财政与税收
1．从考点角度看，财政收支和财政政策属于高频考点，税收是近年高考的冷考点。
2．从题型角度看，选择题与主观题均有涉及。
财政与税收的主要命题点包括四类：一是辨别类，多为选择题，如辨别财政的作用、辨别扩张性或紧缩性财政政策、辨别税收的基本特征；二是体现类，选择题与非选择题皆有，如分析材料是如何体现财政的作用的；三是原因类，多为选择题，如分析影响财政收入的因素；四是措施类，多为非选择题，如针对现实问题提出应采用的财政措施。
3．从命题背景材料看，分配领域存在的问题和改革、结构性减税、财政支出、财政政策等值得进一步探究。
1．宏观把握财政的巨大作用
是什么——国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障（社会保障类材料）；具有促进资源合理配置的作用（工程建设类材料）；具有促进国民经济平稳运行的作用（增加或减少税收、过大国债规模等材料）。
为什么——实现国家职能。
怎么办——提高经济发展水平，调整分配政策。
2．财政政策与货币政策
（1）实施财政政策与货币政策的原因：市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定、发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。要减少单纯性市场调节带来的危害，就需要科学的宏观调控，实施针对性的财政政策或货币政策。
（2）财政政策与货币政策
3．营业税改征增值税改革的意义
（1）有利于减轻企业税收负担，缓解企业资金不足的状况。
（2）有利于促进生产专业化发展，提高社会化生产水平。
（3）针对服务业进行“营改增”有利于优化产业结构，转变经济发展方式。
（4）有利于调节国家、企业和个人的收入分配关系，建立合理的收入分配结构。
1．（2016·海南政治）发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是
A．新国债的发行收入B．国有企业上缴的利润
C．国债的投资收益D．国家税收收入
【答案】D
【解析】偿还国债属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的最主要来源，故政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入，D项正确；其他选项均不符合题意。
【考点定位】财政收入与支出
2．（2016·海南政治）2015年9月，国务院常务会议决定中央财政出资150亿元，吸引民营和国有企业、金融机构、地方政府等共同参与，建立总规模为600亿元的国家中小企业发展基金，重点支持种子期、初创期成长型中小企业发展。国家设立该基金的意义在于
①引导社会资金投向②激发中小企业市场活力
③扩大国家税收来源④扩大财政资金使用范围
A．①②B．①③C．②④D．③④
【答案】A
【解析】国家设立该基金的目的在于通过引导社会资金投向，激发中小企业市场活力，①②正确；设立该基金并不是为了扩大税收来源，事实上，也没有扩大税收来源，③不选；设立该基金也不是为了扩大财政资金使用范围，④不选；故本题选A。
【考点定位】国家财政
3．（2016·新课标卷III）图3反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是
①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出
③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率
A．①③B．①④C．②③D．②④
【答案】C
【解析】本题为曲线图题。横轴以2009年至2015年的时间为轴；纵轴，左边是以GDP 的增长率为轴，右边是以PPI的增长率为轴。财政的来源，有税、利、债、费，而为保持国内经济平稳、持续增长，根据图示，可从生产上入手，对于企业来说，降低税费，扶持企业创新，增加利润，另一个途径则是发行国债，扩大财政支出。①④符合题意，选C。
【考点定位】财政收入的渠道
4．（2016·上海政治）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是
A．某高科技产品进口税由10％降低为3％
B．由向企业征收营业税改为征收增值税
C．个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素
D．同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税
【答案】B
【解析】征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向的对象，即对什么征税。A项是税率的变化，税率不是征税对象，A项不选；营业税改为增值税是征税对象由营业额变成了增值额，征税对象发生了改变，故B项符合题意； C项是征税范围的调整，D是征税方式的变化，均与题意无关。