农民专业合作社财务会计制度》
向怡茜 第一章 总论
一、适用范围： 本制度适用于依照《中华人民共和国农民专业合作社法》设立并取得法人资格的合作 社。 二、内容：
本制度共分为五个部分， 第一部分总则； 第二部分会计核算的一般要求； 第三部分会计科目； 第四部分会计报表；第五部分会计凭证、会计账簿和会计档案。 三、核算：
1、特点：基本核算与《村集体经济组织会计制度》相类似，收益分配与《企业会计制度》 相类似。
2、原则：会计核算采用权责发生制，其它会计核算方法和要求基本与企业会计制度相同。
第二章 货币资金及应收款项的核算
一、货币资金的核算
货币资金是合作社资产中的重要组成部分， 是合作社资产中流动性最强的资产。 币资金存放地点及其用途不同，货币资金分库存现金及银行存款（含其他货币资金） 计核算而言；货币资金的核算并不复杂， 但是，由于货币资金具有高度流动性，在组织会计 核算中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。
（一）现金
1、现金收入的核算 合作社收入现金主要途径有： ①从银行提取现金，
② 收取转帐起点以下的零星收入款， ③职工交回的剩余差旅费款， ④收取对个人的罚款， ⑤无法查明原因的现金溢余等。 收到现金时，借记“库存现金”帐户，贷记有关帐户。 【例 1】合作社从开户信用社提取现金 借：库存现金 贷：银行存
款
【例 2】合作社收到 借：库存现金 贷：其它收入
2、现金支出的核算 现
金使用范围： （ 1） 课费及其他专门工资报酬； 种科学技术、文
化艺术、体育等各种奖
金； 的其他现金支出；
必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）确实需要现金支付的其他支出， 主要是指因采购地点不确定、
交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，
办理转帐结算不够方
便，必须使用现金情况， 此时还必须由开户单位向开户银行提交书面申请， 由开户银行批准
才可以支出现金。
在发生现金开支的时候，借记有关帐户，贷记“库存现金”帐户。 【例3】合作社固定员工张彬出差时借款 1000元，以现金付讫。
借：应收款--张彬 1000
根据货 。就会 3000 元备用。
3000 3000 1 月份店面租金 800 元。
800
800
职工工资、各种工资性津贴； （ 2）个人劳务报酬，包括稿费和讲 （ 3）支付给个人的各种奖金， 包括根据国家规定颁发给个人的各
4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人
5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； （ 6）出差人员
贷：库存现金1000
【例4】张彬出差回来后报销1400元，剩余款项出纳用现金补足。
借：管理费用1400
贷：应收款--张彬1000
库存现金400
【例5】合作社向成员收购生姜500千克，收购价每千克2.4元，物资已入库，现金支付。
借：产品物资1200
贷：库存现金1200
3、现金明细分类核算
为了全面、系统、连续、详细地反映有关现金的收支情况和库存余额，合作社应设置
“现金日记帐”，有外币业务的还应按外币币种单设“现金日记帐”。明细分类核算时，由合
作社出纳人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了时计算现金结余金额，并将结余金额与实际库存现金金额进行核对，保证帐款相符。如果
发现帐款不符，应及时查明原因，并进行处理。月度终了，将“现金日记帐”的余额与“现金”总帐的余额进行核对，保证帐帐相符。
4、现金清查：
（1）现金清查主要包括出纳人员每日终了前进行的现金的账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对，以达到帐实相符。清查的内容主要检查是否有挪用现金、白条顶库、超限额留存现金、以及账款是否相符等。
（2）清查后会计核算：
如果经清查账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，通过“成员往来”、“应收款”等账户核算，待查明原因经批准后进行结转，记入“其它收入”或“其它支出”账户。
【例6】合作社现金清查中，发现库存现金较账面余额多出30元。
借：库存现金30
贷：应付款---- 现金长款30
经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准转作其它收入
借：应付款一一现金长款30
贷：其它收入30
【例7】合作社现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺60元
借：应收款一一现金短款60
贷：库存现金60
经查，上述现金短缺属于出纳员李娟的责任，应由出纳员赔偿。
借：应收款一一李娟60
贷：应收款——现金短缺60
收到上述出纳员李娟的赔款60元
借：库存现金60
贷：应收款一一李娟60
（二）银行存款
1、很行存款的总分类核算
合作社银行存款的收付及其结存情况通过“银行存款”账户进行会计核算，该账户的借
方登记银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末余额在借方，反映合作社期末银行
存款的余额。合作社应当严格按照有关制度的规定进行银行存款的核算和管理，将款项存入
银行或其他金融机构时，借记“银行存款”账户，贷记“库存现金”等有关账户；提取或支付在银行或其他金融机构中的存款时，借记“库存现金”等有关账户，贷记“银行存款”账户。
【例8】合作社将800元现款存入银行。
借：银行存款800
贷：库存现金800
【例9】合作社购买转账支票、现金支票各壹本，共计40元，价款以银行存款支付。
借：管理费用一办公费40
贷：银行存款40
【例10】合作社购买包装盒2000只，每只单价3元，物资已经验收入库，货款通过银行存款支付借：产品物资6000
贷：银行存款6000
【例11】合作社销售自产产品，收到货款10000美元，存入银行。当日外汇牌价1美元兑换6.8元人民币
借：银行存款（美元账户）68000
贷：经营收入68000
2 ?银行存款的明细分类核算
为反映有关银行存款收支的情况，合作社应当按照开户银行和其他金融机构等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。每日终了时应计算银行存款收入合计、银行存款支出合计及结余
数，“银行存款日记账”应定期与银行转来的对账单核对相符，至少每月核对一次。
有外币业务的，应在“银行存款”账户下分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细分类核算。
（三）其它货币资金核算:
合作社在经营活动中涉及使用外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用
证保证金存款等各种其它货币资金，需要单独进行核算的，按照《农民专业合作社财务会计
制度》规定，可增设“其它货币资金”账户，与“银行存款”账户区分进行核算。
【例12】合作社购买不需要安装的机器设备，在异地开设临时账户，并转入资金100000 元。购买机器设备支付98000元，余款转回开户行。
（1）合作社将款项存入临时账户时：
借：其它货币资金——外埠存款100000
贷：银行存款100000
（2）合作社支付购买机器设备款时：
借：固定资产98000
贷：其它货币资金一一外埠存款98000
(3 )合作社将余款转回开户行时：
借：银行存款2000
贷：其它货币资金——外埠存款2000
二、应收款项的核算
合作社的应收款项划分为两类：一是合作社与外部单位和个人发生的应收及暂付款项，
为外部应收款，以“应收款”科目核算；二是合作社与所属单位和社员发生的应收及暂付款项，为内部应收款，以“成员往来”科目核算。
(一)外部应收款项核算
外部应收款项是指合作社与外部单位和外部个人发生的各种应收及暂付款项。合作社
外部应收款项通过“应收款”账户进行会计核算。该账户借方登记合作社应收及暂付外部单位和个人的各种款项，贷方登记已经收回的或已转销的应收及暂付款项，余额在借方，反映
尚未收回的应收款项。
在“应收款”科目下，应按不同的外部单位和个人设置明细账，详细反映各种应收款项的情况。
【例13】禽业合作社销售一批鸡蛋到某超市，成本20000元，售价23000元，货款尚
未收到。
借：应收款一一某超市23000
贷：经营收入23000
同时结转成本
借：经营支出20000
贷：产品物资一一鸡蛋20000
【例14】接上例，该超市因经营不善破产倒闭，清算小组按法律程序处置超市剩余财
产，合作社分到5000元，抵拖欠的鸡蛋款。其余欠款经批准核销。
借：银行存款5000
其它支出18000
贷：应收款一一某超市23000
【例15】合作社向某农机公司购入不需要安装农机具一套，价款50000元。签订购货合
同时，预付20%货款，农机具交付时，付清余款。
(1 )签订合同预付货款时：
借：应收款一一某农机公司10000
贷：银行存款10000
(2)农机具验收合格并付清余款时：
借：固定资产50000
贷：银行存款40000
应收款一一某农机公司10000
(二)内部应收款项核算
内部应收款项是指合作社与社员发生的各种应收及暂付款项。合作社内部应收款项通过
“成员往来”账户进行核算。“成员往来”是一个双重性质的账户，凡是合作社与所属单位
和社员发生的经济往来业务，都通过本账户进行会计核算。也就是说，它既核算合作社与所属单位和社员发生的各种应收及暂付款项业务，也核算各种应付及暂收款项业务。该账户借方登记合作社与所属单位和社员发生的各种应收及暂付款项和偿还的各种应付及暂收款项，贷方登记合作社与所属单位和社员发生的各种应付及暂收款项和收回的各种应收及暂付款项。该账户各’明细账户的期末借方余额合计数反映合作社所属单位和社员尚欠合作社的款项总额，各明细账户的期末贷方余额合计数反映合作社尚欠所属单位和社员的款项总额。
为详细反映成员往来业务情况，合作社应按社员设置“成员往来”明细账户，进行明
细核算。各明细账户年末借方余额合计数应在资产负债表的“应收款项”项目内反映，各明细账户年末贷方余额合计数应在资产负债表的"应付款项”项目内反映。
有关成员往来业务核算举例如下：
【例16】某生猪合作社向社员企业华丰生猪公司按协议提供饲料10吨，成本14000元, 售价14500元，价款暂未收到。
销售商品是合作社正常经营活动，该业务同时导致经营收入增加，同时应收款（成员往来借方）增加。会计分录为：
借：成员往来一华丰公司14500
贷：经营收入14500
同时结转成本
借：经营支出14000
贷：产品物资14000
【例17】社员华丰生猪公司向合作社借款20000元，用于周转，合作社从银行转账支
付，会计分录为：
借：成员往来一华丰公司20000
贷：银行存款20000
【例18】年终，按成员大会决议，华丰生猪公司在合作社盈余分配时，按交易额比例
可分12000元，按股本分配可分8000元。
借：盈余分配一未分配盈余20000
贷：应付盈余返还一华丰12000
应付剩余盈余一华丰8000
将所有成员账户应收、应付款项转入成员往来科目。
借：应付盈余返还一华丰12000
应付剩余盈余一华丰8000
贷：成员往来一华丰20000
第三章存货的核算
一、存货的概念
合作社的存货是指在生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处于生产过程中，或者
在生产或提供劳务过程中将消耗的各种材料或物资等。合作社存货包括各种材料、燃料、机
械零配件、包装物、种子、化肥、农药、农产品、在产品、半成品、产成品等。包括“产品物资”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“受托代购商品”、“受托代销商品” 5个会计账户。
二、存货的入账价值
合作社应按以下原则对存货进行计价。
1 ?购入的存货，其实际成本包括：
①买价（购入存货发票上所列示的货款金额），
②运杂费（包括运输费、装卸费、保险费等）,
③运输途中的合理损耗，
④入库前的挑选整理费用（包括挑选整理过程中发生的工、费支出和挑选整理过程中所
发生的数量损耗，并扣除回收的下脚料价值）
资金结算方式 1.总则 1.1.制定目的 为了规范资金结算行为，保障公司合法权益，加速公司资金运转和商品流通，特 制定此办法。 1.2.适用范围 本办法适用于公司与内部员工及外单位现金、银行汇票、商业汇票、银行本票、 支票、汇兑托收承付和委托收款等结算方式。 1.3.权责单位 1)财务部负责本细则制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本细则制定、修改、废止之核准。 2.资金结算方式 2.1.现金 2.1.1.现金支付范围 1)员工工资、津贴。 2)个人劳务报酬。 3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4)各种社保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。 5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6)出差人员必须随身携带的差旅费。 7)中国人民银行确定的结算起点在1000元以下的零星支出。 8)现金支付范围以外的支付均以银行存款方式结算。 2.1.2.公司核定3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额 2.1. 3.现金收支应依照下列规定办理 1)现金收入应当于当日送存开户银行。 2)现金支付，可从公司库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得以公司的 现金收入直接支付（即坐支）。 2.2.银行汇票 2.2.1.银行汇票定义 1)银行汇票是出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收 款人或者持票人的票据。银行汇票的出票为银行汇票的付款人。 2)单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。 2.2.2.银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月 持票人超过付款期限提示付款，代理付款人不予受理。 2.2. 3.出票 1)申请人使用银行汇票，应向出票银行填写《银行汇票申请书》，填明收款人 名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章（签章为其预留银行 的签章）。 2)出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印 出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。 2.2.4.公司为收款人受理银行汇票时，应审查事项 1)银行汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致。
财务管理制度范本
财务管理制度 第一条会计政策及核算方法 1、会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 2、会计核算以人民币为记账本位币。 3、会计核算以权责发生制为记帐基础,资产以历史成本为计价原则。 4、坏账核算采用直接核销法。 5、存货取得时按实际成本计价,发出时按个别计价法或加权平均法确定成本。 6、固定资产分房屋、维修设备、运输工具和办公设备四大类核算,对应的折旧年限分别为20年、5年、4年和3-5年,采用直线折旧法计提折旧,残值率为5%。固定资产在取得时按实际成本计价。 7、无形资产(主要指土地)取得时按实际成本计价,按受益期摊销。 8、收入的确认原则:当商品交易完成收到款项或取得了收款的证据时,确认营业收入实现。 9、采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以公司预算为主,结合实际,设置银行、现金日记账,总分类账及各项明细分类账。 10、采用统一的经营统计表核算经营业绩,要求格式统一、口
径统一填报时间统一,勾稽关系正确。 第二条凭证账册资料管理制度 1、原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和开票单位印章齐全,大、小写相符,不得有涂改等,不得有白条报账。一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账,原始凭证保管期限为20年。 2、核算会计应对一切原始凭证记账负责,记帐要帐目清楚、日清 月结、如实反映,账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正法。凭证、账册应由专人妥善保管,查阅原始凭证、账册应由专人列册登记,不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存期限为20年。 3 、会计主管(经理)指定专人保管和负责检查一切未使用的重要空白凭证,如支票、收据、发票等,领用时由领用人办理领用手续,对误写的收据或作废的支票,应加盖注销戳记,妥善保存,不得销毁。 4、会计报表要保证报表数据准确,内容完整,报送及时,手续完备。对年度决算报表,应附有分析、收支计划执行情况的说明及会计报表附注。
青岛啤酒股份有限公司 (在中华人民共和国注册成立之中外合资股份有限公司) (股份编号：168) 青岛啤酒股份有限公司章程 （本公司章程以中文拟就，英文翻译仅供参考。如本公司章程的中文与英文版本有任何差异，概以中文版本为准。)
目录 第一章总则 (3) 第二章经营宗旨和范围 (4) 第三章股份和注册资本 (5) 第四章减资和购回股份 (6) 第五章购买公司股份的财务资助 (8) 第六章股票和股东名册 (9) 第七章股东的权利和义务 (13) 第八章股东大会 (16) 第九章类别股东表决的特别程序 (23) 第十章董事会 (25) 第十一章公司董事会秘书 (33) 第十二章公司总裁 (33) 第十三章监事会 (34) 第十四章公司董事、监事、总裁和其他高级管理人员的资格和义务 (36) 第十五章财务会计制度与利润分配 (41) 第十六章会计师事务所的聘任 (44) 第十七章劳动人事制度 (46) 第十八章公司的合并与分立 (46) 第十九章公司解散和清算 (47) 第二十章公司章程的修订程序 (49) 第二十一章争议的解决 (49) 第二十二章附则 (50) 附件一《青岛啤酒股份有限公司股东大会议事规则》 附件二《青岛啤酒股份有限公司董事会议事规则》 附件三《青岛啤酒股份有限公司监事会议事规则》
青岛啤酒股份有限公司章程 第十五章财务会计制度与利润分配 第一百六十二条公司依照法律、行政法规和国务院财政主管部门制定的中国会计准则的规定，制定本公司的财务会计制度和内部审计制度。 第一百六十三条公司应在每一会计年度前三个月、九个月结束后的三十日内编制季度财务报告；在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司 的中期财务报告；在每一会计年度结束后一百二十日以内编制公司 年度财务报告并依法经审查验证。 公司年度财务报告包括下列内容： （一）资产负债表； （二）利润及利润分配表； （三）现金流量表； （四）会计报表附注。 第一百六十四条公司董事会应当在每次股东年会上，向股东呈交有关法律、行政法规、地方政府及主管部门颁布的规范性文件所规定由公司准备的财 务报告。 第一百六十五条公司的年度财务报告应当在召开股东大会年会的20日以前置备于本公司，供股东查阅。公司的每个股东都有权得到本章中所提及的 财务报告。 公司至少应当在股东大会年会召开前二十一日将前述报告以邮资 已付的邮件寄给每个境外上市外资股股东，受件人地址以股东的 名册登记的地址为准。 在不违反公司上市地法律法规、上市规则的前提下，公司也可以 通过公司网站或通过电子方式发出或提供前述报告，而不必以本 条前款所述方式发出或提供。 第一百六十六条公司的财务报表应当按中国会计准则及法规编制。 第一百六十七条公司公布或者披露的业绩或者财务资料应当按中国会计准则及法规编制。
DOC-中小企业财务管理制度 中小企业财务管理制度 中小企业、范本 财务管理制度 一、总则 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 11、 12、完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。为财务作一个承诺书，本文是财务承诺书，仅供参考。 为顺利完成合肥工业大学大学生暑期社会实践活动，加强财务的管理，按照学校有关规定，我向学校领导以及队友做出如下承诺： 一、认真勤恳地做好本职工作，敬业爱岗，忠于职守，不徇私舞弊，不以权谋私，不损公肥私，树立良好的职业品质和严肃的工作作风，努力提高工作效率和工作质量。 二、严格执行会计法律、法规和国家统一的会计制度，认真做好财务会计工作，保证会计工作依法有序地进行，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 三、加强队伍内部控制制度的建设，进一步完善财务监督体系，不做假帐，不设帐外帐和小金库，为改善队伍的内部管理、提高经济效益服务。 四、认真履行自身职责，以身作则，廉洁自律，自觉接受纪检、监察部门和职工的监督。 以上承诺请学校领导和各位队友对我进行监督，坚决做到有诺有践，如有违诺行为，愿意接受组织依法依纪的处理。 公司： 作为公司从事财务工作的员工，根据国家法律法规特作如下承诺： 一、认真勤恳地做好本职工作，敬业爱岗，忠于职守，不徇私舞弊，不以权谋私，不损公肥私，加强财会从业人员职业道德教育，树立良好的职业品质和严肃的工作作风，努力提高工作效率和工作质量。 二、严格执行财会和税收法律、法规和国家财会制度，认真做好财务会计和纳税申报缴纳工作，保证财务工作依法有序地进行，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，涉税事项准确高效。 三、加强公司内控制度建设，完善财务监督体系，不设小金库，努力改善公司的内部管理、提高公司经济效益。 四、认真履行廉政建设责任制，以身作则，廉洁自律，自觉接受公司和公司其他员工的监督。 五、诚实守信，客观公正，严格保守公司的商业秘密，不私自向外界提供或者泄露公司的财务信息。 六、如因本人工作失误，给公司造成损失及不必要的额外开支，包括但不限于被会计监管部门、税务机关等给予处罚等，本人将向公司全额进行赔偿并接受公司的处罚。
公司财务会计制度范本 时间:2014-07-23 15:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次 每一个公司都有财务部门，其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢？以下整理的公司财务会计制度范本，可供参考。 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，
青岛啤酒股份有限公司1999年年度报告正文（境内） 目录 公司简介 财务数据摘要 公司大事记 董事长报告书 总经理问答 董事会报告 管理层讨论 监事会报告 董事、监事与高级管理人员简介 投资者关系 公司资料 一.公司简介 青岛啤酒股份有限公司前身为国有青岛啤酒厂，始建于1903年，是中国历史最为悠久的啤酒生产厂。1993年6月16日公司注 册成立，随后在香港发行了H种股票并于7月15日在香港联合交易所有限公司上市，成为首家在香港上市的国内企业，同年7月公 司在国内发行了A种股票并于8月27日在上海证券交易所上市。 公司的经营范围是啤酒制造、销售以及与之相关的业务。目前公司在国内拥有26个啤酒生产厂和一个麦芽生产厂，规模居国 内同行业之首。其生产的青岛牌啤酒为国际市场上最具知名度的中国品牌，已行销世界四十余个国家和地区。 二.会计数据和业务数据摘要 1、本年度会计数据（元） （1）利润总额 130,944,835 （2）净利润 89,472,227 （3）扣除非正常性损益后的净利润 43,740,247 （4）主营业务利润 774,786,205 （5）其他业务利润 64,077 （6）营业利润` 86,717,165 （7）投资收益 10,064,531 （8）补贴收入 38,535,657 （9）营业外收支净额 (4,372,518) （10）经营活动产生的现金流量净额 307,718,428 （11）现金及现金等价物净增加额 239,479,213 注：非正常性损益项目及金额 （1）股权投资差额摊销 7,196,323 （2）补贴收入 38,535,657
2、A股与H股差异 按中国会计准则与香港普遍采用的会计原则编制的净利润的差异（人民币千元） 1999 1998 人民币千元人民币千元 按中国会计准则计算之除税后利润 89,472 98,998 香港公认会计原则下所作之调整： 因汇率并轨而产生之递延汇兑损益在本年度之摊销，减去当中税负后之净额(a) - (30,946) 因一九九四年一月一日以前实行之双汇率制度而须多提的固定资产折旧(b) (11,480) (11,480) H股年报中须多提的应付职工福利费(c) (3,286) (2,500) H股年报中须多提的职工住房周转金(d) (9,791) (5,578) H股年报中须列支实际发生的技术开发费(e) (7,977) (5,103) H股年报中须撇销的待处理固定资产(f) (8,017) - H股年报中须调整的开办费(g) (812) 929 A股年报中长期投资差异摊销(h) (7,196) (6,015) 其它 (254) 910 按香港公认会计原则计算之净利润 40,659 39,215 3、连续三年主要会计数据和财务指标（合并报表） 99 98 97 主营业务收入 2,445,436,497 17,22,713,205 1,484,256,161 净利润 89,472,227 98,998,453 60,165,740 总资产 5,172,518,356 3,931,838,740 3,824,401,435 股东权益（不含少数股东） 2,247,007,213 2,247,534,986 2,139,264,282 每股收益 0.0994 0.110 0.067 每股净资产 2.50 2.50 2.38 调整后每股净资产 2.43 2.48 2.32 每股经营活动产生的现金流量净额 0.342 0.19 净资产收益率 3.98% 4.40% 2.85% 按月平均加权法每股收益与每股收益相同 扣除非正常性损益后的每股收益 0.0486 0.0954 0.0668 每股收益=净利润/年度末普通股股份总数 每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股股份总数 调整厚的每股净资产=(年度末股东权益-三年以上预付帐款净额-待摊费用-待处理(流动\固定)资产净损失-开办费-长期待摊费 用-住房周转金负数金额)/年度末普通股股份总数 每股经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的现金流量净额/年度末普通股股份总数 净资产收益率=净利润/年度末股东权益*100%
青岛啤酒2010年财务报告分析 600600
一、公司简介 青岛啤酒股份有限公司是国家特大型企业，其前身是国营青岛啤酒厂，公司前身青岛啤酒厂，1903年由英、德商人合资创建，解放后为国营青岛啤酒厂。1993年，由青岛啤酒厂独家发起，吸收合并了青岛啤酒第二有限公司、青岛啤酒第三有限公司、青岛啤酒四厂，组建成“青岛啤酒股份有限公司”。1993年在香港发行H股股票上市，同年8月，A股在上交所上市。公司从1997年实施扩张战略以来，至今已在17个省建立48家厂家。2001 年公司实现啤酒产销量251万吨，比200年增长35%市场份额已由8.3%增至11%，2002年该公司以严格的质量保证体系和卓越的产品质量，被中国质量管理协会评为“全国质量效益型先进企业”和“全国用户满意企业”，青岛啤酒品牌价值升至67.1亿人民币。从全国布局来看，公司在全国主要省份均有生产布局，为日后的扩张打下良好基础。由于啤酒原材料的涨价，未来的啤酒市场将以大规模企业为主，中小型生产厂家承受不起高额成本纷纷退出，青岛啤酒也将继续扩大生产以降低成本，逐步向国际化大型现代企业转变，从而进入世界前十大啤酒生产商行列。 二、啤酒行业特征简介 2010年随着中国经济的持续增长，啤酒市场继续保持了稳步增长的态势，全年共生产啤酒4483万千升，同比增长6.3%（数据来源：国家统计局）。由于大型啤酒企业通过收购兼并及自身新建、扩建产能，使行业集中度进一步提高，全国前四大啤酒企业已占市场份额的近60%，市场竞争也从市场层面向战略布局、并购、资本等各个层面延伸，使未来的竞争更具挑战性。 三、经营情况 面对复杂的宏观经济环境，2010年公司确立了"战略导向，一体化运营，强化行业领导地位；市场拉动，供应链优化，提升系统运营效率"的年度工作方针，经过全体员工的共同努力，公司全年共完成啤酒销售635万千升，同比增长7.4%；实现销售收入196.1亿元，同比增长10.4%；实现净利润15.2亿元，同比增长21.6%。 公司充分发挥青岛啤酒的品牌优势，依托集约化、一体化、专业化的营销体系，积极开拓市场，使销售结构进一步优化，中高端产品快速增长，公司共实现主品牌青岛啤酒销售348万千升，同比增长18%，新推出的高端品种--奥古特、逸品纯生啤酒市场反响良好，纯生、听装、小瓶青岛啤酒等高端品种共增长26%。全年公司平均毛利率35.2%，同比提高0.6个百分点。青岛啤酒品牌价值由2009年的366亿元提升至426亿元人民币，持续居行业之首。 公司积极实施"双轮驱动"战略，推进全国市场的战略布局，年内在青岛、上海、福州、珠海等地相继启动了企业搬迁、扩建项目，并成功收购了山东新银麦啤酒有限公司、嘉禾啤酒公司太原啤酒厂，在石家庄动工兴建新啤酒厂等，进一步扩大了公司产能和规模，完善了公司在国内市场的布局，并强化了基地市场建设。 公司加强供应链体系建设，强化了与战略供应商的长期协作关系。在大宗物资采购中，公司加强对原材物料价格走势研判，采取长短结合的灵活采购周期，有效地控制了成本，保障了生产需求。 四、财务报告分析 4.1 主要会计政策和会计估计 基于啤酒行业的行业特征和青岛啤酒的财务报告附注，我认为有两块会计政策值得我们关注。
公司财务会计管理制度 公司财务会计管理制度2007-02-02 21:54:24 为严肃财经纪律，规范企业经营和管理行为，合理筹措和使用资金，优化资金结构，有效地规避经营风险，按照《会计法》、《企业财务通则》等国家有关财经法规、制度的要求，特制订本制度。 一、业务性资金实行计划管理 1、年初由财务部根据公司年度工作
计划和目标，编报资金使用计划、单项工作计划表，报董事会审批后执行。 2、公司各部门计划内业务用资金，须填制资金使用申请表。由总经理审批，特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。 二、费用性资金实行一支笔审批管理 1、所有费用的支出，每月均有总经理审批执行。 2、费用支出在1000元以上的由总经理或财务总监审批执行。 3、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行，
同时上报总经理。 4、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。 5、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。 6、专用性票据要正规票据， 7、固定资产的购置必须经总经理审批报董事会同意后方可购置。 8、员工工资的审批由总经理审批。 三、控制现金使用范围，严格票据和现金管理。 财务人员及时做好原始票据的催缴回收工作，杜绝白条下账和抵库。 1、职工因公领用款项，一般情况下
要七天内核销报账，无特殊原因，月满不报者扣发工资顶替。 2、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付。 3、不论支票、现金，发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时，财审部门要执行审批手续，登记支票使用备查薄。要准确填写金额，如具体额度不确定，应限位数，使用限位数支票时，经办人应亲手填写或严格监督收方填写，并让其在存根联上签字，以防公司受经济损失。
最新公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
财务报表分析：从战略、会计、财务、前景四个方面分析小组选取的公司的财务报表。战略分析，分析一下该公司的行业特征和企业的竞争战略； 会计分析要挑选重要项目、变动较大的项目进行分析，财务分析从财务质量的几方面入手分析，包括：盈利质量、资产质量、现金流量分析；前景分析即结合财务分析结果综合评价公 司的未来发展前景，是否具有投资价值。 会计分析 一、资产负债表分析 1、总资产结构分析 近五年内青岛啤酒的总资产一直呈现上升趋势。流动资产2009年增幅达34.49%：其中货币资金期末比期初增加123.5%，主要原因是报告期内经营活动产生的现金净流量增加和公司发行的认股权证在本报告期行权募集资金所致；存货比期初减少31.9%，主要原因是报告期内减少主要原材料储备及部分主要原材料库存平均成本下降所致。 2、负债结构分析
自从2007年青岛啤酒的负债较大增幅后，随后三年内，基本维持在一个稳定的水平。但是非流动负债比例却大幅增长，主要原因是部分子公司搬迁项目逐步实施，按照搬迁进度逐步确认的递延收益增加所致。
二、利润表分析 1、 2009 年度公司实现啤酒销售量591万千升，同比增长9.9%；实现销售净收入177.61亿元人民币，同比增长12.5%；实现净利润12.99 亿元人民币，同比增长79.2%，继续呈现净利润增幅高于销售收入、销售收入增幅高于销量的良好发展态势。 （1）营业收入同比增加12.5%，主要原因：一是报告期内优化产品销售结构，主品牌所占比重增加；二是报告期内公司主营产品销售增长趋势较好，销售量增长，使得营业收入提高所致。 （2）营业成本 2009 年本集团营业成本同比增长8.2%。主要原因是报告期内公司销售规模的扩大，使得营业成本提高所致。但营业成本的增幅仍然低于营业收入的增幅。
公司财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 公司财务管理制度范本 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的... 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理
篇一：最新财务人员承诺书 最新财务人员承诺书 为了加强会计诚信建设，提高职业道德和专业技术水平，促进会计工作，规范会计行为，维护市场经济秩序，本人对会计工作作出如下承诺： 一、认真执行《会计法》及国家统一会计制度，依法履行职责。 1、按规定审核、填制或取得原始凭证。对不真实、不合法原始凭证，不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证、予以扣留，请求查明原因，追究责任；对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正补充。 2、按规定填制、审核记账凭证，内容完整，印章齐全。 3、按规定设置会计账簿，正确使用会计科目，账簿封面与启用表内容填写齐全，并按要求办理建账监管手续。对伪造、变造、故意毁损会计账簿或账外设账行为，予以制止和纠正，并向有关部门报告。 4、正确运用会计处理方法，不随意变更；正确使用会计更正方法，账簿无涂改、挖补、刮擦现象。 5、按规定核对会计账簿，做到账证、账账、账表、账实相符。运用会计电算化记账时，要做到电子数据与纸质资料数据相符。 6、按规定编制和报送财务会计报告，保证会计信息真实、完整。对指使、强令编造、篡改财务会计报告的行为予以制止和纠正，并向有关部门报告。 7、按规定装订、保管会计资料。运用会计电算化记账时，做好数据备份，保证不毁损、灭失。 8、调动工作或离职，与接管人员办清交接手续。 9、按规定建立健全并认真执行内部会计控制制度，堵塞漏洞，提高管理水平和经济效益。 10、自觉接受财政、税务、审计等部门的监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不拒绝、隐匿、谎报。 二、遵守会计职业道德规范，恪守职业道德。 1、爱岗敬业。热爱会计工作，尽心尽力，尽职尽职。 2、诚实守信。言行一致，不弄虚作假、不欺上瞒下，信守承诺，保守国家秘密和单位的商业秘密。 3、廉洁自律。不收受贿赂，不贪污钱财，按法律、法规自我约束自己的言行。 4、客观公正。按会计业务事项的本来面目反映，不搀杂个人的主观意愿，也不为他人意见左右，不偏不倚地处理会计业务事项。 5、坚持准则。在处理会计业务事项过程中，时时刻刻严格按会计法律制度办事，不能有所松懈。 6、提高技能。不断更新知识，会计专业技能适应新形势的需要，做到会计年限越长，专业技能越高。 7、参与管理。积极参与财务管理，间接参与单位的其他管理活动，为领导当好参谋。 8、强化服务。在内外交往中，具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。 三、严格按照税法及相关法规，依法办理涉税事务。 1、按时申报纳税，按规定提取、缴纳国家税款，不延期申报，不参与偷、逃、抗、骗税。 2、按税务机关要求办理其它涉税事务。 四、遵守会计从业资格管理办法，不断更新知识，及时办理注册登记事宜。 1、按规定办理会计从业资格证书注册登记事项，会计从业资格证书不得涂改和转借。 2、按规定完成继续教育学时和内容。篇二：财务人员承诺书 财务人员承诺书为了加强会计诚信建设，提高职业道德和专业技术水平，促进会计工作，规范会计行为，维护市场经济秩序，本人对会计工作作出如下承诺：
内部管理制度系列 小企业财务管理制度文本（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-15214小企业财务管理制度文本 Small business financial management system text 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 不管是大小类型的企业，企业为规范财务管理，都会制定详细的财务管理制度，以下是小企业财务管理制度范本，仅供参考。 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已
经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。
青岛啤酒财务报表分析毕业论文 经济系2008届毕业论文 论文题目:青岛啤酒股份有限公司财务报表分析 作者姓名 专业 班级 学号 指导教师 年月日 论文写作大纲 选题背景和意义: 随着我国经济的发展，财务工作在企业日常经营活动中起到越来越重要的作用。企业的高层管理人员、投资者、债权人、政府部门对财务信息的要求也越来越高。通过财务报表分析，可以向报表使用者及时提供财务信息以帮助其决策，使报表使用者全面的认识一个单位的经济活动和财务收支情况，正确评价经营成果，明确问题和原因所在，促使该单位制定出有效的改进措施，提高管理水平，促进生产经营正常发展。 论文结构: 本文主要对青岛啤酒股份有限公司的财务报表进行了分析，共分为三部分内容:第一部分简单介绍了公司的概况;第二部分主要对企业的营运能力、盈利能力及偿债能力的财务比率进行了分析;第三部分主要采用杜邦分析法对企业的财务状况进行了综合分析。 中文摘要
财务报表可以反映公司的财务状况、经营业绩和发展趋势，是使用者充 分了解公司、做出决策的最全面、最真实的信息。只有通过财务报表分析，才能使信息使用者、决策者得到确切的企业财务状况和经营成果的信息。本文以青岛啤酒股份有限公司为例，通过对该公司的财务报表进行分析，使公司报表使用者充分了解该公司的营运能力、盈利能力、偿债能力等全面的财务信息。 关键词:青岛啤酒财务报表财务比率 ABSTRACT Consolidated financial statements reflect the company's financial situation, business performance and trend of development, investors are fully aware of the company, decided to invest in acts of the most comprehensive and true information. It is only through analysis of financial statements, can the information users, policy makers have the exact enterprise's financial position and operating results of the information. In this paper, Tsingtao Brewery Company. as an example, through the company's financial statements for analysis so that the company statements users fully understand all levels of the company's viability, profitability, solvency, and other comprehensive financial information. Key words: Qingdao Beer Financial statements Financial ratios 目录 一、公司简介……………………………………………………………………1 二、财务比率分析………………………………………………………………2 (一)营运能力分析………………………………………………………………2 (二)盈利能力分析………………………………………………………………8 (三)偿债能力分析
财务事务处理准则 1.总则 1.1.制定目的 为加强本公司财务管理，促进资金运作之效益，特制定本准则。 1.2.适用范围 凡本公司财务事务之处理，均依照本准则所规范的体制管理。 1.3.权责单位 1)财务部负责本准则制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本准则制定、修改、废止之核准。 2.财务预算作业规定 2.1.资金收支预算 2.1.1.编订时间 权责单位应依据资金实际收支状况，于每月25日前逐月编制次三个月资金收支 预算。 2.1.2.检讨调整 《资金收支预算表》应依据实际执行状况，由权责单位每三个月检讨调整一次， 以符合实际需要。 2.1. 3.审核作业 《年度资金收支预算表》之编订与调整，权责单位均应呈公司最高主管审核。 2.2.营业预算 2.2.1.编订时间 权责单位应依据公司所拟定之经营目标，于每年底编订次年度之《年度营业计划 表》。 2.2.2.预算内容 《年度营业计划表》应依下列内容编订： 1)营业收入。 2)营业成本。 3)销售费用。 4)管理费用。 5)开发费用。 6)营业外收支。 2.2. 3.审核作业 《年度营业计划表》之编订，权责单位均应附资金运用及来源计划，呈公司最高 主管审核。 3.资金运用规定 3.1.固定资产支出 3.1.1.支出项目 凡本公司年度计划内之下列项目，均属固定资产支出： 1)固定资产之购置。 2)厂房之改建扩建装修。 3)固定资产较大之修缮。 4)在规定金额以上之资本性支出。
3.1.2.资金来源 固定资产支出之资金，得以下列来源支付： 1)资本公积。 2)计划增资之未分配盈余或股东增资。 3)长期借款。 3.2.营运周转金 3.2.1.支出项目 凡因生产经营所需之原材料采购、制造费用、销售费用、管理费用等均属之。3.2.2.资金来源 营运周转所需之资金，得以下列来源支付： 1)营业收入。 2)定额之营运周转金。 3)短期借款。 3.3.资金调度 1)权责单位如将年度计划内之固定资产购置资金，或其他筹集之长期投资资 金，移作短期资金调度时，应先拟订偿还资金来源计划，呈公司最高主管核 准的方可动用。 2)短期资金不得移作计划性固定资产之购置，或作其他长期资金之运用。 4.财务管理规定 4.1.现金管理 1)公司在下列范围内使用现金： 1、员工工资津贴。 2、个人劳务报酬。 3、出差员工必须携带的差旅费。 4、结算起点以下的零星支出。结算起点原则上定为1000元，若需调整，由 总经理确定。 5、总经理批准的其他开支。 2)以日常3-5天零星开支所需库存现金为限额。超额部分应存入银行。 3)财务人员支付现金，可以公司库存现金限额中支付或从银行存款账户中提 取，不得从现金收入中直接支付。 4)财务人员从银行账户提取现金，应当填写《领用支票申请单》，由总经理批 准后提取。 5)因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核，交总经理批准签字 后方可借用。 6)符合现金使用范围的现金的支出，凭发票、工资单、差旅费单据等，经手人 填制《零用金支出凭证》，部门主管及审核，总经理批准后由出纳支付现金。 7)出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收支，账目应日清月结，账 款相符。 4.2.支票管理 1)支票由出纳员专人保管。经手人使用时须填写《领用支票申请单》，并附上 发票，经部门主管及会计核对，总经理批准签字，出纳员方可开具支票，统 一编制凭证号，按银行账号登记在《支票领用簿》，领用人在《支票领用簿》 上签字备查。 2)对于借支支票报销进短缺金额和未结清借支者，财务人员要及时催办。
财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措 和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度； (六)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润 的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第八条审计的主要工作职责是：