2、公共组织财务管理：公共组织财务管理本单位的财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。本质是对公共组织财务活动的计划、组织、指挥和控制，对财务关系的协调。
3、公共组织预算：指公共组织根据国家方针、政策，按照各自工作任务和事业计划编制的并经过规定程序批准的年度财务收支计划。（包括：行政单位的单位预算、事业单位的单位预算）
4、公共预算管理的意义：公共组织预算是公共组织履行自身职能的财力保证；
公共组织预算有利于加强国家宏观调控，实现财政的收支平衡；
公共组织预算有利于提高公共组织财务管理水平。
（1）增量预算法又称调整预算方法，是指以基期预算的具体数字为基础，根据实际执行情况和预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。
（2）零基预算是指在编制预算时，不考虑基期情况，对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算。
5、定额定员管理制度：
定员定额是指确定公共组织人员编制额度和计算经费预算中有关费用额度标准的合称。
定员即定编，它是国家编制部门或上级主管部门对单位规定的人员编制和定员比例所规定的人员指标额度。定员分为两类：一是按照机构的级别和类型规定的定员，即按照所属行政区等级，考虑人口因素，分为若干个等级，按级次规定其人员数额；二是按照比例定员，即按照特定的业务计量单位所规定的人员比例来确定人员编制。
定额主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。它是根据各单位的工作性质和特点，对其财力、物力的消耗、补偿、配备、利用等方面所规定的经济指标额度。定额有三种分类：一是人员经费定额和公用经费定额，二是综合定额和单项定额，三是货币定额和实物定额。
6、公共组织单位预算管理办法
（1）行政单位：收支统一管理；定额、定项拨款；超支不补，结转和结余按规定使用（2）事业单位：核定收支；定额定项补助；超支不补、结转和结余按规定使用；
7、公共组织收入：指公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得的非偿还性资金。（1）分类：行政单位收入的分类（财政拨款收入和其他收入）、事业单位收入的分类（财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入）、民间非营利组织收入分类
8、财政拨款收入：指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金，包括一般预算拨款、政府性基金预算拨款。
9、财政补助收入：事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。
10、财政拨款（补助）收入的管理要求：
（1）按单位预算和用款计划申请取得财政拨款（补助）收入。
（2）按业务活动进度和资金结余情况申请取得财政拨款（补助）收入。
（3）按规定用途申请取得财政拨款（补助）收入。
（4）按照财政资金支付方式申请取得财政拨款（补助）收入。
（5）按预算管理关系申请取得财政拨款（补助）收入。
（6）对账管理
11、非财政补助收入的管理
（1）事业收入：指事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。
内容：不同类型单位收入内容不同
基本要求：充分利用现有条件积极组织事业收入；保证事业收入的合法性与合理性；必须将公共利益放在首位；严格执行资金的管理规定
（2）经营收入：指非营利组织在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
要求：正确处理专业业务与附营业务的关系；划清经营收入和事业收入的界限；经营收入要纳入事业单位预算管理；领取营业执照，照章纳税；按规定的审批程序办理报批手续；12、公共组织支出：
（1）行政单位支出：行政单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失。
（2）事业单位支出：事业单位开展业务及其其他活动发生的资金耗费和损失。（事业支出、
经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出）
特点：不能直接获得补偿；不以营利为目的；一般与收入不可配比；
分类：行政单位与事业单位性质不同，支出的分类科目也有区别。
13、经费支出的管理要求：
（1）遵守国家有关财务规章制度，严格按照批准的支出预算执行
（2）各项支出要全部纳入单位预算，统一核算和管理
（3）健全规章制度，完善监督约束机制
（4）加强经费开支的计划性，优化支出结构
（5）做好财务管理的基础工作，强化经费开支的日常管理
（6）加强资金使用效益的考核与检查，强化监督控制职能
14、资产管理体制和原则
（1）行政事业单位资产管理体制：实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。管理实行三级管理。各级财政部门是政府负责行政事业单位资产管理的职能部门，对行政事业单位资产实行综合管理；主管部门或受委托的各相关部门，对行政事业单位资产实行监督管理；行政事业单位对本单位占有、使用的资产实施具体管理。
（2）管理原则：坚持资产管理和预算管理相结合的原则；坚持所有权和使用权相分离的原则；坚持资产管理与财务管理、事物管理与价值管理相结合的原则；提高资产利用效率，按照国家有关规定实行资产共享共用。
15、公共组织流动资产：指单位可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收款项、预付款项和各种存货等。（特点：具有灵活的变现性；价值一次性消耗或者转移；周转期限短）
（1）现金管理：按照国家方针、政策和现金管理规定，对现金收入、支出和库存进行管理和监督，以控制现金流向和流量，实现货币流通计划化。内容：遵守现金使用范围的有关规定；核定库存现金限额；不准坐支现金；现金的日常管理要求；建立健全现金内部控制制度；
16、公共组织负债
（1）行政事业单位负债：指行政事业单位所承担的能以货币计量、需要以资产或者劳务偿还的债务。（特殊性：形式多样性、自身职能所致、较强的政治性）
（2）负债类型：行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项、应付款项等。事业单位的负债包括借入款项、应付款项、应缴款项等。
17、负债管理的要求：保持适度的负债规模；分门别类，加强债务管理；划清界限，及时清理；制定偿还计划，积极化解债务；严格执行相关规定；建立健全财务风险控制机制
18、借入款项的管理要求：事业单位借款必须经财政部门或主管部门批准；控制借款规模；科学预测单位的收入和支出发展趋势，正确编制还款计划；统筹规划，合理使用；事业单位应认真研究负债率和债务风险，建立风险控制指标，提高款项的使用效率；借入款属于负债不得列入事业单位预算收入；借入款项进项项目建设形成的资产，在未偿还债务之前，不得直接形成净资产；把长期借款利息分摊到各期，加强管理，减少财务风险；在单位资产负债表中进行披露，如实反映；必须遵守信用；
19、财务分析：以财务报表和其他资料为依据，运用系统科学的方法，对公共组织的财务状况和业绩成果进行比较、评价，以利于组织管理者、投资者、社会公众及政府管理机构掌握公共组织的资金活动情况并进行决策的一项管理活动。
（1）目的：为财务报表的使用者所要作出的相关决策提供客观的、可靠的依据；对公共组织的资源配置、使用结果、资金流量流向及效益作出客观评价；促进公共组织改进、完善财务管理
（2）依据：国家有关的方针、政策、法律、法规、财务制度和财经纪律；经国家批准的各项费用收支标准、人员编制和定额指标；经有关部门批准的公共组织发展计划、业务工作方面的管理规定和办法；公共组织的预、决算资料和会计核算资料；其他有关数据和资料
程序：确定分析目的和对象；收集相关资料；选择分析方法；进行分析研究；做成决策，提供建议
*零余额账户：零余额账户是财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，用于办理和核算单位财政集中支付业务。可以理解为预算单位的一个授权支付用款额度，代理银行根据预算单位开具的支付指令向有关货品或劳务供应者支付款项，并按日向国库单一账户申请清算后，该账户的余额即为零。
第二章公共组织财务管理
14、公共组织财务活动：以现金收支为主的公共组织资金收支活动的总称。
分为三个方面：预算资金收支活动；财政专户管理的资金收支活动；经营活动；
（相互联系，相互依存）
15、公共组织财务关系：
（1）与财政部门的关系：财政资金的上缴下拨所形成的资金分配关系。表现为：公共组织的预算和决算由财政部门或主管部门审批，财政拨款收入由财政部门拨付，资金的收支主要由财政部门管理和监督。
（2）与其他职能部门的关系：主要指与银行、物价、审计、税务等部门之间的经济关系。（资金往来与结算）
（3）与上下级单位的关系：与上级单位存在行政及业务领导关系，也存在着密切的资金往来关系。公共组织的收入一部分来源于上级补助，而公共组织通过某些渠道取得的部分收入又要按规定上缴上级单位，上级单位也要拨付一定的资金。
（4）与内部各单位的关系：各部门既有相对独立的资金收支活动，彼此间又有密切的资金往来，相互间要进行资金的结算。
（5）与本单位工作人员的关系：公共组织向本单位工作人员支付劳动报酬的过程中形成的经济关系。（资金结算）
（6）与其他各有关方面的关系：公共组织在开展工作、提供公共产品和公共服务的过程中与其他各方资金往来的关系。（债权债务关系、资金收支关系）
16、公共组织财务管理
（1）特点：政策性强；以预算管理为中心；财务类型多样化；
（2）目标：总目标（整个财务管理所要实现的目标）；分布目标（在总目标制约下进行某一部分财务活动所要实现的目标）；具体目标（在总目标和分目标的制约下，从事某项具体的财务活动所要实现的目标）
（3）任务：加强公共组织财务预算管理，保证各项事业计划和工作任务的完成；加强收支管理，提高资金使用效率；合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失；建立健全财务制度，实现公共组织财务管理的规范化和法制化；定期编制财务报告，如实反映单位财务状况；加强财务分析与财务监督，保证公共组织各项活动的合理性和合法性。
（4）原则：依法理财原则；勤俭节约原则；预算控制原则；量入为出原则；面向市场原则；效益原则
（5）方法：定性预测法：缺乏完备资料前提下，通过经验，利用直观资料，依据个人的主观判断能力
及综合分析能力，对公共组织财务状况和趋势作出预测。
财务预测方法
定量预测法：运用现代数学方法对历史数据进行科学的加工处理，揭示有关变量间的规律
性关系，并建立经济数学模型。因果预测法、趋势预测法
财务决策方法：优选对比法：数学微分法；线性规划法；概率决策法；损益决策法
财务计划方法：（财务计划：在一定时期内以货币形式反映公共组织业务及经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、结余及其分配的计划）平衡法：因素法；比例法；定额法
财务控制方法：（在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对公共组织的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标）防护性控制；前馈性控制；反馈性控制；
财务分析方法：（根据有关信息资料，运用特定方法，对公共组织财务活动过程及其结果进行分析和评价）12章
17、公共组织财务法规体系：《预算法》、行政事业单位财务规则、行业事业单位财务制度
18、财务创新理念：财务诚信理念、财务责任理念、市场营销理念
第三章预算管理
19、公共组织预算编制
（1）原则：政策性原则；可靠性原则；完整性原则；统一性原则；
以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则
（2）方法:
Q：比较增量预算法与零基预算法的优劣。
（1）增量预算法又称调整预算方法，是指以基期预算的具体数字为基础，根据实际执行情况和预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。
优点：预算编制方法简便、容易操作。
缺点：受原有费用项目限制，导致保护落后；滋长预算分配中的“平均主义”和“简单化”；不利于组织未来发展。
（2）零基预算是指在编制预算时，不考虑基期情况，对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算。
优点：它有利于单位全面审核自己的下属机构，淘汰无用，克服臃肿；有利于限制单位内部支出的随意性，对目标无实质性贡献就不能安排开支；有利于领导人集中精力和时间于大计划、大项目，提高管理水平；有利于使有限资金发挥最大的效益。
缺点：工作量大，时间较长；难以突出重点，有可能顾此失彼。
*定额的制定方法：确定计算对象；明确定额内容；收集基础性数据资料；细化量化支出内容；共性支出标准按人员制定综合定额；不同支出按定额分类分档核定；开支标准的确定以国家规定为主，实际支出为辅。
20、公共组织单位预算的编制：
（1）准备工作：准确理解当年的预算编制要求；预算基础资料的收集整理；上年度预算批复项目的清理；
（2）要求：依法依规编制预算；全面实行综合预算；严格预算约束；加强财务基础工作；（3）内容：行政事业单位预算表包括：收支预算总表、收入预算表、支出预算表、项目支出预算明细表、政府采购预算表、经费拨款支出预算表、基本情况表、非税
收入征收计划表以及上年结余资金支出预算表
21、公共组织预算的执行：“两上两下”预算单位编报预算建议数上报同级财政部门，财政部门审核建议数，下达预算控制数；预算单位根据预算控制数正式编制年度预算，再次报送财政部门；经过法定程序批准后，财政部门批复单位预算；
22、单位决算的编制要求：及时性；规范性；真实性；准确性；完整性
23、决算程序：
（1）财政部门对编制决算的部署
（2）年终清理：账实核对、账账核对
（3）决算的编制：单位决算的报表数字包括预算数字、会计数字、基本数字、并编写决算说明书
（4）决算报审：会计决算报告的审核；会计决算报告的汇总与上报
24、民间非营利组织预算管理：是民间非营利组织根据其具体社会使命与事业发展计划编制的，未来一定时期的财务收支计划。非营利性，决定了民间非营利组织预算的主要问题是将对服务的需求与有限的可用资源进行平衡。预算是各项事业发展计划在财务上的体现，也是对财务进行控制所使用的主要手段。
第四章收入管理
25、事业单位财政经费供给方式改革：财政保障；政府资助；购买服务
26、财政性资金银行账户的设立、使用和管理
小额的现金账户（单位自开户）；零余额账户（财政部替单位开户）
27、编制用款计划：预算单位应根据批准的部门预算和规定编制分月用款计划。分月用款计划是办理财政性资金支付的依据，预算单位按照基本支出和项目支出分别编报用款计划。28、领拨经费的方式：传统的经费拨款方式（财政部门开出拨款凭证，通过国库向预算单位拨付）；国库集中收付的拨款方式（所有财政收入直接缴入国库单一账户或财政专户，所有财政支出均由国库单一账户体系直接支付到商品或劳务提供者或用款单位）；
*国库单一账户体系下财政部门实行两种支付方式：财政直接支付（工资支出、转移支出等）；财政授权支付（行政单位向财务部门申请财政授权支付用款额度，经审核无误后财政部门将用款额度下达至单位零余额账户代理银行）
29、财政资金支付程序
（1）财政直接支付程序：预算单位申请，财政管理机构审核预算单位支付申请，向代理银行发出支付令。通过代理银行进行清算，财政资金从国库单一账户划拨到收款人的银行账户。（2）财政授权支付程序：预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
30、上级补助收入、附属单位上缴收入的管理
（1）上级补助收入：指事业单位从主管部门或上级单位取得的非财政补助收入。（要纳入事业单位预算统一管理，并按指定用途安排使用）
（2）附属单位上缴收入：指事业单位的附属独立核算单位按规定标准和比例上缴的收入。
31、捐赠收入、会费收入、投资收益的管理
（1）捐赠收入：非营利组织接受其他单位或个人捐赠所取得的收入（向业务主管单位报告接受、使用捐赠、资助的情况，并将有关情况以适当方式向社会公布）
（2）会费收入：指民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费。（完善信息披露制度；开展有规模、有影响的服务活动；完善服务承诺制；通过宣传工作，扩大民间非营利组织影响）
（3）投资收益：指非营利组织因对外投资取得的投资净损益。
32、其他收入的管理：
要求：依法取得；纳入单位预算管理
第五章支出管理
33、人员经费和公用经费管理
（1）人员经费：指公共组织用于职工个人方面的费用开支
政府部门人员：基本工资（职务工资+级别工资）、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障缴费、对个人和家庭的补助支出
事业单位人员：基本工资（岗位工资+薪级工资）、绩效工资、津贴、补贴、职工福利费、社会保障缴费、对个人和家庭的补助支出
（2）人员经费管理重点
工资管理：一严格执行国家制定的人员编制制度，不得超编
二加强工资基金的管理
三严格执行国家有关工资、津贴、补贴等个人待遇的规定
职工福利费的管理：工资总额14%不能超标准，要有依据。经费包干、结余自留、超支不补社会保障缴费的管理：单位管理权限较小及时交足额交
对个人和家庭的补助管理：把好“发放期限关”，据实编制到月，杜绝超期冒领等现象。不得擅自提高标准
（3）公用经费：指公共组织用于日常办公、业务活动方面的经常性开支，包括公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他费用。
*公务卡：指财政预算单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。
34、行政单位的支出：指行政单位为开展业务活动所发生的资金耗费和损失。
经费支出管理要求：按照预算办理支出，强化预算约束力；建立健全经费支出的内部管理制度；严格执行国家规定的开支范围及开支标准，促进廉政建设；压缩非必须开支，保证单位基本支出的需要；对经费支出的薄弱环节实施重点管理；严格执行政府采购制度的管理要求；严格执行财政国库集中支付制度的管理要求；
35、专项支出：指行政单位在基本支出之外为完成其特定行政任务所需的经费支出。
专项支出管理：实行专项申请、专项审批制度；实行专款专用；实行单独核算；加强检查监督、追踪问效
第六章资产管理
37、公共组织资产
（1）行政单位资产：指行政单位占有或者使用的、能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。
（2）事业单位资产：指事业单位占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利，包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。
*（来源于国家，非经营性、财政性、服务性）
（2）银行存款管理：银行存款账户的开立和管理；支付结算方式；建立内部控制制度；定期与银行对账
（3）零余额账户用款额度管理：建立零余额账户用款额度业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职权权限；建立严格的授权批准制度；根据授权批准制度规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；按照规定的程序办理零余额账户用款额度支付业务。
（4）应收款项和预付款项管理
（5）存货的管理：建立存货管理制度；建立清盘点制度
39、固定资产和在建工程的管理
固定资产的三层含义：单位价值在规定标准以上；使用期限在一年以上；在使用过程中基本能够基本保持原有物质形态
（1）固定资产分类：土地、房屋和建筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书和档案；其他固定资产；
（2）日常管理：健全账、卡设置，实行固定资产三级管理；明确职责，建立严格的资产管理责任制；健全固定资产使用制度；建立固定资产的清查盘点制度
（3）固定资产配置的管理：资产配置原则；建立固定资产预算制度；报批程序；执行政府采购制度；购置资产的验收登记、账务处理；
（4）折旧：指在固定资产的使用寿命内，按照规定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。平均年限法：
固定资产预计使用年限固定资产应提折旧总额固定资产年折旧率=固定资产预计使用年限预计清理费用）（预计净残值固定资产原值--=12年折旧额月折旧额= 工作量法：
、工时、产量）
预计总工作量（总里程预计净残值率）（固定资产原值单位工作量折旧额-1X =
固定资产余额折旧额=该项固定资产当月工作量X 单位工作量折旧额
40、无形资产：指公共组织拥有的不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产。 （特征：不具备实物形态；所能提供的未来经济利益或服务潜力具有不确定性） 内容：专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉、土地使用权、其他财产权利
41、无形资产管理：增强无形资产管理的意识，重视无形资产的保护；依法转让和取得无形资产；无形资产的投资管理
42、公共组织国有资产管理的基础工作：
（1）国有资产产权登记：国家对事业单位以及占有、使用国有资产的社会团体和民办非企业单位等公共组织占有、使用的国有资产进行登记，依法确认国家对国有资产的所有权和公共组织对国有资产的占有权、使用权的行为。
（2）产权纠纷的处理：本着实事求是、公平公正的原则依法进行
（3）资产评估：指按照特定目的对被评估资产某一时点的价格进行评定、估算，从而确定其价格的经济活动；
（4）资产信息管理系统：国有资产管理信息化系统
（5）国有资产管理绩效考核：对国有资产的管理、使用效率等所进行的综合性考核与评价
43、事业单位对外投资的管理
（1）对外投资类型：内容上分为经营投资和证券投资；流动性上分为短期投资和长期投资
（2）原则：效益性原则；安全性原则；整体性原则；合法性原则
（3）对外投资应考虑的因素：组织当前的财务状况；组织整体的业务活动目标；投资的收益与风险；
（4）决策程序：提出投资方案；对投资方案进行可行性论证；做出投资决策并拟定投资计划；实施投资方案；评价投资效果
（5）对外投资管理的要求：以保证完成事业任务为前提；严格履行报批程序；进行资产评估；不得擅自改变资产的国家所有性质；实施投资回报、风险控制和跟踪管理
第七章 负债管理
44、应缴财政预算款的内容：行政事业性收费；罚没款项；政府性基金收费；无主财务或无主认领款项、执法部门和单位追回
（1）缴库规定：就地缴库；集中缴库；税务、海关自收汇缴
（2）结算方式：现金结算、转账结算，并按规定填写“一般缴款书”
*财政专户是财政部门在银行设立的对未纳入预算管理的其他资金的专门账户，对于未纳入预算管理的其他财政资金收支进行统一核算和集中管理。
45、应缴款项的管理要求：依法收取；及时、足额缴库；区分缴款项与收入和暂存款的界限；应缴款项的收取应当使用合法票据；建立健全内部管理制度
46、应付、预收和暂存款的管理：
（1）应付款项：指公共组织在业务活动中应当支付而尚未支付的各种款项，包括应付账款、应付票据和其他应付款
（2）预收账款：指公共组织在经济活动中，根据合同约定向对方单位或个人预收的部分或全部款项
（3）暂存款项：指公共组织已经收到但尚未结算的款项，包括临时暂存资金、委托代管经费、不明性质的资金
47、应付、预收和暂存款的管理要求：加强日常管理及账务核对；建立健全一套可行有效的往来款项内部控制制度；强化财务人员责任意识，把好会计核算关
48、偿债能力的评价指标：
（1）衡量长期偿债能力的主要指标：
%100X 资产总额
负债总额资产负债率=（比率越小该单位的长期偿债能力越强）
X100%净资产
负债总额净资产负债率=（比率越低该组织长期偿债能力越强）（用净资产对借入资金的保障程度越高）
（2）衡量短期偿债能力的主要指标：
流动债务
流动资产流动比率=（流动比率越高短期偿债能力越强） 流动负债
速动资产速动比率= 流动负责货币资金现金类资产现金比率-=（现金比率越高，短期偿债能力越强） 第八章 净资产管理
1、净资产：公共组织的净资产是指资产减去负债后的余额，即“净资产=资产-负债”，表明该组织的资本规模和经济实力。（行政单位：财政拨款结转、财政拨款结余、其他资金结转结余、资产基金、待偿债净资产；事业单位：事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转结余、非财政补助结转结余）
2、行政单位和事业单位净资产的特征
（1）净资产体现了资产所有者以及资产占有者、使用者依法享有的权益。
（2）净资产是单位无偿占有的经济资源
（3）行政单位和事业单位净资产来源不完全一致
3、净资产的分类：按内容，分为基金、结余；按用途，分为限定性净资产、非限定性资产
4、事业基金管理
（1）概念：事业单位按规定用于事业发展的净资产，是非限定用途的净资产，可用于事业发展和弥补事业亏损。
（2）一般基金主要由事业单位的结余分配转入；投资基金主要是事业单位的对外投资所占用的资金；（事业基金一般为正数或者零）
（3）管理要求：要统筹安排一般资金；确保投资基金的保值增值；
5、非流动资产基金：指事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。
6、专用基金：指事业单位按照规定提取或者设置的具有专门用途的资金。
（1）特点：有专门的来源和用途；专用基金要独立核算；专用基金的使用属于一次消耗，没有循环周转，不能通过专用基金支出直接取得补偿。
（2）管理原则：先提后用；专款专用；专设账户；收支平衡
（3）管理要求：正确处理和使用各项专用基金；划清各项专用基金的界限；加强财务监督
7、修购基金的计提方法：
修购基金提取额=（事业收入X 提取比例）+（经营输入X 提取比例）
预计使用年限
残值率固定资产原值提取修购基金-1X = 8、职工福利基金的提取数
职工福利基金提取额=可计提职工福利基金的结余额X 提取比例
职工福利基金提取额=单位职工工资总额X 提取比例
9、住房公积金=职工月标准工资X 住房公积金提取率
10、结余：指公共组织年度收入与支出相抵后的余额，包括需要结转下一度继续使用的资金。 （行政单位的结余不提取专用基金，也不进行其他分配）
11、事业结余=财政补助收入+上级补助收入+事业收入+附属单位缴款+其他收入-（事业支出+对附属单位补助+拨出经费+上缴上级支出+结转自筹基建+销售税金）
12、经营结余=经营收入-经营支出-销售税金
13、某项目专项结余=该项目拨入专款-该项目专款支出-该项目拨出专款
14、结余的管理要求：认真清查年度收支活动；按国家规定正确计算结余；对结余进行合理分配
第十一章 财务分析
（3）类型：内容划分（全面分析；专题分析；典型分析）；过程划分（事前分析；事中分析；事后分析）；阶段性划分（定期分析；不定期分析）
49、财务分析的指标体系：
（1）预算收入和支出完成率：衡量公共组织的收入和支出总预算及分项预算完成的程度
预算收入完成率=%100X 年中预算调整数
年初预算数年终执行数±
预算支出完成率=
%100X 年中预算调整数
年初预算数年终执行数± （2）支出增长率：衡量单位支出增长幅度
%100X 1-??=上期支出总额
本期支出总额支出增长率 （3）人均开支：反映支出定额管理执行结果的指标
%100X -实际在编人数
离退休人员支出基本支出人均基本支出= （4）专项支出占总支出的比重：用于分析专项支出比重变化的原因及合理性
%100X 本期支出总额
本期专项支出数项目支出占总支出比重= （5）人员经费占总支出比重：衡量单位的支出结构 %100X 本期支出总额
本期人员经费数人员经费占总支出数= X100%本期支出总额
对个人和家庭的补助社会保障费职工福利奖津贴基本工资++++=
（6）人均办公使用面积：衡量行政单位办公用房配备情况
%100X 本期末在职人员数用面积本期末单位办公用房使人均办公使用面积=
（7）人车比例
1:本期末公务用车实有数
本期末在职人员数人车比例=
（8）经费自给率：
%100X 经费支出
事业支出其他收入附属单位上缴收入经营收入事业收入经费自给率++++= （9）资产负债率
X100%资产总额
负债总额资产负债率= （10）总收入增长率
X100%-上年总收入
上年总收入当年总收入总收入增长率= （11）总资产增长率
X100%-期初总资产
期初总资产期末总资产总资产增长率=
（12）收入费用率
X100%年度总收入
总费用收入费用率= 50、财务分析的常用方法：
比较分析法
（1）本期实际完成数与计划、预算数比较 X100%预算数
实际完成数预算完成百分比= 实际完成数比预算增减数=实际完成数-预算数
（2）本期实际数与上期、过去同期或特定时期的实际数相比较
X100%上期或过去同期实际数
本期实际数去实际数百分比本期实际数与上期或过= （3）本单位与其他单位同类型指标比较
比率分析法：相关比率分析、构成比率分析、效率比率分析
因素分析法
趋势分析法
51、财务分析内容：事业计划完成情况分析、事业收支情况分析、事业支出预算执行情况分析、财务状况的分析
52、财务分析报告：是对公共组织财务活动过程进行分析之后，将分析的结果加以整理、归纳和概括而形成的总结性书面文件。
第一章财务管理概述 一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出一个你认为正确的答案，将其英文大写字母编号填入括号内，以后各章同此。）。 1．财务管理是企业组织财务活动，处理与各方面（）的一项经济管理工作 A．筹资关系 B．投资关系 C．分配关系 D．财务关系 2．企业资金运动包括的经济内容有（）。 A．筹集、使用、收回 B．使用、耗费、分配 C．使用、收回、分配 D．筹集、投放、使用、收回、分配 3．财务管理最主要的环节是（）。 A．财务预测 B．财务计划 C．财务控制 D．财务决策 4．企业的财务管理目标是（）。 A．利润最大化 B．风险最小化 C．企业价值最大化 D．报酬率最大化 5．筹资管理的目标是（）。 A．追求资本成本最低 B．获取最大数额的资金 C．比较小的成本获取同样多的资金提高企业价值 D．尽量使筹资风险达到最小 6．直接影响财务管理的环境因素是（）。 A．经济体制 B．经济结构 C．金融环境 D．竞争 7．企业价值是指（）。 A．全部资产的帐面价值 B．净资产的帐面价值 C．全部财产的市场价值 D．净资产的市场价值 二、多项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的多个答案，将其英文大写字母编号填入括号内，以后各章同此。）。 1.下列经济活动中，属于企业财务活动的有（） A.资金营运活动 B.利润分配活动 C.筹集资金活动 D.投资活动 2.以企业价值最大化作为理财目标的优点是( ) A.考虑了资金的时间价值和风险价值 B.有利于社会资源的合理配置 C.有利于克服管理上的短期行为 D.反映了对资产保值增值的要求 3.协调所有者与经营者之间矛盾的措施包括( )。 A.解聘 B.接收 C.激励 D.规定借款的用途 4.以企业价值最大化作为财务管理的目标，其优点是（） A.考虑资金的时间价值 B.考虑风险因素的影响 C.比较容易确定企业价值 D.充分体现了对企业保值增值的要求 5.在不存在通货膨胀的情况下，利率的组成要素包括（） A.纯利率 B.违约风险报酬率 C.流动性风险报酬率 D.期限风险报酬率 6.影响财务管理的主要金融环境因素有（）。 A.金融机构 B.金融工具 C.金融市场 D.利率 三、判断题(在每小题后面的括号内填入答案，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。以后各章同此。) 1.在协调所有者与经营者矛盾的方法中，“解聘”是一种通过所有者来约束经营者的方法。（） 2.财务关系是指企业在财务活动中与有关各方面发生的各种关系。（） 3.资本利润率最大化或每股利润最大化虽然没有考虑风险因素，但考虑了资金时间价值的因素。（）
公共组织财务管理试卷（第一套） 一、名词解释（每题3分，共15分） 公共组织 公共组织财务管理 专用基金：是指非营利组织按照规定提取或者设置的具有专门用途的资金。专用基金是非营利组织拥有的限定用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金和其他基金。 经常性支出：是指政府组织为维护正常运转和完成日常工作任务发生的资金耗费，包括人员经费支出和公用经费支出。 账务检查 二、单选题（在每题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请将你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。多选不给分。每题1分，共10分） 1、民间非营利组织的净资产在法律上归属于（ B ） A、所有者 B、社会 C、经营者 D、出资者 2、公共组织的活动经费来源不包括（ C ）。 A 有偿服务收入 B 公共财政开支 C 个人的投资 D 捐赠资金3．下列事业支出中不属于人员经费的是（ D ）。 A．基本工资 B．补助工资 C．其他工资 D．业务费 4、在公共组织的财务管理活动中，财务监督的大量工作是由 D 组织
完成的 A、财政部门 B、审计部门 C、上级主管部门 D、公共组织自身 5．区分长短期投资的依据主要取决于（ C ）。 A．投资期限长 B．投资收益 C．投资的目的或意图方面的差异 D．投资风险 6、（ A ）是财务报告的主体和核心 A、财务报表 B、财务情况说明书 C、资产负债表 D、收支情况总表 7．非营利组织进行长期投资的目的主要是（ A ）。 A．优化资源配置，提高资产利用效率 B．容易变现 C．流动性强 D．获得高于银行存款利率的投资报酬率8．下列经济业务可以直接用现金支付的是（ A ）。 A．支付职工退休金 B．上交税金 C．支付材料款D．预付货款 9、（ C ）是公共组织财务管理的中心。 A 收入管理 B 支出管理 C 预算管理 D 定员定额管理 10、下列关于预算外资金说法错误的是（ D ）。 A 预算外资金的所有权归国家 B 预算外资金的支配权和调控权归政府 C 预算外资金的管理权归财政 D 预算外资金的使用权归国家
财务管理复习重点 第一章财务管理总论(整理) 1、财务管理的内容及职能 财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作。其对象是现金（或资金）的循环，主要工作涉及筹资、投资和股利分配。 主要职能：决策、计划与控制。 2、企业财务管理的目标及其影响因素 由于财务管理是企业管理的一部分，所以财务管理的目标取决于企业的总体目标，并且受财务管理自身特点的制约。 关于企业的财务目标的综合表达，有以下三种主要观点： ⑴利润最大化 ⑵每股利润（盈余）最大化——只考虑了企业利润与股东投入资本的关系。 ⑶股东财富最大化（企业价值最大化） 影响因素： （1）投资报酬率（2）风险（3）投资项目（4）资本结构（5）股利政策 3、金融工具——在金融市场上资金供需双方进行交易时所使用的信用工具。 有时也称金融性资产，可以理解为现金、有价证券等可以进入金融市场交易的资产。 金融工具（金融性资产）的特点：流动性、收益性、风险性。 注意三者之间的关系：流动性和收益性成反比，收益性和风险性成正比。 4、影响利率的因素 ⑴纯粹利率⑵通货膨胀附加率⑶违约风险附加率 回避的方法是不买质量差的证券，选择信用等级高的债券。 ⑷变现力附加率⑸利率变动附加率
第二章资金的时间价值 1、资金的时间价值概念 货币的时间价值是指货币经历了一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。 现值——资金现在时刻的价值，用PV表示。 终值——也称将来值或未来值，用FV表示。 2、年金及其类型 （1）普通年金——又称后付年金。是指各期末收付的年金。 （2）预付年金——是在每期期初支付的年金，又称即付年金或先付年金。 （3）递延年金——是指首笔年金收付发生在第二期或第二期以后的年金。 （4）永续年金——是指无限期（永远持续）定额收付的年金。 3、名义利率与实际利率（PPT图） 1+i=（1+r/M）的m次方r: 名义利率，m:每年复利次数，i:实际利率 第三章风险和报酬 1、风险的类别： 从个别投资主体的角度看，风险分为市场风险和公司特有风险； 从公司本身看，风险分为经营风险和财务风险。 2、风险与报酬的关系 投资的报酬有两种表现形式：报酬额和报酬率。 时间价值是没有风险、没有通货膨胀的无风险报酬（率）。 我们通常把投资者冒风险而获得的超过时间价值以上的额外的报酬称作风险报酬额（风险溢酬）。 风险报酬率是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率（无风险报酬率）的那部分额外的报酬率。 如果两个投资项目的风险相同，投资者会选择报酬率高的项目；如果两个投资项目的报酬率相同，投资者会选择风险较低的项目；如果两个投资项目的风险、报酬率均较高，则要看投资者对风险和报酬的具体看法：风险越大，要求的报酬率越高。 3、计算标准离差率确定预期报酬率 （1）标准差率V VA=δ/K=3.87 VB=δ/K=0.258
公共组织财务管理 一、单项选择题 1.下列不是财务核算信息质量要求的是（D） A.相关性原则 B.客观性原则 C.一贯性原则 D.配比原则 2.现金管理的首要目标是（ A ） A.保证日程生产经营的需要 B.获得最大的收益 C.使机会成本与固定性的转换成本之和最低 D.使机会成本与短缺成本之和最低 3.为核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金，应设置（ D ）账户。 A.拨出经费 B.专款支出 C.对附属单位补助 D.拨出专款 4.事业单位出售、报废、毁损固定资产净值应计入（ C）账户。 A.事业结余 B.事业基金 C.专用基金 D.其他收入 5.期末，下列科目余额不应转入“事业结余”的是（ A）。 A.经营收入 B.事业收入 C.其他收入 D.上级补助收入 6.公共组织财务决策的方法有（ C）。 A.定性预测法 B.因果预测法 C.优选对比法 D.趋势预测法 7.民间非营利组织财务分析的基本方法（ A）。 A.连环替代分析法 B.比较分析法 C.比率分析法 D.因素分析法 8.净现值率指标的优点不包括（ D ）。 A.充分考虑了资金时间价值 B.可以动态上反应资金的投入和产出之间的关系
C.比其他折现相对数指标更容易计算 D.可以直接反应项目投资的实际收益率 9.主管单位对其所属单位的拨出经费按（ A ）列支。 A.拨款数 B.所属单位实际支出数 C.计划数 D.所属单位银行支出数 10.某事业单位销售商品一批，含税售价3260元，税率为13%，销项税额为（ C ）元。 A.423.8 B.362.22 C.375.04 D.487.13 二、多项选择题 1.行政单位的拨入经费应按照（ ABC ）的要求进行管理。 A.按计划拨款 B.按用途使用 C.按预算级次拨款 D.按领款单位的要求拨款 2.民间非营利组织的会计报表主要包括（ ACD ）。 A.资产负债表 B.利润表 C.业务活动表 D.现金流量表 3.行政单位的结余分为（AB ）。 A.经常性结余 B.专项结余 C.预算资金结余 D.预算外资金结余 4.下了各项中，应计入非营利组织购入自用材料入账价值的有（AB ）。 A.买价 B.运杂费 C.负担的税金 D.支付的借款利息 5.票据贴现息的计算与（BCD ）因素有关。 A.银行存款利率 B.票据到期值
公共组织财务管理 第二章公共组织财务管理理论（简答论述） 1、公共组织财务管理的概念是什么？有何特点？ 概念：公共组织财务管理是公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对公共组织有关资金的筹集、分配、及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。 特点：(一)政策性强(二)以预算管理为中心(三)涉及面广(四)类型的多样化 2、公共组织财务管理有何任务？ (一)加强公共组织预算管理,保证各项事业计划和工作任务的完成 (二)加强收支管理,提高资金使用效率 (三)加强资产管理,防止国有资产流失 (四)建立健全财务制度,实现公共组织财务管理的规范化和法制化 (五)按规定及时编报决算,如实反映公共组织财务状况 (六)加强财务分析与财务监督,保证公共组织各项活动的合理性与合法性 3、公共组织财务管理应遵循哪些原则？ (一)依法理财原则(二)勤俭节约原则(三)量入为出原则 (四)效益原则(五)正确处理国家、集体和个人三者之间的利益关系原则 (六)责任性原则 第三章预算管理（名词解释） 一、公共组织预算的概念： 公共组织预算是公共组织根据公共事业发展计划和公共事务的管理任务编制的、并经过规定程序批准的年度财务收支计划.包括: 政府组织的单位预算、事业单位的单位预算。 七、定员的含义：定员即定编，它是国家编制部门或上级主管部门对单位规定的人员编制和定员比例所规定的人员指标额度。 定额的含义：主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。它是根据各单位的工作性质和特点，对其财力和物力的消耗、补偿、配备、利用等方面所规定的经济指标额度。 第四章收入管理（名词解释、简答论述） 一、公共组织收入的概念 公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得的非偿还性资金。（政府组织、事业单位） 二、公共组织收入的特点 第一，收入将引起公共组织资产的增加，也可表现为公共组织负债的减少，或者两者
第一章 1.财务管理的概念:按照财务管理原则,组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作 2.财务管理的目标:企业理财活动所希望实现的结果,就是评价企业理财活动就是否合理的基本标准 3.利润最大化目标:利润代表了企业新创造的财富,利润越多企业的财富增加的越多,越接近企业目标优点: 它强调了资本的有效利用,可以用这个指标来衡量企业就是如何理性增长的,同时在实务中它容易被人理解操作性也很强; 缺点:没有考虑利润实现的时间与项目收益的时间价值;没能有效地考虑风险问题;没有考虑利润与投入资本的关系;基于历史角度,不能反映未来盈利能力;不能反映企业的真实情况 4.股东财富最大化目标:通过财务上的合理运营为股东创造更多的财富;判断企业财务决策就是否正确的 标准 优点:考虑了现金流量的时间价值与风险因素;一定程度上能客服企业在追求利润上的短期行为;反映了资本与收益之间的关系 约束条件:利益相关者的利益受到了完全的保护以免受到股东的盘剥;没有社会成本 第二章 1.年金就是指一定时期内每期相等金额的收付款项。分为后付年金(普通年金)、先付年金(即付年金)、延 期年金与永续年金。 2.单项资产的风险与收益 概率分布图越集中、实际结果越接近预期值,背离预期收益的可能性越小,股票对应的风险越小 3.股票风险中通过投资组合能被消除的部分称为可分散风险,不能被消除的部分称为市场风险 4.资本资产定价模型的证券市场线,起点:时间价值;斜率:β系数,投资者对风险的态度 第三章 1.短期偿债能力 流动比率:越高,偿还流动负债的能力越强(2:1); 速动比率:越高,短期偿债能力越强(1:1,若应收账款大部分不能收回成为坏账则不能反映偿债能力) 2.长期偿债能力 资产负债率:反映企业资产总额中有多大比例就是通过举债得到的;越高,偿还债务的能力越差 3.营运能力分析 应收账款周转率:越高,应收账款的周转速度越快、流动性越强(分析变现速度与管理效率),可减少坏账损失,短期偿债能力也能加强 存货周转率:越高,存货周转速度越快,销售能力越强,营运资金占用在存货上的金额越少,资产流动性好,资金利用效率高 流动资产周转率:越高,流动资产利用效率越高 固定资产周转率:越高,固定资产利用效率越高 总资产周转率:低,说明企业利用资产进行经营的效率较差,会影响盈利能力 4.盈利能力分析 资产净利率:评价企业对股权投资的回报能力 股东权益报酬率:越高,企业盈利能力越强【提高的途径:一增加收支,提高资产利用效率来提高资产净利率;二就是增大权益乘数,提高财务杠杆;一不会增加财务风险二会增加】 销售净利率:越高,说明企业扩大销售获取收益的能力越强 5.杜邦分析(第三章案例题) (1)股东权益报酬就是核心,反映了企业筹资、投资与生产运营等方面经营活动的效率,取决于资产净利 率与权益乘数;资产净利率主要反映企业运用资产进行生产经营活动的效率,权益乘数反映财务杠杆情况即资本结构; (2)资产净利率反映企业盈利能力,销售净利率反映了企业净利润与销售收入之间的关系,提高销售净利 率:一开拓市场,提高销售收入,二加强成本控制,降低耗费,增加利润
财务管理学期末考试重点第一章财务管理总论 1.企业财务：是指企业活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即资金运动所形成的企业同各方面的经济关系。 2.企业财务的职能：组织职能、调节职能、监督职能。 3.理财环境：是指企业理财过程中所面临的对企业理财活动有直接或间接影响的各种条件和因素的集合。一般可分为 1）宏观理财环境，主要有国际国内政治经济局势、社会制度与经济体制形式、税收、信贷、价格、外汇、国有资产管理、资金市场与产权市场管理制度等； 2）微观理财环境，主要有企业组织形式、企业管理制度、生产经营状况、内部管理水平、领导与员工素质等。 4.财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目标。 5.“两权三层”：“两权”是所有者财务管理和经营者财务管理；“三层”是股东大会、董事会和经理层。 6.企业内部财务管理方式：1）在小型企业，通常采取一级核算方式； 2）在大中型企业中，通常采用二级核算方式。 第二章财务价值计量基础 1.一次性收付款项终值和现值的计算（P43） 1）单利终值和现值的计算
（1）单利终值（FV ）：就是本利和，是指若干期以后包括本金和利息在内的未来价值。 计算公式：FV n = PV 0 ? (1+i ?n ） FV n ：终值，即第n 年年末的价值； PV 0 ：现值，即0年（第一年年初）的价值； i ：利率 n ：计算期数 （2）单利现值（PV 0）：就是以后年份收到或付出资金的现在价 值，可用倒求本金的方法计算。由终值求现值，叫做贴现。 计算公式：PV 0 = FV n ×n i ?+11 2）复利终值和现值的计算 （1）复利终值：在复利方式下，本能生利，利息在下期则转列为本金与原来的本金一起计息。复利的终值就是本利和。 计算公式：FV n =PV 0?）（i n +1 （2）复利现值：也是以后年份收到或付出资金的现在价值。 计算公式：PV 0=FV n ? ）（i n +11 ）（i n +1和）（i n +11 分别称为复利终值系数（FVIF n i ,）和复利现值系数 （PVIF n i ,）。公式分别改写为 FV n =PV 0?FVIF n i , PV 0=FV n ?PVIF n i , 2.年金终值和现值的计算
学习公共组织财务管理的心得体会 财管12-11班 夏嘉鸿 05号
时光匆匆，白驹过隙间，忙碌而充实的一学期的学习结束了。首先，非常有幸跟随老师进行学习，课堂氛围轻松、活跃，老师讲课通俗易懂，知识面广且大都结合实际，引领我们以自己的观点剖析公共组织财务管理的一些观念。 这学期学习公共组织财务管理之前，我们已经学习了一些有关的经济管理基础课程，比如经济法、统计学、会计学基础等。有了这些知识作为铺垫，在本学期学习之前我对财务管理也大体有个模糊的概念，知道无论是对于一个企业还是个人，财务管理作为一种管理活动，都具有其重要的指导意义。作为现代社会经济生活的一个重要组成部分，公共组织是指以管理社会公共事务，提供公共产品和公共服务，维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。公共组织应包括政府与非营利组织。在社会生活中，有一些组织的目的是为了更好地服务于个人或私人利益，其行为不会直接地或显而易见地影响其他组织或个人，如经济组织;但有一些组织其目的是服务于社会公众，其行为对其他组织或个人都会产生直接的影响，这类组织就是我们所称谓的公共组织。在我国公共组织主要指政府部门、事业单位和民间非营利组织。公共组织财务管理作为公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度机财经法规，按照财务管理的原则，对单位的资金的筹集、分配及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一向综合性的经济管理工作。公共组织财务管理的目标是公共组织财务活动、处理财务关系所要达到的根本目的，它决定着公共组织财务管理的基本方向，是公共组织财务管理工作的出发点。公共组织财务管理目标从它的演进过程来看，均直接反映着财务管理环境的变化，反映着公共组织利益集团利益关系的均衡，是各种因素相互作用的综合体现。 经过这一学期系统理论的学习之后，我有了一条清晰的脉络，明确了财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。在本学期的学习过程中，老师以公共组织财务管理目标为导向，以(加强公共组织预算管理,保证各项事业计划和工作任务的完成，加强收支管理,提高资金使用效率，加强资产管理,防止国有资产流失，建立健全财务制度,实现公共组织财务管理的规范化和法制化，按规定及时编报决算,如实反映公共组织财务状况，加强财务分析与财务监督,保证公共组织各项活动的合理性与合法性。
《财务管理》期末考试公式 1.)1(0n i PV FV n ?+?=单利终值： 2.n i FV PV n ?+?=11 0单利现值： 3.n n i PV FV )1(0+?=复利终值： 4.n n i )1(1 FV PV 0+?＝复利现值： 5.∑=-+ =n t t n i A FVA 1 1)1(后付年金终值： 6.∑=+n t t i 10)1( 1A PVA ＝后付年金现值： 7.)1(FV IFA ,i A V n i n +??=先付年金终值： 8.)1(PV IFA ,i A V n i n +??=先付年金现值： 9.m i n i ,,0PV IF PV IFA A V ??=递延年金现值： 10.i A 1 V 0?=永续年金现值： 19. ：长期借款年利率 ：长期借款筹资费用率：长期借款筹资额，：企业所得税税率，：为长期借款成本，长期借款成本：t t t t t t t R I F T R F L T I F L T 1) 1()1()1(K --= --=21. ：债券筹资费用率：债券筹资额，：企业所得税税率，：债券年利息，债券成本：b b b F B T I F B T I ) 1()1(K b b --= 22.：优先股筹资费用率 ：优先股筹资额，：优先股年股利，优先股成本：p p p p p p p D F P D F P ) 1(K -= 23. ：普通股股利年增长率：普通股筹资费用率，：普通股筹资额，：普通股年股利，普通股成本：G F P ) 1(K c c c c c c c D G F P D +-=：所得税率：优先股股利，：租赁费，：债券或借款利息，：息税前利润，＝财务杠杆系统：T L I EBIT ) 1/(EBIT EBIT DFL d T d L I ----24. 25.股股份数为两种筹资方式下普通、优先股股利，：两种筹资方式下的年、：所得税税率利息，：两种筹资方式下的年、：息税前利润平衡点，每股利润差别点：21212122 2111D T I I )1)(()1)((N N D EBIT N D T I EBIT N D T I EBIT p p p p ---= --- 26.需用量 ：预计期间的货币资金：货币资金的持有成本 转换成本，：每次取得货币资金的货币资金最佳持有量：DM HC FC HC DM 2QM ??=FC 27.收款平均间隔时间每日信用销售数额应收账款余额?=
一、名词解释： 1.公共组织：就是以管理社会公共事务、提供公共产品和公共服务、维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。 2.税收筹划：通过税收筹划，在保证遵守国家税法的前提下使非营利组织利益达到最大化。 3.公共组织财务管理：公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对公共组织有关资金的筹集、分配、及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。 4.公共组织财务活动：是以现金收支为主的公共组织资金收支活动的总称，包括预算资金收支活动，未纳入预算管理的其他资金收支活动和经营活动。 5.公共组织收入：公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得非偿还性资金 6.事业收入：是指非政府组织通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。 7.经营收入：事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。 8.公务卡：指财政预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务贷记卡。 9.公共组织支出：公共组织为完成国家规定的行政或公共事业任务，进行工作和开展业务活动所必须的费用开支。 10.政府组织经费支出：指政府组织为开展业务活动所发生的资金耗费和损失。 11.库存现金限额：公共组织为保证日常零星开支的需要，向银行提出申请并经开户行审查同意后，保留的库存现金最高额度。 12.坐支：以本单位的现金收入直接支付自己的现金支出。 13.零余额账户用款数额：实行国库集中支付的公共组织，根据财务部门批复的用款计划收到的，尚未动用的零余额账户用款额度。 14.公共组织固定资产：单位价值在规定的标准以上，使用时间在一年以上，并且在使用中保持原来物质形态的资产 15.公共组织负债：指过去的交易或事项形成的现时债务，履行该义务预期会导致含有经济利益或者服务潜力的资源流出公共组织。
财务管理重点名词解释 第一章总论 财务管理：企业财务管理活动是企业管理的一个重要组成部分，是根据财经法规制度，按财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。从整体上讲，财务活动包括：（1）企业筹资引起的财务活动；（2）企业投资引起的财务活动；（3）企业经营引起的财务活动；（4）企业分配引起的财务活动。 企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。企业的财务关系可概括为以下几个方面：（1）企业通所有者之间的财务关系；（2）企业同其债权人之间的财务关系；（3）企业同其被投资单位的财务关系；（4）企业同其债务人的财务关系；（5）企业内部各单位的财务关系；（6）企业与职工之间的财务关系；（7）企业与税务机关之间的财务关系。 财务管理的目标：是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。不同国家的企业面临的财务管理环境不同，同一国家的企业公司治理结构不同，发展战略不同，财务管理目标在体现上述根本目标的同时又有不同的表现形式。 股东财富最大化：是指通过财务上的合理运营，为股东带来最多的财富。在股份公司中，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定。在股票数量一定时，当股票价格达到最大时，股东财富也最大。所以，股东财富最大化又演变为股票价格最大化。 财务管理环境：又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响的企业外部条件的总和。财务管理的经济环境是影响财务管理的各种经济因素，如经济周期、经济发展水平、通货膨胀状况、政府的经济政策等。 第二章财务管理的价值观念 货币的时间价值：时间价值是扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益
公共组织财务管理 一、公共组织的含义： 公共组织就是以管理社会公共事务，提供公共产品和公共服务，维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的活授予的公共权力的所有组织实体 二、公共组织的特征： 1、公共组织以管理社会公共事务，维护和实现公共利益为基本职责 2、不以盈利为目的 3、通过行使公共权力来管理公共事务 4、公共组织的活动必须依法进行并受到高度监督 5、政治性倾向以及行为的强制性和权威性 6、公共组织的目标不易计量为责任的多元化 公共组织的动机：加强服务、便民利民、以谋求公共利益 三、三类公共组织的财务特征： 1、政府组织：政府组织业务活动的目的是执行社会管理职能，并无直接经济目的 资金供应渠道单一，不具有营业性，增值性，但具有限制性 单位预算具有强制性 资金管理受限制 2、事业单位：事业单位一般不提供物质产， 不以营利为目的 出资者不要求投入资产的回报，也不准备收回资产，但对资金的使用有限制3、民间非营利组织：不以营利为目的 资源提供者向该组织投入资源并非为了取得经济回报 资源提供者不享有给该组织的所有权 资金和财产的提供者特征是以民间的身份出现的 业务活动以生产精神产品和从事社会服务活动为主 四、预算外资金的含义： 指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。 五、预算外资金的特征： 财政性（所有权归国家、支配权和调控权归政府、管理权归财政、使用权归单位） 六、财务清算的程序： 1、成立财务清算机构、 2、财务清算的实施、 3、财务清算报告的审批 七、成本核算的特点： 1、从核算容上看是不完全的成本核算 2、从核算方法上看是不严格的成本核算 3、从核算形式上看是部的成本核算
名词解释 1．财务管理：企业再生产过程中财务活动和财务关系而产生的，是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 2．债券：单位为筹集资金发行的，约定在一定期限内向债权人还本付息的有价证券。目的：筹集大型建设项目的长期资金。 3．平息债券：利息在到期时间内平均支付的债券 4．零息债券：承诺在未来某一确定日期做某一单笔支付的债券 5．流通债券：已经发行并在二级市场上流通的债券 6．股票价值：股票价值是指其预期的未来现金流入的现值。它是股票的真实价值，又称"股票的内在价值"或"理论价值"。 7．商业信用：是指在商品交易过程中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。它是企业交易过程中的一种自然筹资。包括：应付账款、应付票据和预收账款。 8．信用额度：是指银行对借款人规定的短期无担保贷款的最高限额。 9．周转信贷协议：是指银行具有法律义务承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。它是正式的贷款承诺。 10．公司价值：是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和。11．到期收益率：以特定价格购买债券并持有到期所获得的收益率 12．目标现金持有量：目标现金持有量是使总成本最小的现金持有量。 13．现金周转期：现金周转期是指从购买存货支付现金到收回现金这一期间的长度。 14．现金浮游量：现金浮游量是指银行账户上的存款余额与公司账户上现金余额之间的差额。 15．净现值：一个项目的净现值是指在整个建设和生产服务年限内，各年现金净流量按资本成本率或投资者要求的最低收益率计算的各年现值之和。 16．回收期：回收期是指通过项目的现金净流量来回收初始投资所需要的时间17．风险：是指事件本身的不确定性，或某一不利事件发生的可能性。财务管理中的风险通常是指由于企业经营活动的不确定性而影响财务成果的不确定性。 18．投资风险：它也是一种经营风险，通常指企业投资的预期收益率的不确定性。 19．财务风险：是指企业由于筹措资金上的原因而给企业财务成果带来的不确定性。它源于企业资金利润率与借入资金利息率差额上的不确定因素和借入资金对自有资金比例的大小。 20．不可分散风险：又称系统风险或称市场风险，它是指某些因素给市场上所有证券带来经济损失的可能性。 21．可分散风险：又称非系统风险或称公司特有风险，它是指某些因素给个别
《公共组织财务管理》试卷（一）含答案 一、名词解释（每题3分，共12分） 公共组织财务管理 专用基金 经常性支出 账务检查 二、单选题（在每题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请将你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。多选不给分。每题1分，共12分） 1、民间非营利组织的净资产在法律上归属于（） A、所有者 B、社会 C、经营者 D、出资者 2、公共组织的活动经费来源不包括（）。 A 有偿服务收入 B 公共财政开支 C 个人的投资 D 捐赠资金3．反映民间非营利组织某一时期开展业务活动的收入、费用及净资产的变动情况的报表是（）。 A．资产负债表B．业务活动表C．收入支出表D．现金流量表 4、一般情况下，民间非营利组织的会费收入为（），除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。 A、非限定性收入 B、限定性收入 C、其他收入 D、投资收入5．区分长短期投资的依据主要取决于（）。 A．投资期限长B．投资收益C．投资的目的或意图方面的差异D．投资风险 6、（）是财务报告的主体和核心 A、财务报表 B、财务情况说明书 C、资产负债表 D、收支情况总表 7．非营利组织进行长期投资的目的主要是（）。 A．优化资源配置，提高资产利用效率B．容易变现 C．流动性强D．获得高于银行存款利率的投资报酬率
8．下列经济业务可以直接用现金支付的是（）。 A．支付职工退休金B．上交税金C．支付材料款D．预付货款 9、（）是公共组织财务管理的中心。 A 收入管理 B 支出管理 C 预算管理 D 定员定额管理 10、公共组织财务核算不着重进行（），着重核算有关资金的收支结余。 A 收支结余B成本核算C资产核算D盈亏核算 11、下列说法正确的是（） A投资基金有两个主要来源，一是从当年未分配结余中转入；二是从拨入专款形成的结余中转入 B职工福利基金按照收入的一定比例提取，修购基金按照结余的一定比例提取 C事业单位对外投资时，在增加对外投资的同时，应增加事业基金——投资基金 D专款结余按照规定留归本单位使用部分，形成事业单位的一般基金 12、“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少（）核对一次。 A 每天B每周C每月D每季 三、多选题（在本题的每1小题的备选答案中，正确答案有两个或两个以上，请把你认为正确的答案的题号，填入题干的括号内。少选、多选不给分。每题2分，共20分）。 1、下列属于非营利组织的有（）。 A 事业单位 B 社会团体 C 基金会 D 民办非企业单位 2、政府组织净资产包括（） A、固定基金 B、事业基金 C、专用基金 D、结余 3．我国高等院校的专用基金包括（）。 A．职工福利基金B．修购基金C．住房基金D．医疗基金 4、内部监督是对本单位财务活动的（）的检查 A、真实性 B、合法性 C、有效性 D、合规性 5．民间非营利组织的资产分为（）。
公共组织财务管理复习资料 一、名词解释 1、公共组织：就是以管理社会公共事务、提供公共产品和公共服务、维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。特征：（1）公共组织以管理社会公共事务、维护和实现公共利益为基本职责；（2）公共组织不以营利为目的；（3）公共组织通过行使公共权力来管理公共事务；（4）公共组织的活动必须依法进行并受到高度监督；（5）公共组织的政治性倾向以及行为的强制性和权威性；（6）公共组织的目标不易计量及责任的多元化。 2、事业单位：是指国家为了社会公共利益，由国家机关举办或其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科学、文化、卫生等活动的社会服务组织，如国家举办的学校、医院、研究所、文化艺术团体、新闻机构、社会福利机构等。为界定事业单位的公共组织特性，根据公共财政理论和我国实际情况，事业单位可划分为公益型、非公益型和经营型三类。 3、公共组织预算：是指公共组织根据公共事业发展计划和公共事务的管理任务编制的、并经过规定程序批准的年度财务收支计划。它包括政府组织的单位预算（立法机关、行政机关、审判机关、检察机关）和事业单位的单位预算（事业单位、接受国家经常性资助的社会团体和社会中介组织）两个组成部分，分别执行不同的预算制度。 4、定员定额：是确定公共组织人员编制额度和计算经费预算中有关费用额度标准的合称，是公共组织预算编制的依据和财务管理的基础，是最主要的单位财务管理规范。定员即定编，它是国家编制部门或上级主管部门对单位规定的人员编制和定员比例所规定的人员指标额度。定员制度是确定单位人员数额的规范，编制管理必须坚持按编制控制人员，实行编制包干，增人不增加经费，减人不减少费用。定额主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。它是根据各单位的工作性质和特点，对其财力、物力的消耗、补偿、配备、利用等方面所规定的经济指标额度。 5、事业收入：是指非政府组织通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。按照国家有关规定应当上缴财政预算的资金和上缴财政专户的预算外资金，不作为事业收入；根据经批准的经费使用计划从财政专户核拨的预算外资金，构成非政府组织单位的事业收入。 6、经营收入：是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。特征：（1）经营收入是在专业业务活动及辅助活动之外，开展经营活动所取得的收入；（2）经营收入是非独立核算单位开展经营活动所取得的收入。 7、预算外资金：是指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。预算外资金收入的内容包括：（1）行政性收费（2）事业服务性收费（3）政府性基金（4）主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金（5）用于乡镇政府的乡自筹和乡统筹资金（6）其他未纳入财政预算管理的财政性资金（7）社会保障基金。 8、事业支出：是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。事业支出具有非补偿性特征。事业支出是事业单位支出的主体，它反映着公共事业发展的资金规模和支出水平。（1）量入为出，统筹安排各项事业支出；（2）正确界定事业支出范围，如实反映事业发展规模和支出水平；（3）加强经济核算，提高资金使用效益；（4）按照专款专用的原则，加强专项资金支出管理。 9、经营支出：是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（1）正确归集实际发生的费用；（2）实行经营支出与经营收入相配比的原则；（3）实行成本核算，提高经济效益。 10、公共组织资产：是指公共组织拥有或者控制的、由过去的交易或事项形成的经济资源，该资源预期会给公共组织带来服务功能或者经济效益。它包括各种财产、债权和其他权利等。特征：（1）资产作为一种经济资源预期能够给公共组织带来服务功能或者经济利益；（2）资产必须能够用货币来计量；（3）资产必须为公共组织所拥有或者控制；（4）资产是由过去的交易或事项形成的；（5）资产包括各种财产、债权和其他权利。 11、公共组织流动资产：是指公共组织可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。特点：（1）具有灵活的变现性；（2）价值一次性消耗或者转移；（3）周转期限短。
第一章 1.财务管理的概念：按照财务管理原则，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作 2.财务管理的目标：企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准 3.利润最大化目标：利润代表了企业新创造的财富，利润越多企业的财富增加的越多，越接近企业目标优点：它 强调了资本的有效利用，可以用这个指标来衡量企业是如何理性增长的，同时在实务中它容易被人理解操作性也很强； 缺点：没有考虑利润实现的时间和项目收益的时间价值；没能有效地考虑风险问题；没有考虑利润和投入资本的关系；基于历史角度，不能反映未来盈利能力；不能反映企业的真实情况 4.股东财富最大化目标：通过财务上的合理运营为股东创造更多的财富；判断企业财务决策是否正确的标准 优点：考虑了现金流量的时间价值和风险因素；一定程度上能客服企业在追求利润上的短期行为；反映了资本与收益之间的关系 约束条件：利益相关者的利益受到了完全的保护以免受到股东的盘剥；没有社会成本 第二章 1.年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项。分为后付年金（普通年金）、先付年金（即付年金）、延期年金 和永续年金。 2.单项资产的风险与收益 概率分布图越集中、实际结果越接近预期值，背离预期收益的可能性越小，股票对应的风险越小 3.股票风险中通过投资组合能被消除的部分称为可分散风险，不能被消除的部分称为市场风险 4.资本资产定价模型的证券市场线，起点：时间价值；斜率：β系数，投资者对风险的态度 第三章 1.短期偿债能力 流动比率：越高，偿还流动负债的能力越强（2:1）； 速动比率：越高，短期偿债能力越强（1:1，若应收账款大部分不能收回成为坏账则不能反映偿债能力） 2.长期偿债能力 资产负债率：反映企业资产总额中有多大比例是通过举债得到的；越高，偿还债务的能力越差 3.营运能力分析 应收账款周转率：越高，应收账款的周转速度越快、流动性越强（分析变现速度和管理效率），可减少坏账损失，短期偿债能力也能加强 存货周转率：越高，存货周转速度越快，销售能力越强，营运资金占用在存货上的金额越少，资产流动性好，资金利用效率高 流动资产周转率：越高，流动资产利用效率越高 固定资产周转率：越高，固定资产利用效率越高 总资产周转率：低，说明企业利用资产进行经营的效率较差，会影响盈利能力 4.盈利能力分析 资产净利率：评价企业对股权投资的回报能力 股东权益报酬率：越高，企业盈利能力越强【提高的途径：一增加收支，提高资产利用效率来提高资产净利率； 二是增大权益乘数，提高财务杠杆；一不会增加财务风险二会增加】 销售净利率：越高，说明企业扩大销售获取收益的能力越强 5.杜邦分析（第三章案例题） （1）股东权益报酬是核心，反映了企业筹资、投资和生产运营等方面经营活动的效率，取决于资产净利率和权益乘数；资产净利率主要反映企业运用资产进行生产经营活动的效率，权益乘数反映财务杠杆情况即资本结构； （2）资产净利率反映企业盈利能力，销售净利率反映了企业净利润与销售收入之间的关系，提高销售净利率：一开拓市场，提高销售收入，二加强成本控制，降低耗费，增加利润 （3）企业资产方面，应分析：（回答时要回答使资本结构更加合理化，降低财务风险） a. 企业的资产结构是否合理，即流动资产与非流动资产的比例是否合理（分析货币资金比重，有无资金 闲置情况；分析存货与应收账款，看资金周转情况） b. 结合销售收入，分析企业的资产周转情况。（周转速度慢会增加资金成本，减少利润；分析存货周转 率与应收账款周转率，并与资金占用情况结合分析） 第四章 1.企业筹资数量预测的基本依据：法律方面的限定；企业经营和投资的规模；其他因素（如利率高低、对外投 资规模大小、企业资信等级的优劣） 第五章 1.长期筹资的渠道：政府财政资本（国有企业主要来源）；银行信贷资本（各类企业重要来源）；非银行金融机 构资本；其他法人资本；民间资本；企业内部资本；国外和我国港澳台地区资本
自测试题一 一、单项选择题（每小题1分，共12分） 1.下列不是财务核算信息质量要求的是（）。 Ａ．相关性原则Ｂ．客观性原则 Ｃ．一贯性原则Ｄ．配比原则 2.先进管理的首要目标是（）。 Ａ．保证日常生产经营的需要 Ｂ．获得最大受益 Ｃ．使机会成本与固定性的转换成本之和最低 Ｄ．使机会成本与短缺成本之和最低 3.为核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金，应设置（）账户。 Ａ．“拨出经费”Ｂ．“专款拨出” Ｃ．“对附属单位补助”Ｄ．“拨出专款” 4.事业单位出售、报废、损毁固定资产净值应记入（）账户。 Ａ．“事业结余”Ｂ．“事业基金” Ｃ．“专用基金”Ｄ．“其他收入” 5.期末，下列科目的余额不应转入“事业结余”的是（）。 Ａ．经营收入Ｂ．事业收入 Ｃ．其他收入Ｄ．上级补助收入 6.公共组织财务的决策方法有（）。 Ａ．定性预测法Ｂ．因果预测法 Ｃ．优选对比法Ｄ．趋势预测法 7.民间非营利组织财务分析的基本方法（）。 Ａ．连环代替分析法Ｂ．比较分析法 Ｃ．比率分析法Ｄ．因素分析法 8.净现值率指标的优点不包括（）。 Ａ．充分考虑了资金时间价值 Ｂ．可以动态上反映资金的投入与产出之间的关系 Ｃ．比其他折现相对数指标更容易计算 Ｄ．可以直接反映项目投资的实际收益率 9.主管单位对其所属单位的拨出经费按（）开支。 Ａ．拨款数Ｂ．所属单位实际支出数
Ｃ．计划数Ｄ．所属单位银行支出数 10.某事业单位销售产品一批，含税售价3 260元，税率13%，销售税额为（）元。 Ａ．423.80 Ｂ．362.22 Ｃ．375.04 Ｄ．487.13 11.某事业单位用专利对外投资，该专利的账面原值为10万元，双方协商的价值15万，则该笔业务发生后，该非营利组织的“事业基金—投资基金”明细科目增加了（）万元的发生额。 Ａ．10 Ｂ．5 Ｃ．15 Ｄ．25 12.一般情况下，民间非营利组织的会费收入为（），除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。 Ａ．非限定性收入Ｂ．限定性收入 Ｃ．其他收入Ｄ．投资收入 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1.行政单位的拨入经费应按照（）的要求进行管理。 Ａ．按计划拨款Ｂ．按用途使用 Ｃ．按预算级次拨款Ｄ．按领款单位的要求拨款 2.民间非营利组织会计报表主要包括（）。 Ａ．资产负债表Ｂ．利润表 Ｃ．业务活动表Ｄ．现金流量表 3.行政单位的结余，分为（）。 Ａ．经常性结余Ｂ．专项结余 Ｃ．预算资金结余Ｄ．预算外资金结余 4.下列各项中，应计入非营利组织购入自用材料入账价值的有（）。 Ａ．买价Ｂ．运杂费 Ｃ．负担的资金Ｄ．支付的借款利息 5.票据贴现息的计算与（）因素有关。 Ａ．银行存款利率Ｂ．票据到期值 Ｃ．贴现率Ｄ．贴现期 三、判断题（每小题2分，共10分） 1.编织会计报表只要做到数字准确、内容完整、编报及时就达到了要求。（） 2.“经费支出”按照支出的性质分类，可分为基本支出和项目支出。（） 3.“拨出经费”科目年终结账后肯定无余额。（）