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企业信息系统内部控制缺陷及原因分析研究作者：裴志阳
来源：《商情》2014年第11期
【摘要】信息技术的发展颠覆了传统的企业管理方式，企业管理信息系统的开发与应用
大大提高了企业的信息收集与处理能力，可以使繁杂的企业日常管理工作变得简单有序。施工企业在其日常经营过程中往往要处理大量的人、财、物等资源，也开始进行信息化管理。本文在对TJHD企业信息系统内部控制现在研究的基础上，分析了存在的设计和实施层面的缺陷，并给出了原因分析。
【关键词】信息系统；内部控制；施工企业
TJHD公司为了适应信息化社会发展需求，公司结合自身各生产经营环节的实际情况，通过与第三方合作的方式，先后构建了不同环节的信息系统。包括与浪潮合作开发应用的TJHFD财务管理系统、物资管理系统，以及与用友合作开发应用的TJHD人力资源管理系统。近期，TJHD又在企业内部积极推进“数字TJHD”主要指其推进的综合项目管理系统，综合项
目管理系统是“数字TJHD”集约管理平台建设开发任务的核心，是TJHD公司建立科学项目管理体系、搭建高效项目管理平台的重要举措。该系统以实现“协同应用、高效管理、科学决策”为系统建设目标，坚持以合同为主线、成本为中心、进度为基准、物资和船机设备为重点的方针，通过产研结合，成功开发完成了包含招投标、合同、综合、进度、成本、物资、船舶设备、质量、安全、技术、风险、竣工等12个领域管理的信息系统架构，贯穿项目启动、项目计划、项目执行、项目控制、项目结束等项目全生命周期，并设计实现与资金、财务、费用等管理系统协同应用，从而建立起了公司完整的项目信息化内部控制体系。
一、TJHD施工公司信息系统内部控制存在的缺陷
（一）TJHD施工公司信息系统内部控制存在的设计缺陷
随着信息技术的发展以及管理信息系统在企业中的逐渐普及，TJHD公司也越来越意识到信息化的重要性，开始逐渐加强公司的信息化建设。但其在信息化建设过程中也出现了不少的问题。
首先，TJHD公司的信息化战略不够完善。主要体现在TJHD公司的信息化建设是一个逐步实现的过程，是把公司的活动分为几个模块，逐一进行了信息化、应用信息化管理系统。本来按照公司发展的实际需求，分模块逐步实现信息化，是进行信息化建设的基本路径之一，这样做既具有灵活性又可以减轻公司的资金压力，同时也更容易被公司内部员工所接受。但TJHD公司在进行信息化的初期没有针对公司整体的信息化建立一个全面的信息化战略，从而导致公司各信息化建设过程显得缺乏整体性与重要性，没有清晰的规划与流程。