(1/15)、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）(2分)
?A、手续费
?B、集资费
?C、违约金
?D、承运部门开具给购货方的运费发票
(2/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税（）元。（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分)
?A、60000
?B、58080
?C、290400
?D、300000
(3/15)、
按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
(2分)
?A、半年
?B、一年
?C、二年
?D、三年
(4/15)、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。(2分)
?A、10
?B、30
?C、50
?D、80
(5/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。(2分)
?A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用
?B、进口关税
?C、国内保险费
?D、货物价款
(6/15)、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（）(2分)
?A、用于广告宣传的样品白酒
?B、用于本企业招待所的卷烟
?C、委托加工收回后直接销售的人参酒
?D、抵偿债务的汽车轮胎
(7/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。(2分)
?A、半年
?B、1年
?C、2年
?D、3年
(8/15)、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分)
?A、股份制企业
?B、中外合资企业
?C、个人
?D、私营企业
(9/15)、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。(2分)
?A、复合关税
?B、混合关税
?C、选择性关税
?D、滑动关税
(10/15)、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。(2分)
?A、200万元
?B、196.02万元
?C、40万元
?D、330万元
(11/15)、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）(2分)
?A、发出商品的当天
?B、收到货款的当天
?C、合同约定的时间
?D、发出应税商品并办妥托收手续的当天
(12/15)、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（）(2分)
?A、（材料成本＋加工费）÷（1—消费税税率）
?B、（成本＋利润）÷（1—消费税税率）
?C、（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
?D、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
(13/15)、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税(2分)
?A、生产
?B、完工入库
?C、销售
?D、售出并收款
(14/15)、下列各项中，符合关税法定免税条件的是（）。(2分)
?A、保税区进出口的基建物资和生产用车辆
?B、边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆
?C、关税税款在人民币100元以下的一票货物
?D、经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样
(15/15)、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（），应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。(2分)
?A、14日内
?B、24小时以前
?C、15日内
?D、6个月
(1/10)、有商业价值的进口货样可以免征关税。(2分)
?A、正确
?B、错误
(2/10)、某酒厂（增值税一般纳税人）2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该厂当月应交纳消费税为9600元。(2分)
?A、正确
?B、错误
(3/10)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起半年内。(2分)
?A、正确
?B、错误
(4/10)、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的货价加上境外修理费和料件费为完税价格。(2分)
?A、正确
?B、错误
(5/10)、境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物，海关应按货价的3‰计算运输及相关费用、保险费。(2分)
?A、正确
?B、错误
(6/10)、关税税额在人民币100元以下的一票货物，可以免征关税。(2分)
?A、正确
?B、错误
(7/10)、如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月内仍未交纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。(2分)
?A、正确
?B、错误
(8/10)、增值税是价内税，营业税是价外税。(2分)
?A、正确
?B、错误
(9/10)、我国目前实行的复合税都是先计征从价税，再计征从量税。(2分)
?A、正确
?B、错误
(10/10)、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为销售合同签订日期的当天。(2分)
?A、正确
?B、错误
(1/10)、根据税法规定，下列说法正确的有（）(3分)
?A、凡是征收增值税的货物都征收消费税
?B、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
?C、凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物的范畴
?D、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
(2/10)、关税的强制执行措施包括（）。(3分)
?A、强制扣缴
?B、限制离境
?C、征收关税滞纳金
?D、变价抵缴
(3/10)、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（）(3分)
?A、14.13万元
?B、15万元
?C、13.68万元
?D、14.74万元
(4/10)、按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（）(3分)
?A、如果用于连续生产应税消费品，纳税
?B、如果用于连续生产非应税消费品，不纳税
?C、如果用于连续生产应税消费品，不纳税
?D、如果用于连续生产非应税消费品，纳税
(5/10)、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）(3分)
?A、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报交纳
?B、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报交纳
?C、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报交纳
?D、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报交纳(6/10)、下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（）(3分)
?A、进口卷烟并销售的国有企业
?B、生产销售卷烟的外商投资企业
?C、生产销售卷烟的国有企业
?D、销售卷烟的个体商贩
(7/10)、下列属于关税延期纳税规则的有（）。(3分)
?A、海关总署批准
?B、最长不得超过3个月
?C、不可抗力或国家调整的原因造成无法按期纳税
?D、当地海关关长批准
(8/10)、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）(3分)
?A、某汽车厂采用预收货款结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为预收货款的当天
?B、某金银珠宝店某个营业日销售收市10件，收取价款2.5万元，其纳税义务发生时间为营业日当天
?C、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定的收款日期为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
?D、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
(9/10)、差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（）。(3分)
?A、抵消关税
?B、反倾销关税
?C、加重关税
?D、报复关税
(10/10)、根据海关审定进出口货物完税价格办法规定，出口货物离岸价格可扣除下列（），作为出口关税的完税价格。(3分)
?A、出口关税
?B、出口货物国内段运输、装卸等费用
?C、出口负担的消费税
?D、售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为20万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为8000美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.58元。
(1/2)、该企业应纳出口关税为（）元。
(10分)
?A、151600
?B、144080.64
?C、145536
?D、130982.4
(2/2)、该厂应进行的与关税相关的账务处理是（）。
(10分)
?A、借：营业税金及附加贷：应交税费—应交出口关税
?B、借：原材料贷：应交税费—应交出口关税
?C、借：营业税金及附加贷：银行存款
?D、借：原材料贷：银行存款
(1/15)、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
(2分)
?A、经济合同的违约金支出
?B、罚金支出
?C、各项税收滞纳金支出
?D、非广告性质的赞助支出
(2/15)、职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（）。(2分)
?A、次月的5日内
?B、次月的15日内
?C、次月的7日内
?D、次月的30日内
(3/15)、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）。(2分)
?A、职工福利费
?B、公益性捐赠
?C、广告宣传费
?D、赞助费支出
(4/15)、根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。(2分)
?A、企业销售商品收入
?B、企业购买国债取得的利息收入
?C、企业提供中介代理收入
?D、企业提供非专利技术收入
(5/15)、一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。(2分)
?A、100
?B、70
?C、30
?D、0
(6/15)、下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（）。(2分)
?A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
?B、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬
?C、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
?D、教师自行举办培训班取得的收入
(7/15)、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）。(2分)
?A、工资薪金所得
?B、劳务报酬所得
?C、稿酬所得
?D、个体户经营所得
(8/15)、依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（）。(2分)
?A、参加运输保险支付的保险费
?B、为员工个人投保的家庭财产保险
?C、按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费
?D、按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费
(9/15)、作家马某20X1年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（）元。
(2分)
?A、420
?B、929.6
?C、924
?D、1320
(10/15)、个人担任董事职务所取得的董事费收入，但不在公司任职、受雇，属于（）。(2分)
?A、工资薪金所得
?B、劳务报酬所得
?C、特许权使用费所得
?D、其他所得
(11/15)、某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该公司应为该主持人代扣代缴的个人所得税的计税所得额为（）元。(2分)
?A、20000
?B、16000
?C、19200
?D、18000
(12/15)、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。(2分)
?A、境外企业在境内设立的代表处
?B、在中国境内成立的合伙企业
?C、在中国境内成立的外商独资企业
?D、在中国境内设立的一人有限公司
(13/15)、
下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。
(2分)
?A、居民企业来源于境外的所得
?B、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
?C、非居民企业来源于中国境外的所得
?D、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
(14/15)、个人独资企业和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后（）内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。(2分)
?A、7日
?B、15日
?C、10日
?D、20日
(15/15)、某公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。(2分)
?A、0
?B、-100
?C、100
?D、不确定
(1/10)、某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。(2分)
?A、正确
?B、错误
(2/10)、稿酬所得的实际适用税率是14%。(2分)
?A、正确
?B、错误
(3/10)、个体工商户生产经营所得适用5%—35%的五级超额累进税率。(2分)
?A、正确
?B、错误
(4/10)、负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。(2分)
?A、正确
?B、错误
(5/10)、年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税税率。
(2分)
?A、正确
?B、错误
(6/10)、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。(2分)
?A、正确
?B、错误
(7/10)、企业的借款利息支出全部可以税前扣除。(2分)
?A、正确
?B、错误
(8/10)、资产的计税基础，是指企业取得资产时，计算应缴税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。(2分)
?A、正确
?B、错误
(9/10)、20X2年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月应缴纳个人所得税6160元。(2分)
?A、正确
?B、错误
(10/10)、企业向个人购买属于固定资产的财产时，所应代扣代缴的个人所得税应计入固定资产原值。(2分)
?A、正确
?B、错误
(1/10)、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。(3分)
?A、外部董事的董事费收入
?B、教师自办培训班取得的收入
?C、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
?D、个人兼职收入
(2/10)、下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。(3分)
?A、稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
?B、甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
?C、乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
?D、劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
(3/10)、下列纳税人中，应当自行申报纳税的是（）。(3分)
?A、中国公民甲年所得20万元
?B、英籍作家丙20X0年12月来中国，20X2年1月回国，20X1年10月从新加坡取得股息收入8000元
?C、丁出租小汽车一辆给某人使用，每月取得租金收入800元。
?D、一位某高校教授，又兼任为当地一家企业的法律顾问，取得固定的工资、薪金收入
(4/10)、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。(3分)
?A、年终加薪
?B、实行年薪制而兑现的年薪
?C、实行绩效工资办法兑现的绩效工资
?D、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
(5/10)、下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。(3分)
?A、预提产品保修费用
?B、在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算，对补交所得税的处理。
?C、计提的无形资产减值准备
?D、计提存货跌价准备
(6/10)、下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的有（）。
(3分)
?A、在中国境内有住所的个人
?B、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨张某
?C、因工作需要，被派往境外出差的中国公民孙某
?D、自20X0年2月14日至20X1年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
(7/10)、以下不属于企业所得税税前扣除原则的有（）。(3分)
?A、合理性原则
?B、稳健型原则
?C、收付实现制原则
?D、相关性原则
(8/10)、下列事项中，可能产生非暂时性差异的有（）。(3分)
?A、会计确认的固定资产折旧与税法规定不一致
?B、计提存货跌价准备
?C、计入营业外支出的缴税滞纳金
?D、确认国债利息收入
(9/10)、某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（）万元。(3分)
?A、100
?B、115
?C、110
?D、120
(10/10)、企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（）。(3分)
?A、海水养殖
?B、牲畜饲养
?C、家禽饲养
?D、内陆养殖
甲公司20X2年1月发生如下业务：（1）从个人老刘处购进拍卖的古董一件，购入价200000元，该古董老刘原购入时80000元，有合法的购入凭证；（2）购进画家老李拍卖的手稿一件，购入价50000元。
(1/2)、甲公司代扣老刘应纳个人所得税时应进行的账务处理是（）。(10分)
?A、借：应付职工薪酬 24000 贷：应交税费—代扣个人所得税 24000
?B、借：应付职工薪酬 57000 贷：银行存款 57000
?C、借：管理费用 57000 贷：应交税费—代扣个人所得税 57000
?D、借：其他应付款 24000 贷：应交税费—代扣个人所得税 24000
(2/2)、甲公司代扣老李应纳个人所得税时应进行的账务处理是（）。(10分)
?A、借：应付职工薪酬 8000 贷：应交税费—代扣个人所得税 8000
?B、借：其他应付款 8000 贷：应交税费—代扣个人所得税 8000
?C、借：管理费用 8000 贷：应交税费—代扣个人所得税 8000
?D、借：管理费用 10000 贷：银行存款 10000
(1/15)、某加工企业与委托方签订加工合同，合同记载委托方提供的主要材料金额为50万元，受托方提供的辅助材料金额5万元，加工费3000元。该加工企业应纳印花税为（）元。
(2分)
作业一 单选题：（共15道试题，每题4分） 1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。 A．5800 B．6020 C．6120 D．5400 2、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。 A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D ）万元。 A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.9
4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工 5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.7 6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．1525 7、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D ）。 A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法 C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法
2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业 1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ A.）。 A.原油 B.煤炭 C.有色金属矿原矿 D.盐 应纳印花税的凭证应于（）时贴花 A.-每月初5日内 B.-每年度45日内 C.-书立或领受时 D.-开始履行时 下列说法正确的是（）。 A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税 B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人 C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还 D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。 A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.宗教寺庙自用的土地 C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 下列车船中，缴纳车船税的是（）。 A.领事馆大使专用车辆
B.被盗的车辆 C.拥有小汽车的某省省长 D.报废的车辆 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。 A.企业为职工购买商品楼一幢 B.企业购买办公楼一幢 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.企业奖励职工的住房 下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。 A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表 下列各项中，应当征收房产税的是（）。 A.行政机关所属招待所适用的房产 B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。 A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税 B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请 C.车船使用税退税额应按月计算 D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止
纳税基础与实务任务一 ?1、单项选择(15题)（客观） (1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。(2分) ?A、4% ?B、17% ?C、13% ?D、3% (2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。(2分) ?A、生产 ?B、收入 ?C、消费 ?D、分配 (3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分) ?A、7800 ?B、7835 ?C、6000 ?D、6035 (4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)
?A、纳税人 ?B、纳税地点 ?C、税率 ?D、课税对象 (5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分) ?A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） ?B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） ?C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出） ?D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） (6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分) ?A、旧机动车经营单位销售二手摩托车 ?B、进口的自用货物 ?C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面 ?D、高校后勤实体向其他高校销售快餐 (7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。(2分) ?A、课税对象
?B、税率 ?C、纳税人 ?D、税目 (8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。(2分) ?A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天 ?B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天 ?C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天 ?D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天 (9/15)、下列属于流转税的是（）(2分) ?A、增值税 ?B、企业所得税 ?C、资源税 ?D、印花税 (10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分) ?A、某商店为厂家代销服装 ?B、某企业将外购的电视机用于职工福利 ?C、某企业将外购的钢材用于基建工程 ?D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费
20XX年电大基础会计期末考试试题及答案 一、单项选择题：从下列各题的备选答案中选择一个正确的，并将其序号字母填入题后的括号里。 1．根据现有的发现，我国会计一职最早出现在（A．西周时期）。 2．会计的基本职能是(A．反映和控制)。 3．会计的反映职能不包括（B．主观性）。 4．我国最新的企业会计准则实施于（A．2007年）。 5．会计对经济活动进行综合反映，主要是利用(C．货币量度)。 6．财产所有权与管理权相分离情况下，会计的根本目标是（A．完成受托责任）。 7．利润是企业在一定期间的（C．经营成果）。 8．下列各项中属于流动资产的有（A．应收账款）。 9．会计对象的具体化，可称为（）。B．会计要素 10．下列各项中属于所有者权益的是()。D．未分配利润 11．正确的会计等式是（）。A．资产=负债+所有者权益 12.在借贷记账法下，下列各项中说法正确的是（）。A．资产类账户借方登记增加额13．账户是根据（）在账簿中开设的记账单元。C．会计科目
14．在借贷记账法中，账户的哪一方记录增加数，哪一方记录减少数是由（）决定的。B．账户性质 15．会计科目是对（）的具体内容进行分类核算的项目。A．会计要素 16．复式记账法是对每一笔经济业务，都以相等的金额在（）中进行登记。 D．两个或两个以上的账户 17．在下列账户中与负债账户结构相同的是（）账户。D．所有者权益 18．所有者权益类账户的期末余额是根据（C．贷方期末余额=贷方期初余额+贷方本期发生额借方本期发生额 19．损益类账户中的收入账户年末应（）。A．没有余额 20．存在着对应关系的账户，称为（）。D．对应账户 21．账户发生额试算平衡是根据（）确定的。A．借贷记账法的记账规则 22．下列错误中能够通过试算平衡查找的是（）。D．借贷金额不等 23．简单会计分录的特征是（）。C．一借一贷 24．复式记账法的基本理论依据是（）。A．资产=负债+所有者权益 25．下列引起资产内部此增彼减的交易、事项是（）。A．收回赊销款存入银行 26．以下各账户中属于费用账户的是（）。
2019秋国开《纳税基础与实务》第一次形成性考核 题目1 进口货物的增值税由（）代征。 正确答案是：海关 题目2 一国的关境与国境始终是一致的。（） 正确的答案是“错”。 题目3 对偷税、抗税、骗税的纳税人、扣缴义务人，其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（） 正确的答案是“对”。 题目4 外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（） 正确的答案是“错”。 题目5 成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。（） 正确的答案是“对”。 题目6 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。 正确答案是：（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） 题目7 一切负有纳税义务的单位和个人以及负有扣缴义务的单位和个人，都是办理纳税申报的对象。（） 正确的答案是“对”。 题目8 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（） 正确的答案是“对”。 题目9 进口的应税消费品，由进口人或代理人向（）海关申报纳税。 正确答案是：报关地 题目10 对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。
正确答案是：5 题目11 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目12 对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目13 下列出口货物中不属于免税的货物有（）。 正确答案是：进料加工复出口货物 题目14 我国关税缴纳的方式是以（）为主。 正确答案是：进口地纳税 题目15 普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（） 正确的答案是“对”。 题目16 关税的征收主体是（）。 正确答案是：国家 题目17 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。正确答案是：将外购的货物用于集体福利 题目18 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目19 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。 正确答案是：省级税务局 题目20 关税的征收对象是进出关境的货物和（）。 正确答案是：物品
纳税基础与实务作业参考答案 作业1 一、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。 A、核算职能 B、监督职能 C、分析职能 D、筹划职能 3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收 入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。 A、3万元 B、50万元 C、47万元 D、53万元 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场 增值税的计税销售额是（ B ）。 A、 16500 B、16500/（1+17%） C、（16500÷5）/ （1+17%） D、不征税 6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。 A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税 C、成本×（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税 7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。 A、 4%或13％ B、6%或17% C、13%或17% D、 4%或6％ 8、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目 领用原材料 10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装 费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、50337 二、多项选择题 1、税收的基本特征是（ ABD ）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。
习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成） 借方库存现金贷方借方银行存款贷方 期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000 ③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000 ⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000 本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500 ⒃ 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额382500 借方固定资产贷方借方原材料贷方 期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500 ⑧ 17500 ① 25000 ② 10000 本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500 借方应付账款贷方借方销售费用贷方 ⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方 ⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000 ⑩ 4000 ⒂ 65000 ⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000 ⑿1900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000 借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方 ⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500 本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600 借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000 本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500 期末余额 60750 借方其他应收款贷方 ④2500 ⑿2500 本期发生额 2500本期发生额 2500 1
纳税基础与实务形考2答案 1<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。 A. B. C. D. 6000 正确答案是：6000 2居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 3<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。 A. 房屋产权取得地 B. 房屋产权所有人居住地 C. 房屋产权登记地 D. 房产所在地 正确答案是：房产所在地 4资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 5<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。 A. 土地增值税 B. 资源税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 正确答案是：土地增值税 6销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。
7纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 8<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。 A. 白酒 B. 卷烟 C. 小汽车 D. 成品油 正确答案是：成品油 9<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。 A. 销售热力 B. 销售机器设备 C. 销售房屋 D. 转让土地使用权 The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备 10<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。 A. 卷烟 B. 金银首饰 C. 化妆品 D. 鞭炮 正确答案是：金银首饰 11<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。 A. 自外国港口进入外国港口的船舶 B. 自中国港口进入中国港口的船舶 C. 自中国境外港口进入境内港口的船舶 D. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶 正确答案是：自中国境外港口进入境内港口的船舶 12国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 13个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（）
税收作业一 1. 免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 A. 征税对象总额 2. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。 A. 中央地方共享税 3. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（）。 A. 税收的财政职能 4. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 B. 10年 5. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。 C. 流转税 6. 税收的无偿性是指（）。 C. 税款不直接归还纳税人 7. 税收分配的主体是（）。 C. 国家 8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规 定设置账簿。 C. 自领取营业执照之日起15日 9. 区别不同类型税种的主要标志是（）。 D. 征税对象 10. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。 A. 税目 1. 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。 A. 房产税 B. 印花税 D. 车船税 2. 按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。 A. 间接税
C. 直接税 3. 我国现行的流转税包括的税种有（）。 A. 关税 B. 消费税 C. 增值税 D. 营业税 4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）。 A. 价内税 C. 价外税 5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。 A. 开立银行账户 B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款 C. 领购发票 D. 申请减税、免税、退税 1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（） 正确 2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( ) 错误 3.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（）（5.00分） 正确 4. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（） 错误 5.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（） 正确
纳税基础与实务-0025 试卷总分：100 单项选择题(共25题,共50分) 开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。 结束说明： 1.(2分) 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是( )。 A、2388.35元 B、11914.53元 C、2460元 D、911.11元 2.(2分) 某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为( )。 A、10万元 B、10.9万元 C、11万元 D、18万元 3.(2分) 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装
平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是( )。 A、200×350+100×120=82000元 B、（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元 C、（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元 D、（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元 4.(2分) 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。 A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票 B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元 C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元 D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元 5.(2分) 下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( ) A、库存材料毁损 B、购进的劳保用品 C、购进的办公用品 D、购进的包装物
基础会计实务第二次作业1 试卷总分：100 注：请20分钟以内保存一次。每大题完成后请先保存再更换大题，试卷试题全部完成后提交。 第1大题 第2大题 第3大题 第4大题单项选择：（在下列各题的备选答案中选择一个正确的，并将其序号字母填入题后的括号里。每小题2分，共20分）（总分20.00） 1.“应付账款”账户的期初余额为8000元，本期增加额为12000元， 期末金额为6000元，则该账户的本期减少额为（）（2.00分） A. 4000元 B. 10000元 C. 14000元 D. 2000元 2.在结账以前，如发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没错， 应采用（）进行错账更正。（2.00分） A. 转账更正法 B. 红字更正法 C. 划线更正法 D. 补充更正法 3. 下列会计报表中属于静态报表的有（）。 （2.00分） A. 利润表 B. 管理费用明细表 C. 现金流量表 D. 资产负债表 4.下列经济业务中，会引起一项负债减少，而另一项负债增加的经济业
务是（）（2.00分） A. 以银行存款偿还银行贷款 B. 用银行存款购买材料 C. 以银行借款偿还应付账款 D. 以银行借款偿还应付账款D. 将银行借款存入银行 5. 只有采用权责发生制的单位，才需要设置（）账户。（2.00分） A. 利润分配 B. 实收资本 C. 利润 D. 应收账款 6.用以记录和证明经济业务的发生或完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的会计凭证是（）（2.00分） A. 原始凭证 B. 记账凭证 C. 付款凭证 D. 收款凭证 7.“决策有用观”是一种关于（）的观点。（2.00分） A. 会计的方法 B. 会计目标
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案 形考任务1 1、税收制度最重要、最基本的分类是 A. 按税收与价格的关系为标准分类 B. 按税收的管理权限为标准分类 C. 按课税对象为标准分类 D. 按税收负担能否转嫁为标准分类 （╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。 （√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。 （╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。 6、税收最基本的职能是 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 政治职能 7、税收“三性”的核心是 A. 有偿性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 强制性 8、有权制定税收法律的是 A. 国家税务总局 B. 全国人民代表大会及其常务委员会 C. 财政部 D. 国务院 9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是
A. 税率 B. 纳税期限 C. 纳税人 D. 征税对象 10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是 A. 县以上税务局 B. 国家税务总局 C. 计划单列市级税务局 D. 省级税务局 11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以 A. 10 000元以上50 000元以下罚款 B. 10 000元以上60 000元以下罚款 C. 10 000元以上80 000元以下罚款 D. 10 000元以上100 000元以下罚款 12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是 A. 千分之五 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 万分之二 13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是 A. 15年 B. 5年 C. 3年 D. 10年 14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，
提示:纳税就是网络作业,有以下几个注意点: 1、首先要登陆 (用13学号登陆,密码就是8位的出生年月日) (如果就是09秋会计班的,密码就是18位的身份证号码)。 2、我已经帮大家选好课程了,点击左侧“选择/完成任务”,瞧到纳税基础实务课程,然后点击“任 务列表”开始完成作业,该作业点击“交卷”后不能重做,请谨慎操作。 3、*特别注意*:大家完成作业后不要立即点“交卷”, 请退出网站,重新登陆一次,确认您每一题 的答案已经被自动保存后,再点击“交卷”。如果没有检查清楚,直接点交卷,会出现有做作业 却不及格的情况。还有就就是字数过多或输入了无效字符,系统也无法自动保存答案。 4、在线完成作业,每个作业都有完成的期限,请及时完成,过期不能补做的。 5、没有及时按规定日期前完成作业的,就直接挂科了,考试也不用参加,就等下学期补考了,所以请 同学们特别的重视。(老师也没有办法的,因为这就是系统自动设置好的,过期就无法提交作业,作业不及格,考试100分,最后成绩还就是无效。) 6、切记该网站不要修改密码,否则后果自负。 纳税基础与实务作业参考答案(网络作业完整版) 作业一单项选择 1.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 2.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 3.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 4.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 5.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 6.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 7.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 8.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 9.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 10.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 11.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 12.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 13.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 14.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 15.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 16.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17%) 21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% )
纳税基础与实务 试卷总分：100 单项选择题(共25题,共50分) 开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。 结束说明： 1.(2分) 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。 A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票 B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元 C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元 D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元 2.(2分) 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是( )。 A、2388.35元 B、11914.53元 C、2460元
D、911.11元 3.(2分) 企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。 A、商业企业零售烟酒 B、小规模纳税人销售货物 C、销售免税的货物 D、服装厂商场销售服装 4.(2分) 根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是( )。 A、进口的机器设备 B、外购的燃料 C、外购的货物用于职工福利 D、外购的低值易耗品 5.(2分) 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。 A、收取的手续费 B、收取的包装物押金 C、收取的运输装卸费 D、收取的销项税金 6.(2分) 个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此
《2020年电大专科基础会计试题三》 考试时间：120分钟 考试总分：100分 遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。 1、借贷记账法下的试算平衡公式有（）。（ ） A.总账期末余额=所属明细账期末余额的合计数 B.借方科目金额 =贷方科目金额 C.全部账户借方本期发生额合计 =全部账户贷方本期发生额合计 D.借方期末余额=借方期初余额 +本期借方发生额–本期贷方发生额 E.全部账户借方余额合计 =全部账户贷方余额合计 2、在借贷记账法下，资产类账户的结构是（）。（ ） A.借方记录增加额 B.借方记录减少额 C.贷方记录减少额 D.期末余额一般在贷方 E.贷方记录增加额 3、下列经济业务中，只会引起会计等式左边资产内部某些项目发生增减变化的有（）。（ ） A.投资者投入货币资本 B.购进材料货款暂时未付 C.以银行存款归还银行借款 D.从银行提取现金 E.收到应收账款存入银行 姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线---------------------- ---
4、下列经济业务中，会引起会计等式左右两边同时发生增减变化的有（）。（） A.投资者投入货币资本 B.从银行提取现金 C.购进材料货款暂时未付 D.收到应收账款存入银行 E.以银行存款归还银行借款 5、账户按其性质可分为（）。（） A.负债类账户 B.成本类账户 C.损益类账户 D.所有者权益类账户 E.资产类账户 6、每一笔会计分录都包括（）。（） A.金额正确 B.会计凭证号 C.会计科目编号 D.账户名称 E.记账方向 7、下列各项中，可记入物资采购成本的有（）。（） A.进口关税 B.运杂费 C.挑选整理费 D.买价 E.损耗 8、某车间领用一批材料直接用于产品生产，编制该项业务的会计分录时应使用的会计科目有（）。（） A.在途物资 B.生产成本 C.库存商品 D.原材料 E.制造费用 9、企业计算本月应发放的职工工资，包括生产车间的工人和车间管理人员、厂部管理人员以及专设销售门市部的工作人员，编制该业务的会计分录时应借记的会计科目有（）。（） A.管理费用 B.生产成本 C.应付职工薪酬 D.销售费用 E.制造费用
2017年纳税基础与实务形考作业 形成性考核一试题及答案 1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率就是()。 选择一项: a、定额税率 b、累进税率 c、比例税率 d、幅度税率 正确答案就是:定额税率 2、按照税法征收对象的不同,关税应属于()。 选择一项: a、所得税税法 b、资源税税法 c、财产、行为税税法 d、流转税税法 正确答案就是:流转税税法 3、下列选项中,不属于税收立法主体的就是()。 选择一项: a、全国人大及其常委会 b、国务院 c、省级人民政府
d、直辖市的人大及其常委会 正确答案就是:省级人民政府 4、税收行政法规由()制定。 选择一项: a、国务院 b、地方人民代表大会及常务委员会 c、财政部与国家税务总局 d、全国人民代表大会及常务委员会 正确答案就是:国务院 5、目前我国采用的增值税类型属于()。 选择一项: a、混合型增值税 b、消费型增值税 c、收入型增值税 d、生产型增值税 正确答案就是:消费型增值税 6、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年内销售额达到或超过()万元后,可申报一般纳税人,经税务机关审核评估无误后,可以认定为一般纳税人。 选择一项: a、80 b、100 c、200
d、30 正确答案就是:80 7、某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。 选择一项: a、68 b、51 c、170 d、145、29 正确答案就是:145、29 8、甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3、33万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理就是()。 选择一项: a、按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 b、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 c、按33、33万元为依据计算缴纳增值税 d、按11、33万元为依据计算缴纳增值税 正确答案就是:按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,小规模纳税人适用的征收率为()。 选择一项: a、6% b、4%
纳税基础与实务 作业一 一、单选题 1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 5、（ A ）是税收三性的核心。 A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性 6、现行流转税中（ A ）属于从量税。 A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 7、目前我国采用的增值税类型属于（ A ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ） A、2元 B、5元 C、4元 D、3元 10、（ C ）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物 C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目 11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 12、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 13、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料 14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。
（一）单项选择题（本大题共25小题，每小题2分，共50分。下列每小题给出的选项中，只有一个选项是符合题目要求的。） 题目1能够提供企业某一类经济业务增减变化总括会计信息的账簿是( )。 选择一项： A.总分类账 B.明细分类账 C.备查账 D.日记账 题目2下列各项中应建立备查账簿登记的是( )。 选择一项： A.融资租入固定资产 B.经营性租入固定资产 C.固定资产明细账 D.资本公积 题目3下列各项中不属于原始凭证填制要求的是（）。 选择一项： A.内容完整 B.手续完备 C.记录真实 D.科目运用正确 题目4企业用现金支付某职工报销的市内交通费78元，会计人员编制的付款凭证为借记管理费用87元，贷记现金87元，并登记入账。对当年发生的该项记账错误应采用的更正方法是( )。 选择一项： A.划线更正法 B.补充更正法 C.红字更正法 D.重编正确的付款凭证
题目5下列各项中不属于原始凭证基本内容的是（） 选择一项： A.经济业务内容 B.凭证的名称和编号 C.会计科目的名称和金额 D.填制凭证的日期 题目6下列各项中，不属于按用途划分的账簿种类是（）。 选择一项： A.订本式账簿 B.序时账簿 C.备查账簿 D.分类账簿 题目7下列各项中，不属于按账页格式划分的账簿种类是（） 选择一项： A.多栏式账簿 B.数量金额式账簿 C.卡片式账簿 D.三栏式账簿 题目8下列账簿中可以采用卡片账的是( )。 选择一项： A.固定资产总账 B.固定资产明细账 C.现金日记账 D..原材料总账 题目9能够提供企业某一类经济业务增减变化较为详细会计信息的账簿是（）。选择一项： A.日记账
2014年最新纳税基础与实务完整形考答案作业1 一、单选 1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ） A．课税对象 B.税率 C.纳税人 D,税目 2.税收采取的是（ A ）方式。 A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购 3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。 A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ） A.768.4元 B.587.6元 C.520元 D.657.2元 6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。 A.关税完税价格+关税 B.货物到岸价格+关税+消费税 C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A） A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用6%的征收率 8.下列不征收增值税的事（ D）。 A.货物期货 B.自产货物用于投资 C.自产货物无偿性送他人 D.转让无形资产 9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。 A.生产领用原材料 B.在建工程领用原材料 C.集体福利项目领用原材料 D.免税项目领用原材料