《企业纳税实务》随堂随练
第1编
1、 知识点1--1、
2、3征收增值税的货物（）
A 、无形资产
B 、有形不动产
C 、有形动产
2、 知识点1--1、2、3不征收增值税的货物（）
A 、销售的电力与热力
B 、销售的房屋与转让土地适用权
C 、销售的气体与汽车
3、 知识点1--1、2、3划分增值税小规模纳税人的根据（）
A 、企业占地面积和职工人数
B 、企业的工资总额和年利润额
C 、企业的年应税销售额
4、 知识点1--1、2、3增值税一般纳税人适用的基本税率是（）
A 、17%
B 、13%
C 、6%或4% 5、 知识点1--1、2、3征收增值税的货物（）
A 、工业企业生产销售的货物
B 、商业企业销售的货物
C 、房地产开发企业销售的商品房
D 、外贸企业进口的货物 6、 知识点1--1、2、3征收增值税的特殊货物（）
A 、货物期货
B 、银行业销售的金银
C 、典当业销售的死当物品
D 、企业转让的土地适用权 7、 知识点1--1、2、3征收增值税的特殊行为（）
A 、视同销售行为
B 、混合销售行为
C 、销售自建不动产行为
D ，销售货物行为
8、 知识点1--1、2、3增值税小规模纳税人认定标准（）
A 、职工总人数不超过200人的
B 、从事货物生产或提供应税劳务，年应税销售额在100
万元以下的
C 、从事货物批发零售，年应税销售额在180万元以下的
9、 知识点1--1、2、3增值税6%的征收率适用于（）
A 、商业企业以外的小规模纳税人
B 、商业零售企业
C 、县以下小型水力电站生产的电力
10、 知识点1--4增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）
A 、应纳税额=销售额－进项税额
B 、应纳税额=销项税额－进项税额
C 、应纳税额=不含税销售额×征收率
11、 知识点1--4计算增值税销项税额的销售额（）
A 、销售货物所取得的全部价款和价外费用
B 、销售额为含增值税的销售额
C 、销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额
12、 知识点1--4增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）
A 、不含税销售额=含税销售额÷（1＋征收率）
B 、不含税销售额=含税销售额÷（1－征收率）
C 、不含税销售额=含税销售额÷（1＋适用税率）
D 、不含税销售额=含税销售额÷（1－适用税率）
13、 知识点1--4增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）
A 、应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B 、应纳税额＝含税销售额×适用税率
C 、应纳税额＝不含税销售额×征收率
D 、应纳税额=含税销售额×征收率 14、 知识点1--5增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款 A 、5日B 、10日C 、15日D 、30日
15、 知识点1--5增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起
（）日内预缴税款 A 、3日B 、5日C 、10日D 、15日
16、 知识点1--5增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应
纳税额
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日
17、知识点1--5纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、7日
D、10日
18、知识点1--6下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）
A
、各级人民银行按规定配售的白银B、销售软件产品
C 、销售集成电路D、销售矿产品
19、知识点1--6从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部
分实行增值税即征即退的政策
A、3%
B、5%
C、6%
D、10%
20、知识点1--7国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）
A、2007年1月1日
B、2007年7月1日
C、2007年9月1日
D、2008年1月1日
21、知识点1--7使用增值税专用发票的纳税人（）
A 、小规模纳税人
B 、一般纳税人C、国营企业
22、知识点1--7增值税专用发票的领购机关（）
A 、当地公安机关
B 、工商行政机关C、主管税务机关
23、知识点1--7一般纳税人开具增值税专用发票时（）
A
、只填写销售额，不填写增值税额B、销售额填写含税销售额
C、对销售额和增值税分项添列
24、知识点1--7下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）
A、将货物分配给股东，为货物移送的当天
B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C、采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D、将货物作为投资的，为货物使用的当天
25、知识点1--7增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（）
A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证
B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证
C、第三联为记账联，销货方的记账凭证
26、知识点1--7符合增值税专用发票使用要求的是（）
A、可提供给他人使用
B、不得私自印刷和虚开
C、不得向个人或税务机关以外的单位购买
D、临时缺少发票可向他人借用
27、知识点1--7一般纳税人开具增值税专用发票的范围（）
A、销售应税货物
B、销售免税货物
C、销售报关出口的货物
D、提供应税劳务
28、知识点1--7增值税专用发票开具的时限为（）
A、预收货款为货物发出的当天
B、交款提货的，为收到货款的当天
C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D、将货物分给股东的，为货物移送的当天
29、知识点1--8下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（）
A、本期购进货物的进项税额
B、本期销项税额
C、本期已交税额
D、冲销购进退货税额（红字）
30、知识点1--8下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）
A、进项税额转出
B、冲销销售退货税额（红字）
C、上期末未抵扣完的进项税额
D、期末转出未交增值税
31、知识点1--8下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（）
A、借方核算本期应交的增值税
B、借方核算缴纳的未交增值税
C、贷方核算转入的未交增值税
32、知识点1--8符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）
A、不核算销项税额和进项税额
B
、“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C、“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
33、知识点1--9
不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）
A、销售货物的不含税销售额
B、销售货物的含税销售额
C、收取的价外费用，取得普通发票上记载的金额
D、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）
34、知识点1--9某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价
款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）
A、10000元
B、11700元
C、12000元
D、12340元
35、知识点1--9
增值税的计税销售额不包括（）
A、向买方收取的销项税额B
、向买方收取的全部价款
C、向买方收取的价外费用
D、向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的
E、纳税人将该项发票转交给购货方的）
36、知识点1--10下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（）
A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
37、知识点1--10企业销售的期货（）
A、不缴纳增值税
B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
38、知识点1--10下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）
A、直接收款销售和预收货款销售方式
B、托收承付和委托银行收款销售方式
C、赊销、分期收款和委托代销方式
D、还本销售方式
39、知识点1--10企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）
A、发出货物的当天
B、首次付款日
C、最后一次付款日
D、按合同约定的收款日期的当天
40、知识点1--10企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（）
A、收到货款的当天
B、开始生产预收货款货物的当天
C、预收货款货物生产完的当天
D、货物发出的当天
41、知识点1--10设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），
将货物从一个机构向其他机构移送时（）
A、不征收增值税
B、在移送环节征收增值税
C、在销售环节征收增值税
D、一律按4%的征收率计算缴纳增值税
42、知识点1--10某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，
开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（）
A、3200元
B、3500元
C、3510元
D、3000元
43、知识点1--10某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税
专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（）
A、3400元
B、3700元
C、3910元
D、3900元
44、知识点1--10某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企
业本月增值税的销项税额应为（）
A、994500元
B、850000元
C、580000元
D、585000元
45、 知识点1--10某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，
赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（）
A 、6460元
B 、7956元
C 、6800元
D 、8600元
46、 知识点1--11下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（）
A
、折扣销售B
、委托代销C
、以旧换新销售D 、以物易物销售
47、 知识点1--11折扣销售是指（）
A 、大批量购买的价格优惠
B 、“商业折扣”
C 、“现金折扣”
D 、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠 48、 知识点1--11债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为
30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金
折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（）
A
、折扣销售B 、销售折扣C 、销售折让D 、保本销售
49、 知识点1--11销售折让是指（）
A 、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B 、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C 、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠 D
、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
50、 知识点1--11
以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（）
A 、按货物同期的市场价格确认计税销售额
B 、确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C 、确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D 、采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增
值税
51、 知识点
1--11对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（）
A 、以含增值税的销售收入额为计税销售额
B 、以不含增值税的销售额为计税销售额
C
、以扣除还本支出后的销售额为计税销售额D 、还本支出不得从销售额中扣除
52、 知识点1--11企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（）
A 、应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
B 、应分别开具合法的票据
C 、易出的货物按不含税销售额计算销项税额
D 、易进的货物按含税销售额计算销项税额
53、 知识点1--11
根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（）
A 、按其他收入对待，不征收增值税
B 、视同价外费用，征收增值税
C 、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D 、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
54、 知识点1--12按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（）
A 、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B 、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C 、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D 、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
55、 知识点1--12下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（）
A 、对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税
B 、对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
C 、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
D 、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
56、 知识点1--12
某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工
程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（）
A 、借记“在建工程”60200元
B 、贷记“库存商品”50000元
C 、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D 、借记“在建工程”50000元
E ．贷记“库存商品”50000元
57、 知识点1--12某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利
分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（）
A 、借记“应付股利”327600元
B 、贷记“主营业务收入”
280000元 C
、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600元
D 、借记“主营业务成本”200000元
E 、贷记“库存商品”200000元
58、
知识点1--13允许抵扣的进项税额包括（）
A 、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
B 、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
C 、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
D 、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
59、
知识点1--13购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（）
A 、购买或销售货物所支付的运费
B 、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C 、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D 、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
60、
知识点1--13下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（）
A 、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
B 、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C 、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D 、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
61、 知识点1--13根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）
A 、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额
B 、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额
C 、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
D 、未按规定保存增值税专用发票的进项税额 62
、 知识点1--13用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，
其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（）
A
、企业新建B 、企业改建与扩建C 、企业修缮D 、企业装修建筑物 63、
知识点1--13某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，
使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）
A 、原材料
B 、营业外支出
C 、应交税金--应交增值税（进项税额）
D 、应交税金--应交增值税（进项税额转出）
64、 知识点1--13某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款
50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（）
A 、8500元
B 、11900元
C 、9180元
D 、12580元 65、 知识点1--14增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额
的计算公式为（）
A 、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（10%）
B 、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（13%）
C 、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（7%）
D 、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（17%） 66、 知识点1--14某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，
缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）
A 、6500元
B 、5500元
C 、7150元
D 、9350元
67、 知识点1--14某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位
运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（）
A 、借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B、借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C、借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银
行存款”9000元
D、借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银
行存款”9000元
68、知识点1--15、16企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地
主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（）
A、货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销
货方
B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货
方
69、知识点1--15、16某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的
货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（）
A、借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）
B、借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元
（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）
70、知识点1--15、16某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的
购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（）
A、借记“在建工程”50000元，贷记“原材料”50000元
B、借记“在建工程”55000元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费--应交增值税（进
项税额转出）”5000元借记
C、“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费--应交增值税（进项
税额转出）”58500元
71、知识点1--17某工业企业为增值税一般纳税人，某月外购生产用材料三批，均取得增值税专用发票，
材料价款合计100万元，税金合计17万元；上月结转未抵扣完的进项税额3万元；本月在建工程
使用生产用材料10万元；本月销售产品开具增值税专用发票上注明的价款200万元，税金34万元。
该企业本月应纳增值税的税额为（）
A、140000元
B、110000元
C、157000元
D、187000元
72、知识点1--17某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款
500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23.4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（）
A、85万元
B、88．4万元
C、58万元
D、84．8万元
73、知识点1--17某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月
销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（）
A、4000元
B、6000元
C、3400元
D、6360元
74、知识点1--18对电力产品征收增值税的方法是（）
A
、统一按小规模纳税人的方法征收B、发电企业和供电企业按统一种方法征收
C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
75、知识点1--18下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（）
A、同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
B、计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
C、应纳增值税额＝销项税额－进项税额
D、在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业
统一结算缴清税额
76、知识点1--18供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）
A、预缴税额=销售额×预征率
B、预缴税额=销售量×单位税额
C、预缴税额=销售额×预征率－进项税额
D、预缴税额=（销售额－进项税额）×预征率
77、知识点1--19对进口货物征收增值税的计税价格为（）
A 、进口货物的到岸价格B、进口货物的国外支付价格
C 、组成计税价格D、关税完税价格
78、知识点1--19对进口货物征收关税的完税价格是指（）
A、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费
B、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税
C、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费－进口关税
D、包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税
79、知识点1--19应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为
（）
A
、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关
税
C、组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D、组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
80、知识点1--19某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审
定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）
A、340000元
B、374000元
C、306000元
81、知识点1--19某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的
完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）
A、850000元
B、300000元
C、550000元
82、知识点1--20不属于出口退税的基本政策是（）
A 、出口不免税不退税
B 、出口免税不退税C、出口免税并退税
D、出口征税不退税
83、知识点1--20出口不免税不退税政策的适用范围是（）
A
、国家限制或禁止出口的货物B、国内市场供不应求的货物
C
、国内市场供大于求的货物D 、在国际市场上占有份额较大的货物
84、 知识点1--20出口免税不退税的根据是（）
A 、企业不需要退税
B 、国家不愿意退税
C 、无税可退
D 、限制出口
85、 知识点1--20不符合出口免税不退税政策要求的货物是（）
A
、小规模纳税人出口的货物
B 、免税进口原材料自制货物出口
C 、出口的古旧图书和军品
D 、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口 86、 知识点1--20出口免税并退税的政策含义是（）
A 、生产环节免税，出口环节退税
B 、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税
C 、内销的货物免税，出口的货物退税
87、 知识点1--21出口退税适用的税种是（）
A 、仅退增值税不退消费税
B 、仅退消费税不退增值税
C 、即退增值税又退消费税
D 、既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税 88、 知识点1--21出口退免税货物一般应具备的条件（）
A
、属于征收增值税、消费税范围的货物B 、已报关离境的货物
C 、已报关但尚未离境的货物
D 、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物 89、 知识点1--23某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税
的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（） A 、85万元B 、65万元C 、20万元D 、150万元
90、
知识点1--25具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专
拦（）
A 、应收出口退税（增值税）
B 、出口退税
C 、出口商品成本
D 、出口抵顶内销产品应纳税金 91、 知识点1--25某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100
万元，正确的会计处理应是（）
A 、借记“产品销售成本”100万元
B 、借记“管理费用”100
万元 C 、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”100万元
D 、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”100万元
92、 知识点1--25某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应
退税额60万元，正确的会计处理应是（）
A 、借记“应收出口退税（增值税）”60万元 B
、借记“产品销售成本”60万元
C 、借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元
D 、贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元
93、 知识点1--26外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（）
A 、不含税的购进金额×税率
B 、含税的购进金额×税率
C 、不含税的购进金额×退税率
D 、含税的购进金额×退税率 94
、 知识点1--26外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（）
A 、借记“应收出口退税（增值税）”
B 、贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C 、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D 、贷记“应交税费--应交增值税”
95、 知识点1--26外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（）
A
、借记“商品销售成本”
B 、借记“销售费用”
C 、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D 、“应交税费--应交增值税（出口退税）”
参考答案：
1、1、C
2、B
3、C
4、A
5、ABD
6、ABC
7、AB
8、B D
9、AC 10、B
11、A12、C13、C14、B15、B16、C17、C18、D19、C20、A
21、B22、C23、C24、A25、ABC26、BC27、AD28、ABCD29、ACD30、ABD
30、ABD 31、BC32、ABC33、C34、C35、AD36、D37、C38、D39、D40、D
41、B42、D43、C44、B45、C46、ACD47、ABD48、ACD49、AB50、ABD
51、BD52、ABC53、BCD54、ABCD55、ABD56、ABC57、ABCDE58、BD59、ABCD
60、ABCD 61、ABD62、ABCD63、ABD64、C65、B66、C67、C68、A69、B70、C
71、C72、B73、B74、C75、D76、A77、C78、A79、B80、B
81、C82、D83、A84、C85、D86、B87、C88、ABD89、C90、BD
91、AC92、ACD93、C94、AB95、AC
第2编
1、知识点2—1下列各项属于消费税纳税范围的是（）
A、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C、电视机、电冰箱、空调、自行车
D、小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
2、知识点2—2缴纳消费税的纳税人包括（）
A
、在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业B、在中华人民共和国境内生产卷烟的
企业C、在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D、在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业
3、知识点2—2下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）
A
、生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B、进口的应税消费品，在进口报关环节
纳税
C
、D、自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税，
E、销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
4、知识点2—3下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）
A
、烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表B、鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C
、高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石D、黄酒、啤酒、成品油
5、知识点2—3下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）
A
、木制一次性筷子、实木地板B、汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C
、卷烟、粮食白酒与薯类白酒D、娱乐业和饮食业自制啤酒
6、知识点2—3下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）
A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C、单位税额为每标准箱150元
D、单位税额为每标准箱250元
7、知识点2—3下列各项不符合消费税规定的是（）
A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税
B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税
的，一律全额按金银首饰征收消费税
D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税
8、知识点2—3消费税适用最高税率征税的规定（）
A、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B、兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，
在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，
在生产环节纳税的，一律从高适用税率
9、知识点2—4消费税的计税方法有（）
A、以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B、以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D、卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
10、知识点2—4适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（）
A、向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B、向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C、计税销售额不含增值税，但含消费税
D、既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
11、知识点2—4按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（）
A
、生产销售的，以销售数量为应税数量B、
C、自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D、委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
E、进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
12、知识点2—5“应交税费——应交消费税”的借方核算（）
A 、应交的消费税
B 、已交的消费税
C 、欠交的消费税D、多交的消费税
13、知识点2—5“主营业务税金及附加”的借方不核算（）
A 、消费税
B 、营业税C
、城市维护建设税D、增值税
14、知识点2—5期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）
A 、“销售成本”账户
B 、“营业费用”账户C、“本年利润”账户
D、“其他支出”账户
15、知识点2—6企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，
允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（）
A
、外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火B、外购已税的杆头、杆身和握把
C
、外购已税的实木地板、石脑油、润滑油D、外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
16、知识点2—6下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（）
A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
17、知识点2—6某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月
购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。
本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（）
A、240000元
B、288000元
C、222000元
D、258000元
18、知识点2—6某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注
明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（）
A、150万元
B、120万元
C、175．5万元
D、124．5万元
19、知识点2—7某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000
元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（）
A、50000元
B、53000元
C、59000元
D、增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元
20、知识点2—7某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的
价款220万元，税金37.4万元，同时又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（）
A、110000元
B、128700元
C、112500元
D、374000元
21、知识点2—8委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（）
A 、受托方
B 、委托方C、双方可根据协议确定纳税人
22、知识点2—8某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付
的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）
A、14000元
B、13500元
C、20000元
D、18000元
23、知识点2—8某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付
的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）
A、28000元
B、30000元
C、21000元
D、22000元
24、知识点2—8某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企
业的会计处理应为（）
A、借：银行存款20000贷：其他业务收入20000
B、借：银行存款20000贷：其他业务收入16600贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
25、知识点2—8某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税
15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为（）
A、借：银行存款15000贷：应交税费——应交消费税15000
B、借：银行存款15000贷：应收账款15000
26、知识点2—8委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，
代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）
A、借：委托加工物资——消费税1000借：委托加工物资——加工费50000借：应交税金——应
交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500
B、借：产品销售税金及附加1000借：其他支出50000借：应交税金——应交增值税（进项税额）
8500贷：银行存款
27、知识点2—9对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税
价格的计算公式为（）
A、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）
B、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）
C、组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）
. 项目一 单选：BADBD ADABA B 多选：1 ABCD 2 ABCD 3 BD 4 BCD 5 ABC 6 ABD 7 ABCD 8 CD 9 AB 判断：××√√×√√×√×√√√√ 项目二 单选：CCBAB BBDAC ACDAA ABCC 多选：1 ABCD 2 ABD 3 ABC 4 AC 5 AC 6ABD 7 CD 8 ABC 9 AC 10 ABCD 11 ABCD 12 ABD 13 ABCD 14 ABC 15 BC 16 ABCD 判断：××√√××√××√×√√×√×√√× 项目三 单选：BACCB CABAC DB 多选：1BCD 2 ABCD 3 AD 4 ABCD 5 BD 6 BCD 7 AB 8 CD 9 ACD 判断：√√√√×√√× 项目四 选择：ABADD DCBBC C 多选：1 BD 2 AB 3 BD 4 CD 5 BD 6 ABC 7ACD 8 ABC 9 BD 10 ABCD 判断：××√×√√××√√√√× 项目五 单选：DDBDB CACA 多选：1AC 2 ABC 3 BCD 4 AD 5 BCD 6 ABD 7 BD 8 AC 9 ABCD 判断；√××××√×××√√ 消费税 教育资料． .
3 纳税人销售应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申 报纳税。纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销应税消费品的，于应税消费品销售后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。但经国家税务总局和省、自治区、直辖市国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款，也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。 4 具备出口条件，给予退税的消费品具备四个条件：属于消费税征税范围的消费品；取得《税 收（出口产品专用）缴款书》、增值税专用发票（税款抵扣联）、出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇单证；必须报关离境；在财务上作出口销售处理。 5 现行消费税的征税范围中,只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用混合计算方法。 6 纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳 税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 7 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。 8 一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围。这次改为零售环节征收消费税的金银首饰 范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。 九、金银首饰消费税改变纳税环节以后，用已税珠宝玉石生产的本通知范围内的镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除买价或已纳的消费税税款。 9 卷烟在生产和批发两个环节都征消费税。白酒在生产、批发及零售等各个环节都需要征收增值税,而消费税则只需要在生产环节征收,其他环节则不用征收。 教育资料． . 9 卷烟在生产和批发两个环节征收消费税。生产环节（或进口环节），比例税率：甲类卷烟56%，乙类卷烟36%，定额税率：每支0.003元;批发环节（指批发商向零售商出售）：比例税率：11%，定额税率0.005元每支。
税务会计与税收筹划习题答案 第一章答案 一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．案例分析题 提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
企业纳税筹划实务——谋略篇 第1讲“第三条道路”理论(上) 【本讲重点】 CEO为什么要学习纳税筹划 纳税人的三条道路 纳税人的权利 刘晓庆逃税案件的启示 CEO为什么要学习纳税筹划 ] 从企业管理的角度来讲，纳税管理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收管理理念，正确理解和使用避税手段；另一个是如何具体执行税收筹划和管理。 CEO（首席执行官）作为企业的主要负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，但是CEO对于纳税筹划的理解，对于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，所以CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。 纳税人的三条道路 当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路可以选择： 1．第一条道路：放弃发展 所谓放弃发展，就是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。由于计税的基础是企业的收入，所以如果企业放弃发展，降低企业收入，当然也就达到少缴税的目的了。这种避税途径很显然是非常消极的，是以损害企业发展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的浪费。所以国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于民的思想，同时一定要小心谨慎地对自己的政府行为加以反思。 2．第二条道路：偷逃税 纳税人不愿意放弃或损害自己的事业，但又不愿意缴税，于是就选择偷逃税的手段。偷逃税行为显然是违法的，严重的则构成犯罪，具有很大的风险性。 如果说过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下，企业采取偷逃税行为还情有可
原的话，在目前政府已经提供了合理避税途径的条件下，再有偷逃税行为是不能够容忍的，将会受到严惩。
《企业纳税实务》 一、单项选择题 1D2A3A4C5C6、C7、B8、B9、B10、B11、C12、D 1．纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日缴纳税款 A．3日B．5日C．7日D．15日 2．下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（） A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天 3．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（） A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元 4．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（） A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元5．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（） A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒 6．对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，组成计税价格的计算公式为（） A．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－56%） B．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋56%） C．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－36%） D．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋36%） 7．资源税的计税依据是（） A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量 C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格 8．纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（） A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B．从高适用税率计算缴纳营业税 C．从低适用税率计算缴纳营业税 D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税
税务筹划试题 一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1. 税务筹划有广义与狭义之分，狭义的税务筹划专指（） A.节税 B.避税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（ A. 节税手段 B.避税手段 C.逃税手段 D.抗税手段 3. 下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是 （） A. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 B. 通过存货计价方法的选择进行税务筹划 C. 通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划 D. 增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用 4. 在应纳税所得额相等的前提下 ，考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（） A. 合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多 B. 合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少 C. 合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同 D. 股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高 5. 收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款 100 000元，支付运输公司 2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（ ）元 C.17 000 D.17 340 又具有抵税效应的筹资方式是（ ） 发行优先股 C.发行债券 D.内部筹资 8%向银行借入的9个 还包括 12万元的向本企业职工借入与银行同期的生 2010年可以在计算应纳税所得 额时扣除的利息费用 8. 下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是 A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用 B. 利用减免税优惠政策进行税务筹划 C. 运用分割技术均匀纳税人各期应税所得 D. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比 例超过（ ）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A. 2:1 B.3:1 C.4:1 D .5:1 10. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品, 准予按照买价和（ ）的扣除率计算进项税额。 A. 3% B.7% C. 13% D.17% 运送该批货物回厂的运费 A.13 000 B.13 140 6. 既能带来杠杆利益， A.发行普通股 B. 7. 某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率 月的生产用200万兀贷款的借款利息； 产用100万元资金的借款利息。该公司 是（ ） A.28万元 B.21 万元 C.20 万元 D.18 万元 （）
项目一 单选：BADBD ADABA B 多选：1 ABCD 2 ABCD 3 BD 4 BCD 5 ABC 6 ABD 7 ABCD 8 CD 9 AB 判断：××√√×√√×√×√√√√ 项目二 单选：CCBAB BBDAC ACDAA ABCC 多选：1 ABCD 2 ABD 3 ABC 4 AC 5 AC 6ABD 7 CD 8 ABC 9 AC 10 ABCD 11 ABCD 12 ABD 13 ABCD 14 ABC 15 BC 16 ABCD 判断：××√√××√××√×√√×√×√√× 项目三 单选：BACCB CABAC DB 多选：1BCD 2 ABCD 3 AD 4 ABCD 5 BD 6 BCD 7 AB 8 CD 9 ACD 判断：√√√√×√√× 项目四 选择：ABADD DCBBC C 多选：1 BD 2 AB 3 BD 4 CD 5 BD 6 ABC 7ACD 8 ABC 9 BD 10 ABCD 判断：××√×√√××√√√√× 项目五 单选：DDBDB CACA 多选：1AC 2 ABC 3 BCD 4 AD 5 BCD 6 ABD 7 BD 8 AC 9 ABCD 判断；√××××√×××√√ 消费税 P99 多选题 3 纳税人销售，以及自产自用的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销的，于应税消费品销售后回纳税人核算地或所在地缴纳
消费税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。但经和省、自治区、直辖市批准，纳税人分支机构应纳消费税税款，也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。 4 具备出口条件，给予退税的消费品具备四个条件：属于消费税征税范围的消费品；取得《税收（出口产品专用）缴款书》、增值税专用发票（税款抵扣联）、出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇单证；必须报关离境；在财务上作出口销售处理。 5 现行消费税的征税范围中,只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用混合计算方法。 6 纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 7 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。 8 一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围。这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。 九、金银首饰消费税改变纳税环节以后，用已税珠宝玉石生产的本通知范围内的镶嵌首 饰，在计税时一律不得扣除买价或已纳的消费税税款。 9 卷烟在生产和批发两个环节都征消费税。白酒在生产、批发及零售等各个环节都需要征收增值税,而消费税则只需要在生产环节征收,其他环节则不用征收。 9 卷烟在生产和批发两个环节征收消费税。生产环节（或进口环节），：甲类卷烟56%，乙类卷烟36%，：每支0.003元;批发环节（指批发商向零售商出售）：：11%，0.005元每支。 P100 判断题 法律：《消费税暂行条例》《》 1 根据《》第二十三条规定，纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。 2 外贸企业从生产企业购入应税消费品时，生产企业先缴纳消费税，在产品报关出口后，再申请出口退税；退税后若发生退货或退关，应及时补交消费税。 3 纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的市部，不正确。
2011-2012学年第2学期建管1001、1002班建筑施工企业会计 A卷 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分） 1．在下列各项中，反映企业财务状况的会计要素是（）。 A. 收入 B. 负债 C. 费用 D. 利润 2. 下列项目中，可以作为企业资产核算的是（）。 A. 购入的某项专利权 B. 经营租入的设备 C. 盘亏的存货 D. 计划购买的某项设备 3. 企业发生的下列支出中，属于收益性支出的是（）。 A. 购进无形资产支出 B. 购建固定资产支出 C. 专设销售机构人员工资支出 D. 购买工程物资的支出 4. 某企业本期支付给职工的计时工资50000元，计件工资150000元，综合奖金70000元，技术性津贴20000元，生活困难补助费8000元，退休金12 000元。该企业本期的工资总额为（）元。 A. 310000 B. 298000 C. 200000 D. 290000 5. 企业有设备一台，原价100 000元，预计净残值4 000元，预计可使用年限5年。按年数总和法计提折旧，则第2年应计提折旧为（）元。 A. 18 133 B. 19 200 C. 25 600 D. 26 667 6. 盘亏的固定资产，经批准后，应计入（）。 A. 其他业务支出 B. 主营业务支出 C. 营业外支出 D. 投资损益 7. 在采用计划成本计价核算的情况下，凡是已支付货款的，不论材料到达与否，应记人( )的借方。 A. 在途物资 B. 物资采购 C. 预付账款 D. 应付账款 8. 施工企业工程完工实际成本转入的账户是（）。 A. 工程施工 B. 辅助生产 C. 工程结算 D. 固定资产 9.下列项目中，属于应收账款范围的是（）。 A.应向职工收取的各种垫付款项 B.应收外单位的赔偿款 C.应收存出保证金 D.应向接受劳务单位收取的款项 10. 下列各项，由静态会计等式构成的会计报表是（）。 A. 资产负债表 B. 利润分配表 C. 现金流量表 D. 利润表 二、判断题（正确的填“√”；错误的填“×”每题2分，共10分） 1. 建造合同完成以后，“工程施工”账户与“工程结算”账户应对冲，对冲后“工程施工”账户应没有余额（） 2. 出售无形资产取得的收入会引起营业利润变动。（） 3. 在我国，企业可选择的固定资产折旧计算方法包括直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。（） 4. 利润是企业在日常活动中取得的经营成果，因此它不应包括企业在偶发事件中产生的利得和损失。（） 5. 每日终了，企业必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。（） 三、简答题（本类题共2小题，每小题15分，共30分） 1.“工程施工”账户下应设置什么明细账户？ 2.施工企业的其他货币资金包括哪些内容？
2019电大纳税筹划答案
1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款 避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、降低或延迟纳税义务的行为。客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。避税是一种合法的行为。 2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。 1)居民企业的税收政策。居民企业负担全面的纳税义务。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 2)非居民纳税人的税收政策。第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。 第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就
其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。 3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。 公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。 个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。 合伙企业是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。 4.公司(企业)在设立下属分支机构时，应采取哪一种最有利的经营组织形式，可以获得较多的税收利益呢? 在开办初期，下属企业可能发生亏损，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，减少应税所得，少缴所得税。而设立子公司就得不到这一项好处。但如果下属企业在开设后
《建筑施工企业会计》 一、单项选择题 1.我国最初出现“会计”一词所处的封建朝代是（ C ）。 A、夏朝 B、商朝 C、周朝 D、汉朝 2.会计所使用的主要计量尺度是（C ）。 A 实物量度 B 劳动量度 C 货币量度 D 实物量度和货币量度 3.会计的基本职能是（C ）。 A 核算和管理 B 控制和监督 C 核算和监督 D核算和分析 4.会计的一般对象可概括为（B ）。 A 销售活动 B 再生产过程中的资金运动 C 生产活动 D 管理活动 5.会计主体假设规定了会计核算的（B ）。 A时间范围 B空间范围 C期间费用范围 D成本开支范围 6.下列经济业务发生，使资产和所有者权益项目同时增加的是（ C ）。 A工程施工领用原材料 B以现金发放工资 C收到投资者投入的货币资金 D收到购货单位预付款，并存入银行 7.下列经济业务，属于资产和权益同时减少的是（D ） A、将现金存入银行 B、购进设备一台，货款未付 C、收到国家投入设备一台 D、以银行存款偿还应付账款 8.下列经济业务发生，不会导致会计等式两边总额发生变化的有（A ）。 A收回应收账款并存入银行 B从银行取得借款并存入银行 C以银行存款偿还应付账款 D收到投资者以固定资产进行的投资 9.引起资产和所有者权益同时增加的经济业务是（A ） A、投资者投入设备一台 B、施工生产过程中领用原材料 C、从银行取得长期借款 D、资本公积转增资本 10.建筑施工企业购入材料的运输费，一般记入（A ） A、材料的成本 B、工程的成本 C、管理费用 D、营业外支出 11.会计科目是（ A ）。 A账户的名称 B账簿的名称 C报表项目的名称 D会计要素的名称 12.下列哪种会计核算组织程序具有试算平衡的功能？（ c） A记账凭证核算程序 B汇总记账凭证核算程序 C科目汇总表核算程序 D 日记总账核算程序 13.在借贷记帐中，账户的哪一方记增加数，哪一方记减少数取决于（B ）。 A 账户的结构 B 账户所反映的经济业务的内容和性质 C 账户的格式 D 账户的名称 14.下列科目中属于资产类科目的是（ A ）。 A应收账款 B机械作业 C预收账款 D存货 15.下列科目中属于资产类科目的是（A ）
《企业纳税实务》课程标准 21.1 课程基本信息（表21-1） 表21-1“企业纳税实务”课程基本信息 21.2 课程性质与任务 21.2.1课程性质 本课程是会计专业的岗位专用能力培养课程，是校企合作开发的基于纳税会计工作过程的课程。本课程在专业人才培养过程中意义重大，具有综合性、法律性、实用性等特点，与会计、税收等相关学科的联系紧密。通过本课程的学习和训练，使学生重点理解和掌握税收征管过程中的有关规定和程序；通过学生亲自动手练习和模拟操作、达到理论与实践相统一、各项知识的融会贯通。 21.2.2课程任务 以税务会计工作的实践过程为中心，以税务会计岗位职业能力所需要的技能模块来确定实验课程和相关的理论课程，并以实验课程为核心、以相关的理论课程为辅助来确定课程体系。在课程内容的组织上，采用“项目教学”，根据税务会计岗位的工作过程来组织教学内容，将理论与实践融为一体，实务课程实践化，以“任务中心模式”为主，从而突显学生的能力本位特点
21.3 课程目标 21.3.1知识目标 A1：能够使学生对纳税实务的基本性质和概念、特点有较全面的认识和了解； A2：能够了解与把握税务会计人员的具体业务程序与工作内容； A3：能够理解和掌握各种涉税业务的会计处理、账簿设置、报表编制、纳税申报的基本原理和方法。 21.3.2能力目标 B1：能够根据企业情况的变化进行各种税务登记； B2：能够处理企业各涉税经济业务，编制会计凭证，设置和登记应交税费账簿； B3：能够编制增值税，企业所得税，出口退税，消费税，营业税及地方税种相关的纳税申报表，进行网上申报和税款交纳。 21.3.3素质目标 C1：培养诚实守信的职业精神； C2：形成一丝不苟的工作态度； C3：养成严谨务实的工作作风。 21.4 教学内容与学时安排（表21-2） 表21-2 “企业纳税实务”教学内容与学时安排
《税务筹划》综合复习资料（有答案） 试题类型及其结构 单项选择题：10%（1×10） 多项选择题：20%（2×10） 判断题：15%（1×15） 简答题：20%（4×5） 案例分析题：35%（2×5，1×10） 第一章纳税筹划基础 一、单选题 1、纳税筹划的主体是（A）。 A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。A违法性 B可行性 C非违法性 D合法性 3、避税最大的特点是他的（C）。 A违法性
B可行性 C非违法性 D合法性 4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。（P11） A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低 5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 6、相对节税主要考虑的是（C）。（P14） A费用绝对值 B利润总额 C货币时间价值 D税率 7、纳税筹划最重要的原则是（A）。 A守法原则 B财务利益最大化原则
C时效性原则 D风险规避原则 二、多选题 1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。 A逃税 B欠税 C骗税 D避税 2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。 A增值税筹划 B消费税筹划 C企业所得税筹划 D个人所得税筹划 3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划 C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划 4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC）等。A个人获得收入的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划
模块一税收认知 单选选择题 1.B 2.B 3.A 4.B 5.C 6.A 7.C 8.B 9.D 10.B 1.ABC 2.BCD 3.ABCD 4.AB 5.AD 6.CD 7.CD 8.ACD 9.ACD 10.AC 模块二税务登记 单项选择题 1.B 2.A 3.D 4.C 5.A 6.D 7.B 8.B 9.C 10.A 多项选择题 1.ABCD 2.BC 3.AB 4.AD 5.ABC 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.ABC 10.AB 模块三增值税税费计算 单项选择题 1.C 2.C 3.C 4.A 5.B 6.B 7.D 8.C 9.B 10.A 多项选择题 1.ACD 2.ABCD 3.ABD 4.ACD 5.CD 6.AC 7.AD 8.BCD 9.BD 10.ABD 技能训练 1参考答案： 销项税额=22.23+36.4+22×13%=61.49万元 可抵扣进项税额=21.19+18.46-1.82=37.83万元 销项税额=61.49-37.83=23.66万元 2.参考答案： 销项税额=（100000+80000+60000+2000）÷（1+6%）×6%=13698.11元 可抵扣进项税额=500+3000+1800=5300元 应纳增值税额=13698.11-5300=8398.11万元 3.参考答案： 应纳增值税额=22.66÷（1+3%）×3%+5（1+10%）×3%=0.825万元
模块四消费税税费计算 单项选择题 1.C 2.C 3.B 4.D 5.A 6.B 7.B 8.B 9.D 10.C 多项选择题 1. ACD 2.AB 3.ACD 4.ABD 5.AC 6.AC 7.ACD 8.ABCD 9.AD 10.BCD 技能训练 1.参考答案 代收代缴消费税=（30000+10000+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5=11250元 2.参考答案 应缴纳的消费税=（100+40）÷（1-30%）×30%=60万元 应缴纳的增值税=（100+40）÷（1-30%）×13%=26万元 3. 参考答案 从量计征消费=200×250×200×0.003=30000元 应缴纳的消费税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×56%=19129090.91元 应缴纳的增值税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×13%=4440681.82元4. 参考答案 进口应缴纳的消费税=（112+28）÷（1-15%）×15%=24.71万元 发给职工的应纳消费税=75×15%=11.25万元 代收代缴消费税=（86+5）÷（1-15%）×15%=16.06万元 5 参考答案 进口环节应缴纳的消费税=（150+60）÷（1-15%）×15%=37.06万元 进口环节应缴纳的增值税=（150+60）÷（1-15%）×13%+（40+8）×13%=38.36万元 国内销售环节应缴纳的增值税=【390+49.72÷（1+13%）】×13%-38.36=18.06万元 国内销售环节应缴纳的消费税=【390+49.72÷（1+13%）】×15%-37.06×80%=35.452万元 模块五关税税费计算 单项选择题
2011电大纳税筹划试题及答案（A卷） 一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出） 1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（）决定B．税收法律事实 2、小规模纳税人的征收率是（）D.3% 3、运输费用的增值税扣除率是（）A.7% 4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税（）D．白酒 5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额( )A.0.75 6.下列项目中属于所得税免税收入的是（）D.国债利息收入 7.个人所得税工资、薪金采用（）税率形式B.超率累进税率 8.记载资金的帐簿适用的印花税率是（）D.每件5元 9.城建税的计税依据（）D.流转税 10.小型微利企业适用的所得税税率（）C.20% 二、多项选择题：（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出。不答、错答、漏答均不得分） 1、税收法律关系的构成由哪些（） A．税收法律关系主体 B．税收法律关系客体 C. 税收法律关系内容 2、税法的要素包括（）A. 纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 3增值税实行低税率的货物有哪些：（）A.粮食 B.图书 C.化肥 4.下列各项中，属于增值税征税范围有（）A.将委托加工的货物用于集体福利 B.动力设备的安装D.销售代销货物 5、消费税的税率有哪些形式（）A．比例税率 B．定额税率 6. 根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。 A.财政拨款C.企业债权利息收入 7.资源税的征税范围（）A．原油 B. 天然气 C．煤炭 D．其他非金属矿原矿
单选题 正确 1. 国美电器不仅出售空调，而且还出售空调安装的服务，这种销售方式是( ) 1. A 兼营 2. B 混合销售 3. C 搭售 4. D 批发 正确 2. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法( ) 1. A 转让定价法 2. B 膨胀成本法 3. C 价格拆分法 4. D 价格替代法 正确 3.关于纳税筹划，下面说法错误的是( ) 1. A 纳税筹划已经成为国际惯例 2. B 《中国税务报》开始每周出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划的确认 3. C 纳税筹划是现代法治社会里纳税人的权利
4. D 纳税筹划是在法律框架之外的减税行为 正确 4.涉税法律是指( ) 1. A 标准税法 2. B 政策法 3. C C其他与纳税筹划有关联的法律税法 4. D 以上都包括 正确 5.税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。这时候企业面临( ) 1. A 故意偷税风险 2. B 空白漏税风险 3. C 弹性寻租风险 4. D 纳税筹划风险 正确 6.税务律师应该参与企业的哪些活动( ) 1. A 企业投资结构如何安排 2. B 企业选择哪种融资方式
3. C 如何开具相关单据 4. D 以上都包括 正确 7.企业不仅要收集自己业务范围之内的政策信息，还要收集周边产业的政策信息，是因为企业会面临( ) 1. A 业务流程风险 2. B 灵活处置风险 3. C 政策信息风险 4. D 制度安排风险 正确 8.税务律师应该参与企业的那些活动( ) 1. A 企业的投资规模决定 2. B 企业是否应该投资于上游企业 3. C 决定相关税收如何扣缴 4. D 以上都包括 正确 9.纳税筹划和偷逃税的异同点在于( ) 1. A 两者都达到了少交税的目的
建筑施工企业会计 实务
建筑施工企业会计实务 主要根据《企业会计准则-建造合同》及建设部《建筑施工企业费用组成》进行编写说明。主要包括以下三方面的内容。 一、新账的建立 二、主要会计科目的设置 三、会计业务的处理 一、新账的建立 一个项目开工，或者一个企业新建立，都面临着建立新账的问题。建立新账并不难，一般先应当想好会计科目的设置问题。在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数。是采用辅助核算好，还是直接在会计科目下设置明细科目好。 一般情况下，是如果涉及的往来单位较多，部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用辅助核算的方式（能够根据各会计科目的实际情况分别采用，并不需要同时具备）。否则，应当直接在会计科目下设置明细科目，简化工作量。一般情况下，公司本部的账（涉及的往来单位很多，项目多，部门也比较多且稳定）采用辅助核算比较合适，而单一的项目账，直接在会计科目下设置明细科目比较好。
根据各公司管理的不同，建筑企业的财务核算及管理分为本部集中管理（集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制（分权式，由公司总部汇总报表）。采用本部集中管理的企业公司就只有一个账套，所有项目的账务都在公司的同一账套中处理，各项目只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。分权式管理是公司各项目单独开设账套。每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务处理，编制财务会计报表。最后由公司总部汇总各项目的财务报表。 集权式的优点是公司总部能够随时掌握公司各项目的成本情况，并对各项目成本实行实时监控和动态管理，有利于公司加强财务管理。适用于公司本部及附近项目较多的企业。缺点是对外地项目的核算资料可能不及时，不能及时准确地反映公司财务状况；不利于建筑企业的税收筹划。 分权式的优点是减轻了公司总部的核算工作，有利于各项目部及时准确的反映其财务状况，有利于公司的税收筹划。缺点是容易造成项目经理权力过大，滋生腐败。如果项目财务人员不能起好监督作用并在管理中处于强势的话，不利于公司的财务管理。实行分权式要求公司对项目财务人员实行委派制。财务人员由公司考核，但要有相当的权力并能保持良好的职业操守。适用于外地项目较多的施工企业。 不论采用哪种方式，都要注重强化公司和项目的财务管
课程意义： 课程对象： 课程目标： 谋略篇 第1讲“第三条道路”理论(上) 【本讲重点】 CEO为什么要学习纳税筹划 纳税人的三条道路 纳税人的权利 刘晓庆逃税案件的启示 CEO为什么要学习纳税筹划 ] 从企业管理的角度来讲，纳税管理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收管理理念，正确理解和使用避税手段；另一个是如何具体执行税收筹划和管理。 CEO（首席执行官）作为企业的主要负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，但是CEO对于纳税筹划的理解，对于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，所以CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。 纳税人的三条道路 当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路可以选择：
1．第一条道路：放弃发展 所谓放弃发展，就是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。由于计税的基础是企业的收入，所以如果企业放弃发展，降低企业收入，当然也就达到少缴税的目的了。这种避税途径很显然是非常消极的，是以损害企业发展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的浪费。所以国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于民的思想，同时一定要小心谨慎地对自己的政府行为加以反思。 2．第二条道路：偷逃税 纳税人不愿意放弃或损害自己的事业，但又不愿意缴税，于是就选择偷逃税的手段。偷逃税行为显然是违法的，严重的则构成犯罪，具有很大的风险性。 如果说过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下，企业采取偷逃税行为还情有可原的话，在目前政府已经提供了合理避税途径的条件下，再有偷逃税行为是不能够容忍的，将会受到严惩。 3．第三条道路：纳税筹划 第三条道路也是规范化或者说是政府不予追究的方式，我们称之为纳税筹划。在市场经济条件下，专门有一批社会中介组织和专家队伍帮助纳税人合理筹划自己的纳税事务。这种纳税筹划，建立在遵守法制的前提下，遵守游戏规则。它既不像第一条道路那样消极面对，也不像第二条道路那样采取违法手段。纳税筹划是现代法治社会里纳税人可以使用的权利。 纳税人的权利 1937年英国首次提出了纳税筹划的概念，在传统的仅仅强调纳税人应尽的义务之外，提出了纳税人的一系列权利。1945年，美国也提出了类似的纳税人权利的概念。我国提出纳税筹划的概念是在1999年。我国纳税筹划的开始以两个事件为显著标志：（1）1999年开始，国家税务总局的官方刊物《中国税务报》每周推出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划合法性的确认。
一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分） 1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A、10 B、15 C、7 D、5 2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应 A C 3 A B C D 4 A、 C、 5 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3％ B、10％
C、12％ D、20％ 7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。 A、三 B、五 C、二 D、十 8 A C 9 A B C D、 10 A B C D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％ 11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。 A、独立交易原则 B、公平交易原则
C、方便管理原则 D、节约成本原则 12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。 A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计 13 A B C D 14 A、3 C、5 15 A B C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 二、多项选择题（本类题共20分，每小题2分） 1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。
策略篇 第1讲“第三条道路”理论(上) 【本讲重点】 CEO什么缘故要学习纳税筹划 纳税人的三条道路 纳税人的权利 刘晓庆逃税案件的启发 CEO什么缘故要学习纳税筹划 ] 从企业治理的角度来讲，纳税治理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收治理理念，正确理解和使用避税手段；另
一个是如何具体执行税收筹划和治理。 CEO（首席执行官）作为企业的要紧负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，然而CEO关于纳税筹划的理解，关于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，因此CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。 纳税人的三条道路 当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路能够选择： 1．第一条道路：放弃进展 所谓放弃进展，确实是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。由于计税的
基础是企业的收入，因此假如企业放弃进展，降低企业收入，因此也就达到少缴税的目的了。这种避税途径专门显然是特不消极的，是以损害企业进展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的白费。因此国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于民的思想，同时一定要小心慎重地对自己的政府行为加以反思。 2．第二条道路：偷逃税 纳税人不情愿放弃或损害自己的事业，但又不情愿缴税，因此就选择偷逃税的手段。偷逃税行为显然是违法的，严峻的则构成犯罪，具有专门大的风险性。 假如讲过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下，企业采取偷逃税行为还情有可原的话，在目前政府差不多提供了合
《建筑施工企业会计》复习题 一、单项选择题 1494年，意大利数学家（B ）出版了《算术、几何、比与比例概要》一书，第一次系统地介绍了借贷复式记账法，并给予理论的阐述。这本书的问世，被认为是近代会计发展史上的一个里程碑。 A、卢瑟.古利克 B、卢卡.帕乔利 C、卢卡.利特尔顿 D、阿波罗尼斯 会计所使用的主要计量尺度是（C ）。 A 实物量度 B 劳动量度 C 货币量度 D 实物量度和货币量度 会计的基本职能是（C ）。 A 核算和管理 B 控制和监督 C 核算和监督D核算和分析 会计的一般对象可概括为（B）。 A 销售活动 B 再生产过程中的资金运动 C 生产活动 D 管理活动 会计主体假设规定了会计核算的（B ）。 A时间范围B空间范围 C期间费用范围D成本开支范围 下列经济业务发生，使资产和所有者权益项目同时增加的是（C ）。 A工程施工领用原材料B以现金发放工资 C收到投资者投入的货币资金D收到购货单位预付款，并存入银行 下列经济业务，属于资产和权益同时减少的是（D ） A、将现金存入银行 B、购进设备一台，货款未付 C、收到国家投入设备一台 D、以银行存款偿还应付账款 下列经济业务发生，不会导致会计等式两边总额发生变化的有（A ）。 A收回应收账款并存入银行B从银行取得借款并存入银行 C以银行存款偿还应付账款D收到投资者以固定资产进行的投资 引起资产和所有者权益同时增加的经济业务是（A ） A、收到投资者投入设备一台（修改过） B、施工生产过程中领用原材料 C、从银行取得长期借款 D、资本公积转增资本 建筑施工企业购入材料的运输费，一般记入（A ） A、材料的成本 B、工程的成本 C、管理费用 D、营业外支出 会计科目是（A ）。 A账户的名称B账簿的名称 C报表项目的名称D会计要素的名称 在借贷记帐中，账户的哪一方记增加数，哪一方记减少数取决于（B ）。 A 账户的结构 B 账户所反映的经济业务的内容和性质 C 账户的格式 D 账户的名称 下列科目中属于资产类科目的是（ A ）。 A应收账款B机械作业 C预收账款D存货 下列科目中属于资产类科目的是（A ） A、在途物资 B、工程施工 C、主营业务收入 D、实收资本 企业实际收到投资者投入的资金属于企业所有者权益中的（C）