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宏观经济-财政与税收

宏观经济-财政与税收
宏观经济-财政与税收

宏观经济--财政与税收

一、财政收支

1.财政收入

随着传统计划经济体制向社会主义市场经济体制转变主转到各项税收为主,内容发生重大变化。

(l)各项税收。税收收入覆盖全社会,具有稳定性。我国财政收入从国有资产收入为除所得税外,税收不分盈亏,都按既定的税种和税率征收。目前我国税收收入占财政收入的90%以上。

(2)专项收入。按照国家规定,某些指定来源和特定目的的专项收入,有相应的专门用途,列收列支,专款专用,包括排污费收入、城市水资源费收入、矿产资源补偿费收入、教育费附加收入等。

(3)其他收入。这是除各项税收、专项收入以外其他各项收入的总称,包括利息收入、基本建设费归还收入、基本建设收入、公产收入、罚没和追回赃物赃款收入、捐赠收入等。

(4)国有企业亏损补贴。这是一项负收入,冲减财政收入。

上述几种财政收入性质不同,政府收取的理由和方式不同,对国民经济的影响也不相同,但它们都属于财政收入。财政收入减少了国民经济循环中的货币数量,在其他条件不

变的情况下,对国民经济具有收缩作用。

2.财政支出

财政支出是政府为行使职能,对财政收入进行支付使用的各项支出。包括:

(l)维持国家政权建设的需要。政府机关、司法机关、军队警察等政权机构的运行和发展,充全依靠财政拨款。

(2)支持科学、教育、文化、卫生等社会公共事业的发展。

(3)建立和维护社会保障体系的运行。

(4)投资于关系全局的基础设施建设。

(5)投资于关系国民经济命脉的重要行业和关键领域。例如军工企业、航天企业、粮食基地、能源基地、原材料基地、支柱产业和高新技术产业中的骨干企业等,只能由政府投资或政府控股。

无论哪一种类型的财政支出,都增加了国民经济循环中的货币数量。因此,在其他条件不变的情况下,财政支出对国民经济具有扩张作用。

3.财政收支分类

(1)中央财政与地方财政。

从财政管理体制上,可以将国家财政分为中央财政和地方财政。在明确中央和地方政府职能的基础上,按职能划分事权,按事权划分收支。在中央与地方政府事权的划分上:

中央负责保证社会秩序的稳定和国家的安全,跨地区的全国性基础设施建设,调整地区之间和产业之间的重大经济结构等;地方负责与本地区社会经济发展直接有关的事宜,主要是地区性的基础设施建设,科教文卫等社会服务,社会保障体系,以及生态环境治理。

从源头上确保中央财政收入占有合理比例,是发挥政府宏观调控职能的根本保证。根据国际经验,中央财政通常占财政收入的60%,地方财政通常占财政支出的60%,中央财政收入的20%转移支付返还地方政府财政。这种先集中、后返还的财政体制,有利于调整经济结构,平衡地方财力,理顺中央财政与地方财政的关系。

(2)公共财政与建设财政。

从财政收支的用途上,可以将国家财政分为公共性财政与建设性财政。公共机构、公共安全、公共服务等公共性财政,属于经常性收支,包括国家政权建设,社会事业发展,社会保障体系,价格政策补贴等,应当力求收支平衡,不打赤字。建设性财政是生产性收支,包括基础设施、有关国计民生的重要行业和关键领域,如果出现赤字,可以发行国债,以信用形式筹集资金。

(3)预算内资金与预算外资金。

凡列入国家预算收支的资金,称为预算内资金。预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府

职能,依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。主要包括:法律、法规规定的行政事业性收费;国务院及财政部审批建立的政府性基金、附加收入等;主管部门所属单位集中上缴资金。财政部门在银行开设统一专户,实行预算外资金的收支两条线管理。

二、财政预算

财政预算又称国家预算,是事先编制的国家财政收支计划。财政预算可以通过预算总规模、预算的收支机构、顶算收支平衡与差额、预算方式的变化,调节宏观经济总量和结构。财政预算体现宏观经济政策的意图,制约政府收支活动范围和方向,一旦经法定程序批准,就具备了法律效力。根据预算收支情况,可以分为几种类型:

1.平衡预算

平衡预算是财政收支相等的预算,这时的财政对宏观经济的效应并非等于零,财政收入的收缩效应与财政支出的扩张效应不能完全抵消,平衡预算仍有扩一张效应。这是因为,财政收支规模挤压了居民储蓄,使居民原本用于储蓄的货币重新回到国民经济的循环中。当预算规模扩一大时,国民收入水平会扩张;当预算规模缩小时,国民收入水平会收缩。

平衡预算可以分为年度平衡预算和周期平衡预算:年度平衡预算按照量人为出的原则,力求当年收支平衡;周期平

衡预算根据经济周期的波动,要求在一个经济周期内以丰补歉,做到收支平衡。鉴于年度平衡预算可能加剧经济波动,越来越多的国家放弃年度平衡,追求周期平衡。

2.复式预算

复式预算是相对干一揽子单式预算来说的,它将财政预算分为经常性预算、国有资本经营预算、社会保障预算等,原则上要求各自平衡。经常性预算属于公共财政,不打赤字,若有节余可转人建设性预算,即国有资本经营预算,后者若有赤字,可通过发行国债加以弥补。国有资本经营预算要在明确出资企业产权边界和清产核资的基础上,确保国有资本的保值增值,防止国有资产流失。社会保障预算要坚持社会统筹与个人账户相结合,采取多种方式(包括依法划转部分国有资产)充实社会保障基金。

3.零基预算

零基预算是相对于增量预算来说的。增量预算是在上年度预算的基础上,根据新年度经济社会发展情况加以调整。零基预算则“从零开始”,只以新年度经济社会发展情况为依据,而不考虑以前的预算状况。实际上,零基预算也不是一切都从零开始,主要指需要重新审定的项目起点为零。

4.赤字预算

赤字预算是财政支出大于财政收入的预算.这是由于支出大于收入的差额通常都用红字表示。赤字预算有两种情

况:一种是政府在制定预算时,即使将各种收入打足,其总额仍然小于无法压低的各项支出之和,导致预算赤字;一种情况是政府有意衽的赤字预算,即政府在制定预算时有意加大财政支出的规模,刺激经济增长,也形成预算赤字。财政赤字一般通过增发国债或发行货币来弥补。

5.盈余预算

盈余预算是财政支出小于财政收入的预算。盈余预算也有两种情况:一种情况是政府制定预算时自然产生的盈余,即政府将各项支出打足,财政收入仍然大于支出;一种情况是政府有意实行的盈余预算,当经济过热或出现通货膨胀时,为了控制国民经济运行,政府压低各项支出,也形成盈余预算。

政府有意实行赤字预算或盈余预算,本身就是一种宏观经济调控财政政策,即功能财政。根据上述财政效应,正确的财政政策应对宏观经济波动实行逆向调节。当经济繁荣、资源紧张、通货膨胀时,实行紧缩性财政政策,在收缩财政收入的同时,以更大幅度减少财政支出,保持支出的减少超过收入的减少;当经济萧条、资源闲置、通货紧缩时,实行扩张性的财政政策,在扩大财政收入规模时,以更大幅度扩大支出。

财政预算对宏观经济结构同样具有调节作用。从收入方面看,它可以通过改变税收收入的结构、中央收入与地方收

入的结构、财政收入与国民收入的结构等,实现一定的政策目的。从支出方面看,财政预算除了用于必不可少的行政、国防支出之外,主要用于基础设施、文化、教育、科学、公用事业等,调节经济社会发展的各项比例关系。

三、税收与税率

1.税收分类

税收是一个庞大复杂的体系,包括谁征税、向谁征、征多少、如何征等一系列问题,可从征税主体、缴税主体、课税客体、课税环节等方面加以分类。

(1)税收主体。

(2)①征税主体。征税主体是通过行政权力取得税收的各级政府及其征税机构。

本国税与外国税。在经济全球化日益加快的大趋势下,一国境内同时存在本国税和外国税。按照属地原则建立的本国税,征税领域包括主权国家政治权力所达到的全部领土、领海、领空。按照属人原则建立的本国税,不仅包括本国公民,也包括外国居民在本国的经营活动,或本国公民在外国的经营活动。

中央税、地方税与共享税。根据事权与财权相结合的原则,按税种划分中央与地方的税收;凡是维护国家安全、外交和中央国家机关运转,整国民经济结构、协调地区经济发展,以及实施宏观经济调控所必需的税种,划为中央税;

凡是本地区政府机关、经济发展和事业发展所需要并适合于地方征管的税种,划为地方税;同经济发展直接相关的主要税种,则划为中央与地方共享税,先由中央征收,然后按不同比例分配。

能够以税率调节国民经济的税种必须是中央税,税收收入应归中央所有。否则,税率调节将无效,甚至起相反的作用。例如,国家为了限制烟酒的生产和消费,对烟酒的消费税定得很高。但是,由于烟酒高税可以为地方增加财政收入,各地竞相建设小烟厂、小酒厂,税率调节失效,国家不得不动用行政手段加以控制。

②缴税主体。缴税主体是指税法规定的具有缴税义务的自然人和法人。

纳税人与负税人。纳税人是直接缴纳税收的法律主体,负税人是实际负担税收的经济主体。税法只规定纳税人,纳税人未必都是负税人。

个人税与法人税。纳税人可以是个人或家庭,也可以是具有法人资格的组织机构。

买方税与卖方税。根据纳税人在市场交易中所处的地位,由卖方缴税的称卖方税,由买方缴税的称买方税。

(2)税收客体。

税收客体是指税收的对象,即标的物,通称税种。从不同的角度,税种有不同的分类。

①根据税收的内容,可以分为流转税、所得税、财产税、资源税、关税。流转税以产品交易额为依据,可以分为按交易额征税的周转税(如营业税、消费税),按增值额征税的增值税,增值税是我国现阶段的主要税种。所得税以要素收入额为依据,可以分为个人所得税和企业所得税。个人综合所得税以各种所得总额为计税依据,分类所得税按各种所得性质分别计征。所得税是很多发达国家的主要税种。财产税以个人财产、特别是不动产的数量为依据,可以分为持有财产税、转让财产税和财产行为税,如房产税、车船使用税、证券交易税、屠宰税、遗产税、赠予税等。资源税以占用公共资源为依据,包括土地使用税、矿产税等。关税是涉及进出日的流转税。进口关税按到岸价格计征,出口关税先按内销计征,后按一定退税率退还。

②根据税收能否转嫁,可分为直接税和间接税。直接税的缴税者与最终承担者是一致的,如所得税、财产税等;间接税的缴税者可以在不同程度上向他人转嫁税负,缴税者不一定是最后的承担者,如增值税、营业税、消费税、关税等。一般来说,凡是对生产过程或流通过程所征的税,则易于转嫁,因为税负可以向生产过程或流通过程的下一环节转移。凡是对分配过程或消费过程所征的税,则不易转嫁.因为分配和消费是最终经济活动,已经没有转嫁的余地。

③根据计税的标准,可以分为从价税和从量税。凡以

税收客体的价格为标准,按一定比例征税者,为从价税;凡以税收客体的重量、容积、面积、数量为标准征税者,为从一量税。

④根据税收与价格的关系,可以分为价内税与价外税。将税金作为价格的组成部分,称价内税,如消费税;将税金作为价格以外的附加,称价外税,如增值税。但根据我国传统习惯,工业品的零售价和农副产品的收购价仍实行价内税。

(3)税收环节。

税收环节是税法规定纳税行为发生的阶段,可以是单一环节,也可以是多个环节。例如,产品交易有出厂、批发、零售等环节,利润分配有利润形成、利润分红等环节,如果只对其中一个环节征税,称为单环节税收,如果对两个或两个以上环节征税,称为多环节税收。

在多环节税收、包括国际贸易税收中,如何避免重复征税是税制设计中一个重要问题。例如,增值税是以产品各个环节的增加值之和,即销售总值为征税标准,对于应税产品的某个环节来说,准许扣除已税部分的税额,只对其新增加的价值征税。我国现行的增值税,是只允许扣除原材料进项税额的生产型增值税,而不是世界通行的允许扣除所有进项税额(包括设备投资).的消费型增值税。这使企业税基增大,税负增多,不利于扩大投资、设备更新和技术进步,

特别是有机构成较高的基础产业和高新技术产业的发展,也不利于国内外产品的平等竞争。

2.税率

税率是税额与税收客体的比例,也可从不同角度加以分类:

(l)平均税率与边际税率。

按照税率变化规律,定额税、比例税属于平均税率,累进税、累退税属于边际税率。定额税是不管税收客体的数量多少,一律按相同的税额征收,如集市交易税等。比例税是不管税收客体的数量多少,一律按相同的比例征收,如营业税等。累进税随着征收客体的增多,税率逐渐提高,如个人所得税等。累退税与累进税相反,它随着税收客体的增多,逐渐降低税率。累退税在实际生活中并不常见。

(2)名义税率与实际税率。

名义税率是税法上规定的税率,实际税率是纳税人实际缴纳的税率。两者存在差异的原因包括:税收都有一个起征点,在税收客体达到起征点以前,法定税率不起作用;税收优惠或减免,可使实际税额低于法定税额;缴税主体利用税法漏洞进行避税、偷税、漏税,也造成税收流失。

(3)微观税率与宏观税率。

微观生产率就是以不同的待业、不同的产品以及不同的收入水平,实行有差别的生产率,可以充分体现政策意图。

对于鼓励发展的部门,可以采取低税率政策,对于限制发展的部门,可以实行高税率政策。高税率可以在开工建设时就加以征收(如投资方向调节税等),也可以在产品出来后加以征收(如消费税等)。

宏观税率就是国家税收收入占国内生产总谊或国民生产总值的比重,这是国际上通用的衡量一个国家税负水平的指标。根据拉弗定理,宏观生产率为零时,税收为零;随着宏观生产率的提高,税收逐渐增加;当宏观生产率超过一定值时,将影响经济主体的生产经营积极性,导致经济衰退,税收减少;当税率达到百分之百时,将无人愿意从事任何生产经营活动,导致税收下降为零。因此,要注意选择合适的宏观税率。

四、财政政策

根据财政政策在调节总需求过程中发挥作用方式的不同,分为自动发挥作用的内在稳定器和逆风行事的相机抉择两大类。

l.内在稳定的财政政策

内在稳定的财政政策是,随着经济形势的周期性变化,一些政府支出和税收自动发生增减变化,从而对经济的波动发挥抵消和抑制作用,它是财政税收系统自身存在的减缓经济波动的机制。

(l)政府税收的内在稳定性。税收具有自动调节社会

总需求的内在稳定机制。当经济处于繁荣时,税收自动增加,缩小社会总需求,可以抑制经济过热;当经济处于萧条时,税收自动减少,扩大总需求,可以刺激经济复苏。这主要体现在累进个人所得税和公司所得税的课税制度上。

(2)政府支出的内在稳定性。某些政府支出项目可以同样发挥内在稳定功效,主要表现在符合规定条件的失业救济、福利支出等个人转移支付。当经济萧条时,失业增加,符合救济的人数增多,失业救济和其他社会福利开支就会相应增加,这样就可以抑制人们收入特别是可支配收入的下降;当经济繁荣时,失业减少,失业救济和其他福利费支出也会自然下降,从而抑制可支配收入和消费的增长。

(3)农产品价格维持制度。经济萧条时,国民收入下降,农产品价格下跌,但政府按照支持价格收购农产品,可使农民收入和消费维持在一定水平上;经济繁荣时,国民收入上升,农产品价格上涨,这时政府减少农产品的收购并抛售农产品,限制农产品价格上涨,也抑制农民收入的增长,从而减少总需求的扩张。

政府税收、政府支出和农产品维持价格对宏观经济活动起到稳定作用,构成经济波动的第一道防线。

2、相机抉择的财政政策

相机抉择的财政政策是,政府根据经济周期的不同阶段,采取变动政府支出和税收的措施,以消除经济波动,实

现既无经济性失业又无通货膨胀的稳定增长目标。

(1)扩张性的财政政策。政府通过财政分配活动来刺激和增加社会的总需求,增加政府支出,或减少政府税收。增加政府支出的途径是增加公共工程的开支,增加政府购买,增加对个人的转移支出等。减少政府税收的做法主要是降低税率,废除旧税以及实行免税和退税,以达到扩大总需求的目的。

(2)紧缩性的财政政策。政府通过财政分配活动来减少和抑制总需求,减少政府支出,或增加政府税收。减少政府支出,包括减少公共工程的开支,减少政府对产品的购买,减少政府对个人的转移支出等。增加政府税收,包括提高税率,设置新税,可以缩小总需求。

3.财政政策工具

财政政策工具是,政府为实现既定的政策目标所选择的操作手段,主要包括:(l)税收调节。税收既是政府财政收入的主要来源,也是国家实施财政政策的一个重要手段。以税收作为政策工具,可以通过改变税率、税收总量和调整税收结构来实现政策目标。一般来说,降低税率、减少税收都会引致社会总需求的增加和国民产出的增长,反之则下降。因此,在总需求不足时,可采取减税措施来抑制经济衰退,在需求过旺时,可采取增税措施来抑制通货膨胀。

(2)国债调节。相对于不可轻易变动的税收来说,国

债是一种较为灵活、较为便捷的财政政策工具。运用国债工具可以实现以下目标:调节社会总需求,发行国债会减少企业和居民的可支配资金,缩小社会总需求,而偿还国债,将增加企业收入和居民的可支配资金,扩大社会总需求;调节国民收入的使用方向,国债可以对企业和居民收入进行再调整,集中一部分国民收入用于特定的经济建设;国债发行以后还可以进人证券市场转让和流通,成为中央银行的货币政策工具,中央银行通过在证券市场上公开买进或卖出国债,操作公开市场业务,调节货币供给水平。

要运用好国债工具,必须注意以下几个问题;

①控制国债的规模。国债毕竟是政府的负债,到时要还本付息,国债规模不能超过财政的偿债能力。从长期看,国债增长速度不能持续超过财政收入增长速度,否则迟早会发生支付危机。

②优化债务结构。国债中的内债与外债、长债与短债,需要合理搭配。我国的外债要靠出口换取硬通货来支付,因此,举借外债要考虑到国家的创汇能力。

③提高债务收入的使用效率。债务收入主要用于经济建设,要进行严格的债务成本与收益的核算,负债建设项目的收益要偿债有余。

(3)财政投资。财政预算内投资,是国家集中财力对国民经济和社会发展进行直接的资金投人。它既可以调节积

累与消费的比例,也可以调节国民经济的结构。财政投资具有如下几方面特点:

①规模大。国家投资一般都是大额投资,用于举办那些跨地区、跨部门、影响全局因而企业无力举办的工程项目。

②方向明确。国家投资主要用于发展那些急需发展的部门和地区,可以迅速改变国民经济的结构和布局。

③社会效益放在首位。财政投资要讲求经济效益,考虑投人产出比例,但是,它首先要考虑的是社会效益,是对国民经济和社会发展的长远影响。

(4)财政补贴。财政补贴是国家为了某种特定需要,用财政资金直接资助企业或居民的一种国民收入再分配方式,属于国家财政的转移支付。财政补贴分为三大类:企业补贴,即为了支持某些政策性企业的生产和经营而给予的补贴;价格补贴,包括对职工的副食品补贴、粮食补贴、房租补贴等;社会救济,指国家对那些生活有特殊困难的贫困地区和个人,给予无偿的财政资助。

上述财政政策工具,从财政的收、支、余、亏等不同环节体现财政政策,实现财政政策目标。在具体运用时,可以根据情况调节其中的一项或多项变量,组成有效的工具体系,对宏观经济运行优化控制。

第八课 财政与税收 知识归纳

第八课财政与税收 一、财政收入的构成(税收与财政的关系) 1.财政的含义:国家的收入和支出就是财政。 2.财政收入的构成:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。 3.税收与财政的关系:税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。 二、影响财政收入的因素 1.影响财政收入的因素:财政收入受很多因素的影响,其中主要是经济发展水平和分配政策。 2.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 3.分配政策的影响 (1)在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。 (2)如果国家财政集中的收入太少,将直接影响国家职能的有效发挥,降低财政对经济发展的支持力度,最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。 (3)国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 点拨:(1)国家财政收入增加,有利于行使国家职能,增强国家的宏观调控能力,集中力量办大事,为国民经济平稳较快发展创造条件,从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。 (2)但在经济总量一定的前提下,国家财政收入过多,会直接减少企业和个人的收入,对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响,最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。 (3)财政收入的增加,从根本上说受经济发展水平的制约,同时还受分配政策的影响。必须在经济发展,社会财富增加的前提下,制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 因此,财政收入不是越多越好,也不是越少越好,必须保持在合理的范围内。 三、财政支出及其构成

财政学选择题含答案

2014年5月财政学作业(2)答案 第一章财政概述 一、单项选择题 1. ()有效率的供给通常需要政府行动,而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征,因而可称之为()。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. ()是一种经济行为或经济现象,这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. ()是公共物品的第一个特征,即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( )是公共物品的第二个特征,即消费者的增加不引起生产成本的增加,即多一个消费者引起的社会边际成本为零,或者说,一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 二、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的,也就是说,市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在()。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准:()。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是()。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 第二章财政职能 一、单项选择题 1、交换效率的含义是: A、在给定资源和技术的条件下,产出最大化的资源配置状态。 B、在给定的产出水平条件下,产品结构能使消费者满意程度最大化的资源配置状态。 C、在给定的产品结构条件下,当某个消费者的效用给定时其他消费者效用达到最大化的资源配置状态。 D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态。 2、产品组合效率要求满足()条件。 A、每一产品的资源边际技术替代率相等 B、每一消费者的边际替代率相等 C、消费者的边际替代率等于产品的边际转换率 D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率 3、生产效率的含义是: A、在给定资源和技术的条件下,使产出最大化的资源配置状态 B、在给定的产出水平条件下,使消费者满意程度最大化的资源配置状态

高一政治必修《财政与税收》知识点梳理

高一政治必修《财政与税收》知识点梳理 高一政治必修《财政与税收》知识点梳理 一、国家财政 1、财政的含义与本质是什么?财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用? (1)财政是指国家的收入和支出。从本质上说,财政是国家参与的社会分配。 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算;上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。 ★(2)财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用: ①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等)。②财政具有促进社会资合理配置的作用。(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。)③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社

会总需求的基本平衡,实现国民经济的平稳运行。 在经济增长滞缓,(收大于支)经济发展主要受需求不足制约时(供大于求),政府应采取扩张性财政政策,通过增加经济建设支出和减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长。反之,在经济发展过热、物价上涨(供小于求),经济的正常运行主要受供给能力制约时,政府可以采取紧缩性财政政策,通过减少财政支出,增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济”降温”(支大于收)。 注:财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策,如增加或减少财政支出,增加或者减少税收,免收利息税和农业税,调整出口退税等。货币政策是国家关于货币和金融的政策,国家通过货币政策调整流通中的货币量,使之符合流通中货币的需要量。如调整存贷款利息率、存款准备金率,鼓励银行对中小企业进行贷款等等。 ★2、财政收入有哪些形式?影响财政收入的因素及如何增加财政收入? (1)财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起的资金。财政收入的形式有:①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的。(它征收面最广、最稳定可靠,在财政收入中占主导地位。)②利润收入:国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。

财政与税收重点

简答题 一、影响财政收入规模的因素有哪些?P60 1、经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的影响 (1.)经济发展水平对财政收入规模的影响:正向作用、线性关系 (2.)生产技术水平对财政收入规模的影响:制约作用 2、分配政策和分配制度对财政收入规模的制约——政府参与社会产品分配的政 策倾向确定财政收入的水平 3、价格对财政收入规模的影响:由价格变动引起的GDP分配的变化是影响财政 收入增减的一个不容忽视的因素。 (1)价格总水平 (2)价格结构性变化 二、国债发行的方式有哪些?P83 1.承购包销方式 2.公募拍卖方式 3.直接发行方式:亦称承受发行法 4.连续经销方式 国债负担是指国债的发行和偿还所产生的经济负担。包括: (1)债务人负担(借债要还本付息的负担) (2)债权人负担(考虑认购人的实际负担能力) (3)纳税人和其他劳动者负担(国债实际是捐税的预征,往往会形成债权人,债务人和纳税人的负担) 四、预算外资金的特点和定义P105 1、定义:预算外资金是指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或 代行政府职能,依据国家法律法规和具有法律效力的规章制度,收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。 2、特点 (1.)自主性:财政专户存储,单位拥有支配权与使用权 (2.)专用性:专款专用 (3.)分散性:来源繁多、分散使用 (4.)灵活性:自行安排使用,管理灵活 五、财政政策的效应有哪些?P126 1.“内在稳定器”效应 2.乘数效应: ①投资或公共支出乘数效应;②税收乘数效应;③预算平衡乘数效应 3.奖抑效应 4.货币效应

六、财政政策的主要工具有哪些?P123 1.税收(税收作为调节手段,一是调节社会总供给和总需求的关系,二是调节收入分配关系) 2.财政支出,包括购买性支出和转移性支出 3.公债(调节货币供求,协调财政与金融关系的重要财政工具) 4.财政预算(预算调节经济的作用主要反映在财政收支的规模和收支差额上) 七、社会保障制度的内容有哪些? 1.社会保险 2.社会福利 3.社会救济 4.社会优抚 八、税负转嫁的主要形式以及定义是什么?P150 1、定义:税负转嫁是指纳税人在名义上缴纳税款之后,主要以改变价格的方式 将税收负担转移给他人的过程。 2、主要形式: (1.)税负前转:亦称顺转或向前转嫁, (2.)税负后转:亦称负逆转或税负向后转嫁 (3.)税负消转 (4.)税负辗转 (5.)税负叠转 (6.)税收资本化 九、增值税的特点有哪些?P182 1.以增值额为课税对象:避免重复征税 2.具有征收的广泛性:税源充裕、道道征税 3.具有税收中性:同一商品同一税负 4.实行税款抵扣制度 5.实行价外税制度:消除对成本、利润和价格的影响 十、影响税收制度结构的因素有哪些?P168 1.生产力发展水平 2.经济结构 3.政府调节经济的意图 4.税收征管水平 5.历史原因 6.国际影响 计算题 一、增值税

浙江专用高考政治二轮复习专题三收入与分配考点二财政与税收试题

考点二财政与税收

6. 为什么说依法 纳税是公民的基本义务?(1)从税收的地位看,税收收入是?财政收入的最重要的来源 (2)从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供○ 21物质保障(3)从我国税收的性质看,我国是人民当家作主的社会主义国家,国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、○22用之于民 (4)从公民的权利和义务的关系看,公民在享受国家提供的服务时,必须承担○ 23义务 7.违反税法的行 为。偷税、○24欠税、骗税、○ 25抗税 1.财政的作用 作用表现 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐 国家财政具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设,支持某些地区的建设,有助于资源的合理配置 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡,实现国民经济的平稳运行 2.如何更好地依法纳税 (1)从国家方面讲,应该完善相应的法律制度,加强税收征管,不断提高征税人员的素质。 (2)从公民方面讲,应该增强纳税人意识,要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。 1.不能准确区分财政政策和货币政策。 纠错判定财政政策和货币政策的具体方法。

判定依据判定方法 主体实施主体是国家就是财政政策;实施主体是中国人民银行就是货币政策手段 通过财政和税收调节属于财政政策;通过利率和存款准备金率以及汇率来调节, 则属于货币政策 2.可以通过大幅度提高税率来增加财政收入。 纠错在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。 财政在社会经济生活的作用 例1(2016·台州模拟)某县政府公开栏上的公共信息显示,2015年一季度公共财政预算支出达到34 643万元,同比增加4 514万元,增长14.98%,其中教育、社会保障和就业、医疗卫生等民生支出总和20 172万元。材料从一个角度说明财政能够( ) A.促进社会公平,改善人民生活 B.促进资源优化配置 C.保持国民经济平稳运行 D.促进经济与社会协调发展 答案 A 解析本题考点为财政的作用。财政用于教育、就业、社会保障、医疗卫生等民生支出,主要涉及社会公平和人民生活的改善,A正确,B、C、D不符合题意。 [方法点拨] 如何判断财政的作用 财政的作用判断依据 促进资源合理配置 财政支出与基础设施工程建设有关的材料,如 通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财 政投资基础设施等 促进国民经济平稳运行 财政拨款、增加或减少税收、发行国债等与宏 观调控有关的材料 促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政支出与社会保障、义务教育、维护社会公

财政与税收第1阶段测试题

江南大学现代远程教育第一阶段测试卷 考试科目:《财政与税收》第一章至第六章(总分100分) 时间:90分钟 学习中心(教学点)批次:层次: 专业:学号:身份证号: 姓名:得分: 一、单项选择题(本题共15小题,每小题1分,共15分) 1.从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于()。 A.纯公物品 B.混合物品 C.私人物品 D.商品 2.影响财政支出规模的最重要因素是()。 A.经济发展水平 B.政治性因素 C.社会性因素 D.经济政策 3.社会消费性支出满足的是()。 A.准公共需要 B.纯社会公共需要 C.私人需求 D.以上都不对 4.转移性支出中最重要的支出是()。 A.捐赠支出 B.补助支出 C.债务利息支出 D.投资性支出 5.制约财政收入规模的主要因素是()。 A.价格 B.经济发展水平 C.收入分配制度 D.收入分配体制 6.依照税法规定,将征税对象中免于征税的部分称之为()。 A.起征点 B.免税额 C.减免税 D.免征额 7.国家各项税收法令和征收管理办法统称之为( )。 A.税收 B.税收政策 C.税收制度 D.税法 8.国债是国家以()的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。 A.债务人 B.债权人 C.债务人或债权人 D.中间人 9.我国预算要经过()的审批才有效。 A.人民代表大会 B.人大常委会

C.国务院 D.财政部 10.一个地方性水库与三峡工程是不同的,从区分公共需求层次性的角度讲,二者的差异在于()。 A.投资额 B.投资主体 C.收益范围 D.投资风险 11.我国社会养老保险筹资模式的改革目标应为( )。 A.现收现付制 B.基金制 C.收付实现制 D.社会保险税 12.在现阶段,我国的分配政策的总原则是()。 A.先效率后公平 B.先公平后效率 C.公平和效率相结合,效率优先 D.效率第一 13.公共物品容易形成“免费搭车”的现象,是由于公共物品具有()。 A.非排他性 B.非竞争性 C.排他性 D.竞争性 14.在下列国债发行方式中,最适宜国库券发行的方式是()。 A.固定收益出售 B.直接推销 C.连续经销 D.公募拍卖 15.允许纳税人从其某种合乎规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除以减轻其税负的税收支出形式是()。 A.税收豁免 B.纳税扣除 C.税收抵免 D.延期纳税 二、多项选择题(本题共10小题,每小题2分,共20分。多选、少选、错选均不得分。) 1、政府干预经济的手段包括() A.立法和行政手段 B.组织公共生产和提供公共物品 C.财政手段 D.强制手段 2、公共物品的基本特征包括() A.历史性 B.非排他性 C.非竞争性 D.单一性 3、财政的基本特征包括() A.阶级性与公共性 B.强制性与非直接偿还性 C.收入与支出的平衡性 D.历史性 4、价格对财政收入的影响体现在() A.征收通货膨胀税 B.税收的档次爬升效应 C.造成财政收入虚增 D.使财政收入数据失去信度 5、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有() A.是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论 B.美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长 C. 这是一条经验性法则,但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋 势

最新第八课 财政与税收知识点知识讲解

第八课财政与税收 第一框国家财政 一、国家财政

3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用

第二框征税与税收二、征税与税收 (一)税收及其种类

2、几种违反税法的表现 含义手段处理联系 偷税纳税人有意违反税法规定,用欺骗、 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款 欺骗、隐瞒 等方式 税务机关在 追缴税款的 同时,要加 收滞纳金甚 至并处罚 款,触犯刑 法的还要由 司法机关依 法追究其刑 事责任 四种违法 行为从程 度上越来 越高,其违 法性也一 个比一个 强。违反税 法规定,都 要受到法 律制裁 欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期 限,没有按时缴纳而拖欠税款 没有按时缴 纳而拖欠 骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优 惠 骗取税收优 惠 抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳 税款的行为 暴力、威胁 等手段 3、怎样依法纳税 异位妊娠的应急预案及处理程序

【应急预案】 1.立即通知医生,给予抗休克处理,置患者头部抬高15度,下肢抬 高20度。 2.迅速扩容,选择大号针头快速进行静脉穿刺,若因失血多,血管 瘪陷难穿刺者,配合医生立即行深静脉穿刺,保证液体的充分补充。 3.氧气吸入,吸氧过程中注意保持患者呼吸道通畅,及时观察生命 体征和给氧效果。氧流量调至2~4L/min。 4.严密观察病情变化,每10~30分钟侧量生命体征一次,认真观察 患者意识,皮肤黏膜的颜色、温度、尿量。 5.协助医生做好后穹窿穿刺。 6.及时做好手术前准备,抽血、配血、留置导尿管等,尽快送患者 进手术室。 7.及时记录患者生命体征及抢救过程。 【处理程序】 立即通知医生→迅速扩容→氧气吸入→严密观察病情→配合医生做好各项检查→术前准备→记录

财政与税收试题与答案

中国农业大学成人高等教育 学年第学期(任课教师:) 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定,并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为,所做试卷的内容真实可信。 站点名称:专业: 年级层次学号姓名成绩: 财政与税收(工商企业管理专科)① 一、单项选择题:本大题共10个小题,每小题1分,共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是: A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是: A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线: A、吉尼系数增大,社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均,吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大,洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬,某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为()。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里,政府的职能不包括: A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照,而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为()。 A.(材料成本十加工费)÷(1一消费税税率)B.(成本十利润)÷(1一消费税税率) C.成本÷(l十成本利润率)D.(成本十利润)÷(1十消费税税率) 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题: A、政府颁布规定,命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里,当决定产量时,生产者只把__ __计入考虑,相应,产量将_______它的社会有效水平,价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本,低于,低于 B 社会成本,低于,高于 C 社会成本,高于,低于 D 私人成本,高于,低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况,假设该企业一直执行5年亏损弥补规定,该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是: A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题:本大题共10个小题,每小题2分,共20分。选项中至少有1个符合题目要求(如果所选答案中有错误答案不给分,少选但所选答案正确则给1分)。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴,但这样做的缺点在于:( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债,说法正确的有:( ) A、债务负担率(即公债负担率)衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中,用于转移性财政支出项目的有:( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有:() A.对于一个有负外部性的企业来说,从社会的角度来看,它的产品供给量往往过多。 B.私人企业可以生产大量国防武器,因此公共产品可以由市场有效提供 C.帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D.公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上,也可以建立在公众自主自愿(自我显示偏好)的基础上 5、以下说法正确的有:() A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收,是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳,资源是国有资产,所以资源税是一种财产税。 C、在理论上,增值税不影响社会分工,无论是采用一体化生产,还是采用专业化生产,总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是:() A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时:() A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则,就是常说的消费者主权原则,下面符合消费者主权原则的是:() A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有() A.在完全竞争的市场下,是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B.供给弹性越大,需求者承担的税负越大 C.对劳动所得征税,税收的收入效应将使劳动供给增加。 D.从理论上讲,当对房产宣布一种税收时,宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在:ADE A.强制性B.及时性C.安全性D.无偿性E.固定性 三、计算题(30分,按步得分) 1、某工业企业(增值税一般纳税人),1999年10月购销业务如下(9分): (1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元; (2)购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元; (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元; (4)销售产品一批,向买方开具的专用发票注明销售额50万元; (5)销售产品一批,价税合并收取10万元; (6)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用; 注:外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额,该企业适用的增值税税率为17%。 要求: (1)、计算当期进项税额 (2)、计算当期销项税额 (3)、计算该企业当期应纳增值税额

财政与税收习题 附答案汇总

增值税练习题 1.上海市某服装厂(一般纳税人)11月份有关业务情况如下:(1)购进生产用原料(布匹)一批并取得增值税专用发票,价款、税款分别为210 000元、35 700元;该批货物已验收入库。(2)接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票,价款为10 000元,增值税税额为1 700元。(3)以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批,服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元;取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元,其余款以支票结算。(4)发出各式服装委托某商场代销,月末收到商场送来的代销清单,代销服装的零售金额81 900元,服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。(5)向某百货公司销售服装一批,货已发出,开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元,货款尚未收到。(6)为某客户加工服装100套,双方商定,服装面料由服装厂按客户要求选购,每套服装价格(含税)1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票,价格、税款分别为30 000元、5 100元,货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户,货款已结清。(7)赠送某学校运动服100套,实际成本7 000元,该批运动服无元。计18 500)上月未抵扣完的进项税额为8(同类产品

销售价格。. 算该厂本月应纳的增值税。 2.南京市某电脑生产企业12月份经营业务如下:(1)销售电脑9 000台,每台不含税出厂价为5 000元。(2)1 000台按9折折价销售,折扣价在同一张发票上开具。(3)800台因在10日内一次性付款,给予销售折扣2%。(4)150台采取以旧换新方式销售,每台旧电脑作价300元。(5)发货给外省市分支机构500台。(6)销售电脑收取运输装卸费10万元,其中3万元为代垫运费,由运输公司承运开具运输发票给购货方,另外7万元由本企业开普通发票收取。(7)本企业生产用于职工集体福利10台,捐赠给运动会20台。(8)本月生产一批新型号电脑1 000台,每台成本价4 000元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额350万元。(9)本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。(10)用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件,双方均未开增值税专用发票。(11)委托电脑商店代销电脑2 000台,收到电脑商店代销清单1 500台,按每台不含税价4 800元结算,另支付每台代销手续费500元。(12)购入原材料2 500万元,已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元,其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万元。(13)购入配件400万,已付款但还未收到增值税发票。(14)直接组织收购旧电脑,支付收购金额40万元。(15)万90购买材料

2017年高考政治 全国卷大纲《经济生活》知识点归纳

2017年高考全国卷大纲 政治必修1《经济生活》知识点归纳 一、价格 ☆☆1.影响价格的因素: 价值是价格的基础,价值决定价格。B、供求影响价格。供不应求,价格上涨;供过于求,价格下跌。 ☆☆2.价格变动对人民生活的影响:(需求曲线和弹性、互补品、替代品) ①价格影响消费需求。一般来说,商品价格上升,需求(购买、消费)会减少;商品价格下降,需求(购买、消费)会增加; ②价格变动对生活必需品的需求量影响较小(需求弹性小);价格变动对高档耐用品的需求量影响较大(需求弹性大); ③商品的需求量还受相关商品价格变动的影响; 当一种商品价格上升,其需求量会减少,其替代品需求量会增加,互补品需求量会减少; 当一种商品价格下降,其需求量会增加,其替代品需求量会减少,互补品需求量会增加。 ☆☆3.价格变动对生产经营的影响:①调节产量。②调节生产要素的投入。 ③依靠科技进步和科学管理,提高劳动生产率。④以市场为导向,生产适销对路的高质量产品。 二、消费 ☆☆☆1、影响消费的因素及提高消费水平的措施 影响消费水平的根本因素是经济发展水平。提高居民消费水平最根本的就是大力发展生产力、提高国家经济发展水平。 收入是消费的基础和前提。要提高居民消费水平必须保持经济稳定增长,增加居民收入。 消费水平还受未来收入预期影响。要提高居民消费水平就必须增加就业、完善社会保障体系,减少其后顾之忧。 收入差距会影响社会总体消费水平,收入差距过大,总体消费水平降低。要提高社会总体消费水平必须贯彻落实科学发展观;加强宏观调控,采取财政、税收等手段调节收入分配;统筹城乡、区域协调发展,缩小收入差距,关注社会公平。 物价变动会影响人们的消费需求(购买力)。要大力发展生产,保证市场有效供给;要加强宏观调控,稳定物价。 6. 人们的消费行为还受到消费观和消费心理的制约,应引导人们树立正确的消费观。 7.. 政府要培育新的消费热点,加快消费结构升级,提高消费水平,充分发挥消费对生产的促进作用。 ☆☆☆2、消费原则(做一个理智的消费者--------树立正确的消费观) ①量入为出,适度消费(要在自己的经济承受能力之内进行消费-------消费既不超前,也不滞后) ②避免盲从,理性消费(要避免盲目跟风,避免情绪化消费,避免只重物质消费而忽视精神消费的倾向。) ③保护环境,绿色消费(我们应该树立尊重自然、顺应自然、保护自然的生态文明理念) (绿色消费是以保护消费者健康、节约资源和保护环境为主旨,以可持续发展为核心。) ④勤俭节约,艰苦奋斗 ☆☆☆3、生产与消费的关系 A、生产决定消费。生产决定消费的对象、方式、质量和水平,生产为消费创造动力。 B、消费对生产有重要的反作用。消费拉动经济增长、促进生产发展。 ①消费是生产的动力和最终目的。②消费所形成的新的需要,对生产的调整和升级起着导向作用。 一个新的消费热点的出现往往能带动一个产业的出现和成长。 三、社会再生产过程:

财政与税收模拟试题-答案

财政与税收模拟试题 A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是:C A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 *3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线:B A、吉尼系数增大,社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均,吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大,洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬,某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为(A)。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 (98*150*4%/1.04=565.38) 5、在经济学的视野里,政府的职能不包括:B A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照,而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为(B )。 A.(材料成本十加工费)÷(1一消费税税率) B.(成本十利润)÷(1一消费税税率) C.成本÷(l十成本利润率) D.(成本十利润)÷(1十消费税税率) 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题:D A、政府颁布规定,命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里,当决定产量时,生产者只把__D__计入考虑,相应,产量将_______它的社会有效水平,价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本,低于,低于 B 社会成本,低于,高于 C 社会成本,高于,低于 D 私人成本,高于,低于 *9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况,假设该企业一直执行5年亏损弥补 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是:B A、凭证式国债

财政与税收检测题(附答案)

财政与税收检测题(附答案) 第三单元第8 《财政与税收》时训练(人教实验版必修1) 时间:4分钟分值:100分 一、选择题(每小题4分,共72分) 1.财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。财政的本质是() A.一种生产关系B.一种交换关系 .一种分配关系D.一种消费关系 解析:本题是对财政本质的考查。根据所学基础知识。不难作出正确判断。 答案: 2.下图是财政投资乘数效应的过程示意图,根据所学经济生活知识,图中a、b、处依次应该填入()①经济增长,财政收入增加 ②企业增加投资,居民消费增长 ③企业生产扩大,就业增加 A.①、③、②B.③、②、① .③、①、②D.②、③、① 解析:政府投资的增加会形成购买力,促进企业生产扩大,就业增加;而企业生产扩大,就业增加,会使企业利润和劳动者收入增长;企业

利润和劳动者收入增长,会使企业增加投资,居民消费增长;企业增加投资,居民消费增长,会使生产、消费需求进一步扩大;生产、消费需求进一步扩大,会促进经济增长,财政收入增加;经济增长,财政收入增加,又会为政府增加新的投资提供可能。故a、b、处依次应该填入③、②、①。 答案:B 3.一般说,当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时,政府为扩大社会总需求,保持经济持续增长所采取的财政手段是() A.扩张性财政政策,增加财政支出,减少税收 B.扩张性财政政策,减少信贷规模,提高税收 .扩张性财政政策,增加信贷规模,下调利率 D.紧缩性财政政策,减少财政支出,提高税收 解析:扩大社会总需求应该实行扩张性财政政策,此时应该增加财政支出,降低税收,因此A项的说法正确。信贷属于货币政策而不属于财政政策。 答案:A 4.改革开放以,我国财政收入连年增长,成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。下列属于国家财政收入的是() ①国有企业上缴的利润 ②国家发行的国债 ③企业发行的债券 ④个人缴纳的所得税

高三政治复习知识点——财政与税收

高三政治复习知识点:财政与税收 高三政治复习知识点:财政与税收 第八课财政与税收(教案一) 1.财政收入与支出:(1)财政收入的构成;(2)税收与财政的关系;(3)影响财政收入的因素;(4)财政支出; (5)财政支出的构成;(6)财政收支平衡。 2.财政的作用:(1)财政与基础设施工程;(2)财政与宏观调控;(3)财政与人民生活保障。 3.税收及其种类:(1)税收;(2)税收的基本特征;(3)税收的种类;(4)税收的作用。 4.依法纳税:(1)纳税人;(2)负税人;(3)依法纳税。 考点一财政及其作用 1.财政收入 (1)含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。资*源%库 (2)构成:税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中,税收是财政收入最重要的来源。 (3)影响因素:经济发展水平和分配政策 经济发展水平 分配政策 表现

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中 的财富过多或过少,都会影响到国家财政收入和国家职 能的发挥,也不利于企业和个人的发展 措施 加快经济发展,大力增加社会财富总量,保证国家 财政收入的持续增长 国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收 入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的 不断提高 点拨合理确定财政收入比例 财政收入既不是越多越好,也不是越少越好。国家 应该根据经济社会发展状况,合理确定财政收入的比例。 2.财政支出 (1)含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 (2)构成:按具体用途,分为经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社 会保障支出,债务支出。 3.财政收支的关系 (1)财政盈余:当年的财政收入大于财政支出的部分。 (2)财政收支平衡:当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。

《财政与税收》试卷及答案

《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和 。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。 二、单选题(每小题1分,共计15分) 1、人口不断增长,但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说,( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时,对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中,纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时,应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求,按税种划分中央和地方的收入,其原则是( )。

财政与税收的教案

第8课财政与税收 考纲展示1.财政收入与支出:财政收入的构成;税收与财政的关系;影响财政收入的因素;财政支出;财政支出的构成;财政收支平衡 2.财政的作用:财政与基础设施工程;财政与宏观调控;财政与人民生活保障 3.税收及其种类:税收;税收的基本特征;税收的种类;税收的作用 4.依法纳税:纳税人;负税人;依法纳税 【主干解读】 理解1种意识 纳税人意识 把握2种关系 财政收支的关系、税收与财政的关系 理清2个构成 财政收入的构成、财政支出的构成 牢记2个作用 财政和税收的作用 区分3个特征 税收的基本特征 牢记4种行为 违反税法的行为 考点一财政收入与支出 考点梳理 1.财政收入 (1)财政 ①含义:国家的收入与支出就是财政,财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 ②实现形式:财政主要是通过国家预算的形式实现的。

③本质:一种收入分配关系。 (2)财政收入构成:税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 (3)税收与财政的关系:税收是财政收入最重要的来源。 (4)影响财政收入的因素:经济发展水平和分配政策. 【温馨提示】财政收入并非越多越好,也不是越少越好,财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑,在保证国家财政收入稳步增长的基础上,实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。 2.财政支出 (1)含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 (2)构成:经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。 3.财政收支关系 (1)财政收支平衡:当年的财政收入等于支出,或收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。 (2)财政盈余:当年的财政收入大于财政支出的部分。 (3)财政赤字:当年的财政支出大于财政收入的部分。 【温馨提示】合理的财政赤字有利于经济发展,过大的财政赤字容易引发通货膨胀。 重难突破 1.财政收入与财政支出 2.影响财政收入的因素 (1)经济发展水平:经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展,才能保障财政收入持续增加。 增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 3.全面认识财政赤字 (1)含义:当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入,不属于赤字。 (2)出现的原因 ①收支不平衡:当年财政支出超过了财政收入,财政收支结构失衡。 ②调节经济:出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策,通过加大财政支出,扩大内需,拉动经济发展。 (3)产生的影响

财政与税收习题与答案

精心整理 中国农业大学成人高等教育 学年第学期(任课教师:) 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定, 并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为,所做试卷的内 容真实可信。 站点名称:专业: 年级层次学号姓名成绩: 财政与税收(工商企业管理专科)① 一、单项选择题:本大题共10个小题,每小题1分, 共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是: A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是: A、国防 B、外交C 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线: A 分配绝对平均,吉尼系数为0。 C 4、今年5 进童装15098元的价格 为()。 A、565.38元D、882元 5 A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中 规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大 规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月 没有同类产品价格可以参照,而按组成计税价格计算 缴纳消费税。其组成计税价格为()。 A.(材料成本十加工费)÷(1一消费税税率)B.(成 本十利润)÷(1一消费税税率) C.成本÷(l十成本利润率)D.(成本十利润)÷(1 十消费税税率) 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放 牧问题: A、政府颁布规定,命令每个季度每亩土地上有多少牛 羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖 给私人。 8、在负外部性的例子里,当决定产量时,生产者只把 ____计入考虑,相应,产量将_______它的社会有效水 平,价格将_______它的社会有效水平 A私人成本,低于,低于B社会成本,低于,高于 C社会成本,高于,低于D私人成本,高于,低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税 A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、 长期国债 二、不定项选择题:本大题共10个小题,每小题2分, 共20分。选项中至少有1个符合题目要求(如果所选 答案中有错误答案不给分,少选但所选答案正确则给 1分)。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设 备的开支提供补贴,但这样做的缺点在于:() A、惩罚了治理污染最成功的企业。 B、减少了污染税 税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了 治理污染的成本。 2、以下关于国债,说法正确的有:() A、债务负担率(即公债负担率)衡量的是当年财政支 出对公债的依赖程度。B、零息国债是没有利息报酬的 国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购 买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中,用于转移性财政支出项目 的有:() A公共工程投资B教育经费中的助学金

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