三大特性：确定性、互异性、无序性。 【问题4】同学们知道用什么来表示一个集合，一个元素吗？集合与元素之间有怎样的关系？ [设计意图] 区别表示集合与元素的的符号，介绍集合中一些常用的的数集及其记法。理解集合与元素的关系。 【问题5】“地球上的四大洋”组成的集合可以表示为{太平洋、大西洋、印度洋、北冰洋}，“方程(x- 1)（x+2）=0的所有实数根”组成的集 [设计意图]引出并介绍列举法。 【问题6】例1的讲解。同学们能用列举法表示不等式x-73的解集吗？ 【问题7】例2的讲解。请同学们思考课本第6页
高中数学第一章集合与函数测试题 年级 姓名 （一）集合 1、集合{|22},{|13}A x x B x x =-<<=-<≤，那么A B = （ ） A 、{|23}x x -<< B 、{|12}x x <≤ C 、{|21}x x -<≤ D 、 {|23}x x << 2、集合{|12},{|13}A x x B x x =-<<=<<，那么A B = （ ） A 、 B 、{|11}x x -<< C 、{|12}x x << D 、 {|23}x x << 3、若集合{1,0,1,2},{|(1)0}M N x x x =-=-=，则M N = （ ） A 、 {1,0,1,2}- B 、{0,1,2} C 、{1,0,1}- D 、{0,1} 4、 满足条件{1}{1,2,3}M = 的集合M 的个数是 （ ） A 、4 B 、3 C 、2 D 、1 5、设全集{,,,,}I a b c d e =，集合{,,},{,,}M a b c N b d e ==，那么I I M N 痧是（ ） A 、? B 、{}d C 、{,}a c D 、 {,}b e 6、设集合{|101},{|5}A x Z x B x Z x =∈--=∈≤≤≤，则A B 中元素的个数是（ ） A 、11 B 、10 C 、16 D 、15
7、已知全集{1,2,3,4,5,6,7},{3,4,5},{1,3,6}U M N ===，则集合{2,7}等于（ ） A 、M N B 、U U M N 痧 C 、U U M N 痧 D 、 M N 8、如果集合{}1->=x x P ，那么 （ ） A 、P ?0 B 、{}P ∈0 C 、P ∈? D 、 {}P ?0 9、设全集{,,,}U a b c d =，集合{,,},{,}M a c d N b d ==，则()U M N = e（ ） A 、{ b } B 、{ d } C 、{ a, c } D 、{b, d } 10、设全集{}6,5,4,3,2,1=U ，集合{}{}5,4,2,,3,2,1==B A ，则()U A B 等于e（ ） A 、{}2 B 、{}6 C 、{}6543,1，，， D 、 {}5,431，， 11、设全集{1,2,3,4,5,6,7}S =，集合{1,3,5,7}A =，集合{3,5}B =，则 ( ) A 、 B A S = B 、()S S A B = e C 、()S S A B = e D 、 ()()S S S A B = 痧 12、已知集合{1,2,3,4}A =，那么A 的真子集的个数是（ ） A 、15 B 、16 C 、3 D 、4 13、已知集合{(,)|2},{(,)|4}M x y x y N x y x y =+==-=，那么集合M N 为（ ）