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第一章 总 则
第1条 财务部是负责公司财务管理和会计核算的职能部门。为了加强公司财务管理，规范会计核算工作，制定本管理制度。
第2条 本管理制度根据《中华人民共和国会计法》和《邮电通信企业会计制度》以及公司生产经营和业务管理特点制定。
第3条 财务部担负以下几项主要工作任务：
一、根据国家财税法规制度，组织制订公司内部财务管理制度和纳税管理办法。 二、组织编制公司年度财务预算，并根据公司生产经营情况，对预算进行科学、合理的调整。
三、参与制定公司总体经营目标，监督、检查各项计划完成情况，积极组织经营收入，控制成本费用支出。
四、根据公司资产构成情况，制定有效的资产管理办法，并对其使用和保管情况进行监督、检查，确保公司资产的安全和完整。
五、根据公司组织结构和生产经营特点，制定公司会计核算方法，正确核算公司经营成果，编制公司月度和年度财务报告。
六、开展财务分析，为公司经营决策提供参考依据。
七、积极筹措资金，保障公司网络建设和运营资金需求。按照“收支两条线”的资金管理制度，合理调度公司运营资金，提高资金使用效率。 八、完成公司领导交办的其他工作。
第4条 本制度适用于天津天宇数据网络通信有限公司的财务管理和会计核算。财务部及财务人员应严格执行《会计法》、《邮电通信企业会计制度》和国家有关法规以及公司财务管理制度，以保证公司财务管理和会计核算工作依法有序地进行。
第5条 财务部应经营管理和业务发展的需要，制定相应的业务管理规定和实施办法。
第 6 条 公司财务经理对本公司的财务工作负领导责任。 第7条 本制度的解释和修改权属天津天宇公司财务部。本制度自下发之日起执行。与原制度相抵触的，以本制度为准。
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第二章 财务部组织
第一节 机构设置
第8条 公司财务部接受公司总经理助理及集团公司财务部的领导，公司财务部不下设机构。
第二节 财务部职能
第9条 公司财务部负责公司的财务管理、会计核算、营业结算和收入稽核工作，其主要职能如下：
一、负责公司货币资金和有价证券的管理。
二、负责公司固定资产、流动资产和其他资产的管理。
三、负责公司资产、负债、收入、成本费用和收支差额等经济业务的核算，编报分公司会计报表和财务分析。
四、负责根据总公司制定的预算管理办法，管理公司财务预算，分析预算执行情况。 五、负责根据总公司制定的工资标准和工效挂钩方案计算、申报、发放工资和效益工资。
六、负责按照“收支两条线”的资金管理制度管理、申报、划拨和使用资金。 七、负责公司营业结算管理，稽核营业收入。
八、负责协调公司与当地银行、财政及税务部门的关系，按照公司纳税管理规定办理纳税事项。
九、负责公司会计档案、财务文件的管理。
第三节 财务系统业务领导关系
第10条 公司财务部的直接上级为公司经理助理及集团公司财务部。公司总经理对公司的预算内开支行使审批职权；集团公司财务部对公司业务行使监督、检查权。
第11条 公司财务部按制度规定对其他职能部门使用的公司资产和经办的财务收支事项行使财务管理职权。
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第二章 财务部工作基本制度
第一节 财务部岗位设置
第12条 公司财务部岗位设臵有：财务部经理、财务部副经理、资金管理主管、会计核算主管、计划预算主管、出纳员、财产物资核算员、工资核算员、成本费用核算员、财务成果核算、资金核算、往来核算、总账报表、稽核、档案管理、会计电算化系统维护等。 第13条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入费用、债权债务账目的登记工作。
第二节 财务部岗位职责
第14条 财务部经理岗位职责：
二、负责按照公司“收支两条线”的资金管理制度规定，实施分公司资金收支业务的管理。
三、负责制定公司财务计划并监督其计划执行情况。 四、负责组织编制公司财务预算,考核分析预算执行情况。
五、负责组织公司会计核算和财务分析，为公司经营管理当好参谋。 六、负责组织实施会计监督和财务内部控制。 七、负责协调公司与银行、税务、财政部门关系。
八、负责组织公司会计人员培训。
九、负责完成总公司财务部及公司领导交办的其他事项。 第15条 财务部副经理岗位职责：
一、协助财务部经理制定公司内部财务管理制度，负责制定收入稽核办法，并组织实施。
二、负责公司固定资产、流动资产及其他各项资产的管理。
三、负责领导公司会计核算及会计报表编制、分析工作，为领导决策提供信息。 四、负责组织回笼营业收入资金，统筹安排资金运用，提高资金使用效率。
五、协助财务部经理制定公司财务预算编制方案，组织实施预算编制、修订和调控工作。
第16条 资金管理主管岗位职责： 二、负责公司货币资金的管理。
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三、负责公司银行借款、融资租赁等筹资业务的管理。 四、负责分公司预算资金的审核、调拨、分析和考核工作。 第17条 会计核算主管的岗位职责：
一、负责公司的资产、负债、所有者权益、成本、费用和收支差额的核算及管理工作。
二、负责编制财务报表和财务分析。 三、负责公司税务管理。
四、负责会计凭证、会计账簿和会计报表的审核。 第18 条 计划预算岗位职责：
一、负责编制财务收支计划，并监督、检查、落实计划执行情况。 二、负责编制财务预算，监督、检查财务预算的执行情况。 三、根据公司经营发展和预算执行情况制定预算调整方案。 第19 条 出纳员岗位职责：
一、负责管理公司货币资金及有价证券。
二、负责办理公司货币资金的收付业务，登记现金和银行存款日记账。 三、负责保管公司财务印章 、空白支票等票据。 四、负责编制现金流量日报表。 五、负责清理员工备用金借款。
第20 条 财产物资核算员岗位职责：
一、负责固定资产增减和折旧业务的核算，办理固定资产验收、调拨、清查盘点、报废清理等手续。
二、负责在建工程核算，办理工程竣工验收手续。
三、负责库存商品核算，办理库存商品验收、调拨、清查盘点、报废清理等手续。 第21 条 工资核算员岗位职责
一、负责编制工资报表。
二、负责按照工效考核方案计算效益工资（绩效工资）。 三、负责福利费、工会经费、教育附加费等工资附加费的核算。 四、负责公司员工项目利润提成及代理商提取代理费的核算。 第22条 资金核算岗位职责
一、负责公司与集团公司资金调拨与上缴业务的核算。 二、负责编制公司资金调拨申请。 三、负责草拟各项资金定额。 第23条 往来结算岗位职责
一、负责公司债权、债务业务的核算。
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二、负责往来明细账的核对与清理。 第24条 总账报表岗位职责 一、负责所得税业务的核算。 二、负责纳税申报和缴纳税金。 三、负责编制、汇总和报送会计报表。 第25条 稽核岗位职责
一、负责日常账务业务处理的稽核。 二、负责落实和解决稽核中发现的问题。 三、负责空白发票的购买、使用和管理。 第26条 档案管理岗位职责
一、负责装订会计凭证、账簿和报表。 二、负责整理和保管会计档案。 三、负责财务文件收发和保管。 第27条 会计电算化系统维护岗位职责
一、负责会计电算化系统硬件和办公计算机的维护。 二、负责会计电算化系统软件的维护。 三、负责制定会计电算化工作制度。 四、负责会计电算化工作培训。
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第四章 会计核算制度
第一节 会计核算原则
第28条 公司会计核算以公历年度和月度为会计期间。月会计期间为：每月1日至31日，年会计期间为：1月1日至12月31日。
第29条 会计核算以人民币为记账本位币。
第30条 公司会计核算制度执行《邮电通信企业会计制度》。 第31条 公司会计核算确定本期收益和费用采用权责发生制原则。
第二节 填制会计凭证和登记会计账簿
第32条 公司财务人员必须熟练掌握邮电通信企业的会计科目，熟悉会计科目的核算范围，明确会计各科目之间的对应关系，根据需要建立规范的会计账簿。
第33条 编制会计凭证必须依据合法的原始凭证，正确使用会计科目，对不合法的原始凭证不能作为编制凭证的依据。
第34条 经济业务的内容叙述要真实、清楚、简明、扼要，要尽可能用完全肯定的文字来说明该项经济业务的实际情况。
第35条 会计凭证上所填制的数字和文字都必须正确、清楚，填写时如果发生错误要按照规定的方式加以更正，不能涂抹、乱擦或挖补。
第36条 记账凭证的填制要及时，做到当日发生的经济业务当日编制，并登记相应的分类明细账，分类明细账与总账每月必须核对三次，即十天核对一次，发现问题及时解决。 第37条 每月末应按财务制度规定的要求结转成本，对于移动电话配件等商品按售价结转成本，移动电话采用进价加权平均法结转成本。
第38条 登记账簿使用借贷复式记账法，记账文字和数字要求端正、清楚，严禁乱擦、挖补和涂改，也不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页时，将空行、空页划红线注销。 第39条 总公司与各分公司发生资金的往来要使用内部转账通知单，逐笔序时登记，月末核对债权债务余额，保证二者债权、债务余额相符。
第40条 经营期的收入、费用、负债、资产、所有者权益、利润等会计要素要设立相应的总账和分类明细账，发生经济业务要登记明细分类账目，要求总账与分类账余额相符，做到账证相符，账账相符，账物相符，账表相符。
第41条 月、季、年度终止，记完账要办理结账手续，在记账后必须进行检查核对，
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包括凭证与账簿、账与账和实物与账簿之间三个方面，发现存在差异应查出原因并及时更正。
第42条 根据月终总账余额必须在下月3日前编制数字真实、内容完整的会计报表及附表。包括：资产负债表、损益表和公司规定的其他统计分析报表。
会计核算流程图流程名称：会计核算流程主管部门：财务部
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第五章 资产管理制度
第一节 流动资产管理
流动资产是指可以在一年或长于一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。它包括现金，银行存款，应收账款，预付账款，存货等。 第43条 货币资金的管理 一、现金的管理
现金管理是财务管理工作的重要环节，公司财务人员首先要熟悉现金管理制度，了解现金的支付范围，认真执行其管理制度。现金管理工作应遵循以下规定： （一）现金支付的范围：
1、支付给员工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费款项；
2、支付给不能转账的集体单位或城市居民个人的劳务报酬和购买物资的款项；
3、在转账金额起点（１００）元以下的零星支付款项。
（二）现金的库存限额一般保证公司三天正常开支的需要量。分公司营业收取的现金必须当日核对并交纳开户银行的收入账户，不准坐支现金。
（三）出纳人员必须审核原始凭证的真实性、合法性， 对于合法的原始凭证要填制现金收款凭单、付款凭单，并据以编制记账凭证，要求现金日记账要根据记账凭证逐笔序时登记；对于从银行提取现金的业务，要据实登记现金日记账。每日终了应计算本日现金收入、支出合计数和结存数，并且同库存的现金数额核对相符，做到日清月结，保证账款相符。
（四）在支付现金时， 必须认真审查现金支付凭证是否符合规定手续，必须审查支付的合理性，所有支付是否有公司相关负责人审批意见，批准支付用款手续是否齐全，购入原材料、商品、固定资产是否按照公司要求办理库房（或固定资产）验收手续，要审核验收的货物是否和原始凭证金额、数量、品种相符，原始凭证是否有主管人员审核、签章，是否是合法的原始凭证，对违反公司财务制度规定的原始凭证，财务人员有权拒付，拒绝报销，并报请公司处理。
（五）所收付的现金必须认真清点，建立复核制度， 以防出现差错。
（六）在收付现金后必须在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”字样的印章，并填制现金收付凭证，及时编制记账凭证，并经主管人员审核签字后，登记现金日记账。 （七）现金日记账要每月对账， 对库存现金的剩余和短缺应及时记录，查明原因，明确责任，报请公司财务部核批处理。
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二、银行存款的管理
银行存款是企业存入银行或其他金融机构账户的货币资金，是公司货币资金的重要组成部分，为规范公司银行存款的管理特规定如下： （一）银行存款的日常管理：
1、根据国家《银行结算办法》规定，银行存款分基本存款账户和一般存款账户等，基本存款账户是公司办理日常转账核算和现金收付的账户；一般存款账户，可以办理转账结算和现金储存，但不能办理现金支取。
2、对公司资金管理采取收支两条线的管理模式，财务人员必须按公司指定的银行设立公司收入存款账户和费用支付账户。收入存款户是公司将其收入存入的银行账户，收入账户的资金职能转入费用支出账户；费用支付账户是根据财务预算调拨以支付日常运行费用的账户，财务部根据费用支付项目可按正常的审批程序报批后，从支付账户中支付。
3、银行存款日记账由出纳人员根据审核无误的原始凭证或收付的记账凭证逐日逐笔序时登记，每日终了结出余额，按月由主管会计与银行对账单核对月末余额，并编制“银行存款余额调节表”，调出双方的未达账项，即：银行借方未达项为：开户银行记账而单位没有记账的款项；银行贷方未达项为：开户银行支出已记账而单位没有做出支出记账的款项；开户银行借方未达项为：单位借方记账而开户银行没有记账的款项；开户银行贷方未达项为：单位贷方支出记账而银行没有做出支出记账的款项。
单位银行调整余额＝单位银行日记账余额＋单位银行借方未达项金额－单位银行贷方未达项金额
开户银行调整余额＝银行对账单月末余额＋银行借方未达项金额－银行贷方未达项金额
其恒等式为：单位银行调整余额＝开户银行调整余额调整双方余额相等后，要查明形成未达账项的原因。
4、银行存款结算方式：可分为银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款以及异地托收承付等结算方式，公司财务人员必须熟悉银行存款结算方式的内涵，并根据实际业务的需要，准确及时合理的办理银行各类结算手续。
（二）支票的管理
支票是由付款单位签发用以通知银行从存款账户中支付款项给收款单位的票据，可分为现金支票和转账支票，现金支票可以从银行提取现金；但转账支票只能通过银行划拨转账，不能支取现金。公司在根据经济业务的发生进行结算时，必须加强支票的管理。 1、根据公司经济业务的需要，业务经办人员因支付款项，需要办理转账支票时，必须持已批准的支付报告，总公司由财务部经理审批，各分公司经分公司经理审批后，方可办理支票签发事宜。
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2、出纳人员在审核付款手续齐全且合法前提下，方可出具支票，并在《支票领用登记簿》上详细记载支票签发日期、支票号码、用途、收款单位以及支票计划使用金额，并在支票上盖好银行预留的印章后，方可交经办人取走。银行预留印鉴和空白支票必须由财务主管人员和出纳人员分别保管，支票由出纳人员保管使用，若使用现金支票，严禁将空白现金支票交经办人，否则出现问题，后果自负。
3、支票有效期十天，各职能部门不论使用与否要及时交出纳员核销，核销时必须交原始发票及领导审批意见一并交出纳员，十日后未交回者要及时与原经办人联系，催其迅速交回。
4、支票使用交回或未使用收回后要及时在《支票领用登记薄》上办理核销手续，注明原因，以防支票丢失。
5、发现支票丢失，要及时向银行书面申请挂失。严禁签发空白支票否则责任自负。
6、公司收取货款，若客户使用支票结算，必须登记购买人员的工作单位及身份证号码和客户的工作电话号码，以便查询错误支票。用支票购买公司商品，待客户货款结转到分公司银行存款收入专户后，才能提供给购买者货物，若财会收银员不执行上述规定，出现问题自行负责。
（三）银行结算纪律
根据《银行结算办法》，银行结算纪律是：不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不得套用银行信用。财务人员必须要认真执行银行结算纪律。任何个人不得以公司的名义为其它单位及个人提供各类信用担保；不准利用公司银行账户为别人套取现金；不准将公款以个人名义存入银行和私设“小金库”。 第44条 存货管理
存货是指公司在生产经营中为销售或耗用而储备的资产，包括：库存商品、原材料、低值易耗品等，是公司资产的重要组成部分。
一、存货的计价方法
（一）存货购入时，按照实际支付的买价计入存货的原值。
（二）接受捐赠的存货按照发票账单所列金额计入存货的原值，无发票账单的，按照同类存货市价计价。
（三）盘盈的存货按照公司同类存货的实际成本入账。
（四）公司销售商品采用“加权平均法”结转商品成本，综合加权平均单价计算公式为：
加权平均单价：（期初结存金额＋本期进货金额合计） /（期初库存数量＋本期进货数量合计）
本期各类商品销售成本＝（各类商品）加权平均单价×（各类商品）销售合计数
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（五）公司的低值易耗品各公司应健全使用管理制度，由相应的使用职能部门负责，低值易耗品摊销采用“一次性摊销法”即低值易耗品在领出时，将其成本一次性全部摊入经营当期的费用。
二、存货的盘点
为了保证公司存货的安全和完整，做到账实相符，总公司财务部和各分公司财务部，必须加强对存货的管理。
（一）公司物资仓库保管人员，每月要向财务部上报商品库存盘点表，财务人员根据存货存放地点进行定期或不定期的清查，并与账面的数量相核对，确保各种存货的实际库存量与账面数量相符。
（二）公司财务部对存货盘点要求：查清存货盘盈、盘亏、毁损的原因，并分清责任，按公司规定程序上报公司财务部由财务部报批公司总经理后进行妥善处理。 第45 条 应收和预付款项的管理
应收和预付款项是指公司经营和非经营活动中所形成应收和预付款项，包括：应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款。 一、应收账款的管理
（一）应收款项是公司销售商品、原材料、提供劳务等业务服务，应向购买单位收取的款项。根据公司业务，公司应收款项主要包括：用户欠费以及公司有关经营业务的应收款项。
（二）公司计费部须于每月末向公司财务部提供当月未交通信费户数和金额,财务部根据未交通信费金额列应收账款科目,待以后月份收回欠费时冲减此科目。
（三）公司已入账的应收账款要按照谨慎原则，在会计核算年期末，按年末应收账款余额的５‰计提坏账准备，计入公司管理费用。
（四）公司财务部应在年底对应收款项进行清理，禁止连年结转挂账处理，对各分公司的已逾期三年的应收款项，公司财务部要查清原因上报集团公司公司财务部，由财务部按坏账处理有关规定审核，并报主管财政机关审核备案后，方可进行坏账的账务处理。
二、预付账款的管理
预付账款是公司按照购货合同约定，预付给供应单位的货款。
（一）财务部应依合同所规定的支付比例和期限，按期组织资金，确保支付。
（二）根据预付账款的实际情况，财务部严格监督预付款货物的购买情况和实际入库情况，并进行相应的账务处理。
三、其他应收款的管理
其他应收款是公司应收、暂付其他单位和个人的各种款项。
（一）公司财务部门对其他应收款支付，必须审核其支付是否按照资金管理制度执行，
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以及支付的合法性。
（二）公司财务部门每月应加强对公司内部个人借款的管理，及时催促借款人员办理还款手续，对违反公司规定长期不还款而占用公司资金者，按其占用的金额，每月自本人工资中扣除。
（三）对于其他应收款的损失，在分清经济责任的前提下，应由个人承担的必须向有关责任人收取。
（四）对于应收保险公司或其他单位款项要及时办理有关索赔手续。
第二节 固定资产及递延资产管理
第46条 固定资产的管理
为了加强对公司固定资产的管理，明确资产的价值标准，形成资产管理购买、验收、保管、清理、报损的统一管理标准，特作如下规定： 一、固定资产标准及要求：
（一）凡符合下列两个条件之一的劳动资料可列为固定资产：
1、使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、 电源设备、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。
2、 不属于经营使用的主要设备但单位价值在２０００元以上，并且使用期限超过两年的物品。
二、固定资产的计价方法：
（一）购入的，按照实际支付的买价加上支付的运输费、保险费、安装费、包装费和应缴纳的增值税（进口设备还包括关税），共同计入资产原值。 （二）自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。
（三）在原有固定资产基础上减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入，加上改建、扩建新增值的价值计价。
三、固定资产折旧，在提取折旧时，要遵守“当月停止使用的固定资产继续提取折旧，当月新增加的固定资产不计提折旧”的原则，按照平均年限法提取折旧，具体各类固定资产折旧年限详见邮电行业“固定资产目录”。
月折旧提取额＝（固定资产原值＋预计清理费用－预计清理残值）/（１２月* 预计使用年限）
四、固定资产的内部控制制度：
（一）设臵固定资产总账和分类明细账，固定资产保存簿，固定资产均按照“使用入账”的原则及时入账。新购固定资产首先由使用部门填制固定资产验收单，技术部门负责
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设备性能合格与否的鉴定，财务部门负责入账的管理，以正确反映固定资产的增减变动情况，并对固定资产的实物管理进行检查监督，做到账账相符，账物相符，确保固定资产的安全完整。
（二）公司固定资产日常管理采用“谁使用，谁管理”的原则，各职能部门要明确固定资产管理人员，责任落实到人员，负责固定资产登记，卡片保管、增减变动和更新、报废等手续的办理，具体固定资产管理范围划分如下：
1、交换设备、基站设备、传输设备、电源设备、运输车辆、房屋及建筑物以及工具、器具、空调等坚持谁使用，谁管理的原则，由各分公司负责管理；
2、公司的房屋及建筑物、车辆、办公设备、 空调等由综合部负责管理；
3、参与通信网络运营的计费软件等由公司计费部负责管理；
（三）公司财务部是固定资产综合管理部门，在总体上负责组织、协调、监控公司的全部固定资产，监督和考核各部门落实固定资产的管理制度情况。要健全固定资产核算记录，坚持固定资产的增减变动，必须先审批后办理的原则。各级财务部门要按财务制度规范和固定资产目录，在财务部门和使用部门分别建立和登记固定资产账、卡，其中卡片的正份由使用部门保管，卡片的副份由财务部门保管。财物部门应设臵固定资产总账和明细账，按规定办理核算手续，总公司财务部负责审批各分公司和相关业务部门提出的固定资产投资、调拨、转移、报废等，申请并办理相应的手续。凡未经公司财务部批准，任何部门和个人不准擅自处臵公司的固定资产。 五、固定资产的清理和相关的管理
（一）公司固定资产因使用期满不能继续使用而报废的以及因管理不善造成提前报废或意外事故而造成毁损的固定资产，公司各职能部门部门要按公司固定资产管理制度以书面形式上报公司财务部，由财务部上报公司总经理审批后，财务部门方可办理有关账务处理手续，清理过程中发生各种费用以及出售固定资产和报损固定资产，由财务部门按照会计核算要求正确进行账务处理。
（二）公司财务部要定期对固定资产进行自我清查，每年年底应实地盘点、清查一次，以保证固定资产的真实性。
（三）在固定资产盘点过程中，对于盘亏、盘盈的固定资产应查明原因，填制固定资产盘盈、盘亏报告表并写出书面报告，上报公司财务部，由财务部报请公司总经理批准后，方可进行有关处理。
第47条 递延资产的管理
递延资产是指不能全部计入当期损益，应当在以后若干年度内分期摊销的各项费用，包括：筹建期间开办费和固定资产的改良支出、摊销期限在一年以上其他待摊费用。
一、筹建期间发生的开办费用包括员工工资、差旅费、办公费、培训费、印刷费、财
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务费用、注册登记费以及其他不能计入固定资产的支出。
二、公司筹建期间租赁经营场所和办公场所发生的装修费用，均在递延资产中核算。 三、公司各职能部门凡需要发生递延资产支出时，必须提前向公司财务部上报详细的费用支出计划，由财务部协调有关部室进行研究，上报公司总经理审批后，财务部按资金情况进行实施。
四、递延资产开办费的分摊按规定应在经营期五年之内按月分期摊入公司的管理费用之中，具体公式如下：
每月分摊额＝开办费用之和/（５年×１２月）
流程名称：借款流程主管部门：财务部
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付款流程图
流程名称： 付款流程 主管部门：财务部
流程名称：固定资产管理流程主管部门：财务部
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固定资产验收程序流程名称：固定资产验收程序主管部门：财务部
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固定资产转移程序
流程名称：固定资产转移程序 主管部门：财务部
XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
凉州区中坝镇汪泉小学财务管理制度 二〇一六年三月二日 ?中坝镇汪泉小学财务管理制度为了规范学校的教育经费收支行为，加强财务管理,建立健全内控制度,提高资金使用效果，保障公用经费安全性、规范性、有效性，促进教育事业健康发展，根据《甘肃省农村中小学财务管理手册》、《凉州区农村中小学公用经费支出管理暂行办法》和《凉州区中小学校财务制度》,结合我校实际情况制定本制度. 一、财务管理 (一)财务工作指导思想、任务、基本职能 １、学校财务工作是整个学校工作的重要组成部分，也是整个国家财政工作的一个有机组成部分.学校各项资金的安排、使用，要贯彻执行党和国家的有关方针政策,要为学校各项工作，广大师生员工的学习、生活而服务。 2、按照党的教育方针和勤俭办学方针，管好、用好教育经费（包括预算内、外资金）努力提高资金使用效果、开源节支、量入为出，提高有限经费的使用效率，为提高教育质量改革和发展教育事业服务。 3、认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法令维护财经纪律,保护公共资财的安全,根据上级有关规定和学校具体情况，编制和执行学校的财务计划，拟订学校财务和财产、物资管理的具体办法、措施.认真做好记帐、算帐、报帐工作。
（二）预算管理 1、预算编制 (1)每学期要认真、合理地编制财务收支预算计划并合理使用计划.编制预算计划,应坚持“量入为出、收支平衡、略有结余"的原则，不得编制赤字预算. （2）编制收入预算要贯彻稳妥、全面的原则，只要是合理合规的收入均要编入收入预算,其中主要包括财政拨款和事业收入等。收入预算编制的项目要完整、数字要准确. （3)支出预算要结合学校实际情况坚持“保证重点,统筹兼顾，勤俭节约”的原则，严格控制非正常性开支，同时要参照《凉州区中小学公用经费支出定额或定量标准》合理编制,不得超标准预算。 （4）编制预算审批程序: ①学校在每年春学期开学１0天内,由学校校委会和理财小组商定本年度大项开支计划，由总务处根据上年度财务收支情况，剔除上年一次性或临时性的因素，分析本学期各项增减因素对学校收支的影响，并参照《凉州区中小学公用经费支出定额或定量标准》提出本学期收入、支出建议数，提交校委会讨论。 ②校委会对本学期的收支预算计划进行审核，核对各项收支是否全面、合理，对预算计划进行修改. ③确定后的预算计划由学校理财小组再次进行复核,并由理财小组成员签字确认，然后报请上级部门审批。 ２、预算执行与监督
浙江电大开化学院 有关文件和规章制度汇编二〇一三年九月
校训 求知有为求实创新
教职工职业道德规范 依法执教 敬业爱岗 服务学生 严谨治学 科学管理 团结协作 廉洁从教 为人师表
开电大…2013?6号 关于印发《浙江电大开化学院规范权力运行工作的实施方案》的通知 各处室： ?浙江电大开化学院规范权力运行工作的实施方案?已经院务会议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。 浙江电大开化学院 二〇一三年四月二十四日
浙江电大开化学院规范权力运行工作的 实施方案 为认真贯彻落实?中共开化县委办公室、开化县人民政府办公室关于印发?关于开展规范县级机关部门权力运行工作的实施方案?的通知?（…2013?33号）文件精神，结合我院实际，制定本工作方案。 一、指导思想 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导。深入贯彻落实科学发展观，按照?国务院关于加强市县政府依法行政的决定?的总体要求，切实增强依法行政意识，加强制度建设，规范行政行为，强化对行政权力运行的监督和制约，全面推进依法行政，切实维护教职工和学员的合法权益，不断提高依法行政的能力和水平。 二、工作目标 通过依法依规科学确权，规范完善权力流程，全面公开权力信息，加强权力监督制约，建立健全决策权、执行权、监督权既相互协调又相互制约的权力公开透明运行机制，逐步实现我院权力“规范运行、高效运行、阳光运行”。 三、工作内容 1、清理法定职权，规范权力运行流程。一是清理法定职权。根据职权统一和高效的原则，参照机构改革“三定”
方案，对各处室、岗位的职责和权力进行认真清理，力求做到家底清、权责清。二是编制职权目录。在清理规范行政许可、非行政许可审批等行政事权的基础上，编制?部门行政职权目录?，以制度形式固化职权清单。三是建立岗位责任制。按照决策、执行、监督适度分离的原则，合理划分分管领导、内设机构的职责、权限、工作程序和目标要求，并落实到具体岗位和责任人，形成适当分工、相互制约又协作配合、相互协调的权力结构。四是绘制权力运行流程图。以规范运行、提高效能、简明清晰、便民利民为准则，进一步优化各项业务流程，绘制权力运行流程图，并通过门户网站、政务公开栏等渠道及时向社会公布，方便学员办事，接受学员监督。五是要健全权力民主运行机制。遵循权力运行制度化、民主化、程序化原则，进一步完善领导班子议事规则及财物、人事、工程、行政审批、物资采购等方面的规章制度，实行“一把手”末位发言制度，做到依法行政、发主决策、严防专权。 2、推行“三个不直接直接分管”，建立科学合理分权机制。通过对权力和适当分解和下放，形成互相制衡与分权机制，明确“一把手”主要职责是行使决策决断权、领导监督权，副职主要职责是行使管理权和落实权，以防止个人专断、权力滥用。认真落实领导分工负责制，在明确主要领导负总责的前提下，积极探索推行部门主要领导对人事、财务、项
财务管理制度 学校：联合小学 时间：2016年2月24日
财务管理制度 为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。 一、学校财务工作任务 认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。 二、经费收入管理 学校财务部门管理以下各项资金： 1)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。 2)上级拨入的预算外资金。 3)各种捐赠款项收入。 4) 其他杂项收入等。 财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。 三、经费计划管理 1) 学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目 费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。
2) 学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。 3) 在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。 四、经费使用管理 1、费用报销一律先由校长签字后报学区审批，然后到财务室报销。 2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。 3、教职工因公出差由校长批签。 4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，须经校长批签。 5、任何人不得因私借用公款。 五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。 a) 学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。 b) 学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。 c) 财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会
集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月
目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75
XXXXXXX公司 人字〔2018〕0X号 财务管理制度 第一章总则 第一条本公司财务管理宗旨：监督和反映公司财务信息，为管理层决策提供有用信息，按上市公司标准进行财务管理。 第二条财务内控部包括财务总监、会计、出纳。部门职能及财务各岗的职责如下： 1、财务部职能： (一)遵照《会计法》、《企业会计准则》和国家相关法规要求，建立账册、财务制度，打造上市公司标准的财务管理体系。 (二)牵头建立健全企业内部控制相关的各种规章制度、流程。 (三)编制公司各类财务预算、预测类计划。 (四)及时进行账务处理和财务报表出具，分析财务预算、计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (五)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (六)用专业的财务管理手段、知识为管理层提供有用信息，当好企业经营管理的参谋。 (七)及时完成需要上交的税收，在合规合法条件下做好纳税筹划。 (八)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 2、财务总监岗位职责： (一)按上市公司财务体系标准打造公司财务管理体系，并负责对下属的专业业务水平进行指导； (二)编制和监督预算执行，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (三)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (四) 牵头建立健全企业内部控制相关的各种规章制度、流程； (五)利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向管理层提出合理化建议，当好企业经营管理层的参谋；(六)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (七)及时提报财务报表给管理层，加工成有用信息予以反映； (八)在合法合规条件下，为公司应税项目做好纳税筹划，有效降低公司税负；
学院财务处规章制度汇编 学院财务处制度汇编 一、本部门主要职能 1、认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法令、制度，维护国家利益，严格遵守《会计法》和《预算法》的规定，廉洁奉公，忠于职守，努力为教学、科研、行政、生活服务。 2、拟定全校性的财务规章制度、会计管理制度、内部控制制度，防范财务风险，监督并检查全校及下属单位一切收支、财产管理和资金的使用效果，对校内各项经济活动进行严格的核算与监督。 3、严格遵循“量入为出，收支平衡”的原则，实行综合财务计划管理。根据学校的党政工作意见，组织编制学校年度综合财务预算及各项财务收支计划和财务决算。负责学校综合财务计划的执行及调整等工作。
4、按照高校会计制度的要求抓好会计核算工作，正确使用会计科目，管好、用好资金。及时向校领导报告财务管理工作和财务收支情况，为领导决策当好参谋。 5、积极组织收入，抓好增收节支，做好学生缴费工作。根据学校事业发展需要，依法多渠道筹措办学经费，科学合理地调度、运筹资金，提高资金使用效益。 6、积极配合上级主管部门和政府财政、税收、物价、工商管理、银行等部门，做好有关发票、收据、纳税、收费标准、集团购买力专控、银行账户、现金管理和助学贷款工作。 7、审查或参与拟定校内、外的有关经济合同、基建工程合同及协议、财产物资管理办法、各种经济承包方案等文件，保护学校国有资产的安全和完整。 8、熟悉和了解全校财会人员的各种情况，安排业务培训，组织业务学习，考核各单位会计业务工作情况。会同人事部门做好会计人员专业职务的评审、聘用和委派工作。 9、抓好财会档案管理工作，确保财务网络系统安全运行，建立和完善学院财务与收费系统数据库，定期将会计档案造册移交到校综合档案室。
会计人员岗位责任制 一、会计人员必须坚持原则，廉洁奉公；具有会计专业技术资格；熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，掌握本行业业务的有关知识；热爱本职工作，努力钻研业务。 二、持证上岗（会计证、电算化合格证），定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质和业务技能。 三、按照《会计法》和上级要求设立会计核算科目，建立帐册，设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。 四、做好会计核算工作，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。 五、对本单位的收入、支出进行全面的预测，按照收支情况，编制年度预算计划，并严格按照预算计划执行。 六、正确分清各类收支，按月向董事会和校长汇报学校财务执行情况，协助校长做好学校财务管理工作。 七、学校所有的收费项目按物价局规定办理，亮证收费，所有收费全部入帐，不设帐外帐。 八、对往来款项设立明细帐，及时清理；对应上缴的款项，不拖欠挪用，及时上缴。
九、加强对学校资产的管理，确保学校资产不流失，按规定进行核算，固定资产的购入、使用、报废清理手续完整，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 十、做好年终决算工作，全部报表做到数字真实、计算准确、内容完整、口径一致，帐帐、帐表相符，编报及时说明详实。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 十一、按《会计档案管理办法》的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等资料，定期立卷归档。 十二、会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的全部会计工作全部移交给接替人员并编制移 交清册。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
出纳人员岗位责任制 一、严格遵守现金管理制度，超出库存现金限额部分及时存入银行，按规定设立现金日记帐。每日核对库存现金，做到日清月结，不坐支，不白条抵库，按序逐笔登记现金日记帐，并编制记帐凭证，保证帐款相符。 二、对原始凭证进行审核，包括凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员签名或盖章、内容和金额等，原始凭证不得涂改，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理，同时应及时向领导报告。各种费用凭证报销，必须由经办人和校长签字。 三、按规定手续办理现金收付业务，收到交来的现金必须开给缴款人正式收据或发票。从银行提取现金，应当写明用途，由财务负责人签字盖章。支付现金应取得合法的原始凭证。 四、按物价局核定的收费标准，做好每月的收费工作。 五、办理银行存款的收付业务，按序逐笔登记银行日记帐。月度终了时，核对银行余额，做到银行日记帐余额与银行对帐单余额相符。
×××××有限责任公司 财务管理制度 一、采购报销制度 1、各部门备件、零星工具、低值易耗品、办公用品的采购，应提前一星期报送采购计划，由办公室汇总，总经理审批，报财务部安排资金。 2、采购物品必须执行入库、领用手续，采购员凭仓管员、办公室开具的进仓单方可报销。 3、采购物品进仓后须在一周报销。 4、采购物资要求开具有效税务发票，对量大的采购，除合同约定（如：降低价格或其他特殊情况）开收据外，一律要取得有效税务发票。 二、货币资金管理制度 货币资金管理必须遵守国家各项经济政策、法规、严格遵守财经纪律，保证货币资金的正常运用和周转，保障货币资金的安全。 1、资金管理与核算 （1）根据现金管理制度，限制现金使用围，规定如下： a、支付职工工资、补贴、零星劳务报酬、支付差旅费、奖金、等； b、往外地采购零星物资等特殊情况，需经总经理批准方可支付现金； c、单次、单项付款金额低于1000元的零星采购及费用。 d、其他确实无法实现银行转帐支付的款项，但需报经总经理审批。 f、上述围以外的往来，一律通过银行转帐结算。 （2）为保证现金合理使用，财务科应遵守银行核定的库存现金限额制度，多余现金收入应及时解交银行，确定最佳现金持有量。 （3）支付现金的会计凭证必须要有会计主管及部门（分管领导）人员签章和总经理批准。 （4）未经审批的一切单据和借条都不能抵冲库存现金。 （5）出纳人员和备用金使用人必须接受银行会计主管人员定期进行清点库存现金，做到帐现相符。 （6）凡在外采购的物资应向银行办理汇款或由供货单位向本公司办理银行结算，不能以现金支付。（特殊情况需总经理批准） （7）财务部在收付现金时，要严格核对现金收付凭证和原始凭证是否相符，如有发现原始凭证涂改、伪造、应拒绝收付，并将单据予以扣留及时报告总经理。 （8）核定的备用金最高限额不得超过10000元，在一般情况下，月终应全部收回，当月必须冲销，次月重新核定。备用金使用人不得挪用侵占公款。 2、使用银行转帐支票得核定 （1）银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证，是同城结算中最简易的形式，凡属本地区超过1000元的款项结算，一般情况下都必须采用银行转帐结算。
财务人员工作职责 一、会计人员工作职责 （一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。 （二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。 （三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。 （四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。 （五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。 二、出纳人员工作职责 （一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。 （二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。 （三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。 （四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。 （五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
财务管理制度 一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。 二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。 三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。 四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。 五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。 六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。 七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。 八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。 九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。 十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。 十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。
XXXX有限公司财务治理制度汇编
二〇〇八年二月
目录 XXXX（中国）置业有限公司财务治理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务治理机构设立及治理职责 (1) 第三章要紧制度与方法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件5 附件1 XXXX（中国）置业有限公司会计核算制度 (1) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的要紧会计政策6 第三章美国公认会计准则下的要紧会计政策7 第四章会计科目的设置 12
第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用治理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 XXXX（中国）置业有限公司集团财务人员治理方法
(32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时刻安排 35 第七章附则 38 附件 3 XXXX（中国）置业有限公司预算治理及操纵方法 (40) 第一章总则 40
第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和操纵 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 XXXX（中国）置业有限公司销售收款治理方法.. 1第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49
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长沙市岳麓区华鑫高考补习学校财务管理工作制度汇编 (草案) 财务工作委员会编写 2011年9月
目录 长沙华鑫高考补习学校财务制度 (5) 财务室会计工作岗位职责 (13) 财务室出纳纳员岗位职责 (14) 仓库保管员岗位职责 (15) 长沙华鑫高考补习学校财务工作流程 (16) 第一章出纳岗工作流程 (16) 一、现金收付 (16) 二、银行存款收付 (17) 三、工作要求 (18) 第二章会计岗工作流程 (19) 一、收入类业务 (19) 二、支出类业务 (22) 三、资金筹措类业务 (32) 四、学（年）期末会计结转及编制报表工作 (33) 五、调整财务报表的编制 (33) 六、管理性工作 (40) 第三章内部审计岗工作流程 (42) 一、货币资金审计 (42) 二、存货审计 (42) 三、应收应付款项审计 (43) 四、固定资产审计 (43) 五、收入、成本与费用审计 (44) 六、管理性工作 (44) 教师差旅费及师资培训费报销制度 (46) 学校财产管理办法 (48) 固定资产管理制度 (51) 学校设备管理制度 (52) 学校办公物品申购、领发制度 (56) 教室、宿舍公共财产使用、管理规定 (57) 学校水电管理制度 (59) 学校电教设备维护维修管理制度 (60) 学校图书损坏遗失赔偿制度 (61) 学校图书借阅制度 (61) 食堂商店采购入库管理办法 (63)
长沙华鑫高考补习学校财务制度 第一章总则 第一条为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合我校特点，制定本制度。 第二条我校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，学校集体和个人利益的关系。 第三条我校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止学校资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 第二章财务管理体制 第四条我校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制； 第五条我校财务工作实行校长负责制。 第六条我校必须单独设置财务室，作为学校的一级财务机构，在校长和后勤副校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作，不得在财务处室之外设置同级财务机构。 第七条我校校内后勤、科技开发、校办产业及基本建设等部门因工作需要设置的财务机构，只能作为学校的二级财务机构，其财会业务接受财务室的统一领导。我校二级财务机构必须遵守和执行学校统一制定的财务规章制度，并接受财务室的监督和检查。 第八条我校校内设置财务会计机构，必须相应配备专职财会人员。财会人员由董事会聘用，不得任意调动或者撤换，调入、调出、专业技术职务的评聘须由董事会下财务工作组和校长办理。 第三章单位预算管理 第条我校预算是指我校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。 我校必须在预算年度开始前编制预算。预算的内容包括收入预算和支出预算。预算由校级预算和所属各级部门预算组成。
公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 8、及时核算和上缴各种税金。 9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
财务管理制度汇编 一、统揽制度（共一项） 《瓦埠学区中小学校财务管理制度》 二、单项财务管理制度（共十一项） 1、《宣传培训制度》 2、《收费管理制度》 3、《贫困寄宿生生活费补助管理制度》 4、《预算管理制度》 5、《资产管理制度》 6、《招待费管理制度》 7、《差旅交通费管理制度》 8、《校舍日常维修（护）制度》 9、《免费及循环教科书管理制度》 10、《教育事业统计制度》 11、《经费管理月报告制度》 三、单项财务监督制度（共五项） 1、《民主理财制度》 2、《财务公开制度》 3、《内控稽核制度》 4、《岗位责任制度》 5、《责任追究制度》 寿县瓦埠学区管理委员会
瓦埠学区中小学校财务管理制度 为进一步规范我学区中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《会计法》和国家有关法律制度，结合学区中小学校特点，制定本暂行办法。 第一条中小学校财务管理的基本原则贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。 第二条中小学校财务管理的主要任务合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配臵和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 第三条中小学校财务管理体制 （一）中小学校财务管理实行校长负责制。各学校要明确一名领导分管财务工作（副校长或总务主任）；实行校长一支笔审批；要划分支出权限并严格执行，原则上，千元以下由校长审批；千元以上（含一千元）万元以下必须经过学校财务工作领导组集体研究同意后校长方可审批（留有会议记录）；万元（含一万元）以上必须由财务工作领导组研究同意并经教代会（村小为教职工会议）通过后校长方可审批。 （二）中小学校以校为单位进行会计核算。 1、各中小学校财务收支的会计核算由学区管委会实行“集中记账，分校核算”的财务管理体制，不改变学校财务管理权。学校设臵
小学财务制度汇编公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-
****小学财务制度汇编 ****小学财务制度汇编目录 1、****小学财务管理办法 (3) 2、****小学财务管理制度 (7) 3、****小学预算编制管理办法 (9) 4、****小学公用经费管理办法 (14) 5、****小学固定资产管理办法 (16) 6、****小学会计档案管理办法 (22) ****小学财务管理办法 一、财务工作指导思想 学校财务工作是整个学校工作的重要组成部分，也是整个国家财政工作的一个有机组成部分。学校各项资金的安排、使用，要贯彻执行党和国家的有关方针政策，要为学校各项工作，广大师生员工的学习、生活而服务。管好、用好教育经费努力提高资金使用效果、开源节支、量入为出提高有限经费的使用效率，为提高教育质量改革和发展教育事业服务。 根据《****教育系统财务管理办法》与学校的具体情况，特拟订我校财务管理的具体办法如下： 一、成立学校财务管理领导小组： 组长：**** 副组长：**** 成员：**** **** **** 二、会计人员职责与管理 １、会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平树立全局观点，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计帐务，做好本职工作。
２、认真执行会计制度，做好记帐、算帐、报帐工作，如实地全面反映单位资金活动情况。做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、按期结报，对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证，原始凭证的内容，必须具备：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称：经济业务内容、数量、单价和金额。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名和盖章，对填写大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。会计人员填制会计凭证必须字迹清晰、工整、不得潦草。 ３、认真编制并严格执行财务预算，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，加强预算内、外资金的核算和管理。 ４、按照经济核算原则，定期检查，分析预算执行情况，考核资金使用效果，总结经验揭露存在的问题，及时向领导汇报，提出建议。 ５、协同有关后勤人员做好校舍安全、检查和维护管理工作，加强对学校财产、物资的管理，按照国家会计制度的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等档案资料工作。 6、会计人员调动工作时，必须办理交接手续。 7、严格执行有关规定，做好预算内、外资金的收付工作。如有违反制度的开支，有权拒付，并向学校有关领导人汇报。 8、根据收付的原始凭证，按时记帐，定期做好结算工作。 9、保管好有关印章、空白收据和空白支票。 三、财务收支稽核 １、审查财务。各项经费的支出，必须按《经费开支标准》和《经费年度预算计划》执行。 ２、各项财务收出，每类收入都应开具财税部门监制的合法的票据，统一管理、统一核算。每笔支出报销单据都应按规定进行严格稽核。稽核人员
商贸财务管理制度 总则 1、依据《中华人民国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属于总经理审批的计划的支付，由相关事业部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 5、负责管理公司的日常财务工作。
6、负责对本部门部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 7、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 8、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 9、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 10、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 11、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 12、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 13、完成领导交办的其他工作。 （二）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （三）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 三、现金管理制度
财务管理制度 一、为规财务行为，严密财务手续，加强会计基础工作，确保财会工作有序进行，根据《会计基础工作规》和相关规定，结合学校实际情况，制定本规则。 二、学校财务活动和有关会计基础工作，应当符合有关法律、法规及本规则的规定。 三、单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时，应当做到凭证合法、容完整、填写规、手续齐备，并有预算指标。 四、购买物品的发票及报销 1、购买物品前要落实经费来源，申购贵重仪器设备的，要经过校长室的可行性论证。 2、购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的容必须具备：发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人；经办人员的签名或盖章；接受发票单位名称；经济业务容；数量、单价和金额。 3、从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章等）。凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。 4、持有效发票向财务报销时，其发票背面必须有经办人和证明人签名或签章。属于固定资产的，必须填写财产登记手续。 5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由学校统一办理。 五、差旅费报销
按规定如实填写“差旅费报销单”。具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。经报销人签名，学校领导审批后向会计室办理报销手续。 六、预算 每学期开学后，财会人员应及时向校长报告各项经费收入情况，并配合校长做好经费预算计划，做到专款专用，杜绝开空头支票。 七、结帐和审计 1、学校帐目要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清理全期帐目，做到理财。 2、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。 财务公开制度 为了加强我校财务管理与监督，促进学校教育和建设的发展，切实做到管理和理财，根据有关党和国家的法律、法规，结合本校实际，特制定学校财务公开制度。 一、成立学校财务公开工作小组，由学校分管副校长任组长，会计参加。 二、学校财务公开坚持“实际、实用、实效”的原则。校财务管理要逐步走向电算化管理的轨道。
公司财务管理制度(暂行) 第一章总则 为了加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益，根据国家的财务管理法规、制度的有关规定，结合本公司实际情况，特制定本财务管理制度。 第二章财务机构和财务人员 第一条公司财务部门的职能 1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 4、厉行节约，合理使用资金。 5、积极进行纳税筹划，按时足额交纳税款。 6、配合公司的财务审计。按时上报报表。 5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收。 6、完成公司交给的其他工作。 第二条财务工作岗位职责 1 、财务负责人的主要工作职责 (1)负责组织本公司的财务管理和经济核算工作。 (2)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。 (3)组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划，努力降低成本、增收节支、提高效益。 (4)参与预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，及竣工验收等全过程的管理和决策。 (5)认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议
决议。 (6)负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。 (7)承办总经理布置的其他工作。 3、会计的岗位职责 (1)负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐。 (2)全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。 (3)负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭 证，登记总帐。 (4)及时申报、上交各项税款，合理避税。 (5)对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。 (6)每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚。 (7)负责装订、管理会计档案。 (8)完成公司领导交办的其他工作。 4、出纳的岗位职责 (1)办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵压现金。 (2)顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表。 (3)保管好库存现金、有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。 (4)保管好印章，严格按规定用途使用印章，实行财务章与法人章分离原则。 (5)严格管理空白收据和空白发票，严格支票管理制度，按公司付款流程签发支票。 (6)完成公司领导交办的其他工作。 第三条财务工作管理 1、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 2、财务工作人员在办理以下事项时，应当做到：