A.
采矿销售大理石 B. 盐业公司销售的食盐 C. 盐场销售的卤水 D. 油田出售的天然气
厦门大学网络教育 2014-2015 学年第一学
期
企业税收筹划》课程复习题
一、单项选择题
1．受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（ ）。
A. 委托方交付原料时
B. 委托方支付加工费时
C. 委托方加工完毕交货时
D. 委托方加工收回的应税消费品入库时
2．下列各项中，不应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（ ）。
A. 纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值
B. 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
C. 纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
D. 纳税人接受捐赠的实物资产 3．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是： （
）。 A. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 C. 境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补 D. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 4．我国不征收房产税的地方有（ ）。
A. 城市的市区
B. 农村
C. 建制镇和工矿场
D. 县城
5．下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有： ）
。
6．税收具有“强制性”、“无偿性”及（ ）。
A. 随意性
B. 可行性
C. 固定性
D.非固定性
7．减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（ ）。
）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少
应纳税款的技术。
A. 税率减税技术
B. 应纳税额减税技术
C. 税基减税技术
D. 推迟纳税义务发生时间减税技术
A. 投资行业及地点的税收筹划
B. 组织形式的税收筹划
C. 投资的税收筹划
D. 融资的税收筹划 11．税收筹划的（
）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的
事先规划。
13．企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托
）进行。
15．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好， 根据其偏好， 考虑的因素不包 括
（ ）
A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案
B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划
A. 避税
B.偷税
C. 税收筹划
D. 骗税
8．（
9．下列属于房产税的征收对象的有（ ）。
A. 玻璃暖房
B. 房屋
C. 室外游泳池
D. 围墙
10．下列不属于企业设立的税收筹划的是（ ）。
A. 合法性
B. 风险性
C. 事先筹划性
D. 目的性
12．下列国家中，认为税收筹划是非法的是： （
）。
A. 英国
B. 美国
C. 澳大利亚
D. 加拿大
A. 个人
B. 税务中介机构
C. 经理
D. 董事会
14．（ ）是企业最低层次的筹划目标。
A. 涉税零风险
B. 股东利益最大
C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益
D. 本年度收益最大
C.选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案
D.选择实施起来比较复杂或风险较大的方案
二、判断题
1．纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。( ) 2．个人独立从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬属于工资薪金所得。( ) 3．个人所有房产，除出租者外，一律免征房产税。( ) 4．某房产所有者将拥有的房产直接捐赠给福利院，为取得任何收入，所以不缴
纳土地增值税。( ) 5．税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、
推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。 ( )
6．税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。( 7．纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。
8．合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。
9．企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区
或行业进行投资以减低税负。( ) 10．在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负。
11．纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。( ) 12．税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税，避税等是违反税法的。
13．节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险最大的方案。( ) 14．组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比( ) 15．税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、
推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。 ( )
三、名词解释
1．税收套利
2．税率减税技术
3．成本效益原则
4．整体利益原则
5 .税基减税技术
6.避税
四、简答题
1.简述税收筹划运作中应把握的主要原则。
2.简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。
3.什么叫转让定价？并举例说明怎样利用转让定价来节税?
五、业务计算题
1.某酒厂主要生产粮食白酒，每年都有比较固定的客户到工厂直接购买，销售量大约有5000箱（每箱12瓶，每瓶500克），每箱对外销售价格800元。请问, 如何进行该厂的消费税筹划?
2 .某企业2010年12月31日应收账款借方余额为2000万元，2011年3月18
日发生坏账损失200万元,2011年6月20日又重新收回前已确认的坏账损失100
万元。2011年12月31日应收账款借方余额为1500万元。假设该企业可以选择采用直接转销法或备抵法（坏账准备计提比例为5%。）。不考虑应收账款的情况,
该企业2010年和2011年的应纳税所得额分别为200万元和300万元，该企业适用的税率为25%。请问，企业应符合对坏账损失进行税收筹划?
3.李某所在公司在2010年2月份准备发放2009年度奖金，根据2009年的业绩测算，李某可获得奖金24000元，公司鉴于上年度效益较好，并出于鼓励的目的，
决定发给李某25000元的奖金。请问李某是否要接受多给的1000元奖金？假定
此奖金应缴纳个人所得税的计算方法适用全年一次性奖金计算缴纳个人所得税
4 ?某煤炭企业本月对外销售原煤2000万吨，用企业的原煤加工洗煤420万吨销售,
已知该企业加工的矿产品的综合回收率为70%，税务机关确定的综合回收率
为60%，原煤适用的税率为2元/吨。问该企业应如何计算本月的应纳税额?
5.某商业企业2011年12月份甲商品的收入和发出情况如下所示: 12.1月初结存1000件，单价400元/件
12.5购入2000件，单价400元/件
12.10 销售2000件
12.15 购入4000件，单价500元/件
12.20 销售3000件
12.25 购入1000件，单价600元/件
假定销售甲商品的收入为500万元，涉及的主营业务税金及附加为50万元，不
考虑其他成本和费用，没有其他调整项目，应纳税所得额等于利润总额，企业所得税税率为25% 0
要求：请通过计算说明采用先进先出法、加权平均法和移动加权平均法中的哪一种有利于节税。
不同计价方法下企业应纳税所得额如下表所示
6.某房地产开发公司同时开发A、B两幢商业用房，且处于同一片土地上，销售A房
产取得收入600万元，允许扣除的金额为400万元；销售B房产共取得收入800万元，允许扣除的项目金额为200万元。对这两处房产，公司是分开核
算还是合并核算，更能带来土地增值税的节税好处？
外商投资企业和外国企业税务筹划案例 发布日期：2003-10-8 外商投资企业和外国企业所得税是专门对境内外资企业的纯收益征收的一种税，与外资企业的特点紧密相联。 为了维护国家权益、促进对外经济技术交流、更好地利用外资和引进先进技术，按照税负从轻、优惠从宽、手续从简的原则。1991年经第七届全国人民代表大会第四次会议通过并颁布了《外国投资企业和外国企业所得税法》，但是，由于制订的时间较晚，这一税法还不很完善，其间存在着诸多的避税机会。如果能把握好这些机会，对企业来说，将是一笔极大的财富。再加上，我国本身就对外商投资企业和外国企业给予了诸多的税收优惠，在此基础上，企业要是能有效地合理避税，那么，从整体上来讲，企业得到的税收收益将是无法估计的。 人、所得来源地、源泉扣缴预提税、应纳税所得额计算、纳税年度所得额计算、亏损弥补所得额计算、成本费用列支、坏账准备、"免减"税收优急、再投资优惠等方面作了详细的介绍，从大量实证的基础上说明如何科学地避税，使自己的避税行为不违反税法规定。我们主要从十个方面进行分析：避名成为居民纳税人的避税筹划案例、利用所得来源地认定的避税筹划案例、利用源泉扣缴预提税的避税筹划案例、利用应纳税所得额计算原则的避税筹划案例、利用纳税年度有关规定的避税筹划案例、利用亏损弥补的税收优惠政策的避税筹划案例、利用成本费用和损失列支计算的避税筹划案例、利用坏账准备的避税筹划案例、利用"免二减三"税收优惠的避税筹划案例和利用再投资优惠政策的避税筹划案例。 避免成为居民纳税人的避税筹划案例 外商投资企业和外国企业所得的纳税人可以分为两个部分。 外合资经营企业法和中外合作经营企业法，由外国公司、企业和其他经济组织在中国境内与中国的公司、企业共同投资举办的中外合资经营企
数据库原理试题答案(B卷) 一、填空题（每题 2 分，共 20 分） 1、实体 2、日志文件 3、完整性 4、关系 5、关系演算 6、外模式 / 模式 7、更新 8、集成的 9、先来先服务 10、人工智能 二、选择题（每题 1 分） 1 、C 2 、 D 3 、 B 4 、 A 5 、 B 6 、 C 7 、 C 8 、 C 9 、 B 10 、 C 三、简答题（每题 5 分，共 20 分） 1 、答案要点：数据库系统中的常见故障有：事务内部的故障（事务故障）（ 1 分）、系统故障（ 1 分）、介质故障（ 2 分）、计算机病毒（ 1 分）。 2 、答案要点：数据模型通常由数据结构（ 1 分）、数据操作（ 2 分）、完整性约束（ 2 分）三部分组成。 3 、答案要点：不是所有的视图都是可更新的（ 2 分）；因为有些视图的更新不能唯一地有意义地转换成对相应基本表地更新（ 3 分）。 4 、答案要点：多个事务的并发执行是正确的，当且仅当其结果与按某一次序串行执行它们时的结果相同（ 5 分）。 四、（共 10 分） 1 、 80 ， 90 2 、 T 1 T 2 Slock A 读 A ＝ 50 Y ＝ A Unlock A Xlock A A=Y-10 Slock A 写回 A ＝ 40 等待 Unlock A 等待 读 A ＝ 40 Y ＝ A Unlock A Xlock A A=Y × 2 写回 A ＝ 80 Unlock A
五、（共 10 分） 六、（共 20 分） 1 、关系代数： (1)sno （ cno ＝‘ 2 ' (SC) ）（2分） (2) Sno,Sn ( Cn=' 数据库概论 ' ) （2分） (3) Sno,SN (S （ Cno ， sno (SC) ÷ Cno （ C ）） ) （2分） ALPHA 语言 ? GET W(SC.SNO): https://www.doczj.com/doc/ce8487049.html,O=' 2' （2分） ? RANGE C X SC Y GET W (S.SNO.S.SN): X( Y(https://www.doczj.com/doc/ce8487049.html,O=https://www.doczj.com/doc/ce8487049.html,O ^ Y.SNO=S.SNO ^ https://www.doczj.com/doc/ce8487049.html,=' 数据库概论 ' （2分） ? RANGE C X SC Y GET W(S.SNO,S.SN): X( Y(https://www.doczj.com/doc/ce8487049.html,O=https://www.doczj.com/doc/ce8487049.html,O ^ Y.SNO=S.SNO)) （2分） 2 、（ 1 ） SELECT COUNT(*) FROM STUDENT （2分） (2) SELECT SNO FROM SC GROUP BY SNO HAVING COUNT(*)>5 （3分） (3) DELECT FROM SC WHERE https://www.doczj.com/doc/ce8487049.html,O IN (SELECT https://www.doczj.com/doc/ce8487049.html,O FROM C WHERE CN=' 数据结构 ') DELETE FROM C WHERE CN= ‘数据结构' （3分） 七、（共 10 分） 科室（科室代码，科室名称） (1分) 医生（工号，姓名，名称，聘用日期，聘用期限，科室） (1分) 病人（病历号，姓名，年龄，工作单位） (1分) 就诊（医生工号，病历号，就诊日期） (2分) 一、填空题（每空 2 分，共 20 分） 1、关系中主码的取值必须唯一且非空，这是由 ___________ 完整性规则决定的。 2、当数据库被破坏后，如果事先保存了数据库副本和 ________________ ，就有可能恢复数据库。 3、数据库的 ____________ 是指数据库的正确性和相容性。 4、关系数据操作语言的特点是：操作对象与结果均为 ___________ 、操作的非过程性强、语言一体化、并且建立在数学理论基础之上。 5、SQL 是一种介于关系代数和 _____________ 之间的结构化的查询语言。 6、对于每一个外模式，数据库系统都有一个 _______________ 映象，它定义了该外模式与模式之间的对应关系。 7、视图是一个需表，它一经定义就可以和基本表一样被查询，但 _________ 操作将有一定的限制。 8、数据仓库是一个面向主题的、 _____________ 、不可更新的、随时间不断变化的数据集合。 9、避免活锁的简单方法是采用 _____ 的策略。 10、知识库系统和主动数据库系统是将数据库技术和 ________ 技术相结合产生的。 二、选择题（每小题 1 分，共 10 分） 1、SQL 中，下列涉及空值的操作，不正确的是 ( )
2016年初级会计师考试试题（带答案） 不定项选择题(本题共15小题，每小题2分，共30分。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。) 47.甲公司生产的A产品2013年计划成本和12月份实际发生的材料消耗量及材料单位成本如下表所示：本月生产B产品400件，使用材料2500千克，材料单价为0.55元/千克;直接材料的单位产品标准成本为3元，每件产品耗用6千克直接材料，每千克的标准价格为0.5元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中的金额单位用元表示) (1)根据上述资料，关于A产品，材料消耗量变动对成本的影响是()元。 A.75 B.65 C.55 D.50 (2)根据上述资料，关于A产品，材料价格变动对成本的影响是()元。 A.-75 B.-105 C.105 D.75 (3)根据上述资料，关于B产品，计算的直接材料数量差异是()元。 A.50 B.-50 C.55 D.-55 (4)根据上述资料，关于B产品，计算的直接材料价格差异是()元。 A.-125 B.125 C.120 D.-120 (5)根据上述资料，关于B产品，直接材料成本差异是()元。 A.175 B.125 C.50 D.75 48.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2013年9月，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项： (1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为160000元，增值税税额为27200元。该批原材料已验收入库，货款尚未支付。 (2)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为34000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，上月已预收到货款200000元，购货方在本期补足了余款。(假定不考虑商品销售成本的结转) (3)建造一条生产线领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税税额为1700元。生产线为生产经营动产。 (4)由于管理不善导致一批原材料霉烂变质，账面价值4000元，应由该批原材料负担的增值税税额为680元。 (5)用银行存款60000元缴纳本月应交未交的增值税。 (6)以分期付款方式购入一项固定资产，具有融资性质，实际应支付的价款为30000元，购买价款的现值为25000元，假定不考虑未确认融资费用的摊销。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)根据资料(1)和(2)，下列表述不正确的是()。 A.资料(1)购入原材料相关的增值税应单独确认为“应交税费———应交增值税(进项税额)” B.资料(1)由于货款尚未支付，因此应通过“在途物资”核算 C.资料(2)本期应确认收入200000元 D.资料(2)未收到账款应通过“应收账款”核算 (2)根据资料(3)，下列表述正确的是()。 A.领用原材料应结转入“固定资产”科目 B.领用原材料应结转入“在建工程”科目 C.原材料相关的进项税应当转出计入在建工程
中级会计职称考试全套 试题 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
内部真题资料，考试必过，答案附后 2014年中级会计职称考试真题、模拟题尽收其中，千名业界权威名师精心解析，精细化试题分析、完美解析一网打尽！在线做题就选针题库 一、单项选择题？ 1、甲企业采用账龄分析法核算坏账。该企业2005年12月31日应收账款余额为200万元，“坏账准备”科目贷方余额为8万元；2006年发生坏账9万元，发生坏账收回2万元。2006年12月31日应收账款余额为180万元（其中未到期应收账款为60万元，估计损失1％；过期1个月应收账款为40万元，估计损失2％；过期2个月的应收账款为50万元，估计损失4％；过期3个月应收账款为20万元，估计损失6％；过期3个月以上应收账款为10万元，估计损失10％。）企业2006年应提取的坏账准备为（）万元。？ A、？ B、？ C、？ D、－？ 2、2005年9月3日，新纪公司与胜利公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2006年3月6日，新纪公司应按每台56万元的价格向胜利公司提供甲产品6台。2005年12月31日，新纪公司甲产品的账面价值（成本）为448万元，数量为8台，单位成本为56万元，2005年12月31日，甲产品的市场销售价格为60万元/台。假定甲产品每台的销售费用和税金为1万元。2005年12月31日甲产品的账面价值为（）万元。？ A、448？ B、450？ C、442？ D、440？ 3、甲公司于2006年1月1日从证券市场上购入乙公司20%的股份，并对乙公司能够实施重大影响，甲公司于2006年7月1日又从证券市场上购入乙公司30%的股份，乙公司2006年全年实现净利润100万元（假定利润均衡发生）。则甲公司采用权益法核算2006年应确认的投资收益为（）？ A、35万元？ B、25万元？ C、45万元？ D、50万元？ 4、源通公司于2006年1月1日借入一笔长期借款，金额100万元，利率为6％，期限为3年，又于10月1日借入另一笔借款60万元，利率为9％，期限为5年。工程于当年的4月1日正式开工，4～6月的每月初发生资产支出10万元，7月1日至10月31日因工程事故发生停工，11～12月每月初发生资产支出20万元，则当年的利息资本化额为（）元。？ A、10000？ B、9585？ C、6897？ D、7998？ 5、股份有限公司采取收购股票的方式减资时，依次冲减的所有者权益科目是（）？ A、股本、资本公积、留存收益？ B、留存收益、资本公积、股本？ C、股本、留存收益、资本公积？ D、留存收益、股本、资本公积？
2018企业税收筹划案例 01 【摘要】作为现代企业的刚性支出之一，税收对企业的经济利益有着直接影响，而税收筹划能增强企业的经济效益，降低纳税成本，所以税收筹划逐渐发展为企业财务决策的重要内容。当前纳税人经营生产的最终目的与直接动机就是以最小的成本获得最大的利润，而成本高低对纳税人的利润有直接影响，如何在激烈的市场竞争中占据优势，多层次、全方位筹划生产经营，确保财务决策的科学性，已经成为企业的重要研究课题。本文就对企业财务决策中的税收筹划进行分析和探究。 【关键词】企业财务决策；税收筹划 在市场经济体制不断完善的背景下，我国的经济成分出现了极大的变化，由传统单一的集体、全民经济转变为股份制、个体、私营等多种经济成分并存的格局[1]。而企业是市场经济运行的主体，已经发展为自负盈亏、自主经营、独立核算的经济实体，具有自身独立的经济利益，如何恰当安排自身的财务活动、经营活动，选择灵活多变的财务处理方式，是现代企业面临的重要问题。 一、企业税收筹划概述
随着经济全球化的发展，现代企业的内外部经营环境愈加复杂，日常的管理任务越来越繁重，而税收管理是企业管理的关键内容，对企业的绩效评价、目标考核、生产决策有着积极的意义。实施科学合理的税收策划工作，全面开展税务管理，不仅能对其中产生的风险进行有效规避，还能增强企业的整体竞争实力、自身活力，减轻税务负担，实现企业发展壮大的目标。同时税收筹划在企业财务决策中占据着重要的地位，税收因素对财务决策有着直接的影响，通过税收筹划能实现财务决策的目标。通常税收筹划有如下三点特征：一是效益性：税收筹划的最终目的就是效益性，这也是合理选择方案的重要指标；二是筹划性：在企业的经济活动中，企业纳税往往具有滞后性的特点，而税收筹划是纳税前事先做出的行为；三是合法性：其要求税收筹划要满足相关法规与税收法律的相关要求[2]。可以说，只有实现效益性、筹划性、合法性这三者的三位一体，才能保证税收筹划工作的成功开展。 二、企业财务决策中的税收筹划 （一）应用现状 企业财务决策中的税收筹划应用现状表现为两个方面：一方面，忽视税收筹划工作。现阶段，大部分中小型企业在财务决策中忽视税收筹划工作，究其原因，一是企业在税收筹划人才方面相对缺乏，相关工作人员不会在企业财务中开
《数据库》试题 使用教材：Visual FoxPro 数据库应用 试题范围：全册 出版社：高等教育出版时版次：第3版 学校名称：文县职业中专 一、选择题 1、在有关数据库的概念中，若干记录的集合称为（） A. 文件 B. 字段 C. 数据项 D. 表 2、在Visual FoxPro中，向数据库文件中追加数据使用语句（） A、INSERT B、REPLACE C、APPEND D、ADD 3、在Visual FoxPro中，删除数据库的所有记录，仅保留库结构的命令是( ) A、delete all B、pack C、recall D、zap 4、在Visual FoxPro中，分屏显示当前数据库中年龄字段大于20的所有记录，正确的命令为( ) A、display all for nl>20 B、display all while nl>20 C、list for nl while nl>20 D、list while nl>20 5、在Visual FoxPro中，skip命令移动记录指针的基准是( ) A、第一条记录 B、当前记录 C、指定纪录 D、库文件尾6、逻辑运算符在运算时的优先顺序是（） A.NOT→AND→OR B.AND→NOT→OR C.OR→NOT→AND D.从左至右按先后次序 ７、在关系运算中，查找满足一定条件的元组的运算称之为（）A. 投影 B. 选择 C. 关联 D. 复制 ８、下面的赋值表达式不正确的是（） A.STORE "HELLO WORLD!" TO STR B. STORE 123456 TO
A1,B1 C.WORD="FOXPRO" D.STORE 12,34 TO A2,B2９、不能作为索引关键字的数据类型是（） A.数值型 B.备注型 C.日期型 D.字符型 10、当前表中含xm（姓名，字符型）字段，显示姓“李”的记录的命令是（） A.DISP FOR "李"=xm B.DISP FOR xm=李 C.DISP FOR SUBS(xm,1,1)= ‘李’ D.DISP FOR SUBS(xm,1,2)=‘李’ 11、用命令DIMENSION A（4，5）定义后，A数组中共有（）个数据元素。 A. 4 B. 5 C. 9 D. 20 12、在Visual FoxPro的一个工作区中，同一时刻最多能打开( )个库文件。 A、10 B、1 C、任意多 D、256 13、33.结构化程序设计中的三种基本结构是顺序结构、分支结构和（） A、选择结构 B、循环结构 C、混合结构 D、跳转结构 14、假定STUDENT.DBF学生数据库文件中前六条记录均为男生的记录，执行以下命令序列： USE.STUDENT GOTO 3 LOCATE NEXT 3 FOR 性别="男" 后，记录指针定位在( ) A、第3条记录上 B、第4条记录上 C、第5条记录上 D、第6条记录上 15、68.下面有关表索引的几种说法，正确的是（） A.索引和排序一样，它改变记录的物理顺序。
中华考试网教育培训界的翘楚！ 考生们正在紧张的备考初级会计职称呢?还是正在期待年假的来临，掐着手指算日子呢?中华考试网小编整理了2019年初级会计职称考试试题及答案! 初级会计职称《会计实务》考试试题 一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答。) 1.报经批准后计入营业外支出的是( )。 A.结转售出材料的成本 B.采购原材料运输途中合理损耗 C.管理原因导致的原材料盘亏 D.自然灾害导致的原材料损失 [正确答案]D [解析] 选项A计入其他业务成本，选项B计入原材料成本，选项C计入管理费用。 二、多项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。) 1.下列各项中，不影响成本法核算下的长期股权投资账面价值的有( )。 A.被投资单位实现净利润 B.被投资单位资本公积变动 C.被投资单位收到现金捐赠 D.被投资单位发放股票股利 [正确答案]ABCD
中华考试网教育培训界的翘楚！ [解析] 被投资单位实现净利润、资本公积变动、收到现金捐赠、发放股票股利，投资企业均不需要做出账务处理，不影响成本法核算下长期股权投资的账面价值。 三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的的1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答。) 1.原材料已入库，单据已到，计划成本可以不通过材料采购科目计入原材料。( ) [正确答案]× [解析] 通过计划成本核算原材料，材料的实际成本通过材料采购核算，计划成本通过原材料核算。 四、不定项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。) 【资料1】 甲公司为一家上市公司，2014年该公司发生的与投资有关的交易和事项如下： (1)1月1日，甲公司委托证券公司购入乙公司发行的公司债券，并将其划分为交易性金融资产。该债券于2011年7月5日发行，面值为450万元，票面年利率为4%。债券每半年计息一次。取得该债券支付价款为459万元(包含已到付息期但尚未领取的利息9万元)，另支付相关交易费用3万元。 (2)1月15日，甲公司收到乙公司支付的债券利息9万元。 (3)3月10日，甲公司委托证券公司购入丙公司股票10万股并划分为可供出售金融资产，每股购入价为15元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元)，另支付相关交易费用2万元。
中级会计职称考试历年真题 为了帮助考生们进一步了解中级会计职称考试的题型、命题风格、各科目分值分布、考试的重点及难易程度，为大家整理了2010年至2019年近十年的中级会计职称考试真题及答案解析供大家学习，祝大家学习愉快，梦想成真！ （蓝色带下划线的内容带有网页链接，按住Ctrl并单击想要查看的内容即可打开网页，如果失败，可右击想要查看的内容-编辑超链接-找到网址。） 2019年 ·2019年《中级会计实务》考试真题及答案解析 ·2019年《经济法》考试真题及答案解析 ·2019年《财务管理》考试真题及答案解析 2018年： ·2018年《中级会计实务》考试真题及答案解析 ·2018年《经济法》考试真题及答案解析 ·2018年《财务管理》考试真题及答案解析 2017年 ·2017年《中级会计实务》考试真题及答案解析 ·2017年《经济法》考试真题及答案解析 ·2017年《财务管理》考试真题及答案解析 2016年 ·2016年《中级会计实务》考试真题及答案解析 ·2016年《经济法》考试真题及答案解析 ·2016年《财务管理》考试真题及答案解析 2015年 ·2015年《中级会计实务》考试真题及参考答案 ·2015年《经济法》考试真题及参考答案 ·2015年《财务管理》考试真题及参考答案
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增值税税收筹划案例分析 本文主要针对大型商场销售实务中地增值税作税收筹划地分析.以下是基本概念和相关税收规定： （）折扣销售，即商业折扣，指销货方在销售货物或应税劳务时，给予购货方价格上地优惠.其税收政策，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明地，可按折扣后地余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，则无论企业在财务上如何处理，均不得从销售额中扣减折扣额，应以其全额计征增值 税. “营改增”也规定，纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明地，以折扣后地价款为销售额；未在同一张发票上分别注明地，以价款为销售额，不得扣减折扣额. （）销售折扣，又名现金折扣，指销货方在销售货物或应税劳务后，为鼓励购货方及早偿还货款，缩短企业地平均收款期，而协议许诺给予企业地一种折扣优惠.折扣地表示常采用如，，Ｎ地符号表示. 其税收政策，销售折扣不得从销售额中扣除 （）销售折让，指在货物售出后，由于其品种、质量、性能等方面原因购货方虽未退货，但销货方需要给予购货方地一种价格折让. 其税收政策，纳税人因销货退回或折让退还给购买方地销售额，应从发生销货退回或折让当期地销售额中扣减. 案例分析如下： 某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式.假定每销售元商品，其平均商品成本为元.年末商场开展促销活动，拟定“满送”，即每销售元商品，送出元地优惠.具体方案有如下几种选择：（假设增值税率为，企业所得税率为） 方案一：顾客购物满元，商场送折商业折扣地优惠； 方案二：顾客购物满元，商场赠送折扣券元（不可兑换现金，下次购物可代币结算）； 方案三：顾客购物满元，商场返还现金“大礼”元； 方案四：顾客购物满元，商场送加量，顾客可再选购价值元商品，实行捆绑式销售，总价格不变. 现假定商场单笔销售了元商品，各按以上方案逐一分析各自地税收负担和税后净利情况（不考虑城建税和教育费附加等附加税费) 方案一：顾客购物满元，商场送折商业折扣地优惠；
笔试样卷一 参考答案 一、简答题（25分） 1．数据库阶段数据管理的主要特点是什么？ 2．解释DB、DBMS、DBS三个概念？ 3．什么是物理数据独立性和逻辑数据独立性？ 4．试说明DBMS的主要功能？ 5．在ER模型转换为关系模型时，联系类型要根据不同的情况作不同的处理，试说明之。 二、计算题（20分） 1．设有关系R和S R： S： A B C A B C 3 6 7 3 4 5 2 5 7 7 2 3 7 3 4 4 4 3 列表计算R∪S、R－S、R×S、π 3,2(S)、δ B<5 (R)。（5分） 2．设有三个关系 S (SNO, SNAME, AGE, SEX, SDEPT) SC (SNO, CNO, GRANDE) C (CNO, CNAME, CDEPT, TNAME) 试用关系代数表达式表示下列查询
（1）检索LIU老师所授课程的课程号、课程名 （2）检索年龄大于23岁的男学生的学号和姓名 （3）检索学号为S3的学生所学课程的课程名和认课教师姓名 （4）检索WANG同学不学的课程的课程号 （5）检索至少选修了两门课程的学生的学号（10分） 三、设有三个基本表（45分） S (SNO, SNAME, AGE, SEX, SDEPT) SC (SNO, CNO, GRANDE) C (CNO, CNAME, CDEPT, TNAME) 1．试用T-SQL的查询语句表达下列查询 （1）检索LIU老师所授课程的课程号、课程名 （2）检索年龄大于23岁的男学生的学号和姓名 （3）检索学号为S3的学生所学课程的课程名和认课教师姓名 （4）检索WANG同学不学的课程的课程号 （5）检索至少选修了两门课程的学生的学号（10分） 2．试用T-SQL的查询语句表达下列查询 （1）统计有学生选修的课程的门数 （2）求选修C4课程的学生的年龄 （3）求LIU老师所授课程的每门课程的学生的平均成绩 （4）统计每门课程的学生选修人数 （5）求年龄大于所有女同学年龄的男学生的姓名和年龄（10分）3．试用T-SQL更新语句完成下列更新操作 （1）往表S中插入一个学生资料（‘S9’, ‘WU’, 18）
2018年初级会计职称考试 《初级会计实务》第四次测试题 一、单项选择题（本类题共24小题，每小题分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分） 1.甲公司为增值税一般纳税人，2016年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2017年应计提的折旧为（）万元。 下列各项中，应该通过应收票据核算的有（） A.企业购买商品开出的商业承兑汇票 B.企业销售商品收到的银行承兑汇票 C.企业购买材料开出的银行承兑汇票 D.企业销售材料收到的银行汇票 、B公司均为增值税一般纳税人，A公司发出原材料实际成本210万元，委托B公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。支付加工费4万元、增值税万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，A公司收回该半成品的入账价值为( )万元。 甲公司为增值税一般纳税人，2017年3月14日购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款2530万元，增值税税额万元。取得运费增值税专用发票注明的运费6万元，增值税税额万元，发生保险费万元，运输过程中的仓储费万元，原材料已验收入库，以上款项通过银行转账方式支付，则该批原材料入账成本为（）万元。 甲公司2017年2月1日库存商品账面余额5000万元，存货跌价准备贷方余额为200万元。当月外购库存商品2000万元，月末结存库存商品的可变现净值为6900万元，则月末应计提的存货跌价准备为（）万元。 6.某商场采用毛利率法计算发出存货成本。该商场2017年9月份实际毛利率为30%，本年度10月1日的存货成本为500万元，10月份购入存货成本为350万元，销售收入为300万元。该商场10月末结存存货成本为（）万元。 7、对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业发出该包装物时，该包装物的实际成本 应计入（）。 A.制造费用 B.管理费用 C.销售费用 D.其他业务成本 8.某企业对材料采用计划成本核算。2016年12月1日，结存材料的计划成本为500万元，材料成本差异贷方余额为12万元；本月入库材料的计划成本为1900万元，材料成本差异借方发生额为18万元；本月发出材料的计划成本为1600万元。该企业2016年12月31日结存材料的实际成本为（）万元。 年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2017年12月31日研发成功并达到预
2004-2005学年第二学期期末考试 D 2002级计算机科学与技术专业《数据库原理与应用》课程试题 一、选择题（15分，每空1分）: 1 .数据库系统中，物理数据独立性（ physical data independenee ）是指 _ 。 A. 数据库与数据库管理系统的相互独立 B. 应用程序与DBMS 的相互独立 C. 应用程序与存储在磁盘上数据库的物理模式是相互独立的 D. 应用程序与数据库中数据的逻辑结构相互独立 2. _____________________ 数据库系统的特点是 、数据独立、减少数据冗余、避免数据不一 致和加强了数据保护。 A. 数据共享 B .数据存储 C.数据应用 D .数据保密 3. 数据库管理系统能实现对数据库中数据的查 询、 插入、修改和删除等操作的数据库语言称为 A. 数据定义语言（DDL ） B .数据管理语言 C.数据操纵语言（DML ） D .数据控制语言 4. 在关系代数的专门关系运算中，从表中取出满足条件的属性的操作称为①；从表中选出满足某种 条件的元组的操作称为②;_将两个关系中具有共同属性值的元组连接到一起构成新表的操作称为③。 A. 选择 B .投影 C.连接 D.扫描 5. _________________________ 关系模型中，一个候选码 。 A .可由多个任意属性组成 B. 至多由一个属性组成 C. 可由一个或多个其值能唯一标识该关系模式中任何元组的属性组成 D. 必须由多个属性组成 7.数据库中只存放视图的 __________ 。 A .操作 B .对应的数据 C. 定义 D.限制 9.数据库管理系统通常提供授权功能来控制不同用户访问数据的权限, O A. 可靠性 B. —致性 C.完整性 D .安全性 6. SQL 语言是 语言。 A .层次数据库 C .关系数据库 B. 网络数据库 D .非数据库 &关系数据库规范化是为解决关系数据库中 问题而引人的。 A .数据冗余 B. 提高查询速度 C.减少数据操作的复杂性 D .保证数据的安全性和完整性 这主要是为了实现数据库的
《税收筹划》教学案例 一、增值税筹划案例 案例1 销售激励方式的税收筹划 一、基本案情 海岛时装经销公司以几项世界名牌服装零售为主，商品销售平均利润为30％。他们准备在2009年春节期间开展一次促销活动，以扩大该企业在当地的影响。经测算如果将商品打八折让利销售，企业可以维持在计划利润的水平上。在促销活动的酝酿阶段，企业的决策层对销售活动的涉税问题不甚了解，于是他们向海风税务师事务所的注册税务师提出咨询。 为了帮助该企业了解销售环节的涉税问题，并就有关问题做出决策，海风税务师事务所的专家提出三个方案进行税收分析：方案一：让利(折扣)20 %销售，即企业将10 000元的货物以8 000元的价格销售；方案二：赠送20％的购物券，即企业在销售10 000元货物的同时，另外再赠送2 000元的购物券，持券人仍可以凭购物券购买商品；方案三：返还20％的现金，即企业销售10 000元货物的同时，向购货人赠送2 000元现金。企业决策者根据不同促销方案的涉税情况做出决策。 二、分析点评 (一)筹划分析 现以销售10 000元的商品为基数，公司每销售10 000元商品发生可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用600元。具体计算分析如下： 方案一：让利20%销售商品。 因为让利销售是在销售环节将销售利润让渡给消费者，让利20％销售就是将计划作价为10 000元的商品作价8 000元(购进成本为含税价7 000元)销售出去。假设其他因素不变的情况下，企业的税利情况是： 应纳增值税额＝8 000÷（1+17％）×17％－7 000÷（1+17％）×17％ ＝1162.39－1017.09 =145．30(元) 应纳企业所得税＝[8 000÷（1+17%）－7 000÷（1+17％）－600]×25％ ＝63．68(元)
《数据库技术与应用》样题 一、选择题( 共 30 分，1--20 每小题 1 分，21—25 每小题 2 分。下列各题 A ）、B)、 C)、D)四个选项中，只有一个选项是正确的 ) 1 在 SQL Server 中，关于视图的正确叙述是 A)视图与数据库表相同，用来存储数据B)视图不能同数据库表进行连接操作 C)在视图上不能进行更新操作D)视图是从一个或多个数据库表导出的虚拟表 2 SQL 是那几个英文单词的缩写 A)Standard Query LanguageB)Structured Query Language C) Select Query LanguageD)以上都不是 3 不属于 SQL Server 系统全局变量的是（）。 A 、@@ErrorB 、@@ConnectionC 、@@Fetch_StatusD 、@Records 4 下面描述错误的是（） A 、每个数据文件中有且只有一个主数据文件 B 、日志文件可以存在于任意文件组中 C 、主数据文件默认为 primary 文件组 D 、文件组是为了更好地实现数据库文件组织 5 SQL Server 数据库文件有三类，其中主数据文件的后缀为（ ） A 、.mdfB 、.ldfC 、.ndfD 、.idf 6、下面标识符不合法的是（ ） A 、[my delete]B 、_mybaseC 、$moneyD 、trigger1 7 下面字符串能与通配符表达式[ABC]%a 进行匹配的是（） A 、BCDEFB 、A_BCDC 、ABC_aD 、A% 8、下面对索引的相关描述正确的是（）列值唯一的列适合间索引 A 、经常被查询的列不适合建索引B 、列值惟一的列适合建索引 C 、有很多重复值的列适合建索引D 、是外键或主键的列不适合建索引 9、在“连接”组中有两种连接认证方式，其中在（ ）方式下，需要客户端应用程序连接 时提供登录时需要的用户标识和密码。 A 、Windows 身份验证B 、SQL Server 身份验证 C 、以超级用户身份登录时D 、其他方式登录时 10、索引是在基本表的列上建立的一种数据库对象，它同基本表分开存储，使用它能够加快 数据的（ ）速度。 A 、插入B 、修改C 、删除D 、查询 在where 子句中出现频率较高的列应尽量创建索引 11、以下哪种情况应尽量创建索引（ ） A 、在 Where 子句中出现频率较高的列B 、具有很多 NULL 值的列 C 、记录较少的基本表D 、需要更新频繁的基本表 12、域完整性用于保证给定字段中数据的有效性，它要求表中指定列的数据具有正确的数据 类型、格式和有效的（ ）。 A 、数据值B 、数据长度C 、取值范围D 、以上都不是 13 以下不属于表之间定义关系的是 A)一对一关系B) 一对多关系C) 多对多关系D) 少对多关系 14 目前数据库有三种基本的数据模型是 ________ 。 A 、 层次模型、网络模型、关系模型B 、对象模型、网络模型、关系模型 网络模型、对象模型、层次模型D 、层次模型、关系模型、对象模型 15 从“产品”表里查询出价格高于产品名称为“海天酱油”的产品的记录，此 SQL 语句为 A 、SELECT * FROM 产品WHERE 价格>海天酱油
第1题单选 某上市公司公开发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付券商发行费用 120万元。该公司发行普通股计入股本的金额为( )万元。初级会计师考试历年真题答案及解析 A.1000 B.3880 C.4880 D.5000 答案：A 解析：计入股本的金额=1000×1=1000(万元)。 第2题单选 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投资转入的原材 料一批，账面价值l00000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加( )元。 A.100000 B.117000 C.120000 D.140400 答案：D 解析：甲公司实收资本增加=120000 ×(1+17%)=140400(元)。 第3题单选初级会计报名点 某股份有限公司股本为100万元(每股面值l元)，资本公积(股本溢价)为150万元，盈余公积为100 万元。经股东大会批准以每股3元价格回购本公司股票100万股并予以注销，不考虑其他因素，下列关于该公司注销库存股的会计处理正确的是( )。 A.借：股本 1000000 资本公积-股本溢价 1500000 盈余公积 500000 贷：库存股 3000000 B.借：股本 1000000 资本公积-股本溢价 1500000 盈余公积 500000 贷：银行存款 3000000 C.借：库存股 3000000 贷：银行存款 3000000 D.借：股本 3000000 贷：银行存款 3000000 答案：A 解析：回购本公司股票： 借：库存股 3000000 贷：银行存款 3000000(1000000 × 3) 注销本公司股票时： 借：股本 1000000 资本公积-股本溢价 1500000 盈余公积 500000 贷：库存股 3000000 第4题单选会计初级考试报名
初级会计职称考试试题及答案：会计实务（冲刺20） 【单选题】下列关于分类账簿的表述不正确的是( )。 A.总分类账是根据总分类账户开设的，总括地反映某类经济活动 B.明细分类账根据企业的实际需要设置，没有固定的格式要求 C.分类账簿是会计账簿的主体，也是编制财务报表的主要依据 D.明细分类账是根据明细分类账户开设的，用来提供明细的核算资料 【答案】B【解析】备查账簿根据企业的实际需要设置，没有固定的格式要求。 【单选题】下列各项中，出纳所登记的库存现金日记账所属的账簿的类别是( )。 A.卡片式账簿 B.序时账簿 C.备查账簿 D.分类账簿 【答案】B【解析】序时账簿又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。库存现金日记账属于序时账簿。 【多选题】下列关于分类账簿的表述，正确的有( )。 A.分类账簿可以分别反映和监督各项资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润的增减变动情况及其结果 B.明细分类账簿是提供总括核算资料的分类账簿 C.总分类账簿是提供明细核算资料的账簿 D.明细分类账簿是对总分类账簿的补充和具体化 【答案】AD【解析】总分类账簿是提供总括核算资料的分类账簿，明细分类账簿是提供明细核算资料的账簿。 【多选题】下列账簿中，一般应采用三栏式的有( )。
A.原材料明细分类账 B.库存现金日记账 C.制造费用明细分类账 D.银行存款日记账 【答案】BD【解析】库存现金日记账和银行存款日记账一般采用三栏式账页格式。原材料明细分类账采用数量金额式账页格式，制造费用明细分类账采用多栏式账页格式。 【单选题】下列关于账簿按外形特征分类表述不正确的是( )。 A.活页账一般适用于明细分类账 B.对固定资产的核算采用卡片账形式 C.库存现金日记账采用活页账 D.银行存款日记账采用订本式账簿 【答案】C【解析】库存现金日记账采用订本式账簿。 【单选题】库存商品明细账一般采用的账簿格式是( )。 A.两栏式 B.三栏式 C.多栏式 D.数量金额式 【答案】D【解析】数量金额式账簿适用于如“原材料”、“库存商品”、“产成品”等既需要进行金额核算，又需要进行数量核算的账户的明细分类核算。 【多选题】数量金额式账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，都分设的栏目有( )。 A.数量 B.种类
税收筹划企业利益最大案例分析 【最新资料，WORD文档，可编辑】
税收筹划是每个企业都必须有的一个环节，通过税收筹划可以制定合理的税收方式，最大限度的减少公司的损失，让公司利益最大化。 本文将以某研究所企业设立、经营活动中的会计核算、职工薪酬三方面管理决策中的税收筹划实例，表明通过加强对企业税收筹划在管理决策中的应用，来合理减轻企业的税收负担，保证企业价值最大化目标的实现。 一、企业设立决策的税收筹划 某研究所为使剩余资金充分发挥效能，实现收益最大化，有意向投资设立一家下属公司，希望公司设立后能使单位获得更大的收益水平，同时税负最轻，这就需要对建立子公司或分公司进行决策。 如果决定采用公司制组织形式投资设立一个新企业，将面临成立子公司或是分公司决策的选择。对企业的税收有直接的影响。从法律地位上讲，子公司必须具备独立的法人资格，这是子公司与分公司的根本区别所在。子公司和母公司之间是一种法律上财产权益关系，没有直接的隶属关系，子公司应当以其全部财产独立地承担民事责任，当然也包括独立纳税的义务。 分公司没有独立的法律地位，不具有法人资格。分公司业务活动的结果由总公司承受，总公司应以自己的全部财产对分公司所产生的债务承担责任。分公司的设立只须在当地履行简单的登记和营业手续即可，因此，分公司一般不独立履行纳税义务，而将全部的经营成果都汇总到总公司一并纳税。 一家盈利情况较好的企业，拟投资设立一新公司，预计这家新公司未来3年均会出现经营亏损，经过税收筹划，企业应做出以非法人身份投资设立分公司的管理决策。分公司不具有法人资格，由总公司汇总缴纳企业所得税，可实现总公司调节盈亏，合理减轻企业所得税的负担。 如果当无税收优惠的企业投资设立能够享受税收优惠的机构时，适合设立子公司，以使子公司在独立纳税时享受税收优惠政策。 除税收因素外，企业在决定采用何种组织形式时，也要考虑分公司与子公司在其他诸多方面存在的差异：如分公司无独立经营权与决策权，而子公司有独立经营与决策权；分公司不能独立签署合同，子公司能签署合同；分公司设立程序简单，费用低，子公司设立程序复杂，费用高等，以此进行综合的判断。 二、企业经营管理活动中会计核算的税收筹划 通过会计核算也能进行税收策划，必须“未雨绸缪”。企业会计核算中的税收筹划，实际上就是按照企业会计核算的要求和特点，设计企业的全部业务和经营活动，通过会计核算结果的变化，实现企业税收筹划的目的。会计核算是整个税收筹划方案的起点和终点。 合同文本设计是企业“分别核算”的基础环节，财务核算是企业“分别核算”的核心环节。如果两项业务分别核算会使企业税收负担最小、企业价值最大，那么企业在承接业务时，便可与客户确定两份不同业务合同。如果两项业务合并核算会使企业税收负担最小、企业价值最大，那么企业在承接业务时，便可与客户确定一份单一业务合同。